-------
| Библиотека iknigi.net
|-------
| Андрей Александрович Кирилловых
|
| Алла Леонтьевна Благодир
|
| Комментарий к Федеральному закону «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (постатейный)
-------
Алла Леонтьевна Благодир, Андрей Александрович Кирилловых
Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (постатейный)
(в ред. федеральных законов от 31 декабря 2002 г. № 198-ФЗ, от 10 ноября 2003 г. № 135-03, от 28 июля 2004 г. № 81-ФЗ, от 28 декабря 2004 г. № 183-03, от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ, от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ, от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ, от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ, от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, от 27 декабря 2009 г. № 378-Ф3)
Настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, определяет особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливает основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Российская Федерация в соответствии с Конституцией РФ 1993 г. [1 - Российская газета. – 1993. – № 237. – 25 декабря.] провозглашена социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека (ст. 7). Такая норма в Основном законе закреплена впервые за всю историю конституционного строительства и отражает реконструкцию политической и экономической системы страны.
На фоне российского конституционализма развитие принципов социальной государственности проявляется в реформировании всех сфер жизни общества. И право на социальное обеспечение, которое составляет элемент прав и свобод человека и гражданина, – одно из основных направлений развития любого демократического, правового государства. Социальное обеспечение – это система общественных отношений, складывающихся между гражданами, с одной стороны, и органами государства, местного самоуправления, организациями, с другой, по поводу предоставления гражданам за счет специальных фондов бюджетных средств медицинской помощи, пенсий, пособий и других видов обеспечения при наступлении жизненных обстоятельств, влекущих за собой утрату или снижение дохода, повышенные расходы, малообеспеченность, бедность [2 - См.: Попова Г.В. Социальная защита населения в регионе. – Екатеринбург: УРАГС, 1999. – С. 57.].
Взвешенная социальная политика государства должна следовать цели равномерного накопления благ всех граждан и распределения материальных тягот пропорционально их экономическому потенциалу. Социальная политика одновременно выступает условием социальной стабильности и в конечном счете прочности конституционного строя, так как создает социальную базу его поддержки, формирует атмосферу общественного доверия к политическим и экономическим институтам государства [3 - См.: Выговская И.Г. Пенсионное обеспечение как основа социальной политики государства // Социальное и пенсионное право. – 2009. – № 1.].
В новом формате социально-обеспечительных элементов намечен переход от «патерналистской» роли государства к делегированию выполнения отдельных социальных функций общественным институтам. Такая смена публичных приоритетов является практикой многих развитых стран. В достижении баланса публичных и частных интересов, по мнению западных специалистов по социальной политике, государство должно сосредоточиться лишь на выполнении задач, которые не может никому перепоручить, что предохранит механизм государства от перегрузок и облегчит достижение консенсуса [4 - См.: Роик В.Д. Социальный налог и социальное страхование: борьба идеологий переходит в практическую область // Российский экономический журнал. – 2000. – № 5. – С. 100.].
Правовая основа социальной политики должна определять гарантии ее реализации, которые закреплены в ст. 39 Конституции и развивают положения о социальной сущности государства: каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей; законом устанавливаются государственные пенсии и социальные пособия. Основу социальной политики государства в сфере распределения и потребления составляет гарантированный минимум жизненных благ. Другим аспектом социальных начал является поощрение добровольного социального страхования, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность. Надо сказать, что социальная защита в рыночных условиях диктует необходимость всемерного расширения добровольного страхования, в том числе и добровольного страхования через негосударственные пенсионные фонды, страхование дожития и другие частные институты [5 - См.: Калашников С.В. Становление социального государства в России. – 2003. – С. 120.].
Поэтому в рамках развития социальной функции на уровне государства существенную трансформацию испытывает пенсионная система страны [6 - Пенсионная система – это «объемное» отражение всех компонентов жизни любого государства, достигнутого уровня зарплат, применяемой системы налогов, демографической ситуации в стране, состояния рынка труда, культурных, национальных традиций, развитости структур гражданского общества и институтов власти.], являясь инструментом государственной политики в формировании и закреплении принципов социальной справедливости в сфере пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение – это исторически сложившийся в человеческом обществе институт, посредством которого происходит удовлетворение материальных потребностей людей, нуждающихся в поддержке со стороны общества при наступлении жизненных обстоятельств, которые влекут за собой утрату или снижение дохода [7 - См.: Локшина О.В. Пенсионное законодательство: основные положения и практика применения // Tрудовое право. – 2003. – № 4. – С. 15.].
Пенсионная реформа, начало которой положено еще в начале 90-х гг. прошлого века, в значительной степени отражает накопленный мировой опыт в сфере пенсионного обеспечения и направлена на совершенствование механизмов распределения национального дохода.
На протяжении 1990-х гг. наблюдалось постоянное увеличение социальной нагрузки на занятое население, обусловленное как экономическими (сокращение численности занятых), так и демографическими причинами (старение населения). Влияние последнего фактора, как показывают прогнозы, в перспективе будет возрастать. В 90-е гг. дополнительной причиной увеличения социальной нагрузки явился рост числа пенсионеров, происходивший во многом за счет распространенности льготных пенсий.
Следует выделить и основные причины возникновения потребности коренных изменений в пенсионной сфере:
тенденция интенсивного старения населения (демографический фактор);
сокращение численности занятого экономически активного населения (соотношение численности плательщиков и получателей);
низкий пенсионный возраст и широкое распространение системы досрочного выхода на пенсию;
финансово-экономическое положение страны (низкие доходы населения).
К числу причин социально-экономического характера, обусловивших объективные предпосылки пенсионной реформы, следует также отнести девальвацию пенсионной системы советского периода, превратившейся в уникальную уравнительную систему, финансируемую на протяжении многих десятилетий по «остаточному принципу» [8 - См.: Афанасьев С.А. Переходные положения: начальный пенсионный капитал // Пенсия. – 2001. – № 6. – С. 38.].
Необходимость пенсионного реформирования была обусловлена сложившейся ситуацией в связи с недостатком средств в государственной системе пенсионного обеспечения. Пенсионная реформа изменила пенсионную систему, включая ее организационную структуру, экономические принципы формирования пенсионных прав застрахованных лиц, правовые основы ее функционирования.
Первая официальная Концепция реформы системы пенсионного обеспечения была одобрена постановлением Правительства РФ от 7 августа 1995 г. № 790 [9 - СЗ РФ. – 1995. – № 33. – Ст. 3388.], она определила общие тенденции дальнейшего реформирования государственного пенсионного страхования.
В Концепции признавалась неэффективность действовавших принципов построения системы пенсионного обеспечения и наряду с реализацией прав граждан на пенсионное обеспечение в качестве основных целей выдвигались:
обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;
адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся рыночным отношениям в РФ;
рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;
повышение эффективности пенсионного обеспечения граждан путем совершенствования системы управления.
Социальная значимость пенсионного обеспечения определялась тем, что оно затрагивает жизненно важные интересы почти 37 млн престарелых, инвалидов и членов семей, потерявших кормильца.
В числе основных проблем пенсионного обеспечения выделен низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения (29 % фонда оплаты труда). В 1994 г. средний размер пенсии составил около 35 % средней заработной платы против соответственно 34 % в 1993 г. и 25 % в 1992 г.
Усугублял положение заниженный максимальный размер пенсии при росте числа лиц, получающих пенсию в максимальных и близких к ним размерах, что определяло процесс постоянного уменьшения дифференциации размеров основной массы пенсий.
Предлагаемая пенсионная реформа предполагала рационализацию и оптимизацию условий и норм пенсионного обеспечения, повышение уровня трудовых пенсий за счет перераспределения имеющихся ресурсов и улучшения их использования. Оптимизация нагрузки пенсионной системы на экономику должна была содействовать стабилизации и развитию экономики и, как следствие этого, привести к улучшению материального обеспечения пенсионеров.
В 1997 г. специально созданная рабочая группа Министерства труда и социального развития РФ, ориентируясь на опыт чилийской пенсионной реформы и рекомендации Всемирного банка, разработала новую модель, получившую название трехуровневой концепции пенсионного обеспечения [10 - См.: Зурабов М.Ю. Об актуальных вопросах пенсионного обеспечения // Пенсия. – 2003. – № 4. – С. 24.].
Основное отличие новой концепции состояло во внедрении обязательного накопительного компонента финансирования пенсий на основе индивидуальных счетов и с передачей управления накоплением частным компаниям. Согласно этой модели новая пенсионная система включает три уровня.
Первый уровень (государственный) – государственное пенсионное обеспечение, предназначенное для предотвращения бедности среди нетрудоспособных граждан.
Второй уровень (солидарный) – обязательное пенсионное страхование (вид социального страхования), имеющее своей целью компенсацию застрахованным гражданам дохода от трудовой деятельности, который они утратили по причине нетрудоспособности вследствие наступления старости или инвалидности, а нетрудоспособные члены семьи умерших застрахованных лиц, находившиеся на их иждивении, по причине смерти кормильца.
Третий уровень (накопительный) – обязательное личное страхование на случай достижения пенсионного возраста, выполняющее роль дополнительной гарантии обеспечения определенного уровня дохода пенсионеров, позволяющей им вести достойный образ жизни после прекращения трудовой деятельности.
Исходя из такой структуры пенсионной системы трудовая пенсия по старости и по инвалидности состоит из трех частей:
1) базовой части, финансируемой за счет средств федерального бюджета;
2) страховой части, финансируемой за счет страховых взносов;
3) накопительной части, финансируемой за счет страховых взносов, уплачиваемых только за застрахованных лиц 1967 г. рождения и моложе [11 - Воронин Ю.В. Актуальные проблемы развития пенсионного законодательства // Право человека на жизнь и гарантии его реализации в сфере труда и социального обеспечения: Материалы Международной научно-практической конференции / Под ред. К.Н. Гусова – М.: Проспект, 2008. – С. 328, 329.].
Необходимо отметить, что новая пенсионная система, по мнению органов исполнительной власти, имела своей целью создание страховых механизмов, которые позволили бы усилить ответственность самого работника за свою будущую пенсию и установить связь между ее размером и реальным трудовым вкладом в течение трудовой жизни. Отсутствие такой связи в прежней системе распределительного типа относилось к числу наиболее выраженных ее изъянов.
Реформирование включало в себя создание инфраструктуры пенсионной системы, модификацию распределительной модели пенсионного обеспечения и формирование накопительной составляющей пенсионной системы.
При этом реформа, по сути, являлась составной частью структурных преобразований в экономике и социальной политике государства, ее целью было создание многоуровневой пенсионной системы, позволяющей обеспечить гражданам возможность получения достойной пенсии после окончания трудовой деятельности.
Основная цель пенсионной реформы – повысить уровень благосостояния граждан России после выхода на пенсию.
Надо отметить новые возможности пенсионной системы России:
размер пенсии зависит от того, с какой доходностью инвестированы ваши пенсионные накопления, что позволяет ее существенно увеличить;
возможность самостоятельно выбрать управляющую компанию, которая будет инвестировать пенсионные накопления;
возможность перевода накопительной части пенсии из государственного в негосударственный пенсионный фонд – возможность выбрать тот фонд, который лучше относится к своим клиентам и эффективнее работает.
Эта система отличается от ранее действовавшей радикальными изменениями в блоке обязательного пенсионного страхования, а также укреплением роли дополнительного пенсионного обеспечения и роли негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения.
Введение новой формулы расчета трудовой пенсии предусматривает три составляющие:
фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости, устанавливаемый Правительством РФ и единый для всех пенсионеров;
страховая часть – дифференцированная часть, зависящая от результатов труда конкретного человека (стажа, заработной платы) в течение всей трудовой деятельности;
накопительная часть, выплачиваемая в пределах сумм, отраженных на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в Пенсионном фонде РФ.
В новой пенсионной системе фиксированный базовый размер страховой части пенсии выполняет роль социальной гарантии пенсионерам в части обеспечения минимальных средств к существованию. Основу доходов пенсионеров составляют фактически накопленные ими в период активной трудовой деятельности пенсионные права. При этом сумма всех доходов застрахованного, учитываемая при определении размера трудовой пенсии, не будет ограничиваться, а при исчислении заработка будет приниматься во внимание весь период трудовой деятельности.
Принципиальное отличие страховой части от накопительной состоит в том, что расчетный пенсионный капитал (по которому определяется страховая часть) подлежит индексации. Накопительная же часть инвестируется и может значительно увеличиваться в зависимости от результатов работы организации, которая осуществляет инвестирование.
Накопительная часть пенсии – единственная часть, на размер которой гражданин может влиять непосредственно.
Все цели пенсионного обеспечения, на достижение которых направлено введение накопительной части пенсионной системы, могут быть достигнуты, по мнению Ю.В. Воронина, в рамках добровольного участия в ней всех заинтересованных граждан [12 - Воронин Ю.В. Указ. соч. – С. 330.].
У накопительной пенсионной системы есть свои неоспоримые преимущества перед распределительной – уравнительной системой:
накопительная система пенсионного обеспечения не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя зависит от темпов экономического роста;
обеспечивает справедливую дифференциацию пенсий, поскольку их размер в этом случае зависит только от объема накопленных за время работы средств и от эффективности инвестирования его накоплений;
позволяет в отличие от распределительной системы «оживить» накопляемые пенсионные средства, эффективно инвестировав их в экономику страны;
сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что приводит к демонополизации пенсионной системы, облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование;
позволяет каждому гражданину самому рассчитать приблизительный размер собственной пенсии.
Кроме того, при распределительной системе все средства, перечисляемые работодателем в качестве пенсионных отчислений, использовались для текущих выплат пенсий пенсионерам. В настоящее время часть этих средств (до 6 % от размера зарплаты) ежегодно переводится на личный накопительный счет в Пенсионном фонде, открытый каждому работающему. Деньги с этого счета не будут тратиться на выплату текущих пенсий, а будут инвестироваться с целью их приумножения.
Следует обратить внимание на нормативную базу пенсионной реформы, хронология развития которой определяет несколько этапов.
В мае – июне 2001 г. Президентом РФ был внесен пакет из пяти законопроектов – «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации налогах и сборах».
С 1 января 2002 г. пенсионная система России действует в новых институциональных рамках, заданных следующими законами:
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» [13 - СЗ РФ. – 2001. – № 51. – Ст. 4831.];
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [14 - СЗ РФ. – 2001. – № 51. – Ст. 4832.];
Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [15 - СЗ РФ. – 2001. – № 52 (ч. I). – Ст. 4920.].
Эти законы устанавливают круг участников российской пенсионной системы, порядок формирования пенсионных прав и величину тарифов, виды, основания и размер пенсии, а также источники их финансирования.
Пенсионное обеспечение граждан в 2002–2003 гг. осуществлялось в соответствии с принятым пакетом законодательных актов по реформированию системы пенсионного обеспечения.
В целях реализации пенсионной реформы соответствующими министерствами и ведомствами осуществлен большой объем нормотворческой работы. Принято более 70 нормативных правовых актов, регулирующих различные аспекты отношений в области обязательного пенсионного страхования и государственного пенсионного обеспечения (назначение и выплата пенсий, информирование застрахованных лиц, инвестирование пенсионных накоплений, персонифицированный учет и т. д.).
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111 – ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» [16 - СЗ РФ. – 2002. – № 30. – Ст. 3028.] принят в развитие существующей базы нормативного обеспечения пенсионной реформы и представляет в пакете с вышеназванными законами блок современного пенсионного законодательства.
В рамках Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» устанавливаются правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
Кроме того, Закон определяет особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливает основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Особую роль в реализации пенсионной реформы, а также положений Закона об инвестировании средств пенсионных накоплений призваны сыграть негосударственные пенсионные фонды [17 - На территории Российской Федерации работают более 300 негосударственных пенсионных фондов, из них 133 имеют право осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию.], паевые инвестиционные фонды и частные управляющие компании. Принципы инвестирования, заложенные в пенсионной реформе, аналогичны принципам инвестирования паевых инвестиционных фондов.
У частной управляющей компании большой выбор инструментов для инвестирования – это государственные, субфедеральные и корпоративные облигации, а также акции российских предприятий.
Государственная управляющая компания инвестирует, как правило, пенсионные накопления в государственные ценные бумаги, ипотечные ценные бумаги, гарантированные государством, в депозиты уполномоченных банков. Это достаточно надежные инвестиционные инструменты. Однако их потенциальная доходность не очень велика – около 7 – 10 % годовых.
Таким образом, новая пенсионная система позволит увеличить зависимость пенсии от заработной платы и влиять на размер пенсионных накоплений путем выбора управляющей компании.
Реформирование пенсионной системы требует комплексного подхода. Невозможно реформировать пенсионную систему в отрыве от реформы заработной платы и системы налогообложения, развития финансовой инфраструктуры экономики.
Недостатки финансовой базы пенсионного обеспечения в немалой степени объясняются отсутствием какой-либо заинтересованности граждан в перечислении страховых взносов в Пенсионный фонд из-за их обезличивания и из-за того, что сумма поступавших страховых взносов не влияла на размер получаемой пенсии. Происходил процесс постоянного уменьшения дифференциации размеров пенсии.
План действий Правительства РФ по реализации в 2006 г. положений Программы социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу (2006–2008 годы) [18 - Распоряжение Правительства РФ от 19 января 2006 г. № 38-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006–2008 годы)» // СЗ РФ. – 2006. – № 5. – Ст. 589.] показал необходимость создания механизмов, стимулирующих добровольное участие граждан в формировании накопительной части трудовой пенсии в системе обязательного пенсионного страхования, и регламентирование порядка вступления в такие правоотношения.
Это потребовало разработки дополнительных правовых регуляторов обеспечения этих процессов, которые получили право на жизнь в Федеральном законе 2008 г. «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» [19 - СЗ РФ. – 2008. – № 18. – Ст. 1943.], цель которого – стимулировать формирование пенсионных накоплений и повышение уровня пенсионного обеспечения граждан.
В настоящий период реформа пенсионной системы идет полным ходом, принимаются новые законы, вносятся изменения и дополнения в ранее принятые. К сожалению, их состояние нельзя назвать удовлетворительным: правовые нормы сложны для понимания граждан, присутствуют математические формулы, по которым самостоятельно произвести расчет размера пенсии практически невозможно, достаточно большое количество норм, имеющих отсылочный характер к другим нормативным правовым актам.
Особое место занимает процесс формирования института регулирования в сфере инвестирования средств пенсионных накоплений. Сегодня установлены жесткие требования к субъектам и участникам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Назначены контролирующие и надзорные органы как со стороны государства, так и со стороны общественных организаций. Обязательным является страхование профессиональной ответственности управляющих компаний. Указом Президента утвержден Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений, в состав которого входят представители профсоюзов, работодателей. Кроме того, законодателем предусмотрено обязательное страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний.
Однако на сегодня с точки зрения обеспечения защиты прав застрахованных лиц не все учтено. Следует иметь в виду, что законодательная база новой пенсионной системы еще окончательно не сформирована.
Реализация положений пенсионной реформы в рамках действующего законодательства в части инвестирования средств пенсионных накоплений требует принятия Закона, которым должен быть определен порядок подсчета размера накопительной части трудовой пенсии по старости. До принятия такого закона величина накопительной части может быть подсчитана лишь приблизительно.
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Предмет регулирования и сфера применения настоящего Федерального закона
Предметом регулирования настоящего Федерального закона являются отношения, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии.
Комментируемая статья определяет предмет и сферу применения Закона об инвестировании средств. Законодатель установил, что предметом регулирования Закона являются отношения, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии.
Эти отношения, урегулированные Законом, составляют объект воздействия правовых норм Закона об инвестировании средств. Переход на новые методы накопления пенсионного капитала вызывает к жизни адекватные таким изменениям инструменты правового регулирования. Одним из средств правового обеспечения отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются нормы комментируемого Закона. Они в большей степени носят процедурный характер и направлены на обеспечение накопления средств на индивидуальных лицевых счетах граждан, подлежащих обязательному пенсионному страхованию.
На регулирование отношений, связанных с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, в частности, направлены следующие положения Закона:
1) государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений (ст. 6, 7);
2) общественный контроль за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений (ст. 8);
3) аудит субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (ст. 9);
4) обязанности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (ст. 10–12);
5) порядок передачи средств в управление управляющим компаниям (ст. 13–16);
6) договоры между субъектами отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений (ст. 17–20);
7) требования к субъектам и иным участникам отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений (ст. 21–25);
8) инвестирование средств пенсионных накоплений (ст. 26–30);
9) права застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений (ст. 31);
10) порядок реализации права застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (ст. 32–34);
11) конфликт интересов. Кодекс профессиональной этики. Защита информации (ст. 35–37);
12) выплаты за счет средств пенсионных накоплений (ст. 38, 39).
Таким образом, Закон носит характер комплексного нормативного акта, направленного на регулирование процедур, связанных с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений граждан.
Статья 2. Законодательство об инвестировании средств пенсионных накоплений в Российской Федерации
Законодательство об инвестировании средств пенсионных накоплений в Российской Федерации состоит из Конституции Российской Федерации, Гражданского кодекса Российской Федерации, настоящего Федерального закона, федеральных законов, регулирующих отношения в сфере обязательного пенсионного страхования, других федеральных законов.
В случаях, предусмотренных федеральными законами, регулирование отношений, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, осуществляется на основе нормативных правовых актов Российской Федерации.
Законодательство Российской Федерации об инвестициях и инвестиционной деятельности применяется к отношениям по инвестированию пенсионных накоплений в части, не противоречащей настоящему Федеральному закону.
Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет систему законодательства об инвестировании средств пенсионных накоплений в Российской Федерации.
Часть 1 комментируемой статьи называет основные нормативные акты, регулирующие сферу инвестирования средств пенсионных накоплений. К ним отнесены Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации, федеральные законы, регулирующие отношения в сфере обязательного пенсионного страхования, другие федеральные законы.
Таким образом, данная норма носит расширительный характер и обозначает примерный перечень документов, касающихся сферы формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Конституция РФ 1993 г. является Основным законом, содержит базовые начала, установки для формирования законодательства, в том числе и в сфере пенсионного обеспечения граждан. Важная норма, определяющая коренной переворот государственного строительства, направленный на создание демократического государства, закреплена в ст. 7 Конституции РФ. Согласно данной норме Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В числе приоритетных функций в указанной сфере определены обеспечение государственной поддержки пожилых граждан, установление государственных пенсий, пособий и иных гарантий социальной защиты.
Развивает эти положения специальная ст. 39 Конституции РФ, гарантирующая каждому социальное обеспечение по возрасту, государственные пенсии и социальные пособия. Кроме того, закреплено поощрение добровольного социального страхования, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность.
Гражданское законодательство также входит в систему нормативных актов об инвестировании пенсионных накоплений. Здесь прежде всего следует отметить Гражданский кодекс РФ 1996 г. (часть вторая) [20 - СЗ РФ. – 1996. – № 5. – Ст. 410.], посвященный отдельным видам обязательств, и, в частности, гл. 53 «Доверительное управление имуществом», в которой сосредоточены нормы о соответствующем договоре. Нормы гражданского законодательства носят общий характер по отношению к институту инвестирования средств и применяются к положениям Закона, касающихся доверительного управления средствами пенсионных накоплений, субсидиарно (см. комментарий к ст. 18 Закона).
Помимо комментируемого Закона сферу регулирования отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений составляют также федеральные законы, регулирующие отношения в сфере обязательного пенсионного страхования. Здесь следует упомянуть целый ряд законов, содержащих одну или несколько норм, составляющих регламентацию пенсионных отношений. К их числу можно отнести федеральные законы от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» [21 - СЗ РФ. – 2009. – № 30. – Ст. 3738.], от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» [22 - СЗ РФ. – 2008. – № 18. – Ст. 1943.], от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» [23 - СЗ РФ. – 2001. – № 51. – Ст. 4831.], от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» [24 - СЗ РФ. – 2001. – № 52 (ч. I). – Ст. 4920.] и некоторые другие.
Часть 2 комментируемой статьи содержит бланкетную норму о регулировании отношений, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, правовыми актами Российской Федерации, если это предусмотрено федеральными законами. При этом в самих федеральных законах должны быть прямо предусмотрены случаи регулирования соответствующих отношений на основе нормативных правовых актов Российской Федерации.
Часть 3 комментируемой статьи содержит важное правило регулирования инвестиционных отношений. В рамках правоприменения Закон об инвестировании средств пенсионных накоплений имеет приоритетное значение по отношению к законодательству об инвестициях и инвестиционной деятельности: такое законодательство применяется к регулированию отношения по инвестированию пенсионных накоплений в части, не противоречащей нормам Закона об инвестировании. Тем самым законодатель закрепляет баланс соотношения общего и специального законодательства и субсидиарное применение иного законодательства в рамках механизма инвестирования.
Основу пенсионной реформы составляет экономический базис, требующий правовой надстройки, соответствующей преобразованиям экономической формации.
Развитие экономики рыночного типа определяет перспективу сближения российского законодательства с элементами иностранных правовых систем и их постепенную гармонизацию. Инвестирование в сфере пенсионных накоплений развивается под общим фоном инвестиционных механизмов, которые определяются нормами не только внутреннего (национального) права, но и международными правовыми инструментами, а также правопорядками иностранных государств. Наднациональное право все чаще входит в национальную правовую базу.
Фундамент таких процессов преобразований составляют положения Конституции РФ, в которой закреплен важный принцип нормативно-правового регулирования: приоритет норм международного договора над нормами внутреннего законодательства.
Комментируемый Закон раскрывает структуру правовой системы Российской Федерации. Часть 4 комментируемой статьи частично воспроизводит положения п. 4 ст. 15 Конституции РФ: если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.
При этом за рамками комментируемой правовой нормы оставлены общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации, являющиеся в соответствии с Конституцией РФ составной частью ее правовой системы.
В соответствии с Федеральным законом от 15 июля 1995 г. № 101 – ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» [25 - СЗ РФ. – 1995. – № 29. – Ст. 2757.] международные договоры образуют правовую основу межгосударственных отношений, содействуют поддержанию всеобщего мира и безопасности, развитию международного сотрудничества в соответствии с целями и принципами Устава Организации Объединенных Наций. Международным договорам принадлежит важная роль в защите основных прав и свобод человека, в обеспечении законных интересов государств.
Таким образом, конвенции, международные договоры являются источником российского права социального обеспечения и обязательны для использования в практике национального законотворчества и правоприменительной деятельности. При этом не всегда требуется имплементация норм международных актов в российское законодательство.
Статья 3. Основные понятия и термины, применяемые в настоящем Федеральном законе
В целях настоящего Федерального закона применяются следующие основные понятия и термины:
1) пенсионные накопления – совокупность средств, включающая в себя:
суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченные в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (далее – Федеральный закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»), поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям, включающие чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных страховых взносов и взносов работодателя Пенсионным фондом Российской Федерации и порядок расчета которого в целях настоящего Федерального закона устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
суммы взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» (далее – Федеральный закон «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей») и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям, а также негосударственным пенсионным фондам;
средства, переданные в доверительное управление управляющим компаниям Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом;
средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и еще не направленные на выплату пенсий;
средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной части трудовой пенсии и выбора другого направления использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и еще не направленные на указанные цели;
средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для передачи в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц и еще не переданные негосударственным пенсионным фондам;
средства, в том числе средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям;»;
2) инвестирование средств пенсионных накоплений – деятельность управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений;
3) разрешенные активы – разрешенные в целях настоящего Федерального закона объекты инвестирования;
4) управляющая компания – управляющая компания, отобранная по конкурсу, а также государственная управляющая компания;
4.1) управляющая компания, отобранная по конкурсу, – юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, отобранное по конкурсу, проведенному в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, для осуществления инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных ему в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с заявлениями застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
4.2) государственная управляющая компания – юридическое лицо, уполномоченное Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ему в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений путем формирования:
расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании, включающего средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда, а также средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;
инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании, включающего средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании;
5) специализированный депозитарий – акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее лицензии на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
6) инвестиционный портфель – активы (денежные средства и ценные бумаги), сформированные за счет средств, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации управляющей компании по одному договору доверительного управления, и обособленные от других активов. Одна управляющая компания может сформировать один или несколько инвестиционных портфелей;
7) совокупный инвестиционный портфель – совокупность денежных средств и ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний;
8) доходы от инвестирования – дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам и банковским депозитам, другие виды доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений, чистый финансовый результат от реализации активов, финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля на основе переоценки, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
9) застрахованное лицо – лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование и за которое уплачиваются (уплачивались) страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Комментируемая статья содержит основные понятия и термины, используемые для целей комментируемого Закона.
1. Пенсионные накопления. Пенсионные накопления – это совокупность средств, которые включают в себя:
суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченные в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», поступившие в Пенсионный фонд РФ и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям, включающие чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных страховых взносов и взносов работодателя Пенсионным фондом РФ и порядок расчета которого в целях Закона об инвестировании средств устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
суммы взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в Пенсионный фонд РФ в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям, а также негосударственным пенсионным фондам»;
средства, переданные в доверительное управление управляющим компаниям Пенсионным фондом РФ в соответствии с Законом об инвестировании средств;
средства, поступившие в Пенсионный фонд РФ от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и еще не направленные на выплату пенсий;
средства, поступившие в Пенсионный фонд РФ от негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям;
средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов в случае отказа застрахованного лица от направления их на формирование накопительной части трудовой пенсии и выбора другого направления использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и еще не направленные на указанные цели;
средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для передачи в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц и еще не переданные негосударственным пенсионным фондам;
средства, в том числе средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям.
Понятие пенсионных накоплений дается также в Законе о трудовых пенсиях.
Согласно ст. 2 Закона пенсионные накопления – совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования.
2. Инвестирование средств пенсионных накоплений. Под инвестированием средств пенсионных накоплений понимается деятельность управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений. Управление средствами пенсионных накоплений включает в себя их инвестирование (вложение) в финансовые инструменты, ценные бумаги российских и иностранных эмитентов, другие активы с целью получения дохода и приумножений этих средств. Управляющая компания может осуществлять действия по управлению средствами пенсионных накоплений только в рамках, определенных Законом об инвестировании.
3. Разрешенные активы. Активы (от лат. activus – действенный) представляют собой совокупность имущества (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты и т. п.) и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании. В широком смысле активы – любые ценности, обладающие денежной стоимостью.
Разрешенные активы – это объекты инвестирования, которые разрешены Законом об инвестировании.
Объекты инвестирования ранее в законодательстве были представлены в рамках инвестиционной деятельности в Законе РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» [26 - Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 29. – Ст. 1005.], в ст. 3 которого в качестве объектов инвестиционной деятельности в РСФСР являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства во всех отраслях и сферах народного хозяйства РСФСР, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, другие объекты собственности, а также имущественные права и права на интеллектуальную собственность. Разрешенные активы определены в ст. 26 Закона об инвестировании и составляют:
государственные ценные бумаги РФ; государственные ценные бумаги субъектов РФ; облигации российских эмитентов;
акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ (ОАО);
паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах;
денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях; депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях;
иностранную валюту на счетах в кредитных организациях; ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в РФ в соответствии с законодательством РФ о рынке ценных бумаг.
4. Управляющая компания. Следует учесть, что комментируемый подпункт сформулирован в редакции Федерального закона от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ и ранее предусматривал, что управляющая компания – акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданное в соответствии с законодательством РФ, имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Согласно новому действующему варианту нормы управляющая компания – это управляющая компания, отобранная по конкурсу, а также государственная управляющая компания. Главный акцент в новой редакции нормы – такая компания должна быть отобрана по конкурсу, проведенному в соответствии с Законом об инвестировании средств. Хотя конкурсы проводились и раньше (постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266). При этом уточняют правовой статус управляющих компаний п. 4.1 и 4.2, введенные указанным Законом.
Управляющая компания, отобранная по конкурсу, – юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, отобранное по конкурсу, проведенному в порядке, установленном Законом об инвестировании, для осуществления инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных ему в доверительное управление Пенсионным фондом РФ в соответствии с заявлениями застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Государственная управляющая компания – юридическое лицо, уполномоченное Правительством РФ осуществлять инвестирование переданных ему в доверительное управление Пенсионным фондом РФ средств пенсионных накоплений путем формирования:
расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании, включающего средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда, а также средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;
инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании, включающего средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании (см. комментарий к ст. 4 Закона).
5. Специализированный депозитарий. Специализированный депозитарий – это только юридическое лицо. Депозитарий может действовать в форме акционерного общества (АО), общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ОО(Д)О). Создание таких организаций осуществляется в соответствии с законодательством РФ.
Такое юридическое лицо для осуществления функций специализированного депозитария должно иметь две лицензии:
1) лицензия на осуществление депозитарной деятельности;
2) лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Согласно приказу ФСФР России от 6 марта 2003 г. № 07–21/пз-н [27 - БНА ФОИВ. – 2007. – № 23.] депозитарная деятельность подлежит лицензированию в соответствии с Порядком лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. Порядок предоставления лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария определен приказом ФСФР России от 10 февраля 2009 г. № 09-4/пз-н [28 - БНА ФОИВ. – 2009. – № 25.] в Административном регламенте по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию (см. комментарий к ст. 4 Закона).
6. Инвестиционный портфель. Инвестиции портфельные – инвестиции финансовые, формируемые в виде портфеля ценных бумаг; а также небольшие по размеру инвестиции, которые не могут обеспечить их владельцам контроль над предприятием.
Комментируемый пункт изложен в редакции Федерального закона от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ. Ранее Закон формулировал инвестиционный портфель как активы (денежные средства и ценные бумаги), сформированные за счет средств, переданных Пенсионным фондом РФ в доверительное управление одной управляющей компании.
Теперь инвестиционный портфель – это активы (денежные средства и ценные бумаги), сформированные за счет средств, переданных Пенсионным фондом РФ управляющей компании по одному Договору доверительного управления, и обособленные от других активов. Одна управляющая компания может сформировать один или несколько инвестиционных портфелей. Требования к структуре инвестиционного портфеля определены в ст. 28 Закона об инвестировании средств.
7. Совокупный инвестиционный портфель. Под совокупным инвестиционным портфелем понимается совокупность денежных средств и ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний. Такой портфель включают все активы, которые предусмотрены Законом об инвестировании средств.
8. Доходы от инвестирования. Доходы от инвестирования составляют:
1) дивиденды. Понятие дивиденда содержит Налоговый кодекс РФ 1998 (часть первая). В соответствии со ст. 43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
При этом не признаются дивидендами:
выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;
выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации;
2) проценты (доход) по ценным бумагам;
3) проценты (доход) по банковским депозитам.
Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам (п. 3 ст. 43 НК РФ). Процент (от лат. pro centrum – за сто) понимается как сотая доля числа. Процент по депозитам (депозитный процент) – плата вкладчику банка за предоставление банку денег по вкладу на определенный срок;
4) другие виды доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений;
5) чистый финансовый результат от реализации активов.
Для целей Закона об инвестировании средств чистый финансовый результат – величина, отражающая прирост сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ в течение расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
6) финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля на основе переоценки, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством РФ.
9. Застрахованное лицо. Под застрахованным лицом понимается лицо, на которое распространяется обязательное пенсионное страхование и за которое уплачиваются (уплачивались) страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии (см. комментарий к ст. 4 Закона).
Статья 4. Субъекты и участники отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
Субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированный депозитарий, управляющие компании, застрахованные лица, страхователи.
Участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются брокеры, кредитные организации, негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также другие организации, вовлеченные в процесс формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются:
1) Пенсионный фонд РФ;
2) специализированный депозитарий;
3) управляющие компании;
4) застрахованные лица;
5) страхователи.
1. Необходимо обозначить понятие Пенсионного фонда применительно к сфере комментируемого Закона. Справочные издания пенсионные фонды определяют как создаваемые частными и государственными компаниями, предприятиями фонды для выплаты пенсий и пособий лицам, вносящим пенсионные взносы в эти фонды [29 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – М.: ИНФА-М, 2006.].
Что касается Пенсионного фонда РФ, то Фонд (ПФР) образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ.
Правовое положение и статус (основные права и обязанности) Пенсионного фонда РФ закреплены в постановлении ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 [30 - Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1992. – № 5. – Ст. 180.], которым утверждено Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), содержащее ряд следующих нормативных предписаний в части правосубъектности Фонда (ПФР).
ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ.
ПФР выполняет отдельные банковские операции в порядке, установленном действующим на территории РФ законодательством о банках и банковской деятельности.
ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности РФ. Денежные средства ПФР не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
ПФР обеспечивает:
целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов;
организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;
организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (России);
межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР; участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;
изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение в Верховный Совет РФ предложений по ее совершенствованию;
проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;
разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР.
ПФР может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.
Средства ПФР формируются за счет:
страховых взносов работодателей;
страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов; страховых взносов иных категорий работающих граждан; ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;
средств, возмещаемых ПФР Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;
средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;
добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФР и других поступлений.
Средства ПФР направляются на:
выплату в соответствии с действующим на территории РФ законодательством, межгосударственными и международными договорами государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;
выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;
финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР и его органов;
другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФР.
Руководство ПФР осуществляется правлением ПФР и его постоянно действующим исполнительным органом – исполнительной дирекцией.
В состав правления ПФР входят по должности председатель, первый заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор ПФР, а также управляющие 12 отделениями ПФР.
В состав правления ПФР могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей.
Правление ПФР:
несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР;
определяет перспективные и текущие задачи ПФР; утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФР и его органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты;
назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя Ревизионной комиссии ПФР и руководителей его отделений;
утверждает положения об исполнительной дирекции, Ревизионной комиссии и региональных органах ПФР;
издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФР;
решает другие вопросы, отнесенные к компетенции ПФР.
Для осуществления контроля деятельности исполнительной дирекции ПФР и его региональных органов образуется Ревизионная комиссия ПФР.
Предприятия, организации, учреждения, в том числе банки, обязаны представлять уполномоченным ПФР в районах и городах, Ревизионной комиссии ПФР необходимые документы и сведения, относящиеся к деятельности ПФР, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, перечень которых устанавливается законодательством.
Работники системы ПФР приравниваются по условиям медицинского и бытового обслуживания к работникам аппарата соответствующих органов исполнительной власти.
Уполномоченные ПФР в районах и городах подлежат обязательному государственному личному страхованию и имеют право на возмещение причиненного им ущерба в порядке и на условиях, установленных для сотрудников Государственной налоговой службы РФ.
ПФР является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба РФ и своим наименованием.
Местонахождение ПФР – город Москва.
2. Специализированный депозитарий – это акционерное общество (АО), общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ОО(Д)О), созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее лицензии на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов. Он несет солидарную ответственность с управляющей компанией, заключившей Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий осуществляет депозитарную деятельность. Понятие депозитарной деятельности дано в Федеральном законе от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг». Согласно ст. 7 указанного Закона депозитарной деятельностью установлены основанные требования к депозитарию и депозитарной деятельности. Депозитарной деятельностью является оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.
Следует обратить внимание на правовой статус депозитария.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо.
Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и (или) учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.
Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.
Депозитарий имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором.
Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность записей по счетам депо.
Депозитарий может оказывать депоненту услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.
Депозитарии, созданные в форме некоммерческого партнерства, могут быть преобразованы в акционерные общества.
Депозитарии, осуществляющие учет прав на ценные бумаги, предназначенные для квалифицированных инвесторов, вправе зачислять указанные ценные бумаги на счет депо владельца, только если последний является квалифицированным инвестором либо не является квалифицированным инвестором, но приобрел указанные ценные бумаги в результате универсального правопреемства, конвертации, в том числе при реорганизации, распределения имущества ликвидируемого юридического лица и в иных случаях, установленных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
3. Управляющие компании. В соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» [31 - СЗ РФ. – 1998. – № 19. – Ст. 2071.] управляющая компания – акционерное общество (АО), общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ОО(Д)О), созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
Управляющая компания может использовать в своем наименовании слова «инвестиционный фонд», «акционерный инвестиционный фонд» или «паевой инвестиционный фонд» в сочетании со словами «управляющая компания».
Размер собственных средств управляющей компании должен соответствовать требованиям нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг (ст. 38 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» [32 - СЗ РФ. – 2001. – № 49. – Ст. 4562.]).
4. Застрахованные лица. Понятие застрахованного лица дается в нескольких нормативных актах. Во-первых, в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» застрахованные лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:
работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);
являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов;
являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
иные категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному пенсионному страхованию.
Во-вторых, для целей реализации Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» под застрахованным лицом понимается физическое лицо, заключившее Договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы.
5. Страхователи. Страхователь – физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
В соответствии с комментируемой статьей участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений являются:
1) брокеры;
2) кредитные организации;
3) негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
4) другие организации, вовлеченные в процесс формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
1. Брокеры. Брокером именуется профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность. Брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом (ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг).
2. Кредитные организации. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.
Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, как банк или небанковская кредитная организация.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Иностранный банк – банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
3. Негосударственные пенсионные фонды. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» негосударственный пенсионный фонд – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем. Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по профессиональному пенсионному страхованию.
Статья 5. Собственность на средства пенсионных накоплений
Средства пенсионных накоплений являются собственностью Российской Федерации, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет собственника средств пенсионных накоплений.
С целью обеспечения сохранности денежных средств законодателем установлен их особый правовой режим.
Во-первых, средства пенсионных накоплений, находящиеся в Пенсионном фонде РФ, переданные управляющим компаниям, а также доходы, полученные от их использования, являются собственностью РФ, не подлежат изъятию в бюджеты всех уровней, не могут являться предметом залога или иного обеспечения обязательств собственника указанных средств и субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также других участников процесса инвестирования средств пенсионных накоплений.
Во-вторых, указанные денежные средства должны быть обособлены от имущества перечисленных выше субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Собственником средств пенсионных накоплений выступает государство (Российская Федерация).
Следует отметить, что положение о собственности государства на пенсионные накопления граждан противоречит ст. 3 и 16 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах», согласно которым пенсионные накопления признаются собственностью негосударственных пенсионных фондов на основании заявления застрахованного лица о передаче пенсионных накоплений. Оно противоречит и Конституции РФ, а также иным федеральным законам. Как известно, пенсионные накопления формируются за счет поступивших страховых взносов. В свою очередь, ст. 13 Налогового кодекса РФ (часть первая) [33 - СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.] (НК РФ) признает взносы в государственные социальные внебюджетные фонды федеральными налогами.
В свою очередь, Пенсионный фонд РФ распоряжается такими средствами по праву оперативного управления. В то же время законодатель предоставляет застрахованным лицам возможность самостоятельно определить направление их инвестирования и тем самым взять на себя ответственность за его результаты.
Следовательно, право собственности РФ на указанные денежные средства не может быть изменено по желанию застрахованного лица, так как оно не обладает правом владения, пользования и распоряжения в полном объеме указанными денежными средствами (за исключением распоряжения на случай смерти и возможности передачи в негосударственный пенсионный фонд), а наделено правом требования соответствующей компенсации социально-страхового риска лишь при наступлении страхового случая. Например, средства, учтенные в лицевом счете, поступают к гражданам от государства, а не от умершего лица. Поэтому к приобретению таких средств не применяются правила о наследовании.
Глава 2
ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В СФЕРЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИНВЕСТИРОВАНИЯ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 6. Органы государственного регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляются в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также другими федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции.
Комментируемая статья определяет государственные органы, в чью компетенцию входят государственное регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Государственное регулирование определяет деятельность по воздействию государства в лице уполномоченных органов на процессы инвестирования денежных средств в пенсионные накопления, воздействию на субъектов этих отношений, в целях упорядочения их деятельности, обеспечения соблюдения законов, государственных и общественных интересов.
Контроль (от франц. contrôle – проверка) представляет собой составную часть, элемент государственного регулирования, заключающийся в наблюдении за объектом с целью проверки соответствия наблюдаемого состояния объекта желаемому и необходимому состоянию, предусмотренному законами, положениями, инструкциями, другими нормативными актами, а также программами, планами, договорами, проектами, соглашениями [34 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.].
В свою очередь, надзор – разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции государства [35 - Там же.].
Под функциями по контролю и надзору в целях реализации Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 [36 - СЗ РФ. – 2004. – № 11. – Ст. 945.] понимаются осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами установленных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами общеобязательных правил поведения, а также выдача разрешений, регистрация актов и издание индивидуальных правовых актов.
Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 установлено, что федеральные службы не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента и постановлениями Правительства РФ, а Федеральная служба по надзору – также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 190 [37 - СЗ РФ. – 2003. – № 14. – Ст. 1288.] определены уполномоченные федеральные органы исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
Согласно п. 1 названного постановления деятельность по государственному регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Министерство финансов РФ (Минфин России), а деятельность по контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).
Полномочия указанных органов основаны на перераспределении компетенции в сфере государственного управления. Министерство финансов РФ как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
принимает нормативные правовые акты по вопросам формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, иным вопросам, относящимся к его компетенции в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами;
направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов.
В частности, в порядке реализации своих полномочий Минфином России утверждено Положение о Порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии (см.: приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н) [38 - БНА ФОИВ. – 2003. – № 49. – 8 декабря.], а также даны разъяснения относительно вопросов, связанных с осуществлением расчета доходности инвестирования пенсионных накоплений (см.: письмо Минфина России от 16 октября 2006 г. № 05-01-05/27 [39 - Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2006. – № 22.]).
Компетенция ФСФР России как контрольно-надзорного органа несколько шире и обусловлена возлагаемыми на данный орган публичными функциями. Так, ФСФСР как уполномоченный орган в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:
а) контролирует соблюдение субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
б) проводит в порядке, определяемом Правительством РФ, конкурсы по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними договоров Пенсионным фондом РФ (в настоящее время такой порядок определен в постановлении Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 [40 - СЗ РФ. – 2003. – № 20. – Ст. 1900.]);
в) направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;
г) проводит проверки субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
В частности, при пролонгации (продлении) договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу, Минфин России в письме от 2 сентября 2008 г. № 05-01-11/12 [41 - Официально не опубликовано.] предложил ФСФР России провести проверку соответствия управляющих компаний требованиям законодательства РФ, запросив у управляющих компаний следующие документы:
1) копии лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
2) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – управляющей компании или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
3) копии документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица;
4) копии лицензии страховой организации, с которой управляющей компанией заключен договор страхования ответственности в соответствии с законодательством РФ, на осуществление страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений;
5) копии договора (договоров) страхования ответственности управляющей компании;
6) копии договора (договоров) об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, отобранной по конкурсу и осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;
7) копии бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, заключения аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений за последние 3 года, предшествующие году подачи заявления;
8) документы, подтверждающие полномочия лица, подавшего заявление;
9) перечень сведений об акционерах (участниках), в том числе акционерах (участниках) акционеров (участников), и о других аффилированных физических и юридических лицах управляющей компании, включающий в себя:
фирменное наименование и место нахождения (адрес) акционера (участника) – юридического лица, фамилию, имя, отчество, гражданство и место жительства (адрес) акционера (участника) – физического лица;
дату и номер свидетельства о государственной регистрации юридического лица, а также свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
данные об изменениях наименования и организационно-правовой формы юридического лица;
фамилию, имя, отчество и место жительства (адрес) главы исполнительного органа или единоличного руководителя организации;
размер доли соответствующего акционера (участника) в уставном (складочном) капитале управляющей компании;
информацию об акционерах (участниках) акционеров (участников), доля которых в уставном (складочном) капитале организации превышает 5 %, содержащую полное наименование или фамилию, имя и отчество, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения или место жительства (адрес) каждого из акционеров (участников), а также размер их доли в уставном (складочном) капитале;
10) расчет суммы инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов, активов паевых инвестиционных фондов, пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, средств пенсионных накоплений, иных активов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, в течение года, предшествующего году подачи заявки (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года подачи заявки, заверенный уполномоченным лицом специализированного депозитария и содержащий перечень включенных в расчет активов, учет которых осуществляется специализированным депозитарием, и их оценочную (рыночную) стоимость;
11) документы, содержащие расчет размера собственных средств управляющей компании по состоянию на последнюю отчетную дату года, предшествующего году подачи заявления, и на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявления, произведенный в соответствии с порядком расчета показателя достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании относительно объема обслуживаемых активов, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг;
12) перечень негосударственных пенсионных фондов и (или) инвестиционных фондов, активы которых находятся в управлении управляющей компании;
13) копии договора (договоров) доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу;
14) сведения о наличии или отсутствии процедуры банкротства в течение последних 2 лет;
15) сведения о наличии или отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды по состоянию на последнюю отчетную дату;
д) выдает предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;
е) рассматривает отчеты Пенсионного фонда РФ о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
Так, согласно Положению об отчетности Пенсионного фонда РФ по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (утверждено приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11 /пз-н [42 - БНА ФОИВ. – 2005. – № 22.]) Пенсионный фонд РФ представляет в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР России) следующую отчетность:
1. Ежеквартально, нарастающим итогом:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений.
2. Ежегодно:
Отчет о страховых взносах на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ, и их временном размещении;
Отчет о выплатах, осуществленных за счет средств пенсионных накоплений;
Отчет о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
Отчет о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
Отчет о передаче средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
3. Отчетность представляется в Федеральную службу по финансовым рынкам в следующие сроки:
отчетность за 3, 6 и 9 месяцев – не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
отчетность за год – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, за исключением отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, который представляется не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.
Отчетность представляется в ФСФСР путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью в установленном порядке либо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью Пенсионного фонда РФ, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте;
ж) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
з) устанавливает в пределах своей компетенции порядок, формы и сроки представления отчетности субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 13 сентября 2005 г. № 05–35/пз-н [43 - БНА ФОИВ. – 2005. – № 43.] утверждено Положение о порядке, сроке и форме представления специализированными депозитариями, управляющими компаниями, брокерами и негосударственными пенсионными фондами отчетности о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики.
Отчетность организации о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики представляется в ФСФСР за отчетный период.
Отчетным периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Организация представляет отчетность в ФСФСР не позднее 45 дней после даты окончания отчетного периода.
Отчетность состоит из отчета о соблюдении кодекса профессиональной этики, составляемого установленной по форме.
К отчету представляется пояснительная записка, в которой должно быть отражено:
описание конфликтов интересов, выявленных в течение отчетного периода;
описание мер, предпринятых организацией по устранению указанных конфликтов интересов;
описание нарушений требований кодекса профессиональной этики по защите коммерческой тайны и конфиденциальной информации, включая состав информации, распространенной среди лиц, не имеющих права доступа к такой информации;
описание мер, предпринятых организацией по предотвращению распространения информации, составляющей коммерческую тайну, или сведений, относящихся к конфиденциальной информации.
В пояснительной записке могут также указываться иные сведения, представляющие, по мнению организации, существенную информацию о соблюдении требований кодекса профессиональной этики.
Отчетность должна быть представлена в ФСФР России на бумажных носителях в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении либо передана представителем организации в структурное подразделение ФСФСР, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики и пояснительная записка подписываются руководителем организации и руководителем службы внутреннего контроля (внутренним контролером).
Страницы отчетности должны быть пронумерованы, а листы отчетности прошиты и скреплены печатью организации.
Датой представления отчетности считается дата отправки почтового отправления или дата его фактической передачи представителем организации в ФСФР России;
и) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
к) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства РФ и о возмещении вреда, причиненного государственной управляющей компанией и Пенсионным фондом РФ в результате нарушений законодательства РФ;
л) осуществляет иные функции в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, предусмотренные Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами.
Комментируемая норма носит расширительный характер в части круга возможных регулирующих и контролирующих субъектов. Законом предусмотрено, что кроме обозначенных органов функции государственного регулирования, контроля и надзора в установленной сфере могут осуществлять и иные федеральные органы исполнительной власти в пределах установленной компетенции.
Статья 7. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений
1. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений (далее – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти) осуществляет в пределах своей компетенции деятельность по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений на основании положения, утверждаемого Правительством Российской Федерации.
2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти осуществляет следующие функции:
1) осуществляет контроль за соблюдением субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства Российской Федерации о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений;
2) принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации и форм отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
3) проводит в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, конкурсы по отбору специализированного депозитария для заключения с ним Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария;
4) проводит в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, конкурсы по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
5) направляет в пределах своей компетенции субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;
6) обращается в пределах своей компетенции по вопросам проведения проверок субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять регулирование и контроль профессиональной деятельности указанных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) выдает в пределах своей компетенции предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений.
В случае, если выдача указанных предписаний входит в компетенцию иных федеральных органов исполнительной власти, уполномоченный федеральный орган исполнительной власти направляет обращение о выдаче предписаний в соответствующий федеральный орган исполнительной власти, который в свою очередь обязан безотлагательно согласно указанному обращению направить соответствующее предписание субъекту отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
8) рассматривает отчеты Пенсионного фонда Российской Федерации о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
9) рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
10) устанавливает в пределах своей компетенции и по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, в чью компетенцию входят регулирование деятельности соответствующих субъектов отношений, надзор и контроль за ней, порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом;
11) публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона. Формы публикуемой отчетности устанавливаются Правительством Российской Федерации;
12) предпринимает иные действия, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и положением об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
13) обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении последствий нарушений законодательства Российской Федерации и о возмещении вреда, причиненного субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в результате нарушений законодательства Российской Федерации.
3. Нормативные правовые акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти не могут противоречить нормативным правовым актам федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять регулирование и контроль профессиональной деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет полномочия и функции уполномоченного федерального органа исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
В связи с разделением управленческих функции, построенных по трехзвенной системе федеральных органов исполнительной власти [44 - См.: Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».], регулирование, контроль и надзор в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений разделены между двумя органами. Таковыми органами являются Минфин России и ФСФР России (см. комментарий к ст. 6 комментируемого Закона). Первый осуществляет регулирование, второй – контроль и надзор.
Указанные органы действуют в пределах компетенции, установленной в отношении них положениями, утв. постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 [45 - СЗ РФ. – 2004. – № 31. – Ст. 3258.] и № 317 [46 - СЗ РФ. – 2004. – № 27. – Ст. 2780.].
Министерство финансов РФ (Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
Нормативное регулирование выступает в качестве первоочередной задачи федерального министерства. Таким образом, основным полномочием Минфина России является принятие актов по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
В свою очередь, Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Согласно указанного положения ФСФР России:
проводит проверки эмитентов, акционерных инвестиционных фондов, субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием и специализированных депозитариев ипотечного покрытия (п. 5.3.6.1);
выдает предписания эмитентам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондам, управляющим компаниям, специализированным депозитариям, субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, субъектам отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию (п. 5.3.7);
обращается в суд (арбитражный суд) с исками (заявлениями), в том числе с исками (заявлениями), предъявление которых в соответствии с законодательством РФ может осуществляться уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений (п. 5.3.9);
согласовывает кодекс профессиональной этики специализированного депозитария, заключившего договор об оказании услуг Пенсионному фонду РФ, управляющих компаний, заключивших с Пенсионным фондом РФ договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а также брокеров, через которых совершаются сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в ценные бумаги (п. 5.3 12.2);
утверждает планы мероприятий специализированного депозитария и управляющих компаний, являющихся субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, по приведению размера собственных средств в соответствие с нормативом достаточности собственных средств (п. 5.3.13);
осуществляет иные функции по контролю и надзору, отнесенные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Президента РФ и Правительства РФ к компетенции федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, уполномоченного федерального органа исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также уполномоченного федерального органа исполнительной власти по государственному регулированию деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на осуществление функций по контролю и надзору за деятельностью бюро кредитных историй (п. 5.3.14).
Часть 2 комментируемой статьи конкретизирует функции уполномоченных органов в сфере контроля и надзора за инвестированием средств пенсионных накоплений с проведенным выше разделением функций.
1. Контроль за соблюдением субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства РФ о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений является функцией ФСФР России.
2. Минфин России и ФСФР России как уполномоченные органы принимают в пределах своей компетенции нормативные правовые акты по вопросам регулирования, контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации. В частности, Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений утверждены приказом Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н [47 - БНА ФОИВ. – 2005. – № 42.]. Нормативные акты уполномоченных органов касаются и форм отчетности об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
3. ФСФР России проводит в порядке, определенном Правительством РФ, конкурсы:
1) по отбору специализированного депозитария для заключения с ним Пенсионным фондом РФ договора об оказании услуг специализированного депозитария.
2) по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом РФ договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Постановлением Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 [48 - СЗ РФ. – 2003. – № 20. – Ст. 1900.] утверждены Правила организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария и Правила организации и проведения конкурса по отбору управляющей компании для заключения с ними Пенсионным фондом РФ договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
4. В порядке реализации компетенции в рамках настоящего Закона ФСФР России:
направляет в пределах своей компетенции субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;
обращается в пределах своей компетенции по вопросам проведения проверок субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять регулирование и контроль профессиональной деятельности указанных лиц в соответствии с законодательством РФ;
выдает в пределах своей компетенции предписания субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений об устранении выявленных нарушений законодательства РФ о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений либо направляет обращение о выдаче предписаний в соответствующий федеральный орган исполнительной власти (если выдача предписаний входит в компетенцию иных федеральных органов). Обязанностью данного органа в этом случае является безотлагательное направление соответствующего предписания субъекту отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
рассматривает отчеты Пенсионного фонда РФ о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
рассматривает аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
устанавливает в пределах своей компетенции и по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, в чью компетенцию входят регулирование деятельности соответствующих субъектов отношений, надзор и контроль за ней, порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
В частности приказами ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11 /пз-н и № 05–12/пз-н [49 - БНА ФОИВ. – 2005. – № 22.] утверждены Положения об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений и об отчетности Пенсионного фонда РФ по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Кроме того, приказом ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/ пз-н [50 - БНА ФОИВ. – 2006. – № 6.] утверждены формы отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений;
публикует ежегодно в средствах массовой информации отчетность о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, а также аудиторские заключения на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона. Публикация отчетности осуществляется в соответствии с Правилами, определенными Административным регламентом ФСФР России исполнения государственной функции по ежегодной публикации в средствах массовой информации (СМИ) отчетности о средствах пенсионных накоплений (утвержден приказом ФСФР России от 14 февраля 2008 г. № 08-6/пз-н [51 - БНА ФОИВ. – 2008. – № 36.]). Административный регламент ФСФР России определяет формы, сроки и последовательность действий ФСФР России при исполнении государственной функции по ежегодной публикации в средствах массовой информации отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, аудиторских заключений на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных, сведений о формировании и финансовых результатах размещения средств пенсионных резервов и о формировании и финансовых результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.
Определено, что формы публикуемой отчетности устанавливаются Правительством РФ (утверждены в постановлении Правительства РФ от 18 октября 2003 г. № 634 [52 - СЗ РФ. – 2003. – № 43. – Ст. 4242.]);
предпринимает иные действия, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и положением об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, утверждаемым Правительством РФ.;
обращается в суд с исками о защите прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений, об устранении по
следствий нарушений законодательства РФ и о возмещении вреда, причиненного субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в результате нарушений законодательства РФ.
Часть 3 комментируемой статьи определяет соотношение нормативной правовой базы в сфере регулирования профессиональной деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Нормативные правовые акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти не могут противоречить нормативным правовым актам федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных в соответствии с законодательством РФ осуществлять регулирование и контроль профессиональной деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Глава 3
ОБЩЕСТВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ФОРМИРОВАНИЕМ И ИНВЕСТИРОВАНИЕМ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 8. Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений
1. Общественный контроль за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений осуществляется Общественным советом по инвестированию средств пенсионных накоплений (далее – Общественный совет).
2. Общественный совет формируется на паритетной основе из представителей общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей в порядке, определяемом Президентом Российской Федерации, с учетом требований Федерального закона «О Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений». В Общественный совет также могут быть включены граждане Российской Федерации, представляющие иные общественные объединения и организации, в том числе объединения и организации профессиональных участников рынка ценных бумаг.
3. В состав Общественного совета не могут входить лица, замещающие государственные должности государственной службы, а также должностные лица и сотрудники государственных внебюджетных фондов.
4. Члены Общественного совета осуществляют свою деятельность на безвозмездной основе.
5. Заседания Общественного совета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал.
6. Общественный совет действует на основании Положения об Общественном совете по инвестированию средств пенсионных накоплений, утверждаемого Президентом Российской Федерации. Численность и персональный состав Общественного совета определяются Президентом Российской Федерации.
7. Общественный совет имеет право:
1) запрашивать и получать от уполномоченного федерального органа исполнительной власти информацию о деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также аудиторские отчеты и аудиторские заключения на указанную отчетность, подготовленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об аудите, в порядке, определяемом федеральными законами и Положением об Общественном совете по инвестированию средств пенсионных накоплений;
2) заслушивать доклады уполномоченного федерального органа исполнительной власти о результатах проверок деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
3) обращаться в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти с требованиями об устранении выявленных нарушений, о проведении дополнительных расследований и проверок деятельности специализированного депозитария, управляющих компаний, принятии иных неотложных мер, устраняющих выявленные факты нарушения прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений;
4) создавать экспертные группы из числа российских и международных специалистов в области пенсионного обеспечения, рынка ценных бумаг, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, актуарного и финансового моделирования, а также для решения иных вопросов, относящихся к формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Комментируемая статья является единственной в гл. 3 Закона, посвященной Общественному контролю за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений.
Законодатель в качестве уполномоченного органа общественного контроля определил Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений. Комментируемая статья определяет статус, структуру и полномочия Общественного совета.
Общественный совет формируется на паритетной основе, в его состав входят представители общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей. При этом порядок вхождения их в совет определяется Президентом РФ и требованиями Федерального закона от 1 мая 1999 г. № 92-ФЗ «О Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений» [53 - СЗ РФ. – 1999. – № 18. – Ст. 2218.].
Представители общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей действуют в составе образуемых комиссий.
Согласно ст. 2 Закона о Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений Комиссия формируется на основе принципов:
1) добровольности участия общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей в деятельности Комиссии;
2) полномочности сторон;
3) самостоятельности и независимости каждого общероссийского объединения профессиональных союзов, каждого общероссийского объединения работодателей, Правительства РФ при определении персонального состава своих представителей в Комиссии.
Каждое общероссийское объединение профессиональных союзов, общероссийское объединение работодателей, зарегистрированное в установленном порядке, вправе направить одного своего представителя в состав соответствующей стороны Комиссии.
