Текст книги "Пауки в банках. Есть ли альтернатива сырьевой экономике?"

Глава 20. Первый шаг догоняющего развития

В завершение книги мы бы хотели выступить в роли прожектеров и предложить ряд мер для преодоления российской экономикой структурных перекосов. Что бы мы предприняли с учетом проведенного анализа?

Начнем с краткого перечисления выводов. Ключевым экономическим фактором катастрофы народного хозяйства стал спросо-ценовой дисбаланс – явление, связанное с неадекватным распределением национального дохода из-за неравномерного распределения ренты и неверного распределения налоговой нагрузки. В результате одни отрасли и регионы стали прибежищем паразитизма и заплывают жиром, в то время как на нормальной экономической деятельности в других отраслях и регионах поставлен крест. Государственная налоговая и финансовая политика часто усугубляет это явление вместо того, чтобы смягчать его. Обслуго-сырьевой перекос, вызванный спросо-ценовым дисбалансом, лишает Россию надежд на самостоятельное несырьевое развитие.

Переход на новые принципы налогообложения, выравнивающий доходы на труд и капитал для разных сфер приложения и усиливающий конкуренцию, позволит оптимизировать текущее размещение факторов производства. Он увеличит доходы в несырьевой промышленности по сравнению с обслуго-сырьевыми отраслями и стимулирует ускоренное несырьевое развитие. Для этого нужно формировать бюджет путем изъятия разных видов земельной ренты, дополняя его разными формами платы за инфраструктуру и пользование общественными фондами, дифференцированным налогом на конечные продажи. В момент начального рывка главным источником формирования бюджета мы предлагаем сделать ренту на энергоносители, повышая внутреннюю цену на них и изымая в бюджет ренту, образующуюся у добывающих компаний. С одной стороны, это сократит усилия государственного аппарата по сбору налогов, позволив налоговой администрации сосредоточиться на сырьевых отраслях, с другой – позволит предотвратить уход от налогов в других отраслях, поскольку вся экономика прямо или косвенно завязана на потребление энергии, а прямые налоги на оставшиеся доходы труда и капитала будут минимизированы. Да, уже сейчас формирование бюджета тоже опирается, главным образом, на нефтегазовые доходы. Однако оно идет через целую группу налогов – экспортные пошлины, НДПИ, высокие НДС, ЕСН и налог на прибыль. Это не решает проблемы обслуго-сырьевого перекоса, и для его устранения мы считаем необходимым так изменить ценовую структуру, чтобы иметь возможность собирать еще больше денег с нефтегазового сектора только через НДПИ.

Вторым ключевым направлением по увеличению бюджетных сборов должно стать эмиссионное финансирование бюджетного дефицита при одновременном переходе к стопроцентному резервированию вкладов в банковской системе. Прекращение частной эмиссии позволит собирать в бюджет 5–10% ВВП, не провоцируя увеличение инфляции по сравнению с нынешней.

Итак, для преодоления спросо-ценового дисбаланса – главной причины нынешних экономических недугов России – предлагается проведение налогово-ценовой реформы и изменение политики государственных расходов, с тем чтобы через полтора-два года основные контуры налоговой, ценовой и бюджетной системы выглядели совершенно иначе. Налоговая система должна включать:

1) отмену большинства экспортных и импортных пошлин на обмениваемые товары для максимального выравнивания их внутренних цен с внешними. Только для импорта отдельных товарных групп, например, мясомолочной продукции, возможны исключения;

2) дифференцированный НДПИ и дифференцированные рентные налоги в электроэнергетике и цветной металлургии, а также дифференцированный налог на заготовку леса, стимулирующие максимально возможную производительность при данном технологическом уровне и выравнивающие доходы на труд и капитал с их предельным продуктом и с соответствующим доходом в других отраслях;

3) сниженный (не более 20%) налог на прибыль;

4) единый социальный налог со ставкой, не выше ставки налога на прибыль;

5) прогрессивный подоходный налог, не зависящий от того, получен ли доход в виде зарплаты или прибыли;

6) дифференцированный НКП 0–20% для большинства товаров (предполагается в первое время не облагать НКП продовольствие и услуги ЖКХ) и выше – на предметы роскоши и некоторые услуги;

7) высокие акцизы на алкоголь и табак;

