Текст книги "Международное банковское право"

При проведении анализа российского банковского права необходимо обратить внимание на определение того круга субъектов, на который распространяется пруденциальное регулирование со стороны государства в лице ЦБ РФ. Российское законодательство употребляет два термина – «банк» и «кредитная организация». В соответствии со ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности кредитной организацией признается юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим законом. Все кредитные организации делятся на две группы – банки и небанковские кредитные организации. Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять лишь отдельные банковские операции, допустимые сочетания которых устанавливаются Банком России. Таким образом, конститутивными элементами банка выступают в совокупности три банковские операции: прием депозитов, выдача кредитов и ведение банковских счетов. Отличие банка от небанковской кредитной организации заключается практически лишь в круге выполняемых операций: если банк имеет право совершать все банковские операции, что и составляет существо его деятельности, то небанковская кредитная организация может совершать лишь отдельные банковские операции, сочетание которых строго ограничено[262]262
  Эта точка зрения нашла подтверждение и в работах других авторов. Подробнее об этом см.: Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство, практика. М., 2000. С. 11.


[Закрыть].

Ключевым элементом пруденциального банковского регулирования выступает установление экономических нормативов деятельности банков и иных кредитных организаций, позволяющих обеспечить их стабильное и надежное функционирование в интересах государства и вкладчиков. Среди общего числа экономических нормативов наиболее важным является норматив достаточности капитала. Как справедливо отмечалось в российской науке банковского права, оценка достаточности капитала включает следующие основные моменты:

• расчет величины фактически имеющегося капитала;

• расчет величины капитала, минимально необходимой для адекватного покрытия рисков, принятых на себя банком;

• сравнение фактической и требуемой (необходимой) величин капитала, результатом которого является вывод о его достаточности либо дефиците[263]263
  См.: Банковское право Российской Федерации: Особенная часть: учебник / под ред. Г.А. Тосуняна. М., 2001. Т. 1. С. 305–306.


[Закрыть].

Правовое регулирование банковской деятельности в России в настоящее время осуществляется с учетом нормативов и стандартов, разработанных в рамках международного и европейского сотрудничества. Прежде всего об этом говорит законодательно закрепленная надзорная функция Банка России, который в соответствии с и. 9 ст. 4 Закона о Банке России осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает им обязательные нормативы, в том числе: предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала (п. 2 ст. 62); максимальный размер крупных кредитных рисков (п. 4 ст. 62); норматив достаточности собственных средств (капитала) (п. 6 ст. 62).

А. Экономические стандарты пруденциального регулирования и надзора в деятельности банков

1. Экономический норматив минимального размера уставного капитала (собственных средств) для создаваемых и действующих кредитных организаций. Данный экономический норматив регулируется Законом о банках и банковской деятельности, который предусматривает, что минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 млн руб. (ч. 2 ст. 11).

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 180 млн руб.; размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 180 млн руб. Банк, имеющий на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) менее 180 млн руб., вправе продолжать свою деятельность при условии, если размер его собственных средств (капитала) не будет уменьшаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 г. Лицензия на осуществление банковских операций, предоставляющая кредитной организации право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте (генеральная лицензия), может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) не менее 900 млн руб. по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии[264]264
  См.: Буркова А. Значение генеральной банковской лицензии для банка // Банковское право. 2009. № 5.


[Закрыть].

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения Банком России методики определения размера собственных средств (капитала) банка банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере 180 млн руб. и более, в течение 12 месяцев должен достичь минимального размера собственных средств (капитала), рассчитанного по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, а банк, имевший на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере менее 180 млн руб., – большей из двух величин: размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 г., рассчитанного по новой методике определения размера собственных средств (капитала) банка, либо размера собственных средств (капитала) в 90 млн руб. на 1 января 2010 г. и 180 млн руб. на 1 января 2012 г. (ст. 11.2).

2. Экономический норматив крупных кредитных рисков. Данный экономический норматив регулируется Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. в редакции от 8 ноября 2010 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»[265]265
  Вестник Банка России. 2004. № 11; 2010. № 66. Новая редакция Инструкции вступила в силу с 8 декабря 2010 г.


[Закрыть]. Крупным кредитным риском признается актив (сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента), превышающий величину 5 % собственных средств (капитала) банка (п. 5.2). Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (т. е. максимально допустимая величина крупного кредитного риска) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и не может превышать величины 25 % (п. 4.8). Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Его максимально допустимое значение – 800 % (п. 5.3).