По согласованию с другими членами своей стороны общероссийские объединения работодателей могут увеличить число своих представителей в Комиссии.
Общероссийские объединения профессиональных союзов вправе в пределах установленной численности представителей данной стороны увеличивать число своих представителей в Комиссии пропорционально количеству объединяемых ими членов профсоюза.
Утверждение и замена представителей общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей в Комиссии производятся в соответствии с решениями органов указанных объединений, утверждение и замена представителей Правительства РФ – в соответствии с постановлением (распоряжением) Правительства РФ.
Представители сторон являются членами Комиссии. Количество членов Комиссии от каждой из сторон не может превышать 30 человек.
Спорные вопросы, касающиеся представительства общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей в Комиссии, разрешаются на совещаниях представителей указанных объединений или в суде.
В Общественный совет, помимо представителей профсоюзов и объединений работодателей, также могут быть включены граждане РФ, представляющие иные общественные объединения и организации, в том числе объединения и организации профессиональных участников рынка ценных бумаг (РЦБ).
При этом в состав Общественного совета не могут входить лица, замещающие государственные должности государственной службы, а также должностные лица и сотрудники государственных внебюджетных фондов. Такой запрет обусловлен особым статусом государственных служащих, а также для избежания возможности злоупотреблений при использовании положения члена Общественного совета в интересах органов и организаций, которые они предоставляют.
Указом Президента РФ от 23 июля 2003 г. № 827 [54 - СЗ РФ. – 2003. – № 30. – Ст. 3047.] утверждено Положение об Общественном совете по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Совет в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», иными федеральными законами, указами Президента РФ, а также настоящим Положением.
Положение о Совете и его состав утверждаются Президентом РФ.
Основными функциями Совета являются:
общественный контроль деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
анализ законодательства РФ, а также разработка рекомендаций и проектов нормативных правовых актов, направленных на защиту прав и законных интересов застрахованных лиц, на создание системы гарантирования сохранности средств пенсионных накоплений и механизмов возмещения ущерба лицам, пострадавшим от правонарушений в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;
анализ общедоступной информации, в том числе обращений граждан и публикаций в средствах массовой информации, затрагивающих вопросы инвестирования средств пенсионных накоплений.
Совет для осуществления возложенных на него функций имеет право:
1) запрашивать и получать от уполномоченного федерального органа исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений информацию о деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также аудиторские отчеты и аудиторские заключения на указанную отчетность, подготовленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации об аудите.
Уполномоченным органом в установленной сфере согласно п. 5.2.9 постановления Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317 является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России). Запрос, направляемый в ФСФР России, подписывается председателем Совета или одним из его заместителей, ответ на этот запрос должен быть дан в 10-дневный срок со дня его поступления;
2) заслушивать доклады представителей ФСФР России о результатах проверок деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
3) обращаться в ФСФР России с требованиями об устранении выявленных нарушений, о проведении дополнительных расследований и проверок деятельности специализированного депозитария, управляющих компаний, принятии иных неотложных мер, устраняющих выявленные факты нарушения прав и законных интересов собственника средств пенсионных накоплений;
4) создавать экспертные группы из числа российских и международных специалистов в области пенсионного обеспечения, рынка ценных бумаг, формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, актуарного и финансового моделирования для решения вопросов, относящихся к формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Руководство деятельностью таких групп осуществляют члены Совета.
Совет формируется сроком на 3 года в составе председателя Совета, его заместителей и членов Совета. Численность Совета составляет от 12 до 30 членов.
Члены Совета осуществляют свою деятельность на безвозмездной основе.
В состав Совета входит равное количество, но не менее 6 и не более 10 представителей общероссийских объединений профессиональных союзов и общероссийских объединений работодателей.
Председатель Совета избирается на должность по решению не менее чем 2/3 членов Совета сроком на один год и не может исполнять полномочия председателя Совета в течение двух сроков подряд.
Досрочное освобождение председателя Совета от должности производится на основании решения Совета:
в случае добровольного отказа председателя Совета от занимаемой должности, поддержанного более чем третью состава Совета;
по представлению не менее чем 2/3 членов Совета.
Председатель Совета:
формирует повестку дня заседаний Совета;
организует работу Совета и председательствует на его заседаниях;
подписывает протоколы заседаний и другие документы Совета;
вносит на рассмотрение Президента РФ предложения по изменению состава Совета;
направляет информацию о деятельности Совета и решения Совета руководителям федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ, Пенсионного фонда РФ, а также другим заинтересованным лицам;
распределяет обязанности между своими заместителями и членами Совета;
передает одному из заместителей председателя Совета полномочия по проведению заседания Совета в случае невозможности своего участия в этом заседании;
пользуется правами члена Совета наравне с другими членами Совета. В случае досрочного освобождения председателя Совета от должности по основаниям, предусмотренным настоящим Указом, в период до избрания нового председателя Совета его функции временно исполняет один из заместителей председателя Совета, определяемый по решению большинства членов Совета.
Заместители председателя Совета избираются на должность по решению простого большинства членов Совета сроком на один год и не могут исполнять полномочия заместителей председателя Совета в течение двух сроков подряд.
Заместители председателя Совета:
по поручению председателя Совета председательствуют на заседании Совета;
по поручению председателя Совета официально представляют Совет в органах государственной власти РФ, общественных объединениях, организациях, иностранных государствах и международных организациях;
пользуются правами членов Совета наравне с другими членами Совета.
Включение в состав Совета новых членов и исключение членов Совета из его состава осуществляются Президентом РФ.
Исключение членов Совета из его состава осуществляется при наступлении любого из следующих оснований:
добровольный отказ члена Совета от членства в Совете;
истечение 3-летнего срока пребывания представителя соответствующего объединения или организации в составе Совета;
замещение членом Совета государственной должности государственной службы или должности в государственном внебюджетном фонде.
Исключение члена Совета из его состава может быть также осуществлено по иным основаниям в соответствии с решением Президента РФ.
Члены Совета:
входят в состав конкурсной комиссии при проведении конкурсов на заключение договоров об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду РФ и договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии;
вносят предложения о включении в повестку дня заседания Совета вопросов, относящихся к компетенции Совета, а также об изменении состава Совета.
Заседания Общественного совета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал. Таким образом, периодичность проведения заседаний может быть любая, раз в неделю, месяц, 2 месяца. Определяется единственное ограничение: заседание должно быть проведено хотя бы 1 раз в 3 месяца.
Заседания Совета являются открытыми для представителей средств массовой информации и других заинтересованных лиц.
Отдельные вопросы повестки дня заседания Совета, предполагающие рассмотрение информации, относимой нормативными правовыми актами к конфиденциальной, обсуждаются в закрытом порядке, о чем делается публичное сообщение.
Доступ граждан и организаций к информации о дате и месте проведения очередного заседания Совета, а также о повестке дня заседания Совета обеспечивается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Информация о повестке дня заседания размещается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в информационных системах общего пользования не менее чем за 10 дней до дня заседания Совета и не подлежит изменению с этого момента.
Заседание Совета считается правомочным, если на нем присутствует не менее половины (50 %) членов Совета.
Члены Совета не вправе делегировать свои полномочия другим лицам, в том числе другим членам Совета. В случае отсутствия члена Совета на заседании он имеет право представить свое мнение по рассматриваемым вопросам в письменной форме.
Мнение любого из членов Совета по вопросам повестки дня заседания Совета, выраженное в письменной форме, подлежит опубликованию, за исключением мнения по вопросам, отнесенным нормативными правовыми актами к конфиденциальной информации.
Решения Совета принимаются простым большинством голосов членов Совета, как присутствующих на заседании, так и отсутствующих, выразивших свое мнение в письменной форме.
При равенстве голосов принятым считается решение, за которое проголосовал председательствующий на заседании.
Особое мнение членов Совета, голосовавших против принятого решения, излагается в письменном виде и прилагается к решению Совета.
Решения, принимаемые на заседаниях Совета, оформляются протоколами, которые подписывает председатель Совета или его заместитель, председательствовавший на заседании.
Информация о решениях Совета, за исключением информации, относимой нормативными правовыми актами к конфиденциальной, размещается ФСФР России в информационных системах общего пользования.
Члены Совета руководствуются в своей деятельности требованиями по недопущению конфликта интересов. Правительство РФ устанавливает меры по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении членов Совета.
Так, постановлением Правительства РФ от 2 марта 2006 г. № 1131 утверждено Положение об установлении мер по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования.
Меры по недопущению возникновения конфликта интересов направлены на исключение возможности получения должностными лицами федеральных органов исполнительной власти, Пенсионного фонда и членами Общественного совета лично или через юридического либо фактического представителя материальной и (или) личной выгоды вследствие наличия у указанных лиц, или членов их семей, или лиц, находящихся с ними в отношениях близкого родства или свойства (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов), прав, предоставляющих такую возможность.
Следует обратить внимание на возникновение положения, при котором соответствующее лицо потенциально рассматриваться как заинтересованное в получении материальной или личной выгоды. Законодатель именует такое положение «предконфликтная ситуация» – ситуация, в которой у должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, Пенсионного фонда и членов Общественного совета при осуществлении ими деятельности, связанной с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, может возникнуть конфликт интересов, а именно:
указанные лица или их близкие родственники в течение последних 12 месяцев состояли в трудовых (на основании договоров) или гражданско-правовых (на основании договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг) отношениях с юридическими лицами, принимающими участие в конкурсе по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом договора об оказании услуг специализированного депозитария и договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений (далее – конкурс) и (или) являющимися субъектами (за исключением Пенсионного фонда, страхователей и застрахованных лиц) либо участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством РФ, и их аффилированными лицами;
указанные лица или их близкие родственники владеют долями в капитале, паями, акциями, облигациями и иными ценными бумагами, эмитентами которых являются юридические лица, принимающие участие в конкурсе и (или) являющиеся субъектами (за исключением Пенсионного фонда, страхователей и застрахованных лиц) либо участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством Российской Федерации, и их аффилированные лица (за исключением государственных гражданских служащих – собственников указанных ценных бумаг, передавших их в доверительное управление в соответствии с законодательством РФ о государственной гражданской службе);
указанные лица или их близкие родственники получали в течение последних 12 месяцев вознаграждения (денежную плату, призы, подарки (за исключением случаев, установленных законодательством РФ), скидки, безвозмездные услуги и т. п.) и (или) иную выгоду от юридических лиц, принимающих участие в конкурсе и (или) являющихся субъектами (за исключением Пенсионного фонда, страхователей и застрахованных лиц) либо участниками отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством РФ, и их аффилированных лиц.
Выявление и урегулирование конфликта интересов в отношении должностных лиц федерального органа исполнительной власти осуществляются комиссией по соблюдению требований к служебному поведению гражданских служащих и урегулированию конфликта интересов, образуемой в соответствии с Федеральным законом «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в этом федеральном органе исполнительной власти.
Выявление и урегулирование конфликта интересов в отношении должностных лиц Пенсионного фонда осуществляются образуемой в Пенсионном фонде комиссией по вопросам, связанным с выявлением, предотвращением и урегулированием конфликта интересов.
Порядок создания и деятельности указанной комиссии определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим координацию деятельности Пенсионного фонда, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Глава 4
АУДИТ СУБЪЕКТОВ ОТНОШЕНИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИНВЕСТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 9. Аудит субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений
1. Ведение бухгалтерского учета Пенсионным фондом Российской Федерации, учет пенсионных накоплений в специальных частях индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, а также бухгалтерская (финансовая) отчетность Пенсионного фонда Российской Федерации подлежат ежегодной проверке Счетной палатой Российской Федерации.
Ведение бухгалтерского учета специализированным депозитарием и управляющими компаниями, их бухгалтерская (финансовая) отчетность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирование выплат за счет средств пенсионных накоплений подлежат ежегодному аудиту в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
2. Аудитор, осуществляющий деятельность в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, не может являться аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми Пенсионным фондом Российской Федерации заключены договоры в соответствии со статьей 17 или статьей 18 настоящего Федерального закона, либо аффилированным лицом аффилированных лиц указанных специализированного депозитария или управляющих компаний.
3. Необходимость проведения аудита в соответствии с требованиями настоящей статьи не освобождает субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений от обязанности предоставлять всю необходимую информацию и отчетность для проверок, проводимых Счетной палатой Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет условия и правила проведения аудита субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Во-первых, следует определиться с понятием аудита. В соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЭ «Об аудиторской деятельности» [55 - СЗ РФ. – 2009. – № 1. – Ст. 15.] аудит – независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. При этом под бухгалтерской (финансовой) отчетностью аудируемого лица понимается отчетность, предусмотренная Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» [56 - СЗ РФ. – 1996. – № 48. – Ст. 5369.], а также аналогичная по составу отчетность, предусмотренная иными федеральными законами.
Для целей Закона о бухучете (п. 2 ст. 13) бухгалтерская отчетность организаций состоит из ряда документов.
1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о прибылях и убытках.
3. Приложения к бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках.
4. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если организация в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту или обязательной ревизии.
Аудиторское заключение – официальный документ, предназначенный для пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.
Законодательство предусматривает проведение обязательного аудита для различных организаций.
В частности, согласно ст. 22 Федерального закона о негосударственных пенсионных фондах фонды обязаны ежегодно по итогам финансового года проводить независимую аудиторскую проверку.
Необходимо обратить внимание на общие правила обязательного аудита организаций, которые установлены в ст. 5 Федерального закона об аудиторской деятельности.
Обязательный аудит проводится ежегодно.
Обязательный аудит проводится в случаях, если:
организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;
организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, страховой организацией, обществом взаимного страхования, товарной или фондовой биржей, инвестиционным фондом, государственным внебюджетным фондом, фондом, источником образования средств которого являются добровольные отчисления физических и юридических лиц;
объем выручки от продажи продукции (выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает 50 млн руб. или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 20 млн руб. Для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта Российской Федерации финансовые показатели могут быть снижены.
Кроме того, обязательный аудит проводится в случаях, предусмотренных в специальных законах. К таковым можно отнести:
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ст. 29 «Опубликование страховщиками годовых бухгалтерских отчетов») [57 - Ведомости СНД и ВС РФ. – 1993. – № 2. – Ст. 56.];
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (ст. 25 «Аудит агентства») [58 - СЗ РФ. – 2003. – № 52 (ч. I). – Ст. 5029.];
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (гл. XV «Аудит Банка России») [59 - СЗ РФ. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.];
Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 317-Ф3 «О Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом» (ст. 35 «Аудит отчетности Корпорации») [60 - СЗ РФ. – 2007. – № 49. – Ст. 6078.];
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ст. 88 «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность общества») [61 - СЗ РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 1.];
Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (ст. 31 «Особенности бухгалтерского учета, финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитных кооперативов, членами которых являются физические лица») [62 - СЗ РФ. – 2009. – № 29. – Ст. 3627.];
Федеральный закон от 30 октября 2007 г. № 238-ФЭ «О Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта» (ст. 9 «Аудит Корпорации») [63 - СЗ РФ. – 2007. – № 45. – Ст. 5415.];
Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (ст. 13 «Аудит Фонда») [64 - СЗ РФ. – 2007. – № 30. – Ст. 3799.];
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (ст. 20 «Информация о застройщике») [65 - СЗ РФ. – 2005. – № 1 (ч. I). – Ст. 40.];
Федеральный закон от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства» (ст. 10 «Аудит Фонда и финансовый контроль за деятельностью Фонда») [66 - СЗ РФ. – 2008. – № 30 (ч. II). – Ст. 3617.];
Федеральный закон от 23 ноября 2007 г. № 270-ФЗ «О Государственной корпорации «Ростехнологии» (ст. 9 «Аудит Государственной корпорации «Ростехнологии») [67 - СЗ РФ. – 2007. – № 48(ч. II). – Ст. 5814.];
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ст. 42 «Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов»);
Федеральный закон от 19 июля 2007 г. № 139-Ф3 «О Российской корпорации нанотехнологий» (ст. 8 «Аудит Корпорации») [68 - СЗ РФ. – 2007. – № 30. – Ст. 3753.];
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (ст. 23 «Аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности кооператива») [69 - СЗ РФ. – 2005. – № 1 (ч. I). – Ст. 41.];
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЭ «О лотереях» (ст. 23 «Аудиторская проверка организатора лотереи и оператора лотереи») [70 - СЗ РФ. – 2003. – № 46 (ч. I). – Ст. 4434.];
Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (ст. 50 «Ежегодные аудиторские проверки») [71 - СЗ РФ. – 2001. – № 49. – Ст. 4562.];
Федеральный закон от 13 мая 2008 г. № 68-ФЗ «О Центрах исторического наследия Президентов Российской Федерации, прекративших исполнение своих полномочий» (ст. 17 «Аудит Центра») [72 - СЗ РФ. – 2008. – № 20. – Ст. 2253.];
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (ст. 26 «Контроль за деятельностью унитарного предприятия») [73 - СЗ РФ. – 2002. – № 48. – Ст. 4746.];
Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 145-ФЗ «О государственной компании «Российские автомобильные дороги» и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 18 «Аудит Государственной компании») [74 - СЗ РФ. – 2009. – № 29. – Ст. 3582.].
5. Пояснительная записка. Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.
В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства РФ о бухгалтерском учете.
В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организация объявляет изменения в своей учетной политике на следующий отчетный год.
Реформа пенсионной системы РФ, в частности введение накопительной пенсионной системы, обусловливает представление финансовой информации субъектами инвестирования пенсионных накоплений. В связи с этим законодательство выдвигает специальные требования к ведению бухгалтерского учета и представлению финансовой отчетности субъектами пенсионной системы. Деятельность Пенсионного фонда РФ подлежит контролю со стороны Счетной палаты РФ.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что Счетная палата ежегодно проверяет:
1) ведение бухгалтерского учета Пенсионным фондом РФ;
2) учет пенсионных накоплений в специальных частях индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
3) бухгалтерскую (финансовую) отчетность Пенсионного фонда РФ.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате» [75 - СЗ РФ. – 1995. – № 3. – Ст. 167.] Счетная палата является постоянно действующим органом государственного финансового контроля, образуемым Федеральным Собранием РФ и подотчетным ему.
Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на все государственные органы (в том числе их аппараты) и учреждения в РФ, на федеральные внебюджетные фонды.
Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются также на органы местного самоуправления, предприятия, организации, банки, страховые компании и другие финансово-кредитные учреждения, их союзы, ассоциации и иные объединения вне зависимости от видов и форм собственности, если они получают, перечисляют, используют средства из федерального бюджета или используют федеральную собственность либо управляют ею, а также имеют предоставленные федеральным законодательством или федеральными органами государственной власти налоговые, таможенные и иные льготы и преимущества (ст. 12 Закона).
В число полномочий Счетной палаты входит проведение комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов, анализ и исследование нарушений и отклонений в бюджетном процессе, подготовка и внесение в Совет Федерации и Государственную Думу предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного законодательства в целом.
Для целей реализации норм Закона к субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений отнесены Пенсионный фонд РФ, специализированные депозитарии и управляющие компании.
Ежегодному аудиту в Счетной палате РФ подлежат специализированные депозитарии и управляющие компании, в отношении которых Счетная палата РФ проверяет:
1) ведение бухгалтерского учета;
2) бухгалтерскую (финансовую) отчетность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
3) финансирование выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Постановлением Правительства РФ от 18 марта 2005 г. № 139 [76 - СЗ РФ. – 2005. – № 13. – Ст. 1168.] утверждены Правила проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат средств пенсионных накоплений.
Целью проведения аудита является выражение мнения о соответствии порядка ведения специализированным депозитарием и управляющими компаниями, являющимися субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, бухгалтерского учета по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений требованиям законодательства РФ, а также о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Аудит проводится аудиторскими организациями в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности», Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности [77 - См.: Постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» // СЗ РФ. – 2002. – № 39. – Ст. 3797.] и правилом (стандартом) аудиторской деятельности [78 - См.: Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям, одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 20 октября 1999 г. (протокол № 6) // Аудиторские ведомости. – 1999. – № 11.], на основании заключенных договоров оказания аудиторских услуг.
Заключение договоров оказания аудиторских услуг осуществляется в соответствии с Федеральным правилом (стандартом) № 12 «Согласование условий проведения аудита (утв. постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»).
Аудит ведения бухгалтерского учета специализированным депозитарием и его финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится раздельно в отношении операций по каждому договору об оказании услуг специализированного депозитария, заключенному с управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а также с Пенсионным фондом РФ.
Аудит ведения бухгалтерского учета управляющими компаниями и их финансовой (бухгалтерской) отчетности проводится раздельно в отношении операций по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенному Пенсионным фондом РФ с управляющей компанией.
Ежегодный обязательный аудит ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности в отношении собственного имущества специализированного депозитария и управляющих компаний проводится в соответствии с законодательством РФ.
Аудиту в специализированном депозитарии подлежат:
а) обеспечение обособления средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, посредством надлежащей организации депозитарного учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
б) осуществление контроля за правильностью расчета по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний;
в) отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании Пенсионному фонду РФ и управляющим компаниям услуг специализированного депозитария.
Аудиту в управляющей компании подлежат:
а) обособление средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющей компании, ведение по ним отдельного бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности по операциям со средствами пенсионных накоплений;
б) расчет по состоянию на 31 декабря отчетного года рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые размещены средства пенсионных накоплений, переданные в доверительное управление управляющей компании;
в) ежеквартальная отчетность об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчетность о доходах от инвестирования;
г) правильность, полнота и своевременность перечисления средств в Пенсионный фонд РФ, в том числе на финансирование установленных законодательством РФ выплат за счет средств пенсионных накоплений;
д) правильность удержания вознаграждения управляющей компании и перечисления средств в оплату необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Аудиторские заключения по финансовой (бухгалтерской) отчетности специализированного депозитария и управляющих компаний (начиная с финансовой (бухгалтерской) отчетности за 2004 г.) представляются специализированным депозитарием и управляющими компаниями в ФСФР России в течение 90 дней по окончании года и публикуются в средствах массовой информации вместе с отчетностью о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования.
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что аудитор, осуществляющий аудиторскую деятельность, не может являться аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми Пенсионным фондом РФ заключены договоры в соответствии со ст. 17 или ст. 18 комментируемого Закона. Речь идет о договоре об оказании услуг специализированного депозитария и договоре доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Согласно ст. 4 Закона РФСФР России от 23 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» [79 - Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – № 16. – Ст. 499.] аффилированные лица – физические (граждане) и юридические лица (организации), способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Следует учесть, что специализированный депозитарий и управляющая компания должны иметь статус юридического лица. Поэтому в комментируемом пункте речь идет об аффилированном лице юридического лица.
Аффилированными лицами юридического лица являются:
член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющих уставный или складочный капитал, вклады, доли данного юридического лица.
Указанные выше лица не могут выступать аудиторами соответствующих юридических лиц.
Кроме того, установлено, что соответствующий аудитор не может являться аффилированным лицом аффилированных лиц соответствующих специализированного депозитария или управляющих компаний.
Часть 3 комментируемой статьи определяет, что проведение обязательного аудита не освобождает Пенсионный фонд РФ, специализированных депозитариев и управляющие компании от обязанности предоставлять всю необходимую информацию и отчетность для проверок, проводимых Счетной палатой РФ в соответствии с законодательством РФ. Этой норме корреспондирует ст. 13 Закона о Счетной палате РФ, которой определена обязанность предоставления информации по запросам Счетной палаты.
Все органы государственной власти в РФ, органы местного самоуправления, Центральный банк РФ, предприятия, учреждения, организации независимо от форм собственности и их должностные лица обязаны предоставлять по запросам Счетной палаты информацию, необходимую для обеспечения ее деятельности.
При проведении ревизий и проверок Счетная палата получает от проверяемых предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитно-финансовых учреждений всю необходимую документацию и информацию по вопросам, входящим в ее компетенцию.
По требованию Счетной палаты Центральный банк РФ, коммерческие банки и иные кредитно-финансовые учреждения обязаны предоставлять ей необходимые документальные подтверждения операций и состояния счетов проверяемых объектов. Остальные предприятия, учреждения и организации обязаны предоставлять по требованию Счетной палаты справки и копии документов по операциям и расчетам с ними.
Следует учесть, что отказ или уклонение должностных лиц указанных органов, предприятий, учреждений и организаций от своевременного предоставления необходимой информации или документации по требованию Счетной палаты, а также предоставление ложной информации влечет за собой юридическую ответственность РФ.
Вид юридической ответственности, которая может наступить в результате неправомерных действий соответствующих лиц, определяется законодательством.
Статья 287 Уголовного кодекса РФ [80 - СЗ РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.] (далее – УК РФ) предусматривает уголовную ответственность за отказ в предоставлении информации Счетной палате (как и палатам Федерального Собрания РФ).
В части 1 указанной статьи установлена ответственность за неправомерный отказ в предоставлении или уклонение от предоставления информации (документов, материалов), а также предоставление заведомо неполной либо ложной информации Счетной палате, если эти деяния совершены должностным лицом, обязанным предоставлять такую информацию.
Наказание в этом случае составляет штраф в размере до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от 2 до 5 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 3 лет.
Часть 2 данной статьи предусматривает повышенную ответственность за те же деяния, совершенные лицом, занимающим государственную должность России или государственную должность субъекта РФ.
За совершение преступления указанные лица наказываются штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет либо лишением свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.
Часть 3 статьи содержит квалифицированный состав деяний, если они:
а) сопряжены с сокрытием правонарушений, совершенных должностными лицами органов государственной власти;
б) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
в) повлекли тяжкие последствия.
В этом случае виновные лица наказываются лишением свободы на срок от 4 до 8 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.
Ответственность за нарушение требований комментируемого Закона в части предоставления необходимой информации или документации по требованию Счетной палаты не ограничивается уголовными составами. Менее тяжкое, по общественным интересам и последствиям, нарушение предусмотрено в виде административной ответственности по ст. 19.7 Кодекса об административных правонарушениях РФ [81 - СЗ РФ. – 2002. – № 1 (ч. I). – Ст. 1.] (далее – КоАП РФ). В качестве диспозиции административного правонарушения в данном случае предусмотрено непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде.
Между тем в этом случае представители Счетной палаты не уполномочены составлять протоколы об указанном правонарушении.
Однако инспекторы Счетной палаты на основании нормы ст. 28.3 КоАП РФ вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных:
1) ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ «Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)»;
2) ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ «Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль)».
Глава 5
ОБЯЗАННОСТИ СУБЪЕКТОВ ОТНОШЕНИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ И ИНВЕСТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 10. Обязанности Пенсионного фонда Российской Федерации
1. Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет свои права и исполняет обязанности, установленные настоящим Федеральным законом, исключительно в интересах застрахованных лиц. Пенсионный фонд Российской Федерации управляет средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и не нарушает законных прав и интересов застрахованных лиц.
2. Пенсионный фонд Российской Федерации обязан:
1) использовать средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных настоящим Федеральным законом;
2) заключать договоры с государственной управляющей компанией, а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
3) передавать управляющей компании средства пенсионных накоплений в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации, и в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
4) оплачивать расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений;
5) рассматривать отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений;
6) расторгать договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации;
7) принимать меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
8) вести обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивать режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также с суммами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммами взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и суммами взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», суммами средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».
и доходами от инвестирования за тот же период, а также средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений;
9) отражать результаты инвестирования средств пенсионных накоплений, порядок расчета которых устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, и средства пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в порядке и сроки, которые установлены Федеральным законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
10) запрашивать и получать у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений в соответствии со статьями 38 и 39 настоящего Федерального закона;
11) направлять ежеквартально в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет по формам, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и об их направлении на инвестирование, а также о выплатах за счет средств пенсионных накоплений;
12) направлять ежегодно в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет по форме, установленной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям;
13) направлять не позднее 1 сентября каждого года застрахованным лицам информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, а также о правах, которые имеют застрахованные лица при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии в соответствии со статьей 31 настоящего Федерального закона;
14) рассматривать заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в порядке, установленном статьей 33 настоящего Федерального закона;
15) в соответствии с порядком, установленным статьей 36.9 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», рассматривать заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации и о выборе негосударственного пенсионного фонда, поданные в соответствии со статьей 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;
16) обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный в соответствии с федеральным законом осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации;
17) в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с управляющей компанией по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 18 настоящего Федерального закона, уведомлять об этом застрахованных лиц, выбравших данную управляющую компанию, одновременно с представлением ежегодной информации, предусмотренной подпунктом 13 настоящего пункта;
18) обеспечить обособленный учет ценных бумаг и иных активов, приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение текущего финансового года, и приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в предыдущем финансовом году (годах).
19) запрашивать и получать у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, или негосударственного пенсионного фонда средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, для реализации заявления застрахованного лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в случае смерти застрахованного лица».
Комментируемая статья определяет правовой статус (права и обязанности) Пенсионного фонда РФ в сфере отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что Пенсионный фонд РФ осуществляет свои права и исполняет обязанности в рамках настоящего Закона, исключительно в интересах застрахованных лиц. Это означает, что действия Пенсионного фонда РФ в пределах предоставленных полномочий по формированию и инвестированию пенсионных накоплений должны максимальным образом удовлетворять интересам граждан – застрахованных лиц.
Правовое положение и статус (основные права и обязанности) Пенсионного фонда РФ закреплены в указанном выше постановлении ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 [82 - Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1992. – № 5. – Ст. 180.], утвердившем Положение о Пенсионном фонде РФ (см. комментарий к ст. 4 Закона).
Закон определяет, что Пенсионный фонд РФ не нарушает законных прав и интересов застрахованных лиц, управляет средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями законодательства об инвестировании средств и законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании. В последнем случае имеется в виду Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» [83 - СЗ РФ. – 2001. – № 51. – Ст. 4832.], которым установлены организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в РФ.
В целом ряде норм Закона определены права и обязанности страховщика – Пенсионного фонда РФ в рамках деятельности по обязательному пенсионному страхованию граждан – управлению средствами пенсионных накоплений.
В частности, согласно ст. 13 Закона страховщик имеет право:
проводить у страхователей проверки документов, связанных с назначением (перерасчетом) и выплатой обязательного страхового обеспечения, представлением сведений индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;
требовать и получать у плательщиков страховых взносов необходимые документы, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе указанных проверок, за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, определяемую в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых организаций, а также от физических лиц, которые самостоятельно уплачивают обязательные платежи, устранения выявленных нарушений законодательства РФ об обязательном пенсионном страховании;
получать у налоговых органов необходимую для осуществления обязательного пенсионного страхования информацию о страхователях и застрахованных лицах, включая налоговую декларацию, и иные сведения, составляющие налоговую тайну;
осуществлять управление средствами бюджета Пенсионного фонда РФ и контроль за их расходованием в соответствии с Федеральным законом «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» (в настоящее время такой закон не принят) и законодательством РФ;
представлять интересы застрахованных лиц перед страхователями; осуществлять возврат страховых взносов страхователям в случае, если невозможно установить, за каких застрахованных лиц указанные платежи уплачены.
Страховщик обязан:
подготавливать обоснование размера тарифов страховых взносов; назначать (пересчитывать) и своевременно выплачивать обязательное страховое обеспечение (трудовые пенсии) на основе данных индивидуального (персонифицированного) учета, а также предусмотренные законодательством РФ другие виды пенсий, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;
осуществлять контроль за обоснованностью представления документов для назначения (перерасчета) сумм обязательного страхового обеспечения, в том числе на льготных условиях в связи с особыми условиями труда;
составлять проект бюджета Пенсионного фонда РФ и обеспечивать исполнение указанного бюджета;
регулярно информировать в установленном порядке страхователей, застрахованных лиц, государственные, общественные организации о своем финансовом состоянии и принимать меры по обеспечению своей финансовой устойчивости;
обеспечивать целевое использование средств обязательного пенсионного страхования, а также осуществлять контроль за их использованием;
осуществлять учет средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
осуществлять регистрацию и снятие с регистрационного учета страхователей;
вести учет страховых взносов физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;
вести государственный банк данных по всем категориям страхователей, в том числе физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, индивидуальный (персонифицированный) учет сведений о всех категориях застрахованных лиц в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования;
обеспечивать режим ведения специальной части индивидуального лицевого счета в соответствии с требованиями, установленными федеральным законом;
обеспечивать своевременный учет в соответствующих разделах специальной части индивидуального лицевого счета поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», размера назначенной пенсии и выплат за счет средств пенсионных накоплений;
обеспечивать организацию своевременного учета дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования в соответствующих специальных частях индивидуальных лицевых счетов;
бесплатно консультировать страхователей по вопросам обязательного пенсионного страхования и информировать их о нормативных правовых актах об обязательном пенсионном страховании;
организовывать через свои территориальные органы бесплатные консультации застрахованным лицам по вопросам обязательного пенсионного страхования;
развивать международные связи в области обязательного пенсионного страхования в РФ;
принимать, рассматривать заявления лиц о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в том числе в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и вести их учет;
ежегодно одновременно с информацией о состоянии индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц направлять застрахованным лицам информацию об их праве на добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
За нарушение положений законодательства об обязательном пенсионном страховании страховщик несет ответственность, установленную законодательством РФ.
В рамках деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений Пенсионный фонд РФ имеет ряд обязанностей.
1. Использует средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных комментируемым Законом, т. е. для инвестирования средств пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии.
2. Заключает договоры с государственной управляющей компанией (Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк)), а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством РФ. Срок действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключаемого Пенсионным фондом РФ с Внешэкономбанком, составляет 5 лет (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730 [84 - СЗ РФ. – 2003. – № 49. – Ст. 4783.]).
3. Передает управляющей компании средства пенсионных накоплений в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 [85 - СЗ РФ. – 2003. – № 27 (ч. II). – Ст. 2808.] и от 2 декабря 2003 г. № 730 установлены порядок и сроки перечисления средств пенсионных накоплений.
Указанными документами установлены механизм перечисления Фондом средств пенсионных накоплений для государственной управляющей компании (Внешэкономбанк) и других, негосударственных управляющих компаний.
4. Оплачивает расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. Постановлением ФКЦБ России от 27 февраля 2004 г. № 04–11/пс [86 - БНА ФОИВ. – 2004. – № 13.] утвержден состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, оплачиваемых отобранными по конкурсу управляющими компаниями и государственной управляющей компанией за счет средств пенсионных накоплений, перечисляемых им Пенсионным фондом РФ, в который включается:
оплата услуг, оказываемых специализированным депозитарием Пенсионному фонду РФ и управляющей компании в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария;
оплата услуг аудитора по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также по финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений;
суммы страховых премий по договорам обязательного страхования ответственности управляющей компании;
расходы, связанные с осуществлением учета прав на ценные бумаги и хранением сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые и хранение сертификатов которых в соответствии с нормативными правовыми актами РФ не осуществляется специализированным депозитарием;
комиссионное вознаграждение брокерам, совершающим сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, и (или) оплата услуг брокеров, в том числе комиссионное вознаграждение и (или) оплата услуг уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг РФ;
оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, в том числе расходы, связанные с открытием счетов, предназначенных для зачисления средств пенсионных накоплений, проведением операций по этим счетам и осуществлением расчетов, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
оплата услуг организатора торговли в части сделок, совершенных со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов;
расходы по обязательной публикации информации в соответствии с требованиями по раскрытию информации, установленными законодательством РФ об инвестировании средств пенсионных накоплений.
5. Рассматривает отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–12/пз утверждено Положение об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий, заключивший договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ и договор об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ в отношении средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, не воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда, представляет ФСФР России и Пенсионному фонду РФ следующую отчетность:
отчет о видах и стоимости ценных бумаг;
отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг представляется ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца.
Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляется в сроки, установленные договорами об оказании услуг специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляются в ФСФР России и Пенсионному фонду РФ путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью ибо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью специализированного депозитария, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте.
Приказом ФСФР России от 1 сентября 2004 г. № 04-442/пз-н [87 - БНА ФОИВ. – 2004. – № 43.] утверждено Положение в ФСФР России электронных документов с электронной цифровой подписью.
Электронные документы должны по содержанию соответствовать документам на бумажном носителе, требования к которым установлены федеральными законами, правовыми актами Федеральной службы и иными правовыми актами.
Электронные документы, предоставляемые в Федеральную службу, должны быть подписаны электронной цифровой подписью. Сертификат ключа подписи выдается удостоверяющим центром, определяемым Федеральной службой.
Приказом ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-910/пз [88 - Вестник ФСФР России. – 2004. – № 7.] в качестве удостоверяющих центров определены:
ООО «Консалтинговый центр «НАУФОР»;
Фонд «Институт фондового рынка и управления»;
Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев;
ЗАО «Удостоверяющий центр»;
ООО «Глобальные финансовые услуги»;
ООО «Технический центр «ИНФИНИТУМ»;
ОАО «Банк ВТБ» (открытое акционерное общество).
Отношения между Федеральной службой и удостоверяющим центром регулируются соответствующим соглашением.
Федеральная служба для решения вопросов, находящихся в ее компетенции и связанных с содержанием электронных документов, может запросить от организации информацию, составленную на бумажном носителе.
Датой предоставления электронных документов считается дата поступления электронных документов в Федеральную службу.
Состав, структура и реквизиты заполняемых организациями для представления в Федеральную службу полей электронных документов должны соответствовать формам электронных документов соответствующих видов на языке XML, размещенным на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru) на дату направления электронного документа.
Для целей представления электронных документов профессиональными участниками РЦБ, акционерными инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в Федеральную службу используется соответствующая программа, размещенная на официальном сайте Федеральной службы (www.fcsm.ru).
Приказом ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/пз-н утверждены формы отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг и Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, формируются специализированным депозитарием на основании данных первичных документов и (или) их копий, получаемых от управляющих компаний, отобранных по конкурсу, и государственной управляющей компании, а также данных депозитарного и стоимостного учета специализированного депозитария.
Отчет о видах и стоимости ценных бумаг составляется по состоянию на конец последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, составляется по всем операциям, совершенным за отчетный месяц.
Специализированный депозитарий представляет управляющим компаниям, отобранным по конкурсу, и государственной управляющей компании отчет о выполнении операций по счету депо, открытому для соответствующей управляющей компании, в соответствии с регламентом, устанавливающим порядок взаимодействия специализированного депозитария с управляющими компаниями, зарегистрированным ФСФР России.
6. Расторгает договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным Законом об инвестировании средств и законодательством РФ.
7. Принимает меры, предусмотренные законодательством РФ, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
8. Ведет обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивает режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также с суммами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммами взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и суммами взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», суммами средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» и доходами от инвестирования за тот же период, а также средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений.
9. Отражает результаты инвестирования средств пенсионных накоплений и средства пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. № 140 н [89 - БНА ФОИВ. – 2006. – № 2.] утвержден Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год в случае наступления каждого из нижеперечисленных событий:
завершение отчетного года;
завершение передачи средств Фонду управляющей компанией вследствие прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Для целей отражения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц для каждого инвестиционного портфеля каждой управляющей компании рассчитываются:
относительная величина дохода, полученного управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, с учетом понесенных расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и начисленного управляющей компании вознаграждения за данный период – коэффициент прироста инвестиционного портфеля;
относительная величина расходов, понесенных управляющей компанией за расчетный период в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных Фондом и сформировавших инвестиционный портфель, включая начисленное управляющей компании вознаграждение за данный период – коэффициент расходов инвестиционного портфеля.
Расчетным периодом является:
отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно; в случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией – период с 1 января года по первое число месяца, следующего за месяцем года, в котором была завершена передача средств Фонду данной управляющей компанией;
в случае заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Фондом и управляющей компанией в течение отчетного года – период с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором средства пенсионных накоплений были впервые переданы в доверительное управление по данному договору, по 31 декабря включительно.
10. Запрашивает и получает у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений (см. комментарий к ст. 38 и 39 Закона).
11. Направляет ежеквартально в ФСФР России отчет по установленным формам о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии)» и об их направлении на инвестирование, а также о выплатах за счет средств пенсионных накоплений.
12. Направляет ежегодно в ФСФР России отчет по установленной форме о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии) и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
13. Направляет не позднее 1 сентября каждого года застрахованным лицам информацию о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений. В дополнение к этой информации начиная с 1 января 2010 г. (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) Пенсионный фонд сообщает также о правах, которые имеют застрахованные лица при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии.
14. Рассматривает заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в установленном порядке (см. комментарий к ст. 33 Закона).
15. Рассматривает в соответствии с порядком, установленным ст. 36.9 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и о выборе негосударственного пенсионного фонда, поданные в соответствии со ст. 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
16. Обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Статьей 7 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» установлены требования к таким фондам при осуществлении деятельности по обязательному пенсионному страхованию в РФ.
Во-первых, фонд имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии. Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется уполномоченным федеральным органом без ограничения срока ее действия.
Во-вторых, фонд должен соответствовать следующим требованиям:
руководитель исполнительного органа фонда должен иметь опыт работы на руководящих должностях в фондах, страховых компаниях или иных финансовых организациях не менее 3 лет, высшее юридическое или финансово-экономическое образование (при наличии иного образования – специальную профессиональную подготовку);
главный бухгалтер фонда должен иметь опыт работы по специальности не менее 3 лет, высшее профессиональное образование;
величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда должна составлять не менее 3 млн руб., с 1 января 2005 г. – не менее 30 млн руб., с 1 июля 2009 г. – не менее 50 млн руб.
Фонд должен обеспечить постоянное оперативное управление своей деятельностью. В случае приостановления полномочий или освобождения от должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, фонд обязан одновременно с принятием указанного решения принять решение о назначении лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа.
Фонд обязан направить в уполномоченный федеральный орган уведомление об изменении состава своих исполнительных органов не позднее 5 рабочих дней с даты наступления указанных событий.
Фонд должен организовать внутренний контроль за соответствием своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих указанные виды деятельности.
Внутренний контроль должен осуществляться должностным лицом или отдельным структурным подразделением. Контролер, руководитель и сотрудники службы внутреннего контроля, которые осуществляют внутренний контроль, назначаются на должность и освобождаются от должности советом фонда. Контролер и служба внутреннего контроля независимы от исполнительных органов фонда и подотчетны совету фонда.
Фонд обязан иметь сайт в сети Интернет, электронный адрес которого включает доменное имя, права на которое принадлежат этому фонду.
17. В случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с управляющей компанией (см. комментарий к ст. 18 Закона) фонд уведомляет об этом застрахованных лиц, выбравших данную управляющую компанию, одновременно с представлением ежегодной информации (см. комментарий к п. 13 комментируемой статьи).
18. Обеспечивает обособленный учет ценных бумаг и иных активов, приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступающих в Пенсионный фонд РФ в течение текущего финансового года, и приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ в предыдущем финансовом году (годах).
По сравнению с предыдущей редакцией статьи п. 18 является дополнением (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) к обязанностям Пенсионного фонда РФ в рамках деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
19. Запрашивает и получает у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, или негосударственного пенсионного фонда средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, для реализации заявления застрахованною лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в случае смерти застрахованного лица».
Статья 11. Обязанности специализированного депозитария
Специализированный депозитарий обязан:
1) осуществлять контроль за соответствием деятельности по распоряжению средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям Пенсионным фондом Российской Федерации, требованиям настоящего Федерального закона, иных нормативных актов, инвестиционной декларации;
2) нести в случае неисполнения предусмотренных настоящей статьей обязанностей солидарную ответственность с управляющей компанией, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
3) открыть отдельный счет депо на имя каждой управляющей компании, с которой заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария, для учета прав на ценные бумаги, приобретенные на средства пенсионных накоплений для каждого инвестиционного портфеля;
4) осуществлять учет прав на ценные бумаги и учет перехода прав на ценные бумаги, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, а также хранение сертификатов ценных бумаг, если для отдельных видов ценных бумаг иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации;
5) принимать и хранить копии всех первичных документов в отношении средств пенсионных накоплений, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации в доверительное управление управляющим компаниям;
6) осуществлять контроль за определением стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний, в целях настоящего Федерального закона;
7) осуществлять контроль за перечислением в Пенсионный фонд Российской Федерации средств на выплаты за счет средств пенсионных накоплений;
8) уведомлять уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, федеральный орган исполнительной власти в области финансовых рынков, Пенсионный фонд Российской Федерации, соответствующую управляющую компанию о выявленных в ходе осуществления контроля существенных нарушениях в соответствии с настоящим Федеральным законом не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их выявления;
9) представлять государственной управляющей компании, управляющей компании, отобранной по конкурсу, Пенсионному фонду Российской Федерации, уполномоченному федеральному органу исполнительной власти отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду Российской Федерации и управляющей компании, по формам и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;
10) в порядке и сроки, которые установлены договором об оказании услуг специализированного депозитария, информировать Пенсионный фонд Российской Федерации и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти об отзыве или о приостановлении лицензии, об изменениях в учредительных документах, о руководящем составе, составе персонала и составе аффилированных лиц специализированного депозитария;
11) в порядке и сроки, которые установлены договором об оказании услуг специализированного депозитария, предоставлять Пенсионному фонду Российской Федерации и уполномоченному федеральному органу исполнительной власти информацию о сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, а также информацию о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
12) регистрировать в федеральном органе исполнительной власти в области финансовых рынков в установленном им порядке регламент специализированного депозитария по осуществлению контроля за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений и все вносимые в него изменения. Указанный регламент должен содержать правила по осуществлению контроля за распоряжением средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям, и активами, в которые инвестированы эти средства, формы применяемых документов и порядок документооборота при осуществлении такого контроля;
13) обеспечить передачу своих прав и обязанностей в отношении средств пенсионных накоплений, сформированных в соответствии с настоящим Федеральным законом, другому специализированному депозитарию в случае прекращения (расторжения) договора об оказании услуг специализированного депозитария в порядке и сроки, которые установлены указанным договором;
14) обеспечить в порядке, установленном Правительством Российской Федерации и являющемся неотъемлемой частью договора об оказании услуг специализированного депозитария, процесс передачи активов от управляющей компании Пенсионному фонду Российской Федерации в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений и в случае передачи активов в обеспечение права застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), установленного главой 11 настоящего Федерального закона, а также процесс передачи активов от государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вновь назначенной государственной управляющей компании;
15) страховать в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 25 настоящего Федерального закона, риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора об оказании услуг специализированного депозитария;
16) не совмещать свою деятельность специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности, за исключением депозитарной или банковской, кроме того, не совмещать свою деятельность с депозитарной деятельностью, если последняя связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией, а также с клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг;
17) поддерживать достаточность собственных средств (капитала) относительно объема обслуживаемых активов в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации;
18) раскрывать в сроки и порядке, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, информацию о структуре и составе акционеров (участников);
19) не являться аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо аффилированных лиц указанных управляющих компаний;
20) принять и неукоснительно соблюдать кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям, установленным настоящим Федеральным законом;
21) соблюдать иные требования, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими нормативными правовыми актами и соответствующими им договорами с Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющими компаниями.
Комментируемая статья определяет обязанности специализированного депозитария в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений граждан.
В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» в обязанности депозитария входят:
регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;
ведение отдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждой операции по счету;
передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг.
Комментируемый Закон несколько по-иному определяет обязанности депозитария и депозитарной деятельности, связанной с инвестированием средств пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий – это акционерное общество (АО), общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью (ОО(Д)О), созданное в соответствии с законодательством РФ, имеющее лицензии на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов. Он несет солидарную ответственность с управляющей компанией, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений
Обязанности специализированного депозитария.
1. Осуществляет контроль за соответствием деятельности по распоряжению средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям Пенсионным фондом РФ, требованиям Закона об инвестировании средств, иных нормативных актов, инвестиционной декларации. В соответствии с постановлением ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс [90 - БНА ФОИВ. – 2004. – № 16.] специализированный депозитарий обязан давать согласие на распоряжение имуществом, составляющим инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда, паевой инвестиционный фонд, или имуществом, в которое инвестированы средства пенсионных накоплений, а также исполнять поручения о передаче ценных бумаг, принадлежащих акционерному инвестиционному фонду, ценных бумаг, составляющих паевой инвестиционный фонд (пенсионные резервы негосударственного пенсионного фонда), или ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений.
Специализированный депозитарий не вправе давать управляющей компании согласие на распоряжение имуществом, составляющим инвестиционные резервы акционерного инвестиционного фонда (паевой инвестиционный фонд), а также исполнять поручения этой управляющей компании о передаче ценных бумаг, принадлежащих акционерному инвестиционному фонду или составляющих паевой инвестиционный фонд, если такие распоряжение и передача противоречат Федеральному закону от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», иным нормативным правовым актам, в том числе в случае приостановления действия или аннулирования лицензии управляющей компании, уставу и инвестиционной декларации акционерного инвестиционного фонда, договору между акционерным инвестиционным фондом и управляющей компанией и правилам доверительного управления паевым инвестиционным фондом, за исключением случаев распоряжения ценными бумагами в целях исполнения сделок, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
Специализированный депозитарий не вправе давать управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, согласие на распоряжение указанными средствами, а также исполнять поручения этой управляющей компании о передаче ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, если такие распоряжение и передача противоречат Закону об инвестировании средств, иным нормативным правовым актам или инвестиционной декларации управляющей компании.
2. Несет в случае неисполнения предусмотренных комментируемой статьей обязанностей солидарную ответственность с управляющей компанией, заключившей договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Солидарная ответственность (от франц. solidarité – общность) – совместная ответственность группы лиц, принявших на себя обязательства. Солидарная ответственность (обязанности) возникает, в частности, при неделимости предмета обязательства [91 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.].
Солидарные обязательства регулируются гражданским законодательством (ст. 323–326 Гражданского кодекса РФ (часть первая) [92 - СЗ РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.]).
При солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга.
Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недополученное от остальных солидарных должников.
Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью.
В случае солидарной обязанности должник не вправе выдвигать против требования кредитора возражения, основанные на таких отношениях других должников с кредитором, в которых данный должник не участвует.
Исполнение солидарной обязанности полностью одним из должников освобождает остальных должников от исполнения кредитору.
Если иное не вытекает из отношений между солидарными должниками:
1) должник, исполнивший солидарную обязанность, имеет право регрессного требования к остальным должникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого;
2) неуплаченное одним из солидарных должников должнику, исполнившему солидарную обязанность, падает в равной доле на этого должника и на остальных должников.
Солидарное обязательство прекращается зачетом встречного требования одного из должников.
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ).
При солидарности требования любой из солидарных кредиторов вправе предъявить к должнику требование в полном объеме.
До предъявления требования одним из солидарных кредиторов должник вправе исполнять обязательство любому из них по своему усмотрению.
Должник не вправе выдвигать против требования одного из солидарных кредиторов возражения, основанные на таких отношениях должника с другим солидарным кредитором, в которых данный кредитор не участвует.
Исполнение обязательства полностью одному из солидарных кредиторов освобождает должника от исполнения остальным кредиторам.
Солидарный кредитор, получивший исполнение от должника, обязан возместить причитающееся другим кредиторам в равных долях, если иное не вытекает из отношений между ними.
3. Открывает отдельный счет депо на имя каждой управляющей компании, с которой заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария, для учета прав на ценные бумаги, приобретенные на средства пенсионных накоплений для каждого инвестиционного портфеля.
4. Осуществляет учет прав на ценные бумаги и учет перехода прав на ценные бумаги, приобретенные в результате инвестирования средств пенсионных накоплений, а также хранение сертификатов ценных бумаг, если для отдельных видов ценных бумаг иное не предусмотрено нормативными правовыми актами РФ.
5. Принимает и хранит копии всех первичных документов в отношении средств пенсионных накоплений, переданных Пенсионным фондом РФ в доверительное управление управляющим компаниям.
6. Осуществляет контроль за определением стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний.
При осуществлении контроля за соблюдением установленного порядка определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, стоимости чистых активов и расчетной стоимости одного инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, а также стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, специализированный депозитарий на основе имеющихся у него первичных документов каждый рабочий день рассчитывает значения указанных показателей.
Правильность определения стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда, стоимости чистых активов и расчетной стоимости одного инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, а также стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, подтверждается подписью уполномоченного лица специализированного депозитария на справке о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или чистых активов паевого инвестиционного фонда (расчете стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений).
Специализированный депозитарий обязан каждый рабочий день направлять в ФКЦБ сведения о стоимости чистых активов и расчетной стоимости одного инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда и их изменении. Указанные сведения представляются не позднее следующего рабочего дня с момента времени, по состоянию на который определены стоимость чистых активов и расчетная стоимость одного инвестиционного пая, на бумажном носителе или в виде электронного документа (п. 4.7 постановления ФКЦБ от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс).
7. Осуществляет контроль за перечислением в Пенсионный фонд РФ средств на выплаты за счет средств пенсионных накоплений.
При осуществлении контроля за полнотой и своевременностью перечисления управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, в Пенсионный фонд РФ или негосударственный пенсионный фонд, являющийся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, средств на выплаты за счет средств пенсионных накоплений, специализированный депозитарий осуществляет сверку суммы перечисляемых средств с суммой, предусмотренной в годовом плане их перечисления, а также осуществляет контроль за соблюдением сроков перечисления, указанных в годовом плане.
При осуществлении контроля за полнотой и своевременностью перечисления управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, в Пенсионный фонд РФ или негосударственный пенсионный фонд, являющийся страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, средств пенсионных накоплений, передаваемых в целях реализации прав застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда и на переход из негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд или в Пенсионный фонд РФ, специализированный депозитарий осуществляет сверку суммы перечисляемых средств с суммой, предусмотренной в уведомлении (требовании) Пенсионного фонда РФ или негосударственного пенсионного фонда об их перечислении, а также осуществляет контроль за соблюдением сроков перечисления, установленных договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным между Пенсионным фондом РФ (негосударственным пенсионным фондом) и управляющей компанией.
При осуществлении контроля за соответствием размера и порядка удержания управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, средств для возмещения необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и вознаграждения требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов специализированный депозитарий рассчитывает суммы средств для возмещения необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и вознаграждений, которые могут быть удержаны управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, исходя соответственно из средней стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, и суммы средств пенсионных накоплений, вновь передаваемых управляющей компании, в отчетном году, а также из полученных управляющей компанией доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный год, и осуществляет сверку указанных сумм с суммами, удерживаемыми управляющей компанией (п. 4.8, 4.9 постановления ФКЦБ от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс).
8. Уведомляет ФСФР России, Пенсионный фонд РФ, соответствующую управляющую компанию о выявленных в ходе осуществления контроля существенных нарушениях в соответствии с комментируемым Законом не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем их выявления.
Специализированный депозитарий уведомляет Пенсионный фонд РФ, Минфин России, ФСФР России, а также управляющую компанию, осуществляющую доверительное управление средствами пенсионных накоплений на основании договора с Пенсионным фондом РФ, о нарушениях, выявленных при осуществлении контроля за указанной управляющей компанией, не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем их выявления.
Уведомление о выявлении нарушения (несоответствия) должно содержать следующие сведения:
полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии специализированного депозитария;
полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии управляющей компании (указанные в настоящем абзаце сведения не включаются в уведомление о нарушении требований к структуре совокупного инвестиционного портфеля);
полное фирменное наименование, номер и дату предоставления лицензии акционерного инвестиционного фонда, полное наименование, номер и дату предоставления лицензии негосударственного пенсионного фонда или название паевого инвестиционного фонда с указанием его типа и категории;
название инвестиционного портфеля управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, или указание на то, что нарушено требование к структуре совокупного инвестиционного портфеля; дату выявления нарушения (несоответствия); дату совершения нарушения или дату возникновения несоответствия, если указанные даты не совпадают с датами их выявления и специализированный депозитарий может их установить на основании имеющихся у него документов;
содержание выявленного нарушения (несоответствия). Уведомление о выявлении нарушения (несоответствия) подписывается руководителем специализированного депозитария или уполномоченным им лицом и за исключением случаев, когда указанное уведомление направляется в форме электронного документа, заверяется печатью специализированного депозитария (п. 4.10 постановления ФКЦБ от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс).
Письмом ФСФР России от 20 сентября 2007 г. № 07-ВМ-01/19356 [93 - Вестник ФСФР России. – 2007. – № 9.] даны разъяснения относительно содержания уведомления о выявленном нарушении.
Сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) в уведомлении о выявлении нарушения (несоответствия) должны включать: описание нарушения (несоответствия), указание на нормативный правовой акт РФ, требования которого нарушены (в том числе указание на статью, пункт, подпункт, абзац соответствующего нормативного правового акта), указание на требование правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, которое нарушено (в том числе пункт, подпункт, абзац соответствующих правил доверительного управления фондом), а также иные сведения, детализирующие и квалифицирующие нарушение (несоответствие), в частности:
1) если нарушение (несоответствие) связано с активами фонда, сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать:
наименование актива (активов);
качественное описание актива (активов) (по аналогии с описанием, содержащимся в справке о стоимости активов фонда);
балансовую стоимость актива (активов), оценочную стоимость актива (активов) и долю оценочной стоимости актива (активов) в процентах от стоимости активов фонда;
2) если нарушение (несоответствие) связано с нарушением прав и законных интересов конкретного инвестора (владельца инвестиционных паев), сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать:
фамилию, имя, отчество или полное фирменное наименование соответствующего инвестора (владельца инвестиционных паев);
номер заявки на выдачу, погашение и обмен инвестиционных паев, а также дату и время ее принятия (в случае нарушения порядка и сроков осуществления выдачи, погашения и обмена инвестиционных паев);
дату внесения приходной (расходной) записи в реестр владельцев инвестиционных паев (в случае нарушения порядка и сроков осуществления выдачи, погашения и обмена инвестиционных паев);
дату выплаты денежной компенсации владельцу инвестиционных паев (в случае нарушения порядка и сроков выплаты денежной компенсации).
Если нарушение (несоответствие) связано с нарушением (несоответствием) структуры активов фонда требованиям нормативных правовых актов, сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать сведения, предусмотренные п. 1, а также указание на соответствующее процентное значение требования к структуре активов, установленное нормативными правовыми актами.
Если нарушение (несоответствие) связано с приобретением ценных бумаг, не имеющих признаваемой котировки, сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать сведения, предусмотренные п. 1, а также дату приобретения ценных бумаг, дату реализации ценных бумаг (если указанные ценные бумаги реализованы), а также дату, на которую определялась последняя признаваемая котировка по таким ценным бумагам.
Если нарушение (несоответствие) связано с распоряжением управляющей компанией имуществом фонда без согласия специализированного депозитария фонда, сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать сведения в отношении такого имущества, предусмотренные п. 1, а также реквизиты документа (наименование, номер, дата), подтверждающего такое распоряжение.
Если подтверждением выявленного нарушения (несоответствия) является наличие какого-либо документа, то сведения о содержании этого нарушения (несоответствия) должны включать наименование, номер и дату такого документа.
Кроме вышеперечисленного, сведения о содержании выявленного нарушения (несоответствия) должны включать также иные сведения, необходимые для полного и точного описания нарушения (несоответствия).
9. Представляет государственной управляющей компании, управляющей компании, отобранной по конкурсу, Пенсионному фонду РФ, ФСФР России отчетность о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду РФ и управляющей компании. Указанная отчетность (Отчет о видах и стоимости ценных бумаг) в соответствии с приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–12/пз-н представляется ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца.
Приказом ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-909/пз [94 - Вестник ФСФР России. – 2004. – № 7.] в качестве уполномоченных организаций на получение отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в бумажной или в электронной форме с целью последующего ее представления в ФСФР России определены:
Фонд «Институт фондового рынка и управления»;
Профессиональная ассоциация регистраторов, трансфер-агентов и депозитариев;
Национальная ассоциация участников фондового рынка;
Национальная фондовая ассоциация.
10. В порядке и сроки, которые установлены договором об оказании услуг специализированного депозитария, информирует Пенсионный фонд РФ и ФСФР России об отзыве или о приостановлении лицензии, об изменениях в учредительных документах, о руководящем составе, составе персонала и составе аффилированных лиц специализированного депозитария. Согласно п. 7 и 8 Типовых договоров (утверждены постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730) специализированный депозитарий уведомляет Фонд, ФСФР России и государственную управляющую компанию (управляющую компанию) о выявленных в ходе осуществления контроля нарушениях не позднее рабочего дня, следующего за днем их выявления, путем направления электронного документа либо сообщения о выявленном нарушении в электронной форме с одновременным направлением документа на бумажном носителе.
11. В порядке и сроки, которые установлены договором об оказании услуг специализированного депозитария, предоставляет Пенсионному фонду РФ и ФСФР России информацию о сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, а также информацию о стоимости чистых активов, находящихся в управлении по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
В соответствии с п. 9 Типовых договоров (утверждены постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730) Специализированный депозитарий обязан ежемесячно представлять в Фонд и ФСФР России информацию о всех сделках, совершаемых государственными управляющими компаниями (управляющими компаниями) со средствами пенсионных накоплений, по форме, установленной ФСФСР. Указанная информация представляется не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным.
12. Регистрирует в ФСФР России в установленном им порядке регламент специализированного депозитария по осуществлению контроля за деятельностью по инвестированию средств пенсионных накоплений и все вносимые в него изменения. Указанный регламент должен содержать правила по осуществлению контроля за распоряжением средствами пенсионных накоплений, переданными в доверительное управление управляющим компаниям, и активами, в которые инвестированы эти средства, формы применяемых документов и порядок документооборота при осуществлении такого контроля.
13. Обеспечивает передачу своих прав и обязанностей в отношении средств пенсионных накоплений, сформированных в соответствии с комментируемым Законом, другому специализированному депозитарию в случае прекращения (расторжения) договора об оказании услуг специализированного депозитария в порядке и сроки, которые установлены указанным договором.
14. Обеспечивает процесс передачи активов от управляющей компании Пенсионному фонду РФ в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений и в случае передачи активов в обеспечение права застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), а также процесс передачи активов от государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вновь назначенной государственной управляющей компании.
Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 утверждены Правила обеспечения специализированным депозитарием процесса передачи активов.
В случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений специализированный депозитарий:
осуществляет контроль за соблюдением управляющей компанией установленного срока передачи Фонду денежных средств, входящих в состав средств пенсионных накоплений;
в течение рабочего дня после получения запроса дает согласие на совершение сделок по продаже имущества, входящего в состав средств пенсионных накоплений, или предоставляет обоснованный отказ;
в течение рабочего дня после получения запроса дает лицу, на которое возложена обязанность по продаже имущества, согласие на списание с банковского счета средств, полученных от продажи имущества, входящего в состав средств пенсионных накоплений, для передачи их Фонду или предоставляет обоснованный отказ;
вносит соответствующие записи по счету депо в связи с продажей имущества и (или) обеспечивает передачу сертификатов ценных бумаг;
осуществляет контроль за соблюдением лицом, на которое возложена обязанность по продаже имущества, законодательства и иных нормативных актов при продаже имущества;
составляет акт сверки расчетов между управляющей компанией, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, Фондом и специализированным депозитарием;
утверждает отчет лица, на которое возложена обязанность по продаже имущества, об итогах продажи имущества.