8) высокий налог на недвижимость (например, 1,5–2%, с перспективой снижения до 1,25–1,5% в случае падения банковских ставок до 3–5%);

9) дифференцированный земельный налог на сельскохозяйственных производителей и предприятия, учитывающий выгодность их местоположения;

10) имущественные налоги, дополняющие перечисленные в пп. 8) и 9);

11) вмененные налоги для части малого бизнеса вместо некоторых из ранее перечисленных. Их размер устанавливается так, чтобы налоговая нагрузка на продукты труда и капитала была не ниже, чем в других отраслях;

12) дополнительный акциз на бензин, идущий на содержание автодорог, частичное финансирование автострахования и покрытие медицинских расходов, связанных с несчастными случаями на дорогах;

13) систему дополнительных регулирующих налогов, сборов и штрафов (за загрязнение окружающей среды, лицензирование и прочее);

14) полуналог на прибыль до 40–50% для аккумулирования денег предприятия на счету в ГИФ. Кроме инвестирования, владелец имеет право изымать средства на потребление при выплате 30% от изымаемой суммы в качестве налога. Ввиду того, что инвестиционный полуналог на прибыль и так будет играть стимулировать высокую капиталовооруженность, возможно распространение обычного налога на прибыль на амортизационные отчисления, освобожденные от него в настоящее время;

15) демографический полуналог на зарплаты в размере 30%, а также 10% «жилищный» полуналог, идущий на индивидуальный накопительный счет работника в ФГИ или выплату налога на недвижимость. С последнего счета можно изымать на потребление, выплачивая 30% от изымаемой суммы в качестве налога. По этим полуналогам возможны льготы, необлагаемый минимум на переходный период и регрессивный характер.

Внебюджетные ГИФ и ФГИ, финансируемые по полуналогам пп. 14 и 15, занимаются коммерческим кредитованием промышленности (отчасти через банковскую систему и частные инвестиционные компании) и ипотекой, соответственно. Пенсионно-демографический фонд, финансируемый по полуналогам п. 15, размещает пенсионные накопления граждан в сверхнадежных ГИФ и ФГИ.

Бюджетная политика должна быть направлена на устранение инвестиционной составляющей дисбаланса за счет восстановления государственного спроса по наиболее провальным направлениям последних 15 лет. Это подразумевает рост консолидированного бюджета до 50-60% ВВП, существенный рост расходов на науку, образование, здравоохранение, оборону, используемых для закупок соответствующего оборудования и вооружения преимущественно у отечественных производителей. Массированная инвестиционная деятельность государства разделяется на несколько категорий в зависимости от объекта инвестирования:

• Коммерческие проекты, предполагающие прямую окупаемость инвестиций (предприятия, торговые объекты, рестораны, платные дороги и т.д.) и финансируемые под полную личную ответственность заемщика через ГИФ и частные инвестиционные компании. Значительное увеличение предложения капитала на рынке финансов приведет к снижению процента при кредитовании.

• Общеэкономические инфраструктурные и социальные неприбыльные проекты (дороги, благоустройство, экология, спортивные сооружения, объекты образования и здравоохранения и т.д.), финансируемые из госбюджета и небюджетных фондов (для дорог).

• Объекты, связанные с национальной безопасностью и обороной (военные базы, военная техника и т.д.), финансируемые традиционным способом.

• Долгосрочные проекты приоритетных направлений технологического прорыва, которые будут финансироваться государством, исходя из необходимости долгосрочной высокой прибыльности, если не каждого в отдельности из выбранных проектов (в силу их рискованности), то, по меньшей мере, их совокупности.

Параллельно с этими мерами должна быть начата банковская реформа, рассчитанная на 5-7 лет. Ее конечной целью станет новая система расчетов, сбережений и кредитования, предусматривающая разделение частной банковской системы на депозитные банки и инвестиционные компании, а также установление стопроцентной нормы резервирования по всем типам вкладов.