3. Экономический норматив достаточности капитала. Норматив достаточности собственных средств (капитала) регулирует требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, и определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных по уровню риска. В российской науке банковского права, как уже отмечалось в гл. 4, данный аспект достаточности капитала получил название динамического (статический же аспект отражает минимальную величину уставного капитала). В Инструкции ЦБ РФ № 110-И минимально допустимое значение достаточности капитала устанавливается в следующих размерах (п. 2.2):

• для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн руб. – 10 %;

• для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн руб. – 11 %.

Более детально данный вопрос урегулирован в документе ведомственного характера – Положении ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. в редакции от 11 ноября 2009 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»[266]266
  Вестник Банка России. 2003. № 15; 2009. № 72. Новая редакция Положения вступила в силу с 16 декабря 2009 г.


[Закрыть] Не останавливаясь подробно на содержании этого документа, имеющего прямое действие и непосредственно применяемого на практике, отметим лишь, что в соответствии с предложенной методикой величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала (п. 1). Параметры для включения той или иной статьи баланса в одну из двух категорий капитала позволяют утверждать, что в данной области в нормы российского банковского права инкорпорируются международные и европейские стандарты регулирования.

Б. Экономические стандарты пруденциального регулирования и надзора в деятельности небанковских кредитных организаций

Инструкция № 110-И регулирует экономические нормативы деятельности банков как кредитных организаций, однако разновидность последних – небанковские кредитные организации имеет самостоятельные источники правового регулирования экономических стандартов деятельности. Все небанковские кредитные организации (НКО) разделены на две группы – расчетные небанковские кредитные организации (РНКО) и небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции (НДКО).

Правовой статус РНКО определен Инструкцией ЦБ РФ от 26 апреля 2006 г. в редакции от 2 сентября 2009 г. № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением»[267]267
  Вестник Банка России. 2006. № 32; 2009. № 57. Новая редакция Инструкции вступила в силу с 31 октября 2009 г.


[Закрыть], в соответствии с которой РНКО вправе осуществлять в сочетании следующие банковские операции:

• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

• расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;

• куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;

• переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) (п. 1.1).

РНКО не вправе осуществлять следующие банковские операции:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

• открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

• осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам;

• куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдачу банковских гарантий[268]268
  См.: Щепотьев А.В. Депозитные и кредитные операции расчетных небанковских кредитных организаций // Право и экономика. 2008. № 10; Прошунин М.М. Правовые вопросы проведения кредитными организациями депозитно-расчетных банковских операций в рамках финансового мониторинга // Банковское право. 2009. № 4.


[Закрыть] (п. 1.4).

Устанавливаются следующие пруденциальные нормативы деятельности РНКО:

1) минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой РНКО, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 млн руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой РНКО, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 млн руб. (ч. 2 ст. 11 Закона о банках и банковской деятельности);

2) норматив достаточности собственных средств (капитала) РНКО должен соответствовать величине в 12 % (п. 3.1 Инструкции ЦБ РФ № 129-И);

3) норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (максимальный размер крупного кредитного риска) не должен превышать величину в 10 % от размера собственных средств (капитала) РНКО (п. 3.8);

4) норматив использования собственных средств (капитала) РНКО для приобретения акций (долей) других юридических лиц регулирует совокупный риск вложений РНКО в акции (доли) других юридических лиц и определяется в размере 0 % от величины собственных средств (капитала) РНКО (п. 3.7);

5) норматив максимальной совокупной величины кредитов, выданных клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов, определяется в размере 100 % от собственных средств (капитала) РНКО (п. 3.3).

Правовой статус НДКО определен Положением ЦБ РФ от 21 сентября 2001 г. в редакции от 16 декабря 2003 г. № 153-П «Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции»[269]269
  Вестник Банка России. 2001. № 60; 2004. № 7. Новая редакция Положения вступила в силу с 15 февраля 2004 г.


[Закрыть]. НДКО вправе осуществлять отдельные банковские операции и сделки в валюте РФ и иностранной валюте, допустимые сочетания которых определены в данном положении. НДКО вправе совершать следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

2) размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

3) куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме (данную операцию НДКО вправе осуществлять исключительно от своего имени и за свой счет);

4) выдачу банковских гарантий (п. 1.2.1).