В случае передачи активов от управляющей компании в обеспечение прав застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) специализированный депозитарий:
в течение 1 рабочего дня после поступления запроса дает управляющей компании согласие на списание денежных средств, входящих в состав средств пенсионных накоплений, с банковского счета или предоставляет обоснованный отказ;
в течение 1 рабочего дня после поступления запроса дает управляющей компании согласие на совершение сделок по продаже имущества, входящего в состав пенсионных накоплений, или предоставляет обоснованный отказ;
осуществляет контроль за соблюдением законодательства в случае продажи управляющей компанией имущества, входящего в состав средств пенсионных накоплений;
вносит соответствующие записи по счету депо в связи с продажей имущества и (или) обеспечивает передачу сертификатов ценных бумаг;
осуществляет контроль за полнотой и своевременностью перечисления управляющей компанией Фонду средств пенсионных накоплений, передаваемых ею в порядке обеспечения прав застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании).
15. Страхует риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора об оказании услуг специализированного депозитария (см. комментарий к ст. 25 Закона).
16. Не совмещает свою деятельность специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности, за исключением депозитарной или банковской, кроме того, не совмещает свою деятельность с депозитарной деятельностью, если последняя связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией, а также с клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг.
17. Поддерживает достаточность собственных средств (капитала) относительно объема обслуживаемых активов. Для соответствия требованиям Закона по наличию необходимого объема финансов Правительством РФ (постановление от 30 июня 2003 г. № 395) приняты и действуют Правила поддержания достаточности собственных средств (капитала) специализированным депозитарием.
Специализированный депозитарий, являющийся субъектом отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в период действия договора об оказании услуг специализированного депозитария обязан поддерживать достаточность собственных средств относительно объема (стоимости) обслуживаемых им активов.
Норматив достаточности собственных средств специализированного депозитария относительно объема (стоимости) обслуживаемых им активов определяется в порядке, установленном ФСФСР, исходя из соотношения стоимости собственных средств (капитала) специализированного депозитария, рассчитываемой в порядке, установленном ФСФР России, и объема (стоимости) обслуживаемых им активов.
Минимальный показатель норматива достаточности собственных средств (капитала) специализированного депозитария устанавливается ФСФР России.
Согласно постановлению ФКЦБ от 10 февраля 2004 г. № 04-2/пс [95 - БНА ФОИВ. – 2004. – № 13.] минимальный показатель норматива достаточности собственных средств (капитала) специализированного депозитария, отобранного по результатам конкурса и заключившего договор об оказании услуг с Пенсионным фондом РФ, составляет:
При этом объем (стоимость) активов, обслуживаемых специализированным депозитарием, определяется как текущая рыночная стоимость активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, переданные Пенсионным фондом РФ в доверительное управление государственной управляющей компании и управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурса.
Специализированный депозитарий представляет в ФСФР России и Пенсионный фонд РФ данные о достаточности собственных средств (капитала) относительно объема (стоимости) обслуживаемых им активов по состоянию на каждую отчетную дату, установленную ФСФР России.
В случае нарушения требований к достаточности собственных средств специализированный депозитарий и управляющая компания составляют план мероприятий по приведению размера собственных средств в соответствие с нормативом достаточности собственных средств и представляют его в ФСФР России для утверждения.
В порядке и сроки, утвержденные ФСФР России, специализированный депозитарий приводит размер собственных средств в соответствие с минимальным показателем норматива достаточности собственных средств.
Нарушение этой обязанности специализированным депозитарием влечет его ответственность в порядке, предусмотренном договором об оказании услуг специализированного депозитария, заключенным с Пенсионным фондом РФ.
18. Раскрывает информацию о структуре и составе акционеров (участников); срок и порядок раскрытия указанной информации устанавливает ФСФР России.
Приказом Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н [96 - БНА ФОИВ. – 2005. – № 42.] утверждены Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений.
В соответствии с п. 12 приказа Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н специализированный депозитарий раскрывает сведения о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария на сайте в сети Интернет и, кроме того, представляет в ФСФР России и Пенсионный фонд РФ указанные сведения по состоянию на дату вступления в силу настоящих Стандартов в течение 30 дней с даты вступления в силу настоящих Стандартов (т. е. 28 октября 2005 г.), а в дальнейшем – в соответствии с периодичностью раскрытия (раскрывается в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года).
19. Не является аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо аффилированных лиц указанных управляющих компаний.
20. Принимает и неукоснительно соблюдает кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 36 Закона).
21. Соблюдает иные требования, предусмотренные Законом об инвестировании, другими нормативными правовыми актами и соответствующими им договорами с Пенсионным фондом РФ и управляющими компаниями.
Статья 12. Обязанности управляющей компании
1. Управляющая компания обязана:
1) инвестировать средства пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц;
2) нести установленную настоящим Федеральным законом и договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений ответственность за соответствие инвестирования пенсионных накоплений требованиям настоящего Федерального закона;
3) осуществлять инвестирование средств пенсионных накоплений разумно и добросовестно, исходя из необходимости обеспечения принципов надежности, ликвидности, доходности и диверсификации;
4) заключить договор со специализированным депозитарием и осуществлять под его контролем операции со средствами пенсионных накоплений, переданными в управление Пенсионным фондом Российской Федерации. Договор со специализированным депозитарием заключается отдельно в отношении каждого инвестиционного портфеля, сформированного за счет средств пенсионных накоплений;
5) осуществлять сделки в отношении средств пенсионных накоплений, переданных в управление Пенсионным фондом Российской Федерации, используя услуги брокеров, отвечающих требованиям, установленным настоящим Федеральным законом и нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, расторгать договоры и принимать меры к истребованию денежных средств в случаях, если брокеры перестали удовлетворять указанным требованиям;
6) размещать денежные средства в кредитных организациях, отвечающих требованиям, установленным настоящим Федеральным законом, расторгать договоры, закрывать счета и принимать меры к истребованию денежных средств в случаях, если кредитные организации перестали удовлетворять указанным требованиям;
7) рассчитывать регулярно текущую рыночную стоимость и стоимость чистых активов по каждому из инвестиционных портфелей, находящихся в доверительном управлении, в соответствии с нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков;
8) осуществлять права акционера в отношении активов, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, в порядке, установленном соответствующим федеральным законом, за исключением права голосования на общем собрании акционеров соответствующего акционерного общества по всем вопросам, кроме выплаты дивидендов;
9) продавать ценные бумаги, находящиеся в управлении, как правило, по цене не ниже рыночной, а также покупать ценные бумаги, как правило, по цене не выше рыночной. Для целей настоящего Федерального закона под рыночной ценой понимается цена, определенная в соответствии с правилами торговли данным фондовым инструментом. Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен, представляется в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по установленной им форме;
10) перечислять в порядке и сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом и договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в Пенсионный фонд Российской Федерации средства для выплаты накопительной части трудовой пенсии и выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц, а также средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии или в случае смерти застрахованного лица;
11) страховать риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 25 настоящего Федерального закона;
12) поддерживать достаточность собственных средств (капитала) по отношению к общей сумме активов, находящихся в управлении, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
13) в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, раскрывать информацию о структуре и составе акционеров (участников);
14) не являться аффилированным лицом специализированного депозитария либо его аффилированных лиц;
15) принять и неукоснительно соблюдать кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям, установленным настоящим Федеральным законом;
16) в порядке и сроки, которые установлены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, представлять в Пенсионный фонд Российской Федерации и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по каждому из инвестиционных портфелей отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений, а также отчет о доходах от инвестирования;
17) в порядке и сроки, которые установлены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, информировать Пенсионный фонд Российской Федерации и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти об отзыве или о приостановлении лицензии, о существенных изменениях в учредительных документах управляющей компании, руководящем составе, составе персонала и составе аффилированных лиц;
18) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, обеспечить передачу активов, находившихся в доверительном управлении, Пенсионному фонду Российской Федерации в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в случае передачи активов в обеспечение прав застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) в соответствии с главой 11 настоящего Федерального закона в случае передачи активов для реализации заявления застрахованного лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в случае смерти застрахованного лица;
19) обособить каждый инвестиционный портфель, сформированный за счет средств пенсионных накоплений, от других инвестиционных портфелей, иного имущества, находящегося у управляющей компании в доверительном управлении или по другим законным основаниям, а также от собственного имущества управляющей компании;
19.1) открыть по каждому инвестиционному портфелю отдельный банковский счет (счета) в кредитной организации, удовлетворяющей требованиям, установленным статьей 24 настоящего Федерального закона, а также отдельный счет депо в специализированном депозитарии для учета прав на ценные бумаги, приобретенные на средства пенсионных накоплений;
19.2) принять и соблюдать внутренний регламент совершения операций со средствами пенсионных накоплений, отражающий особенности деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений. Указанный регламент подлежит согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков в порядке, установленном указанным органом, и должен содержать положения, определяющие:
порядок принятия и исполнения решений по инвестированию средств пенсионных накоплений;
порядок осуществления контроля за рисками при совершении операций по инвестированию средств пенсионных накоплений;
порядок обеспечения защиты служебной информации об операциях по инвестированию средств пенсионных накоплений от несанкционированного доступа;
20) соблюдать иные требования, предусмотренные настоящим Федеральным законом, другими нормативными правовыми актами и договорами с Пенсионным фондом Российской Федерации и специализированным депозитарием.
2. Действие подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи не распространяется на государственную управляющую компанию.
Комментируемая статья определяет обязанности управляющей компании в рамках деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений граждан.
Управляющая компания имеет следующие обязанности.
1. Инвестирует средства пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц.
2. Несет установленную комментируемым Законом и договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений ответственность за соответствие инвестирования пенсионных накоплений требованиям законодательства.
3. Осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений разумно и добросовестно, исходя из необходимости обеспечения принципов надежности, ликвидности, доходности и диверсификации.
4. Заключает договор со специализированным депозитарием и осуществляет под его контролем операции со средствами пенсионных накоплений, переданными в управление Пенсионным фондом РФ. Договор со специализированным депозитарием заключается отдельно в отношении каждого инвестиционного портфеля, сформированного за счет средств пенсионных накоплений. Формы типовых договоров со специализированным депозитарием с государственной управляющей компанией или негосударственной управляющей компанией определены в постановлениях Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730.
5. Осуществляет сделки в отношении средств пенсионных накоплений, переданных в управление Пенсионным фондом РФ, используя услуги брокеров, расторгает договоры и принимает меры к истребованию денежных средств в случаях, если брокеры перестали удовлетворять установленным требованиям.
Брокер должен отвечать установленным требованиям комментируемого Закона и других нормативно-правовых актов.
Во-первых, в соответствии со ст. 23 Закона операции со средствами пенсионных накоплений может осуществлять брокер, осуществляющий брокерскую деятельность не менее 5 лет, имеющий собственные средства в размере не менее 25 млн руб. и являющийся участником торгов на фондовой бирже. Не может быть допущена к операциям со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организация, если к ней применялись процедуры банкротства либо санкции в виде аннулирования действия лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг в течение последних 2 лет.
Во-вторых, в соответствии с приказом ФСФР России от 24 апреля 2007 г. № 07–50/пз-н [97 - БНА ФОИВ. – 2007. – № 23.] норматив достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих брокерскую деятельность, должен быть не менее 10 млн руб., а для участников, осуществляющих брокерскую деятельность и оказывающих услуги финансового консультанта на рынке ценных бумаг, составляет 35 млн руб.
6. Размещает денежные средства в кредитных организации, расторгает договоры, закрывает счета и принимает меры к истребованию денежных средств в случаях, если кредитные организации перестали удовлетворять установленным требованиям (см. комментарий к ст. 24 Закона).
7. Рассчитывает регулярно текущую рыночную стоимость и стоимость чистых активов по каждому из инвестиционных портфелей, находящихся в доверительном управлении, в соответствии с нормативными правовыми актами ФСФР России.
В соответствии с Порядком расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений (утверждены приказом ФСФР России от 26 декабря 2006 г. № 06-155/пз-н [98 - БНА ФОИВ. – 2007. – № 13.]), расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, осуществляется отдельно по каждому инвестиционному портфелю.
Расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, осуществляется каждый рабочий день на конец дня, а если такой день является ближайшим рабочим днем, следующим за датой окончания отчетного периода, приходящейся на нерабочий день, расчет рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, осуществляется также на указанную дату окончания отчетного периода.
Рыночная стоимость активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, рассчитывается исходя из составляющих инвестиционный портфель суммы денежных средств на счетах и депозитах в кредитных организациях, рыночной стоимости ценных бумаг, а также суммы дебиторской задолженности.
8. Осуществляет права акционера в отношении активов – акций российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ. Согласно п. 2 ст. 31 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» [99 - СЗ РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 1.] акционеры – владельцы обыкновенных акций общества могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества – право на получение части его имущества. Комментируемый пункт исключает право управляющей компании на права голосования на общем собрании акционеров соответствующего акционерного общества по всем вопросам. Однако, если вопрос касается выплаты дивидендов, управляющая компания наделяется правом голоса.
9. Продает ценные бумаги, находящиеся в управлении, как правило, по цене не ниже рыночной, а также покупает ценные бумаги, как правило, по цене не выше рыночной. Под рыночной ценой понимается цена, определенная в соответствии с правилами торговли данным фондовым инструментом. Приказом ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/пз-н утверждены формы отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений.
10. Перечисляет в Пенсионный фонд РФ средства для выплаты накопительной части трудовой пенсии и выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц, а также средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии или в случае смерти застрахованного лица.
Порядок и срок указанных выплат определяются Законом об инвестировании средств (см. комментарий к ст. 39 Закона), а также условиями Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, утвержденного постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730.
Условия договоров содержат различные правила определения срока выплат.
Согласно условиям договора с негосударственной управляющей компанией такая компания обязана перечислять Фонду средства для выплаты накопительной части трудовой пенсии в порядке, установленном Законом об инвестировании (п. 34).
Что касается, договорных условий с государственной управляющей компанией, то она перечисляет Фонду средства для осуществления выплаты накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Законом об инвестировании средств, а также для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц на основании определенного Фондом годового плана перечисления средств, необходимых для указанных выплат, путем ежемесячного перечисления Фонду средств в установленном размере (п. 34).
11. Страхует риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений (см. комментарий к ст. 25 Закона).
12. Поддерживает достаточность собственных средств (капитала) по отношению к общей сумме активов, находящихся в управлении.
В соответствии с Правилами поддержания достаточности собственных средств (капитала) управляющей компании (постановление Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395) такая компания осуществляет следующие мероприятия.
Управляющая компания, являющаяся субъектом отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений обязана поддерживать достаточность собственных средств относительно общей суммы находящихся в доверительном управлении активов.
При этом установленные Правилами требования к достаточности собственных средств управляющей компании относительно общей суммы находящихся в доверительном управлении активов являются обязательными для выполнения управляющими компаниями, за исключением государственной управляющей компании.
Норматив достаточности собственных средств управляющей компании относительно общей суммы находящихся в доверительном управлении активов определяется в порядке, установленном ФСФР России, исходя из соотношения стоимости собственных средств управляющей компании, рассчитываемой в порядке, установленном ФСФР России, и стоимости активов, находящихся в доверительном управлении по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу.
Минимальный показатель норматива достаточности собственных средств управляющей компании устанавливается ФСФР России.
Согласно постановлению ФКЦБ от 10 февраля 2004 г. № 04-2/пс минимальный показатель норматива достаточности собственных средств управляющей компании, отобранной по результатам конкурса и заключившей с Пенсионным фондом РФ договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, составляет:
Размер собственных средств управляющей компании определяется в соответствии с Порядком расчета собственных средств, установленным ФСФР России для управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Приказом ФСФР России от 23 октября 2008 г. № 08–41/пз-н [100 - Российская газета. – 2009. – № 25.] утверждено Положение о Порядке расчета собственных профессиональных участников рынка ценных бумаг (РЦБ).
Управляющая компания представляет в ФСФР России и Пенсионный фонд РФ данные о достаточности ее собственных средств относительно общей суммы находящихся в доверительном управлении активов по состоянию на каждую отчетную дату, установленную указанной службой.
В случае нарушения требований к достаточности собственных средств управляющая компания составляет план мероприятий по приведению размера собственных средств в соответствие с нормативом достаточности собственных средств и представляет его в ФСФР России для утверждения.
В порядке и сроки, утвержденные ФСФР России, управляющая компания приводит размер собственных средств в соответствие с минимальным показателем норматива достаточности собственных средств.
В случае, если управляющая компания в установленном порядке не обеспечит приведение размера собственных средств в соответствие с минимальным показателем норматива достаточности собственных средств, договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенный с Пенсионным фондом РФ, прекращается.
13. Раскрывает информацию о структуре и составе акционеров (участников).
В соответствии с п. 12 приказа Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н управляющая компания раскрывает сведения о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария на сайте в сети Интернет и, кроме того, представляет в ФСФР России и Пенсионный фонд РФ указанные сведения в течение 30 дней с даты вступления в силу Стандартов, а в дальнейшем – в соответствии с периодичностью (в случае ее изменения в течение 10 рабочих дней с даты внесения изменений, а также ежегодно в течение первых 10 рабочих дней года).
14. Не является аффилированным лицом специализированного депозитария либо его аффилированных лиц.
15. Приняла и неукоснительно соблюдает кодекс профессиональной этики (см. комментарий к ст. 36 Закона).
16. Представляет в Пенсионный фонд РФ и ФСФР России по каждому из инвестиционных портфелей отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений, а также отчет о доходах от инвестирования. Порядок и сроки предоставления отчетов определяются договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
В соответствии с постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730 государственная управляющая компания (управляющая компания) представляют ежеквартально в Фонд и ФСФСР отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования по форме, утвержденной ФСФР России.
17. Информирует Пенсионный фонд РФ и ФСФР России об отзыве или о приостановлении лицензии, о существенных изменениях в учредительных документах управляющей компании, руководящем составе, составе персонала и составе аффилированных лиц.
Порядок и срок такого информирования установлены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
В соответствии с постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730 государственная управляющая компания (управляющая компания) обязана информировать Фонд и ФСФР России в форме электронного документа либо сообщения в электронной форме с одновременным направлением документа на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда управляющая компания узнала или должна была узнать о таких фактах.
18. Обеспечивает передачу активов, находившихся в доверительном управлении, Пенсионному фонду РФ в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в случае передачи активов для реализации заявления застрахованного лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в случае смерти застрахованного лица». Порядок и сроки передачи активов определены постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и 2 декабря 2003 г. № 730. В случае прекращения настоящего договора денежные средства, входящие в состав средств пенсионных накоплений, передаются государственной управляющей компанией (управляющей компанией) Фонду в течение 3 рабочих дней с даты прекращения договора, а иное имущество подлежит продаже на возможно более выгодных условиях с последующей передачей Фонду полученных от его продажи средств в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
19. Обособляет каждый инвестиционный портфель, сформированный за счет средств пенсионных накоплений, от других инвестиционных портфелей, иного имущества, находящегося у управляющей компании в доверительном управлении или по другим законным основаниям, а также от собственного имущества управляющей компании.
Следует отметить, что законодатель расширил круг обязанностей управляющей компании в части условий и регламентации операций со средствами пенсионных накоплений путем дополнения п. 19 комментируемой статьи п. 19.1 и 19.2 (введены Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ).
В связи с этим теперь управляющая компания:
открывает по каждому инвестиционному портфелю отдельный банковский счет (счета) в кредитной организации, удовлетворяющей требованиям Закона об инвестировании средств, а также отдельный счет депо в специализированном депозитарии для учета прав на ценные бумаги, приобретенные на средства пенсионных накоплений (п. 19.1.);
принимает и соблюдает внутренний регламент совершения операций со средствами пенсионных накоплений, отражающий особенности деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений. Указанный регламент подлежит согласованию с ФСФР России в порядке, установленном указанным органом, и должен содержать положения, определяющие:
порядок принятия и исполнения решений по инвестированию средств пенсионных накоплений;
порядок осуществления контроля за рисками при совершении операций по инвестированию средств пенсионных накоплений;
порядок обеспечения защиты служебной информации об операциях по инвестированию средств пенсионных накоплений от несанкционированного доступа.
20. Соблюдает иные требования, предусмотренные настоящим Законом об инвестировании средств, другими нормативными правовыми актами и договорами с Пенсионным фондом РФ и специализированным депозитарием.
Комментируемая статья по сравнению с прежней редакцией дополнена ч. 2 (введена Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ), содержащей отсылочную норму к подп. 5. п. 1 статьи, который не распространяется на государственную управляющую компанию. Напомним, что речь идет об обязанностях управляющих компаний осуществлять сделки в отношении средств пенсионных накоплений, переданных в управление Пенсионным фондом РФ, используя услуги брокеров, отвечающих требованиям, установленным настоящим Федеральным законом и нормативными правовыми актами ФСФР России, расторгать договоры и принимать меры к истребованию денежных средств в случаях, если брокеры перестали удовлетворять указанным требованиям.
Глава 6
ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ СРЕДСТВ В УПРАВЛЕНИЕ УПРАВЛЯЮЩИМ КОМПАНИЯМ
Статья 13. Особенности осуществления операций со средствами пенсионных накоплений
1. Для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений управляющая компания обязана для каждого инвестиционного портфеля открыть отдельный банковский счет (счета) в кредитной организации, удовлетворяющей требованиям, установленным статьей 24 настоящего Федерального закона.
2. На средства пенсионных накоплений и активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, не может быть обращено взыскание по обязательствам субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, за исключением обязательств Пенсионного фонда Российской Федерации, установленных главой 13 настоящего Федерального закона, и обязательств управляющей компании, возникших в связи с осуществлением ею деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений. В случае признания управляющей компании несостоятельной (банкротом) средства пенсионных накоплений и активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, находящиеся в ее доверительном управлении в соответствии с настоящим Федеральным законом, не включаются в конкурсную массу.
3. Субъекты отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, другие лица, вовлеченные в процесс инвестирования средств пенсионных накоплений, не вправе зачислять на отдельный банковский счет (счета) для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений денежные средства, не являющиеся пенсионными накоплениями.
4. Управляющая компания не вправе осуществлять списание (выдачу) денежных средств с отдельного банковского счета (счетов) для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений в целях иных, чем установленные настоящим Федеральным законом, и без предварительного согласия специализированного депозитария, отобранного по конкурсу.
5. Если средства пенсионных накоплений инвестированы в активы, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, субъекты отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также собственник указанных средств не имеют права голосовать этими акциями на общем собрании акционеров соответствующего акционерного общества по всем вопросам, кроме выплаты дивидендов.
Комментируемая статья определяет особенности осуществления операций со средствами пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой нормы претерпела изменения, внесенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ. Ранее действующая редакция предусматривала для операций со средствами пенсионных накоплений открытие управляющей компанией отдельного банковского счета (счетов) в кредитной организации. Теперь, по новому порядку, обязанностью такой компании является открытие отдельного банковского счета (счетов) в кредитной организации для каждого инвестиционного портфеля.
При этом правило о том, что кредитная организация должна отвечать требованиям, определенным Законом об инвестировании средств (см. комментарий к ст. 24 Закона), осталось неизменным.
Тем самым законодатель упорядочил расчетные функции управляющих компаний в рамках деятельности по инвестированию средств.
Часть 2 комментируемой статьи устанавливает запрет на обращение взыскания на средства пенсионных накоплений и активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений по обязательствам субъектов и участников этих отношений.
Содержание комментируемой нормы сформулировано в новой редакции (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) и уточняет ряд принципиальных вопросов, связанных с гражданско-правовой ответственностью субъектов инвестиционных отношений.
Прежний вариант нормы предусматривал:
1) обязательный учет средств пенсионных накоплений и отчет об их использовании;
2) запрет на взыскание указанных средств по обязательствам Пенсионного фонда РФ, специализированного депозитария или управляющей компании, не связанным с финансированием накопительной части трудовой пенсии
Теперь эта норма устанавливает запрет на взыскание:
1) средств пенсионных накоплений;
2) активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений.
При этом обращение взыскания на указанные средства и активы может быть произведено только в рамках обязательств Пенсионного фонда по выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Условием действия указанных выше правил является возникновение обязательств в связи с деятельностью по финансированию накопительной части трудовой пенсии.
Как и прежде, исключение составляют случаи, когда взыскание осуществляется по данным обязательствам именно перед застрахованными лицами.
Исключение также составляют случаи по обязательствам управляющей компании, если они возникли в связи с осуществлением ею деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений.
Кроме того, законодатель уточнил обязательства субъектов отношений по инвестированию в части средств пенсионных накоплений и активов. При признании управляющей компании несостоятельной (банкротом) средства пенсионных накоплений и активы, в которые инвестированы эти средства и которые находятся в доверительном управлении этой компании, не включаются в конкурсную массу.
Конкурсная масса формируется для удовлетворения требований кредиторов должника в порядке отдельной процедуры банкротства – конкурсного производства.
В соответствии со ст. 131 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [101 - СЗ РФ. – 2002. – № 43. – Ст. 4190.] все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу.
Исключение указанного имущества из конкурсной массы должника следует признать правильным действием законодателя. Однако оно в некоторой степени противоречит нормам гражданского законодательства.
Правила о доверительном управлении сосредоточены в Гражданском кодексе РФ 1996 г. (часть вторая). Согласно п. 2 ст. 1018 ГК РФ обращение взыскания по долгам учредителя управления на имущество, переданное им в доверительное управление, не допускается, за исключением несостоятельности (банкротства) этого лица. При банкротстве учредителя управления доверительное управление этим имуществом прекращается, и оно включается в конкурсную массу.
В соответствии с п. 3 ст. 1022 ГК РФ долги по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества. В случае недостаточности этого имущества взыскание может быть обращено на имущество доверительного управляющего, а при недостаточности и его имущества на имущество учредителя управления, не переданное в доверительное управление.
Следовательно, Закон исключает указанное имущество из имущества, которым отвечает управляющая компания. Однако такое правило не действует, если обязательства возникли в рамках отношений из доверительного управления, что соответствует и положениям гражданского законодательства.
Часть 3 комментируемой нормы определяет, что субъекты отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, другие лица, вовлеченные в процесс инвестирования средств пенсионных накоплений, не вправе зачислять на отдельный банковский счет (счета) для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений денежные средства, не являющиеся пенсионными накоплениями.
Под другими лицами закон понимает те кредитные организации, в которых субъекты отношений по инвестированию размещают средства пенсионных накоплений.
Запрет на зачисление денежных средств, не связанных с инвестированием на специальные банковские счета, обусловлен необходимостью разграничить средства пенсионных накоплений и иные средства, в том числе и собственные средства этих субъектов.
Законодатель установил запрет для управляющей компании осуществлять списание (выдачу) денежных средств с отдельного банковского счета. Исключение составляют только цели, предусмотренные Законом об инвестировании средств. В частности, таким случаем является перечисление средств пенсионных накоплений Пенсионному фонду РФ в порядке удовлетворения заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля – управляющей компании (ст. 32–34) или для выплаты указанных средств родственникам умершего застрахованного лица (ст. 38, 39).
На операции по списанию (выдаче) денежных средств, даже в соответствии с целями настоящего Закона, для управляющей компании необходимо предварительное согласие специализированного депозитария.
Часть 5 комментируемой статьи определяет порядок распоряжения активами, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений. В данном случае речь идет об акциях российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ (подп. 4 п. 1 ст. 26 Закона).
Установлен запрет на использование ценных бумаг (акций) в порядке реализации корпоративных правомочий их владельцев. Субъекты отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также собственник указанных средств не имеют права голосовать этими акциями на общем собрании акционеров соответствующего акционерного общества по всем вопросам. Исключение составляют вопросы выплаты дивидендов, т. е. выдачи владельцу ценной бумаги дивидендов, распределяемых за счет чистой прибыли.
Статья 14. Передача средств пенсионных накоплений из Пенсионного фонда Российской Федерации управляющим компаниям
1. Средства пенсионных накоплений для передачи управляющим компаниям формируются из поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также поступивших сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», чистого финансового результата, который получен от их временного размещения Пенсионным фондом Российской Федерации, сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с указанным Федеральным законом средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей, а также средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом от негосударственных пенсионных фондов по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах.
2. Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда Российской Федерации, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в территориальных органах Федерального казначейства. В случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации, а также территориальных органов Федерального казначейства – на отдельные банковские счета, открытые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством Российской Федерации.
3. Суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, аккумулируются Пенсионным фондом Российской Федерации и подлежат инвестированию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Разрешенными активами для инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступающих в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, являются объекты инвестирования, указанные в подпунктах 1 и 7–9 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона.
4. Передача пенсионных накоплений, сформированных в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации путем их перечисления в соответствии с заявлениями застрахованных лиц на отдельные банковские счета управляющих компаний.
Средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, не воспользовавшихся правами, предоставленными пунктом 1 статьи 31 настоящего Федерального закона, перечисляются Пенсионным фондом Российской Федерации на отдельный банковский счет государственной управляющей компании, открытый по расширенному инвестиционному портфелю государственной управляющей компании. В случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации, передача средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу указанных застрахованных лиц, может также осуществляться Пенсионным фондом Российской Федерации путем передачи государственной управляющей компании разрешенных активов, приобретенных им за счет поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствующем году средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
5. Порядок и сроки перечисления средств пенсионных накоплений управляющим компаниям устанавливаются договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет механизм передачи средств пенсионных накоплений из Пенсионного фонда РФ управляющим компаниям.
Содержание комментируемой статьи претерпело изменения. В первую очередь это касается источников формирования средств пенсионных накоплений для передачи управляющим компаниям, предусмотренных ч. 1 комментируемой статьи.
Ранее источники были ограничены лишь суммами страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, чистого финансового результата, который получен от их временного размещения, и средствами, поступившими от управляющих компаний. По сравнению с предыдущей редакцией норма дополнена самостоятельными основаниями.
В настоящий период это перечень расширен, и средства пенсионных накоплений для передачи управляющим компаниям формируются из поступивших в Пенсионный фонд РФ следующих сумм.
1. Страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
2. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
3. Взносы работодателя в пользу застрахованного лица.
Уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также взносов работодателя в пользу застрахованного лица предусмотрена Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» [102 - СЗ РФ. – 2008. – № 18. – Ст. 1943.], определяющим порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
Размер уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии определяется застрахованным лицом самостоятельно. Застрахованное лицо в подаваемом работодателю заявлении самостоятельно определяет суммы перечислений, которые удерживаются из заработной платы застрахованного лица. Размер взноса может быть определен в твердой сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Застрахованное лицо вправе также изменить размер уплачиваемого взноса, подав соответствующее заявление работодателю (ст. 5 Закона).
Что касается взносов работодателя в пользу застрахованного лица, то это собственные средства работодателя, и решение об их уплате работодатель принимает самостоятельно на добровольных началах. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор. Размер взносов работодателя рассчитывается (определяется) им ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица, в пользу которого уплачиваются эти взносы (ст. 8 Закона).
4. Чистый финансовый результат, который получен от временного размещения средств пенсионных накоплений Пенсионным фондом РФ. В соответствии с Положением о расчете чистого финансового результата (утверждено приказом Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н) чистый финансовый результат – величина, отражающая прирост сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд РФ в течение расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Чистый финансовый результат рассчитывается как разность между доходами и расходами Пенсионного фонда РФ, связанными с обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии. Расчетным периодом является предшествующий году расчета чистого финансового результата календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за который работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц.
5. Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в Пенсионный фонд РФ. Взносы на софинансирование формирования регламентируются также указанным выше Законом о дополнительных страховых взносах и представляют собой государственную поддержку формирования пенсионных накоплений. Такие взносы осуществляются за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета, и передаются в бюджет Пенсионного фонда РФ в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Согласно ст. 96.10 Бюджетного кодекса РФ 1998 г. [103 - СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.] Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению. Фонд национального благосостояния формируется за счет:
нефтегазовых доходов федерального бюджета в объеме, превышающем утвержденный на соответствующий финансовый год объем нефтегазового трансферта, в случае, если накопленный объем средств Резервного фонда достигает (превышает) его нормативную величину;
доходов от управления средствами Фонда национального благосостояния.
Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 12 000 руб. в год.
Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц, достигших установленного возраста (мужчины – 60 лет, и женщины – 55 лет) и не обратившихся за установлением ни одной из частей трудовой пенсии, определяется исходя из увеличенной в 4 раза суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 48 000 руб. в год.
Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений рассчитывается Пенсионным фондом РФ с учетом условий предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, в отношении каждого застрахованного лица на основании данных индивидуального персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования.
6. Средства, поступившие в Пенсионный фонд РФ от управляющих компаний по основаниям, предусмотренным Законом об инвестировании средств.
7. Средства (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».
8. Средства негосударственных пенсионных фондов по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Часть 2 комментируемой нормы определяет порядок зачисления сумм страховых взносов и устанавливает, что указанные виды источников, входящих в перечень средств пенсионных накоплений, зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда РФ, открытые в учреждениях Центрального банка РФ.
Центральный банк (ЦБ) – главный государственный банк страны, основное звено денежно-кредитной системы государства.
Согласно Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в систему Банка России входят:
1) центральный аппарат;
2) территориальные учреждения;
3) расчетно-кассовые центры;
3) вычислительные центры;
4) полевые учреждения;
6) учебные заведения.
7) другие организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, которые необходимы для осуществления деятельности Банка России.
Территориальные учреждения Банка России не являются юридическими лицами, их задачи и функции территориальных учреждений Банка России определяются Положением о территориальных учреждениях Банка России. В соответствии с Положением о территориальных учреждениях Банка России (утверждено советом директоров Банка России, протокол от 10 апреля 1998 г. № 15) территориальное учреждение – обособленное подразделение Центрального банка РФ, осуществляющее на территории субъекта РФ часть его функций, входящее в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления.
Территориальные учреждения, как правило, создаются на территории субъектов РФ.
Территориальными учреждениями Банка России являются его главные управления в краях, областях и автономных округах РФ, городах Москве и Санкт-Петербурге, национальные банки республик в составе РФ.
Территориальное учреждение Банка России, созданное по экономическому району, объединяющему территории нескольких субъектов РФ, и является главным управлением.
Образование территориального учреждения и его ликвидация производятся на основании решения совета директоров Банка России.
В составе территориальных учреждений на правах структурных подразделений действуют Расчетно-кассовые центры (РКЦ), иные подразделения, в том числе обеспечивающие деятельность территориального учреждения (столовые, лечебно-профилактические и оздоровительные учреждения, учебные заведения и т. д.), создание и ликвидация которых утверждаются Банком России.
По общему правилу Центральный банк РФ обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). Кроме того, зачисление средств соответствующих взносов может осуществляться на счета, открываемые в территориальных органах Федерального казначейства.
Кассовое обслуживание исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов осуществляется органами Федерального казначейства.
Расчетный счет в территориальных органах Федерального казначейства для зачисления сумм средств пенсионных накоплений открывается в порядке, предусмотренном для кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ.
В случае отсутствия учреждений Центрального банка РФ, а также территориальных органов Федерального казначейства средства взносов зачисляются на отдельные банковские счета, открытые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством РФ.
Часть 3 комментируемой статьи определяет, что суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в течение финансового года в Пенсионный фонд РФ, аккумулируются Пенсионным фондом РФ. Кроме того, суммы страховых взносов подлежат инвестированию.
Правительство РФ постановлением от 31 августа 2002 г. № 652 [104 - СЗ РФ. – 2002. – № 36. – Ст. 3489.] утвердило Правила инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд, и установило следующее.
Средства страховых взносов могут быть размещены в:
1) государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ;
2) государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте;
3) депозиты в рублях в российских кредитных организациях при одновременном соблюдении следующих условий:
наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций;
российская кредитная организация имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «ВВ-» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтинг» (Fitch-Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor’s) либо не ниже уровня «Ва3» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody’s Investors Service). Соответствующий рейтинг должен быть присвоен хотя бы одним из указанных агентств;
наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 5 млрд руб., определяемом в соответствии с методикой определения собственных средств (капитала) кредитных организаций, устанавливаемой Центральным банком РФ, по состоянию на последнюю отчетную дату;
наличие в договоре, на основании которого средства страховых взносов размещаются в депозиты, условия, в соответствии с которым в случае досрочного расторжения Пенсионным фондом РФ указанного договора в связи с тем, что кредитная организация перестала соответствовать установленным критериям, предусмотренным Правилами, кредитная организация по требованию Пенсионного фонда РФ возвращает ему сумму депозита и проценты по нему, начисленные исходя из процентной ставки, определенной договором, и срока фактического действия договора.
Порядок размещения средств страховых взносов в депозиты в рублях в российских кредитных организациях устанавливается Пенсионным фондом РФ по согласованию с Минфином России.
Пенсионный фонд РФ вправе производить операции по переводу ценных бумаг и денежных средств между инвестиционными портфелями, сформированными за счет средств страховых взносов, поступивших в Пенсионный фонд РФ. Указанные операции осуществляются путем перевода ценных бумаг и денежных средств между инвестиционными портфелями разных финансовых лет. При этом перевод денежных средств из одного инвестиционного портфеля в другой осуществляется в размере, равном стоимости переводимых ценных бумаг.
Дата осуществления операций по переводу активов определяется Пенсионным фондом РФ.
Стоимость переводимых ценных бумаг определяется Пенсионным фондом РФ исходя из их рыночной цены на дату осуществления перевода.
Приобретение государственных ценных бумаг РФ и ипотечных ценных бумаг осуществляется Пенсионным фондом РФ в соответствии с законодательством РФ.
Агентом Пенсионного фонда РФ по приобретению и продаже государственных ценных бумаг РФ выступают Центральный банк РФ и иные агенты Правительства РФ по обслуживанию государственных ценных бумаг РФ, а также их размещению, выкупу, обмену и погашению.
Пенсионный фонд РФ вправе заключать договоры об обслуживании на рынке государственных ценных бумаг РФ с агентом Правительства РФ по обслуживанию государственных ценных бумаг РФ, а также их размещению, выкупу, обмену и погашению и с организацией, выполняющей функции депозитария по учету прав собственности владельцев государственных ценных бумаг РФ, если заключение таких договоров предусмотрено условиями эмиссии и обращения указанных ценных бумаг и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами.
Следует учесть, что Федеральный закон 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ установил возможные активы для инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступающих в течение финансового года в Пенсионный фонд РФ. Такими активами являются:
1) государственные ценные бумаги РФ;
2) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
3) депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях;
4) иностранная валюта на счетах в кредитных организациях.
Часть 4 комментируемой статьи определяет механизм передачи сформированных средств пенсионных накоплений. Комментируемая норма сформулирована в новой редакции.
Передача пенсионных накоплений осуществляется Пенсионным фондом РФ путем их перечисления в соответствии с заявлениями застрахованных лиц на отдельные банковские счета управляющих компаний.
Средства пенсионных накоплений, формируемые в пользу застрахованных лиц, не воспользовавшихся правами, предоставленными по распоряжению этими средствами (в частности, правом на выбор инвестиционного портфеля, управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда либо наоборот), по умолчанию перечисляются Пенсионным фондом РФ на отдельный банковский счет государственной управляющей компании, открытый по расширенному инвестиционному портфелю государственной управляющей компании.
Кроме того, передача средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу указанных застрахованных лиц, может также осуществляться Пенсионным фондом РФ путем передачи государственной управляющей компании разрешенных активов, приобретенных им за счет поступивших в Пенсионный фонд РФ в соответствующем году средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Такая передача возможна в случаях и порядке, которые должны быть установлены Правительством РФ.
Статья 15. Особенности учета средств пенсионных накоплений в Пенсионном фонде Российской Федерации
1. Операции, связанные с формированием пенсионных накоплений, а также операции, связанные с выплатой накопительной части трудовой пенсии, учитываются Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией отдельно от других операций.
2. Персонифицированный учет средств пенсионных накоплений ведется в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации.
3. Ежегодно Пенсионным фондом Российской Федерации производится сверка информации о размерах средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений, включая сверку поступления страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии за прошедший финансовый год, а также поступления за прошедший финансовый год дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченных в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с указанным Федеральным законом, и их учет в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за тот же период. По результатам сверок формируются отчетные документы, представляемые в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти.
4. Суммы денежных средств, составляющие страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступающие в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», ежегодно отражаются в доходной части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации. При этом в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации должно предусматриваться направление соответствующей суммы денежных средств на последующее инвестирование в соответствии с настоящим Федеральным законом (с учетом переходящего остатка и за вычетом расходов Пенсионного фонда Российской Федерации, связанных с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительной части трудовых пенсий).
5. Расходы Пенсионного фонда Российской Федерации, связанные с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительной части трудовых пенсий, указываются в соответствии с бюджетной классификацией отдельно от других расходов в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации и утверждаются в составе бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год.
Комментируемая статья определяет особенности учета средств пенсионных накоплений в Пенсионном фонде РФ.
Часть 1 комментируемой статьи устанавливает порядок учета проведения операций со средствами пенсионных накоплений Пенсионным фондом РФ. К операциям, учет которых осуществляется, отнесены операции:
1) связанные с формированием пенсионных накоплений;
2) связанные с выплатой накопительной части трудовой пенсии. Указанные операции учитываются Пенсионным фондом РФ в соответствии с бюджетной классификацией отдельно от других операций.
Распоряжением правления Пенсионного фонда РФ от 27 декабря 2007 г. № 237p [105 - Официально не опубликовано.] утверждены Методические рекомендации по ведению бюджетного учета операций со средствами накопительной части страховых взносов в Пенсионном фонде РФ.
По средствам пенсионных накоплений для финансирования выплаты накопительной части трудовой пенсии ПФР организуется и ведется:
учет в специальной части индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования;
учет в бюджете ПФР в части, связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии;
аналитический учет средств накопительной части трудовой пенсии;
бюджетный учет средств накопительной части трудовой пенсии. Операции, связанные с формированием пенсионных накоплений, а также операции, связанные с выплатой накопительной части трудовой пенсии, учитываются Пенсионным фондом РФ в соответствии с бюджетной классификацией отдельно от других операций.
В соответствии с требованиями законодательства в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица учитываются:
суммы страховых взносов, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии;
сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании);
сведения, отражающие результаты ежегодной передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям;
сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета;
сведения, отражающие учет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
сведения, отражающие учет необходимых расходов на инвестирование средств пенсионных накоплений;
сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой;
сведения о передаче средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд (НПФ);
сведения о передаче средств пенсионных накоплений из НПФ в ПФР;
суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
В соответствии с требованиями законодательства в составе бюджета ПФР отдельно учитываются:
суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
средства, направляемые на инвестирование;
выплаты за счет средств пенсионных накоплений;
расходы бюджета ПФР, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.
Аналитический учет средств пенсионных накоплений ведется с целью обеспечения полноты и достоверности отражения операций, связанных с формированием накопительной части трудовой пенсии и инвестированием средств пенсионных накоплений.
Учет ведется в автоматизированном режиме на основании первичных документов, как в валюте РФ (рублях), так и в иностранной валюте.
Аналитический учет на счетах бюджетного учета осуществляется в разрезе:
1) видов валют;
2) видов поступлений средств пенсионных накоплений;
3) видов передачи средств пенсионных накоплений;
4) видов финансовых вложений;
5) финансового года;
6) инвестиционных портфелей;
7) управляющих компаний и их инвестиционных портфелей;
8) НПФ;
9) видов выплат;
10) учреждений ПФР.
Данные аналитического учета обобщаются путем составления оборотно-сальдовых ведомостей. Итоговые данные по аналитическим субсчетам позволяют получить сведения по бюджетному счету.
Обороты и остатки синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам аналитического учета.
Бюджетный учет средств накопительной части трудовой пенсии организуется и ведется в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», бюджетным законодательством, иными нормативными правовыми актами РФ и Пенсионного фонда РФ, Инструкцией по бюджетному учету (утверждена приказом Минфина России от 30 декабря 2008 г. № 148н [106 - Российская газета. – 2009. – № 39.]).
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что персонифицированный учет средств пенсионных накоплений ведется в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда РФ. Порядок ведения такого учета установлен п. 3 ст. 6 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», устанавливающим в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указание следующих сведений:
1) суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии;
1.1) суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
1.2) суммы поступивших взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
2) сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании);
3) сведения, отражающие результаты ежегодной передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям;
4) сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета;
5) сведения, отражающие учет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
6) сведения, отражающие учет необходимых расходов на инвестирование средств пенсионных накоплений;
7) сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой;
8) сведения о передаче средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд;
9) сведения о передаче средств пенсионных накоплений из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд РФ;
10) суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Часть 3 комментируемой статьи определяет, что ежегодно Пенсионным фондом РФ производится сверка информации о размерах средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений, включая сверку поступления страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии за прошедший финансовый год, а также поступления за прошедший финансовый год дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченных в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Кроме того, производятся сверка взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в рамках мероприятий по государственной поддержке и их учет в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за тот же период.
Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений имеют застрахованные лица, вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 г. до 1 октября 2013 г.
Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений осуществляется в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений предоставляется в текущем календарном году застрахованным лицам, уплатившим в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме не менее 2000 руб.
По результатам сверок формируются отчетные документы, представляемые в Федеральную службу по финансовым рынкам (ФСФР России). В соответствии с Положением об отчетности Пенсионного фонда РФ по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (утверждено приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11/пз-н) Пенсионный фонд РФ представляет в ФСФР России ежегодно Отчет о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц. Отчетность за год – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом, за исключением отчета о средствах пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, который представляется не позднее 30 июня года, следующего за отчетным годом.
Отчетность представляется в ФСФР России путем направления электронного документа с электронной цифровой подписью в установленном порядке либо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью Пенсионного фонда РФ, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте. Предоставление отчетности осуществляется в соответствии со Стандартами раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений (утверждены приказом Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н).
Частью 4 комментируемой статьи установлено, что суммы денежных средств, составляющие страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, ежегодно отражаются в доходной части бюджета Пенсионного фонда РФ.
Указанные суммы отражаются в доходной части бюджета Пенсионного фонда РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ в бюджет Пенсионного фонда РФ подлежат зачислению:
налоговые доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ, от минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – по нормативу 60 %;
неналоговые доходы:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей-организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
недоимки, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ; доходы от размещения средств Пенсионного фонда РФ; штрафы, санкции, суммы, поступающие в результате возмещения ущерба;
безвозмездные поступления:
межбюджетные трансферты из федерального бюджета, передаваемые Пенсионному фонду РФ;
безвозмездные поступления от негосударственных пенсионных фондов;
прочие поступления.
Бюджет Пенсионного фонда РФ должен предусматривать направление соответствующей суммы денежных средств на последующее инвестирование. При этом учитывается переходящий остаток за вычетом расходов Пенсионного фонда РФ, связанных с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительной части трудовых пенсий.
Часть 5 комментируемой статьи определяет, что расходы Пенсионного фонда РФ, связанные с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений и выплаты накопительной части трудовых пенсий, указываются в соответствии с бюджетной классификацией отдельно от других расходов в бюджете Пенсионного фонда РФ и утверждаются в составе бюджета Пенсионного фонда РФ на соответствующий финансовый год.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 21 июля 2007 г. № 182-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» [107 - СЗ РФ. – 2007. – № 30. – Ст. 3796.] установлено, что в 2008 г. и в плановый период 2009 и 2010 гг. в расходы, связанные с ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, включаются затраты на обработку заявлений застрахованных лиц:
1) о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
2) переходе из Фонда в негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование;
3) переходе из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование;
4) переходе из негосударственного пенсионного фонда в Фонд. Расходы определяются исходя из стоимости обработки одного заявления в размере 4 руб. без учета налога на добавленную стоимость (НДС).
Статья 16. Оплата необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений
1. Оплата необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений производится из средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также из средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченных в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с указанным Федеральным законом, а также средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».
2. Размер вознаграждения управляющей компании, порядок и сроки его начисления и удержания устанавливаются договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Размер оплаты услуг специализированного депозитария, оказываемых Пенсионному фонду Российской Федерации и управляющим компаниям, порядок и сроки такой оплаты устанавливаются договором об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду Российской Федерации и договором об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям.
3. Суммарные расходы Пенсионного фонда Российской Федерации по оплате необходимых расходов управляющих компаний не могут превышать 1,1 процента средней стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний по соответствующим договорам, за отчетный год, в том числе оплата услуг специализированного депозитария не может превышать 0,1 процента рассчитанной таким образом средней стоимости чистых активов. При расчете средней стоимости чистых активов в целях настоящего пункта не учитываются средства пенсионных накоплений, переданные в текущем году Пенсионным фондом Российской Федерации в доверительное управление управляющей компании и управляющей компанией Пенсионному фонду Российской Федерации.
4. К необходимым расходам управляющих компаний по инвестированию средств пенсионных накоплений относятся расходы, которые непосредственно связаны с доверительным управлением переданными управляющим компаниям средствами, компенсация специализированному депозитарию расходов, понесенных им в качестве номинального держателя ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, а также оплата услуг специализированного депозитария, аудиторов, страховщиков по договорам обязательного страхования ответственности, других участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Управляющие компании оплачивают указанные расходы за счет средств, перечисляемых Пенсионным фондом Российской Федерации на оплату необходимых расходов управляющих компаний в соответствии с заключенными договорами, а в случае превышения предельной величины, указанной в пункте 3 настоящей статьи, за свой счет.
5. Перечисление управляющей компании средств на оплату необходимых расходов по инвестированию вновь передаваемых пенсионных накоплений производится Пенсионным фондом Российской Федерации одновременно с передачей средств пенсионных накоплений, производимой в соответствии со статьями 14 и 34 настоящего Федерального закона. Порядок расчета величины указанных средств устанавливается договором доверительного управления. При этом величина указанных средств не может превышать 1,1 процента суммы вновь передаваемых пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет состав и размер необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что оплата необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений производится из средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованного лица.
В необходимые расходы по инвестированию средств пенсионных накоплений (определены постановлением ФКЦБ от 27 февраля 2004 г. № 04–11/пс) включаются:
1) оплата услуг, оказываемых специализированным депозитарием Пенсионному фонду РФ и управляющей компании в соответствии с договорами об оказании услуг специализированного депозитария;
2) оплата услуг аудитора по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также по финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений;
3) суммы страховых премий по договорам обязательного страхования ответственности управляющей компании;
4) расходы, связанные с осуществлением учета прав на ценные бумаги и хранением сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые и хранение сертификатов которых в соответствии с нормативными правовыми актами РФ не осуществляются специализированным депозитарием;
5) комиссионное вознаграждение брокерам, совершающим сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, и (или) оплата услуг брокеров, в том числе комиссионное вознаграждение и (или) оплата услуг уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг РФ;
6) оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, в том числе расходы, связанные с открытием счетов, предназначенных для зачисления средств пенсионных накоплений, проведением операций по этим счетам и осуществлением расчетов, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
7) оплата услуг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
8) оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
9) оплата услуг организатора торговли в части сделок, совершенных со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;
10) расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов;
11) расходы по обязательной публикации информации в соответствии с требованиями по раскрытию информации, установленными законодательством РФ об инвестировании средств пенсионных накоплений.
Выделение средств на оплату расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений производится до момента отражения указанных средств в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета.
Вознаграждение доверительному управляющему выплачивается за счет доходов от инвестирования переданных ему средств пенсионных накоплений, но не более 10 % величины доходов от инвестирования, полученных доверительным управляющим за отчетный год. Указанное вознаграждение не может быть выплачено, если стоимость чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании по соответствующему договору, уменьшилась в результате инвестирования по сравнению с предшествующим годом. При этом отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
Часть 2 комментируемой статьи изложена в новой редакции и уточняет содержание условий вознаграждения управляющей компании и специализированного депозитария.
Ранее данная норма предусматривала, что размер вознаграждения управляющих компаний и размер оплаты услуг специализированного депозитария устанавливаются договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений и договором об оказании услуг специализированного депозитария.
В действующем варианте данный пункт определяет, что размер вознаграждения управляющей компании, порядок и сроки его начисления и удержания устанавливаются договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Размер оплаты услуг специализированного депозитария, оказываемых Пенсионному фонду РФ и управляющим компаниям, порядок и сроки такой оплаты устанавливаются договором об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду РФ и договором об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям.
В настоящее время определен размер вознаграждения для государственной управляющей компании. В соответствии с п. 4 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730 размер вознаграждения, выплачиваемого Внешэкономбанку по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключаемому между ним и Пенсионным фондом РФ, составляет 10 % величины дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, полученных Внешэкономбанком за отчетный год.
При этом начиная с 2005 г. размер вознаграждения, выплачиваемого государственной управляющей компании по итогам работы за год, не должен превышать:
при средней стоимости чистых активов до 100 млрд руб. включительно – 0,2 % средней стоимости чистых активов за отчетный год;
при средней стоимости чистых активов, превышающей 100 млрд руб., – 200 млн руб. плюс 0,02 % от средней стоимости чистых активов, превышающей 100 млрд руб. Средняя стоимость чистых активов рассчитывается в соответствии с договором доверительного управления.
Часть 3 комментируемой статьи определяет, что суммарные расходы Пенсионного фонда РФ по оплате необходимых расходов управляющих компаний не могут превышать 1,1 % средней стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний по соответствующим договорам, за отчетный год, в том числе оплата услуг специализированного депозитария не может превышать 0,1 % рассчитанной таким образом средней стоимости чистых активов.
При расчете средней стоимости чистых активов не учитываются средства пенсионных накоплений, переданные в текущем году Пенсионным фондом РФ в доверительное управление управляющей компании и управляющей компанией Пенсионному фонду РФ.
Часть 4 комментируемой статьи определяет необходимые расходы по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Следует отметить, что данная норма претерпела изменения, внесенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, в части субъектов, в отношении которых такие расходы учитываются.
Ранее к необходимым расходам по инвестированию средств пенсионных накоплений относились расходы, которые непосредственно связаны с доверительным управлением переданными управляющим компаниям средствами, а также оплата услуг специализированного депозитария, аудиторов, страховщиков по договорам обязательного страхования ответственности, других участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Теперь определено, что такие расходы являются необходимыми расходами управляющих компаний. К таким расходам относятся:
1) расходы, которые непосредственно связаны с доверительным управлением переданными управляющим компаниям средствами;
2) компенсация специализированному депозитарию расходов, понесенных им в качестве номинального держателя ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений;
3) оплата услуг специализированного депозитария, аудиторов, страховщиков по договорам обязательного страхования ответственности, других участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Управляющие компании оплачивают указанные расходы за счет средств, перечисляемых Пенсионным фондом РФ на оплату необходимых расходов управляющих компаний в соответствии с заключенными договорами. Новеллой является правило о сумме предельных расходов, которые подлежат возмещению. Установлено, что если сумма этих расходов превысит лимит, установленный в п. 3 комментируемой статьи, то сумма, превышающая установленный предел, покрывается за счет собственных средств управляющей компании.
Часть 5 комментируемой статьи определяет условия перечисления управляющей компании средств на оплату необходимых расходов управляющей компании.
Установлено, что перечисление таких средств производится одновременно с перечислением средств пенсионных накоплений в порядке передачи средств управляющим компаниям и исполнения Пенсионным фондом РФ решений по заявлениям застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Порядок расчета величины указанных средств устанавливается договором доверительного управления. При этом величина указанных средств не может превышать 1,1 % суммы вновь передаваемых пенсионных накоплений.
Глава 7
ДОГОВОРЫ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ ОТНОШЕНИЙ ПО ИНВЕСТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 17. Договор об оказании услуг специализированного депозитария
1. По договору об оказании услуг специализированного депозитария этот специализированный депозитарий за установленную указанным договором плату обязуется в соответствии с настоящим Федеральным законом оказывать Пенсионному фонду Российской Федерации услуги специализированного депозитария, а Пенсионный фонд Российской Федерации обязуется принять и оплатить такие услуги.
Размер оплаты услуг специализированного депозитария относительно стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний, заключивших договор со специализированным депозитарием, подлежит снижению по мере роста средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
2. Договор об оказании услуг специализированного депозитария может быть изменен или расторгнут в порядке и по основаниям, которые предусмотрены статьей 450 Гражданского кодекса Российской Федерации. Основанием для расторжения указанного договора в целях настоящего Федерального закона признается несоответствие специализированного депозитария требованиям, установленным пунктом 1 статьи 21 настоящего Федерального закона.
3. Срок действия договоров об оказании услуг специализированного депозитария составляет пять лет. Срок действия указанных договоров, заключаемых в течение первых двух лет с момента вступления в силу настоящего Федерального закона, составляет два года. Порядок и условия продления указанных договоров устанавливаются Правительством Российской Федерации.
4. Договор об оказании услуг специализированного депозитария должен быть заключен в письменной форме.
5. Типовые договоры об оказании услуг специализированного депозитария утверждаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
6. Договор об оказании услуг специализированного депозитария должен предусматривать положения, устанавливающие:
1) порядок исполнения специализированным депозитарием обязанностей, установленных статьей 11 настоящего Федерального закона, и ответственность специализированного депозитария за неисполнение этих обязанностей;
2) размер и порядок оплаты управляющими компаниями за Пенсионный фонд Российской Федерации услуг специализированного депозитария;
3) основания и порядок изменения и досрочного расторжения договора;
4) ответственность специализированного депозитария за поддержание соответствия дополнительным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с настоящим Федеральным законом, в течение всего срока действия договора;
5) срок действия договора;
6) другие положения, определенные Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья содержит основные правила Договора об оказании услуг специализированного депозитария.
Часть 1 комментируемой статьи определяет предмет договора об оказании услуг специализированного депозитария. По договору об оказании услуг специализированного депозитария этот специализированный депозитарий за установленную указанным договором плату обязуется оказывать Пенсионному фонду РФ услуги специализированного депозитария, а Пенсионный фонд РФ обязуется принять и оплатить такие услуги.
Следует учесть, что такой договор органично вписывается в нормы гл. 39 ГК РФ, определяющие обязательства по возмездному оказанию услуг.
В частности, как предусмотрено, ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Обще правила оплаты услуг исполнителя определены в ст. 781 ГК РФ и определяют диспозитивное правило относительно формирования условий об оплате услуг: заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. Тем самым приоритет в регулировании отношений сторон из возмездного оказания услуг отдан их волеизъявлению, которое отражается в соответствующем договоре.
Кроме того, указанная норма содержит 2 общих правила оплаты услуг:
1) в случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено Законом или договором возмездного оказания услуг.
2) в случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено Законом или договором возмездного оказания услуг.
Заметим, что обозначенные правила действуют при условии, что иное не предусмотрено законом или договором.
Закон об инвестировании закрепляет специальные требования по определению размера оплаты услуг специализированного депозитария: этот размер относительно стоимости чистых активов, находящихся в управлении управляющих компаний, заключивших договор со специализированным депозитарием, подлежит снижению по мере роста средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям.
Показатели, влияющие на снижение размера оплаты услуг, оказываемых специализированным депозитарием, установлены постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730 (приложения к Типовому договору об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении).
В первом случае предусмотрены показатели к Типовому договору об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ, когда денежные средства переданы в доверительное управление негосударственной управляющей компании.
Во втором случае предусмотрены показатели к Типовому договору об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ, когда денежные средства переданы в доверительное управление государственной управляющей компании (Внешэкономбанк) и составляют:
Впрочем, показатели одинаковы как для негосударственных управляющих компаний, так и для государственной управляющей компании.
Часть 2 комментируемой нормы устанавливает условия расторжения договора об оказании услуг специализированного депозитария.
Данная норма является бланкетной и при определении оснований для расторжения договора отсылает к ст. 450 ГК РФ, которая содержит общие основания изменения и расторжения договора.
В частности, указанная статья определят следующее:
1. Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено ГК РФ, другими законами или договором.
2. По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда только:
1) при существенном нарушении договора другой стороной;
2) в иных случаях, предусмотренных ГК РФ, другими законами или договором.
Изложенные выше нормы содержат отчасти диспозитивные правила относительно оснований расторжения договора, закрепляя тем самым расширительный перечень случаев для его расторжения.
Закон об инвестировании средств накоплений предусматривает специальное основание для расторжения Договора об оказании услуг специализированного депозитария. Договор может быть расторгнут, если специализированный депозитарий не отвечает требованиям, предусмотренным Законом об инвестировании средств.
Основное требование к специализированному депозитарию – наличие лицензии на осуществление депозитарной деятельности и лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Часть 3 комментируемой статьи устанавливает срок действия договора об оказании услуг специализированного депозитария. Срок действия такого договора составляет 5 лет.
Следует учесть, что комментируемая норма содержит переходные правила относительно сроков действия договора оказания услуг и говорит о том, срок действия указанных договоров, заключаемых в течение первых 2 лет с момента вступления в силу Закона об инвестировании средств, составляет 2 года.
Согласно ст. 43 комментируемого Закона его положения вступают в силу с момента их официального опубликования, датой которого является 30 июля 2002 г. (см. комментарий к ст. 43 Закона). Поэтому срок действия договоров оказания услуг депозитариев, заключаемых в период с 30 июля 2002 г. по 30 июля 2004 г. включительно, составляет 2 года. Следовательно, соответствующие договоры, заключенные после 20 июля 2004 г., имеют 5-летний срок действия.
Надо отметить, что комментируемая норма претерпела изменения и дополнена Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, указанием на то, что порядок и условия продления указанных договоров устанавливаются Правительством РФ.
Часть 4 комментируемой статьи определяет, что Договор об оказании услуг специализированного депозитария должен быть заключен в письменной форме.
Это условие корреспондирует требованиям гражданского законодательства относительно формы сделки, определенной в ст. 158 ГК РФ – сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной). Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку или должным образом уполномоченными ими лицами (ст. 160 ГК РФ).
Что касается двусторонних (многосторонних) сделок (договоров), то они могут совершаться в порядке, предусмотренном ст. 434 ГК РФ.
Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма.
Если стороны договорились заключить договор в определенной форме, он считается заключенным после придания ему условленной формы, хотя бы законом для договоров данного вида такая форма не требовалась.
Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
В данном случае договор об оказании услуг специализированного депозитария заключается в простой письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.
Часть 5 комментируемой статьи подверглась технической правке (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) и в новой редакции определяет, что типовые договоры об оказании услуг специализированного депозитария утверждаются уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.
Ранее норма вела речь лишь об одном типовом договоре об оказании услуг специализированного депозитария.
В настоящий период действуют 2 формы типовых договоров. Первая форма рассчитана на использование с негосударственной управляющей компанией, а вторая – с государственной управляющей компанией.
Что касается уполномоченного федерального органа исполнительной власти, то таковой пока не определен, а действующие Типовые формы договоров утверждены самим Правительством (см. постановления Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730).
Часть 6 комментируемой статьи определяет положения, которые должен предусматривать Договор об оказании услуг специализированного депозитария. Фактически речь идет о существенных условиях договора. С соблюдением этих условий связываются вопрос о заключении и вступлении в силу самого договора.
Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в Законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст. 432 ГК РФ).
Согласно положениям Закона Договор об оказании услуг специализированного депозитария должен предусматривать:
1) порядок исполнения специализированным депозитарием обязанностей, установленных ст. 11 Закона об инвестировании средств, и ответственность специализированного депозитария за неисполнение этих обязанностей;
2) размер и порядок оплаты управляющими компаниями за Пенсионный фонд РФ услуг специализированного депозитария;
3) основания и порядок изменения и досрочного расторжения договора;
4) ответственность специализированного депозитария за поддержание соответствия дополнительным требованиям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Законом об инвестировании средств, в течение всего срока действия договора;
5) срок действия договора;
6) другие положения, определенные Правительством РФ.
Статья 18. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений
1. По договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений Пенсионный фонд Российской Федерации передает доверительному управляющему средства пенсионных накоплений в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется осуществлять управление средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона в целях обеспечения права застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии. По одному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений может быть сформирован только один инвестиционный портфель.
2. Передача в соответствии с настоящей статьей средств пенсионных накоплений в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к доверительному управляющему.
3. Учредителем доверительного управления средствами пенсионных накоплений является Российская Федерация. Права учредителя доверительного управления средствами пенсионных накоплений принадлежат Пенсионному фонду Российской Федерации.
На основании настоящего Федерального закона выгодоприобретателем по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений является Российская Федерация в лице Пенсионного фонда Российской Федерации.
4. Доверительным управляющим по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений может являться только управляющая компания, соответствующая требованиям, установленным статьей 22 настоящего Федерального закона, заключившая договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям в соответствии с требованиями статьи 20 настоящего Федерального закона.
5. Сделки с имуществом, составляющим средства пенсионных накоплений, доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая, что он действует в качестве такого управляющего. Это условие считается соблюденным, если в письменных документах после наименования доверительного управляющего сделана пометка «ДУ средствами пенсионных накоплений».
Доверительный управляющий вправе распоряжаться средствами пенсионных накоплений исключительно в целях настоящего Федерального закона и с соблюдением всех предусмотренных ограничений.
6. К договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений применяются соответствующие положения статей 1025 и 1026 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Доверительный управляющий обязан обеспечить учет ценных бумаг и иных активов, входящих в состав средств пенсионных накоплений, отдельно по каждому инвестиционному портфелю, находящемуся в управлении.
7. К договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений не применяются положения статьи 1023, пунктов 1 и 3 статьи 1024 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также положение пункта 3 статьи 1022 Гражданского кодекса Российской Федерации в части обращения взыскания на имущество учредителя доверительного управления, не переданное в доверительное управление.
8. Доверительное управление средствами пенсионных накоплений учреждается вследствие необходимости постоянного управления средствами пенсионных накоплений в интересах обеспечения права застрахованных лиц на получение накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
9. Объектом доверительного управления являются средства пенсионных накоплений (денежные средства и ценные бумаги в рублях и иностранной валюте, указанные в статье 26 настоящего Федерального закона). Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений не являются собственностью управляющей компании, а относятся на прирост средств, переданных в управление Пенсионным фондом Российской Федерации.
10. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений должен быть заключен в письменной форме.
11. Типовые договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений утверждаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Инвестиционная декларация доверительного управляющего, соответствующая требованиям статьи 27 настоящего Федерального закона, является неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
12. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение за счет доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении средствами пенсионных накоплений, за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
13. Договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений должен быть определен порядок сокращения размера вознаграждения доверительного управляющего относительно стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении, по мере роста средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление.
14. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с управляющей компанией, отобранной по конкурсу, заключается на срок не более 15 лет. Конкретный срок заключения указанного договора определяется условиями конкурса. Порядок и условия продления указанного договора устанавливаются Правительством Российской Федерации.
15. Договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с государственной управляющей компанией заключаются на пять лет отдельно в отношении каждого инвестиционного портфеля государственной управляющей компании. Порядок и условия продления указанных договоров устанавливаются Правительством Российской Федерации.
16. Если иное не предусмотрено договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, доверительный управляющий осуществляет доверительное управление средствами пенсионных накоплений лично.
Договором доверительного управления в случае размещения средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии в ценные бумаги иностранных эмитентов может быть предоставлено право передачи доверительным управляющим своих правомочий другому лицу с учетом требований, содержащихся в статьях 29 и 30 настоящего Федерального закона. В этом случае доверительный управляющий отвечает за действия избранного им поверенного как за свои собственные.
17. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений прекращается вследствие:
отказа учредителя доверительного управления или доверительного управляющего от осуществления доверительного управления в связи с невозможностью для доверительного управляющего лично осуществлять доверительное управление имуществом, если обязанность лично осуществлять доверительное управление установлена договором;
несоответствия доверительного управляющего требованиям, установленным статьей 22 настоящего Федерального закона;
признания доверительного управляющего банкротом;
отказа Пенсионного фонда Российской Федерации от договора по требованию уполномоченного федерального органа исполнительной власти в случаях, установленных настоящим Федеральным законом.
18. При прекращении договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией, отобранной по конкурсу:
денежные средства, входящие в состав средств пенсионных накоплений, находившихся в доверительном управлении, подлежат передаче Пенсионному фонду Российской Федерации в срок, не превышающий трех рабочих дней с момента прекращения указанного договора;
иное имущество, входящее в состав средств пенсионных накоплений, находившееся в доверительном управлении, подлежит продаже на возможно более выгодных условиях с последующей передачей Пенсионному фонду Российской Федерации денежных средств, вырученных от продажи такого имущества, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
18.1. Государственная управляющая компания, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, по указанию Пенсионного фонда Российской Федерации обеспечивает передачу активов, находящихся у нее в доверительном управлении, вновь назначенной государственной управляющей компании в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Отчет государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, о передаче активов согласовывается со специализированным депозитарием и вновь назначенной государственной управляющей компанией и направляется в Пенсионный фонд Российской Федерации в порядке, по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
19. Имущество, находящееся в доверительном управлении в соответствии с договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, не может являться обеспечением каких-либо обязательств учредителя доверительного управления, доверительного управляющего или иных лиц, за исключением обязательств, связанных с финансированием выплат, предусмотренных настоящим Федеральным законом.
Комментируемая статья определяет содержание Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
1. Часть 1 комментируемой статьи устанавливает предмет договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
По договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений Пенсионный фонд РФ передает доверительному управляющему средства пенсионных накоплений в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется осуществлять управление средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Закона об инвестировании средств в целях обеспечения права застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии.
По сравнению с ранее действующей редакцией данная норма дополнена условием о том, что по одному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений может быть сформирован только один инвестиционный портфель (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ).
Необходимо привести общую дефиницию обязательств из доверительного управления имуществом, определенных в гл 3 ГК РФ. В частности, п. 1 ст. 1012 ГК РФ дает определение договора доверительного управления имуществом, по которому одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
2. Часть 2 комментируемой статьи предусматривает, что передача средств пенсионных накоплений в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к доверительному управляющему. Это установление в целом соответствует правилам ГК РФ о режиме имущества, передаваемого в доверительное управление.
3. Часть 3 комментируемой статьи определяет участников отношений по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений.
Учредителем доверительного управления средствами пенсионных накоплений является Российская Федерация. Права учредителя доверительного управления средствами пенсионных накоплений принадлежат Пенсионному фонду РФ.
Выгодоприобретателем по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений является Российская Федерация в лице Пенсионного фонда РФ.
Такое правило означает, что учредитель доверительного управления и выгодоприобретатель совпадают в одном лице. Таким субъектом выступает Российская Федерация в лице Пенсионного фонда, который выступает стороной по договору доверительного управления.
Следует обратить внимание на порядок участия публично-правовых образований в гражданско-правовых отношениях.
Российская Федерация выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений – гражданами и юридическими лицами. От имени Российской Федерации могут своими действиями приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, выступать в суде органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов (ст. 124, 125 ГК РФ).
Доверительным управляющим по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений может являться только управляющая компания, которая:
1) соответствует требованиям, установленным Законом (в частности, получила лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами и т. п.) (см. комментарий к ст. 22 Закона);
2) заключила договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям в соответствии с требованиями Закона (см. комментарий к ст. Закона).
5. Часть 5 комментируемой статьи определяет порядок совершения сделок со средствами пенсионных накоплений, а также условия действительности таких сделок.
Сделки с имуществом, составляющим средства пенсионных накоплений, доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая, что он действует в качестве такого управляющего. Это условие считается соблюденным, если в письменных документах после наименования доверительного управляющего сделана пометка «ДУ средствами пенсионных накоплений». В случае несоблюдения таких требований к оформлению сделки считается, что она совершена неуполномоченным лицом и может быть признана недействительной (оспорена) в судебном порядке. К ней могут быть применены последствия ее недействительности.
Правила о недействительности сделок закреплены в ст. 166–181 ГК РФ.
Недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.
В качестве общих последствий недействительности сделки предусмотрена двухсторонняя реституция – возврат сторон в первоначальное положение (в то, которое существовало до исполнения сделки).
При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре – возместить его стоимость в деньгах (ст. 167 ГК РФ).
Здесь действует общее правило ст. 174 ГК РФ, определяющее последствия ограничения полномочий на совершение сделки. Если полномочия лица на совершение сделки ограничены договором либо полномочия органа юридического лица – его учредительными документами по сравнению с тем, как они определены в доверенности, в Законе либо как они могут считаться очевидными из обстановки, в которой совершается сделка, и при ее совершении такое лицо или орган вышли за пределы этих ограничений, сделка может быть признана судом недействительной по иску лица, в интересах которого установлены ограничения, лишь в случаях, когда будет доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать об указанных ограничениях.
Доверительный управляющий вправе распоряжаться средствами пенсионных накоплений исключительно в целях Закона об инвестировании средств и с соблюдением всех предусмотренных ограничений.
6. Часть 6 комментируемой статьи определяет применение к договору доверительного управления положений ГК РФ.
К договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений применяются соответствующие положения статей 1025 и 1026 ГК РФ. В указанных статьях речь идет о передаче в доверительное управление ценных бумаг, а также о доверительном управлении имуществом по основаниям, предусмотренным Законом.
При передаче в доверительное управление ценных бумаг может быть предусмотрено объединение ценных бумаг, передаваемых в доверительное управление разными лицами.
Правомочия доверительного управляющего по распоряжению ценными бумагами определяются в договоре доверительного управления.
Особенности доверительного управления ценными бумагами определяются Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг», согласно ст. 5 которого под деятельностью по управлению ценными бумагами признается осуществление юридическим лицом от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц:
ценными бумагами;
денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги;
денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.
Наличие лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами не требуется в случае, если доверительное управление связано только с осуществлением управляющим прав по ценным бумагам.
Правила ст. 1025 ГК РФ соответственно применяются к правам, удостоверенным бездокументарными ценными бумагами (ст. 149 ГК РФ), представляющим собой фиксацию прав, закрепляемых именной или ордерной ценной бумагой, в том числе в бездокументарной форме (с помощью средств электронно-вычислительной техники и т. п.). К такой форме фиксации прав применяются правила, установленные для ценных бумаг, если иное не вытекает из особенностей фиксации.
В соответствии со ст. 1026 ГК РФ доверительное управление имуществом может быть также учреждено:
вследствие необходимости постоянного управления имуществом подопечного;
на основании завещания, в котором назначен исполнитель завещания (душеприказчик);
по иным основаниям, предусмотренным Законом.
Новая редакция нормы (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ) по сравнению с ранее действующей устанавливает обязанность доверительного управляющего обеспечить учет не только ценных бумаг, но также и иных активов, входящих в состав средств пенсионных накоплений, отдельно по каждому инвестиционному портфелю, находящемуся в управлении.
7. Часть 7 комментируемой статьи предусматривает, какие нормы гражданского законодательства, регулирующего институт доверительного управления имуществом, не применяются к отношениям, возникающим из доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Так, к договорным отношениям из доверительного управления средствами пенсионных накоплений не применяются:
1) положения ст. 1023 ГК РФ (право доверительного управляющего на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества);
2) положения п. 1 и 3 ст. 1024 ГК РФ («Основания прекращения договора доверительного управления имуществом и последствия его прекращения»).
При прекращении договора доверительного управления имущество, находящееся в доверительном управлении, передается учредителю управления, если договором не предусмотрено иное;
3) положения п. 3 ст. 1022 ГК РФ (в части обращения взыскания на имущество учредителя доверительного управления, не переданное в доверительное управление).
Указанным пунктом предусмотрено общее правило: долги по обязательствам, возникшим в связи с доверительным управлением имуществом, погашаются за счет этого имущества. В случае недостаточности указанного имущества взыскание может быть обращено на имущество доверительного управляющего, а при недостаточности и его имуществ – на имущество учредителя управления, не переданное в доверительное управление.
8. Часть 8 комментируемой статьи определяет цель доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Доверительное управление такими средствами учреждается вследствие необходимости постоянного управления средствами пенсионных накоплений в интересах обеспечения права застрахованных лиц на получение накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
9. Объект доверительного управления – средства пенсионных накоплений (денежные средства и ценные бумаги в рублях и иностранной валюте), возможный перечень которым определен комментируемым Законом (см. комментарий к ст. 26 Закона). Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений не являются собственностью управляющей компании, а относятся на прирост средств, переданных в управление Пенсионным фондом РФ.
10. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений должен быть заключен в письменной форме.
Данное требование аналогично требованиям гражданского законодательства о письменной форме сделок в целях поддержания стабильности гражданского оборота.
11. Часть 11 аналогична соответствующим положениям ст. 17 о Типовых формах договоров и в содержательной части претерпела технические изменения, связанные с упоминанием нескольких Типовых форм. Такие формы утверждены постановления Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730.
Определено, что неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, является инвестиционная декларация доверительного управляющего (см. комментарий к ст. 27 Закона).
12. Часть 12 комментируемой статьи предусматривает финансовые гарантии доверительного управляющего, который имеет право:
1) на вознаграждение за счет доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений;
2) на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении средствами пенсионных накоплений.
Вознаграждение доверительному управляющему, а также возмещение расходов производятся за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
13. Часть 13 комментируемой статьи содержит положение, которое является существенным условием договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Договор доверительного управления должен содержать порядок сокращения размера вознаграждения доверительного управляющего относительно стоимости чистых активов, находящихся в доверительном управлении, по мере роста средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление.
Такой порядок утвержден постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730.
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 содержит Порядок снижения размера вознаграждения для негосударственной управляющей компании:
В свою очередь, постановление Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730 содержит Порядок снижения размера вознаграждения для государственной управляющей компании (Внешэкономбанка):
14. Передача имущества в доверительное управление законодательно ограничивается временными рамками, срок признается существенным условием договора (ст. 1016 ГК РФ). Договор по общему правилу заключается на срок, не превышающий 5 лет. Если по истечении срока договора не последует заявления хотя бы одной из сторон о его прекращении, он считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, какие были предусмотрены в договоре. Срок договора доверительного управления имущества, который предусмотрен комментируемым Законом, отличается от срока, установленного общим правилом гражданского законодательства.
Часть 14 комментируемой статьи устанавливает максимальный срок действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Установлено, что такой Договор с управляющей компанией, отобранной по конкурсу, заключается на срок не более 15 лет.
Конкретный срок заключения указанного договора определяется условиями конкурса. То есть такой срок может быть любым: 3, 5 или 10 лет, но не может превышать срок, указанный выше.
По сравнению с ранее действовавшей редакцией комментируемая норма дополнена указанием на то, что порядок и условия продления указанного договора устанавливаются Правительством РФ. Кроме того, корректировке подверглась содержательная часть, из которой исключен текст «формируемыми в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании)», который перегружал содержание нормы.
15. Часть 15 статьи особо оговаривает: договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений с государственной управляющей компанией заключаются на 5 лет отдельно в отношении каждого инвестиционного портфеля государственной управляющей компании. Порядок и условия продления указанных договоров устанавливаются Правительством РФ. Аналогично указанным выше изменениям норма исключает из текста упоминание о лицах, в пользу которых формируется инвестиционный портфель, и дополняется положением о том, что порядок и условия продления указанных договоров устанавливаются Правительством РФ.
16. Часть 16 комментируемой статьи определяет порядок управления средствами пенсионных накоплений, которые носят диспозитивный характер: если иное не предусмотрено договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений доверительный управляющий осуществляет доверительное управление средствами пенсионных накоплений лично. Таким образом, данной нормой допускается возможность закрепления в договоре возможности перепоручения обязанности по управлению средствами пенсионных накоплений.
Абзац 2 комментируемой нормы определяет возможность закрепления в Договоре доверительного управления положения о том, что в случае размещения средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии в ценные бумаги иностранных эмитентов может быть предоставлено право передачи доверительным управляющим своих правомочий другому лицу. Речь идет об условиях инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов (см. комментарий к ст. 29 Закона) и требований к управляющему активами индексного инвестиционного фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов (см комментарий к ст. 30 Закона).
В случае передачи средств другому лицу доверительный управляющий отвечает за действия избранного им поверенного как за свои собственные.
17. Часть 17 комментируемой статьи устанавливает случаи прекращения Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений. Так, такой договор прекращается вследствие:
отказа учредителя доверительного управления или доверительного управляющего от осуществления доверительного управления в связи с невозможностью для доверительного управляющего лично осуществлять доверительное управление имуществом, если обязанность лично осуществлять доверительное управление установлена договором;
несоответствия доверительного управляющего требованиям, установленным комментируемым Законом (см. комментарий к ст. 22 Закона);
признания доверительного управляющего банкротом; отказа Пенсионного фонда РФ от договора по требованию уполномоченного федерального органа исполнительной власти в случаях, установленных Законом об инвестировании средств.
18. Часть 18 комментируемой статьи определяет последствия прекращения договора доверительного управления имуществом. Следует отметить, что Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ сделаны важные корректировки данной нормы и уточнено то, что последствия прекращения договора применяются в отношении и управляющей компании, отобранной по конкурсу. Следовательно, указанные положения не распространяются на государственную управляющую компанию.
При прекращении договора доверительного управления:
денежные средства, входящие в состав средств пенсионных накоплений, находившихся в доверительном управлении, подлежат передаче Пенсионному фонду РФ в срок, не превышающий 3 рабочих дней с момента прекращения указанного договора;
иное имущество, входящее в состав средств пенсионных накоплений, находившееся в доверительном управлении, подлежит продаже на возможно более выгодных условиях с последующей передачей Пенсионному фонду РФ денежных средств, вырученных от продажи такого имущества.
Порядок продажи такого имущества содержит Положение о продаже имущества, входящего в состав средств пенсионных накоплений (утверждено Правительством РФ от 30 июня 2003 г. № 395) и определяет следующие условия продажи.
Продажа имущества в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений осуществляется управляющей компанией, в доверительном управлении которой находились средства пенсионных накоплений по договору доверительного управления.
В случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений вследствие аннулирования лицензии управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами управляющая компания обязана предоставить право распоряжения и продажи имущества, учитываемого на ее счете депо в специализированном депозитарии, уполномоченному лицу, назначенному ФСФР России.
Управляющая компания, осуществлявшая доверительное управление средствами пенсионных накоплений, обязана уведомить ФСФСР о необходимости продажи имущества в течение 3 рабочих дней с даты возникновения основания прекращения (расторжения) договора.
Срок продажи имущества не должен превышать 2 месяца с даты возникновения основания прекращения (расторжения) договора.
При реализации имущества должны использоваться услуги брокеров, отвечающих требованиям, установленным Законом об инвестировании средств.
Специализированный депозитарий осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ и иных нормативных актов при продаже имущества.
Специализированный депозитарий осуществляет в установленном порядке контроль за передачей Пенсионному фонду РФ средств, полученных от продажи имущества.
По итогам продажи имущества составляется отчет, в котором указываются дата продажи имущества, стоимость имущества на дату прекращения договора, размер средств, полученных в результате продажи имущества, вид и количество проданного имущества. Отчет утверждается уполномоченным лицом специализированного депозитария в течение 3 рабочих дней с даты завершения продажи имущества.
Отчет об итогах продажи имущества, утвержденный специализированным депозитарием, в течение 10 рабочих дней с даты завершения продажи имущества представляется в Пенсионный фонд РФ и ФСФР России.
Средства, полученные от продажи имущества, перечисляются Пенсионному фонду РФ на указанный им банковский счет в течение 3 рабочих дней с даты завершения продажи имущества.
Расходы по продаже имущества в связи с прекращением (расторжением) договора доверительного управления средств пенсионных накоплений возмещаются за счет средств, выделенных на оплату необходимых расходов управляющей компании.
Часть 18.1 комментируемой статьи является новеллой, введенной Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, и определяет действия государственной управляющей компании, связанные с передачей активов, находящихся у нее в доверительном управлении.
Законом предусмотрена обязанность государственной управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, по указанию Пенсионного фонда РФ обеспечить передачу активов, находящихся у нее в доверительном управлении, вновь назначенной государственной управляющей компании в порядке, установленном Правительством РФ.
Государственная управляющая компания, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, согласовывает отчет о передаче активов со специализированным депозитарием и вновь назначенной государственной управляющей компанией. Этот отчет направляется в Пенсионный фонд РФ в порядке, по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
19. Часть 19 комментируемой нормы определяет, что имущество, находящееся в доверительном управлении в соответствии с договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, не может являться обеспечением каких-либо обязательств учредителя доверительного управления, доверительного управляющего или иных лиц, за исключением обязательств, связанных с финансированием выплат, предусмотренных Законом об инвестировании средств.
Статья 19. Конкурсы на заключение договора об оказании услуг специализированного депозитария и договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений
1. Договор об оказании услуг специализированного депозитария и договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений заключаются Пенсионным фондом Российской Федерации со специализированным депозитарием и доверительными управляющими по результатам конкурсов, за исключением государственной управляющей компании.
2. Если иное не установлено настоящим Федеральным законом, к порядку проведения конкурсов применяются соответствующие положения законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
3. Порядок организации и проведения конкурсов устанавливается Правительством Российской Федерации.
4. Перечень требований к участникам конкурсов, их должностным лицам и сотрудникам устанавливается Правительством Российской Федерации и должен содержать:
1) требование о наличии у участника конкурсов необходимого профессионального опыта по осуществлению деятельности в качестве управляющей компании (специализированного депозитария) инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов;
2) требования к минимальному размеру, составу и структуре активов, в отношении которых должен иметься опыт осуществления профессиональной деятельности;
3) требования к минимальному размеру собственного капитала специализированного депозитария и управляющей компании;
4) требования к минимальному количеству клиентов, в отношении которых оказываются услуги специализированного депозитария инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов;
5) требования к профессиональной квалификации и минимальному опыту работы должностных лиц и сотрудников специализированного депозитария и управляющей компании;
6) иные требования, установленные положением о порядке и об условиях проведения конкурсов.
5. Помимо документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, в состав конкурсной документации должны входить:
1) заверенные аудитором бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последние три года, предшествующие подаче заявки на участие в конкурсе;
2) заверенный руководителем участника конкурса перечень сведений об акционерах (участниках), включая их акционеров (участников), и обо всех других аффилированных физических и юридических лицах (если таковые имеются).
Перечень сведений об акционерах (участниках) должен включать:
полное наименование акционера (участника) – юридического лица, юридический и почтовый адреса, полное имя и местожительства акционера (участника) – физического лица;
дату и номер свидетельства регистрации юридического лица, а также свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
данные об изменениях в наименовании, организационно-правовой форме организации;
полное имя и место жительства главы исполнительного органа или единоличного руководителя организации;
информацию об акционерах (участниках) всех акционеров (участников) организации, содержащую полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, юридический и почтовый адреса (либо фамилию, имя и отчество) каждого из акционеров (участников);
3) иные документы, установленные Правительством Российской Федерации.
6. Для принятия решения о победителях конкурса создается конкурсная комиссия. Персональный состав конкурсной комиссии и ее председатель утверждаются Правительством Российской Федерации. В состав конкурсной комиссии входят представители Пенсионного фонда Российской Федерации, уполномоченного федерального органа исполнительной власти, федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков, других федеральных органов исполнительной власти, Общественного совета.
7. Критерии, методика их взвешивания и процедура определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) специализированного депозитария утверждаются Правительством Российской Федерации за 30 дней до даты начала подачи заявок на участие в конкурсе, публикуются одновременно с условиями конкурса и не подлежат пересмотру вплоть до окончания конкурсных процедур.
8. Для заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария по результатам конкурса отбирается один специализированный депозитарий.
В случае, если конкурс признан несостоявшимся, договор об оказании услуг специализированного депозитария продлевается со специализированным депозитарием, с которым на момент проведения конкурса был заключен такой договор, при условии соответствия специализированного депозитария требованиям законодательства Российской Федерации об инвестировании средств пенсионных накоплений на момент продления договора. Продленный договор действует вплоть до заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария с новым специализированным депозитарием, отобранным по итогам состоявшегося конкурса.
9. Число управляющих компаний, отбираемых по результатам конкурса на заключение договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, формируемыми в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании), не ограничивается. В случае, если количество управляющих компаний, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, оказывается меньше трех, а также если в результате проведения конкурса общее количество управляющих компаний, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений и управляющих компаний, которые допущены к заключению указанных договоров по результатам данного конкурса, оказывается меньше трех, проводится новый конкурс. При этом соответствующие критерии отбора могут быть скорректированы.
Требования, установленные к участникам конкурсов, их должностным лицам, утверждаются Правительством Российской Федерации за 30 дней до даты начала подачи заявок на участие в конкурсе, публикуются одновременно с условиями конкурса и не подлежат пересмотру вплоть до окончания конкурсных процедур.
10. Утратил силу.
Комментируемая статья устанавливает требования к проведению конкурсов на заключение договора об оказании услуг специализированного депозитария и договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что Договор об оказании услуг специализированного депозитария и договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений заключаются Пенсионным фондом РФ со специализированным депозитарием и доверительными управляющими по результатам конкурсов. При этом новеллой, введенной Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, является уточнение законодателя о том, что такой порядок не применяется в отношении государственной управляющей компании, каковой является Внешэкономбанк.
В настоящий период по результатам проведения конкурса отобрано более 50 управляющих компаний (информационном сообщение Минфина России от 5 сентября 2003 г.).
Часть 2 комментируемой статьи содержит указание на регламентацию порядка проведения конкурсов. При этом указанная норма представлена в редакции Федерального закона от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ и содержит техническую корректировку своего содержания. До внесения изменений обозначенный пункт при определении порядка проведения конкурсов отсылал к положениям законодательства РФ о конкурсах на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд. Имеется в виду Федеральный закон от 6 мая 1999 г. № 97-ФЗ [108 - СЗ РФ. – 1999. – № 19. – Ст. 2302.], который утратил силу с 1 января 2006 г. в связи с принятием Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» [109 - СЗ РФ. – 2005. – № 30 (ч. I). – Ст. 3105.].
Теперь новый вариант нормы для целей проведения конкурсов содержит отсылку к Федеральному закону от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ. Данный закон регулирует отношения, связанные с размещением заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд, в том числе устанавливает единый порядок размещения заказов, в целях обеспечения единства экономического пространства на территории РФ при размещении заказов, эффективного использования средств бюджетов и внебюджетных источников финансирования, расширения возможностей для участия физических и юридических лиц в размещении заказов и стимулирования такого участия, развития добросовестной конкуренции, совершенствования деятельности органов государственной власти и органов местного самоуправления в сфере размещения заказов, обеспечения гласности и прозрачности размещения заказов, предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере размещения заказов.
При этом следует учесть, что Федеральный закон о размещении заказов применяется лишь постольку, поскольку иное не предусмотрено Законом об инвестировании средств. Таким образом, при регулировании госзакупок в сфере инвестирования средств пенсионных накоплений приоритет отдается нормам Закона об инвестировании, а нормы Закона о размещении заказов носят субсидиарный характер.
Кроме того, Закон о госзакупках может применяться как общий Закон в части положений и правил о конкурсах, а Закон об инвестировании как специальный, т. е. устанавливать особенности конкурсных процедур.
Часть 3 комментируемой статьи определяет, что Порядок организации и проведения конкурсов устанавливается Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 утверждены:
1) Правила организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария для заключения с Пенсионным фондом РФ договора об оказании услуг специализированного депозитария.
2) Правила организации и проведения конкурса по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом РФ договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Правила организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария содержат следующие условия.
Организатором конкурса является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России). Конкурс является открытым.
Конкурс проводится в связи с истечением срока действия договора об оказании услуг специализированного депозитария, заключенного специализированным депозитарием с Пенсионным фондом РФ (не менее чем за 4 месяца до истечения срока), и в случае досрочного расторжения (прекращения) указанного договора.
Организатор конкурса публикует в средствах массовой информации, в том числе в официальном издании Правительства РФ, одновременно с опубликованием утвержденной в установленном порядке методики определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) специализированного депозитария извещение о проведении конкурса.
Извещение о проведении конкурса должно содержать следующие сведения:
а) наименование и адрес организатора конкурса;
б) время и место проведения конкурса;
в) условия договора об оказании услуг специализированного депозитария;
г) требования к участникам конкурса;
д) порядок и место получения конкурсной документации;
е) размер, порядок и срок внесения платы за конкурсную документацию (если такая плата установлена);
ж) порядок, место и срок подачи заявок на участие в конкурсе;
з) срок заключения победителем конкурса договора об оказании услуг специализированного депозитария.
Организатор конкурса предоставляет конкурсную документацию специализированным депозитариям, претендующим на участие в конкурсе (претендентам) и внесшим плату за конкурсную документацию, если такая плата установлена.
Конкурсная документация должна содержать:
а) инструкции о подготовке заявки на участие в конкурсе;
б) требования к участникам конкурса;
в) требования к оформлению заявки на участие в конкурсе;
г) условия договора об оказании услуг специализированного депозитария;
д) критерии оценки заявок на участие в конкурсе;
е) сведения о порядке, месте и сроке подачи заявок на участие в конкурсе;
ж) способы разъяснения положений конкурсной документации;
з) срок действия заявок на участие в конкурсе;
и) сведения о месте, дате и времени вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе;
к) сведения о порядке вскрытия конвертов и рассмотрения заявок на участие в конкурсе;
л) другие установленные организатором конкурса требования.
Претенденты на участие в конкурсе вправе требовать от организатора конкурса разъяснений по конкурсной документации.
Организатор конкурса обязан отвечать на запросы претендентов по положениям конкурсной документации, полученные им до истечения срока подачи заявок на участие в конкурсе.
Для участия в конкурсе претендент подает в установленный срок организатору конкурса заявку на участие в конкурсе по форме, утвержденной организатором конкурса.
В заявке на участие в конкурсе должны быть указаны показатели претендента по каждому из требований, предъявляемых к участникам конкурса, подтвержденные соответствующими документами.
Заявка на участие в конкурсе вместе с документами, подтверждающими указанные в ней показатели, подается в запечатанном конверте, который подлежит вскрытию в установленном порядке только на заседании конкурсной комиссии.
Организатором конкурса ведется журнал регистрации поступающих заявок на участие в конкурсе.
Организатор конкурса осуществляет прием заявок на участие в конкурсе с документами, подтверждающими содержащиеся в них показатели, а также при наличии других необходимых документов и выдает претендентам расписки с указанием даты и времени их получения.
Организатор конкурса проводит проверку документов (за исключением документов, представленных в запечатанном конверте).
При соответствии документов установленным требованиям претендент приобретает статус участника конкурса с момента регистрации заявки на участие в конкурсе в журнале регистрации поступающих заявок.
В случае выявления несоответствия документов установленным требованиям организатор конкурса выносит соответствующее решение и в течение 5 дней, но не позднее срока окончания подачи заявок уведомляет об этом претендента в письменной форме. Одновременно претенденту возвращается конверт с заявкой на участие в конкурсе.
Если организатор конкурса дает претендентам разъяснения по конкурсной документации, он может продлить срок подачи заявок на участие в конкурсе. Уведомление о продлении срока подачи заявок на участие в конкурсе направляется в 3-дневный срок всем претендентам, подавшим заявки на участие в конкурсе, по почте либо вручается их представителям лично и публикуется в порядке, предусмотренном для извещения о конкурсе.
В случае если по истечении срока приема заявок организатор конкурса зарегистрировал 1 заявку на участие в конкурсе, он признает конкурс несостоявшимся.
Претендент вправе изменить или отозвать свою заявку на участие в конкурсе до истечения срока подачи заявок на участие, в случае, если конкурсной документацией не предусмотрено иное.
Уведомление об изменении заявки на участие в конкурсе или о ее отзыве должно быть направлено организатору конкурса до истечения срока подачи заявок на участие в конкурсе.
Правила организации и проведения конкурса по отбору управляющих компаний содержит следующие условия.
Организатором конкурса является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).
Конкурс является открытым.
Конкурс проводится ежегодно, не позднее 1 июня, за исключением первых двух конкурсов.
В случае если в результате проведения очередного конкурса общее количество управляющих компаний, с которыми уже заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, и управляющих компаний, которые допущены к заключению указанных договоров по результатам данного конкурса, составляет менее 3, организатор конкурса проводит внеочередной конкурс.
Организатор конкурса публикует в средствах массовой информации, в том числе в официальном издании Правительства РФ, одновременно с опубликованием утвержденных в установленном порядке требований к участникам конкурса и должностным лицам участников конкурса извещение о проведении конкурса.
Извещение о проведении конкурса должно содержать следующие сведения:
а) наименование и адрес организатора конкурса;
б) время и место проведения конкурса;
в) условия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
г) порядок и место получения конкурсной документации;
д) размер, порядок и срок внесения платы за конкурсную документацию (если такая плата установлена);
е) порядок, место и срок подачи заявок на участие в конкурсе;
ж) срок заключения победителями конкурса договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Организатор конкурса предоставляет конкурсную документацию управляющим компаниям, претендующим на участие в конкурсе и внесшим плату за конкурсную документацию (претендентам), если такая плата установлена.
Конкурсная документация должна содержать:
а) инструкции о подготовке заявки на участие в конкурсе;
б) требования к участникам конкурса;
в) требования к оформлению заявки на участие в конкурсе;
г) условия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в том числе срок действия договора;
д) критерии оценки заявок на участие в конкурсе;
е) сведения о порядке, месте и сроке подачи заявок на участие в конкурсе;
ж) способы разъяснения положений конкурсной документации;
з) срок действия заявок на участие в конкурсе;
и) сведения о месте, дате и времени вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе;
к) сведения о порядке вскрытия конвертов и сроке рассмотрения заявок на участие в конкурсе;
л) другие установленные организатором конкурса требования.
Претенденты на участие в конкурсе вправе требовать от организатора конкурса разъяснений по конкурсной документации.
Организатор конкурса обязан отвечать на запросы претендентов по положениям конкурсной документации, полученные им до истечения срока подачи заявок на участие в конкурсе.
Для участия в конкурсе претендент подает в установленный срок организатору конкурса заявку на участие в конкурсе по форме, утвержденной организатором конкурса.
В заявке на участие в конкурсе должны быть указаны показатели претендента по каждому из требований, предъявляемых к участникам конкурса, подтвержденные соответствующими документами.
Заявка на участие в конкурсе вместе с документами, подтверждающими указанные в ней показатели, подается в запечатанном конверте, который подлежит вскрытию в установленном порядке только на заседании конкурсной комиссии.
Организатором конкурса ведется журнал регистрации поступающих заявок на участие в конкурсе.
Организатор конкурса осуществляет прием заявок на участие в конкурсе с документами, подтверждающими содержащиеся в них показатели, а также при наличии других необходимых документов и выдает претендентам расписки с указанием даты и времени их получения.
Организатор конкурса проводит проверку документов (за исключением документов, поданных в запечатанном конверте).
При соответствии документов установленным требованиям претендент приобретает статус участника конкурса с момента регистрации заявки на участие в конкурсе в журнале регистрации поступающих заявок.
В случае выявления несоответствия документов установленным требованиям организатор конкурса выносит соответствующее решение и в течение 5 дней, но не позднее срока окончания подачи заявок уведомляет об этом претендента в письменной форме. Одновременно претенденту возвращается конверт с заявкой на участие в конкурсе.
Если организатор конкурса дает претендентам разъяснения по конкурсной документации, он может продлить срок подачи заявок на участие в конкурсе. Уведомление о продлении срока подачи заявок на участие в конкурсе направляется в 3-дневный срок всем претендентам, подавшим заявки на участие в конкурсе, по почте либо вручается их представителям лично и публикуется в порядке, предусмотренном для извещения о конкурсе.
Претендент вправе изменить или отозвать свою заявку на участие в конкурсе до истечения срока подачи заявок на участие, в случае, если конкурсной документацией не предусмотрено иное.
Уведомление об изменении заявки на участие в конкурсе или о ее отзыве должно быть направлено организатору конкурса до истечения срока подачи заявок на участие в конкурсе.
Часть 4 комментируемой статьи определяет требования, которым должны отвечать участники конкурсов, их должностные лица и сотрудники. Такие требования устанавливаются Правительством РФ.
Перечень требований должен содержать:
1) требование о наличии у участника конкурсов необходимого профессионального опыта по осуществлению деятельности в качестве управляющей компании (специализированного депозитария) инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов;
2) требования к минимальному размеру, составу и структуре активов, в отношении которых должен иметься опыт осуществления профессиональной деятельности;
3) требования к минимальному размеру собственного капитала специализированного депозитария и управляющей компании;
4) требования к минимальному количеству клиентов, в отношении которых оказываются услуги специализированного депозитария инвестиционных фондов и паевых инвестиционных фондов;
5) требования к профессиональной квалификации и минимальному опыту работы должностных лиц и сотрудников специализированного депозитария и управляющей компании;
6) иные требования, установленные положением о порядке и об условиях проведения конкурсов.
Таким образом, законодатель исходит из расширительно перечня требований, которые могут быть дополнены положениями о конкурсах.
В частности, требования, предъявляемые к участникам конкурсов, установлены:
в отношении специализированного депозитария – п. 6 Правил организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария (постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266);
в отношении управляющих компаний – п. 6 Правил организации и проведения конкурса по отбору управляющих компаний (постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266).
К участию в конкурсе допускается специализированный депозитарий:
имеющий лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
не совмещающий деятельность специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности, за исключением депозитарной и банковской, а также не совмещающий свою деятельность с депозитарной деятельностью, если последняя связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией, клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг;
не являющийся аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо аффилированных лиц таких компаний;
в отношении которого не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде приостановления действия или аннулирования лицензии на осуществление депозитарной деятельности или лицензии на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в течение последних 2 лет;
продолжительность деятельности которого в качестве специализированного депозитария, исчисляемая с момента получения соответствующей лицензии, должна составлять на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 2 лет при проведении конкурса в 2003 г., не менее 3 лет – в 2004 г., не менее 4 лет – в 2005 г. и не менее 5 лет – начиная с 2006 г.
При этом продолжительность осуществления указанной деятельности специализированным депозитарием, образованным с 2003 г., определяется в следующем порядке:
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации (в форме разделения или выделения) юридического лица, осуществлявшего деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности юридическим лицом, в результате реорганизации которого образован данный специализированный депозитарий;
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации в форме слияния (присоединения) одного или нескольких юридических лиц, осуществлявших деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности тем юридическим лицом из числа участвовавших в реорганизации, которое осуществляло ее в течение наиболее продолжительного периода;
осуществляющий деятельность специализированного депозитария в отношении активов, размещенных в государственные ценные бумаги РФ, государственные ценные бумаги субъектов РФ, облигации российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, средняя стоимость которых за каждый квартал в течение года проведения конкурса составляет не менее 100 млн руб.
При этом продолжительность осуществления указанной деятельности специализированным депозитарием, образованным с 2003 г., определяется в следующем порядке:
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации (в форме разделения или выделения) юридического лица, осуществлявшего деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности юридическим лицом, в результате реорганизации которого образован данный специализированный депозитарий;
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации в форме слияния (присоединения) одного или нескольких юридических лиц, осуществлявших деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности тем юридическим лицом из числа участвовавших в реорганизации, которое осуществляло ее в течение наиболее продолжительного периода;
имеющий на дату подачи заявки на участие в конкурсе собственные средства в размере не менее 600 млн руб.;
имеющий на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 клиентов, которым оказываются услуги специализированного депозитария;
имеющий в штате на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 штатных сотрудников (специалистов), включая лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа или руководителя отдельного структурного подразделения, непосредственно обеспечивающего осуществление деятельности специализированного депозитария, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым в соответствии с законодательством РФ к специалистам специализированных депозитариев, а также имеющих высшее образование и не менее чем 2-летний стаж работы в организации, осуществляющей деятельность специализированного депозитария и (или) депозитария, либо в отдельном структурном подразделении организации, непосредственно обеспечивающем осуществление деятельности специализированного депозитария и (или) депозитария, в должности руководителя или специалиста;
предлагающий размер оплаты за оказание услуг специализированного депозитария при заключении соответствующего договора с Пенсионным фондом РФ не более 0,1 % средней стоимости обслуживаемых чистых активов за отчетный год;
не имеющий убытков за финансовый год, предшествующий году подачи заявки на участие в конкурсе, а с 2004 г. – за 2 предшествующих года;
не имеющий просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней по состоянию на 1 января года, предшествующего году проведения конкурса, на 1 января года проведения конкурса, а также на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявки на участие в конкурсе;
не подвергнутый на дату подачи заявки на участие в конкурсе административному наказанию за совершение административного правонарушения в области рынка ценных бумаг и финансовых услуг. Аналогичное требование предъявляется к руководителю специализированного депозитария;
имеющий безотзывную банковскую гарантию на сумму не менее 3 млрд руб., обеспечивающую исполнение специализированным депозитарием обязательств за нарушения договоров об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду РФ и управляющим компаниям, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями (бездействием) работников специализированного депозитария либо умышленными противоправными действиями иных лиц.
К участию в конкурсе допускаются управляющие компании:
имеющие лицензию на деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
представившие организатору конкурса предлагаемый размер вознаграждения управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений и предлагаемый размер необходимых расходов управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений с учетом ограничений, установленных ст. 16 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
не являющиеся аффилированными лицами специализированного депозитария либо его аффилированных лиц;
в отношении которых не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде аннулирования или неоднократного приостановления действия лицензии на деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами в течение последних 2 лет, предшествующих дате подачи заявки на участие в конкурсе;
не имеющие убытков за 2 года, предшествующие году подачи заявки на участие в конкурсе;
не имеющие просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней по состоянию на 1 января года, предшествующего году проведения конкурса, на 1 января года проведения конкурса, а также на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявки на участие в конкурсе;
не подвергнутые на дату подачи заявки на участие в конкурсе административному наказанию за совершение административного правонарушения в области рынка ценных бумаг и финансовых услуг. Аналогичное требование предъявляется к руководителям управляющих компаний;
имеющие в управлении инвестиционные резервы акционерных инвестиционных фондов, активы паевых инвестиционных фондов, пенсионные резервы негосударственных пенсионных фондов, средства пенсионных накоплений в течение года, предшествующего году проведения конкурса (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года проведения конкурса в сумме не менее 200 млн руб.
При расчете суммы указанных активов учитываются только виды активов (объекты инвестирования), разрешенные для размещения средств пенсионных накоплений Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
продолжительность деятельности которых по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами должна составлять на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 лет при проведении конкурса в 2004 г., не менее 4 лет – в 2005 г., не менее 5 лет – начиная с 2006 г.
При этом началом деятельности в качестве управляющей компании инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов считается дата вступления в силу первого договора доверительного управления инвестиционными резервами акционерного инвестиционного фонда или пенсионными резервами негосударственного пенсионного фонда либо дата вступления в силу первого договора о передаче управляющей компании полномочий единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда, а для управляющей компании паевых инвестиционных фондов – дата завершения формирования (первоначального размещения инвестиционных паев) первого паевого инвестиционного фонда;
имеющие на момент подачи заявки на участие в конкурсе в управлении не менее 2 негосударственных пенсионных фондов, либо не менее 2 инвестиционных фондов, либо не менее 1 негосударственного пенсионного фонда и не менее 1 инвестиционного фонда;
имеющие на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки на участие в конкурсе, размер собственных средств (капитала), рассчитанного в установленном порядке, не менее 50 млн руб.;
имеющие на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 сотрудников (специалистов), выполняющих функции, непосредственно связанные с осуществлением деятельности по управлению инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов, паевыми инвестиционными фондами, пенсионными резервами негосударственных пенсионных фондов и средствами пенсионных накоплений, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым к специалистам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ, и имеющих на дату подачи заявки на участие в конкурсе стаж работы не менее 2 лет в управляющих компаниях акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов либо в иных организациях – профессиональных участниках рынка ценных бумаг;
имеющие на дату подачи заявки на участие в конкурсе лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, и не менее половины лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым к руководителям управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ, и имеющих не менее чем 2-летний стаж работы на руководящих должностях в управляющих компаниях акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов либо в иных организациях – профессиональных участниках рынка ценных бумаг.
Часть 5 комментируемой статьи регламентирует правила определения документов, входящих в состав конкурсной документации.
Во-первых, общие требования к составу конкурсной документации определяются Законом о госзакупках.
В соответствии с п. 3 ст. 25 Закона о госзакупках заявка на участие в конкурсе должна содержать:
1) сведения и документы об участнике размещения заказа, подавшем такую заявку:
а) фирменное наименование (наименование), сведения об организационно-правовой форме, о месте нахождения, почтовый адрес (для юридического лица), фамилия, имя, отчество, паспортные данные, сведения о месте жительства (для физического лица), номер контактного телефона;
б) полученную не ранее чем за 6 месяцев до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) или нотариально заверенную копию такой выписки (для юридических лиц), полученную не ранее чем за 6 месяцев до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) или нотариально заверенную копию такой выписки (для индивидуальных предпринимателей), копии документов, удостоверяющих личность (для иных физических лиц), надлежащим образом заверенный перевод на русский язык документов о государственной регистрации юридического лица или физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством соответствующего государства (для иностранных лиц), полученные не ранее чем за 6 месяцев до дня размещения на официальном сайте извещения о проведении открытого конкурса;
в) документ, подтверждающий полномочия лица на осуществление действий от имени участника размещения заказа – юридического лица (копия решения о назначении или об избрании либо приказа о назначении физического лица на должность, в соответствии с которым такое физическое лицо обладает правом действовать от имени участника размещения заказа без доверенности (далее для целей настоящей главы – руководитель). В случае, если от имени участника размещения заказа действует иное лицо, заявка на участие в конкурсе должна содержать также доверенность на осуществление действий от имени участника размещения заказа, заверенную печатью участника размещения заказа и подписанную руководителем участника размещения заказа (для юридических лиц) или уполномоченным этим руководителем лицом, либо нотариально заверенную копию такой доверенности. В случае, если указанная доверенность подписана лицом, уполномоченным руководителем участника размещения заказа, заявка на участие в конкурсе должна содержать также документ, подтверждающий полномочия такого лица;
г) документы, подтверждающие квалификацию участника размещения заказа, в случае проведения конкурса на выполнение работ, оказание услуг, если в конкурсной документации указан такой критерий оценки заявок на участие в конкурсе, как квалификация участника размещения заказа;
д) копии учредительных документов участника размещения заказа (для юридических лиц);
е) решение об одобрении или о совершении крупной сделки либо копия такого решения в случае, если требование о необходимости наличия такого решения для совершения крупной сделки установлено законодательством Российской Федерации, учредительными документами юридического лица и если для участника размещения заказа поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг, являющихся предметом контракта, или внесение денежных средств в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе, обеспечения исполнения контракта являются крупной сделкой;
2) предложение о функциональных характеристиках (потребительских свойствах) и качественных характеристиках товара, о качестве работ, услуг и иные предложения об условиях исполнения государственного или муниципального контракта, в том числе предложение о цене контракта;
3) документы или копии документов, подтверждающих соответствие участника размещения заказа установленным требованиям и условиям допуска к участию в конкурсе.
Помимо указанных документов в состав конкурсной документации входят:
1) заверенные аудитором бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последние 3 года, предшествующие подаче заявки на участие в конкурсе;
2) заверенный руководителем участника конкурса перечень сведений об акционерах (участниках), включая их акционеров (участников), и обо всех других аффилированных физических и юридических лицах (если таковые имеются).
Перечень сведений об акционерах (участниках) должен включать:
полное наименование акционера (участника) – юридического лица, юридический и почтовый адреса, полное имя и место жительства акционера (участника) – физического лица;
дату и номер свидетельства регистрации юридического лица, а также свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
данные об изменениях в наименовании, организационно-правовой форме организации;
полное имя и место жительства главы исполнительного органа или единоличного руководителя организации;
информацию об акционерах (участниках) всех акционеров (участников) организации, содержащую полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, юридический и почтовый адреса (либо фамилию, имя и отчество) каждого из акционеров (участников);
3) иные документы, установленные Правительством РФ. Перечни иных документов, представляемых участниками конкурсов, установлены Правилами проведения конкурсов (постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266):
в отношении специализированного депозитария – п. 11 Правил организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария;
в отношении управляющих компаний – п. 11 Правил организации и проведения конкурса по отбору управляющих компаний.
Одновременно с заявкой на участие в конкурсе по отбору специализированного депозитария претенденты предоставляют организатору конкурса следующие документы:
а) копии лицензии на осуществление депозитарной деятельности и лицензии на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
б) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – претендента или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
в) копия документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица.
Указанные копии документов должны быть нотариально заверены;
ж) заверенный руководителем претендента перечень сведений об аффилированных лицах претендента. В указанном перечне должны содержаться следующие сведения:
для юридического лица – полное наименование, юридический и почтовый адрес;
для физического лица – фамилия, имя, отчество и место жительства;
даты и номера свидетельства о государственной регистрации юридического лица и свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
данные об изменениях в наименовании, организационно-правовой форме юридического лица;
фамилия, имя, отчество и место жительства главы исполнительного органа или единоличного руководителя юридического лица;
сведения об основании аффилированности, а также, если аффилированное лицо является акционером (участником) претендента, – сведения о его доле в уставном капитале претендента.
Одновременно с заявкой на участие в конкурсе по отбору управляющих компаний претенденты предоставляют организатору конкурса следующие документы:
а) копию лицензии на деятельность по доверительному управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
б) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – претендента или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц, свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
в) копию документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица.
Указанные копии документов должны быть нотариально заверены;
г) документ, подтверждающий полномочия лица, подавшего заявку на участие в конкурсе;
д) инвестиционную декларацию, соответствующую требованиям Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и иным нормативным правовым актам, регулирующим инвестирование средств пенсионных накоплений. В случае признания участника конкурса его победителем инвестиционная декларация будет являться неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений и будет составляться отдельно для каждого из инвестиционных портфелей, если претендент предлагает более 1 инвестиционного портфеля;
ж) расчет суммы инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов, активов паевых инвестиционных фондов, пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов, средств пенсионных накоплений в течение года, предшествующего году проведения конкурса (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года проведения конкурса, подтвержденный специализированным депозитарием и содержащий перечень включенных в расчет активов, учет которых осуществляется специализированным депозитарием, и их оценочную (рыночную) стоимость;
з) заверенный руководителем претендента перечень сведений об аффилированных лицах претендента. В указанном перечне должны содержаться следующие сведения:
для юридического лица – полное наименование, юридический и почтовый адреса;
для физического лица – фамилия, имя, отчество и место жительства;
даты и номера свидетельства о государственной регистрации юридического лица и свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;
данные об изменениях в наименовании, организационно-правовой форме юридического лица;
фамилия, имя, отчество и место жительства главы исполнительного органа или единоличного руководителя юридического лица;
сведения об основании аффилированности, а также, если аффилированное лицо является акционером (участником) претендента, – сведения о его доле в уставном капитале претендента.
Для принятия решения о победителях конкурса создается конкурсная комиссия. Персональный состав конкурсной комиссии и ее председатель утверждаются Правительством РФ. В состав конкурсной комиссии входят представители:
1) Пенсионного фонда РФ;
2) уполномоченного федерального органа исполнительной власти;
3) федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков;
4) других федеральных органов исполнительной власти;
5) Общественного совета.
7. Критерии, методика их взвешивания и процедура определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) специализированного депозитария утверждаются Правительством РФ за 30 дней до даты начала подачи заявок на участие в конкурсе, публикуются одновременно с условиями конкурса и не подлежат пересмотру вплоть до окончания конкурсных процедур. Постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 224 [110 - СЗ РФ. – 2005. – № 17. – Ст. 1559.] утверждена Методика определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) для выявления победителя конкурса, проводимого в 2005 г.
Порядок определения победителя конкурсов установлен Правилами проведения конкурсов (постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266):
в отношении специализированного депозитария – разделом IV Правил организации и проведения конкурса по отбору специализированного депозитария;
в отношении управляющих компаний – разделом IV Правил организации и проведения конкурса по отбору управляющих компаний.
В отношении определения победителя конкурса по отбору специализированного депозитария предусмотрены следующие действия конкурсной комиссии.
Конкурсная комиссия, утвержденная в установленном порядке, осуществляет рассмотрение, оценку и сопоставление заявок на участие в конкурсе и определяет победителя конкурса в соответствии с Методикой определения рейтинга специализированного депозитария и настоящими Правилами.
На заседании конкурсной комиссии ее председатель вскрывает конверты с заявками на участие в конкурсе.
При вскрытии конвертов объявляются и заносятся в протокол о проведении конкурса наименования и адреса участников конкурса, содержащиеся в их заявках на участие в конкурсе показатели по каждому требованию, предъявляемому к участникам конкурса. Отсутствующим участникам конкурса указанные сведения сообщаются по их требованию.
При вскрытии конвертов вправе присутствовать участники конкурса или их представители.
Конкурсная комиссия вправе потребовать от участников конкурса разъяснения показателей, содержащихся в заявках на участие в конкурсе, путем направления им уведомления по почте или его вручения представителям участников конкурса лично. Разъяснения должны быть представлены в 3-дневный срок с даты получения уведомления.
Конкурсная комиссия определяет для каждого участника конкурса рейтинг специализированного депозитария в соответствии с методикой его определения и установленными требованиями и присваивает ему место в итоговом списке участников конкурса в порядке убывания рейтинга.
Победителем конкурса признается участник конкурса, имеющий наибольший рейтинг специализированного депозитария.
Конкурсная комиссия вправе потребовать от победителя конкурса подтверждения его соответствия требованиям, предъявляемым к участникам конкурса.
Участник конкурса отстраняется от дальнейшего участия в конкурсе в случае, если конкурсной комиссией установлено, что:
участник конкурса не соответствует установленным требованиям или не представил в письменной или устной форме разъяснения по показателям, содержащимся в заявке на участие в конкурсе, в установленной срок;
заявка на участие в конкурсе не отвечает требованиям, предусмотренным конкурсной документацией;
действие лицензии участника конкурса на осуществление депозитарной деятельности или лицензии на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов приостановлено или указанные лицензии (одна из указанных лицензий) аннулированы до даты определения победителя конкурса.
Председатель конкурсной комиссии руководит деятельностью конкурсной комиссии и организует ее работу.
Решения конкурсной комиссии принимаются простым большинством голосов членов комиссии, принимающих участие в заседании. Конкурсная комиссия правомочна решать вопросы, отнесенные к ее компетенции, если на заседании присутствуют не менее половины ее членов. При голосовании каждый член комиссии имеет 1 голос. При равенстве голосов членов комиссии решающим является голос председателя.
В протокол о проведении конкурса заносится решение конкурсной комиссии о признании участника конкурса победителем, в котором указываются:
показатели рейтинга каждого участника конкурса по всем требованиям, предъявляемым к ним для заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария;
победитель конкурса (с указанием основания принятия этого решения).
Протокол подписывается всеми членами конкурсной комиссии, принимавшими участие в заседании конкурсной комиссии, и представителем победителя конкурса, а затем утверждается в 2-дневный срок организатором конкурса.
Протокол о проведении конкурса составляется в 5 экземплярах, 3 из которых хранятся у организатора конкурса.
Организатор конкурса в 3-дневный срок после утверждения им протокола о проведении конкурса направляет:
победителю конкурса – уведомление о признании его победителем конкурса с приложением 1 экземпляра протокола о проведении конкурса;
Пенсионному фонду РФ – 1 экземпляр протокола о проведении конкурса, который является основанием для заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария, и копии документов, представленных победителем конкурса вместе с заявкой.
Победитель конкурса и Пенсионный фонд РФ заключают договор об оказании услуг специализированного депозитария в срок, указанный в извещении о проведении конкурса.
Организатор конкурса не позднее чем через 20 дней с даты определения победителя конкурса обязан опубликовать в средствах массовой информации информацию о результатах конкурса, включая полное и краткое фирменное наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, юридический и почтовый адреса победителя конкурса, номера и даты выдачи ему лицензии на осуществление депозитарной деятельности и лицензии на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также показатели победителя конкурса
В случае, если после объявления победителя конкурса организатор конкурса установит факты несоответствия победителя конкурса требованиям, предъявляемым к участникам конкурса, или победитель конкурса откажется либо уклонится от заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария в установленный в извещении о проведении конкурса срок, конкурсная комиссия без объявления дополнительного конкурса определит среди оставшихся участников конкурса нового победителя конкурса, имеющего наибольший рейтинг специализированного депозитария.
В отношении определения победителя конкурса по отбору управляющей компании предусмотрены следующие действия конкурсной комиссии.
Конкурсная комиссия, утвержденная в установленном порядке, осуществляет рассмотрение заявок на участие в конкурсе и оценку их соответствия установленным требованиям, а также определяет победителей конкурса.
На заседании конкурсной комиссии ее председатель вскрывает конверты с заявками на участие в конкурсе.
При вскрытии конвертов объявляются и заносятся в протокол о проведении конкурса наименования и адреса участников конкурса, содержащиеся в заявках на участие в конкурсе показатели по каждому требованию, предъявляемому к участникам конкурса. Отсутствующим участникам конкурса указанные сведения сообщаются по их требованию.
При вскрытии конвертов вправе присутствовать участники конкурса или их представители.
Конкурсная комиссия вправе потребовать от участников конкурса разъяснения показателей, содержащихся в заявках на участие в конкурсе, путем направления им уведомления по почте или его вручения представителям участников конкурса лично. Разъяснения должны быть представлены в 3-дневный срок с даты получения уведомления.
Победителями конкурса признаются участники конкурса, отвечающие всем требованиям, предъявляемым к ним, при этом число победителей конкурса не ограничивается.
Конкурсная комиссия вправе потребовать от победителей конкурса подтверждения их соответствия требованиям, предъявляемым к участникам конкурса.
Участник конкурса отстраняется от дальнейшего участия в конкурсе в случае, если конкурсной комиссией установлено, что:
участник конкурса не соответствует установленным требованиям или не представил в письменной или устной форме разъяснения по показателям, содержащимся в заявке на участие в конкурсе, в установленный срок;
заявка на участие в конкурсе не отвечает требованиям, предусмотренным конкурсной документацией;
действие лицензии участника конкурса на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами приостановлено или указанная лицензия аннулирована до даты определения победителей конкурса.
Председатель конкурсной комиссии руководит деятельностью конкурсной комиссии и организует ее работу.
Решения конкурсной комиссии принимаются простым большинством голосов членов комиссии, принимающих участие в заседании. Конкурсная комиссия правомочна решать вопросы, отнесенные к ее компетенции, если на заседании присутствуют не менее половины ее членов. При голосовании каждый член комиссии имеет 1 голос. При равенстве голосов членов комиссии решающим является голос председателя.
В протокол о проведении конкурса заносится решение конкурсной комиссии о признании участников конкурса победителями, в котором указываются победители конкурса с указанием основания принятия этого решения.
Протокол подписывается всеми членами конкурсной комиссии, принимавшими участие в заседании конкурсной комиссии, и представителями победителей конкурса, а затем утверждается в 2-дневный срок организатором конкурса.
Протокол о проведении конкурса составляется в необходимом количестве экземпляров, 3 из которых хранятся у организатора конкурса.
Организатор конкурса в 3-дневный срок после утверждения им протокола о проведении конкурса направляет:
победителям конкурса – уведомления о признании их победителями конкурса с приложением 1 экземпляра протокола о проведении конкурса;
Пенсионному фонду РФ – 1 экземпляр протокола о проведении конкурса, который является основанием для заключения договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, и копии документов, представленных победителями конкурса вместе с заявкой.
Победители конкурса и Пенсионный фонд РФ заключают договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений в срок, указанный в извещении о проведении конкурса.
Организатор конкурса не позднее чем через 20 дней с даты определения победителей конкурса обязан опубликовать в средствах массовой информации информацию о результатах конкурса, включая полное и краткое фирменное наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, юридический и почтовый адреса победителей конкурса, номера и даты выдачи лицензий на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, показатели победителей конкурса в соответствии установленными требованиями, а также инвестиционные декларации, представленные победителями конкурса.
В случае, если после объявления победителей конкурса организатор конкурса установит факты несоответствия победителя конкурса требованиям, предъявляемым к участникам конкурса, или победитель конкурса откажется либо уклонится от заключения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений в установленный в извещении о проведении конкурса срок, конкурсная комиссия исключает такого победителя конкурса из числа участников конкурса.
Для заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария по результатам конкурса отбирается один специализированный депозитарий.
Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ указанный пункт дополнен условием о продлении договора со специализированным депозитарием. В случае, если конкурс признан несостоявшимся, договор об оказании услуг специализированного депозитария продлевается со специализированным депозитарием, с которым на момент проведения конкурса был заключен такой договор, при условии соответствия специализированного депозитария требованиям законодательства РФ об инвестировании средств пенсионных накоплений на момент продления договора. Продленный договор действует вплоть до заключения договора об оказании услуг специализированного депозитария с новым специализированным депозитарием, отобранным по итогам состоявшегося конкурса.