Депозитные банки обслуживают вклады частных и юридических лиц, осуществляют расчеты и предлагают другие традиционные банковские услуги, за исключением кредитования. Депозиты в них разделяются на вклады до востребования, при которых вкладчик оплачивает банку услуги хранения своих денег, и срочные вклады, по которым банк выплачивает вкладчику проценты за коммерческое использование этих денег. Депозитные банки действуют на условиях стопроцентного резервирования всех типов вкладов, за исключением суммы, необходимой для обслуживания текущей деятельности. Они оплачивают Центробанку услуги по обслуживанию резервов, а за сумму, отвечающую срочным вкладам, получают от него процент, отвечающий ставке рефинансирования. Они в любой момент могут воспользоваться деньгами для выплат по вкладам до востребования, но не имеют права забрать у Центробанка деньги по срочным вкладам раньше срока. Единственный для них способ получить по срочному вкладу раньше срока – продать соответствующее обязательство Центробанка на финансовом рынке. Соответственно, вкладчики не имеют права на досрочное изъятие срочного вклада, но могут либо продать этот вклад на финансовом рынке, либо попросить об этой услуге свой банк.

Инвестиционные компании предоставляют займы юридическим и частным лицам из денег своих акционеров и заемных средств, взятых у Центробанка под ставку рефинансирования. Все свои средства они хранят в депозитных банках и ведут расчеты через них. С целью гарантий возврата кредитов, выданных инвестиционным фондам, Центробанк устанавливает ограничение на отношение выданных им кредитов к их уставному фонду.

Эмиссионный доход Центробанка поступает в бюджет, но правительство может одалживать Центробанку избыток средств, соответствующий бюджетному профициту, под ставку рефинансирования либо хранить часть денежных средств за рубежом.

Переход к запланированной системе нельзя осуществить по мановению волшебной палочки, в один день. В то же время, вполне реально приблизиться к ней за короткий срок в полтора-два года: изменив налоги и пошлины, исправить порочное распределение ВВП. Кроме того, следует начать банковскую реформу с более длительным переходным периодом в 5–7 лет. Двигаться в намеченном «революционном» направлении предполагается постепенно, «прощупывая» реализуемость запланированных мер.

Прежде чем переходить к изложению последовательности и хода реформы, следует уяснить, чем отличаются разные элементы предложенной нами системы от нынешней. Большей частью, мы опираемся на уже существующие институты и фактически предлагаем их количественную корректировку, например, изменение ставок уже существующих налогов или сведение к нулю большинства импортных пошлин. В этом случае требуется только определить последовательность и темпы перехода к новым количественным показателям, а госаппарату не надо ставить принципиально новых задач. Но, кроме того, мы предлагаем введение в систему новых элементов, а именно, сбор дифференцированного НДПИ и других рентных налогов, взимание налога на недвижимость и земельного налога, введение полуналогов и контроля за использованием собранных по ним средств, переход к стопроцентной норме резервирования. В этих случаях придется разработать нормативно-правовую базу, соответствующую новым установлениям, а иногда и создать либо воссоздать специальные государственные ведомства. Кроме того, нужно заранее подготовить систему обратной связи, которая позволит контролировать ход реформ и вносить в них соответствующие коррективы.

Что касается новых ведомств и нормативно-правовой базы, то соответствующие идеи мы изложили ранее. Напомним только, что сбор природной ренты мы предлагаем поручить воссозданным министерствам нефтяной и газовой промышленности, энергетики, природных ресурсов. Средства, собранные в виде полуналогов, будут аккумулироваться в Государственном инвестиционном фонде и Фонде государственной ипотеки на специальных счетах физических и юридических лиц. Новые законы должны установить процедуру взимания дифференцированных рентных налогов, порядок накопления и расходования денег в ГИФе и ФГИ, способы определения рыночной стоимости недвижимости и земельных участков. Должны быть разграничены доли разных уровней власти в налоге на недвижимость, земельном налоге, дорожных сборах из акцизов на топливо. Кроме того, ввиду неизбежного скачка цен на инвестиционные товары, который последует за увеличением накопления, имеет смысл и восстановить Госплан как важнейший институт индикативного (добровольного, прогнозного) планирования, обеспечивающего качественный прогноз предстоящей динамики цен, спроса и предложения, и тем самым повысить качество и реализуемость инвестиционных проектов. Всю это подготовительную работу, при наличии политической воли, вполне реально выполнить в течение нескольких месяцев. Кроме того, должно быть решено, как менять отношения федерального, регионального и местных бюджетов в связи с коренной реформой способов их наполнения.