НДКО не вправе осуществлять следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5) куплю-продажу иностранной валюты в наличной форме;

6) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (п. 1.3).

НДКО могут совершать все сделки, разрешенные к осуществлению кредитными организациями в соответствии со ст. 5 Закона о банках, в том числе и с ценными бумагами (п. 1.2.2). НДКО не разрешается открывать филиалы и создавать дочерние организации за рубежом (п. 1.4).

Устанавливаются следующие пруденциальные нормативы деятельности НДКО:

• минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой НДКО, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 млн руб. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой НДКО, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 млн руб. (ч. 2 ст. 11 Закона о банках и банковской деятельности);

• норматив достаточности собственных средств (капитала) НДКО должен соответствовать величине в 15 % (п. 2.1.2 Положения ЦБ РФ № 153-П);

• норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (максимальный размер крупного кредитного риска) не должен превышать величину в 25 % от размера собственных средств (капитала) НДКО (п. 2.1.5); максимальный размер совокупной суммы крупных кредитных рисков не должен превышать величину в 800 % от размера собственных средств (капитала) НДКО (п. 2.1.6);

• норматив использования собственных средств НДКО для приобретения долей (акций) других юридических лиц не должен превышать величину в 25 % от размера собственных средств (капитала) НДКО (п. 2.1.10);

• норматив максимального размера собственных средств НДКО, инвестируемых на приобретение долей (акций) одного юридического лица, не должен превышать величину в 10 % от размера собственных средств (капитала) НДКО (п. 2.1.11).

А. Цели и принципы внутреннего контроля: международный подход

Важной составляющей пруденциального регулирования и надзора в российском банковском праве выступает внутренний контроль. Согласно ст. 57 Закона о Банке России ЦБ РФ устанавливает правила внутреннего контроля, обязательные для кредитных организаций и банковских групп. В последнее время Банк России уделяет большое внимание этому вопросу Отрадно, что в основу нормативных правовых актов Банка России, регулирующих режим функционирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях, положен документ Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации» (1998), который Банк России (своим Письмом от 10 июля 2001 г. № 87-Т[270]270
  Вестник Банка России. 2001. № 44–45.


[Закрыть]) рекомендовал кредитным организациям использовать в работе. Остановимся на его положениях более подробно. В структуре рассматриваемого документа можно выделить несколько ключевых элементов:

1) определение понятия внутреннего контроля и его целей;

2) выявление недостатков внутреннего контроля, присущих проблемным банкам;

3) формулирование принципов организации эффективного внутреннего контроля в банках.

Документ Базельского комитета определяет внутренний контроль как процесс, осуществляемый советом директоров, менеджментом и сотрудниками всех уровней (п. 4). Таким образом, здесь заложен широкий подход к содержанию внутреннего контроля, и этот феномен рассматривается скорее с динамической, чем со статической точки зрения.

Целями внутреннего контроля объявляются:

• производственно-финансовая (достижение производственной и финансовой эффективности деятельности банка):

• информационная (обеспечение надежности, полноты и своевременности финансовой и управленческой информации в деятельности банка);

• комплаенс-цель (соблюдение действующего законодательства в деятельности банка)[271]271
  Подробнее об этом см.: Осипов АВ. Некоторые аспекты этимологии термина «комплаенс-контроль» в банковском праве // Банковское право. 2006. № 6; Тимошкин А.В. Экономическая эффективность комплаенс-контроля // Банковское дело. 2008. № 7.


[Закрыть].

Проанализировав имеющуюся практику в отношении проблемных банков, Базельский комитет сформулировал ряд типичных недостатков системы внутреннего контроля, которые во многом приводят к ухудшению финансово-экономического положения банка, ибо не способствуют своевременному и адекватному выявлению недостатков внутри самой банковской структуры. К числу таких недостатков относятся:

• отсутствие надлежащего управленческого контроля и системы отчетности, неумение сформировать высокую культуру контроля в банке;

• недостаточно эффективное выявление и оценка риска, связанного с некоторыми видами операций банка;

• отсутствие или слабость ключевых контрольных структур и видов деятельности, таких как разделение обязанностей, санкционирование операций, проверки операционной деятельности;

• неудовлетворительный обмен информацией между различными уровнями руководства в банке;

• неадекватный или неэффективный аудит либо мониторинг устранения недостатков (п. 2).