Число управляющих компаний, отбираемых по результатам конкурса на заключение договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, формируемыми в пользу застрахованных лиц, воспользовавшихся правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании), не ограничивается. В случае, если количество управляющих компаний, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений, оказывается меньше 3, а также если в результате проведения конкурса общее количество управляющих компаний, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений и управляющих компаний, которые допущены к заключению указанных договоров по результатам данного конкурса, оказывается меньше 3, проводится новый конкурс. При этом соответствующие критерии отбора могут быть скорректированы.
Кроме того, законодателем сформулировано техническое правило о том, что требования, установленные к участникам конкурсов, их должностным лицам, утверждаются Правительством РФ за 30 дней до даты начала подачи заявок на участие в конкурсе, публикуются одновременно с условиями конкурса и не подлежат пересмотру вплоть до окончания конкурсных процедур.
Часть 10 комментируемой статьи, определяющая ежегодное проведение конкурсов на заключение договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, утратила силу (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ).
Статья 20. Договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям
1. Договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям заключается между специализированным депозитарием, с которым Пенсионным фондом Российской Федерации заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария, и управляющими компаниями.
2. Если иное не установлено настоящим Федеральным законом, к договору об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям применяются общие требования к договорам со специализированными депозитариями, установленные законодательством Российской Федерации.
3. Типовые договоры об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям утверждаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Условия договора об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям должны соответствовать типовому договору, утверждаемому уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
4. Договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям должен предусматривать порядок оплаты управляющей компанией услуг специализированного депозитария за Пенсионный фонд Российской Федерации по договору, заключенному специализированным депозитарием и Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом.
5. Условия договора об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям не должны содержать условия, являющиеся дискриминационными по отношению к одной или нескольким компаниям, и не могут содержать положения, нарушающие (умаляющие) права застрахованных лиц, предусмотренные настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о государственном пенсионном обеспечении (страховании).
Комментируемая статья устанавливает требования к Договору об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что Договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям заключается между специализированным депозитарием, с которым Пенсионным фондом РФ заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария, и управляющими компаниями.
Часть 2 комментируемой статьи регламентирует условия применения норм законодательства к соответствующим договорам. Если иное не установлено Законом об инвестировании средств, к договору об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям применяются общие требования к договорам со специализированными депозитариями, установленные законодательством РФ.
Таким образом, при регулировании отношений из договора об оказании услуг специализированного депозитария приоритет отдается нормам Закона об инвестировании, а нормы законодательства носят субсидиарный характер.
Кроме того, Закон об инвестировании может применяться как специальный, т. е. устанавливать особые требования к договорам со специализированными депозитариями
Общие требования к договорам со специализированными депозитариями установлены Федеральным законом от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах», которым регламентируются условия деятельности специализированного депозитария по договору.
Согласно ст. 44 Закона об инвестиционных фондах деятельность специализированного депозитария осуществляется по договору:
1) с акционерным инвестиционным фондом, если функции единоличного исполнительного органа этого фонда переданы управляющей компании;
2) с управляющей компанией, если последняя осуществляет доверительное управление активами акционерного инвестиционного фонда или активами паевого инвестиционного фонда;
3) с иными лицами в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Срок действия договора специализированного депозитария с управляющей компанией закрытого паевого инвестиционного фонда не может быть менее срока действия договора доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.
Не допускается заключение договоров, если:
1) управляющая компания и специализированный депозитарий являются основным и дочерним либо преобладающим и зависимым по отношению друг к другу обществами;
2) специализированный депозитарий является владельцем акций акционерного инвестиционного фонда, с которым или с управляющей компанией которого заключается договор;
3) специализированный депозитарий является владельцем инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, в отношении которого с управляющей компанией заключается договор.
В соответствии со ст. 46 Закона об инвестиционных фондах Договор со специализированным депозитарием прекращается:
1) по соглашению сторон с момента, предусмотренного таким соглашением;
2) в случае ликвидации акционерного инвестиционного фонда с момента завершения его ликвидации;
3) в случае прекращения паевого инвестиционного фонда с момента его прекращения;
4) в случае аннулирования лицензии у специализированного депозитария с момента вступления в силу решения об аннулировании лицензии;
5) в случае ликвидации специализированного депозитария с момента принятия решения о такой ликвидации;
6) в случае отказа одной стороны от договора с момента, предусмотренного договором;
7) по истечении срока договора.
Сведения о прекращении договора со специализированным депозитарием незамедлительно представляются акционерным инвестиционным фондом или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг с указанием причин прекращения договора.
В случае прекращения договора со специализированным депозитарием последний обязан передать все имеющиеся у него документы, связанные с исполнением указанного договора, другому специализированному депозитарию, с которым акционерный инвестиционный фонд или управляющая компания заключили договор.
При отказе одной стороны от договора, другая сторона должна быть уведомлена об этом не менее чем за 3 месяца до прекращения этого договора, если иной срок не предусмотрен федеральными законами.
Часть 3 комментируемой статьи претерпела технические изменения своего содержания (Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ). Новая редакция предусматривает, что Правительством утверждается не типовой договор, а типовые договоры, что определяется в соответствующих постановлениях Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730. Кроме того, новый вариант комментируемой нормы предусматривает также, что условия договора об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям должны соответствовать типовому договору, утверждаемому уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. Определение уполномоченного органа, которому предписано разработать типовую форму, надлежит сделать Правительству РФ. В настоящий момент действуют формы договоров с участием негосударственной управляющей компании и государственной управляющей компании, утвержденные указанными выше постановлениями Правительства РФ.
Часть 4 комментируемой нормы определяет обязательные требования к содержанию договора об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям. Фактически речь идет о существенных условиях договора, без определения (согласования) которых договор считается незаключенным. Установлено, что Договор об оказании услуг специализированного депозитария управляющим компаниям должен предусматривать порядок оплаты управляющей компанией услуг специализированного депозитария за Пенсионный фонд РФ по договору, заключенному специализированным депозитарием и Пенсионным фондом РФ.
Часть 5 комментируемой статьи устанавливает запрет на закрепление в договоре условий, являющихся дискриминационными по отношению к одной или нескольким компаниям. Кроме того, такой договор и не может содержать положения, нарушающие (умаляющие) права застрахованных лиц, предусмотренные Законом об инвестировании и законодательством РФ о государственном пенсионном обеспечении (страховании).
Согласно ст. 15 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» застрахованные лица имеют право:
через представительные органы работников и работодателей участвовать в совершенствовании системы обязательного пенсионного страхования в РФ;
беспрепятственно получать от работодателя информацию о начислении страховых взносов и осуществлять контроль за их перечислением в бюджет Пенсионного фонда РФ;
своевременно и полностью получать обязательное страховое обеспечение за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ; защищать свои права, в том числе в судебном порядке;
беспрепятственно получать от работодателя информацию об исчислении и удержании дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», осуществлять контроль за их перечислением в бюджет Пенсионного фонда РФ, а также получать информацию о взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица в соответствии с указанным Федеральным законом;
уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Глава 8
ТРЕБОВАНИЯ К СУБЪЕКТАМ И ИНЫМ УЧАСТНИКАМ ОТНОШЕНИЙ ПО ИНВЕСТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 21. Требования к специализированному депозитарию
1. К участию в конкурсе допускается специализированный депозитарий, получивший в установленном порядке лицензии на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, если он соответствует на момент проведения конкурса положениям, установленным пунктами 16, 18 и 19 статьи 11 настоящего Федерального закона, и к нему не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление депозитарной деятельности или лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в течение последних двух лет.
2. Для оказания услуг по хранению, учету и контролю за распоряжением средствами пенсионных накоплений специализированный депозитарий должен соответствовать требованиям, установленным пунктами 15–20 статьи 11 настоящего Федерального закона.
3. Дополнительные требования, которые специализированный депозитарий обязан исполнять в период действия договора об оказании услуг специализированного депозитария, устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет основные требования к специализированному депозитарию, связанные с осуществлением депозитарной деятельности в рамках отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений для проведения конкурса по отбору специализированного депозитария.
Во-первых, к участию в конкурсе допускается специализированный депозитарий при соблюдении нескольких условий:
1) получил лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
2) соответствует на момент проведения конкурса положениям, установленным п. 16, 18 и 19 ст. 11 комментируемого Закона:
не совмещает свою деятельность специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности, за исключением депозитарной или банковской, кроме того, не совмещает свою деятельность с депозитарной деятельностью, если последняя связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией, а также с клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг;
раскрывает в сроки и порядке, которые установлены ФСФР России, информацию о структуре и составе акционеров (участников);
не является аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо аффилированных лиц указанных управляющих компаний;
3) в течение последних 2 лет к нему не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление депозитарной деятельности или лицензии на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Во-вторых, для оказания услуг по хранению, учету и контролю за распоряжением средствами пенсионных накоплений специализированный депозитарий должен соответствовать требованиям, установленным п. 15–20 ст. 11 комментируемого Закона. Эти требования заключаются в том, что специализированный депозитарий:
застраховал в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 25 комментируемого Закона, риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора об оказании услуг специализированного депозитария;
не совмещает свою деятельность специализированного депозитария с другими видами лицензируемой деятельности, за исключением депозитарной или банковской, кроме того, не совмещает свою деятельность с депозитарной деятельностью, если последняя связана с проведением депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных через организатора торговли на рынке ценных бумаг на основании договоров, заключенных с таким организатором торговли и (или) клиринговой организацией, а также с клиринговой деятельностью и деятельностью по организации торговли на рынке ценных бумаг;
поддерживает достаточность собственных средств (капитала) относительно объема обслуживаемых активов в порядке, устанавливаемом Правительством РФ;
раскрывает в сроки и порядке, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, информацию о структуре и составе акционеров (участников);
не является аффилированным лицом ни одной из управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, либо аффилированных лиц указанных управляющих компаний;
принял и неукоснительно соблюдает кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям, установленным комментируемым Федеральным законом.
В-третьих, Правительством РФ могут быть установлены дополнительные требования, которые специализированный депозитарий обязан исполнять в период действия договора об оказании услуг специализированного депозитария.
Такие требования установлены, в частности, в п. 6 постановления Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 и определяют, что к участию в конкурсе допускается специализированный депозитарий: продолжительность деятельности которого в качестве специализированного депозитария, исчисляемая с момента получения соответствующей лицензии, должна составлять на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 2 лет при проведении конкурса в 2003 г., не менее 3 лет – в 2004 г., не менее 4 лет – в 2005 г. и не менее 5 лет – начиная с 2006 г.
При этом продолжительность осуществления указанной деятельности специализированным депозитарием, образованным с 2003 г., определяется в следующем порядке:
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации (в форме разделения или выделения) юридического лица, осуществлявшего деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности юридическим лицом, в результате реорганизации которого образован данный специализированный депозитарий;
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации в форме слияния (присоединения) одного или нескольких юридических лиц, осуществлявших деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности тем юридическим лицом из числа участвовавших в реорганизации, которое осуществляло ее в течение наиболее продолжительного периода;
осуществляющий деятельность специализированного депозитария в отношении активов, размещенных в государственные ценные бумаги РФ, государственные ценные бумаги субъектов РФ, облигации российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, средняя стоимость которых за каждый квартал в течение года проведения конкурса составляет не менее 100 млн руб.
При этом продолжительность осуществления указанной деятельности специализированным депозитарием, образованным с 2003 г., определяется в следующем порядке:
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации (в форме разделения или выделения) юридического лица, осуществлявшего деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности юридическим лицом, в результате реорганизации которого образован данный специализированный депозитарий;
для специализированного депозитария, образованного в результате реорганизации в форме слияния (присоединения) одного или нескольких юридических лиц, осуществлявших деятельность в качестве специализированного депозитария в соответствии с законодательством РФ, – учитывается время осуществления этой деятельности тем юридическим лицом из числа участвовавших в реорганизации, которое осуществляло ее в течение наиболее продолжительного периода;
имеющий на дату подачи заявки на участие в конкурсе собственные средства в размере не менее 600 млн руб.;
имеющий на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 клиентов, которым оказываются услуги специализированного депозитария;
имеющий в штате на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 штатных сотрудников (специалистов), включая лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа или руководителя отдельного структурного подразделения, непосредственно обеспечивающего осуществление деятельности специализированного депозитария, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым в соответствии с законодательством РФ к специалистам специализированных депозитариев, а также имеющих высшее образование и не менее чем 2-летний стаж работы в организации, осуществляющей деятельность специализированного депозитария и (или) депозитария, либо в отдельном структурном подразделении организации, непосредственно обеспечивающем осуществление деятельности специализированного депозитария и (или) депозитария, в должности руководителя или специалиста;
предлагающий размер оплаты за оказание услуг специализированного депозитария при заключении соответствующего договора с Пенсионным фондом РФ не более 0,1 % средней стоимости обслуживаемых чистых активов за отчетный год;
не имеющий убытков за финансовый год, предшествующий году подачи заявки на участие в конкурсе, а с 2004 г. – за 2 предшествующих года;
не имеющий просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней по состоянию на 1 января года, предшествующего году проведения конкурса, на 1 января года проведения конкурса, а также на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявки на участие в конкурсе;
не подвергнутый на дату подачи заявки на участие в конкурсе административному наказанию за совершение административного правонарушения в области рынка ценных бумаг и финансовых услуг. Аналогичное требование предъявляется к руководителю специализированного депозитария;
имеющий безотзывную банковскую гарантию на сумму не менее 3 млрд руб., обеспечивающую исполнение специализированным депозитарием обязательств за нарушения договоров об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду РФ и управляющим компаниям, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями (бездействием) работников специализированного депозитария либо умышленными противоправными действиями иных лиц.
Статья 22. Требования к управляющим компаниям
1. К участию в конкурсе допускается управляющая компания, получившая в установленном порядке лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, если она соответствует на момент проведения конкурса положениям, установленным пунктами 13 и 14 статьи настоящего Федерального закона, и к ней не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде аннулирования действия лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами в течение последних двух лет.
2. К управлению средствами пенсионных накоплений допускается управляющая компания, если она удовлетворяет требованиям пунктов 11–15 статьи 12 настоящего Федерального закона.
3. Дополнительные требования, которые управляющая компания обязана соблюдать в период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет основные требования к управляющей компании, связанные с осуществлением деятельности по управлению инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами в рамках отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений для проведения конкурса по отбору управляющей компании.
К участию в конкурсе допускается управляющая компания, которая на момент проведения конкурса соответствует следующим требованиям:
1) имеет лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
2) на момент проведения конкурса соответствует положениям, установленным п. 13 и 14 ст. 12 комментируемого Закона:
в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, раскрывает информацию о структуре и составе акционеров (участников);
не является аффилированным лицом специализированного депозитария либо его аффилированных лиц;
3) к ней не применялись процедуры банкротства либо санкции в виде аннулирования действия лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами в течение последних 2 лет.
К управлению средствами пенсионных накоплений допускается управляющая компания, если она удовлетворяет требованиям п. 11–15 ст. 12 комментируемого Закона. Эти требования заключаются в том, что управляющая компания:
застраховала риск своей ответственности, которая может наступить вследствие нарушения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 25 комментируемого Закона;
поддерживает достаточность собственных средств (капитала) по отношению к общей сумме активов, находящихся в управлении, в порядке, установленном Правительством РФ;
в порядке и сроки, которые установлены ФСФР России, раскрывает информацию о структуре и составе акционеров (участников);
не является аффилированным лицом специализированного депозитария либо его аффилированных лиц;
приняла и неукоснительно соблюдает кодекс профессиональной этики, соответствующий требованиям, установленным комментируемым Законом.
Дополнительные требования к управляющей компании, которые ей надлежит неукоснительно выполнять в период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии, определены в Правилах организации и проведения конкурса по отбору управляющей компании (утверждены постановлением Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266). В частности, п. 6 Правил в качестве дополнительных условий, которым должна соответствовать управляющая компания, предусматривает, что к участию в конкурсе допускаются управляющие компании:
представившие организатору конкурса предлагаемый размер вознаграждения управляющей компании по управлению средствами пенсионных накоплений и предлагаемый размер необходимых расходов управляющей компании по инвестированию средств пенсионных накоплений с учетом ограничений, установленных ст. 16 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
не имеющие убытков за 2 года, предшествующие году подачи заявки на участие в конкурсе;
не имеющие просроченной задолженности перед бюджетами всех уровней по состоянию на 1 января года, предшествующего году проведения конкурса, на 1 января года проведения конкурса, а также на последнюю отчетную дату перед датой подачи заявки на участие в конкурсе;
не подвергнутые на дату подачи заявки на участие в конкурсе административному наказанию за совершение административного правонарушения в области рынка ценных бумаг и финансовых услуг. Аналогичное требование предъявляется к руководителям управляющих компаний;
имеющие в управлении инвестиционные резервы акционерных инвестиционных фондов, активы паевых инвестиционных фондов, пенсионные резервы негосударственных пенсионных фондов, средства пенсионных накоплений в течение года, предшествующего году проведения конкурса (по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала), а также по состоянию на последнюю отчетную дату каждого квартала года проведения конкурса в сумме не менее 200 млн руб.
При расчете суммы указанных активов учитываются только виды активов (объекты инвестирования), разрешенные для размещения средств пенсионных накоплений Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
продолжительность деятельности которых по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами должна составлять на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 лет при проведении конкурса в 2004 г., не менее 4 лет – в 2005 г., не менее 5 лет – начиная с 2006 г.
При этом началом деятельности в качестве управляющей компании инвестиционных фондов или негосударственных пенсионных фондов считается дата вступления в силу первого договора доверительного управления инвестиционными резервами акционерного инвестиционного фонда или пенсионными резервами негосударственного пенсионного фонда либо дата вступления в силу первого договора о передаче управляющей компании полномочий единоличного исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда, а для управляющей компании паевых инвестиционных фондов – дата завершения формирования (первоначального размещения инвестиционных паев) первого паевого инвестиционного фонда;
имеющие на момент подачи заявки на участие в конкурсе в управлении не менее 2 негосударственных пенсионных фондов, либо не менее 2 инвестиционных фондов, либо не менее 1 негосударственного пенсионного фонда и не менее 1 инвестиционного фонда;
имеющие на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявки на участие в конкурсе, размер собственных средств (капитала), рассчитанного в установленном порядке, не менее 50 млн руб.;
имеющие на дату подачи заявки на участие в конкурсе не менее 3 сотрудников (специалистов), выполняющих функции, непосредственно связанные с осуществлением деятельности по управлению инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов, паевыми инвестиционными фондами, пенсионными резервами негосударственных пенсионных фондов и средствами пенсионных накоплений, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым к специалистам управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ, и имеющих на дату подачи заявки на участие в конкурсе стаж работы не менее 2 лет в управляющих компаниях акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов либо в иных организациях – профессиональных участниках рынка ценных бумаг;
имеющие на дату подачи заявки на участие в конкурсе лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, и не менее половины лиц, входящих в состав коллегиального исполнительного органа, соответствующих квалификационным требованиям, предъявляемым к руководителям управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством РФ, и имеющих не менее чем 2-летний стаж работы на руководящих должностях в управляющих компаниях акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов либо в иных организациях – профессиональных участниках рынка ценных бумаг.
Статья 23. Требования к брокерам, осуществляющим операции со средствами пенсионных накоплений
1. Операции со средствами пенсионных накоплений может осуществлять брокер, осуществляющий брокерскую деятельность не менее пяти лет, имеющий собственные средства в размере не менее 25 миллионов рублей и являющийся участником торгов на фондовой бирже.
2. Не может быть допущена к операциям со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организация, если к ней применялись процедуры банкротства либо санкции в виде аннулирования действия лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг в течение последних двух лет.
3. Утратил силу.
4. Брокер, осуществляющий операции со средствами пенсионных накоплений, обязан:
1) открыть в кредитной организации, отвечающей требованиям, установленным статьей 24 настоящего Федерального закона, отдельный банковский счет (специальный брокерский счет) для учета на нем денежных средств, поступивших брокеру в соответствии с заключенным с управляющей компанией договором;
2) вести обособленный учет денежных средств, поступивших от управляющей компании по каждому инвестиционному портфелю;
3) обеспечивать уполномоченному федеральному органу исполнительной власти доступ к первичным документам сделок с управляющей компанией;
4) принять и соблюдать кодекс профессиональной этики, соответствующий положениям настоящего Федерального закона.
4.1. Положения подпункта 1 пункта 4 настоящей статьи не распространяются на брокеров, являющихся кредитными организациями.
5. Не может быть допущена к операциям со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организация, являющаяся аффилированным лицом управляющей компании или специализированного депозитария.
6. Брокер не вправе использовать в своих интересах учитываемые на специальном брокерском счете полученные от управляющей компании средства пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет требования к брокерам, осуществляющим операции со средствами пенсионных накоплений.
Во-первых, следует определиться с понятием брокерской деятельности. В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.
В случае оказания брокером услуг по размещению эмиссионных ценных бумаг брокер вправе приобрести за свой счет не размещенные в срок, предусмотренный договором, ценные бумаги.
В соответствии с Правилами осуществления брокерской деятельности (постановление ФКЦБ от 11 октября 1999 г. № 9 [111 - БНА ФОИВ. – 2000. – № 14.]) при осуществлении брокерской деятельности на рынке ценных бумаг профессиональному участнику следует:
лично исполнять поручения клиентов, за исключением случая передоверия совершения сделок другому брокеру, если оно предусмотрено в договоре с клиентом или брокер вынужден к этому прибегнуть силой обстоятельств для охраны интересов своего клиента с уведомлением последнего;
исполнять обязательства по заключенным с клиентами договорам, действуя добросовестно и исключительно в интересах клиентов;
исполнять поручения клиентов в порядке их поступления, действуя исключительно в интересах клиентов, и обеспечивать наилучшие условия исполнения поручений клиентов в соответствии с условиями поручений;
при заключении договора на брокерское обслуживание письменно уведомить клиента о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг;
доводить до сведения клиентов всю необходимую информацию, связанную с осуществлением поручений клиентов и исполнением обязательств по договору купли-продажи ценных бумаг, в том числе не рекомендовать клиенту сделку, не приняв мер для того, чтобы клиент мог понять характер связанных с ней рисков;
информировать инвесторов – физических лиц, предоставляя услуги последним, о правах и гарантиях, предоставляемых им в соответствии с Законом «О защите прав инвесторов» [112 - СЗ РФ. – 1999. – № 10. – Ст. 1163.];
обеспечить сохранность и отдельный учет ценных бумаг клиентов в соответствии с требованиями нормативных правовых актов федеральной комиссии;
в сроки, устанавливаемые договором, представлять клиенту отчеты о ходе исполнения договора, выписки по движению денежных средств и ценных бумаг по учетным счетам клиента (включая данные о размерах комиссии и иных вознаграждениях брокера) и иные документы, связанные с исполнением договора с клиентом и поручений клиента;
в установленные договором с клиентом сроки принимать меры к устранению возникших с клиентом разногласий при представлении клиенту отчетов о ходе исполнения договора с клиентом;
принимать меры по обеспечению конфиденциальности имени (наименования) клиента, его платежных реквизитов и иной информации, полученной в связи с исполнением обязательств по договору с клиентом, за исключением информации, подлежащей представлению в ФСФР России и иные органы в пределах их компетенции, установленной законодательством РФ, в случае, если договор с клиентом содержит условие о коммерческой тайне;
возместить клиенту убытки в порядке, установленном законодательством.
При осуществлении брокерской деятельности на рынке ценных бумаг профессиональный участник совершает действия и сделки, связанные с осуществлением брокерской деятельности, в частности:
хранит, использует и учитывает денежные средства клиентов, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные от продажи ценных бумаг, если это предусмотрено условиями договора;
удостоверяется в способности клиентов – физических лиц своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их в полном объеме или частично;
удостоверяется в правомочности руководителей клиентов – юридических лиц представлять интересы юридических лиц и осуществлять действия, влекущие юридические последствия для указанных юридических лиц;
оказывает консультационные услуги по вопросам приобретения ценных бумаг и иных инвестиций;
выступает андеррайтером [113 - Андеррайтер (англ. underwriter – подписчик) – маклер по операциям с ценными бумагами; на рынке ценных бумаг: физическое или юридическое лицо, гарантирующее эмитенту акций или других ценных бумаг их размещение на рынке на согласованных условиях за специальное вознаграждение.] при размещении эмиссионных ценных бумаг;
вправе запрашивать у клиентов сведения об их финансовом состоянии (платежеспособности) и целях инвестиций, которые могут помочь в правильном и своевременном исполнении обязательств перед клиентами.
В случае, если брокер действует в качестве комиссионера, договор комиссии может предусматривать обязательство брокера хранить денежные средства, предназначенные для инвестирования в ценные бумаги или полученные в результате продажи ценных бумаг, и право их использования брокером до момента возврата этих денежных средств клиенту. При этом договором должен быть предусмотрен порядок распределения прибыли, полученной в результате использования указанных средств.
Брокеру запрещается гарантировать или давать обещания клиенту в отношении доходов от инвестирования хранимых им денежных средств.
Внутренние процедуры и правила ведения учетных регистров брокера должны обеспечивать обособленный учет хранящихся у брокера по договору комиссии денежных средств клиента, предназначенных для инвестирования в ценные бумаги или полученных в результате продажи ценных бумаг.
Часть 1 комментируемой статьи предусматривает, что операции со средствами пенсионных накоплений может осуществлять брокер при соблюдении одновременно нескольких условий:
1) осуществляет брокерскую деятельность не менее 5 лет;
2) имеет собственные средства в размере не менее 25 млн руб.;
3) является участником торгов на фондовой бирже.
Данная норма скорректирована с учетом перечня требований к брокеру, осуществляющему операции со средствами пенсионных накоплений.
Предложенная законодателем редакция исключает такие требования, как наличие лицензии на профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг РФ в качестве брокера, членство у организатора торговли на рынке ценных бумаг, имеющего соответствующую лицензию ФКЦБ.
Надо сказать, что такие нормативные изменения носят в основном технический характер и связаны с устранением противоречий. Часть требований к брокеру из п. 1 перенесена в п. 4 комментируемой статьи, а полномочием по лицензированию профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (РЦБ) обладает ФСФР России как правопреемник ФКЦБ.
Законом установлено, что не может быть допущена к операциям со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организация, если к ней в течение последних 2 лет применялись:
1) процедуры банкротства;
2) санкции в виде аннулирования действия лицензии профессионального участника РЦБ.
Комментируемая статья претерпела изменения, внесенными Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ и по сравнению с ранее действующей редакцией исключает из своего текста п. 3, который утратил силу с 3 августа 2009 г.
Напомним, что данная норма устанавливала запрет на операции со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организации, имеющей по итогам хотя бы одного из 2 последних лет или на последнюю отчетную дату убытки.
Часть 4 комментируемой статьи по сравнению с ранее действовавшей редакцией дополнена самостоятельным п. 4 и в действующем варианте предусматривает в качестве обязанности брокера, осуществляющего операции со средствами пенсионных накоплений:
1) открыть в кредитной организации, отвечающей требованиям, установленным ст. 24 комментируемого Закона, отдельный банковский счет (специальный брокерский счет) для учета на нем денежных средств, поступивших брокеру в соответствии с заключенным с управляющей компанией договором;
2) вести обособленный учет денежных средств, поступивших от управляющей компании по каждому инвестиционному портфелю;
3) обеспечивать уполномоченному ФСФР России доступ к первичным документам сделок с управляющей компанией;
4) принять и соблюдать кодекс профессиональной этики, соответствующий положениям Закона об инвестировании средств.
Следует отметить, что статья дополнена самостоятельным п. 4.1, согласно которому указанные выше требования не распространяются на брокеров, являющихся кредитными организациями (см. комментарий к ст. 24 Закона).
Действующая редакция п. 5 исключает аффилированного лица аффилированных лиц управляющей компании или специализированного депозитария из числа организаций, которые не могут быть допущены в качестве брокера к операциям со средствами пенсионных накоплений.
Не может быть допущена к операциям со средствами пенсионных накоплений в качестве брокера организация, являющаяся аффилированным лицом управляющей компании или специализированного депозитария.
Часть 6 комментируемой статьи устанавливает запрет использования брокером учитываемых на специальном брокерском счете полученных от управляющей компании средств пенсионных накоплений в своих интересах.
Это является специальным правилом Закона об инвестировании средств по сравнению с норами Закона о РЦБ. В отличие от диспозитивной нормы Закона о РЦБ о праве брокера использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании, требования ч. 6 комментируемой статьи носят императивный характер. Это также означает, что договор, связанный с деятельностью брокера по операциям со средствами пенсионных накоплений, должен содержать категоричный запрет на распоряжение соответствующими средствами в интересах брокера.
Пунктом 2 ст. 3 Закона о РЦБ предусмотрено, что в случае, если конфликт интересов брокера и его клиента, о котором клиент не был уведомлен до получения брокером соответствующего поручения, привел к причинению клиенту убытков, брокер обязан возместить их в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.
Статья 24. Требования к кредитным организациям, в которых размещают денежные средства управляющие компании и брокеры, осуществляющие операции со средствами пенсионных накоплений
1. Кредитные организации, в которых размещают денежные средства управляющие компании и брокеры, осуществляющие операции со средствами пенсионных накоплений, включая размещение денежных средств в депозиты, должны отвечать требованиям, которые установлены законодательством Российской Федерации к кредитным организациям – участникам системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. Данное положение не применяется при открытии счетов в кредитных организациях, исполняющих функции расчетных центров организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
2. Правительство Российской Федерации вправе установить дополнительные требования к кредитным организациям, в которых размещаются средства пенсионных накоплений.
Комментируемая статья определяет требования к кредитным организациям, в которых размещают денежные средства управляющие компании и брокеры, осуществляющие операции со средствами пенсионных накоплений.
Статья претерпела изменения, внесенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ. Конструкция статьи по сравнению с ранее действующей редакцией включает две самостоятельные части. Кроме того, изменения коснулись и содержательной стороны.
Основное изменение заключается в том, что такие кредитные организации должны отвечать требованиям, предъявляемым к кредитным организациям – участникам системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ. Ранее такая кредитная организация должна была соответствовать требованиям, предъявляемым к дилерам на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций федерального займа (дилерам на рынке ГКО – ОФЗ).
При этом законодатель, как и прежде, не распространяет указанные положения на кредитные организации (в которых открываются счета), исполняющие функции расчетных центров организаторов торговли на рынке ценных бумаг.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Кредитная организация подразделяется на банк и небанковскую кредитную организацию. Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.
Участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках являются:
1) организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов;
2) банки, привлекающие средства граждан.
В первом случае речь идет об агентстве по страхованию вкладов. Целью деятельности агентства является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.
При осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов агентство:
организует учет банков (ведет реестр банков);
осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;
осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к банку и выплате им возмещения по вкладам;
имеет право обращаться в Банк России с предложением о применении к банкам за нарушение требований настоящего Федерального закона мер ответственности, предусмотренных ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и нормативными актами Банка России;
размещает и (или) инвестирует временно свободные денежные средства фонда обязательного страхования вкладов в порядке, определенном настоящим Федеральным законом;
имеет право требовать от банков размещения информации о системе страхования вкладов и об участии в ней банка в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;
определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 настоящего Федерального закона;
осуществляет иные полномочия, направленные на достижение поставленных перед агентством целей.
Во втором случае – это банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые страхователями вкладов.
Порядок создания, формирования и использования средств системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках определяется федеральным законом. В последнем случае имеется в виду Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [114 - СЗ РФ. – 2003. – № 52 (ч. I). – Ст. 5029.], устанавливающий правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ.
Согласно справочной информации в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов в настоящее время включено 979 банков.
Статус страховщика агентство приобретает с момента его государственной регистрации в связи с созданием (п. 3 ст. 49 ГК РФ) и утрачивает после государственной регистрации в связи с ликвидацией (ст. 26). При этом агентство создается и ликвидируется исключительно на основании Закона.
Страхователем по договору страхования банковских вкладов граждан является банк – кредитная организация, имеющая разрешение Центрального банка РФ на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических лиц. Банки подлежат внесению в реестр, который ведется страховщиком на основании данных Центрального банка РФ.
Основным требованием к участию банков в системе обязательного страхования выступает удовлетворительная финансовая устойчивость (ст. 44). Банки, изъявившие желание участвовать в системе обязательного страхования, вправе представить ходатайство в 6-месячный срок с момента вступления в силу рассматриваемого Закона, т. е. до 27 июня 2004 г.
Банк, имеющий разрешение Банка России или ходатайствующий о выдаче разрешения Банка России, признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям:
1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными.
Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно:
учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка;
возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости;
2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России;
Согласно ст. 62 Закона о Центральном банке РФ в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы:
предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
максимальный размер крупных кредитных рисков; нормативы ликвидности кредитной организации; нормативы достаточности собственных средств (капитала); размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под риски; нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам);
3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной.
Финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей, с определением по каждой из них обобщающего результата «удовлетворительно» или «неудовлетворительно» и признается Банком России достаточной при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей.
Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей:
группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;
группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;
группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;
группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;
группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что Правительство РФ вправе установить дополнительные требования к кредитным организациям, в которых размещаются средства пенсионных накоплений. Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 2006 г. № 761 [115 - СЗ РФ. – 2006. – № 51. – Ст. 5465.] установлены следующие дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений в кредитных организациях:
а) наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций;
б) наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 5 млрд руб. (рассчитываемом по методике Центрального банка РФ) по состоянию на последнюю отчетную дату;
в) срок деятельности кредитной организации с даты ее регистрации не менее 5 лет;
г) положительные финансовые результаты деятельности кредитной организации за прошедший отчетный год и за последний отчетный период текущего года;
д) наличие у кредитной организации положительного аудиторского заключения за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;
е) неприменение к кредитной организации в течение последнего полугодия принудительных мер воздействия за нарушение установленных Центральным банком РФ обязательных нормативов деятельности банков;
ж) неприменение к кредитной организации санкций в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление банковских операций за весь период ее деятельности;
з) неприменение Центральным банком РФ к кредитной организации в течение последнего полугодия принудительных мер воздействия (кроме штрафов), связанных с погашением задолженности по кредитам, ранее предоставленным Центральным банком РФ, и процентов по ним;
и) размер процентной ставки по депозиту (на дату заключения договора о размещении средств в депозит) в процентах годовых не менее размера доходности к погашению по выпуску государственных ценных бумаг РФ, номинированных в валюте РФ, с датой погашения, ближайшей к дате окончания срока размещения средств в депозит. В случае, если в дату, ближайшую к дате окончания срока размещения средств в депозит, погашается несколько выпусков государственных ценных бумаг РФ, номинированных в валюте РФ, размер процентной ставки по депозиту не может быть менее размера максимальной доходности к погашению по одному из указанных выпусков государственных ценных бумаг, погашаемых в эту дату;
к) наличие в договоре, на основании которого средства пенсионных накоплений размещаются в депозиты в рублях, условия, в соответствии с которым в случае досрочного расторжения управляющей компанией указанного договора в связи с тем, что кредитная организация перестала удовлетворять установленным требованиям, кредитная организация по требованию управляющей компании возвращает ей сумму депозита и проценты по нему, начисленные исходя из процентной ставки, определенной договором;
л) наличие письменного согласия кредитной организации на предоставление информации о соблюдении этой кредитной организацией установленных ограничений.
Статья 25. Обязательное страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний
1. Специализированный депозитарий обязан страховать риск своей ответственности перед Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющими компаниями за нарушения договоров об оказании услуг специализированного депозитария, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями (бездействием) работников специализированного депозитария либо умышленными противоправными действиями иных лиц.
К указанным противоправным действиям (бездействию) относятся преступления в сфере компьютерной информации, преступления, направленные против интересов службы в коммерческих и иных организациях, преступления в сфере экономики и другие правонарушения.
2. Управляющие компании обязаны страховать риск своей ответственности перед Пенсионным фондом Российской Федерации за нарушения договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями работников управляющей компании либо умышленными противоправными действиями (бездействием) иных лиц.
К указанным противоправным действиям (бездействию) относятся преступления в сфере компьютерной информации, преступления, направленные против интересов службы в коммерческих и иных организациях, преступления в сфере экономики и другие правонарушения.
3. Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется произвести выплату страхового возмещения при наступлении каждого страхового случая в течение срока действия договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария (пункт 1 настоящей статьи), не может быть менее 300 миллионов рублей.
Страховая сумма, в пределах которой страховщик обязуется произвести выплату страхового возмещения при наступлении каждого страхового случая в течение срока действия договора обязательного страхования ответственности управляющей компании (пункт 2 настоящей статьи), не может быть менее:
5 процентов суммы средств пенсионных накоплений, переданных в управление этой управляющей компании, если указанная сумма составляет не более 6 миллиардов рублей;
300 миллионов рублей, если сумма средств пенсионных накоплений, переданных в управление этой управляющей компании, превышает 6 миллиардов рублей.
4. Если по условиям договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария и договора обязательного страхования ответственности управляющей компании предусмотрено частичное освобождение страховщика от выплаты страхового возмещения (франшиза), размер такого освобождения (франшизы) не может превышать размер собственных средств страхователя на момент наступления страхового случая.
5. Специализированный депозитарий и управляющие компании осуществляют страхование своей ответственности путем заключения соответствующих договоров обязательного страхования со страховщиками, отвечающими требованиям пункта 7 настоящей статьи, а также иным положениям законодательства Российской Федерации.
6. Специализированный депозитарий и управляющие компании, не заключившие договоры обязательного страхования своей ответственности в соответствии с требованиями настоящей статьи, не вправе производить операции, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. О заключении, продлении и прекращении срока действия договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний страховщики информируют уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в установленном им порядке.
7. Обязательное страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний (пункты 1 и 2 настоящей статьи) вправе осуществлять в качестве страховщиков страховые организации, отвечающие следующим требованиям:
1) имеющие лицензию на осуществление обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений, выданную федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) имеющие собственные средства в размере не менее 3 миллиардов рублей либо осуществляющие указанное обязательное страхование в порядке сострахования с другими страховыми организациями, имеющими в совокупности собственные средства в размере не менее 3 миллиардов рублей;
3) имеющие опыт страхования рисков, соответствующих указанным в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, не менее трех лет.
8. Договор обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений не может быть заключен со страховой организацией, если:
1) к ней применялись процедуры банкротства либо санкции в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление страховой деятельности в течение последних двух лет;
2) она является аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми у Пенсионного фонда Российской Федерации заключены договоры в соответствии со статьей 17 или статьей 18 настоящего Федерального закона, либо аффилированным лицом их аффилированных лиц.
9. Страховые организации, осуществляющие перестрахование рисков, принятых страховщиками по договорам обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений, должны соответствовать требованиям подпункта 2 пункта 7 настоящей статьи.
10. Государственное регулирование страховых тарифов осуществляется посредством установления в соответствии с настоящим Федеральным законом экономически обоснованных страховых тарифов или их предельных уровней, а также структуры страховых тарифов и порядка их применения страховщиками при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности.
11. Страховые тарифы по обязательному страхованию ответственности (их предельные уровни), структура страховых тарифов и порядок их применения страховщиками при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности устанавливаются Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом.
12. Страховщики уведомляют федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью о конкретных страховых организациях, с которыми они заключили соответствующие договоры перестрахования, в установленном указанным органом порядке.
Комментируемая статья посвящена вопросам обязательного страхования ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний.
Части 1 и 2 статьи предусматривают обязанность специализированного депозитария по договору об оказании услуг специализированного депозитария и управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений страховать риск своей ответственности перед Пенсионным фондом РФ по соответствующим договорам. В качестве объекта страхования выступают нарушения специализированного депозитария и управляющей компании, вызванные ошибками, небрежностью или умышленными противоправными действиями (бездействием) работников специализированного депозитария, управляющей компании либо умышленными противоправными действиями иных лиц.
В числе нарушений понимаются общественно опасные деяния, влекущие за собой уголовно-правовые последствия.
Как в том, так и в другом случае, к указанным противоправным действиям (бездействию) относятся преступления в сфере компьютерной информации, преступления, направленные против интересов службы в коммерческих и иных организациях, преступления в сфере экономики и другие правонарушения.
Преступлениям в сфере компьютерной информации посвящена гл. 28 Уголовного кодекса РФ 1996 г. [116 - СЗ РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954.], содержащая в числе составов:
«Неправомерный доступ к компьютерной информации» (ст. 272) – неправомерный доступ к охраняемой законом компьютерной информации, то есть информации на машинном носителе, в электронно-вычислительной машине (ЭВМ), системе ЭВМ или их сети, если это деяние повлекло уничтожение, блокирование, модификацию либо копирование информации, нарушение работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети, в том числе совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой либо лицом с использованием своего служебного положения, а равно имеющим доступ к ЭВМ, системе ЭВМ или их сети.
«Создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ» (ст. 273) – создание программ для ЭВМ или внесение изменений в существующие программы, заведомо приводящих к несанкционированному уничтожению, блокированию, модификации либо копированию информации, нарушению работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети, а равно использование либо распространение таких программ или машинных носителей с такими программами.
«Нарушение правил эксплуатации ЭВМ, системы ЭВМ или их сети» (ст. 274) – нарушение правил эксплуатации ЭВМ, системы ЭВМ или их сети лицом, имеющим доступ к ЭВМ, системе ЭВМ или их сети, повлекшее уничтожение, блокирование или модификацию охраняемой законом информации ЭВМ, если это деяние причинило существенный вред).
Надо сказать, что комментируемый пункт в содержательной части содержит дефект юридической техники, разделяя преступления, направленные против интересов службы в коммерческих и иных организациях, и преступления в сфере экономики.
Уголовные составы против интересов службы в коммерческих организациях (гл. 23) уже сосредоточены в разделе VIII «Преступления в сфере экономики», который охватывает также иные, объединенные общим объектом посягательств главы (преступления против собственности, преступления в сфере экономической деятельности, преступления в сфере экономической деятельности).
Что касается преступлений против интересов службы в коммерческих и иных организациях, то Уголовный кодекс к ним относит:
«Злоупотребление полномочиями» (ст. 201) – использование лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства).
«Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами» (ст. 202) – использование частным нотариусом или частным аудитором своих полномочий вопреки задачам своей деятельности и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам, если это деяние причинило существенный вред правам и законным интересам граждан или организаций либо охраняемым законом интересам общества или государства).
«Превышение полномочий служащими частных охранных или детективных служб» (ст. 203) – превышение руководителем или служащим частной охранной или детективной службы полномочий, предоставленных им в соответствии с лицензией, вопреки задачам своей деятельности, если это деяние совершено с применением насилия или с угрозой его применения).
«Коммерческий подкуп» (ст. 204) – незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением; незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением.
Часть 3 комментируемой статьи определяет размер страховой суммы, в пределах которой страховщик обязуется произвести выплату страхового возмещения при наступлении каждого страхового случая в течение срока действия договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария или управляющей компании.
1) Страховая сумма страхования ответственности специализированного депозитария не может быть менее 300 млн руб.
2) Страховая сумма страхования ответственности управляющей компании не может быть менее:
5% суммы средств пенсионных накоплений, переданных в управление этой управляющей компании, если указанная сумма составляет не более 6 млрд руб.;
300 млн руб., если сумма средств пенсионных накоплений, переданных в управление этой управляющей компании, превышает 6 млрд руб.
Если по условиям договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария и договора обязательного страхования ответственности управляющей компании предусмотрено частичное освобождение страховщика от выплаты страхового возмещения (франшиза), размер такого освобождения (франшизы) не может превышать размер собственных средств страхователя на момент наступления страхового случая.
Специализированный депозитарий и управляющие компании осуществляют страхование своей ответственности путем заключения соответствующих договоров обязательного страхования со страховщиками. Требования к таким страховщикам должны соответствовать положениям комментируемого Закона и гражданского законодательства.
Комментируемая статья определяет, что специализированный депозитарий и управляющие компании, не заключившие договоры обязательного страхования своей ответственности, не вправе производить операции, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений.
О заключении, продлении и прекращении срока действия договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний страховщики информируют ФСФР России.
В настоящий период условия информирования ФСФР России существуют только в отношении специализированного депозитария. Постановлениями Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 и от 2 декабря 2003 г. № 730, которыми утверждены формы Типового договора об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ (п. 12) и договора об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду РФ в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной компании (п. 13), специализированный депозитарий обязан направлять нотариально заверенные копии договора обязательного страхования ответственности специализированного депозитария, а также всех изменений и дополнений, внесенных в указанный договор, в Фонд и ФСФР России в течение 3 рабочих дней с даты заключения такого договора или внесения в него изменений и дополнений.
Обязательное страхование ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний вправе осуществлять в качестве страховщиков страховые организации, отвечающие следующим требованиям:
имеющие лицензию на осуществление обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений, выданную федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью в соответствии с законодательством РФ;
имеющие собственные средства в размере не менее 3 млрд руб. либо осуществляющие указанное обязательное страхование в порядке сострахования с другими страховыми организациями, имеющими в совокупности собственные средства в размере не менее 3 млрд руб;
имеющие опыт страхования соответствующих рисков не менее 3 лет.
Указанным требованиям должны соответствовать страховые организации, осуществляющие перестрахование рисков, принятых страховщиками по договорам обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Договор обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений не может быть заключен со страховой организацией, если:
1) к ней применялись процедуры банкротства либо санкции в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление страховой деятельности в течение последних 2 лет;
2) она является аффилированным лицом специализированного депозитария или управляющей компании, с которыми у Пенсионного фонда РФ заключены договоры об оказании услуг специализированного депозитария доверительного управления средствами пенсионных накоплений, либо аффилированным лицом их аффилированных лиц.
Указанным требованиям должны соответствовать страховые организации, осуществляющие перестрахование рисков, принятых страховщиками по договорам обязательного страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Согласно ст. 13 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» перестрахование – деятельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.
Перестрахование осуществляется на основании договора перестрахования, заключенного между страховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.
Наряду с договором перестрахования в качестве подтверждения соглашения между перестрахователем и перестраховщиком могут использоваться иные документы, применяемые исходя из обычаев делового оборота.
Общие правила перестрахования определены в ст. 967 ГК РФ.
Во-первых, риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.
Во-вторых, если договором перестрахования не предусмотрено иное, то к договору перестрахования применяются правила, подлежащие применению в отношении страхования предпринимательского риска. При этом страховщик по договору страхования (основному договору), заключивший договор перестрахования, считается в этом последнем договоре страхователем.
В-третьих, при перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.
В-четвертых, допускается последовательное заключение 2 или нескольких договоров перестрахования.
Обязанностью страховщиков является уведомление о конкретных страховых организациях, с которыми они заключили соответствующие договоры перестрахования при заключении, федерального орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 [117 - СЗ РФ. – 2004. – № 28. – Ст. 2904.] функции по осуществлению страхового надзора возложены на Федеральную службу страхового надзора.
Предусмотрено, что государственное регулирование страховых тарифов осуществляется посредством установления экономически обоснованных страховых тарифов или их предельных уровней, а также структуры страховых тарифов и порядка их применения страховщиками при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности.
Определено, что страховые тарифы по обязательному страхованию ответственности (их предельные уровни), структура страховых тарифов и порядок их применения страховщиками при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности устанавливаются Правительством РФ
Постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2003 г. № 560 [118 - СЗ РФ. – 2003. – № 37. – Ст. 3591.] утверждены страховые тарифы по обязательному страхованию ответственности специализированного депозитария и управляющих компаний, их структуры и порядка их применения при определении размера страховой премии по договору обязательного страхования ответственности.
1. Страховые тарифы:
страховой тариф по обязательному страхованию ответственности специализированного депозитария перед Пенсионным фондом РФ и управляющими компаниями за нарушение соответствующего договора об оказании услуг специализированного депозитария для срока страхования 1 год – в размере 0,5 % от страховой суммы;
страховой тариф по обязательному страхованию ответственности управляющих компаний перед Пенсионным фондом РФ за нарушение договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений для срока страхования 1 год – в размере 0,5 % от страховой суммы.
2. Коэффициенты страховых тарифов в зависимости от срока страхования:
1 месяц – 0,2;
2 месяца – 0,3;
3 месяца – 0,4;
4 месяца – 0,5;
5 месяцев – 0,6;
6 месяцев – 0,7;
7 месяцев – 0,75;
8 месяцев – 0,8;
9 месяцев – 0,85;
10 месяцев – 0,9;
11 месяцев – 0,95.
3. Структура страховых тарифов:
80 % – нетто-ставка (часть страховой премии с единицы страховой суммы, предназначенная для выплат по обязательствам, принимаемым страховой компанией);
20 % – нагрузка (часть страховой премии с единицы страховой суммы, предназначенная на расходы по проведению данного страхования).
Размер страховой премии определяется исходя из размера страховой суммы, страхового тарифа и срока страхования.
Глава 9
ИНВЕСТИРОВАНИЕ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 26. Разрешенные активы (объекты инвестирования)
1. Пенсионные накопления могут быть размещены в:
1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;
2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
3) облигации российских эмитентов, помимо указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта;
4) акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;
5) паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
6) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах;
7) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
8) депозиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в кредитных организациях;
9) иностранную валюту на счетах в кредитных организациях;
10) ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.
2. Не допускается размещение средств пенсионных накоплений в иные объекты инвестирования, прямо не предусмотренные настоящим Федеральным законом.
3. Средства пенсионных накоплений не могут быть использованы для:
1) приобретения ценных бумаг, эмитентами которых являются управляющие компании, брокеры, кредитные и страховые организации, специализированный депозитарий и аудиторы, с которыми заключены договоры об обслуживании;
2) приобретения ценных бумаг эмитентов, в отношении которых осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, временного (внешнего) управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством Российской Федерации о банкротстве либо в отношении которых такие процедуры применялись в течение двух предшествующих лет.
4. Размещение средств пенсионных накоплений в активы:
1) указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, разрешается, только если они обращаются на организованном рынке ценных бумаг или специально выпущены Правительством Российской Федерации для размещения средств институциональных инвесторов, а также при их первичном размещении, если условиями выпуска ценных бумаг предусмотрено обращение на организованном рынке ценных бумаг или они специально выпущены для размещения средств институциональных инвесторов;
2) указанные в подпунктах 2–4 и 6 пункта 1 настоящей статьи, разрешается, только если они обращаются на организованном рынке ценных бумаг и отвечают критериям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков, а также при их первичном размещении, если они отвечают критериям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков;
3) указанные в подпунктах? – 9 пункта 1 настоящей статьи, разрешается только в тех кредитных организациях, которые отвечают требованиям, установленным статьей 24 настоящего Федерального закона.
5. В случаях и порядке, которые предусмотрены отдельными федеральными законами, в целях уменьшения риска снижения стоимости активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, за счет средств пенсионных накоплений могут совершаться сделки, предусматривающие:
1) обязанность стороны или сторон сделки уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен на ценные бумаги, курса соответствующей валюты, величины процентных ставок или от значений, рассчитываемых на основании совокупности указанных показателей, либо в зависимости от наступления иного обстоятельства, которое предусмотрено федеральным законом и относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит, в том числе сделки, предусматривающие также обязанность одной из сторон передать другой стороне ценные бумаги или валюту;
2) обязанность одной стороны купить или продать ценные бумаги или валюту на условиях, определенных при совершении такой сделки, в случае предъявления требования другой стороной.
6. Правительством Российской Федерации могут устанавливаться дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений в отдельные классы активов, разрешенные настоящим Федеральным законом.
7. Утратил силу.
Комментируемая статья определяет разрешенные активы (объекты для инвестирования), в которые допускается размещение пенсионных накоплений.
Часть 1 комментируемой статьи определяет возможные объекты для инвестирования, которыми являются:
1. Государственные ценные бумаги РФ (ценные бумаги в виде облигаций, казначейских векселей, сберегательных сертификатов для привлечения денежных средств в государственную казну). Такие ценные бумаги выпускаются правительством страны, казначейством, центральным банком, региональными или местными органами государственной власти.
2. Государственные ценные бумаги субъектов РФ. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 136-ФЭ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» [119 - СЗ РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3814.] государственными ценными бумагами субъектов РФ признаются ценные бумаги, выпущенные от имени субъекта РФ. Эмитентами государственных ценных бумаг РФ, государственных ценных бумаг субъектов РФ являются соответственно федеральный орган исполнительной власти, орган исполнительной власти субъекта Федерации. Поскольку государственные ценные бумаги выпускаются от имени соответствующего публично-правового образования, исполнение обязательств происходит за счет средств соответствующей казны. В настоящее время государственные ценные бумаги выпускаются только в форме государственных облигаций, независимо от конкретного названия такой ценной бумаги, которое не меняет их юридической природы, как облигации.
Свое особое место среди эмитентов занимает Центральный банк РФ.
3. Облигации российских эмитентов (за исключением государственных ценных бумаг РФ и государственных ценных бумаг субъектов РФ).
Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать право ее владельца на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт (ст. 2 Закона о рынке ценных бумаг). Под эмитентом понимается юридическое лицо, несущее от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.
4. Акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ.
Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.
Согласно ст. 97 ГК РФ акционерное общество (АО), участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым акционерным обществом. Такое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу на условиях, устанавливаемых Законом и иными правовыми актами.
5. Паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов.
6. Ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах.
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» [120 - СЗ РФ. – 2003. – № 46 (ч. II). – Ст. 4448.] регулирует отношения, возникающие при выпуске, эмиссии, выдаче и обращении ипотечных ценных бумаг, за исключением закладных, а также при исполнении обязательств по указанным ипотечным ценным бумагам. Федеральный закон предусматривает выпуск следующих видов ипотечных ценных бумаг: облигации с ипотечным покрытием и ипотечные сертификаты участия.
Облигация с ипотечным покрытием – облигация, исполнение обязательств по которой обеспечивается полностью или в части залогом ипотечного покрытия.
Ипотечный сертификат участия – именная ценная бумага, удостоверяющая долю ее владельца в праве общей собственности на ипотечное покрытие, право требовать от выдавшего ее лица надлежащего доверительного управления ипотечным покрытием, право на получение денежных средств, полученных во исполнение обязательств, требования по которым составляют ипотечное покрытие, а также иные права, предусмотренные Законом об ипотечных ценных бумагах.
7. Денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях. В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.
Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Напомним, что хозяйственные общества создаются в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО), общества с дополнительной ответственностью (ОДО), акционерных обществ – открытого акционерного общества (ОАО) и закрытого акционерного общества (ЗАО).
8. Депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях.
В письме ЦБ РФ от 27 марта 1996 г. № 25-1-332 [121 - Официально не опубликовано.] дано понятие депозита.
Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент.
Депозитные операции можно классифицировать следующим образом:
по срокам размещения (срочные, до востребования);
по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
Депозиты (вклады) до востребования позволяют получить денежные средства по первому требованию вкладчика, а срочные – по истечении определенного договором срока.
9. Иностранная валюта на счетах в кредитных организациях. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЭ «О валютном регулировании и валютном контроле» под иностранной валютой понимает:
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
10. Ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в РФ в соответствии с законодательством РФ о рынке ценных бумаг.
Согласно ст. 51.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» ценные бумаги международных финансовых организаций допускаются к публичному размещению и (или) публичному обращению в РФ, если условия их выпуска не содержат ограничений на обращение таких ценных бумаг среди неограниченного круга лиц и (или) предложение таких ценных бумаг неограниченному кругу лиц.
Иностранные ценные бумаги, отвечающие вышеперечисленным требованиям, допускаются к публичному обращению после принятия российской фондовой биржей решения об их допуске к торгам. В случае делистинга [122 - Исключение ценных бумаг из котировального списка фондовой биржи.] таких ценных бумаг на иностранной фондовой бирже или исключения иностранной фондовой биржи из указанного перечня торги такими бумагами на российской фондовой бирже прекращаются.
Часть 2 комментируемой статьи устанавливает императивный запрет на использование иных финансовых инструментов для инвестирования. Не допускается размещение средств пенсионных накоплений в иные объекты инвестирования, прямо не предусмотренные Законом об инвестировании средств.
Часть 3 комментируемой статьи, в свою очередь, говорит о том, что средства пенсионных накоплений не могут быть использованы для:
приобретения ценных бумаг, эмитентами которых являются управляющие компании, брокеры, кредитные и страховые организации, специализированный депозитарий и аудиторы, с которыми заключены договоры об обслуживании;
приобретения ценных бумаг эмитентов, в отношении которых осуществляются меры досудебной санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, временного (внешнего) управления, конкурсного производства) в соответствии с законодательством РФ о банкротстве либо в отношении которых такие процедуры применялись в течение 2 предшествующих лет.
Регламентация указанных выше процедур банкротства осуществляется Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», которым регулируются основания для признания должника несостоятельным (банкротом), порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.
Часть 4 комментируемой статьи определяет условия и ограничения для размещения средств пенсионных накоплений в активы.
Во-первых, законодатель определяет, что в государственные ценные бумаги РФ инвестировать разрешается, только если они обращаются на организованном рынке ценных бумаг или специально выпущены Правительством РФ для размещения средств институциональных инвесторов, а также при их первичном размещении, если условиями выпуска ценных бумаг предусмотрено обращение на организованном рынке ценных бумаг или они специально выпущены для размещения средств институциональных инвесторов.
Во-вторых, в государственные ценные бумаги субъектов РФ; облигации российских эмитентов, акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ; ипотечные ценные бумаги инвестировать разрешается, только если они обращаются на организованном рынке ценных бумаг и отвечают критериям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков, а также при их первичном размещении, если они отвечают критериям, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков;
В-третьих, денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях; депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях иностранную валюту на счетах в кредитных организациях инвестировать разрешается, только в тех кредитных организациях, которые отвечают требованиям Закона об инвестировании средств (см. комментарий к ст. 24 Закона).
Часть 5 комментируемой статьи претерпела изменения, введенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, и сформулирована в новой редакции.
Теперь комментируемая норма предусматривает возможность (если такая предусмотрена федеральными законами) в целях уменьшения риска снижения стоимости активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, за счет средств пенсионных накоплений, совершать сделки, предусматривающие:
1) обязанность стороны или сторон сделки уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен на ценные бумаги, курса соответствующей валюты, величины процентных ставок или от значений, рассчитываемых на основании совокупности указанных показателей, либо в зависимости от наступления иного обстоятельства, которое предусмотрено Федеральным законом и относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит, в том числе сделки, предусматривающие также обязанность одной из сторон передать другой стороне ценные бумаги или валюту;
2) обязанность одной стороны купить или продать ценные бумаги или валюту на условиях, определенных при совершении такой сделки, в случае предъявления требования другой стороной.
Ранее норма предусматривала использование срочных сделок (покупка опционов на ценные бумаги, заключение фьючерсных и форвардных контрактов) исключительно в целях страхования (хеджирования) рисков.
Часть 6 комментируемой статьи закрепляет полномочие Правительства РФ установить дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений в отдельные классы активов. Такие ограничения установлены в нескольких постановлениях Правительства РФ.
Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 379 [123 - СЗ РФ. – 2003. – № 27 (ч. II). – Ст. 2804.] установлены следующие дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных Пенсионным фондом РФ в доверительное управление управляющей компании, и средств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, в отдельные классы активов:
а) сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, совершаются через организаторов торговли на рынке ценных бумаг на условиях поставки против платежа и на основе заявок на покупку и заявок на продажу ценных бумаг по наилучшим из указанных в них ценам при условии, что заявки адресованы всем участникам торгов и информация, позволяющая идентифицировать подавших заявки участников торгов, не раскрывается в ходе торгов другим участникам;
б) сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в ценные бумаги в ходе их размещения, совершаются через организаторов торговли на рынке ценных бумаг на условиях поставки против платежа;
в) сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги РФ, специально выпущенные для размещения средств институциональных инвесторов, совершаются в порядке, определенном условиями эмиссии и обращения указанных ценных бумаг;
г) сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов, совершаются в соответствии с договорами управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений, с управляющими активами этих фондов и законодательством государств, на территории которых зарегистрированы указанные фонды;
д) средства пенсионных накоплений могут инвестироваться в облигации, выпущенные от имени РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, и в облигации российских хозяйственных обществ при условии, что срок погашения указанных облигаций не наступил;
е) средства пенсионных накоплений могут инвестироваться в государственные ценные бумаги субъектов РФ, муниципальные облигации, облигации российских хозяйственных обществ, ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах, при условии, что указанные ценные бумаги допущены к торгам российскими организаторами торговли на рынке ценных бумаг и соответствуют хотя бы одному из следующих критериев:
ценная бумага должна быть включена хотя бы в один котировальный список высшего уровня, т. е. в котировальный список, для включения в который нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг установлены максимальные требования;
эмитенту (выпуску) ценных бумаг присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте не ниже уровня «ВВ-» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтинге» (Fitch-Ratings), «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor’s) или не ниже уровня «ВаЗ» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody’s Investors Service) либо эмитенту (выпуску) ценных бумаг присвоен рейтинг кредитоспособности национальным рейтинговым агентством, аккредитованным в порядке, установленном законодательством РФ. При этом уровень рейтинга кредитоспособности, присваиваемого национальными рейтинговыми агентствами, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков. Соответствующий рейтинг должен быть присвоен хотя бы одним из указанных агентств;
исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости облигаций либо по выплате номинальной стоимости облигаций и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено государственной гарантией РФ или гарантией государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
исполнение обязательств перед держателями облигаций с ипотечным покрытием по выплате номинальной стоимости облигаций либо по выплате номинальной стоимости облигаций и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено солидарным поручительством юридического лица, которому присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте одним из аккредитованных в установленном порядке рейтинговых агентств на уровне, не ниже суверенного рейтинга РФ по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте. Соответствующий рейтинг должен быть присвоен хотя бы одним из указанных агентств;
ж) средства пенсионных накоплений могут инвестироваться в акции российских открытых акционерных обществ при условии, что указанные акции должны быть включены хотя бы в один котировальный список высшего уровня, то есть в котировальный список, для включения в который нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг установлены максимальные требования;
з) доля государственных ценных бумаг РФ одного выпуска не может составлять более 35 % инвестиционного портфеля;
и) сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в облигации внешних облигационных займов РФ, могут совершаться без соблюдения требований, предусмотренных подп. «а» настоящего пункта, при наличии следующих условий:
расчеты по сделкам осуществляются через международные расчетно-клиринговые центры «Евроклир Банк», г. Брюссель, и «Клирстрим Бэнкинг», г. Люксембург;
расчеты по сделкам осуществляются на условиях поставки против платежа или предоплаты (предпоставки) со стороны контрагента;
цена сделки по покупке облигаций не выше, а цена сделки по продаже облигаций не ниже их последней рыночной цены, определенной к моменту совершения сделки, более чем на 1,5 %. При этом в настоящем пункте рыночная цена означает цену для определения рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов в соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
к) в случае, если приобретаемый выпуск ипотечных ценных бумаг размещается в рамках эмиссии нескольких выпусков с единым ипотечным покрытием, он должен соответствовать следующим условиям:
обязательства по приобретаемому выпуску исполняются преимущественно перед обязательствами других выпусков, обеспеченных залогом того же ипотечного покрытия;
доля данного выпуска относительно других выпусков, обеспеченных залогом того же ипотечного покрытия, на дату приобретения ипотечных ценных бумаг должна составлять не более 90 % от общей номинальной стоимости облигаций, обеспеченных одним ипотечным покрытием.