Очень важно с максимальной точностью определить количественные параметры предстоящей ценовой и налоговой реформы, особенно если по каким-то причинам ее придется проводить быстро. С этой целью различные сценарии реформы, отличающиеся входными параметрами, должны быть просчитаны сразу несколькими альтернативными способами с точки зрения разумных критериев оптимальности. Прежде всего, на основе максимально подробных и свежих данных межотраслевого баланса, учитывающих различные варианты предстоящих условий внешней торговли. Должны быть учтены региональные, отраслевые и социальные аспекты. Результаты проверяются на ключевых и на наиболее типичных предприятиях каждой отрасли на предмет, по крайней мере, их безубыточности при новых ценах и налогах. Кроме того, такое тестирование должно дать ответ, нужно ли организовать приоритетное выделение кредитов какой-то отрасли на пополнение оборотных средств в условиях резкого изменения цен.

Необходимо также еще до начала ценовой и налоговой реформы наладить систему адекватного распространения сигналов с мест. С одной стороны, усиливается ответственность за неинформирование высших органов власти о чрезвычайно негативном развитии событий, чреватом локальной экономической катастрофой, а также за непередачу наверх сигналов снизу. С другой стороны, поскольку необходимо избежать заполнения информационных каналов шумом, вводится ответственность за явное преувеличение локальных проблем, которые можно было разрешить на низовом уровне с помощью местных ресурсов.

Вместе с тем, с целью предотвратить распространение ложных сигналов о положении экономики и дезинформирование власти и населения, необходимо укрепить институт экономической экспертизы. Больной проблемой России стало засилье откровенных шарлатанов и вредителей в среде т.н. экспертов-экономистов – «вещающих голов» на телеэкране. Оздоровление этой среды – абсолютно необходимая мера для того, чтобы в будущем вырабатывать грамотную экономическую политику и не допускать чудовищных ошибок. Первым шагом на этом пути, по нашему мнению, мог бы стать гласный разбор экономической политики 90-х годов с выявлением той части «экономической экспертизы», которая сыграла одиозную роль при выработке и оправдании этой политики. В ходе публичного разбирательства, которое завершится серией открытых судебных процессов, должна быть расследована история появления программы «500 дней» и установлены мотивы, двигавшие ее авторами. Должны быть раскрыты причины и инициаторы наиболее губительных действий, предпринятых в ходе реформирования экономики: преждевременной либерализации внешней торговли, сокращения государственных закупок у ключевых отраслей, проведения залоговых аукционов, поддержания завышенного курса рубля, взятия внешних кредитов на сомнительных условиях, формирования пирамиды ГКО, снижения нормы резервирования, принятия регрессивного ЕСН. Так, в ходе открытого судебного процесса необходимо доказать и показать своему и «мировому» обществу, какая часть кредитов бралась для обогащения компрадорской элиты через поддержание завышенного курса рубля или для стабилизации ельцинского режима. Думается, что привлечение к ответственности «пятисотдневщиков», Гайдара, Черномырдина, Чубайса, Дубинина, Кириенко, Касьянова и прочих аферистов позволит решить несколько тактических и стратегических задач. Во-первых, нейтрализовать политическую оппозицию «младореформаторов», во-вторых, показать хороший воспитательный пример потенциальным последователям горбачевых, ельциных и чубайсов.

Никколо Макиавелли советовал правителям отбирать деньги своих подданных одним большим «махом», не распыляясь по мелочам и не растягивая «удовольствие», поскольку возмущение подданных в последнем случае будет неизмеримо сильнее. Отдавая должное великому флорентийскому политтехнологу, мы все-таки опасаемся, что такой подход может обернуться новым обвалом. Он проявится и в шоковом характере воздействия новых цен на население, и в массовом разорении тех предприятий, чьи показатели рентабельности хуже, чем средние по отрасли, вследствие чего воздействие реформ на такие предприятия не будет описываться грубой моделью межотраслевого баланса. Самое талантливое правительство не сможет перенаправить сразу все дополнительно собранные средства на инвестиционные проекты и занять высвободившихся работников. Нельзя забывать, что на дешевые энергоносители опирается часть теневой и семейной экономики (например, поездки на дачу и на рыбалку), имеющая большое значение для социальной стабильности, но не подпадающая под данные межотраслевого баланса. Наконец, при слишком резком изменении цен, многие производители лишатся ценовых ориентиров и будут требовать завышенной оплаты своей продукции, предпочитая работать на склад. В свою очередь, их потребители не смогут купить нужную им продукцию. Все это может повлечь новый, пусть и не очень длительный, обвал из-за ценового шока.