Сердцевину документа составляют принципы организации эффективного внутреннего контроля, которые сформулированы Базельским комитетом исходя из целей, стоящих перед системой внутреннего контроля, и с учетом недостатков, ведущих к ухудшению финансово-экономического положения банка. Эти принципы разбиты на шесть категорий и заключаются в следующем.

а) Управление и культура контроля

Принцип 1. Совет директоров должен нести ответственность за утверждение и периодический пересмотр общей банковской стратегии и документов по различным аспектам политики банка; понимать основные риски, принимаемые на себя банком, устанавливать приемлемые уровни этих рисков и обеспечивать принятие высшим руководством банка мер, необходимых для выявления, измерения, отслеживания и контролирования таких рисков; утверждать организационную структуру банка; обеспечивать, чтобы высшее руководство банка контролировало эффективность системы внутреннего контроля. Совет директоров несет ответственность за создание и функционирование адекватной и действенной системы внутреннего контроля.

Принцип 2. Исполнительное руководство банка должно нести ответственность за реализацию стратегии и политики банка, утвержденной советом директоров; развивать процессы, призванные выявлять, измерять, отслеживать и контролировать банковские риски; поддерживать такую организационную структуру, которая четко разграничивает сферы ответственности, полномочий и отчетности; обеспечивать эффективное осуществление делегированных полномочий; разрабатывать соответствующие правила внутреннего контроля; отслеживать адекватность и действенность системы внутреннего контроля.

Принцип 3. Совет директоров и менеджмент банка несут ответственность за строгое соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности, за создание корпоративной культуры, подчеркивающей и демонстрирующей персоналу на всех уровнях важность внутреннего контроля. Все сотрудники банка должны осознавать, понимать свою роль в процессе внутреннего контроля и принимать полноценное участие в этом процессе.

б) Признание и оценка риска

Принцип 4. Эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей банка, выявлялись и оценивались на постоянной основе. Данная оценка должна охватывать все риски, принимаемые на себя банками на индивидуальной и консолидированной основе (кредитный риск, страновой риск и риск введения валютных ограничений, рыночный риск, процентный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск и риск подрыва деловой репутации).

в) Деятельность по осуществлению контроля и разделение полномочий

Принцип 5. Деятельность по осуществлению контроля должна быть составной частью повседневной деятельности банка. Эффективная система внутреннего контроля требует создания надлежащей структуры, при которой контрольные функции определяются для каждого уровня деятельности банка. Сюда должны входить проверки, осуществляемые менеджментом; система согласований и делегирования прав; надлежащий контроль за различными подразделениями; проверка соблюдения лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных нарушений; система сверки счетов и перекрестной проверки; инвентаризация имущества.

Принцип 6. Эффективная система внутреннего контроля предполагает четкое разделение обязанностей сотрудников и исключение ситуаций, когда сфера ответственности сотрудника допускает конфликт интересов. Сферы потенциальных конфликтов интересов должны быть выявлены, минимизированы и поставлены под строгий и независимый контроль.

г) Информация и система ее передачи

Принцип 7. Эффективная система внутреннего контроля требует наличия адекватной и всеобъемлющей информации финансового, операционного характера и сведений о соблюдении установленных нормативных требований, а также поступающей извне рыночной информации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация должна быть надежной, своевременной, доступной и правильно оформленной.

Принцип 8. Эффективная система внутреннего контроля требует наличия надежных информационных систем, охватывающих все основные виды деятельности бант. Такие системы, включая электронные, должны находиться под независимым контролем, и в отношении них должны быть разработаны соответствующие мероприятия по поддержке при чрезвычайных обстоятельствах.

Принцип 9. Эффективная система внутреннего контроля предполагает наличие эффективных информационных систем, позволяющих обеспечить полное понимание и соблюдение сотрудниками в практической деятельности политики и процедур, регулирующих обязанности, а также доведение необходимой информации до соответствующих сотрудников.

д) Мониторинг деятельности и исправление недостатков

Принцип 10. Общая эффективность внутреннего контроля банка должна отслеживаться на постоянной основе. Мониторинг ключевых рисков и их периодическая оценка, проводимые подразделениями банка и внутренними аудиторами, должны быть частью повседневной деятельности банка.

Принцип 11. Необходимо наличие эффективного и всеобъемлющего внутреннего аудита системы внутреннего контроля, проводимого независимыми в операционном отношении, адекватно подготовленными и компетентными сотрудниками. Служба внутреннего аудита как часть мониторинга системы внутреннего контроля должна быть подотчетна совету директоров (или его комитету по аудиту) и менеджменту банка.