При этом в состав ипотечного покрытия не должны входить объекты незавершенного строительства. Размер ипотечного покрытия на дату выпуска должен превышать сумму обязательств по выплате номинальной стоимости выпуска более чем в 1,5 раза (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, эмитентом которых является кредитная организация);
л) средства пенсионных накоплений могут инвестироваться в ценные бумаги следующих международных финансовых организаций при условии, что указанные ценные бумаги допущены к размещению и (или) публичному обращению в Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг:
Азиатский банк развития (Asian Development Bank, ADB);
Банк развития при Совете Европы (Council of Europe Development Bank, СЕВ);
Европейский банк реконструкции и развития (European Bank for Reconstruction and Development, EBRD);
Европейский инвестиционный банк (European Investment Bank, EIB);
Межамериканский банк развития (Inter-American Development Bank, IADB);
Международная финансовая корпорация (International Finance Corporation, IFC);
Международный банк реконструкции и развития (International Bank for Reconstruction and Development, IBRD);
Северный инвестиционный банк (Nordic Investment Bank, NIB);
м) сделки по продаже ценных бумаг могут совершаться без соблюдения подп. «а» настоящего пункта в случае принятия добровольного или обязательного предложения об их приобретении, адресованного всем владельцам этих ценных бумаг, в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» либо в связи с выкупом акций обществом по требованию его акционеров в порядке, предусмотренном указанным Федеральным законом;
н) сделки по продаже ценных бумаг, не допущенных к торгам российскими организаторами торговли на рынке ценных бумаг, могут совершаться без соблюдения подп. «а» настоящего пункта в связи с устранением нарушений требований к составу и (или) структуре активов соответствующего инвестиционного портфеля. При этом такое устранение должно осуществляться на наиболее выгодных условиях в интересах застрахованных лиц.
Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 2006 г. № 761 установлены следующие дополнительные ограничения на инвестирование средств пенсионных накоплений и накоплений в депозиты в рублях в кредитных организациях:
а) наличие у кредитной организации генеральной лицензии Центрального банка РФ на осуществление банковских операций;
б) наличие у кредитной организации собственных средств (капитала) в размере не менее 5 млрд руб. (рассчитываемом по методике Центрального банка РФ) по состоянию на последнюю отчетную дату;
в) срок деятельности кредитной организации с даты ее регистрации не менее 5 лет;
г) положительные финансовые результаты деятельности кредитной организации за прошедший отчетный год и за последний отчетный период текущего года;
д) наличие у кредитной организации положительного аудиторского заключения за прошедший год, в котором подтверждаются достоверность во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ;
е) неприменение к кредитной организации в течение последнего полугодия принудительных мер воздействия за нарушение установленных Центральным банком РФ обязательных нормативов деятельности банков;
ж) неприменение к кредитной организации санкций в виде приостановления или аннулирования действия лицензии на осуществление банковских операций за весь период ее деятельности;
з) неприменение Центральным банком РФ к кредитной организации в течение последнего полугодия принудительных мер воздействия (кроме штрафов), связанных с погашением задолженности по кредитам, ранее предоставленным Центральным банком РФ, и процентов по ним;
и) размер процентной ставки по депозиту (на дату заключения договора о размещении средств в депозит) в процентах годовых не менее размера доходности к погашению по выпуску государственных ценных бумаг РФ, номинированных в валюте Российской Федерации, с датой погашения, ближайшей к дате окончания срока размещения средств в депозит. В случае, если в дату, ближайшую к дате окончания срока размещения средств в депозит, погашается несколько выпусков государственных ценных бумаг РФ, номинированных в валюте РФ, размер процентной ставки по депозиту не может быть менее размера максимальной доходности к погашению по одному из указанных выпусков государственных ценных бумаг, погашаемых в эту дату;
к) наличие в договоре, на основании которого средства пенсионных накоплений или накопления для жилищного обеспечения военнослужащих размещаются в депозиты в рублях, условия, в соответствии с которым в случае досрочного расторжения управляющей компанией указанного договора в связи с тем, что кредитная организация перестала удовлетворять требованиям, предусмотренным настоящим постановлением, кредитная организация по требованию управляющей компании возвращает ей сумму депозита и проценты по нему, начисленные исходя из процентной ставки, определенной договором в соответствии с постановлением;
л) наличие письменного согласия кредитной организации на предоставление информации о соблюдении этой кредитной организацией ограничений, установленных настоящим постановлением.
В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ ч. 7 комментируемой статьи утратила силу. Ранее данная норма предусматривала возможность установления отдельными федеральными законами разрешения на инвестирование средств пенсионных накоплений в классы активов, не предусмотренные Законом об инвестировании, что вступало в противоречие с ч. 2 комментируемой статьи. Следовательно, такими изменениями законодатель устранил внутренние противоречия в содержании комментируемой статьи.
Статья 27. Инвестиционная декларация
1. Требования к целям инвестирования средств пенсионных накоплений, составу и структуре инвестиционного портфеля определяются в инвестиционной декларации управляющей компании. В случае управления более чем одним инвестиционным портфелем управляющая компания составляет инвестиционную декларацию отдельно по каждому инвестиционному портфелю.
2. Инвестиционная декларация управляющей компании должна содержать:
1) цель инвестирования средств пенсионных накоплений и описание инвестиционной политики управляющей компании в отношении соответствующего инвестиционного портфеля. Целью инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в управление управляющей компании Пенсионным фондом Российской Федерации, является их прирост;
2) перечень объектов инвестирования, которые управляющая компания вправе приобретать за счет средств пенсионных накоплений, переданных в управление Пенсионным фондом Российской Федерации;
3) требования к структуре инвестиционного портфеля.
3. Инвестиционная декларация управляющей компании может устанавливать более детальные требования к структуре инвестиционного портфеля, чем требования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
4. Инвестиционные декларации государственной управляющей компании утверждаются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Разрешенными активами для расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании являются объекты инвестирования, указанные в подпунктах 1–3 и 6–10 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона.
Разрешенными активами для инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании являются объекты инвестирования, указанные в подпунктах 1, 7 и 9 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, а также объекты инвестирования, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, в случае, если они гарантированы Российской Федерацией.
Комментируемая статья определяет требования к инвестиционной декларации управляющей компании.
Следует определиться с понятием инвестиционной декларации. Комментируемый Закон не дает определения инвестиционной декларации, однако такое определение содержится в ряде других нормативных актов.
Так, согласно Федеральному закону о негосударственных пенсионных фондах инвестиционная декларация – неотъемлемая часть договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений и договора доверительного управления средствами пенсионных резервов, содержащая указание цели инвестирования средств пенсионных накоплений или размещения средств пенсионных резервов, описание инвестиционной политики управляющей компании, перечень активов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений или размещены средства пенсионных резервов, описание рисков, связанных с таким инвестированием или размещением, а также требования к структуре активов (ст. 3). Определение инвестиционной декларации содержат и ведомственные нормативные акты.
В соответствии с п. 2.8 приказа ЦБ РФ от 2 июля 1997 г. № 02-287 [124 - Вестник Банка России. – 1997. – № 43.] инвестиционная декларация – документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т. д.), входящих в портфель инвестиций общих фондов банковского управления (ОФБУ), доле средств, размещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей эмитентов ценных бумаг).
Часть 1 комментируемой нормы устанавливает, что в инвестиционной декларации управляющей компании определяются требования к целям инвестирования средств пенсионных накоплений, составу и структуре инвестиционного портфеля. Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ данная норма дополнена указанием на порядок разделения инвестиционных деклараций: в случае управления более чем одним инвестиционным портфелем управляющая компания составляет инвестиционную декларацию отдельно по каждому инвестиционному портфелю.
2. Инвестиционная декларация управляющей компании в обязательном порядке содержит:
1) цель инвестирования средств пенсионных накоплений и описание инвестиционной политики управляющей компании в отношении соответствующего инвестиционного портфеля. Целью инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в управление управляющей компании Пенсионным фондом РФ, является их прирост;
2) перечень объектов инвестирования, которые управляющая компания вправе приобретать за счет средств пенсионных накоплений, переданных в управление Пенсионным фондом РФ;
3) требования к структуре инвестиционного портфеля.
Основное содержание и структура инвестиционной декларации определены в приложении № 3 постановления Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395.
Инвестиционные декларации государственной управляющей компании утверждаются в порядке, установленном Правительством РФ.
Инвестиционная декларация управляющей компании может устанавливать более детальные требования к структуре инвестиционного портфеля, чем требования, предусмотренные законодательством РФ.
Инвестиционные декларации государственной управляющей компании утверждаются Правительством РФ.
Постановлением Правительства РФ от 24 октября 2009 г. № 842 [125 - СЗ РФ. – 2009. – № 44. – Ст. 5239.] утверждены требования:
1) к инвестиционной декларации инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании;
2) к инвестиционной декларации расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании.
Инвестиционная декларация инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании содержит следующие условия.
Государственная управляющая компания осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений в следующие виды активов:
а) государственные ценные бумаги РФ, обращающиеся на рынке ценных бумаг или специально выпущенные для размещения средств институциональных инвесторов, а также при их первичном размещении, если условиями выпуска ценных бумаг предусмотрено обращение на организованном рынке ценных бумаг или они специально выпущены для размещения средств институциональных инвесторов, обязательства по которым выражены в валюте РФ и иностранной валюте;
б) средства в валюте РФ и иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов, японские йены) на счетах в кредитных организациях;
в) облигации российских эмитентов, за исключением ценных бумаг, указанных в подп. 1 и 2 п. 1 ст. 26 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», если исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости облигаций либо по выплате номинальной стоимости облигаций и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено государственной гарантией РФ.
Максимальная доля в инвестиционном портфеле государственных ценных бумаг следующих классов активов составляет:
а) государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте (облигации государственного валютного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа, облигации внешних облигационных займов РФ), – 80 %;
б) средства в валюте РФ и иностранной валюте на счетах в кредитных организациях – 80 %.
Для государственных ценных бумаг РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ, а также для облигаций российских эмитентов максимальная доля в инвестиционном портфеле государственных ценных бумаг не устанавливается.
Входящие в инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственные ценные бумаги РФ одного выпуска не должны превышать 70 % находящихся в обращении государственных ценных бумаг РФ этого выпуска.
В случае если государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ (в том числе специально выпущенные для размещения средств институциональных инвесторов), приобретаются по закрытой подписке, государственная управляющая компания вправе приобрести до 100 % объявленного к размещению выпуска.
Максимальная доля в инвестиционном портфеле государственных ценных бумаг облигаций одного эмитента или группы связанных эмитентов, указанных в подп. «в» п. 3 настоящей инвестиционной декларации, не должна превышать 15 % инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг.
Входящие в инвестиционный портфель государственных ценных бумаг облигации одного выпуска, указанные в подп. «в» п. 3 инвестиционной декларации, не должны превышать 70 % находящихся в обращении облигаций этого выпуска.
При размещении выпуска облигаций, указанных в подп. «в» п. 3 инвестиционной декларации, государственная управляющая компания вправе подать заявку на сумму не более 70 % объявленного объема выпуска.
Государственная управляющая компания размещает средства пенсионных накоплений в кредитных организациях, отвечающих требованиям Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Доли активов в инвестиционном портфеле государственных ценных бумаг определяются в процентах от стоимости инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг (в валюте РФ), рассчитанной исходя из суммы средств на счетах в кредитных организациях и рыночной стоимости ценных бумаг, составляющих инвестиционный портфель государственных ценных бумаг.
Рыночная и оценочная стоимость активов рассчитывается в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 12 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
В случае нарушения ограничений, установленных настоящей инвестиционной декларацией, из-за изменения рыночной или оценочной стоимости активов государственная управляющая компания обязана привести структуру активов в соответствие с установленными требованиями в течение 6 месяцев со дня обнаружения нарушения.
В случае если указанные нарушения произошли в результате умышленных действий государственной управляющей компании, она обязана устранить их в течение 30 дней со дня обнаружения и возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием нарушения установленной структуры активов и совершения сделок в целях ее корректировки.
В случае нарушения ограничений структуры инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг, установленных настоящей инвестиционной декларацией, в связи с изменением общего объема выпуска ценных бумаг или в связи с размещением меньшего количества ценных бумаг данного выпуска, чем указано в решении о выпуске ценных бумаг, государственная управляющая компания не вправе дополнительно приобретать ценные бумаги данного выпуска до момента устранения указанного нарушения.
В случае если указанное нарушение произошло в результате умышленных действий государственной управляющей компании, она обязана устранить нарушение в течение 30 дней со дня его обнаружения и возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием нарушения установленной структуры активов и совершения сделок в целях ее корректировки.
Инвестиционная декларация расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании содержит следующие условия.
Государственная управляющая компания осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений в следующие виды активов:
а) государственные ценные бумаги РФ, обращающиеся на рынке ценных бумаг или специально выпущенные для размещения средств институциональных инвесторов, а также при их первичном размещении, если условиями выпуска ценных бумаг предусмотрено обращение на организованном рынке ценных бумаг или они специально выпущены для размещения средств институциональных инвесторов, обязательства по которым выражены в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;
б) государственные ценные бумаги субъектов РФ, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, а также при их первичном размещении, если указанные ценные бумаги соответствуют требованиям, установленным п. 4 настоящей инвестиционной декларации;
в) облигации российских эмитентов, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, а также при их размещении, за исключением ценных бумаг, указанных в подп. «а» и «б» настоящего пункта, при условии соответствия требованиям, установленным п. 4 инвестиционной декларации;
г) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, а также при их первичном размещении, если указанные ценные бумаги соответствуют требованиям, установленным п. 5 и 6 инвестиционной декларации;
д) средства в валюте РФ и иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов, японские йены) на счетах в кредитных организациях;
е) депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте (доллары США, евро, фунты стерлингов, японские йены) в кредитных организациях при условии соблюдения требований, установленных в соответствии со ст. 26 и 28 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
ж) ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в РФ в соответствии с законодательством РФ, при условии соответствия требованиям, установленным п. 7 настоящей инвестиционной декларации.
4. Государственные ценные бумаги субъектов РФ и облигации российских эмитентов, в которые инвестируются средства пенсионных накоплений, должны соответствовать хотя бы одному из следующих требований:
эмитенту (выпуску) ценных бумаг присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте не ниже уровня, установленного п. 8 настоящей инвестиционной декларации;
исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости облигаций либо по выплате номинальной стоимости облигаций и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено государственной гарантией РФ.
5. Ипотечные ценные бумаги, в которые инвестируются средства пенсионных накоплений, должны соответствовать следующим требованиям:
а) выпуску ипотечных ценных бумаг присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте не ниже уровня, установленного п. 8 настоящей инвестиционной декларации, либо исполнение обязательств по ним обеспечено солидарным поручительством юридического лица, которому присвоен рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте одним из аккредитованных в установленном порядке рейтинговых агентств на уровне, не ниже суверенного рейтинга РФ по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте. Соответствующий рейтинг должен быть присвоен хотя бы одним из указанных агентств;
б) в состав ипотечного покрытия не должны входить объекты незавершенного строительства;
в) размер ипотечного покрытия на дату выпуска должен превышать сумму обязательств по выплате номинальной стоимости выпуска более чем в 1,5 раза (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, эмитентом которых является кредитная организация).
6. В случае если приобретаемый выпуск ипотечных ценных бумаг размещается в рамках эмиссии нескольких выпусков с единым ипотечным покрытием, он должен соответствовать следующим условиям:
обязательства по приобретаемому выпуску исполняются преимущественно перед обязательствами других выпусков, обеспеченных залогом того же ипотечного покрытия;
доля данного выпуска относительно других выпусков, обеспеченных залогом того же ипотечного покрытия, на дату приобретения ипотечных ценных бумаг должна составлять не более 90 % в от общей номинальной стоимости облигаций, обеспеченных одним ипотечным покрытием.
7. К международным финансовым организациям, в ценные бумаги которых могут инвестироваться средства пенсионных накоплений, относятся следующие финансовые организации:
Азиатский банк развития (Asian Development Bank, ADB);
Банк развития при Совете Европы (Council of Europe Development Bank, СЕВ);
Европейский банк реконструкции и развития (European Bank for Reconstruction and Development, EBRD);
Европейский инвестиционный банк (European Investment Bank, EIB);
Межамериканский банк развития (Inter-American Development Bank, IADB);
Международная финансовая корпорация (International Finance Corporation, IFC);
Международный банк реконструкции и развития (International Bank for Reconstruction and Development, IBRD);
Северный инвестиционный банк (Nordic Investment Bank, NIB).
8. В целях инвестирования средств пенсионных накоплений уровнем рейтинга долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в валюте РФ или в иностранной валюте является уровень «ВВ+» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтинге» (Fitch-Ratings), «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor’s), либо уровень «Bal» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторе Сервис» (Moody’s Investors Service), либо уровень рейтинга кредитоспособности, присвоенного эмитенту (выпуску) ценных бумаг национальным рейтинговым агентством, аккредитованным в порядке, установленном законодательством РФ. При этом уровень рейтинга кредитоспособности, присваиваемого национальными рейтинговыми агентствами, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков. Соответствующий рейтинг должен быть присвоен хотя бы одним из указанных агентств.
9. Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле следующих классов активов составляет:
а) государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в иностранной валюте (облигации государственного валютного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа, облигации внешних облигационных займов Российской Федерации), – 80 %;
б) государственные ценные бумаги субъектов РФ – 10 %;
в) облигации российских эмитентов, указанные в подп. «в» п. 3 инвестиционной декларации, за исключением облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, – 40 %;
г) ипотечные ценные бумаги – 20 %;
д) ценные бумаги международных финансовых организаций – 20 %.
10. Максимальная доля государственных ценных бумаг РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ, а также облигаций российских эмитентов, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, в расширенном инвестиционном портфеле не устанавливается.
11. Суммарная доля государственных ценных бумаг РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ и иностранной валюте, и облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, не может составлять менее 50 % расширенного инвестиционного портфеля.
12. Доли активов в расширенном инвестиционном портфеле определяются в процентах от стоимости расширенного инвестиционного портфеля (в рублях), рассчитанной исходя из суммы средств на счетах и депозитах в кредитных организациях и рыночной стоимости ценных бумаг, составляющих расширенный инвестиционный портфель.
Рыночная и оценочная стоимость активов рассчитывается в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 12 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
13. Входящие в расширенный инвестиционный портфель государственные ценные бумаги РФ одного выпуска не должны превышать 70 % находящихся в обращении государственных ценных бумаг этого выпуска.
В случае если государственные ценные бумаги РФ, обязательства по которым выражены в валюте РФ (в том числе специально выпущенные для размещения средств институциональных инвесторов), приобретаются по закрытой подписке, государственная управляющая компания вправе приобрести до 100 % объявленного к размещению выпуска.
Входящие в расширенный инвестиционный портфель ипотечные ценные бумаги одного выпуска не должны превышать 70 % находящихся в обращении ипотечных ценных бумаг этого выпуска.
Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле государственной управляющей компании облигаций одного эмитента или группы связанных эмитентов, указанных в подп. «б», «в» (за исключением облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено государственной гарантией РФ) и подп. «ж» п. 3 инвестиционной декларации, не должна превышать 10 % расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании.
Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле государственной управляющей компании облигаций одного эмитента или группы связанных эмитентов, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, не должна превышать 15 % расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании.
Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле государственной управляющей компании облигаций одного эмитента, указанных в подп. «б», «в» и «ж» п. 3 инвестиционной декларации, за исключением облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по ним обеспечено государственной гарантией РФ, не должна превышать 20 % в совокупного объема находящихся в обращении облигаций данного эмитента, обязательства по которым выражены в валюте РФ и в иностранной валюте.
Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле ценных бумаг, эмитированных аффилированными лицами государственной управляющей компании и специализированного депозитария, не должна превышать 10 % расширенного инвестиционного портфеля.
Максимальная доля в расширенном инвестиционном портфеле депозитов, размещенных в кредитных организациях, являющихся аффилированными лицами государственной управляющей компании, не должна превышать 20 % расширенного инвестиционного портфеля.
Входящие в расширенный инвестиционный портфель облигации одного выпуска, указанные в подп. «в» п. 2 (за исключением облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ) п. 3 инвестиционной декларации, не должны превышать 30 % находящихся в обращении облигаций этого выпуска.
Входящие в расширенный инвестиционный портфель облигации одного выпуска, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, не должны превышать 70 % находящихся в обращении облигаций этого выпуска.
При размещении выпуска облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ, государственная управляющая компания вправе подать заявку на сумму не более 70 % объявленного объема выпуска.
14. Государственная управляющая компания размещает средства пенсионных накоплений в кредитных организациях, отвечающих требованиям Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
15. В случае обнаружения несоответствия доли определенного класса активов, входящих в расширенный инвестиционный портфель, установленному максимальному размеру из-за изменения рыночной или оценочной стоимости активов государственная управляющая компания обязана привести структуру активов в соответствие с установленными требованиями в течение 6 месяцев со дня обнаружения нарушения.
В случае если указанные нарушения произошли в результате умышленных действий государственной управляющей компании, она обязана устранить их в течение 30 дней со дня обнаружения и возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием нарушения установленной структуры активов и совершения сделок в целях ее корректировки.
16. В случае если отношение входящих в расширенный инвестиционный портфель ценных бумаг одного выпуска к общему объему ценных бумаг указанного выпуска превысит предельно допустимые показатели, установленные настоящей инвестиционной декларацией, в связи с изменением общего объема выпуска ценных бумаг или в связи с размещением меньшего количества ценных бумаг данного выпуска, чем указано в решении о выпуске ценных бумаг, государственная управляющая компания не вправе дополнительно приобретать ценные бумаги данного выпуска до момента устранения нарушения структуры расширенного инвестиционного портфеля.
В случае если указанное превышение предельно допустимых показателей произошло в результате умышленных действий государственной управляющей компании, она обязана устранить нарушение в течение 30 дней со дня его обнаружения и возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием нарушения установленной структуры активов и совершения сделок в целях ее корректировки.
17. В случае если в результате действий эмитента доля облигаций одного эмитента в расширенном инвестиционном портфеле превысит 20 % совокупного объема обращающихся облигаций этого эмитента, государственная управляющая компания не вправе дополнительно приобретать облигации этого эмитента до момента устранения нарушения структуры расширенного инвестиционного портфеля.
В случае если указанное превышение предельно допустимых показателей произошло в результате умышленных действий государственной управляющей компании, она обязана устранить нарушение в течение 30 дней со дня его обнаружения и возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием нарушения установленной структуры активов и совершения сделок в целях ее корректировки.
18. В случае если при размещении доля облигаций одного эмитента (выпуска) превысит предельно допустимые показатели, установленные настоящей инвестиционной декларацией и подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», государственная управляющая компания не вправе дополнительно приобретать ценные бумаги этого эмитента (выпуска) до момента устранения нарушения структуры расширенного инвестиционного портфеля.
19. В случае если у эмитента облигаций, указанных в подп. «б» и «в» п. 3 инвестиционной декларации (за исключением облигаций, исполнение обязательств по выплате номинальной стоимости которых либо по выплате номинальной стоимости и частично или полностью купонного дохода по которым обеспечено государственной гарантией РФ), отсутствуют обращающиеся облигации, при размещении такого выпуска государственная управляющая компания вправе подать заявку на сумму не более 20 % объявленного объема выпуска.
Разрешенными активами для расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании являются:
1) государственные ценные бумаги РФ;
2) государственные ценные бумаги субъектов РФ;
3) облигации российских эмитентов (за исключением облигаций РФ и субъектов РФ);
4) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах;
5) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
6) депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях;
7) иностранная валюта на счетах в кредитных организациях;
8) ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению в РФ.
Разрешенными активами для инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании являются:
1) государственные ценные бумаги РФ;
2) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;
3) иностранная валюта на счетах в кредитных организациях;
4) облигации российских эмитентов (за исключением облигаций РФ и субъектов РФ), если они гарантированы РФ.
Статья 28. Требования к структуре инвестиционного портфеля
1. Структура инвестиционного портфеля управляющей компании должна удовлетворять следующим основным требованиям:
1) максимальная доля в инвестиционном портфеле ценных бумаг одного эмитента или группы связанных эмитентов не должна превышать 10 процентов инвестиционного портфеля, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, а также ипотечных ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации;
2) депозиты в кредитной организации и ценные бумаги, эмитированные этой кредитной организацией, в сумме не должны превышать 25 процентов инвестиционного портфеля;
3) максимальная доля в инвестиционном портфеле ценных бумаг, эмитированных аффилированными лицами управляющей компании и специализированного депозитария, не должна превышать 10 процентов инвестиционного портфеля;
4) максимальная доля в инвестиционном портфеле депозитов, размещенных в кредитных организациях, являющихся аффилированными лицами управляющей компании, не должна превышать 20 процентов инвестиционного портфеля;
5) максимальная доля в инвестиционном портфеле акций одного эмитента не должна превышать 10 процентов его капитализации;
6) максимальная доля в инвестиционном портфеле облигаций одного эмитента не должна превышать 20 процентов совокупного объема находящихся в обращении облигаций данного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, а также ипотечных ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации;
7) максимальная доля в совокупном инвестиционном портфеле ценных бумаг одного эмитента не должна превышать 50 процентов совокупного объема находящихся в обращении ценных бумаг данного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации, ценных бумаг, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, а также ипотечных ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации.
2. Максимальная доля в инвестиционном портфеле отдельных классов активов, указанных в подпунктах 2–6 и 10 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, определяется Правительством Российской Федерации.
3. Максимальная доля в инвестиционном портфеле активов, указанных в подпунктах 7–9 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, не должна в сумме превышать 80 процентов.
4. Максимальная доля в инвестиционном портфеле средств, размещенных в ценные бумаги иностранных эмитентов, не должна превышать 20 процентов.
5. Структура инвестиционного портфеля или его части может быть определена в форме инвестиционного индекса. Порядок определения инвестиционного индекса (индексов) для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствующий класс активов устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Особенности управления инвестиционным портфелем, структура которого определена в форме инвестиционного индекса, устанавливаются в договоре доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
6. В случае нарушения требований к максимальной доле определенного класса активов в структуре инвестиционного портфеля из-за изменения рыночной или оценочной стоимости активов и (или) изменения в структуре собственности эмитента управляющая компания обязана скорректировать структуру активов в соответствии с требованиями к структуре инвестиционного портфеля в течение шести месяцев с даты обнаружения указанного нарушения.
7. В случае нарушения требований к максимальной доле определенного класса активов в структуре инвестиционного портфеля в результате умышленных действий управляющей компании она обязана устранить нарушение в течение 30 дней с даты обнаружения указанного нарушения. Кроме того, она обязана возместить Пенсионному фонду Российской Федерации ущерб, являющийся следствием отклонения от установленной структуры активов и от совершения сделок, произведенных для корректировки структуры активов.
8. Инвестиционный портфель (совокупный инвестиционный портфель) оценивается по рыночной стоимости.
9. Порядок корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний в случае нарушения требований подпункта 6 пункта 1 настоящей статьи устанавливается Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья устанавливает требования к структуре инвестиционного портфеля управляющей компании.
Понятие инвестиционного портфеля дается в ст. 3 Закона о негосударственных пенсионных фондах, под которым понимаются активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, полученных управляющей компанией в доверительное управление от одного фонда.
Часть 1 комментируемой статьи претерпела значительные изменения, введенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, касающиеся прежде всего доли финансовых инструментов различных эмитентов в инвестиционном портфеле.
В настоящий период Закон предъявляет следующие общие требования к структуре инвестиционного портфеля.
1. Максимальная доля в инвестиционном портфеле ценных бумаг одного эмитента или группы связанных эмитентов не должна превышать 10 % (ранее – 5 %) инвестиционного портфеля.
Исключение составляют:
1) государственные ценные бумаги РФ;
2) ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы РФ;
3) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющих требованиям, установленным Правительством РФ.
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» регулирует отношения, возникающие при выпуске, эмиссии, выдаче и обращении ипотечных ценных бумаг, за исключением закладных, а также при исполнении обязательств по указанным ипотечным ценным бумагам. Федеральный закон предусматривает выпуск следующих видов ипотечных ценных бумаг: облигации с ипотечным покрытием и ипотечные сертификаты участия.
Облигация с ипотечным покрытием – облигация, исполнение обязательств по которой обеспечивается полностью или в части залогом ипотечного покрытия.
Ипотечный сертификат участия – именная ценная бумага, удостоверяющая долю ее владельца в праве общей собственности на ипотечное покрытие, право требовать от выдавшего ее лица надлежащего доверительного управления ипотечным покрытием, право на получение денежных средств, полученных во исполнение обязательств, требования по которым составляют ипотечное покрытие, а также иные права, предусмотренные Законом об ипотечных ценных бумагах.
2. Депозиты в кредитной организации и ценные бумаги, эмитированные этой кредитной организацией, в сумме не должны превышать 25 % (ранее – 10 %) инвестиционного портфеля (исключено упоминание о кредитных организациях, входящих в одну банковскую группу).
3. Максимальная доля в инвестиционном портфеле ценных бумаг, эмитированных аффилированными лицами (ранее – аффилированными компаниями) управляющей компании и специализированного депозитария, не должна превышать 10 % (ранее – 5 %) инвестиционного портфеля;
4. Максимальная доля в инвестиционном портфеле депозитов, размещенных в кредитных организациях, являющихся аффилированными лицами управляющей компании, не должна превышать 20 % инвестиционного портфеля.
5. Максимальная доля в инвестиционном портфеле акций одного эмитента не должна превышать 10 % его капитализации.
6. Максимальная доля в инвестиционном портфеле облигаций одного эмитента не должна превышать 20 % (ранее – 10 %) совокупного объема находящихся в обращении облигаций данного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг РФ.
Указанная доля (10 %) распространяется на ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы РФ, а также ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющие требованиям, установленным Правительством РФ.
7. Максимальная доля в совокупном инвестиционном портфеле ценных бумаг одного эмитента не должна превышать 50 % (ранее – 30 %) совокупного объема находящихся в обращении ценных бумаг данного эмитента;
Исключение составляют:
1) государственные ценные бумаги РФ;
2) ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы РФ;
3) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах и удовлетворяющие требованиям, установленным Правительством РФ.
Часть 2 регламентирует требования к установлению максимальной доли в инвестиционном портфеле отдельных классов активов. К таковым законодательством отнесены:
государственные ценные бумаги субъектов РФ;
облигации российских эмитентов (исключение составляют государственные ценные бумаги РФ и государственные ценные бумаги субъектов РФ);
акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;
паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах.
По сравнению с предыдущей редакцией комментируемая норма дополнена также указанием на ценные бумаги международных финансовых организаций, допущенных к размещению и (или) публичному обращению.
Максимальная доля указанных активов определяется Правительством РФ.
Пунктом 3 постановления Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 379 установлено, что максимальная доля следующих классов активов в инвестиционном портфеле, сформированном за счет средств, переданных Пенсионным фондом РФ в доверительное управление управляющей компании, и в инвестиционном портфеле негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, составляет:
а) государственные ценные бумаги субъектов РФ – 40 %;
б) облигации российских эмитентов (помимо облигаций, выпущенных от имени РФ и субъектов РФ):
облигации, выпущенные от имени муниципальных образований, – 40 %;
облигации российских хозяйственных обществ:
в 2004 г. – 50 %;
в 2005 г. – 60 %;
в 2006 г. – 70 %;
в 2007 г. – 80 %;
в) акции российских эмитентов, являющихся открытыми акционерными обществами:
в 2004 г. – 40 %;
в 2005 г. – 45 %;
в 2006 г. – 55 %;
в 2007 г. – 65 %;
г) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством РФ об ипотечных ценных бумагах, – 40 %.
Часть 3 комментируемой статьи изложена в новой редакции, которой скорректирована максимальная доля в инвестиционном портфеле активов, составляющих:
денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях; депозиты в валюте РФ и в иностранной валюте в кредитных организациях;
иностранную валюту на счетах в кредитных организациях. Теперь максимальная доля указанных активов не должна в сумме превышать 80 % (ранее – 20 %).
Часть 4 комментируемой статьи определяет, что максимальная доля в инвестиционном портфеле средств, размещенных в ценные бумаги иностранных эмитентов, не должна превышать 20 %. Данная норма вступает в силу действие с 1 января 2010 г. (ст. 43 Закона).
Часть 5 комментируемой статьи устанавливает, что структура инвестиционного портфеля или его части может быть определена в форме инвестиционного индекса. Порядок определения инвестиционного индекса (индексов) для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствующий класс активов устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (ФСФР России).
Особенности управления инвестиционным портфелем, структура которого определена в форме инвестиционного индекса, устанавливаются в договоре доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
В соответствии с п. 23 Типового договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компаний, отобранной по конкурсу (утвержден постановлением Правительства от 30 июня 2003 г. № 395), предусмотрены требования к управлению инвестиционным портфелем. В случае если структура инвестиционного портфеля или его части определена в форме инвестиционного индекса, управляющая компания обязана соблюдать следующие требования:
в течение не менее 2/3 рабочих дней в одном квартале рыночная стоимость ценных бумаг, по которым рассчитывается инвестиционный индекс, должна составлять не менее 85 % стоимости инвестиционного портфеля (соответствующей части инвестиционного портфеля);
разница между выраженными в процентах долей ценных бумаг одного эмитента в суммарной капитализации ценных бумаг, по которым рассчитывается инвестиционный индекс, и долей оценочной стоимости этих ценных бумаг в стоимости инвестиционного портфеля (соответствующей части инвестиционного портфеля) не может превышать 3 %.
Части 6 и 7 комментируемой статьи определяют последствия нарушений требований к максимальной доле определенного класса финансовых инструментов (активов).
В случае нарушения требований к максимальной доле определенного класса активов в структуре инвестиционного портфеля из-за изменения рыночной или оценочной стоимости активов и (или) изменения в структуре собственности эмитента управляющая компания обязана скорректировать структуру активов в соответствии с требованиями к структуре инвестиционного портфеля в течение 6 месяцев с даты обнаружения указанного нарушения.
В случае нарушения требований к максимальной доле определенного класса активов в структуре инвестиционного портфеля в результате умышленных действий управляющей компании она обязана устранить нарушение в течение 30 дней с даты обнаружения указанного нарушения.
Кроме того, управляющая компания обязана возместить Пенсионному фонду РФ ущерб, являющийся следствием отклонения от установленной структуры активов и от совершения сделок, произведенных для корректировки структуры активов.
Часть 8 комментируемой нормы содержит техническую корректировку и указывает, что инвестиционный портфель (совокупный инвестиционный портфель) – ранее только инвестиционный портфель, оценивается по рыночной стоимости.
Напомним, что совокупный инвестиционный портфель – совокупность денежных средств и ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении управляющих компаний.
Приказом ФСФР России от 26 декабря 2006 г. № 06-155/пз-н утвержден Порядок расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, он устанавливает правила расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений.
Часть 9 комментируемой статьи определяет регламентацию правил корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний в случае нарушения требований к максимальной доле определенного класса активов в структуре инвестиционного портфеля из-за изменения рыночной или оценочной стоимости активов и (или) изменения в структуре собственности эмитента.
Порядок корректировки инвестиционных портфелей устанавливается Правительством РФ.
Постановлением Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 411 [126 - СЗ РФ. – 2004. – № 33. – Ст. 3498.] утверждены Правила корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний.
В целях обеспечения соблюдения требований подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона специализированный депозитарий, заключивший договор об оказании услуг Пенсионному фонду РФ, обязан каждый рабочий день (по состоянию на конец дня) определять отдельно по каждому эмитенту:
а) количество следующих ценных бумаг, составляющих совокупный инвестиционный портфель:
государственные ценные бумаги субъектов РФ каждого выпуска;
муниципальные облигации каждого выпуска;
облигации российских хозяйственных обществ каждого выпуска;
акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, каждой категории (типа);
эмиссионные ипотечные ценные бумаги каждого выпуска;
б) долю ценных бумаг каждого выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа).
3. Если количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, превышает 25 % или стало менее 25 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), специализированный депозитарий обязан не позднее следующего рабочего дня направить в ФСФР России и в каждую управляющую компанию соответствующее уведомление в виде электронного документа (либо в электронной форме с одновременным направлением уведомления на бумажном носителе).
Указанное уведомление должно содержать информацию о виде и выпуске (категории, типе) ценных бумаг, об их эмитенте (полное наименование субъекта РФ, муниципального образования или российского хозяйственного общества), а также о количестве ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, и доле от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа).
4. Если количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, составляет или превышает 30 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), специализированный депозитарий обязан не позднее следующего рабочего дня после выявления факта нарушения направить в ФСФР России, Пенсионный фонд РФ и в каждую управляющую компанию соответствующее уведомление в виде электронного документа (либо в электронной форме с одновременным направлением уведомления на бумажном носителе).
Указанное уведомление должно содержать информацию, предусмотренную п. 3 Правил, а уведомление, направляемое в управляющие компании, – также указание на то, что дальнейшие операции по приобретению этих ценных бумаг нарушают требования подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона.
Если количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, превышает 30 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), уведомление, направляемое в управляющие компании, которые приобрели эти ценные бумаги в день возникновения нарушения, либо в каждую управляющую компанию в случае, если превышение возникло в результате сокращения количества находящихся в обращении ценных бумаг, должно также содержать информацию о количестве ценных бумаг, подлежащих продаже каждой из этих управляющих компаний.
5. Если количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, превышает 30 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа) в результате приобретения ценных бумаг управляющими компаниями, количество ценных бумаг, подлежащих продаже, определяется на день совершения сделок по приобретению управляющими компаниями ценных бумаг, в результате которых возникло указанное нарушение, в следующем порядке:
а) определяется общее количество ценных бумаг, подлежащих продаже, как разница между количеством ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, и их количеством, составляющим 30 % от общего числа находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа);
б) определяются количество и доля ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), приобретенных каждой из управляющих компаний, от общего количества ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), приобретенных управляющими компаниями;
в) определяется количество ценных бумаг, подлежащих продаже управляющей компанией, исходя из общего количества ценных бумаг, подлежащих продаже, и доли ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), приобретенных этой управляющей компанией.
6. Если количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, превышает 30 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа) в результате сокращения количества находящихся в обращении ценных бумаг, количество ценных бумаг, подлежащих продаже, определяется надень выявления указанного события в следующем порядке:
а) определяется общее количество ценных бумаг, подлежащих продаже, как разница между количеством ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, и их количеством, составляющим 30 % от общего числа находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа);
б) определяется количество ценных бумаг, подлежащих продаже каждой управляющей компанией, исходя из общего количества ценных бумаг, подлежащих продаже, и доли ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), составляющих инвестиционный портфель соответствующей управляющей компании, в совокупном инвестиционном портфеле.
7. Управляющая компания обязана со дня получения уведомления, предусмотренного п. 4 Правил, прекратить операции по приобретению ценных бумаг, указанных в уведомлении, до получения уведомления специализированного депозитария об устранении несоответствия требованиям подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона.
Управляющая компания при получении уведомления, содержащего количество ценных бумаг, подлежащих продаже, обязана в течение 1 месяца со дня получения такого уведомления продать ценные бумаги в количестве не меньшем, чем указано в уведомлении.
Указанная обязанность управляющей компании прекращается со дня получения ею уведомления специализированного депозитария об устранении несоответствия требованиям подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона.
8. Не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда количество ценных бумаг одного выпуска (категории, типа), составляющих совокупный инвестиционный портфель, станет менее или равным 30 % от общего количества находящихся в обращении ценных бумаг этого выпуска (категории, типа), специализированный депозитарий обязан направить в ФСФР России, Пенсионный фонд РФ и в каждую управляющую компанию соответствующее уведомление об устранении несоответствия требованиям подп. 6 п. 1 ст. 28 Федерального закона в виде электронного документа (либо в электронной форме с одновременным направлением уведомления на бумажном носителе).
Статья 29. Инвестирование средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов
1. Инвестирование в активы, указанные в подпункте 5 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, осуществляется путем приобретения паев (акций, долей) в индексных инвестиционных фондах.
В целях настоящего Федерального закона под индексным инвестиционным фондом понимается инвестиционный фонд, имеющий структуру инвестиций, соответствующую заявленному им инвестиционному индексу.
2. Перечень индексов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков.
3. Средства пенсионных накоплений не могут инвестироваться в индексы, в состав которых входят облигации зарубежных эмитентов, не имеющих кредитных рейтингов признанных международных рейтинговых агентств на уровне инвестиционного класса.
4. Перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых признаются для целей настоящего Федерального закона, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков.
5. Управляющая компания для инвестирования средств пенсионных накоплений в активы, указанные в подпункте 5 пункта 1 статьи 26 настоящего Федерального закона, должна заключить договор в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов с управляющим активами индексного инвестиционного фонда в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.
6. Управляющий активами индексного инвестиционного фонда, заключивший договор в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов, обязан предоставлять информацию о составе, структуре, рыночной стоимости активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений в соответствии с договором.
7. Существенные условия договоров с управляющим активами индексного инвестиционного фонда в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет порядок инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что инвестирование в активы – паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, облигации и акции иных иностранных эмитентов; осуществляется путем приобретения паев (акций, долей) в индексных инвестиционных фондах.
В целях Закона об инвестировании средств под индексным инвестиционным фондом понимается инвестиционный фонд, имеющий структуру инвестиций, соответствующую заявленному им инвестиционному индексу.
Часть 2 комментируемой статьи претерпела технические изменения, связанные с уточнением уполномоченных органов, которые устанавливают перечень индексов.
Теперь перечень индексов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных накоплений, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков – ФСФР России (ранее – с Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ)).
Частью 3 статьи установлено, что средства пенсионных накоплений не могут инвестироваться в индексы, в состав которых входят облигации зарубежных эмитентов, не имеющих кредитных рейтингов признанных международных рейтинговых агентств на уровне инвестиционного класса.
Перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых признаются для целей настоящего Федерального закона, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. При этом ч. 4 комментируемой статьи содержит аналогичные ч. 2 статьи технические изменения. Согласование перечня рейтинговых агентств осуществляется федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков – ФСФР России ((ранее – Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ)).
Часть 5 комментируемой статьи устанавливает обязанность управляющей компании для инвестирования в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов заключить договор в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов с управляющим активами индексного инвестиционного фонда.
В соответствии с ч. 6 комментируемой статьи управляющий активами индексного инвестиционного фонда, заключивший договор в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов, обязан предоставлять информацию о составе, структуре, рыночной стоимости активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений в соответствии с договором.
Часть 7 комментируемой статьи содержит бланкетную норму, которая предлагает для определения существенных условий договоров с управляющим активами индексного инвестиционного фонда в целях размещения средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов обращаться к актам Правительства РФ. В настоящий период такой документ отсутствует и должен быть принят Правительством РФ.
Статья 30. Требования к управляющему активами индексного инвестиционного фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов
1. Для заключения договора в целях инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов управляющий активами должен отвечать следующим требованиям:
1) иметь разрешение (лицензию) на деятельность по управлению активами инвестиционных фондов в соответствии с законодательством государства, в котором они зарегистрированы;
2) иметь опыт индексного инвестирования как минимум в один из фондовых индексов, разрешенных для инвестирования средств пенсионных накоплений в соответствии с пунктом 2 статьи 29 настоящего Федерального закона, в течение не менее пяти лет;
3) иметь опыт предоставления услуг по управлению активами институциональным инвесторам, в том числе пенсионным фондам, в течение не менее десяти лет;
4) соответствовать требованиям к достаточности капитала, установленным для управляющих активами в странах Европейского союза;
5) соответствовать требованиям к минимальной сумме активов в управлении, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков.
2. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков может в соответствии с установленными критериями утвердить перечень управляющих активами индексных инвестиционных фондов, удовлетворяющих требованиям, установленным пунктом 1 настоящей статьи, с которыми может быть заключен договор в целях инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов.
3. Договор не может быть заключен, если управляющий активами или инвестиционный фонд зарегистрирован в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах).
Комментируемая статья определяет требования к управляющему активами индексного инвестиционного фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов. Такие требования установлены для заключения договора в целях инвестирования средств пенсионных накоплений. В соответствии с установленными требованиями управляющий активами должен:
1) иметь разрешение (лицензию) на деятельность по управлению активами инвестиционных фондов в соответствии с законодательством государства, в котором они зарегистрированы;
2) иметь опыт индексного инвестирования как минимум в один из фондовых индексов, разрешенных для инвестирования средств пенсионных накоплений, в течение не менее 5 лет;
3) иметь опыт предоставления услуг по управлению активами институциональным инвесторам, в том числе пенсионным фондам, в течение не менее 10 лет;
4) соответствовать требованиям к достаточности капитала, установленным для управляющих активами в странах Европейского союза;
5) соответствовать требованиям к минимальной сумме активов в управлении, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков.
Часть 2 комментируемой статьи определяет право уполномоченного федерального органа исполнительной власти по согласованию с федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков утвердить в соответствии с установленными критериями перечень управляющих активами индексных инвестиционных фондов. Такое право уполномоченный орган вправе реализовать при условии что, такой инвестиционный фонд удовлетворяет указанным выше требованиям к управляющим компаниям, с которыми с которыми может быть заключен договор в целях инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги зарубежных эмитентов.
Часть 3 комментируемой статьи устанавливает, что Договор не может быть заключен, если управляющий активами или инвестиционный фонд зарегистрирован в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах).
Офшор (от англ. off-shore – вне берега) представляет собой финансовые центры, привлекающие иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Под офшорными зонами понимаются небольшие государства или территории, привлекающие иностранные капиталы посредством предоставления налоговых и других льгот при проведении финансово-кредитных операций с иностранными резидентами и в иностранной валюте [127 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.]. Офшорные компании – юридические лица, зарегистрированные и работающие на территории государств, предоставляющих им налоговые льготы в целях инвестирования в экономику данной страны.
Глава 10
ПРАВА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ И ИНВЕСТИРОВАНИИ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 31. Права застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений
1. При формировании накопительной части трудовой пенсии застрахованные лица до обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии имеют право:
1) в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, выбирать инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу, либо расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании;
2) отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации и выбрать негосударственный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
3) в порядке, установленном федеральным законом, отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через негосударственные пенсионные фонды и осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации, выбрав инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу, либо расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
2. Утратил силу с 1 октября 2008 г.
3. Застрахованные лица имеют право на получение информации
о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений, о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов в системе персонифицированного учета, об инвестиционных декларациях управляющих компаний. Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений утверждаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
4. Порядок рассмотрения обращений граждан по поводу соответствия записей в специальной части их индивидуального лицевого счета устанавливается настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
Комментируемая статья является единственной в гл. 10 Закона, посвященной вопросам прав застрахованных лиц при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, и определяет права соответствующих лиц.
1. При формировании накопительной части трудовой пенсии застрахованные лица до обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии имеют право на выбор инвестиционного портфеля. Так, застрахованное лицо вправе по своему усмотрению выбрать:
1) инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу;
2) расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании;
3) инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
Порядок выбора инвестиционного портфеля определятся комментируемым Законом (см. комментарий ст. 32 Закона).
2. Застрахованные лица вправе отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и перейти в негосударственный пенсионный фонд.
В соответствии с подп. 2 комментируемой нормы граждане могут отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и выбрать негосударственный пенсионный фонд. Это право в соответствии со ст. 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» можно было реализовать начиная с 1 января 2004 г.
Соответственно с 2004 г. Пенсионный фонд РФ начал осуществлять передачу средств пенсионных накоплений застрахованных лиц в доверительное управление частным управляющим компаниям, государственной управляющей компании и негосударственным пенсионным фондам, допущенным к работе со средствами государственного обязательного пенсионного страхования.
Если застрахованное лицо не воспользовалось правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании), средства пенсионных накоплений, формируемые в его пользу, передаются ПФР в доверительное управление государственной управляющей компании, назначенной в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 22 января 2003 г. № 34 «О назначении Банка внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанка) государственной управляющей компанией по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений» средства ПФР, которые предназначены для финансирования накопительной части трудовой пенсии и по которым не определен инвестиционный портфель, переданы в доверительное управление Внешэкономбанку.
3. Застрахованное лицо вправе отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через негосударственные пенсионные фонды и осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ.
При этом гражданин имеет право выбрать инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу, либо расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
Порядок перехода в Пенсионный фонд РФ из негосударственного пенсионного фонда урегулирован ст. 36.8 Закона о негосударственных пенсионных фондах.
Застрахованное лицо до обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии может воспользоваться правом на переход в Пенсионный фонд РФ не чаще 1 раза в год путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ.
В заявлении о переходе в Пенсионный фонд РФ застрахованное лицо указывает выбранный им инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу и имеющей договор (договоры) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом РФ, либо расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
Форма заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ утверждается уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. Инструкция по заполнению формы указанного заявления утверждается уполномоченным федеральным органом по согласованию с Пенсионным фондом РФ.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 4 ноября 2003 г. № 669 [128 - СЗ РФ. – 2003. – № 45. – Ст. 4388.] уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, является Министерство здравоохранения и социального развития РФ.
Форма заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ и инструкция по ее заполнению доводятся до сведения застрахованного лица ежегодно не позднее 1 сентября текущего года.
Заявление застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ направляется в ПФР не позднее 31 декабря текущего года. Застрахованное лицо может подать указанное заявление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации лично или направить иным способом.
В последнем случае установление личности и проверка подлинности подписи застрахованного лица осуществляются:
нотариусом или в порядке, установленном п. 3 ст. 185 ГК РФ; должностными лицами консульских учреждений РФ в случае, если застрахованное лицо находится за пределами территории РФ;
органом (организацией), с которым Пенсионным фондом РФ заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей. Прием заявлений застрахованных лиц и передача их в электронной форме в Пенсионный фонд РФ осуществляются в соответствии с законодательством РФ. Приказом Министерства финансов РФ от 23 августа 2003 г. № 79н [129 - Российская газета. – 2003. – № 170.] утверждена Типовая форма соглашения о взаимном удостоверении подписей.
В случае подачи застрахованным лицом заявления о переходе в Пенсионный фонд РФ с нарушением установленных сроков, (т. е. позднее 31 декабря текущего года) указанное заявление оставляется без рассмотрения.
Комментируемая статья претерпела изменения. В частности, п. 2 статьи, наделявший указанными выше правами застрахованных лиц, не достигших возраста, на 5 лет меньшего, чем установленный Законом о трудовых пенсиях в качестве возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости, утратил силу с 1 октября 2008 г. (см. Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ).
Напомним, что согласно ст. 7 Закона о трудовых пенсиях правом на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.
4. Одно из основных прав застрахованных лиц заключается в их праве на получение информации об их пенсионных накоплениях. Это право реализуется путем предоставления информации:
1) о формировании и об инвестировании средств пенсионных накоплений;
2) о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов в системе персонифицированного учета;
3) об инвестиционных декларациях управляющих компаний.
При этом порядок и условия раскрытия соответствующей информации должны отвечать требованиям установленных Стандартов, утверждаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
В соответствии с приказом Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н утверждены Стандарты раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений. В частности, подлежит раскрытию следующая информация:
а) сведения об управляющей компании;
б) сведения о собственных средствах управляющей компании и активах в управлении (за исключением государственной управляющей компании);
в) информация о структуре и составе акционеров (участников) управляющей компании;
г) информация о структуре и составе акционеров (участников) специализированного депозитария;
д) расчет стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, произведенный в соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона;
е) отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений и отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений по формам, установленным в соответствии с п. 16 ст. 12 Федерального закона;
ж) инвестиционная декларация, установленная договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом РФ с управляющей компанией;
з) максимальная величина необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений и размер вознаграждения доверительному управляющему, установленные договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенным Пенсионным фондом РФ с управляющей компанией;
и) заключение аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений;
к) сообщение об отказе от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок;
л) расчет доходности инвестирования средств пенсионных накоплений;
м) расчет результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
5. Часть 4 комментируемой статьи определяет порядок рассмотрения обращений граждан по поводу соответствия записей в специальной части их индивидуального лицевого счета. Норма носит отсылочный характер. При ее применении необходимо обращаться к положениям Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
Проверку сведений индивидуального лицевого счета застрахованного лица и содержания пенсионного удостоверения проводит отделение Пенсионного фонда РФ по заявлению застрахованного лица. Споры, возникающие при проведении сверки расчетов, разрешаются как в досудебном, так и судебном порядке.
Застрахованное лицо имеет право на обращение с заявлениями в случае изменения сведений, содержащихся в его индивидуальном лицевом счете, а также при утрате страхового свидетельства.
Форма пенсионного удостоверения застрахованного лица в Пенсионном фонде РФ и порядок ее заполнения, а также форма ежегодной выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица утверждены постановлением правления Пенсионного фонда РФ от 10 апреля 2003 г. № 49п [130 - БНА ФОИВ. – 2003. – № 34.].
Кроме того, комментируемая норма подверглась технической корректировке. Предыдущая редакция вела речь о государственном пенсионном страховании, что значительно ссужало сферу пенсионного страхования и исключало из сферы деятельности по пенсионному страхованию негосударственные пенсионные фонды. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 198-ФЗ учел эти противоречия и в тексте нормы слово «государственного» заменил на слово «обязательного». Собственно, подобные корректировки явились результатом внесения изменений в наименование Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.
Постановлением правления Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2003 г. № 15п [131 - БНА ФОИВ. – 2003. – № 14.] утвержден Порядок обращения застрахованных лиц с целью уточнения адреса места жительства, содержащегося в их индивидуальных лицевых счетах в системе индивидуального (персонифицированного) учета.
Право обратиться с заявлением с целью уточнения адреса места жительства, содержащегося в индивидуальном лицевом счете в системе индивидуального (персонифицированного) учета, имеют все застрахованные лица.
Для уточнения адреса места жительства застрахованное лицо заполняет заявление об уточнении адреса и представляет его вместе со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования и документом, удостоверяющим личность, в территориальный орган ПФР по месту жительства, по месту работы или в другой орган (организацию), с которым у органа ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.
Застрахованные лица с целью своевременного получения информации о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и необходимых документов для выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или негосударственного пенсионного фонда могут обращаться с заявлением об уточнении адреса до 1 апреля каждого года.
Подача застрахованным лицом заявления об уточнении адреса не на бланке, но с соблюдением установленной формы не является нарушением порядка.
Территориальный орган ПФР регистрирует заявление застрахованного лица об уточнении адреса и осуществляет процедуру изменения адреса места жительства, содержащегося в индивидуальном лицевом счете в системе индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования (утв. постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 318 [132 - СЗ РФ. – 1997. – № 13. – Ст. 1538.])).
Если застрахованное лицо до 1 апреля каждого года не обратится с заявлением об уточнении адреса, информация о состоянии его специальной части индивидуального лицевого счета, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и необходимые документы для выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) или уполномоченного негосударственного пенсионного фонда направляются застрахованному лицу в соответствующем году по адресу, содержащемуся в его индивидуальном лицевом счете.
Если при обращении застрахованного лица с заявлением об уточнении адреса будет установлено, что оно не зарегистрировано в системе индивидуального (персонифицированного) учета, территориальный орган предпринимает необходимые меры для регистрации застрахованного лица в установленном порядке.
Хранение заявлений застрахованных лиц об уточнении адреса органами ПФР осуществляется в порядке, установленном для хранения документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
Глава 11
ПОРЯДОК РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ НА ВЫБОР ИНВЕСТИЦИОННОГО ПОРТФЕЛЯ (УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ)
Статья 32. Порядок подачи застрахованным лицом заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)
1. Застрахованное лицо до обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии может воспользоваться правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) не чаще одного раза в год путем подачи заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в Пенсионный фонд Российской Федерации в порядке, установленном настоящей статьей.
Если застрахованное лицо воспользовалось правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании) и средства пенсионных накоплений, формируемые в его пользу, были переведены в соответствующую управляющую компанию, вновь поступающие страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступающие в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», а также поступившие средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии направляются Пенсионным фондом Российской Федерации в туже управляющую компанию до момента удовлетворения Пенсионным фондом Российской Федерации нового заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), за исключением случаев прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с данной управляющей компанией.
2. Форма заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкция по его заполнению утверждаются в порядке, определяемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
3. Информация о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений в истекшем году направляется Пенсионным фондом Российской Федерации застрахованному лицу ежегодно не позднее 1 сентября текущего года.
Форма заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкция по ее заполнению доводятся до сведения застрахованных лиц ежегодно в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта. Порядок доведения до сведения застрахованных лиц формы заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкции по ее заполнению определяется уполномоченным федеральным органом по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации.
4. Заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) направляется в Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее 31 декабря текущего года. Застрахованное лицо может подать заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации лично или иным способом. В последнем случае установление личности и проверка подлинности подписи застрахованного лица осуществляются:
1) нотариусом или в порядке, установленном пунктом 3 статьи 185 Гражданского кодекса Российской Федерации;
2) должностными лицами консульских учреждений Российской Федерации в случаях, если застрахованное лицо находится за пределами Российской Федерации;
3) органом (организацией), с которым у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей. Прием заявлений застрахованных лиц и передача их в электронной форме в Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Типовая форма указанного соглашения утверждается уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
5. В случае подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) с нарушением сроков, установленных пунктом 4 настоящей статьи, указанное заявление оставляется Пенсионным фондом Российской Федерации без рассмотрения.
6. Утратил силу.
Комментируемая статья раскрывает механизм выбора застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Часть 1 комментируемой статьи устанавливает периодичность обращений выбора инвестиционного портфеля. Застрахованное лицо до обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии вправе выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию) не чаще 1 раза в год путем подачи заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в Пенсионный фонд РФ.
Если такой выбор был сделан и средства пенсионных накоплений либо средства (часть средств) материнского (семейного) капитала переведены в определенную управляющую компанию, вновь поступающие за данное лицо страховые взносы направляются Пенсионным фондом РФ в ту же компанию до момента получения нового заявления о выборе инвестиционного портфеля. Исключение составляет случай прекращения договора доверительного управления с данной управляющей компанией. В этом случае средства пенсионных накоплений остаются в Пенсионном фонде РФ.
Законодатель Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ с 1 января 2010 г. уточняет порядок перевода пенсионных накоплений при поступлении заявления о выборе инвестиционного портфеля. В связи с чем комментируемая норма будет дополнена обязанностью Пенсионного фонда РФ обеспечить перевод страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в течение 6 месяцев со дня окончания отчетного периода, который установлен Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что форма заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкция по его заполнению утверждаются в порядке, определяемом уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.
Форма бланка такого заявления и Инструкция по его заполнению утверждены приказом Минфина России от 30 июня 2003 г. № 56н [133 - БНА ФОИВ. – 2003. – № 47.].
Заявление может быть заполнено от руки печатными буквами, а также печатным способом, в том числе с использованием средств вычислительной техники (за исключением поля «Подпись»).
При заполнении заявления не рекомендуется использовать чернила (пасту) красного и зеленого цветов.
В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» указываются фамилия, имя, отчество застрахованного лица полностью в именительном падеже в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования застрахованного лица. В случае отсутствия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования данные указываются в соответствии с документом, выданным застрахованному лицу территориальным органом ПФР, в котором указан номер страхового свидетельства.
В поле «Число, месяц, год рождения» указывается число, месяц и год рождения застрахованного лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования застрахованного лица. В случае отсутствия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования данные указываются в соответствии с документом, выданным застрахованному лицу территориальным органом ПФР, в котором указан номер страхового свидетельства.
В поле «Пол: муж. жен.» знаком «X» отмечается пол застрахованного лица в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования застрахованного лица. В случае отсутствия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования данные указываются в соответствии с документом, выданным застрахованному лицу территориальным органом ПФР, в котором указан номер страхового свидетельства.
В поле «Номер страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования» указывается номер страхового свидетельства в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования застрахованного лица. В случае отсутствия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования данные указываются в соответствии с документом, выданным застрахованному лицу территориальным органом ПФР, в котором указан номер страхового свидетельства.
В поле «ИНН управляющей компании» указывается идентификационный номер налогоплательщика выбранной застрахованным лицом управляющей компании.
В поле «Наименование управляющей компании» указывается наименование управляющей компании в именительном падеже.
В поле «Наименование инвестиционного портфеля» указывается наименование инвестиционного портфеля управляющей компании в именительном падеже. Данная графа заполняется только в случае, если управляющая компания предлагает более одного инвестиционного портфеля.
В поле «Подпись» проставляется личная подпись застрахованного лица, которой заверяется правильность указанных в заявлении сведений. Застрахованное лицо проставляет личную подпись в присутствии сотрудника территориального органа ПФР или уполномоченного лица органа (организации), с которым ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.
В поле «Дата заполнения заявления» указывается дата заполнения заявления.
Поля «Служебные отметки», «Место удостоверительной надписи» застрахованным лицом не заполняются.
Допускается подача заявления не на бланке, а в простой письменной форме с соблюдением установленной формы заявления.
Заявление может быть подано застрахованным лицом лично:
в территориальный орган ПФР;
в орган (организацию), с которым ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей. Типовая форма соглашения о взаимном удостоверении подписей утверждена приказом Минфина России от 21 августа 2003 г. № 79н.
При этом застрахованное лицо предъявляет документ, удостоверяющий его личность, и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования или соответствующий документ, выданный застрахованному лицу территориальным органом ПФР, в котором указан номер страхового свидетельства.