Исходя из указанных соображений, мы предлагаем программу пошаговой корректировки сложившихся диспропорций. Если основные преобразования в рамках налогово-ценовой реформы будут растянуты на полтора-два года, то первоначальный план поквартального изменения цен и налогов может выглядеть, примерно, в виде таблицы 19. Оговоримся, что соответствующие расчеты мы не проводили и предлагаем линейные (в основном) изменения параметров в качестве иллюстрации общего подхода. На самом же деле, параметры каждого повышения цен и изменения налогов должны отдельно просчитываться, а затем пересчитываться на каждом новом этапе реформы. В демонстрационных целях мы сделали неравномерным только повышение цен на нефть. Например, если бы первый этап реформы начался в июле 2009 г. (как это предусмотрено в таблице), то первое повышение цен, приходящееся на уборочную 2009 г., было бы незначительным. А с января по сентябрь 2010 г. цена нефти была бы фиксирована, чтобы не спровоцировать повышение цен на ГСМ во время посевной и уборочной. Сроки начала реформы отталкиваются от момента завершения книги (лета 2009 г.); естественно, в случае реализации предложений, нужно было бы взять новые параметры для таблицы, актуальные в соответствующий период. Ввиду неизвестности мировых цен на 2011 г., конечную цену нефти в 500 долларов за тонну и газа в 300 долларов за тысячу кубометров мы определили как «компромисс» между оптимистическим и пессимистическим сценариями.

Табл. 19

Также напомним, что помимо параметров, попавших в эту таблицу, по нашему условному плану, вводятся дифференцированный НДПИ и прогрессивный подоходный налог: первый с самого начала реформы, второй, например, с 2010 года. Повышаются цены на жилищно-коммунальные услуги и электроэнергию, снижается курс рубля (как минимум, на величину снижения НДС) и снижаются таможенные пошлины. Последнее влечет снижение долларовой цены соответствующих товаров внутри страны. Минимальная ставка ЕСН будет с самого начала повышена с 2% до 15%, так что по мере приближения максимальной ставки ЕСН к 15%, налог перестанет быть регрессивным. Уже на первом этапе реформы (например, с января 2010 г.) предполагается введение акцизов на нефтепродукты, полностью покрывающих затраты на дорожное строительство, кроме проселочных дорог и инфраструктуры отсталых регионов. По мере увеличения дорожного строительства по стране, акцизы растут. Возможны льготы по акцизу для видов ГСМ, используемых сельскохозяйственной техникой, если удастся оградить систему льгот от злоупотреблений. Налог на недвижимость и земельный налог вводятся постепенно – например, в первый год реформы 0,25%, во второй – 0,5% и т.д., с выходом на 1,5–2% через 6–7 лет. Постепенно, начиная с отдельных групп товаров, вводится дифференцированный НКП.

Сопровождающим элементом реформы станет снижение доходов региональных бюджетов из-за снижения прежних налогов при одновременном росте федерального бюджета за счет дифференцированного НДПИ. В этой связи предполагается перевести еще большую часть расходов общегосударственного значения, например, на образование, на федеральный бюджет. Для многих регионов это имеет место и сейчас – они получают на такие цели субвенции из центра. Расходы на чисто региональные нужды мы предлагаем финансировать через вмененные налоги на торговые точки и плату за пользование инфраструктурой, которые целиком пойдут в местные и региональные бюджеты, что стимулирует местные власти активнее собирать этот вид налогов. Безусловно, при таком сценарии должны быть учтены неравные возможности регионов по сбору средств этим способом в связи с разным объемом розничной торговли на душу населения и разной инфраструктурной обеспеченностью, что должно отчасти компенсироваться дотациями из центра местным бюджетам.

Особое внимание уделяется динамике личных доходов и расходов населения: необходимо проследить, чтобы уровень реальных доходов нижних 60% населения не упал при повышении цен на услуги ЖКХ и транспорт, а с другой стороны, чтобы они не избегали оплаты подорожавших услуг. С этой целью, одновременно с повышением цен, повышаются пенсии и другие социальные выплаты, что делает возможной оплату коммунальных услуг и транспорта по повышенным ценам неработающими категориями населения. Трудоспособные граждане с детьми получат добавку через снижение подоходного налога и снижение ЕСН. При этом потери Пенсионного и страховых фондов, которые сейчас финансируются за счет ЕСН, будут компенсированы из бюджета.

