Текст книги "Международное банковское право"

Служба внутреннего контроля кредитной организации создается для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации. Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции:

1) проверку и оценку эффективности системы внутреннего контроля;

2) проверку полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);

3) проверку надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и/или использования;

4) проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также проверку надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

5) проверку достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;

6) проверку применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества кредитной организации;

7) оценку экономической целесообразности и эффективности совершаемых кредитной организацией операций;

8) проверку соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);

9) проверку процессов и процедур внутреннего контроля;

10) проверку систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;

11) оценку работы службы управления персоналом кредитной организации;

12) другие вопросы, предусмотренные внутренними документами кредитной организации (п. 4.1–4.4).

Кредитная организация обязана обеспечить постоянство деятельности, независимость и беспристрастность службы внутреннего контроля, профессиональную компетентность ее руководителя и служащих, создать условия для беспрепятственного и эффективного осуществления службой внутреннего контроля своих функций. Постоянство деятельности службы внутреннего контроля означает, что она должна действовать на постоянной основе. Кредитной организации надлежит установить численный состав, структуру и техническую обеспеченность службы внутреннего контроля в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок. Служба внутреннего контроля должна состоять из служащих, входящих в штат кредитной организации. Не допускается передача функций службы внутреннего контроля кредитной организации сторонней организации (п. 4.5–4.6).

Основными способами (методами) осуществления проверок службой внутреннего контроля являются:

• финансовая проверка, цель которой состоит в оценке надежности учета и отчетности;

• проверка соблюдения законодательства РФ и иных актов регулирующих и надзорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которой является оценка качества и соответствия созданных в кредитной организации систем обеспечения соблюдения требований законодательства РФ и иных актов;

• операционная проверка, цель которой заключается в оценке качества и соответствия систем, процессов и процедур, анализе организационных структур и их достаточности для выполнения возложенных функций;

• проверка качества управления, цель которой состоит в оценке качества подходов органов управления, подразделений и служащих кредитной организации к банковским рискам и методам контроля за ними в рамках поставленных целей кредитной организации.

В рабочих документах проверок службы внутреннего контроля отражаются этапы проверки и выполненные проверочные процедуры, данные рассмотренных документов и иная полученная в ходе проверки информация. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля совету директоров (наблюдательному совету), единоличному (его заместителям) и/или коллегиальному исполнительному органу, руководителям проверяемых структурных подразделений кредитной организации (филиала) (п. 1, 5, 6 Приложения № 3 к Положению ЦБ РФ № 242-П).

Банковское регулирование как система норм государственно-властного характера, имеющее целью ограничение и упорядочение банковской деятельности, в любом обществе представлено в двух видах – пруденциального и валютного регулирования. Пруденциальное регулирование, как уже отмечалось выше, имеет своей целью обеспечение стабильного и надежного функционирования банковской системы государства в целом, а также защиту интересов вкладчиков. Эта цель достигается с помощью государственной регистрации банков и лицензирования банковской деятельности, установления экономических нормативов функционирования банков, а также осуществления банковского надзора, главным инструментом которого выступает применение мер воздействия (санкций) со стороны государства.

Целью валютного регулирования является проведение в условиях рыночной экономики разумной денежно-кредитной политики, которая выступает инструментом достижения макроэкономических целей государства. В этом смысле можно утверждать, что валютное регулирование и валютный контроль как составная часть регулирующего механизма объективно способствуют поддержанию сбалансированного движения финансовых потоков в экономике страны и, как следствие, достижению стабильного функционирования банковской системы, через которую реально осуществляется движение финансовых ресурсов. Таким образом, несмотря на разницу в целях, оба вида банковского регулирования имеют один и тот же результат, выражающийся в оптимизации функционирования банков и других кредитных организаций, выполняющих банковских функции[274]274
  В теоретическом контексте валютное регулирование представляет собой предмет валютного права, которое рассматривается отечественной юридической наукой как комплексная отрасль национальной правовой системы. См., например: Алексеева Д.Т., Пыхтин С.В., Сапожников Н.В. и др. Валютное право: учеб, пособие. М., 2007.


[Закрыть].

Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальными знания механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имеющий экономическую природу (в его основе лежат объективные экономические процессы), в любом государстве облечен в правовую форму.

Существующая система нормативных правовых актов представляет собой юридический механизм регулирования валютных отношений, имеющий двойное функциональное назначение. Во-первых, он выполняет статическую функцию, закрепляя уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ему присуща динамическая функция, которая выражается в создании предпосылок для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса, т. е. открытия перспектив для его эволюционирования и изменения. Следует подчеркнуть, что вне рамок существующей системы нормативных правовых актов вообще невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений в любом государстве. В научной литературе вышеупомянутая система получила название «валютное законодательство». Этот термин употребляется в широком смысле и охватывает не только законы, но и подзаконные акты нормативного характера (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции Банка России и т. д.). Механизм валютного регулирования можно представить в виде схемы.