Принцип 12. Недостатки внутреннего контроля, выявленные сотрудниками подразделений банка, службой внутреннего аудита или другими контрольными службами, должны своевременно доводиться до сведения руководителей соответствующего уровня и оперативно устраняться. О существенных недостатках внутреннего контроля необходимо сообщать менеджменту и совету директоров.

е) Оценка систем внутреннего контроля надзорными органами

Принцип 13. Органы банковского надзора должны требовать от всех банков, независимо от размера, наличия эффективной системы внутреннего контроля, которая должна соответствовать характеру и сложности деятельности банка, рискам, принимаемым им в процессе осуществления балансовых и внебалансовых операций. Система внутреннего контроля должна также быть способна реагировать на изменения внешней среды и условий осуществления банком своей деятельности. В случаях, когда надзорные органы приходят к выводу, что система внутреннего контроля банка неадекватна или неэффективна применительно к специфическому характеру рисков, принятых на себя данным банком (например, не удовлетворяет всем принципам, содержащимся в рассматриваемом документе), они обязаны предпринять надлежащие меры.

Б. Цели и принципы внутреннего контроля: российская практика

С учетом требований и принципов документа Базельского комитета по банковскому надзору был принят новый нормативный правовой акт, обязательный для всех кредитных организаций на территории России, который закрепил цели, организационную структуру и методологию построения системы внутреннего контроля в банках. Речь идет о Положении ЦБ РФ от 16 декабря 2003 г. в редакции от 5 марта 2009 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»[272]272
  Вестник Банка России. 2004. № 7; 2009. № 21. Новая редакция Положения вступила в силу с 12 апреля 2009 г.


[Закрыть]. Согласно Положению ЦБ РФ № 242-П внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения:

1) эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов; эффективности управления банковскими рисками, под которыми понимается:

• выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и/или ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и/или внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий;

• постоянное наблюдение за банковскими рисками;

• принятие мер по поддержанию банковских рисков на не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации и интересам ее кредиторов и вкладчиков уровне;

2) достоверности, полноты, объективности и своевременности составления и представления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчетности (для внешних и внутренних пользователей), а также информационной безопасности (защищенности интересов (целей) кредитной организации в информационной сфере, представляющей собой совокупность информации, информационной инфраструктуры, субъектов, осуществляющих сбор, формирование, распространение и использование информации, а также системы регулирования возникающих при этом отношений);

3) соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации;

4) исключения вовлечения кредитной организации и участия ее служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременного представления в соответствии с законодательством сведений в органы государственной власти и Банк России (п. 1.2).

Система органов внутреннего контроля представляет собой определенную учредительными и внутренними документами кредитной организации совокупность органов управления, а также подразделений и служащих, выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля, в которую включаются:

1) органы управления кредитной организации;

2) ревизионная комиссия (ревизор);

3) главный бухгалтер (его заместители) кредитной организации;

4) руководитель (его заместители) и главный бухгалтер (его заместители) филиала кредитной организации;

5) подразделения и служащие, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами кредитной организации, а именно:

• служба внутреннего контроля (внутреннего аудита);

• ответственный сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

• контролер профессионального участника рынка ценных бумаг – ответственный сотрудник и/или структурное подразделение, осуществляющее проверку соответствия деятельности кредитной организации как профессионального участника рынка ценных бумаг требованиям российского законодательства по рынку ценных бумаг;

• ответственный сотрудник по правовым вопросам – сотрудник и/или структурное подразделение, отвечающее за проверку соблюдения нормативных правовых актов, стандартов саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг), учредительных и внутренних документов кредитной организации (п. 2.2).

Система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления[273]273
  Подробнее об этом см.: Осипов А.В. Внутренний финансовый контроль в кредитной организации: понятие и значение // Банковское право. 2007. № 1; Худякова Е.В. Об эффективности специализированного внутреннего контроля в коммерческих банках// Деньги и кредит. 2008. № 6; Ильенкова Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций // Банковское право. 2009. № 3; Осипов А.В. Юридическое значение рекомендаций Банка России по разработке правил внутреннего финансового контроля в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Банковское право. 2009. № 2.


[Закрыть]:

• контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

• контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

• контроль за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

• контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;

• осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности кредитной организации, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации (мониторинг системы внутреннего контроля) (п. 3.1).