Заявление может быть подано застрахованным лицом в территориальное отделение ПФР иным способом.
При этом установление личности и проверка подлинности подписи должны быть осуществлены:
нотариусом или в порядке, установленном п. 3 ст. 185 ГК РФ. Заявление может быть подано представителем по доверенности. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:
1) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;
2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;
3) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;
4) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения, должностными лицами консульских учреждений РФ в случаях, если застрахованное лицо находится за пределами РФ.
В случае отправления заявления посредством почтовой связи датой подачи заявления считается дата, указанная на почтовом штемпеле почтового отделения отправителя.
Информация о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица с указанием сумм поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений в истекшем году направляется Пенсионным фондом РФ застрахованному лицу ежегодно не позднее 1 сентября текущего года.
Информация доводится в форме Извещения (приложение № 2 к приказу Минфина России от 30 июня 2003 г. № 56н) о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования на конкретный период. Сведения, содержащиеся в Извещении:
1. Фамилия, имя, отчество застрахованного лица.
2. Дата рождения застрахованного лица.
3. Страховой номер индивидуального лицевого счета.
4. Общая сумма средств пенсионных накоплений, переданных ПФР в негосударственный пенсионный фонд или в доверительное управление управляющей компании.
5. Сумма страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в ПФР в отчетном году.
6. Чистый финансовый результат (доход) от временного размещения ПФР страховых взносов, поступивших в ПФР за год, предшествующий отчетному году.
7. Средства пенсионных накоплений, поступившие из негосударственного пенсионного фонда в ПФР.
8. Результат инвестирования (доход от инвестирования) средств пенсионных накоплений, полученный управляющей компанией, осуществлявшей доверительное управление средствами пенсионных накоплений в отчетном году.
9. Расходы (выплаты) за счет средств пенсионных накоплений на финансирование накопительной части трудовой пенсии, произведенные за отчетный год.
10. Наименование управляющей компании (с указанием инвестиционного портфеля, если управляющая компания предлагает более 1 инвестиционного портфеля), в доверительное управление которой ПФР переданы средства пенсионных накоплений, или наименование негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего инвестирование и учет средств пенсионных накоплений в текущем году в соответствии с волеизъявлением застрахованного лица.
Заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) направляется в Пенсионный фонд РФ не позднее 31 декабря текущего года. Застрахованное лицо может подать заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в территориальный орган Пенсионного фонда РФ лично или иным способом.
Письмом Минфина России от 22 сентября 2003 г. № 05-06-02/24 [134 - Официально не опубликовано.] утвержден Список победителей конкурса по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом РФ договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Прием заявлений застрахованных лиц и передача их в электронной форме в Пенсионный фонд РФ осуществляются в соответствии с законодательством РФ.
В случае подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) с нарушением сроков, т. е. до 31 декабря текущего года, указанное заявление оставляется Пенсионным фондом РФ без рассмотрения.
Комментируемая статья претерпела изменения, внесенные Федеральным законом от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ [135 - СЗ РФ. – 2005. – № 19. – Ст. 1755.].
В прежней редакции п. 6 статьи предусматривал, что несоблюдение застрахованным лицом порядка подачи заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) не влечет обязанности Пенсионного фонда РФ по совершению действий, связанных с реализацией права выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании). Это перегружало смысловую нагрузку комментируемой статьи.
В действующей редакции п. 6 статьи с 13 мая 2005 г. утратил силу.
Статья 33. Порядок рассмотрения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)
1. Заявление застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) подлежит рассмотрению Пенсионным фондом Российской Федерации в срок до 1 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
2. Пенсионный фонд Российской Федерации обязан письменно уведомить заявителя об удовлетворении или отказе в удовлетворении его заявления либо оставлении этого заявления без рассмотрения не позднее 31 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), а также ответить на запрос застрахованного лица о результатах рассмотрения его заявления в трехмесячный срок со дня получения запроса.
3. В удовлетворении заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) может быть отказано в случаях, если:
в заявлении, поданном надлежащим лицом, указана управляющая компания, заявившая к моменту подачи этого заявления о приостановлении (прекращении) приема в доверительное управление средств пенсионных накоплений, формируемых в отношении новых заявителей (застрахованных лиц);
в заявлении, поданном надлежащим лицом, указана управляющая компания, договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с которой прекращен (расторгнут) к моменту рассмотрения такого заявления Пенсионным фондом Российской Федерации;
заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), поданное надлежащим лицом, оформлено с нарушениями установленной формы;
заявление подано застрахованным лицом, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии через негосударственный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;
заявление подано с нарушением порядка, установленного пунктом 4 статьи 32 настоящего Федерального закона;
в Пенсионный фонд Российской Федерации в один день поступило несколько заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) или в один день поступили заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
заявление подано застрахованным лицом после обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии.
4. Пенсионный фонд Российской Федерации принимает решение по заявлению с самой поздней датой поступления в Пенсионный фонд Российской Федерации в случае подачи застрахованным лицом в течение установленного срока:
более одного заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд.
5. Решение об отказе в удовлетворении заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) или об оставлении указанного заявления без рассмотрения должно быть мотивированным.
6. Уведомление заявителей производится Пенсионным фондом Российской Федерации в форме, обеспечивающей возможность подтверждения факта уведомления. Оплата расходов производится отправителем указанного уведомления.
7. Утратил силу.
Комментируемая статья определяет порядок рассмотрения Пенсионным фондом РФ заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Содержание комментируемой статьи претерпело изменения, внесенные Федеральным законом от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ [136 - СЗ РФ. – 2005. – № 19. – Ст. 1755.], в части процедуры рассмотрения заявлений о выборе управляющей компании. Некоторые нормы статьи дополнены самостоятельными положениями.
Во-первых, если ранее Пенсионный фонд РФ обязан был рассмотреть заявление о выборе инвестиционного портфеля до 1 декабря текущего года, то по новым правилам такое заявление подлежит рассмотрению Пенсионным фондом РФ в срок до 1 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля.
Во-вторых, Пенсионный фонд РФ ранее обязан был письменно уведомить заявителя об отказе в удовлетворении его заявления или в оставлении этого заявления без рассмотрения не позднее 31 декабря текущего года. Теперь исполнение этой обязанности должно быть произведено не позднее 31 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля.
Ответ за запрос застрахованного лица о результатах рассмотрения его заявления осуществляется в 3-месячный срок со дня получения запроса.
Изменения затронули основания для отказа в удовлетворении заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
В числе оснований отказа выступают случаи, если:
в заявлении, поданном надлежащим лицом, указана управляющая компания, заявившая к моменту подачи этого заявления о приостановлении (прекращении) приема в доверительное управление средств пенсионных накоплений, формируемых в отношении новых заявителей (застрахованных лиц);
в заявлении, поданном надлежащим лицом, указана управляющая компания, договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с которой прекращен (расторгнут) к моменту рассмотрения такого заявления Пенсионным фондом РФ;
заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), поданное надлежащим лицом, оформлено с нарушениями установленной формы.
Законодатель значительно расширил перечень оснований отказа и к выше перечисленным основаниям добавил следующие:
заявление подано застрахованным лицом, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии через негосударственный пенсионный фонд в соответствии с законодательством РФ об обязательном пенсионном страховании;
заявление подано с нарушением порядка, установленного п. 4 ст. 32 Закона (заявление подано в Пенсионный фонд РФ позднее 31 декабря текущего года);
в Пенсионный фонд РФ в один день поступило несколько заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) или в один день поступили заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
заявление подано застрахованным лицом после обращения за установлением накопительной части трудовой пенсии.
Уточнены действия Пенсионного фонда в случае подачи застрахованным лицом нескольких заявлений относительно распоряжения средствами пенсионных накоплений.
Пенсионный фонд РФ принимает решение по заявлению с самой поздней датой поступления в Пенсионный фонд РФ в случае подачи застрахованным лицом в течение установленного срока:
более 1 заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд.
Ранее содержание п. 4 статьи было иным и касалось правил оставления заявления без рассмотрения. Заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) Пенсионный фонд РФ отставлял без рассмотрения в случае, если такое заявление подано лицом, не имеющим права выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Пенсионный фонд РФ вправе отказать в удовлетворении требований заявителя. Решение об отказе в удовлетворении заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) или об оставлении указанного заявления без рассмотрения должно быть мотивированным.
Уведомление заявителей производится Пенсионным фондом РФ в форме, обеспечивающей возможность подтверждения факта уведомления. Оплата расходов производится отправителем указанного уведомления, т. е. за счет средств Пенсионного фонда РФ.
Пункт 7 статьи, предусматривающий передачу средств пенсионных накоплений в доверительное управление государственной управляющей компании, если застрахованное лицо не выбрало инвестиционный портфель, в настоящее время из теста статьи исключен.
По ранее действовавшей норме определялось, что если застрахованное лицо не воспользовалось правом выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании), средства пенсионных накоплений, формируемые в его пользу, передаются Пенсионным фондом РФ в доверительное управление государственной управляющей компании.
Управляющая компания была определена постановлением Правительства РФ.
Средства пенсионных накоплений в этом случае в соответствии постановлением Правительства РФ от 22 января 2003 г. № 34 [137 - СЗ РФ. – 2003. – № 4. – Ст. 336.] подлежат передаче в Банк внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанк), который является государственной управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.
Согласно ст. 17 Федерального закона от 15 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития» [138 - СЗ РФ. – 2007. – № 22. – Ст. 2562.] Внешэкономбанк создается путем реорганизации в форме преобразования Банка внешнеэкономической деятельности СССР. В настоящее время постановлением Правительства РФ от 22 декабря 2008 г. № 970 [139 - СЗ РФ. – 2008. – № 52 (ч. I). – Ст. 6404.] установлено, что государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» осуществляет до 1 января 2014 г. функции государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений.
Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений подлежит продлению между Пенсионным фондом РФ и государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».
Статья 34. Порядок исполнения Пенсионным фондом Российской Федерации решений по заявлениям застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)
1. Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию:
если застрахованное лицо реализовало право, предусмотренное подпунктом 1 пункта 1 статьи 31 настоящего Федерального закона, – в сроки и порядке, которые установлены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, но не позднее 31 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
если застрахованное лицо реализовало право, предусмотренное подпунктом 3 пункта 1 статьи 31 настоящего Федерального закона, – не позднее одного месяца со дня получения Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений от негосударственного пенсионного фонда.
Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании в случае, если застрахованное лицо не воспользовалось правом, предусмотренным подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 31 настоящего Федерального закона, в срок до 31 марта года, следующего за годом, в котором застрахованное лицо не воспользовалось указанным правом.
Пенсионный фонд Российской Федерации обеспечивает перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, в течение одного месяца со дня получения указанных средств из федерального бюджета
2. Порядок передачи средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой управляющей компании по заявлениям о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в Пенсионный фонд Российской Федерации устанавливается договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями типового договора.
Сумма передаваемых средств пенсионных накоплений рассчитывается исходя из остатка в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица на 1 января года, следующего за годом подачи заявления застрахованного лица, скорректированного на величину дохода от инвестирования, полученного за период, устанавливаемый уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
3. Управляющая компания вправе заявить отказ от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок.
В этом случае она обязана уведомить Пенсионный фонд Российской Федерации и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений. Срок отказа от принятия средств пенсионных накоплений на очередной срок не может составлять менее одного года и начинается с 1 января года, следующего за годом принятия соответствующего решения.
4. В случае прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных застрахованными лицами эта компания обязана перевести средства, переданные ей в доверительное управление, в Пенсионный фонд Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 18 статьи 18 настоящего Федерального закона. Полученные средства в месячный срок передаются Пенсионным фондом Российской Федерации управляющей компании в соответствии с пунктом 7 статьи 33 настоящего Федерального закона.
Пенсионный фонд Российской Федерации обязан уведомить, в том числе через средства массовой информации, застрахованных лиц, чьи средства пенсионных накоплений находились в управлении данной управляющей компании, о прекращении указанного договора в течение одного месяца с момента фактической передачи средств.
5. За перевод средств пенсионных накоплений в порядке выбора застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании) взимается плата в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, за исключением случая первоначального перевода средств из государственной управляющей компании.
Комментируемая статья раскрывает порядок исполнения Пенсионным фондом РФ решений по заявлениям застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании).
Пенсионный фонд РФ обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию:
если застрахованное лицо реализовало право на выбор инвестиционного портфеля – в сроки и порядке, которые установлены договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, но не позднее 31 марта года, следующего за годом подачи застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании);
если застрахованное лицо реализовало право отказа от формирования накопительной части трудовой пенсии через негосударственные пенсионные фонды и решило осуществлять формирование накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ – не позднее 1 месяца со дня получения Пенсионным фондом РФ средств пенсионных накоплений от негосударственного пенсионного фонда.
По умолчанию Пенсионный фонд РФ обеспечивает перевод средств пенсионных накоплений, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании в случае, если застрахованное лицо не воспользовалось правом:
1) выбирать инвестиционный портфель управляющей компании, отобранной по конкурсу, либо расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг государственной управляющей компании;
2) отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд РФ и выбрать негосударственный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.
Такое правило действует, если застрахованное лицо не воспользовалось указанными правами в срок до 31 марта года, следующего за годом, в котором застрахованное лицо не воспользовалось указанным правом.
Следует учесть, что указанный пункт сформулирован в новой редакции. Пенсионный фонд РФ обеспечивает перевод средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, в течение 1 месяца со дня получения указанных средств из федерального бюджета.
Часть 2 комментируемой нормы определяет, что порядок передачи средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой управляющей компании по заявлениям о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в Пенсионный фонд РФ устанавливается договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями типового договора.
Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 утвержден Типовой договор доверительного управления средствами между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу.
В соответствии с условиями Типового договора (п. 9) Фонд уведомляет управляющую компанию о необходимости передачи ему средств пенсионных накоплений в порядке исполнения вновь поступивших заявлений застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) или о переходе из Фонда в негосударственный пенсионный фонд не позднее 6 марта года, следующего за годом подачи заявлений застрахованных лиц.
Абзац 2 комментируемой нормы претерпел изменения.
Сумма передаваемых средств пенсионных накоплений рассчитывается исходя из остатка в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица на 1 января года, следующего за годом подачи заявления застрахованного лица, скорректированного на величину дохода от инвестирования, полученного за период, устанавливаемый уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Если ранее сумма передаваемых средств пенсионных накоплений рассчитывалась исходя из остатка в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица на 1 января текущего года, то теперь указанная сумма рассчитывается на 1 января года, следующего за годом подачи заявления застрахованного лица.
При этом согласно приказу Минфина России от 7 сентября 2004 г. № 75н [140 - БНА ФОИВ. – 2004. – № 38.] при расчете суммы передаваемых средств пенсионных накоплений учитывается величина дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, полученного за период с 1 января текущего года по первое число квартала, в котором осуществляется передача средств пенсионных накоплений от управляющей компании в Пенсионный фонд РФ.
Часть 3 комментируемой статьи предусматривает возможность отказа управляющей компании от принятия средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц в порядке выбора ими инвестиционного портфеля (управляющей компании) на очередной срок.
В этом случае управляющая компания уведомляет Пенсионный фонд РФ и уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в срок до 31 декабря года, предшествующего году отказа от принятия средств пенсионных накоплений. В действующей редакции данная норма дополнена положениями о том, что срок отказа от принятия средств пенсионных накоплений на очередной срок не может составлять менее 1 года и начинается с 1 января года, следующего за годом принятия соответствующего решения.
Часть 4 комментируемой статьи предусматривает последствия прекращения договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных застрахованными лицами.
В случае прекращения договора доверительного управления эта компания обязана перевести средства, переданные ей в доверительное управление, в Пенсионный фонд РФ в срок, не превышающий 3 рабочих дней с момента прекращения указанного договора. Что касается иного имущества, входящего в состав средств пенсионных накоплений, находившегося в доверительном управлении, то оно подлежит продаже на возможно более выгодных условиях с последующей передачей Пенсионному фонду РФ денежных средств, вырученных от продажи такого имущества.
Полученные средства в месячный срок передаются Пенсионным фондом РФ управляющей компании. Законодатель при этом ссылается на п. 7 ст. 33 комментируемого Закона, который утратил силу с 13 мая 2005 г.
Несмотря на такие технические противоречия, очевидно, законодатель имел в виду то, что указанные средства пенсионных накоплений передаются государственной управляющей компании, поскольку это было предусмотрено прежней редакцией ст. 33 Закона.
Обязанностью Пенсионного фонда РФ в данном случае является уведомление, в том числе через средства массовой информации (СМИ), застрахованных лиц, чьи средства пенсионных накоплений находились в управлении данной управляющей компании, о прекращении указанного договора в течение одного месяца с момента фактической передачи средств.
За перевод средств пенсионных накоплений в порядке выбора застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании) взимается плата.
Согласно п. 1 постановления Правительства РФ от 19 июня 2003 г. № 346 [141 - СЗ РФ. – 2003. – № 25. – Ст. 2529.] плата за перевод средств пенсионных накоплений при выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании) удерживается из средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованного лица, а также средств взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и включается в состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Плата за перевод средств пенсионных накоплений удерживается управляющей компанией в размере фактически понесенных ею затрат по переводу средств пенсионных накоплений через счета, открытые в кредитных организациях, отвечающих установленным требованиям.
При этом указанная плата не взимается, если производится первоначальный перевод средств из государственной управляющей компании.
Глава 12
КОНФЛИКТ ИНТЕРЕСОВ. КОДЕКС ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ЭТИКИ. ЗАЩИТА ИНФОРМАЦИИ
Статья 35. Конфликт интересов
1. В целях настоящего Федерального закона под конфликтом интересов понимается наличие в распоряжении должностных лиц и их близких родственников прав, предоставляющих возможность получения указанными лицами лично или через юридического либо фактического представителя материальной и личной выгоды в результате использования ими служебных полномочий в части инвестирования средств пенсионных накоплений или информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, ставшей им известной или имеющейся в их распоряжении в связи с осуществлением должностными лицами профессиональной деятельности, связанной с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений.
2. Меры по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования, должностных лиц Пенсионного фонда Российской Федерации, а также членов Общественного совета устанавливаются Правительством Российской Федерации.
3. Меры по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц субъектов и иных участников отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений в соответствии с настоящим Федеральным законом устанавливаются в кодексах профессиональной этики соответствующих организаций.
Комментируемая статья определяет понятие «конфликт интересов», а также меры по недопущению конфликта интересов в процессе регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования и отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Конфликт интересов – наличие в распоряжении должностных лиц и их близких родственников прав, предоставляющих возможность получения указанными лицами лично или через юридического либо фактического представителя материальной и личной выгоды в результате использования ими служебных полномочий в части инвестирования средств пенсионных накоплений или информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, ставшей им известной или имеющейся в их распоряжении в связи с осуществлением должностными лицами профессиональной деятельности, связанной с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений.
Конфликт необходимо рассматривать не столько как прямое противостояние, сколько как потенциальную возможность, противоречие.
Общие принципы служебного поведения государственных служащих, утвержденные Указом Президента РФ от 12 августа 2002 г. № 885 [142 - СЗ РФ. – 2002. – № 33. – Ст. 3196.], указывают, что конфликт интересов – это ситуация, когда личная заинтересованность влияет или может повлиять на объективное исполнение должностных (служебных) обязанностей.
В свою очередь, ст. 19 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» [143 - СЗ РФ. – 2004. – № 31. – Ст. 3215.] определяет, что конфликт интересов – это ситуация, при которой личная заинтересованность гражданского служащего влияет или может повлиять на объективное исполнение им должностных обязанностей и при которой возникает или может возникнуть противоречие между личной заинтересованностью гражданского служащего и законными интересами граждан, организаций, общества, субъекта Российской Федерации, способное привести к причинению вреда этим законным интересам граждан, организаций, общества, субъекта РФ или РФ.
В соответствии со ст. 11 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЭ «О противодействии коррупции» [144 - СЗ РФ. – 2008. – № 52 (ч. I). – Ст. 6228.] государственный или муниципальный служащий обязан принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов. Служащий обязан в письменной форме уведомить своего непосредственного начальника о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только ему станет об этом известно.
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что меры по недопущению возникновения конфликта интересов находятся в компетенции Правительства РФ.
Такие меры устанавливаются в отношении:
1) должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования;
2) должностных лиц Пенсионного фонда РФ;
3) членов Общественного совета.
В рамках установленной компетенции Правительством РФ принято Положение об установлении мер по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования, должностных лиц Пенсионного фонда РФ и членов Общественного совета по инвестированию средств пенсионных накоплений (постановление Правительства РФ от 2 марта 2006 г. № 113).
Положение определяет основные понятия, характеризующие основания для возникновения конфликта интересов у соответствующих должностных лиц.
1. Материальная выгода – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством РФ.
2. Личная выгода – выгода, не являющаяся материальной выгодой, выразившаяся в достижении лицом очевидных личных целей, даже если такая выгода не привела к получению материальной выгоды. Не являются личной выгодой повышение по службе и объявление благодарности.
3. Предконфликтная ситуация – ситуация, в которой у должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, Пенсионного фонда и членов Общественного совета при осуществлении ими деятельности, связанной с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, может возникнуть конфликт интересов.
Руководителем соответствующего федерального органа исполнительной власти или Пенсионного фонда принимаются меры:
а) по усилению контроля за исполнением должностным лицом его обязанностей, в ходе которого может быть урегулирован конфликт интересов;
б) по исключению возможности принятия должностным лицом единоличных решений по вопросам, с которыми связан конфликт интересов.
В случае если указанные выше меры не позволяют предотвратить конфликт интересов, руководителем соответствующего федерального органа исполнительной власти, представителем указанного руководителя или руководителем Пенсионного фонда принимается решение об отстранении должностного лица от исполнения должностных обязанностей (реализации функций), в ходе которых может быть реализован конфликт интересов.
В случае если руководитель соответствующего федерального органа исполнительной власти или Пенсионного фонда не принял меры по недопущению возникновения конфликта интересов, к нему применяется дисциплинарное взыскание в соответствии с законодательством РФ.
В случае если стороной конфликта интересов является либо может явиться руководитель соответствующего федерального органа исполнительной власти или Пенсионного фонда, в отношении его принимаются меры в соответствии с законодательством РФ.
В случае обнаружения предконфликтной ситуации, о которой должностное лицо знало, но не сообщило руководителю соответствующего федерального органа исполнительной власти или Пенсионного фонда, к этому должностному лицу применяется дисциплинарное взыскание в соответствии с законодательством РФ.
Выявление и урегулирование конфликта интересов в отношении должностных лиц федерального органа исполнительной власти осуществляются комиссией по соблюдению требований к служебному поведению гражданских служащих и урегулированию конфликта интересов, образуемой в соответствии с Федеральным законом «О государственной гражданской службе Российской Федерации» в этом федеральном органе исполнительной власти.
Выявление и урегулирование конфликта интересов в отношении должностных лиц Пенсионного фонда осуществляются образуемой в Пенсионном фонде комиссией по вопросам, связанным с выявлением, предотвращением и урегулированием конфликта интересов.
Порядок создания и деятельности указанной комиссии определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим координацию деятельности Пенсионного фонда, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Если член Общественного совета сообщил о наличии или возникновении предконфликтной ситуации, Общественным советом принимаются меры по недопущению возникновения конфликта интересов, связанного с осуществлением членом Общественного совета следующих полномочий:
а) осуществление общественного контроля деятельности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, включая контроль деятельности государственной управляющей компании, – в случае:
использования информации о деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также аудиторских отчетов и аудиторских заключений на указанную отчетность, если эта информация не является общедоступной, для получения прямо или косвенно материальной и (или) личной выгоды;
предоставления третьим лицам информации о деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также аудиторских отчетов и аудиторских заключений на указанную отчетность в случае, если эта информация составляет государственную или иную охраняемую законом тайну либо носит конфиденциальный характер;
совершения действий (бездействия), препятствующих обращению Общественного совета в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений с требованиями об устранении выявленных нарушений прав и законных интересов РФ как собственника средств пенсионных накоплений, а также застрахованных лиц;
наличия попыток повлиять на принимаемые Общественным советом решения в целях получения материальной и (или) личной выгоды либо в интересах третьих лиц (за исключением интересов РФ как собственника средств пенсионных накоплений, а также застрахованных лиц в части интересов, связанных с формированием в их пользу средств пенсионных накоплений);
использования своего права представлять для включения в повестку дня заседания Общественного совета вопросы, относящиеся к компетенции Общественного совета, в целях получения материальной и (или) личной выгоды либо в интересах третьих лиц (за исключением интересов РФ как собственника средств пенсионных накоплений, а также застрахованных лиц в части интересов, связанных с формированием в их пользу средств пенсионных накоплений);
б) рассмотрение предложений и рекомендаций по инвестированию средств пенсионных накоплений – в случае:
внесения предложений и предоставления рекомендаций в целях получения прямо или косвенно материальной и (или) личной выгоды;
внесения предложений и предоставления рекомендаций в интересах третьих лиц (за исключением интересов РФ как собственника средств пенсионных накоплений, а также застрахованных лиц в части их интересов, связанных с формированием в их пользу средств пенсионных накоплений);
в) участие в работе конкурсной комиссии – в случае необъективной оценки участников конкурса с целью получения прямо или косвенно материальной и (или) личной выгоды при участии в конкурсе в качестве потенциальных субъектов лиц, являющихся аффилированными лицами (признанными таковыми в соответствии с законодательством РФ) члена Общественного совета.
Член Общественного совета, в отношении которого поступила информация о наличии или возникновении предконфликтной ситуации в отношении члена Общественного совета (заявление других членов Общественного совета, информация третьих лиц или материалы, опубликованные в средствах массовой информации), по решению Общественного совета может быть отстранен от участия в рассмотрении вопросов и принятии решений, в которых может быть реализован конфликт интересов, до принятия решения по результатам проверки.
В случае если такая информация поступила в отношении председателя Общественного совета, члены Общественного совета ставят на голосование предложения о проведении проверки поступившей информации и о временном отстранении председателя Общественного совета от исполнения обязанностей до принятия решения по результатам проверки.
В отличие от ч. 2 комментируемой статьи ч. 3 устанавливает иной порядок определения мер предотвращения конфликта интересов в отношении должностных лиц субъектов и иных участников отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений. Законодатель предусмотрел, что такие меры определяются в кодексах профессиональной этики соответствующих организаций. Соответствующие кодексы принимаются управляющими компаниями, брокерами, специализированным депозитарием на основе типового кодекса профессиональной этики (см. комментарий к ст. 36 Закона).
Статья 36. Кодекс профессиональной этики
1. Кодекс профессиональной этики представляет собой нормативный акт, направленный на защиту законных прав и интересов собственника средств пенсионных накоплений и застрахованных лиц и подлежащий исполнению должностными лицами и сотрудниками организаций, принимающими участие в работе со средствами пенсионных накоплений в соответствии с настоящим Федеральным законом.
2. Кодексы профессиональной этики принимаются управляющими компаниями, брокерами, специализированным депозитарием на основе типового кодекса профессиональной этики, утверждаемого для целей настоящего Федерального закона Правительством Российской Федерации.
3. Кодекс профессиональной этики должен включать в себя свод правил и процедур, обязательных к соблюдению всеми должностными лицами и сотрудниками соответствующих организаций, а также санкций, применяемых к нарушителям за их неисполнение.
4. Требования кодекса профессиональной этики должны быть направлены на:
1) выявление и предотвращение конфликта интересов специализированного депозитария, управляющих компаний, брокеров в процессе инвестирования средств пенсионных накоплений;
2) выявление и предотвращение конфликта интересов отдельных сотрудников управляющих компаний, специализированного депозитария, брокеров в части управления инвестированием средств пенсионных накоплений;
3) предотвращение использования должностными лицами и сотрудниками находящейся в распоряжении специализированного депозитария, управляющей компании, брокера информации, распространение которой может повлиять на рыночную цену активов, в которые размещаются средства пенсионных накоплений, а также информации, которая не подлежит опубликованию, в целях извлечения материальной и личной выгоды в результате покупки (продажи) ценных бумаг;
4) обеспечение защиты коммерческой тайны в части инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в управление;
5) соблюдение иных требований профессиональной этики, определяемых Правительством Российской Федерации.
5. Специализированный депозитарий, управляющие компании, брокеры обязаны в порядке и на условиях, которые определяются Правительством Российской Федерации, согласовать свой кодекс профессиональной этики с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
6. Специализированный депозитарий, управляющие компании, брокеры обязаны предоставлять уполномоченному федеральному органу исполнительной власти периодическую отчетность о соблюдении в своей деятельности требований кодекса профессиональной этики.
Комментируемая статья дает понятие кодекса профессиональной этики, определяет порядок принятия и основные его задачи.
Современные справочные издания [145 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.] определяют кодекс (от лат. codex – книга) как единый систематизированный законодательный акт, объединяющий правовые нормы, относящиеся к единой отрасли права (например, Гражданский кодекс, Уголовный кодекс, Трудовой кодекс и т. п.).
Принятие различных корпоративных правил и норм, отражающихся в кодифицированных актах, является традиционной сферой саморегулирования деятельности субъектов общественных отношений. Такие акты позволяют закреплять стандарты поведения в профессиональных сообществах, а также на уровне практики корпоративных отношений.
Этические нормы активно воспринимаются, так как разрабатываются самими участниками отношений, регулируемых такими нормативными актами, рассчитаны на добровольное выполнение.
Например, Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» предусмотрено принятие саморегулируемыми организациями аудиторов кодекса профессиональной этики аудиторов. Под кодексом профессиональной этики аудиторов Закон понимает свод правил поведения, обязательных для соблюдения аудиторскими организациями, аудиторами при осуществлении ими аудиторской деятельности (ст. 7).
Кодекс этики аудиторов России является сводом норм профессиональной этики аудитора, т. е. сложившихся и широко применяемых при ведении аудиторской деятельности правил поведения аудитора и аудиторской организации, не предусмотренных законодательством. Поскольку не представляется возможным определить нормы профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельства, с которыми может столкнуться аудитор при ведении аудиторской деятельности, кодекс содержит лишь базовые нормы (п. 2 кодекса этики аудиторов (одобрен Минфином России 31 мая 2007 г., протокол № 56 [146 - Бухгалтерский учет. – 2007. – № 16.])).
Адвокатская деятельность также предусматривает элементы саморегулирования, определяемые в кодексе профессиональной этики адвоката. Кодекс профессиональной этики адвоката устанавливает обязательные для каждого адвоката правила поведения при осуществлении адвокатской деятельности, основанные на нравственных критериях и традициях адвокатуры, а также на международных стандартах и правилах адвокатской профессии [147 - Кодекс профессиональной этики адвоката (принят Всероссийским съездом адвокатов 31 марта 2003 г.) // Российская газета. – 2005. – № 222.].
В свою очередь, межкорпоративные контакты и наилучшая практика деятельности акционерных обществ оформляются в рекомендациях кодекса (свода правил) корпоративного поведения (одобрен на заседании Правительства РФ от 28 ноября 2001 г. (протокол № 49 [148 - См.: Распоряжение ФКЦБ РФ от 4 апреля 2002 г. № 421 /р «О рекомендациях к применению Кодекса корпоративного поведения» // Вестник ФКЦБ России. – 2002. – № 4. (распоряжение).])). «Корпоративное поведение» – понятие, охватывающее разнообразные действия, связанные с управлением хозяйственными обществами. Корпоративное поведение влияет на экономические показатели деятельности хозяйственных обществ и на их способность привлекать капитал, необходимый для экономического роста.
Как предусмотрено в кодексе, надлежащее корпоративное поведение не может быть обеспечено только нормами законодательства. Многие вопросы, связанные с корпоративным поведением, лежат за пределами законодательной сферы и имеют этический, а не правовой характер. Кроме того, кодекс содержит рекомендации относительно наилучшей практики корпоративного поведения, которые, однако, не являются обязательными для исполнения. Кодекс представляет собой свод рекомендаций.
Часть 1 комментируемой статьи определяет, что кодекс профессиональной этики представляет собой нормативный акт, направленный на защиту законных прав и интересов собственника средств пенсионных накоплений и застрахованных лиц и подлежащий исполнению должностными лицами и сотрудниками организаций, принимающими участие в работе со средствами пенсионных накоплений.
Нормативный акт – официальный документ, выпущенный уполномоченными органами власти в виде законов, положений, правил, постановлений.
Одним из признаков нормативного акта выступает его юридическая сила, определяющая обязательный характер, который обеспечивается мерами принуждения.
Следовательно, кодексы профессиональной этики в установленной сфере должны отвечать требованиям нормативного акта.
Кодексы профессиональной этики принимаются:
1) управляющими компаниями;
2) брокерами;
3) специализированными депозитариями.
Часть 2 комментируемой статьи определяет, что кодексы профессиональной этики принимаются управляющими компаниями, брокерами, специализированным депозитарием на основе Типового кодекса профессиональной этики.
Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2004 г. № 770 [149 - СЗ РФ. – 2004. – № 51. – Ст. 5185.] утвержден Типовой кодекс профессиональной этики управляющих компаний, специализированного депозитария, брокеров, осуществляющих деятельность, связанную с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений.
Письмом ФСФР России от 30 марта 2005 г. № 05-ОВ-01/4644 [150 - Вестник ФСФР России. – 2005. – № 4.] даны рекомендации относительно содержания кодексов. В частности, кодексы должны отражать все положения Типового кодекса, в том числе конкретные:
перечень и порядок представления сведений, которые представляют в добровольном порядке о себе, близких родственниках, супруге, усыновителях, усыновленных в целях предотвращения конфликта интересов должностные лица и сотрудники организации;
перечни информации, составляющие коммерческую тайну, и сведений, относящихся к конфиденциальной информации;
уровни доступа должностных лиц и сотрудников разных категорий к служебной и (или) конфиденциальной информации, связанной с инвестированием средств пенсионных накоплений;
правила использования информации, ограничивающие передачу информации между должностными лицами и сотрудниками организации;
меры по ограничению доступа посторонних лиц в помещения структурных подразделений организации, предназначенные для совершения сделок и операций в процессе осуществления деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Часть 3 комментируемой статьи определяет дополнительные положения, которые в обязательном порядке должны быть определены в кодексе профессиональной этики. Установлено, что кодекс должен включать в себя:
1) свод правил и процедур, обязательных к соблюдению всеми должностными лицами и сотрудниками соответствующих организаций,
2) санкции, применяемые к нарушителям за их неисполнение. Часть 4 комментируемой нормы устанавливает направления положений кодекса профессиональной этики. Такие положения должны быть направлены на:
выявление и предотвращение конфликта интересов специализированного депозитария, управляющих компаний, брокеров в процессе инвестирования средств пенсионных накоплений;
выявление и предотвращение конфликта интересов отдельных сотрудников управляющих компаний, специализированного депозитария, брокеров в части управления инвестированием средств пенсионных накоплений;
предотвращение использования должностными лицами и сотрудниками находящейся в распоряжении специализированного депозитария, управляющей компании, брокера информации, распространение которой может повлиять на рыночную цену активов, в которые размещаются средства пенсионных накоплений, а также информации, которая не подлежит опубликованию, в целях извлечения материальной и личной выгоды в результате покупки (продажи) ценных бумаг;
обеспечение защиты коммерческой тайны в части инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в управление;
соблюдение иных требований профессиональной этики, определяемых Правительством РФ.
Часть 5 комментируемой статьи определяет необходимость обязательного согласования кодекса. Специализированный депозитарий, управляющие компании, брокеры согласовывают принятые кодексы с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, которым является ФСФР России. Порядок согласования кодекса определен постановлением Правительством РФ от 12 декабря 2004 г. № 770 в Правилах согласования кодексов.
Для согласования кодекса профессиональной этики или внесения в него изменений организацией представляются в ФСФР России следующие документы:
заявление о согласовании кодекса или внесения в него изменений;
кодекс (в 2 экземплярах) или текст вносимых в него изменений с приложением новой редакции кодекса (в 2 экземплярах), принятых уполномоченным органом организации.
Представленный на согласование кодекс (вносимые в него изменения) должен содержать отметку об утверждении в установленном организацией порядке и быть заверен лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, или иным уполномоченным лицом организации, а также печатью организации. Каждый из документов, насчитывающий более 1 листа текста, должен быть пронумерован, прошит, скреплен печатью организации и заверен подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, или иного уполномоченного лица организации.
ФСФР России согласовывает представленный кодекс (вносимые в него изменения) или выносит мотивированное решение об отказе в согласовании в срок не позднее 30 дней со дня его поступления в службу.
Основанием для отказа в согласовании кодекса (вносимых в него изменений) является несоответствие представленных документов федеральным законам и иным нормативным правовым актам РФ, регулирующим вопросы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии.
В случае отказа ФСФР России в согласовании кодекса (вносимых в него изменений) решение об этом направляется организации не позднее 3 дней со дня его принятия.
В случае согласования кодекса (вносимых в него изменений) 1 экземпляр кодекса или его новой редакции с отметкой ФСФР России о согласовании остается на хранении в службе, а другой направляется организации не позднее 3 дней со дня принятия соответствующего решения.
Часть 6 комментируемой статьи устанавливает обязанность специализированного депозитария, управляющую компанию, брокера предоставлять ФСФР России периодическую отчетность о соблюдении в своей деятельности требований кодекса профессиональной этики.
Приказом ФСФР России от 13 сентября 2005 г. № 05–35/пз-н утверждено Положение о порядке, сроках и форме представления отчетности специализированными депозитариями, управляющими компаниями, брокерами, осуществляющими деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики.
Отчетность организации о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики представляется в ФСФР России за отчетный период.
Отчетным периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Организация представляет отчетность в ФСФР России не позднее 45 дней после даты окончания отчетного периода.
Отчетность состоит из Отчета о соблюдении кодекса профессиональной этики, составляемого по установленной форме.
К отчету представляется пояснительная записка, в которой должно быть отражено:
описание конфликтов интересов, выявленных в течение отчетного периода;
описание мер, предпринятых организацией по устранению указанных конфликтов интересов;
описание нарушений требований кодекса профессиональной этики по защите коммерческой тайны и конфиденциальной информации, включая состав информации, распространенной среди лиц, не имеющих права доступа к такой информации;
описание мер, предпринятых организацией по предотвращению распространения информации, составляющей коммерческую тайну, или сведений, относящихся к конфиденциальной информации.
В пояснительной записке могут также указываться иные сведения, представляющие, по мнению организации, существенную информацию о соблюдении требований кодекса профессиональной этики.
Отчетность должна быть представлена в ФСФР России на бумажных носителях в виде почтового отправления с описью вложения и уведомлением о вручении либо передана представителем организации в структурное подразделение ФСФР России, ответственное за ведение делопроизводства, в установленном порядке.
Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики и пояснительная записка подписываются руководителем организации и руководителем службы внутреннего контроля (внутренним контролером).
Страницы отчетности должны быть пронумерованы, а листы отчетности прошиты и скреплены печатью организации.
Датой представления отчетности считается дата отправки почтового отправления или дата его фактической передачи представителем организации в ФСФР России.
Статья 37. Защита информации
Руководители, должностные лица и сотрудники уполномоченного федерального органа исполнительной власти, Пенсионного фонда Российской Федерации, специализированного депозитария и управляющих компаний, аффилированные лица специализированного депозитария и управляющих компаний, а также члены Общественного совета, участвующие в соответствии с настоящим Федеральным законом в сборе, хранении, передаче и использовании конфиденциальной информации, связанной с процессом формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также сведений, содержащихся в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в Пенсионном фонде Российской Федерации, обязаны обеспечить исполнение законодательства Российской Федерации по защите информации (в том числе персональных данных). Виновные в нарушении режима защиты информации несут гражданскую, административную и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Комментируемая статья посвящена вопросам защиты информации, связанной с процессом формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также сведений, содержащихся в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в Пенсионном фонде РФ.
Речь идет о конфиденциальной информации.
В общем, конфиденциальная информация – требующая защиты информация, доступ к которой ограничивается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Конфиденциальная информация входит в более общую категорию конфиденциальных сведений (от лат. confidentia – доверие), под которыми понимаются сведения, составляющие коммерческую, производственную тайну, не подлежащие широкому оглашению [151 - Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Указ. соч.].
Согласно Федеральному закону от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» [152 - СЗ РФ. – 2006. – № 31 (ч. I). – С. 3448.] конфиденциальность информации – обязательное для выполнения лицом, получившим доступ к определенной информации, требование не передавать такую информацию третьим лицам без согласия ее обладателя.
Указом Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 [153 - СЗ РФ. – 1997. – № 10. – Ст. 1127.] утвержден Перечень сведений конфиденциального характера.
В соответствии с Указом к конфиденциальным сведениям отнесены:
сведения о фактах, событиях и обстоятельствах частной жизни гражданина, позволяющие идентифицировать его личность (персональные данные), за исключением сведений, подлежащих распространению в средствах массовой информации в установленных федеральными законами случаях;
сведения, составляющие тайну следствия и судопроизводства, а также сведения о защищаемых лицах и мерах государственной защиты, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 г. № 119-ФЗ «О государственной защите потерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства» [154 - СЗ РФ. – 2004. – № 34. – Ст. 3534.] и другими нормативными правовыми актами РФ;
служебные сведения, доступ к которым ограничен органами государственной власти в соответствии с Гражданским кодексом РФ и федеральными законами (служебная тайна);
сведения, связанные с профессиональной деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с Конституцией РФ и федеральными законами (врачебная, нотариальная, адвокатская тайна, тайна переписки, телефонных переговоров, почтовых отправлений, телеграфных или иных сообщений и т. д.);
сведения, связанные с коммерческой деятельностью, доступ к которым ограничен в соответствии с Гражданским кодексом РФ и федеральными законами (коммерческая тайна);
сведения о сущности изобретения, полезной модели или промышленного образца до официальной публикации информации о них.
Тесно связано с конфиденциальной информацией определение понятия «коммерческая тайна», под которой понимается конфиденциальность информации, позволяющая ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.
Защита конфиденциальной информации может осуществляться как правовыми, так и техническими средствами. Пункт 2 постановления Правительства РФ от 15 августа 2006 г. № 504 [155 - СЗ РФ. – 2006. – № 34. – Ст. 3691] под технической защитой конфиденциальной информации понимает комплекс мероприятий и (или) услуг по ее защите от несанкционированного доступа, в том числе и по техническим каналам, а также от специальных воздействий на такую информацию в целях ее уничтожения, искажения или блокирования доступа к ней.
Согласно ст. 16 Федерального закона «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ защита информации представляет собой принятие правовых, организационных и технических мер, направленных на:
1) обеспечение защиты информации от неправомерного доступа, уничтожения, модифицирования, блокирования, копирования, предоставления, распространения, а также от иных неправомерных действий в отношении такой информации;
2) соблюдение конфиденциальности информации ограниченного доступа;
3) реализацию права на доступ к информации.
Обладатель информации, оператор информационной системы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, обязаны обеспечить:
1) предотвращение несанкционированного доступа к информации и (или) передачи ее лицам, не имеющим права на доступ к информации;
2) своевременное обнаружение фактов несанкционированного доступа к информации;
3) предупреждение возможности неблагоприятных последствий нарушения порядка доступа к информации;
4) недопущение воздействия на технические средства обработки информации, в результате которого нарушается их функционирование;
5) возможность незамедлительного восстановления информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней;
6) постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации.
Обязанность по исполнению законодательства РФ по защите информации (в том числе персональных данных) несут:
1) руководители ФСФР России, Пенсионного фонда РФ, специализированного депозитария и управляющих компаний;
2) должностные лица ФСФР России, Пенсионного фонда РФ, специализированного депозитария и управляющих компаний;
3) сотрудники ФСФР России, Пенсионного фонда РФ, специализированного депозитария и управляющих компаний;
4) аффилированные лица специализированного депозитария и управляющих компаний;
5) члены Общественного совета.
Следует учесть, что обязанность исполнять законодательство по защите информации возлагается на указанных лиц только при условии, что их деятельность связана непосредственно со сбором, хранением, передачей и использованием конфиденциальной информации, связанной с процессом формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, а также сведений, содержащихся в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Согласно п. 3. ст. 6 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица указываются:
1) суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии;
1.1) суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммы взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
1.2) суммы поступивших взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
2) сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании);
3) сведения, отражающие результаты ежегодной передачи средств пенсионных накоплений на инвестирование управляющим компаниям;
4) сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в специальной части индивидуального лицевого счета;
5) сведения, отражающие учет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
6) сведения, отражающие учет необходимых расходов на инвестирование средств пенсионных накоплений;
7) сведения о передаче средств пенсионных накоплений от одной управляющей компании другой;
8) сведения о передаче средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд;
9) сведения о передаче средств пенсионных накоплений из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд РФ;
10) суммы произведенных выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Комментируемая статья содержит отсылочную норму относительно конкретных нарушений в сфере защиты информации: гражданская, административная и уголовная ответственность для виновных лиц наступает в соответствии с законодательством.
Гражданско-правовая ответственность представляет собой установленные нормами гражданского права юридические последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения лицом своих обязанностей, что связано с нарушением субъективных гражданских прав другого лица.
Гражданское право регулирует имущественные и личные неимущественные отношения между юридически равными субъектами.
Основным объектом правонарушений (посягательства) являются отношения собственности, т. е. материальные блага, различные виды гражданско-правовых обязательств, а также личные неимущественные права. Последние, характеризуют, как правило, в обобщенном виде нематериальные блага (честь, достоинство, деловая репутация и т. п.). Поэтому используются характерные для гражданского права меры ответственности. Это действия в отношении нарушителя, влекущие для него отрицательные последствия имущественного характера – возмещение убытков, уплату неустойки (штрафа, пени), возмещение вреда.
Гражданско-правовая ответственность предусмотрена за нарушение договорных обязательств или за причинение внедоговорного имущественного ущерба.
Гражданско-правовая ответственность заключается в применении к правонарушителю (должнику) в интересах другого лица (кредитора) либо государства установленных законом или договором мер воздействия, влекущих для него отрицательные, экономически невыгодные последствия имущественного характера – возмещение убытков, уплату неустойки (штрафа, пеней), возмещение вреда [156 - См.: Большой юридический словарь / Под ред. А.Я. Сухарева, В.Д. Зорькина, Б.Е. Крутских. – М., 1999. – С. 463.].
Гражданская ответственность наступает, если в силу нарушения правил работы с информацией нарушаются имущественные или личные неимущественные права лица, к которому эта информация имеет отношение. Формы гражданской ответственности предусмотрены в ст. 12 ГК РФ. Поэтому лицо, права которого нарушены, вправе воспользоваться в порядке ст. 12 ГК РФ защитой права путем:
восстановления положения, существовавшего до нарушения права, и пресечения действий, нарушающих право или создающих угрозу его нарушения;
возмещения убытков;
компенсации морального вреда.
Административная ответственность заключается в применении к лицу (субъекту), совершившему административное правонарушение, предусмотренных законом мер государственного принуждения в установленном для этого процессуальном порядке.
Уголовная ответственность выступает в качестве правового последствия совершенного преступления и выражается в государственном принуждении в форме наказания. Для привлечения к уголовной ответственности необходимо возбуждение уголовного дела, последующее расследование и судебное разбирательство.
Объект посягательства в административном праве, как правило, пересекается с объектами в уголовном праве и составляет группы публичных и частных интересов, например: права и свободы граждан, собственность, общественный порядок, порядок управления и др.
Схожие по объекту виды правонарушений отличаются лишь критерием общественной опасности, которая в уголовном праве, как правило, выше, чем в административном. Это влечет за собой различные меры правовых последствий соответствующих правонарушений, например, исходя из критерия малозначительности лицо может быть освобождено от уголовной ответственности и подвергнуто административной.
Административная ответственность применяется за административные проступки органами внутренних дел, административными комиссиями при районной, городской администрации, различными инспекциями, в том числе и санитарными, а в отдельных случаях также и судом. Такая ответственность может наступить в виде предупреждения, штрафа, временного лишения определенного права и др.
Законодательство об административной ответственности (Кодекс РФ об административных правонарушениях 2001 г. – далее Ко АП РФ) [157 - СЗ РФ. – 2002. – № 1 (ч. I). – Ст. 1.] предусматривает различные составы административных правонарушений, связанных с нарушением режима информационной безопасности.
Административная ответственность установлена за нарушение установленного Законом порядка сбора, хранения, использования или распространения информации о гражданах (персональных данных) (ст. 13.11 КоАП РФ), нарушение правил защиты информации (ст. 13.12 КоАП РФ), за незаконную деятельность в области защиты информации (ст. 13.13 КоАП РФ), за разглашение информации с ограниченным доступом (ст. 13.14 КоАП РФ).
Уголовная ответственность выступает в качестве правового последствия совершенного преступления и выражается в государственном принуждении в форме наказания. Для привлечения к уголовной ответственности необходимо возбуждение уголовного дела, последующее расследование и судебное разбирательство.
Уголовная ответственность применяется за совершение преступлений, т. е. общественно опасных деяний, запрещенных нормами уголовного права, источником которых является УК РФ. Преступление влечет за собой уголовное наказание в виде штрафа, исправительных работ, лишения свободы и даже исключительную меру наказания.
В соответствии со ст. 14 УК РФ основанием привлечения конкретного лица к уголовной ответственности является совершение им правонарушения – преступления, под которым понимают виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное УК РФ под угрозой наказания. Следует отметить, что субъектом уголовной ответственности является только физическое лицо (гражданин). Юридическое лицо (организация) не может быть подвергнуто уголовному наказанию.
К числу уголовных составов, связанных с нарушением режима конфиденциальности информации и ее защиты, можно отнести ряд преступлений.
Так, уголовная ответственность предусмотрена за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ). В случае получения неправомерного доступа к охраняемой законом компьютерной информации, т. е. к базам данных персональных сведений застрахованных лиц, уголовная ответственность может наступить по ст. 272 УК РФ «Неправомерный доступ к компьютерной информации».
Глава 13
ВЫПЛАТЫ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ПЕНСИОННЫХ НАКОПЛЕНИЙ
Статья 38. Виды выплат за счет средств пенсионных накоплений
1. За счет средств пенсионных накоплений осуществляются выплаты накопительной части трудовой пенсии, а также выплаты в случае смерти застрахованного лица лицам, указанным в пункте 12 статьи 16 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц), в случаях, установленных Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». При этом средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», включая доход от их инвестирования, не подлежат включению в состав средств пенсионных накоплений, подлежащих выплате правопреемникам умерших застрахованных лиц.
2. Порядок финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии за счет средств пенсионных накоплений устанавливается отдельным федеральным законом.
3. Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется при условии обращения за указанной выплатой в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение шести месяцев со дня смерти застрахованного лица.
Срок обращения за выплатой правопреемникам умершего застрахованного лица может быть восстановлен в судебном порядке по заявлению правопреемника умершего застрахованного лица, пропустившего срок, установленный абзацем первым настоящего пункта.
Порядок обращения правопреемников умерших застрахованных лиц за выплатами, а также порядок, сроки и периодичность осуществления указанных выплат устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Порядок расчета сумм выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц устанавливается Правительством Российской Федерации.
Комментируемая статья определяет виды, а также условия и порядок выплат за счет средств пенсионных накоплений.
1. Часть 1 комментируемой статьи определяет, что выплаты за счет средств пенсионных накоплений могут быть 2 видов:
1) выплаты накопительной части трудовой пенсии;
2) выплаты в случае смерти застрахованного лица.
В последнем случае речь идет о выплатах правопреемникам умершего. При определении лиц – правопреемников, которым производятся выплаты, необходимо обращаться к нормам Закона о трудовых пенсиях. В частности, п. 12 ст. 16 Закона о трудовых пенсиях к таковым относит лиц, указанных в заявлении застрахованного лица о порядке распределения средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета.
При отсутствии указанного заявления застрахованного лица выплата производится его родственникам, к числу которых относятся его дети, в том числе усыновленные, супруг, родители (усыновители), братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки независимо от возраста и состояния трудоспособности, в следующей последовательности:
1) в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);
2) во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
Застрахованное лицо вправе в любое время посредством подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ определить конкретных лиц из числа указанных или из числа других лиц, которым может быть произведена такая выплата, а также установить, в каких долях следует распределить между ними указанные выше средства.
При отсутствии данного заявления выплата средств родственникам умершего кормильца одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего кормильца, только при отсутствии родственников первой очереди.
В случае отсутствия у застрахованного лица указанных родственников эти средства учитываются в составе пенсионного резерва. При этом специальная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица закрывается.
Следует учесть, что обозначенные выше средства пенсионных накоплений подлежат выплате указанным лицам только в случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений.
Средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», включая доход от их инвестирования, не подлежат включению в состав средств пенсионных накоплений, подлежащих выплате правопреемникам умерших застрахованных лиц».
2. Часть 2 комментируемой статьи устанавливает, что финансирование выплат накопительной части трудовой пенсии за счет средств пенсионных накоплений устанавливается отдельным федеральным законом. В настоящее время закон, регулирующий порядок финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии, не принят, что сдерживает реализацию некоторых положений пенсионной реформы. В дальнейшем перед законодателем стоит задача разработать и принять соответствующий закон.
3. Следует учесть, что комментируемая статья претерпела изменения в содержательной части. Федеральным законом от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ статья дополнена самостоятельным п. 3, определяющим общие условия процедуры выплаты средств пенсионных накоплений.
Часть 3 комментируемой статьи определяет порядок производства выплаты правопреемникам умершего застрахованного лица.
Пенсионные накопления выплачиваются правопреемникам застрахованного лица при их обращении в ПФР в течение 6 месяцев со дня его смерти.
Правила выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам застрахованного лица ПФР и негосударственными пенсионными фондами утверждены постановлениями Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741 [158 - СЗ РФ. – 2007. – № 46. – Ст. 5580.] и 742 [159 - СЗ РФ. – 2007. – № 46. – Ст. 5581.].
Действие настоящих Правил распространяется на правопреемников тех застрахованных лиц, чья накопительная часть трудовой пенсии надень смерти формировалась в Пенсионном фонде РФ либо в негосударственном пенсионном фонде.
Наследуются и в последующем выплачиваются только средства пенсионных накоплений, перечисленные на финансирование накопительной части трудовой пенсии, при условии, что смерть гражданина наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии.
Накопительную часть трудовой пенсии имеют следующие категории застрахованных лиц:
мужчины 1953 г. рождения и моложе;
женщины 1957 г. рождения и моложе.
Застрахованное лицо самостоятельно определяет правопреемников по заявлению – наследников средств пенсионных накоплений.
Как указано выше, если гражданин при жизни не определил круг своих правопреемников, то средства пенсионных накоплений наследуются правопреемниками по закону в следующей последовательности: в первую очередь – детьми, в том числе усыновленными, супругом (супругой) и родителями (усыновителями); во вторую очередь – братьями, сестрами, бабушками, дедушками и внуками.
Порядок выплаты пенсионных накоплений умершего застрахованного лица по своей сути схож с механизмом наследования, но имеет существенные правовые отличия, поскольку пенсионные накопления, учтенные в специальной части лицевого счета застрахованного лица, не являются его собственностью и нормы наследственного права на них не распространяются.
Средства пенсионных накоплений не включаются в наследственную массу (ст. 1112 Гражданского кодекса РФ 2001 г. [160 - СЗ РФ. – 2001. – № 49. – Ст. 4552.] (часть третья)), т. е. в имущество, оставшееся после смерти наследодателя. В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности. Не входят в состав наследства права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, в частности право на алименты, право на возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также права и обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается.
Напомним, средства пенсионных накоплений застрахованных лиц являются собственностью государства – Российской Федерации (см. комментарий к ст. 5 Закона) и поэтому не могут стать предметом наследования в порядке, предусмотренном наследственным законодательством.
Наличие у застрахованного лица обычного завещания, составленного в соответствии с нормами ГК РФ, не дает право на выплату пенсионных накоплений его наследникам (правопреемникам).
Таким образом, для целей реализации последней воли умершего лица суммы денежных средств не наследуются, а выплачиваются его родственникам.
Вопросы определения круга граждан, имеющих право на получение средств пенсионных накоплений застрахованного лица, находятся в компетенции Пенсионного фонда РФ. Их права на наследство и родственные связи с умершим устанавливает ПФР. При этом не требуется оформления прав на суммы пенсионных накоплений в нотариальном порядке.
Заявление может быть подано в любой территориальный орган Пенсионного фонда РФ. К заявлению прилагаются подлинники или засвидетельствованные в установленном Правилами порядке копии:
документов, удостоверяющих личность, возраст, место жительства правопреемника;
документов, подтверждающих родственные отношения с умершим (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака свидетельство об усыновлении, иные документы, подтверждающие степень родства с умершим застрахованным лицом) – для законных представителей правопреемника;
документы, подтверждающие нотариально удостоверенное полномочие представителя правопреемника на подачу заявления о выплате средств пенсионных накоплений (об отказе от получения средств пенсионных накоплений) и необходимых документов от имени правопреемника, – для законных представителей правопреемника;
документы, подтверждающие предварительно разрешение органов опеки и попечительства осуществить отказ от получения причитающихся правопреемнику средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица, – для законных представителей правопреемника при подаче заявления об отказе от получения средств пенсионных накоплений;
решение суда о восстановлении срока для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений – для правопреемников, восстановивших в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений; свидетельства о смерти умершего (при наличии); страхового свидетельства умершего застрахованного лица или документа, выданного территориальным органом Фонда, в котором указан страховой номер индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица (при наличии);
других документов (при необходимости).
Территориальный орган ПФР или негосударственный пенсионный фонд, получив документ о смерти застрахованного лица, принимает меры по извещению его правопреемников о возможности получения средств пенсионных накоплений. Они вправе подать заявление о выплате этих средств с приложением необходимых документов.
Соответствующее решение должно быть вынесено в срок не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек 6-месячный срок, установленный для обращения правопреемников за пенсионными накоплениями.
При отсутствии заявления застрахованного лица и перечисленных родственников, а также в случаях, когда накопительная часть пенсии была назначена застрахованному лицу, средства пенсионных накоплений или оставшаяся их часть учитываются ПФР в составе пенсионного резерва, а если они находились в НПФ, то передаются в этот резерв.
При пропуске правопреемником срока обращения за выплатой он может быть восстановлен в судебном порядке. Аналогичные правила установлены ст. 36.21 Закона о негосударственных пенсионных фондах (НПФ).
Восстановление срока обращения в территориальные органы Пенсионного фонда РФ за выплатой средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умерших застрахованных лиц, зависит от усмотрения суда, которое по общему правилу обусловлено наличием или отсутствием исключительных обстоятельств, связанных с личностью правопреемника, повлекших пропуск названного срока.
Следовательно, при рассмотрении дел по заявлениям правопреемников о восстановлении им срока обращения в территориальные органы Пенсионного фонда РФ за выплатой средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умерших застрахованных лиц, необходимо выяснять как причины пропуска указанного срока, так и их уважительность.
Какого-либо перечня уважительных причин, дающих суду право восстановить пропущенный срок, законодательство не содержит. Поэтому этот вопрос решается судом по каждому делу с учетом его конкретных обстоятельств. Как правило, такими причинами являются: болезнь, длительность командировки, ненадлежащее исполнение законными представителями правопреемников, не обладающих дееспособностью в полном объеме, возложенных на них законодательством функций и тому подобное (см.: Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за III квартал 2008 г., утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 5 декабря 2008 г.1).
Порядок расчета сумм выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц также устанавливается Правительством РФ.
В соответствии с подп. «д», «е» п. 17 постановления Правительства РФ № 741 территориальный орган Фонда по месту жительства умершего застрахованного лица в срок не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный для обращения правопреемников с заявлениями о выплате средств пенсионных накоплений, определяет общую сумму средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, подлежащую распределению между правопреемниками.
При этом в расчет берутся суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица на дату принятия решения о выплате средств пенсионных накоплений. Указанные суммы состоят из:
1) страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
2) чистого финансового результата от временного размещения Фондом страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
3) дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.
Расчет сумм средств пенсионных накоплений, подлежащих выплате правопреемникам, осуществляется путем умножения общей суммы средств пенсионных накоплений на доли, установленные (определенные) для правопреемников застрахованного лица.
Статья 39. Порядок финансирования выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц
1. Ожидаемая потребность в средствах для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц определяется Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» по согласованию с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при подготовке бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год.
2. Расходы на выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц и средства, передаваемые на осуществление этих выплат, отражаются отдельными строками в расходной и доходной частях бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации соответственно с учетом переходящего остатка.
3. Не позднее 1 декабря года, предшествующего выплатам правопреемникам умерших застрахованных лиц, Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год определяет для каждой управляющей компании и доводит до ее сведения годовой план перечисления денежных средств, необходимых для выплат из средств пенсионных накоплений, с разбивкой по кварталам и месяцам.
4. Пенсионный фонд Российской Федерации вправе корректировать годовой план перечисления денежных средств управляющей компании с учетом фактически складывающихся расходов в течение года по выплатам правопреемникам умерших застрахованных лиц, выбравших именно эту управляющую компанию.
5. Финансирование выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц обеспечивается путем ежемесячного перечисления денежных средств в установленном размере управляющей компанией на счета Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а при отсутствии учреждений Центрального банка Российской Федерации – на счета, открываемые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством Российской Федерации, и предназначенные исключительно для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.
6. В случае отсутствия правопреемников умерших застрахованных лиц денежные средства, указанные в пункте 5 настоящей статьи, подлежат перечислению в резерв Пенсионного фонда Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию.
Комментируемая статья определяет порядок финансирования выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Для выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц необходим учет потребности в средствах для соответствующей выплаты. Ожидаемая потребность определяется Пенсионным фондом РФ по согласованию с уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при подготовке бюджета Пенсионного фонда РФ на соответствующий финансовый год.
В соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» финансирование выплаты накопительной частей трудовой пенсии осуществляется за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
В структуру индивидуального лицевого счета застрахованного лица составной частью входит специальная часть индивидуального лицевого счета, в которой учитываются сведения о поступивших заданное застрахованное лицо страховых взносах, направляемых на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий, доходе от инвестирования и выплатах, произведенных за счет средств пенсионных накоплений.
Согласно ст. 1 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» специальная часть индивидуального лицевого счета – составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в которой отдельно учитываются:
1) сведения о поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносах, направляемых на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий;
2) сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии, взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица;
3) сведения о взносах на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»;
4) сведения о доходе от их инвестирования, сведения о выплатах, произведенных за счет средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством РФ.