При реформировании тарифной системы необходимо также рассмотреть вопрос о введении не очень больших пошлин на лицензированную интеллектуальную продукцию – программное обеспечение, компакт-диски с музыкой, DVD и прочее. Поскольку сейчас от российского государства требуют усиления защиты авторских прав создателей этой продукции, то было бы оправданно потребовать взамен от этих создателей выплаты пошлины, которая пойдет на покрытие соответствующих расходов государства. Введение таких пошлин – один из немногих случаев, когда экономическая теория не прогнозирует снижения благосостояния страны в результате отхода от принципа сравнительных преимуществ. В самом деле, введение импортных пошлин приветствуется экономической теорией в том случае, когда внешнее предложение неэластично. То есть, внешний производитель продукции, на которую накладывается пошлина, все равно вынужден будет продавать то же количество продукции на рынке данной страны, теряя из своей прибыли средства, которые идут на выплату пошлины. Пожалуй, интеллектуальная продукция – единственный вид продукции, который полностью подпадает под это описание. Стоимость копирования компакт-диска ничтожна, все остальное в цене лицензированной интеллектуальной продукции – это прибыль их производителя, для которого российский рынок – не основной, а только дополнительное подспорье. Цена лицензированных копий на внутреннем рынке определяется внутренним спросом, и повышать ее при введении импортных пошлин производителю будет невыгодно. Останется только платить пошлины из части своей прибыли. Технически реализовать эту идею можно, например, через выпуск акцизных марок, на которых будет написано наименование продукта. Если продаешь без акцизной марки компакт-диск, содержимое которого зарегистрировано в стране и выдана акцизная марка, – подпадаешь под ответственность. Если же продаешь компакт-диск, содержимое которого в стране не зарегистрировано и акцизные марки не приобретены – ответственности не несешь. Внутренние производители при приобретении акцизных марок оплачивают только стоимость защиты авторских прав, а импортеры – еще и таможенную пошлину.

Несмотря на сокращение некоторых налогов и увеличение социальных расходов, общий бюджетный эффект останется положительным – сбор денег в бюджет должен расти с каждым новым шагом реформы. Прибавку к доходам необходимо сразу направить на увеличение инвестирования по всем статьям, о которых говорилось ранее, но с максимально возможным контролем за ресурсной обеспеченностью инвестиционных расходов. Большая часть неинвестиционных расходов на государственное потребление увеличивается на первом этапе ровно настолько, чтобы компенсировать повышение цен на коммунальные услуги и топливо. Но также сразу резко возрастают государственные закупки вооружения и топлива для армии, финансирование ее учебы. Возрастет закупка лекарств и медицинского оборудования для больниц, а также товаров отечественного производства для школ. Значительно увеличивается финансирование экспериментальных исследований и закупка научного оборудования. Все это повысит закупки продукции обрабатывающих отраслей, а также сельского хозяйства, и дополнительно улучшит их положение за счет роста заказов.

Конечно же, перечисленные меры необходимо дополнить целым рядом политических, организационных и прочих акций, направленных на успешную реализацию программы и поощрение экономики при новой ценовой структуре. Например, необходимо через систему торгпредств помочь российским предприятиям проникнуть на зарубежные рынки. Это должно сопровождаться адекватным поощрением работников наиболее успешных торгпредств и наказанием несправившихся.

Прогноз основной теоретической модели нашей книги состоит в том, что уже после первых шагов реформы условия для несырьевого развития российской экономики улучшатся. Будут убраны сверхдоходы сырьевиков и энергетиков, вырастут инвестиции, улучшатся условия для инвестирования в ресурсосберегающие технологии обрабатывающих отраслей, вырастет спрос на их продукцию и улучшится их положение в конкуренции с иностранными производителями, будет стимулировано постепенное сокращение использования энергоресурсов в пересчете на произведенные товары и услуги. В число задач правительства войдет отслеживание динамики, внесение корректировок в запланированную экономическую реформу.