Установлено, что расходы на выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц и средства, передаваемые на осуществление этих выплат, отражаются отдельными строками в расходной и доходной частях бюджета Пенсионного фонда РФ соответственно с учетом переходящего остатка.
Пенсионный фонд РФ определяет для каждой управляющей компании объем средств, необходимых для формирования расходной части бюджета Пенсионного фонда по обязательствам, связанным с выплатами правопреемникам умерших застрахованных лиц. Необходимые цифры доводятся в виде плана перечисления денежных средств, необходимых для выплат из средств пенсионных накоплений, с разбивкой по кварталам и месяцам. Соответствующие мероприятия осуществляются Пенсионным фондом РФ не позднее 1 декабря года, предшествующего выплатам правопреемникам умерших застрахованных лиц.
По инициативе Пенсионного фонда РФ допускается корректировка годового плана перечисления денежных средств управляющей компании с учетом фактически складывающихся расходов в течение года по выплатам правопреемникам умерших застрахованных лиц, выбравших именно эту управляющую компанию.
Финансирование выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц обеспечивается путем ежемесячного перечисления денежных средств в установленном размере управляющей компанией на счета Пенсионного фонда РФ, открываемые в учреждениях Банка России или территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. При отсутствии учреждений Банка России перечисления производятся на счета, открываемые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством РФ. При этом открытые счета предназначаются исключительно для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.
Следовательно, Закон требует, чтобы средства пенсионных накоплений, предназначенные для выплаты правопреемникам (родственникам) умерших застрахованных лиц, изымались из доверительного управления управляющих компаний и перечислялись на отдельный банковский счет Пенсионного фонда РФ.
При отсутствии правопреемников умерших застрахованных лиц соответствующие денежные средства подлежат перечислению в резерв Пенсионного фонда РФ по обязательному пенсионному страхованию.
Пенсионный резерв представляет собой совокупность средств, находящихся в собственности Фонда и предназначенных для исполнения Фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами (ст. 3 Закона о НПФ). Такие резервы могут быть размещены в ценные бумаги, а также аккумулированы по банковским депозитам. Доход по использованию резервов составляют дивиденды и проценты, которые становятся собственностью Пенсионного фонда РФ, направляются на реализацию целей его деятельности.
Глава 14
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 40. Особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию
1. Особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, а также порядок осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию устанавливаются федеральным законом.
2. Федеральным законом устанавливаются:
1) требования к негосударственным пенсионным фондам, осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
2) требования к договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым негосударственными пенсионными фондами и их участниками;
3) требования к договорам управления средствами пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию, формируемыми негосударственными пенсионными фондами;
4) требования к порядку учета средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию;
5) требования к отчетности негосударственных пенсионных фондов;
6) иные положения, определяющие особенности осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
3. Положения федерального закона, устанавливающего особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, не могут противоречить соответствующим положениям настоящего Федерального закона.
Комментируемая статья определяет особенности правового положения негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию.
Частью 1 комментируемой статьи установлено, что федеральным законом определяются:
1) правовой статус негосударственных пенсионных фондов;
2) порядок осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
Таковым является Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» [161 - СЗ РФ. – 1998. – № 19. – Ст. 2071.], который регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и ликвидации указанных фондов, а также устанавливает основные принципы государственного контроля за их деятельностью.
Комментируемая норма устанавливает положения, которые в обязательном порядке содержит Федеральный закон о НПФ.
Во-первых, это требования к негосударственным пенсионным фондам, осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию.
Негосударственный пенсионный фонд – особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения.
Напомним, что в соответствии со ст. 118 ГК РФ фондом для целей гражданского законодательства признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели.
В данном случае Закон подчеркивает особый статус негосударственных пенсионных фондов, что находит отражение в регулировании его деятельности. Негосударственные пенсионные фонды относят к одному из видов профессиональных коллективных инвесторов, на них не распространяются положения о фондах, предусмотренные Федеральным законом от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» [162 - СЗ РФ. – 1996. – № 3. – Ст. 145.], поскольку Закон о негосударственных пенсионных фондах является специальным нормативным актом.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов связана с исключительно коммерческим использованием денежных средств граждан и распределением между ними полученных в результате доходов.
Закон определяет исключительные виды деятельности пенсионного фонда:
1) деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
2) деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от
15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
3) деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Указанные виды деятельности фонда являются исключительными, что означает специальную правоспособность такого фонда (не допускается включение в учредительные документы иных видов деятельности, фонд не вправе заниматься иной деятельностью, кроме вышеперечисленной).
Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам. Деятельность фонда регулируется Федеральным законом.
Фонды осуществляют деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению независимо от осуществления деятельности по обязательному пенсионному страхованию и по профессиональному пенсионному страхованию.
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по профессиональному пенсионному страхованию.
Фонды осуществляют деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию независимо от осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и по обязательному пенсионному страхованию (ст. 2 Закона о НПФ).
Во-вторых, требования к договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым негосударственными пенсионными фондами и их участниками. Предусматривается два самостоятельных вида договора: Пенсионный договор и Договор об обязательном пенсионном страховании.
В частности, Пенсионный договор должен содержать:
наименование сторон;
сведения о предмете договора;
положения о правах и об обязанностях сторон;
положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов;
вид пенсионной схемы;
пенсионные основания;
положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;
положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
сроки действия и прекращения договора;
положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора;
положения о порядке урегулирования споров;
реквизиты сторон.
Пенсионным договором могут быть предусмотрены другие положения, не противоречащие законодательству РФ (ст. 12 Закона о негосударственных пенсионных фондах).
Особые требования установлены к правилам Договора об обязательном пенсионном страховании. Такой договор должен:
1) заключаться на неопределенный срок и может быть изменен или расторгнут в соответствии с Федеральным законом о негосударственных пенсионных фондах;
2) содержать страховой номер страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования застрахованного лица, указание фамилии, имени и отчества застрахованного лица, в том числе фамилии, которая была у застрахованного лица при рождении, даты и места рождения, пола застрахованного лица в соответствии с требованиями Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
В настоящий период постановлением Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 60 [163 - СЗ РФ. – 2004. – № 7. – Ст. 530.] утверждена форма Типового договора об обязательном пенсионном страховании.
В-третьих, требования к договорам управления средствами пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию, формируемыми негосударственными пенсионными фондами.
По договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений фонд передает доверительному управляющему средства пенсионных накоплений в доверительное управление, а доверительный управляющий обязуется осуществлять управление средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ и Закона о негосударственных пенсионных фондах в целях обеспечения права застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии.
Следует отметить, что ГК РФ отдельно выделил договор доверительного управления имуществом, к которому отнесены и денежные средства. Доверительное управление имуществом составляет самостоятельный институт гражданского права в рамках гл. 53 ГК РФ. Согласно формулировке, предложенной в ст. 1012 ГК РФ, по договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
Здесь раскрывается понятие сторон договора: учредитель доверительного управления и выгодоприобретатель – негосударственный пенсионный фонд, доверительный управляющий – управляющая компания.
Таким образом, исходя из предложенной формулировки обязательств по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений учредителем управления и одновременно выгодоприобретателем по договору выступает негосударственный пенсионный фонд.
Передача средств пенсионных накоплений в доверительное управление не влечет перехода права собственности на них к доверительному управляющему.
Доверительным управляющим по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений может являться только управляющая компания, соответствующая требованиям, установленным Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации», за исключением государственной управляющей компании.
Это условие является императивным и не может быть изменено по воле третьих лиц, в том числе желающих вступить в правоотношения, но не обладающих необходимым статусом.
Сделки с имуществом, составляющим средства пенсионных накоплений, доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая, что он действует в качестве такого управляющего. Это условие считается соблюденным, если в письменных документах после наименования доверительного управляющего сделана пометка «ДУ средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии».
Доверительный управляющий вправе распоряжаться средствами пенсионных накоплений исключительно для реализации целей Закона о негосударственных пенсионных фондах и с соблюдением всех предусмотренных ограничений.
Выгодоприобретателем по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений является учредитель управления.
К договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений применяются соответствующие положения ст. 1025 и 1026 ГК РФ. В них речь идет о порядке передачи в доверительное управление ценных бумаг, а также о доверительном управлении имуществом по основаниям, предусмотренным Законом.
К договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений не применяются положения ст. 1023, а также п. 1 ст. 1024 ГК РФ. Положения указанных норм не содержат запрет на вознаграждение, также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, за счет доходов от использования этого имущества доверительного управляющего, а также устанавливают случаи прекращения договора доверительного управления имуществом.
Договор доверительного управления имуществом прекращается вследствие:
смерти гражданина, являющегося выгодоприобретателем, или ликвидации юридического лица – выгодоприобретателя, если договором не предусмотрено иное;
отказа выгодоприобретателя от получения выгод по договору, если договором не предусмотрено иное;
смерти гражданина, являющегося доверительным управляющим, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим, а также признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом);
отказа доверительного управляющего или учредителя управления от осуществления доверительного управления в связи с невозможностью для доверительного управляющего лично осуществлять доверительное управление имуществом;
отказа учредителя управления от договора по иным причинам, чем та, которая указана в абз. 5 настоящего пункта, при условии выплаты доверительному управляющему обусловленного договором вознаграждения;
признания несостоятельным (банкротом) гражданина-предпринимателя, являющегося учредителем управления.
Доверительное управление средствами пенсионных накоплений учреждается вследствие необходимости постоянного управления средствами пенсионных накоплений в интересах обеспечения права застрахованных лиц на получение накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Специфическим является объект доверительного управления: средства пенсионных накоплений (ценные бумаги и денежные средства в рублях и иностранной валюте в соответствии с комментируемым Законом). Доходы от доверительного управления не являются собственностью управляющей компании, а относятся на прирост средств, переданных в управление фондом.
Закон определяет обязательную письменную форму для Договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений.
Кроме того, неотъемлемой частью договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений является инвестиционная декларация доверительного управляющего.
Чему также корреспондирует п. 12 ст. 36.13 Закона о негосударственных пенсионных фондах. При этом доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, установленное договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а также на возмещение разумных необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении средствами пенсионных накоплений в пределах, установленных этим договором.
В отличие от общего правила гражданского законодательства о сроке доверительного управления (не более 5 лет) Закон предусматривает специальное правило: договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений может быть заключен на срок не более 15 лет.
Правило об осуществлении обязанности по управлению пенсионными накоплениями является диспозитивным. Если иное не предусмотрено договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, доверительный управляющий осуществляет доверительное управление средствами пенсионных накоплений лично. В ином случае доверительный управляющий может перепоручить выполнение своих обязанностей по договору третьему лицу.
Договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений, а в случае инвестирования средств пенсионных накоплений в ценные бумаги иностранных эмитентов в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» может быть предусмотрено право передачи доверительным управляющим своих полномочий другому лицу. В этом случае доверительный управляющий отвечает за действия избранного им поверенного как за свои собственные.
Предусмотрены специальные основания для прекращения договора. Договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений прекращается вследствие:
несоответствия управляющей компании требованиям Федерального закона о негосударственных пенсионных фондах;
возбуждения в отношении управляющей компании процедуры банкротства;
приостановления действия или аннулирования лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию фонда, являющегося учредителем управления;
отказа учредителя управления или управляющей компании от осуществления доверительного управления в связи с невозможностью для управляющей компании лично осуществлять доверительное управление имуществом, если обязанность лично осуществлять доверительное управление установлена договором;
отказа учредителя управления от указанного договора по иным причинам, чем та, которая указана в абз. 5 настоящего пункта, при условии выплаты управляющей компании обусловленного таким договором вознаграждения, установленного настоящим Федеральным законом.
Информация о заключении договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений представляется фондом в уполномоченный федеральный орган в срок, не превышающий 3 рабочих дней со дня его заключения (ст. 36.13 Закона).
В-четвертых, требования к порядку учета средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию.
Учет средств пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии в фонде ведется на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица. Фонд обязан обеспечить обособленный учет на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица средств взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Идентификация застрахованного лица осуществляется по страховому номеру, присвоенному индивидуальному лицевому счету застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета Пенсионного фонда Российской Федерации, который одновременно является составной частью номера пенсионного счета накопительной части трудовой пенсии.
Одному застрахованному лицу в фонде может быть открыт только один пенсионный счет накопительной части трудовой пенсии.
Фонд обязан вести обособленный учет операций, связанных с пенсионными накоплениями для финансирования накопительной части трудовой пенсии. Для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений фонд открывает отдельные банковские счета в кредитной организации, удовлетворяющей требованиям Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Порядок ведения пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии определяется страховыми правилами фонда, которые устанавливают стандарты учета, обеспечивающие сопоставимость со стандартами учета пенсионных накоплений в специальной части лицевого счета застрахованного лица в соответствии с требованиями Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».
Фонд вправе самостоятельно осуществлять ведение пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии либо заключать договоры на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с другими организациями. Оплата указанных услуг осуществляется за счет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда.
Фонд обязан вести учет пенсионных накоплений отдельно от других операций.
Фонд ежегодно проводит сверку информации о размере средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах накопительной части трудовой пенсии, нарастающим итогом с общим объемом средств пенсионных накоплений фонда, включая сверку за прошедший финансовый год. По результатам сверки формируются отчетные документы, предоставляемые в уполномоченный федеральный орган (ст. 36.19 Закона).
В-пятых, требования к отчетности негосударственных пенсионных фондов.
Фонд должен ежеквартально направлять в уполномоченный федеральный орган отчет установленной формы по обязательному пенсионному страхованию.
Формы отчетности по обязательному пенсионному страхованию и требования к указанной отчетности фонда устанавливаются уполномоченным Правительством РФ и федеральным органом исполнительной власти (ст. 36.20 Закона).
Постановлением Правительства РФ от 2 августа 2005 г. № 482 [164 - СЗ РФ. – 2005. – № 33. – Ст. 3419.] установлены формы и требования к отчетности:
а) отчеты негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию составляются нарастающим итогом с 1 января отчетного года по состоянию на последний календарный день (отчетную дату) каждого отчетного квартала;
б) отчеты по состоянию на конец I, II и III кварталов представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам в срок, не превышающий 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем (отчетной датой) соответствующего квартала;
в) отчет за IV квартал представляется в ФСФР России в порядке и срок, установленные службой для представления годового отчета о деятельности негосударственного пенсионного фонда;
г) отчеты представляются в Федеральную службу по финансовым рынкам в форме электронного документа либо на бумажном носителе с одновременным направлением по электронной почте.
Комментируемой статьей предусмотрено, что Федеральный закон также содержит и иные положения, определяющие особенности осуществления негосударственными пенсионными фондами деятельности по обязательному пенсионному страхованию. К ним можно отнести положения, касающиеся имущества фонда, гарантий исполнения обязательств, размещения средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений, бухгалтерский учет отчетность, вопросы реорганизации и ликвидации фонда.
Положения Закона о негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию, не могут противоречить соответствующим положениям Федерального закона об инвестировании.
Это означает, что нормы Федерального закона о негосударственных пенсионных фондах занимают подчиненное положение по отношению к нормам комментируемого Закона в части особенностей правового положения негосударственных пенсионных фондов.
Несмотря на то что Закон о негосударственных пенсионных фондах был принят значительно ранее (1998 г.) Закона об инвестировании (2002 г.), законодатель исключил возможность допущения противоречий при реализации их норм. Для правоприменения важным является то, что при возникновении коллизии норм двух законов приоритет отдан нормам Закона об инвестировании.
Законодатель воспринял этот принцип в корректировках норм ст. 24, 25, 36.8, 36.12–36.14, 36.16, 36.19, 36.23, 36.24–36.25 Закона.
В частности, условиям (нормам) Федерального закона об инвестировании должны соответствовать:
активы, разрешенные для инвестирования средств пенсионных накоплений;
условия договора доверительного управления средствами переданных пенсионных накоплений с управляющими компаниями;
конкурс на выбор управляющей компании;
условия передачи пенсионных накоплений в Пенсионный фонд РФ;
доверительный управляющий средств пенсионных накоплений (управляющая компания);
кредитные организации, в которых пенсионные фонды открывают отдельные банковские счета и осуществляют операции со средствами пенсионных накоплений;
условия инвестирования управляющими компаниями средств пенсионных накоплений в ценные бумаги иностранных эмитентов;
предельный размер вознаграждения управляющим компаниям по результатам доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
меры по недопущению ущерба интересам застрахованных лиц в случае возникновения конфликта интересов;
кодексы профессиональной этики управляющих компаний, специализированных депозитариев и фондов.
Статья 41. Переходные положения
1. В период с 1 января 2003 года по 31 марта 2004 года порядок и срок информирования Пенсионным фондом Российской Федерации застрахованных лиц о состоянии специальной части их индивидуального лицевого счета, порядок и срок подачи застрахованными лицами заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), которые предусмотрены статьей 32 настоящего Федерального закона, сроки рассмотрения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица и уведомления об отказе в удовлетворении заявления или в оставлении его без рассмотрения, предусмотренные статьей 33 настоящего Федерального закона, срок перевода Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или в государственную управляющую компанию, предусмотренный статьей 34 настоящего Федерального закона, срок определения Пенсионным фондом Российской Федерации для каждой управляющей компании и доведения до ее сведения годового плана перечисления денежных средств, необходимых для выплат из средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц, с разбивкой по кварталам и месяцам, предусмотренный статьей 39 настоящего Федерального закона, устанавливаются Правительством Российской Федерации.
2. На период 2003–2009 годов устанавливаются следующие максимальные ограничения доли средств в инвестиционном портфеле, размещаемых в ценные бумаги иностранных эмитентов:
в 2003 году – 0 процентов;
в 2004–2005 годах – 5 процентов;
в 2006–2007 годах – 10 процентов;
в 2008–2009 годах – 15 процентов.
Комментируемая статья определяет переходные положения законодательства об инвестировании пенсионных накоплений, определяющие применение норм Закона. Указанные положения предусмотрены для постепенного перехода к новому порядку реализации права застрахованных лиц на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), определенного в гл. 11 комментируемого Закона.
Предусмотрено, что в период с 1 января 2003 г. по 31 марта 2004 г. нормы ст. 32 «Порядок подачи застрахованным лицом заявлений и выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)», ст. 33 «Порядок рассмотрения Пенсионным фондом Российской Федерации заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)», ст. 34 «Порядок исполнения Пенсионным фондом Российской Федерации решений по заявлениям застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)», ст. 39 «Порядок финансирования выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц» не применяются.
Порядок реализации права на выбор управляющей компаний, а также выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц в указанный период определяется Правительством РФ.
Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2003 г. № 346 установлены правила застрахованных лиц о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета и подачи застрахованными лицами заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей) компании.
Во-первых, постановлением установлено, что плата за перевод средств пенсионных накоплений при выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (управляющей компании) удерживается из средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», а также поступивших средств взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений и включается в состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений.
Плата за перевод средств пенсионных накоплений удерживается управляющей компанией в размере фактически понесенных ею затрат по переводу средств пенсионных накоплений через счета, открытые в кредитных организациях, отвечающих установленным требованиям.
В соответствии с правилами Фонд до 1 ноября 2003 г. информирует застрахованное лицо о сумме страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившей в Фонд за застрахованное лицо в 2002 г. и учтенной в специальной части его индивидуального лицевого счета, путем направления ему соответствующего извещения.
Заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) для перевода средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную им управляющую компанию подается в Фонд 1 раз до 31 декабря 2003 г.
Средства пенсионных накоплений, подлежащие переводу, включают в себя:
сумму страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившую в Фонд за застрахованное лицо в 2002 г.;
чистый финансовый результат, полученный Фондом от временного размещения страховых взносов, поступивших в Фонд за застрахованное лицо в 2002 г.
Застрахованное лицо может представить заявление в соответствии с утвержденной в установленном порядке формой, а также в письменном виде с указанием всех необходимых сведений, содержащихся в утвержденной форме заявления.
Застрахованное лицо подает заявление в территориальный орган Фонда по месту своего жительства лично или иным способом.
В случае подачи заявления иным способом установление личности и проверка подлинности подписи застрахованного лица осуществляются:
а) нотариусом или в порядке, установленном п. 3 ст. 185 ГК РФ.
К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются:
1) доверенности военнослужащих и других лиц, находящихся на излечении в госпиталях, санаториях и других военно-лечебных учреждениях, удостоверенные начальником такого учреждения, его заместителем по медицинской части, старшим или дежурным врачом;
2) доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности рабочих и служащих, членов их семей и членов семей военнослужащих, удостоверенные командиром (начальником) этих части, соединения, учреждения или заведения;
3) доверенности лиц, находящихся в местах лишения свободы, удостоверенные начальником соответствующего места лишения свободы;
4) доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, находящихся в учреждениях социальной защиты населения, удостоверенные администрацией этого учреждения или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения;
б) должностными лицами консульских учреждений РФ, если застрахованное лицо находится за пределами РФ;
в) органом (организацией), с которым у Фонда заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.
Направление застрахованному лицу сведений о сумме страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд за это лицо в 2002 г. и учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета, и подача заявления в территориальный орган Фонда могут осуществляться в электронной форме в порядке, определяемом Фондом.
Юридическая сила соответствующих документов подтверждается электронной цифровой подписью в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» [165 - СЗ РФ. – 2005. – № 33. – Ст. 3419.]. Законом установлено, что электронная цифровая подпись – реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.
Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:
сертификат ключа подписи, относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;
подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;
электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи (ст. 3).
При этом электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:
сертификат ключа подписи, относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;
подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;
электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи (ст. 4).
Заявление застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), поданное им до 31 декабря 2003 г., подлежит рассмотрению Фондом до 1 марта 2004 г. В случае отказа в удовлетворении заявления застрахованного лица о выборе им инвестиционного портфеля (управляющей компании) или оставления этого заявления без рассмотрения Фонд не позднее 31 марта 2004 г. уведомляет об этом застрахованное лицо.
При применении указанной статьи также следует учитывать, что после 31 марта 2004 г. действует порядок, установленный в нормах ст. 32–34 комментируемого Закона.
Часть 2 комментируемой статьи устанавливает максимальные ограничения доли средств в инвестиционном портфеле, размещаемых в ценные бумаги иностранных эмитентов на период 2003–2009 гг. Установлены следующие ограничения: в 2003 г. – 0 %; в 2004–2005 гг. – 5 %; в 2006–2007 гг. – 10 %; в 2008–2009 гг. – 15 %, а с 1 января 2010 г. – не более 20 % (см. комментарий ст. 28 Закона).
Несмотря на такие условия, как и в предыдущих случаях, положения законодательства расходятся с состоянием дел на практике.
В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 1 июня 2006 г. № 793-р «Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006–2008 годы» [166 - СЗ РФ. – 2006. – № 24. – Ст. 2620.] в число разрешенных объектов инвестирования средств, отраженных на счетах лиц, не реализовавших право выбора частной управляющей компании или негосударственного пенсионного фонда, предлагается дополнительно включить иностранные ценные бумаги. Как указано в распоряжении Правительства РФ от 1 июня 2006 г. № 793-р, «излишние ограничения, касающиеся структуры портфеля частных управляющих компаний, и отсутствие реализуемых на практике механизмов инвестирования в ценные бумаги иностранных эмитентов также снижают эффективность инвестирования пенсионных накоплений».
Таким образом, на настоящий момент на практике ограничена реальная возможность вложения средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов в иностранные ценные бумаги или ими напрямую, или через управляющие компании.
Статья 42. Приведение нормативных правовых актов в соответствие с настоящим Федеральным законом
Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом.
Комментируемая норма предписывает Президенту РФ и Правительству РФ в целях реализации положений закона привести свои нормативные акты в соответствие с его положением.
Комментируемый Закон был принят 30 марта 2005 г., т. е. для работы по приведению в соответствие своих актов для реализации положений указанной нормы Президенту РФ и Правительству РФ установлено 3 месяца.
В комментируемой статье речь идет о подзаконных актах. Подзаконные акты – это нормативные правовые акты, издаваемые на основе и во исполнение законов. Они могут конкретизировать нормы законов, толковать их или устанавливать новые нормы, но при этом должны соответствовать и не противоречить законам. Подзаконные акты являются средством реализации законодательных норм.
Ведущая роль в системе подзаконных актов РФ принадлежит актам Президента РФ.
Акты Президента РФ принимаются в форме указов и распоряжений и не могут противоречить Конституции РФ и законам РФ. Нормативные правовые акты Президента РФ принимаются, как правило, в форме указов. Акты Правительства РФ принимаются в форме постановлений и распоряжений, которые не могут противоречить Конституции РФ, законам РФ, актам Президента РФ (п. 1 ст. 23 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О правительстве Российской Федерации») [167 - СЗ РФ. – 1997. – № 51. – Ст. 5712.].
Акты Правительства РФ имеют большую силу по отношению к актам федеральных органов исполнительной власти и актам местных органов. Нормативные правовые акты Правительства РФ принимаются, как правило, в форме постановлений.
Акты федеральных органов исполнительной власти (так называемые ведомственные акты) издаются на основе и во исполнение не только Конституции РФ, законов РФ, указов Президента, но и постановлений Правительства РФ. Подзаконные акты субъектов РФ имеют свою иерархическую структуру и распространяются на все лица и иные субъекты права, находящиеся на территории соответствующего субъекта РФ.
При этом акты Президента РФ и Правительства РФ в иерархии нормативных актов занимают более низкое по отношению к федеральным законам место. В связи с этим имеют подчиненное положение и не должны федеральным законам как актам более высокого уровня. Из этого исходят основы построения правовой базы, обеспечивающие ее эффективность, и в требованиях к настоящему Закону.
Срок для приведения в соответствие с настоящим Законом актов Президента РФ и Правительства РФ не установлен.
Комментируемый Закон был принят 24 июля 2002 г., а вступил в силу со дня его официального опубликования (см. комментарий к ст. 43 Закона). Предполагается, что нормативная база, принятая до вступления в силу Закона, должна быть приведена в соответствие с ним с момента начала его действия.
Статья 43. Вступление в силу настоящего Федерального закона
Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Пункт 4 статьи 28 настоящего Федерального закона вводится в действие с 1 января 2010 года.
Пункты 3 и 4 статьи 32 настоящего Федерального закона вводятся в действие с 1 января 2004 года.
Комментируемая статья определяет порядок и условия вступления в силу настоящего Закона. При применении положений данной нормы следует обратить внимание на следующее.
Согласно ст. 6 Федерального закона от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания» [168 - СЗ РФ. – 1994. – № 8. – Ст. 801.] соответствующие нормативные документы вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, если самими законами или актами палат не установлен другой порядок вступления их в силу.
В части 1 статьи предусмотрен иной порядок вступления Закона в силу: указано, что Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
При этом используемая законодателем формулировка «со дня его официального опубликования» означает, что срок вступления нормативного акта в силу в данном случае исчисляется именно с этого дня включительно.
Под официальным опубликованием нормативных актов понимается доведение их содержания до всеобщего сведения в официальном источнике.
Что касается официального источника, то к таковым относится несколько: «Российская газета», «Собрание законодательства Российской Федерации», дополнительно с 26 октября 1999 г. – «Парламентская газета». Следовательно, дата выхода этих изданий в свет с текстом нормативного акта будет одновременно датой их официального опубликования. В частности, Федеральный закон был опубликован в «Российской газете» № 138–139 от 30 июля 2002 г. Таким образом, датой вступления документа в силу в первоначальной редакции является 30 июля 2002 г.
С момента принятия комментируемого Закона в 2002 г. в его текст был внесен ряд изменений. В частности, такие изменения были вынесены федеральными законами от 31 декабря 2002 г. № 198-ФЗ, от 10 ноября 2003 г. № 135-Ф3, от 28 июля 2004 г. № 81-ФЗ, от 28 декабря 2004 г. № 183-Ф3, от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ, от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ, от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ, от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ, от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ.
Изменения, внесенные Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. № 198-ФЗ, вступили в силу со дня официального опубликования (31 декабря 2002 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 10 ноября 2003 г. № 135-Ф3, вступили в силу со дня официального опубликования (13 ноября 2003 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 28 июля 2004 г. № 81-ФЗ, вступили в силу со дня официального опубликования (31 июля 2004 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. № 183-Ф3, вступили в силу с конкретной даты – 1 января 2005 г., изменения, внесенные Федеральным законом от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ, вступили в силу по истечении 10 дней с момента официального опубликования (23 мая 2006 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ, вступили в силу со дня официального опубликования (8 февраля 2006 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ, вступили в силу с конкретной даты (1 января 2009 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ, вступили в силу с конкретной даты (1 января 2009 г.), изменения, внесенные Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ, вступают в силу с конкретной даты – 1 января 2010 г.
Комментируемый Закон имеет перспективное действие, т. е. его положения распространяются на правоотношения, возникшие после вступления Закона в силу. К ним не применяются правила об обратной силе.
Обратная сила закона – распространение действия закона на случаи, имевшие место до вступления его в силу. По общему правилу закон обратной силы не имеет, то есть не распространяется на отношения, возникшие до его действия.
Правила об обратной силе закона действуют в случаях, когда принятый нормативный акт, во-первых, касается прав и свобод граждан, во-вторых, улучшает положение граждан. Во всех иных случаях, если в тексте нормативного акта не предусмотрено иное, нормативный акт распространяется на общественные отношения, возникшие после вступления его в силу, т. е. имеет перспективное действие.
Законодатель предусмотрел поэтапное вступление в силу его положений.
Часть 1 комментируемой статьи содержит общее правило для вступления в силу положений настоящего Закона. Исключение составляют нормы ч. 2 и 3 комментируемой статьи. В них предусмотрены специальные сроки вступления в силу отдельных положений комментируемого Закона.
В частности, такие условия предусмотрены для положений п. 4 ст. 28 Закона, касающихся максимальной доли в инвестиционном портфеле средств, размещенных в ценные бумаги иностранных эмитентов. Эта норма вступает в силу с 1 января 2010 г.
Кроме того, с 1 января 2004 г. введены в действие положения п. 3 и 4 ст. 32 Закона, определяющие условия предоставления информации о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и правила выбора инвестиционного портфеля (управляющей компании).
С 1 января 2004 г. бланк заявления, к которому приложены инструкции по его заполнению, а также отчет о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и результатах инвестирования в истекшем году, должны быть направлены Пенсионным фондом РФ застрахованному лицу ежегодно не позднее 1 июля текущего года. Подача застрахованным лицом заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) не на указанном бланке, но с соблюдением установленной формы не является нарушением порядка, определенного ст. 32 настоящего Закона № 111-ФЗ.
Использованные нормативные правовые акты
Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
Конвенция о защите прав человека и основных свобод (заключена в г. Риме 4 ноября 1950 г.).
Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 9 апреля 2009 г.).
Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 9 февраля 2009 г.).
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 2006 г. № 14-ФЗ (ред. от 9 апреля 2009 г.).
Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ (ред. от 30 июня 2008 г.).
Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 3 июня 2009 г.).
Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.).
Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (ред. от 7 мая 2009 г.).
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (ред. от 3 июня 2009 г.).
Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ (ред. от 30 декабря 2008 г.). «О Правительстве Российской Федерации».
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 28 апреля 2009 г.).
Закон РФСФР от 23 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (ред. от 26 июля 2006 г.).
Закон РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» (ред. от 30 декабря 2008 г.).
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. от 30 октября 2009 г.).
Федеральный закон от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания» (ред. от 22 октября 1999 г.).
Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате» (ред. от 9 февраля 2009 г.).
Федеральный закон от 1 мая 1999 г. № 92-ФЗ «О Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений»
Федеральный закон от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации» (ред. от 1 декабря 2007 г.).
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 19 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (ред. от 23 июля 2008 г.).
Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (ред. от 19 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23 ноября 2009 г.).
Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (ред. от 18 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-Ф3 «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» (ред. от 26 апреля 2007 г.).
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (ред. от 19 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 6 мая 1999 г. № 97-ФЗ «О конкурсах на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд».
Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (ред. от 23 июля 2008 г.).
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (ред. от 18 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (ред. от 18 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЭ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (ред. от 30 июня 2009 г.).
Федеральный закон от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (ред. от 8 ноября 2007 г.).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 19 июля 2009 г., с изм. от 22 сентября 2009 г.).
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» (ред. от 18 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 19 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (ред. от 1 декабря 2007 г.).
Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. № 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».
Федеральный закон от 10 ноября 2003 г. № 135-Ф3 «О внесении изменения в ст. 41 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 138-Ф3 «О лотереях» (ред. от 23 июля 2008 г.).
Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» (ред. от 27 июля 2006 г.).
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 22 июля 2007 г.).
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (ред. от 22 декабря 2008 г. с изм. от 27 сентября 2009 г.).
Федеральный закон от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (ред. от 25 ноября 2009 г.).
Федеральный закон от 20 августа 2004 г. № 119-ФЗ «О государственной защите потерпевших, свидетелей и иных участников уголовного судопроизводства» (ред. от 24 июля 2007 г.).
Федеральный закон от 28 июля 2004 г. № 81-ФЗ «О внесении изменения в статью 34 Федерального закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Федеральный закон от 28 декабря 2004 г. № 183-Ф3 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с образованием Федерального казначейства» (ред. от 22 июля 2005 г.).
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (ред. от 17 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (ред. от 23 июля 2008 г.).
Федеральный закон от 9 мая 2005 г. № 48-ФЗ «О внесении изменений в Федеральные законы “Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации”, “О негосударственных пенсионных фондах” и “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”» (ред. от 18 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (ред. от 25 ноября 2009 г.).
Федеральный закон от 2 февраля 2006 г. № 19-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд”» (ред. от 30 декабря 2008 г.).
Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».
Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ (ред. от 25 декабря 2008 г.) «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей».
Федеральный закон от 15 мая 2007 г. № 82-ФЗ «О банке развития».
Федеральный закон от 19 июля 2007 г. № 139-ФЭ «О Российской корпорации нанотехнологий» (ред. от 9 апреля 2009 г.).
Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 182-ФЗ «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (ред. от 22 июля 2008 г.).
Федеральный закон от 21 июля 2007 г. № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» (ред. от 23 ноября 2009 г.).
Федеральный закон от 30 октября 2007 г. № 238-Ф3 «О Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта» (ред. от 17 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 23 ноября 2007 г. № 270-ФЗ «О Государственной корпорации «Ростехнологии» (ред. от 7 мая 2009 г.).
Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 317-Ф3 «О Государственной корпорации по атомной энергии «Росатом» (ред. от 19 июля 2009 г.).
Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Федеральный закон от 13 мая 2008 г. № 68-ФЗ «О Центрах исторического наследия Президентов Российской Федерации, прекративших исполнение своих полномочий».
Федеральный закон от 23 июля 2008 г. № 160-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства Российской Федерации» (ред. от 23 ноября 2009 г.).
Федеральный закон от 24 июля 2008 г. № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства» (ред. от 7 мая 2009 г.).
Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. № 273-Ф3 «О противодействии коррупции».
Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЭ «Об аудиторской деятельности».
Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 145-ФЗ «О государственной компании «Российские автомобильные дороги» и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и Федеральный закон «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации».
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Указ Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 «Об утверждении Перечня сведений конфиденциального характера» (ред. от 23 сентября 2005 г.).
Указ Президента РФ от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (ред. от 16 июля 2009 г.).
Указ Президента РФ о 23 июля 2003 г. № 827 «Об Общественном совете по инвестированию средств пенсионных накоплений» (с изм. от 30 апреля 2008 г.).
Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (ред. от 25 декабря 2008 г., с изм. от 22 июня 2009 г.).
Постановление ВС РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)» (ред. от 5 августа 2000 г.).
Постановление Правительства РФ от 7 августа 1995 г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» (ред. от 30 мая 1997 г.).
Постановление Правительства РФ от 15 марта 1997 г. № 318 «О мерах по организации индивидуального (персонифицированного) учета для целей государственного пенсионного страхования» (ред. от 10 марта 2006 г.).
Постановление Правительства РФ от 31 августа 2002 г. № 652 «Об утверждении Правил инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации» (ред. от 24 октября 2009 г.).
Постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (ред. от 19 ноября 2008 г.).
Постановление Правительства РФ от 22 января 2003 г. № 34 «О назначении Банка внешнеэкономической деятельности СССР (Внешэкономбанка) государственной управляющей компанией по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений» (ред. от 31 декабря 2005 г.).
Постановление Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 190 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений» (ред. от 27 декабря 2004 г.).
Постановление Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 «О конкурсах по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария и договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений» (ред. от 11 октября 2004 г.).
Постановление Правительства РФ от 19 июня 2003 г. № 346 «О реализации права застрахованного лица на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) в соответствии с Федеральным законом “Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации”» (вместе с Правилами информирования застрахованных лиц о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета и подачи застрахованными лицами заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)) (ред. от 13 октября 2008 г.).
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 395 «О мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений» (ред. от 31 декабря 2005 г.).
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2003 г. № 379 «Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений в отдельные классы активов и определении максимальной доли отдельных классов активов в инвестиционном портфеле в соответствии со статьями 26 и 28 Федерального закона “Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации” и статьей 36.15 Федерального закона “О негосударственных пенсионных фондах”» (ред. от 24 октября 2009 г.).
Постановление Правительства РФ от 18 октября 2003 г. № 634 «Об утверждении форм публикуемой Федеральной службой по финансовым рынкам отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования» (ред. от 27 декабря 2004 г.).
Постановление Правительства РФ от 4 ноября 2003 г. № 669 «Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственное регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, надзор и контроль за указанной деятельностью» (ред. от 10 марта 2007 г.).
Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2003 г. № 730 «О дополнительных мерах по организации управления средствами пенсионных накоплений» (вместе с Типовым договором об оказании специализированным депозитарием услуг Пенсионному фонду Российской Федерации в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении государственной управляющей компании, Типовым договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и государственной управляющей компанией и Типовым договором об оказании специализированным депозитарием услуг государственной управляющей компании в отношении средств пенсионных накоплений) (ред. от 22 мая 2007 г.).
Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 60 «Об утверждении форм типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом, форм заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд и о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации» (ред. от 3 июля 2006 г.).
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 317 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам» (ред. от 27 января 2009 г.).
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 30 июля 2009 г.).
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330 «Об утверждении Положения о Федеральной службе страхового надзора» (ред. от 8 августа 2009 г.).
Постановление Правительства РФ от 12 августа 2004 г. № 411 «Об утверждении правил переоценки рыночной стоимости инвестиционного портфеля при инвестировании средств пенсионных накоплений и правил корректировки инвестиционных портфелей управляющих компаний».
Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2004 г. № 770 «Об утверждении типового Кодекса профессиональной этики управляющих компаний, специализированного депозитария, брокеров, осуществляющих деятельность, связанную с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, и Правил согласования Кодексов профессиональной этики управляющих компаний, специализированного депозитария, брокеров, осуществляющих деятельность, связанную с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, с Федеральной службой по финансовым рынкам».
Постановление Правительства РФ от 18 марта 2005 г. № 139 «Об утверждении Правил проведения ежегодного аудита ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений».
Постановление Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 224 «Об утверждении методики определения совокупной взвешенной оценки (рейтинга) специализированного депозитария при проведении в 2005 г. конкурса по отбору специализированного депозитария для заключения с ним Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария».
Постановление Правительства РФ от 2 августа 2005 г. № 482 «Об утверждении форм отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию».
Постановление Правительства РФ от 2 марта 2006 г. № 113 «Об утверждении Положения об установлении мер по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования, должностных лиц Пенсионного фонда Российской Федерации и членов Общественного совета по инвестированию средств пенсионных накоплений».
Постановление Правительства РФ от 15 августа 2006 г. № 504 «О лицензировании деятельности по технической защите конфиденциальной информации».
Постановление Правительства РФ от 13 декабря 2006 г. № 761 «Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в депозиты в рублях в кредитных организациях» (вместе с «Правилами контроля за соблюдением дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в депозиты в рублях в кредитных организациях»).
Постановление Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741 «Об утверждении Правил выплаты Пенсионным фондом Российской Федерации правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета».
Постановление Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 742 «Об утверждении Правил выплаты негосударственным Пенсионным фондом, осуществляющим обязательное пенсионное страхование, правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии».
Постановление Правительства РФ от 22 декабря 2008 г. № 970 «Об установлении срока осуществления государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» функций государственной управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений».
Постановление Правительства РФ от 24 октября 2009 г. № 842 «О совершенствовании порядка инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (вместе с «Инвестиционной декларацией инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании»).
Распоряжение Правительства РФ от 19 января 2006 г. № 38-р «О программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006–2008 годы)».
Распоряжение Правительства РФ от 1 июня 2006 г. № 793-р «Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006–2008 годы».
Приказ ЦБ РФ от 2 июля 1997 г. № 02-287 «Об утверждении Инструкции «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» (ред. от 23 марта 2001 г.).
Приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н «Об утверждении Положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании» (ред. от 27 марта 2009 г.).
Приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 56н «О реализации Постановления Правительства РФ от 19 июня 2003 г. № 346» (ред. от 24 ноября 2006 г.).
Приказ Минфина России от 23 августа 2003 г. № 79н «Об утверждении типовой формы Соглашения о взаимном удостоверении подписей» (ред. от 31 декабря 2008 г.).
Приказ Минфина России от 7 сентября 2004 г. № 75н «Об установлении периода для расчета величины дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений».
Приказ Минфина России от 22 августа 2005 г. № 107н «Об утверждении Стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений» (ред. от 30 мая 2007 г.).
Приказ Минфина России от 18 ноября 2006 г. № 140 н «Об утверждении Порядка расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц».
Приказ Минфина России от 30 декабря 2008 г. № 148н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету» (ред. от 3 июля 2009 г.)
Постановление правления ПФ РФ от 3 февраля 2003 г. № 15п «Об утверждении Порядка обращения застрахованных лиц с целью уточнения адреса места жительства, содержащегося в их индивидуальных лицевых счетах в системе индивидуального (персонифицированного) учета».
Постановление правления ПФ РФ от 10 апреля 2003 г. № 49п «О форме пенсионной книжки застрахованного лица в Пенсионном фонде Российской Федерации и порядке ее заполнения».
Постановление ФКЦБ России от 11 октября 1999 г. № 9 «Об утверждении Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации» (ред. от 16 марта 2005 г.).
Постановление ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-2/пс «О порядке определения и минимальных показателях нормативов достаточности собственных средств специализированного депозитария и управляющей компании, являющихся субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений».
Постановление ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».
Постановление ФКЦБ России от 27 февраля 2004 г. № 04–11/пс «О составе необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, оплачиваемых отобранными по конкурсу управляющими компаниями и государственной управляющей компанией за счет средств пенсионных накоплений, перечисляемых им Пенсионным фондом Российской Федерации».
Распоряжение ФКЦБ России от 4 апреля 2002 г. № 421/Р «О рекомендациях к применению Кодекса корпоративного поведения».
Приказ ФСФР России от 1 сентября 2004 г. № 04-442/пз-н «О предоставлении в Федеральную службу по финансовым рынкам электронных документов с электронной цифровой подписью» (ред. от 16 декабря 2008 г.).
Приказ ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-909/пз «Об уполномоченных организациях на получение отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг».
Приказ ФСФР России от 10 ноября 2004 г. № 04-910/пз «Об удостоверяющих центрах» (ред. от 25 декабря 2008 г.).
Приказ ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05–11/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности Пенсионного фонда Российской Федерации по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений».
Приказ ФСФР России от 20 апреля 2005 г. 05–12/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений» (ред. от 8 декабря 2005 г.).
Приказ ФСФР России от 13 сентября 2005 г. № 05–35/пз-н «Об утверждении Положения о порядке, сроке и форме представления специализированными депозитариями, управляющими компаниями, брокерами и негосударственными пенсионными фондами отчетности о соблюдении в своей деятельности требований кодексов профессиональной этики».
Приказ ФСФР России от 15 ноября 2005 г. № 05–63/пз-н «Об утверждении форм отчетности управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление средствами пенсионных накоплений».
Приказ ФСФР России от 26 декабря 2006 г. № 06-155/пз-н «Об утверждении Порядка расчета рыночной стоимости активов и стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений» (ред. от 16 июля 2009 г.).
Приказ ФСФР России от 6 марта 2007 г. № 07–21/пз-н «Об утверждении Порядка лицензирования видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг» (ред. от 7 октября 2008 г.).
Приказ ФСФР России от 24 апреля 2007 г. № 07–50/пз-н «Об утверждении нормативов достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (ред. от 23 октября 2008 г., с изм. от 30 июля 2009 г.).
Приказ ФСФР России от 14 февраля 2008 г. № 08-6/пз-н «Об утверждении административного регламента ФСФР России исполнения государственной функции по ежегодной публикации в средствах массовой информации отчетности о средствах пенсионных накоплений и финансовых результатах их инвестирования, аудиторских заключений на отчетность субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, сведений о формировании и финансовых результатах размещения средств пенсионных резервов и о формировании и финансовых результатах инвестирования средств пенсионных накоплений».
Приказ ФСФР России от 23 октября 2008 г. № 08–41/пз-н «Об утверждении Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».
Приказ ФСФР России от 10 февраля 2009 г. № 09-4/пз-н «Об утверждении Административного регламента по исполнению Федеральной службой по финансовым рынкам государственной функции по лицензированию деятельности инвестиционных фондов, деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, а также деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию».
Письмо ЦБ РФ от 27 марта 1996 г. № 25-1-332 «О Методических рекомендациях по проверке депозитных операций».
Письмо Минфина России от 22 сентября 2003 г. № 05-06-02/24 «О результатах конкурса по отбору управляющих компаний для заключения с ними Пенсионным фондом РФ договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений».
Письмо Минфина России от 16 октября 2006 г. № 05-01-05/27 «О некоторых вопросах, связанных с осуществлением расчета доходности инвестирования средств пенсионных накоплений».
Письмо Минфина России от 2 сентября 2008 г. № 05-01-11/12 «О пролонгации договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией».
Письмо ФСФР России от 30 марта 2005 г. № 05-ОВ-01/4644 «О кодексах профессиональной этики управляющих компаний, специализированных депозитариев, брокеров, осуществляющих деятельность, связанную с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений».
Письмо ФСФР России от 20 сентября 2007 г. № 07-ВМ-01/19356 «О содержании выявленного нарушения (несоответствия) в уведомлении о выявлении нарушения (несоответствия)».
Распоряжение правления Пенсионного фонда РФ от 27 декабря 2007 г. № 237р «Об утверждении Методических рекомендаций по бюджетному учету».
Заключение аудиторской организации по специальным аудиторским заданиям, одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации 20 октября 1999 г. (протокол № 6).
Кодекс профессиональной этики адвоката (принят Всероссийским съездом адвокатов 31 марта 2003 г.).
Принятые сокращения
1. Нормативные правовые акты
Конституция РФ – Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.
БК РФ – Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 9 апреля 2009 г.). // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2000. № 1. Ст. 10; № 32. Ст. 3339; 2001. № 1 (ч. I). Ст. 2; № 33 (ч. I). Ст. 3429; № 53 (ч. I). Ст. 5030; 2002. № 22. Ст. 2026; № 28. Ст. 2790; № 30. Ст. 3021, 3027; № 52 (ч. I). Ст. 5132; 2003. № 28. Ст. 2886, 2892; № 46 (ч. I). Ст. 4443, 4444; № 50. Ст. 4844; № 52 (ч. I). Ст. 5036, 5038; 2004. № 34. Ст. 3526, 3535; № 52 (ч. II). Ст. 5278; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 8, 21; № 19. Ст. 1756; № 27. Ст. 2717; № 42. Ст. 4214; № 52 (ч. I). Ст. 5572, Ст. 5589; 2006. № 1. Ст. 8, 9; № 2. Ст. 171; № 6. Ст. 636; № 43. Ст. 4412; № 45. Ст. 4627; № 50. Ст. 5279; № 52 (ч. I). Ст. 5503; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 28; № 17. Ст. 1929; № 18. Ст. 2117; № 31. Ст. 4009; № 45. Ст. 5424; № 46. Ст. 5553; № 50 ст. 6246, 2008; № 29 (ч. I). Ст. 3418; № 30 (ч. I). Ст. 3597; № 30 (ч. II). Ст. 3617; № 48. Ст. 5500; № 52 (ч. I). Ст. 6236; 2009. № 1. Ст. 18; № 7. Ст. 785; № 15. Ст. 1780; № 29. Ст. 3582, 3618, 3629.
ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 9 февраля 2009 г.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 9. Ст. 773; № 34. Ст. 4026; 1999. № 28. Ст. 3471; 2001. № 17. Ст. 1644; № 21. Ст. 2063; 2002. № 12. Ст. 1093; № 48. Ст. 4737, 4746; 2003. № 2. Ст. 160; 167; № 52 (ч. I). Ст. 5034; 2004. № 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3233; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 18, 39, 43; № 27. Ст. 2722; № 30 (ч. II). Ст. 3120; 2006. № 2. Ст. 171; № 3. Ст. 282; № 23. Ст. 2380; № 27. Ст. 2881; № 31. (ч. I). Ст. 3437; № 45. Ст. 4627; № 50. Ст. 5279; № 52 (ч. I). Ст. 5497, 5498; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 21; № 7. Ст. 834; № 27. Ст. 3213; № 31. Ст. 3993; № 41. Ст. 4845; № 49. Ст. 6079; № 50. Ст. 6246; 2008. № 17. Ст. 1756; № 20. Ст. 2253; № 29 (ч. I). Ст. 3418; № 30 (ч. I). Ст. 3597; № 30 (ч. II). Ст. 3616; 2009. № 1. Ст. 14, 19, 20, 23; № 7. Ст. 775; № 26. Ст. 3130; № 29. Ст. 3582, 3618; № 30 (ч. II). Ст. 3617; часть вторая от 26 января 2006 г. № 14-ФЗ (ред. от 9 апреля 2009 г.) // СЗ РФ. 1996. № 5. Ст. 410; № 34. Ст. 4025; 1997. № 43. Ст. 4903; 1999. № 51. Ст. 6288; 2002. № 48. Ст. 4737; 2003. № 2. Ст. 160, 167; № 13. Ст. 1179; № 46 (ч. I). Ст. 4434; № 52 (ч. I). Ст. 5034; 2005. № 1 (част. 1). Ст. 15, 45; № 13. Ст. 1080; № 19,1752; № 30 (ч. I). Ст. 3100; 2006. № 6. Ст. 636; № 52 (ч.1). Ст. 5497; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 39; № 5. Ст. 558; № 7. Ст. 1929; № 27. Ст. 3213; № 31. Ст. 3993, 4015; № 41. Ст. 4845; № 44. Ст. 5282; № 45. Ст. 5428; № 49. Ст. 6048; № 50. Ст. 6247; 2008. № 17. Ст. 1756; № 29 (ч. I). Ст. 3418; № 52. (ч. I). Ст. 6235; 2009. № 1. Ст. 16; № 15. Ст. 1778; № 29. Ст. 3582; часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4552; 2004. № 49. Ст. 4855; 2006. № 23. Ст. 2380; № 52 (ч. I). Ст. 5497; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 21; № 49. Ст. 6042; 2008. № 18. Ст. 1939; № 27. Ст. 3123.
КоАП РФ – Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 3 июня 2009 г.) // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. I). Ст. 1; № 30. Ст. 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 1. Ст. 2; № 27 (ч. I). Ст. 2700; № 27 (ч. II). Ст. 2708, 2717; № 46 (ч. I). Ст. 4434; СТ. 4440; № 50. Ст. 4847, 4855; № 52 (ч. I). Ст. 5037; 2004. № 19 (ч. I). Ст. 1838; № 30. Ст. 3095; № 31. Ст. 3229; № 34. Ст. 3529; № 34. Ст. 3533; № 44. Ст. 4266; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 9; Ст. 13, 37,40,45; № 10. Ст. 762, 763; № 13. Ст. 1077, 1079; № 17. Ст. 1484; № 19. Ст. 1752; № 25. Ст. 2431; № 27. Ст. 2719, 2721; № 30 (ч. I). Ст. 3104; № 30 (ч. II). Ст. 3124, 3131; № 40. Ст. 3986; № 50. Ст. 5247; № 52 (ч. I). Ст. 5574, 5596; 2006. № 1. Ст. 4, 10; № 2. Ст. 172, 175; 2006. № 2. Ст. 636; № 10. Ст. 1067; № 12. Ст. 1234; № 17 (ч. I). Ст. 1776; № 18. Ст. 1907; № 19. Ст. 2066; № 23. Ст. 2380, 2385; № 28. Ст. 2975; № 30. Ст. 3287; № 31. (ч. I). Ст. 3420, 3432, 3433, 3438, 3452; № 43. Ст. 4412; № 45. Ст. 4633, 4634,4641; № 50. Ст. 5279, 5281; № 51 (ч. I). Ст. 5498; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 21, 25, 29, 33; 2007. № 7. Ст. 840; № 15. Ст. 1743; № 16. Ст. 1824, 1825; № 17. Ст. 1930; № 20. Ст. 2367; № 21. Ст. 2456; № 26. Ст. 3089; № 30. Ст. 3755; № 31. Ст. 4001, 4007, 4008,4015; № 41.Ст. 4845; № 43. Ст. 5084; № 46. Ст. 5553; № 49. Ст. 6034, 6065; № 50. Ст. 6246; 2008. № 10 (ч. I). Ст. 896; № 18. Ст. 1941; № 20. Ст. 2251, 2259; № 29 (ч. I). Ст. 3418; № 30 (ч. I). Ст. 3582, 3601, 3604; № 45. Ст. 5143; № 49. Ст. 5738, 5745, 5748; № 52 (ч. I). Ст. 6235, 6236, 6248; 2009; № 1. Ст. 17; № 7. Ст. 777; № 19. Ст. 2276; № 23. Ст. 2759; № 23. Ст. 2767; № 26. Ст. 3120, 3122, 3131, 3132; № 29. Ст. 3597, 3599, 3635, 3642; № 45. Ст. 5265, 5267.
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 19 июля 2009 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 1999. № 14. Ст. 1649; № 28. Ст. 3487; 2000. № 2. Ст. 134; 2001. № 1 (ч. II). Ст. 18; № 13. Ст. 1147; № 23. Ст. 2289; № 53 (ч. I). Ст. 5016, 5026; 2002. № 1 (ч. I). Ст. 2; 2003. № 23. Ст. 2174; № 27 (ч. I). Ст. 2700; № 28. Ст. 2870, 2873; № 52 (ч. I). Ст. 5037; 2004. №; 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3231; № 45. Ст. 4377; 2005. № 26. Ст. 2717; № 45. Ст. 4585; 2006. № 6. Ст. 636; № 31 (ч. I). Ст. 3436; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 28, 31; № 18. Ст. 2118; № 22. Ст. 2563, 2564; 2008. № 26. Ст. 3022; № 27. Ст. 3126; № 30 (ч. II). Ст. 3616; № 48. Ст. 5500, 5519; 2009. № 29. Ст. 3632.
ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (ред. от7 мая 2009 г.) // СЗ РФ. 2002. № 1 (ч. I). Ст. 3; № 30. Ст. 3014, 3033; 2003. № 27 (ч. I). Ст. 2700; 2004. № 18. Ст. 1690; № 35. Ст. 3607; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 27; № 19. Ст. 1752; 2006. № 37. Ст. 2878; № 52. (ч. I). Ст. 5498; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 34; № 17. Ст. 1930; № 30. Ст. 3808; № 41. Ст. 4844; № 43. Ст. 5084; № 49. Ст. 6070; 2008. № 8. Ст. 812; № 30. (ч. I). Ст. 3613; № 30 (ч. II). Ст. 3616; 52 (ч. I). Ст. 6235, 6236; 2009. № 1. Ст. 17, 21; № 19. Ст. 2270; № 29. Ст. 3604; № 46. Ст. 5419.
УК РФ – Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 (ред. от 3 июня 2009 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954; 1998. № 22. Ст. 2332; № 26. Ст. 3012; 1999. № 7. Ст. 871, 873; № 11. Ст. 1255; № 12. Ст. 1407; № 28. Ст. 3489, 3490, 3491; 2001. № 11. Ст. 1002; № 13. Ст. 1140; № 26. Ст. 2587, 2588; № 33 (ч. I). Ст. 3424; № 47. Ст. 4404, 4405; № 53 (ч. I). Ст. 5028; 2002. № 10. Ст. 966; № 11. Ст. 1021; № 19. Ст. 1793, 1795; № 26. Ст. 2518; № 30. Ст. 3020, 3029; № 44. Ст. 4298; 2003. № 11. Ст. 954; № 15. Ст. 1304; № 27 (ч. II). Ст. 2708, 2712; № 28. Ст. 2880; № 50. Ст. 4848, 4855; 2004. № 30. Ст. 3091, 3092, 3096; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 1, 13; № 30 (ч. I). Ст. 3104; № 52 (ч. I). Ст. 5574; 2006. № 2. Ст. 176; № 31 (ч. I). Ст. 3452; № 50. Ст. 5279; 2007. № 1 (ч. I). Ст. 46. № 16. Ст. 1822, 1826; № 21. Ст. 2456; № 31. Ст. 4000, 4008, 4011; № 45. Ст. 5429; № 49. Ст. 6079; № 50. Ст. 6246, 6248; 2008. № 7. Ст. 551; № 15. Ст. 1444; № 20. Ст. 2251; № 30 (ч. I). Ст. 3601; № 48. Ст. 5513; № 52 (ч. I). Ст. 6235; 2009. № 1. Ст. 29; № 7. Ст. 788; № 18 (ч. I). Ст. 2146; № 23. Ст. 2761; № 26. Ст. 3139; № 31. Ст. 3921, 3922; № 44. Ст. 5170; № 45.Ст. 5263, 5265.
Закон о негосударственных пенсионных фондах – Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (ред. от 18 июля 2009 г.) // 1998. № 19. Ст. 2071; 2001. № 7. Ст. 623; 2002. № 12. Ст. 1093; 2003. № 2. Ст. 166; 2004. № 49. Ст. 4854; 2005. № 19. Ст. 1755; 2006. № 43. Ст. 4412; 2007. № 50. Ст. 6247; 2008. № 18. Ст. 1942; № 30 (ч. II). Ст. 3616; 2009. № 29. Ст. 3619.
Закон о рынке ценных бумаг – Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (ред. от 19 июля 2009 г.) // 1996. № 17. Ст. 1918; 1998. № 48; Ст. 5857; 1999. № 28. Ст. 3472; 2001. № 33 (ч. II). Ст. 3424; 2002. № 52 (2 ч.). Ст. 5141; 2004. № 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3225; 2005. № 11. Ст. 900; № 25. Ст. 2426; 2006. № 1. Ст. 5; № 2. Ст. 172; № 17 (ч. I). Ст. 1780; № 31 (ч. I). Ст. 3437; № 43. Ст. 4412; 2007. № 1. (ч. I) Ст. 45; № 18. Ст. 2117; № 22. Ст. 2563; № 41. Ст. 4845; № 50. Ст. 6247, 6249; 2008. № 44. Ст. 4982; № 52 (ч. I). Ст. 6221; 2009. № 1. Ст. 28; № 7. Ст. 777; № 18 (ч. I). Ст. 2154; № 23. 2770; № 29. Ст. 3642.
Закон о бухучете – Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23 ноября 2009 г.) // 1996. № 48. Ст. 5369; 1998. № 30. Ст. 3619; 2002. № 13. Ст. 1179; 2003. № 1. Ст. 2, 6, 160; № 27 (ч. I). Ст. 2700; 2006. № 45. Ст. 4635.
Закон о госзакупках – Федеральный закон от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (ред. от 25 ноября 2009 г.) // 2005. № 30 (ч. I). Ст. 3105; 2006. № 1. Ст. 18; № 31(ч. I). Ст. 3441; 2007. № 17. Ст. 1929; № 31. Ст. 4015; № 46. Ст. 5553; 2008. № 30 (ч. II). Ст. 3616; № 49, 5723; 2009. № 1. Ст. 16, 31; № 18 (ч. I). Ст. 2148; № 19, 2283; № 27. Ст. 3267; № 29. Ст. 3584; Ст. 3592, 3601.
Закон об инвестиционных фондах – Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (ред. от 23 июля 2008 г.) // 2001. № 49. Ст. 4562; 2004. № 27. Ст. 2711; 2006. № 17 (ч. I). Ст. 1780; 2007. № 50. Ст. 6247; 2008. № 30 (ч. II). Ст. 3616.
Закон об инвестировании средств – Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» (ред. от 18 июля 2009 г.) // 2002. № 30. Ст. 3028; 2003. № 1. Ст. 13; № 46 (ч. I). Ст. 4431; 2004. № 31. Ст. 3217; 2005. № 1 (ч. I). Ст. 9; № 19. Ст. 1755; 2006. № 6. Ст. 636; 2008. № 18. Ст. 1942; № 30 (ч. II). Ст. 3616; 2009. № 29. Ст. 3619.
2. Официальные издания
Ведомости СНД и ВС (СССР, РСФСР, РФ) – Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета (СССР, РСФР, РФ)
БНА ФОИВ – Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти
Вестник ФСФР России – Вестник Федеральной службы по финансовым рынкам России
СЗ РФ – Собрание законодательства Российской Федерации
3. Органы власти
Минфин России – Министерство финансов Российской Федерации
Правительство РФ – Правительство Российской Федерации
Президент РФ – Президент Российской Федерации
ФКЦБ России – Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг
ФСФР России – Федеральная служба по финансовым рынкам
ЦБ РФ (Банк России) – Центральный банк Российской Федерации
4. Прочие сокращения
г. – год
ГКО – государственные краткосрочные бескупонные облигации
гл. – глава
ЕГРИП – Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей
ЕГРЮЛ – Единый государственный реестр юридических лиц
ЕСН – единый социальный налог
ЗАО – закрытое акционерное общество
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика
НДС – налог на добавленную стоимость
млн – миллион
млрд – миллиард
МРОТ – минимальный размер оплаты труда
НПФ – негосударственный пенсионный фонд
ОАО – открытое акционерное общество
ОФЗ – облигации федерального займа
ОДО – общество с дополнительной ответственностью
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ОФБУ – общие фонды банковского управления
п. – пункт (-ы)
Пенсионный фонд РФ (ПФР) – Пенсионный фонд Российской Федерации
подп. – подпункт (ы-)
ред. – редакция
РКЦ – расчетно-кассовый центр
руб. – рубль
РСФСР – Российская Советская Федеративная Социалистическая Республика
РФ – Российская Федерация
РЦБ – рынок ценных бумаг
СМИ – средства массовой информации
СССР – Союз Советских Социалистических Республик
ст. – статья
ч. – часть (-и)
ЭВМ – электронно-вычислительная машина