Как видно из схемы, механизм валютного регулирования включает в себя три структурных элемента:

1) валютное законодательство, принимаемое различными государственными органами;

2) валютные отношения, складывающиеся между различными субъектами по поводу совершения ими валютных операций с различными объектами;

3) регулятивное воздействие валютного законодательства на валютные отношения, осуществляемое в различных формах.

Схема. Механизм валютного регулирования[275]275
  Регулятивное воздействие всегда предполагает наличие элемента принуждения в регулятивном механизме, который выражается главным образом в юридической ответственности субъектов валютных отношений за совершаемые ими действия. Подробнее об этом см.: Сатарова Н.А. Принуждение в механизме валютно-правового регулирования // Банковское право. 2006. № 2.


[Закрыть]

Структурные элементы механизма валютного регулирования постоянно взаимодействуют и влияют друг на друга, что предполагает их системообразующее видоизменение и функциональное эволюционирование. Статичные по сути валютные отношения, представляющие собой константу механизма валютного регулирования, перманентно находятся в состоянии развития в силу регулятивного воздействия на них со стороны динамичного по сути валютного законодательства, играющего роль двигателя в данном механизме.

Валютное законодательство – первый структурный элемент механизма валютного регулирования, именно оно выполняет регулятивную функцию в этом механизме[276]276
  См.: Лушникова М.В. К вопросу о системе источников валютного права // Банковское право. 2005. № 2.


[Закрыть]. Валютное законодательство РФ в настоящее время представляет собой крайне неоднородный нормативный комплекс, включающий акты различной юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на разных ступеньках государственной иерархии. Согласно Конституции РФ от 12 декабря 1993 г. в редакции от 30 декабря 2008 г.[277]277
  СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445. Новая редакция Конституции РФ вступила в силу с 31 декабря 2008 г.


[Закрыть] валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации (п. ж ст. 71). Это означает, что принятие валютного законодательства входит в исключительную компетенцию федеральных государственных органов и не находится в компетенции субъектов РФ.

Основным актом валютного законодательства является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. в редакции от 7 февраля 2011 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»[278]278
  СЗ РФ. 2003. № 50. Ст. 4859; 2011. № 7. Ст. 905. Новая редакция Закона вступила в силу с 11 февраля 2011 г.


[Закрыть] (далее – Закон). Закон состоит из пяти глав, логически связанных между собой (гл. 1 «Общие положения»; гл. 2 «Валютное регулирование»; гл. 3 «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки»; гл. 4 «Валютный контроль» и гл. 5 «Заключительные положения»). Последняя редакция Закона содержит большое число новелл правовой регламентации, что позволяет говорить о введении в России принципиально иного по сравнению с прежним механизма валютного регулирования[279]279
  См.: Селивановский А.С. Новое валютное законодательство: суть понятий // Закон. 2005. № 4; Эрделевский А.М. Об изменениях в валютном законодательстве России //Деньги и кредит. 2007. № 2.


[Закрыть]. Во-первых, в Законе впервые четко сформулированы основные принципы валютного регулирования и валютного контроля, к числу которых относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций (ст. 3).

Во-вторых, закреплена новая структура органов валютного регулирования, к которым Закон ныне относит Центральный банк РФ и Правительство РФ, причем последнему отводится весьма важная роль в принятии актов валютного регулирования (ст. 5)[280]280
  Интересно отметить, что Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (в качестве таковых выступают Министерство обороны РФ, Министерство иностранных дел РФ, Федеральная служба безопасности РФ, Служба внешней разведки РФ, Федеральное казначейство) осуществляют все виды валютных операций без ограничений (п. 5 ст. 5).


[Закрыть].

В-третьих, по-иному определены методы регулирования валютных операций, в число которых входят требование о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ (ст. 19), а также требование о совершении резидентами и нерезидентами валютных операций через банковские счета, открытые в уполномоченных банках (ст. 13, 14).

Валютное законодательство в широком смысле слова включает наряду с законами акты органов валютного регулирования (Центрального банка РФ и Правительства РФ), а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, принятые в пределах их компетенции. Акты валютного законодательства применяются к отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих актов валютного законодательства, указанные акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу.

Акты валютного законодательства, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или ухудшающие их положение, обратной силы не имеют. Акты, отменяющие ограничения на осуществление валютных операций или иным образом улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это. Акты валютного законодательства подлежат официальному опубликованию. Неопубликованные акты не применяются.

Органы валютного контроля могут издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов (п. 3–6 ст. 4).

Выступая в качестве органов валютного регулирования, Банк России и Правительство РФ обладают нормотворческой функцией, т. е. вправе издавать в пределах своей компетенции нормативные правовые акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Закон различает исключительную компетенцию Банка России, исключительную компетенцию Правительства РФ и совместную компетенцию Банка России и Правительства РФ по принятию актов валютного законодательства. Так, например, нерезиденты вправе открывать на территории РФ банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п. 1,2 ст. 13). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России (п. 2 ст. 14). Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых также устанавливается Банком России (п. 3 ст. 14).

Валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ (в настоящее время таким органом является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора). Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы[281]281
  Подробнее об этом см.: Новикова И.П. Финансово-правовой статус органов валютного регулирования и валютного контроля // Государство и право. 2009. № 10.


[Закрыть]. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Банк России. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Кроме того, оно обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России[282]282
  См.: постановление Правительства РФ от 24 февраля 2009 г. № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации» // СЗ РФ. 2007. № 9. Ст. 1129.


[Закрыть] (п. 1–6 ст. 22). Резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных и межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России (п. 7 ст. 12)[283]283
  См.: постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. в редакции от 15 июля 2008 г. № 819 «Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» // СЗ РФ. 2006. № 2. Ст. 188; 2008. № 29 (ч. 2). Ст. 3527.


[Закрыть].

Акты валютного законодательства принимаются Банком России в форме инструкций, положений и указаний, а Правительством РФ – в форме постановлений и распоряжений. Акты валютного законодательства, принимаемые федеральными органами исполнительной власти в пределах их компетенции, имеют форму главным образом приказов, инструкций и положений. Порядок их принятия и регистрации регулируется Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. в редакции от 21 февраля 2011 г. № 1009[284]284
  СЗ РФ. 1997. № 33. Ст. 3895; 2011. № 9. Ст. 1251. Новая редакция постановления вступила в силу с 8 марта 2011 г.


[Закрыть].

Согласно этому документу нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются на основе и во исполнение федеральных законов, указов и распоряжений Президента РФ, постановлений и распоряжений Правительства РФ, а также по их инициативе в пределах их компетенции (п. 1). Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается[285]285
  В нарушение данного требования сохраняется практика принятия нормативных правовых актов в виде писем, которым ввиду очевидного несоответствия требованиям Правил стараются придать методический или рекомендательный характер. См., например: Письмо ФТС от 10 января 2008 г. в редакции от 23 ноября 2010 г. № 01–11/217 «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» // Таможенный вестник. 2008. № 3.


[Закрыть]. Структурные подразделения и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти не вправе издавать нормативные правовые акты (п. 2).

Акты валютного законодательства, принимаемые Президентом РФ как органом общей компетенции в области валютного регулирования в форме указов, представляют собой в настоящее время весьма небольшую группу актов. В качестве примера можно привести Указ Президента РФ от 15 октября 1993 г. № 1634 «Об освобождении нефтегазодобывающих объединений от обязательной продажи части валютной выручки при поставках нефти для погашения иностранного кредита»[286]286
  САПП РФ. 1993. № 42. Ст. 3996.


[Закрыть]. Такое положение вещей обусловлено тем, что большая группа валютных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, регулирование которых входило ранее в компетенцию Президента РФ, ныне вообще выведена из сферы валютного регулирования и рассматривается как группа операций на финансовом рынке.

Наряду с нормативным аспектом, представленным актами валютного законодательства, в структуре механизма валютного регулирования можно выделить и институционный аспект. Он представлен теми государственными органами, которые принимают акты валютного законодательства и осуществляют контроль за их соблюдением. Такие государственные органы выступают как органы специальной компетенции в области валютного регулирования. Наделение Законом Банка России и Правительства РФ функцией по принятию актов валютного законодательства означает придание им статуса органов специальной компетенции. Институционный аспект механизма валютного регулирования отражен в табл. 8.

Таблица 8. Органы, издающие акты валютного законодательства

1) СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2011. № 7. Ст. 907.

2) СЗ РФ. 2006. № 32. Ст. 3569; 2010. № 52 (ч. 1). Ст. 7080.

3) СЗ РФ. 2004. № 40. Ст. 3961; 2011. № 14. Ст. 1935.

4) СЗ РФ. 2004. № 27. Ст. 2780; 2011. № 15. Ст. 2137.

5) СЗ РФ. 2004. № 26. Ст. 2676; 2011. № 14. Ст. 1935.

«СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2011. № 7. Ст. 907.

Валютные отношения как структурный элемент механизма валютного регулирования не представляют собой однородной массы, а, в свою очередь, имеют логическую систему построения, включающую субъекты, объекты и валютные операции, т. е. действия, которые субъекты валютных отношений имеют право совершать применительно к объектам[287]287
  См.: Емелин А.В. Основы правового регулирования валютных отношений // Закон. 2005. № 4; Смирникова Ю.Л. Валютные правоотношения как элемент механизма финансово-правового регулирования // Международное публичное и частное право. 2006. № 6.


[Закрыть]. Специфика валютного законодательства состоит в том, что общеправовые категории субъектов не вполне применимы в данной отрасли. Здесь используются совершенно новые категории субъектов, неизвестные гражданскому праву в целом, – резиденты и нерезиденты. Выделение этих категорий субъектов важно потому, что в зависимости от их вида различается правовой режим осуществления ими валютных операций. Законом в категорию резидентов включены следующие лица:

• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

• находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц – резидентов;

• дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

• Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые вступают в валютные отношения (п. 1(6) ст. 1).

К нерезидентам Законом отнесены:

• физические лица, не являющиеся резидентами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

• аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

• находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов – юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами;

• иные лица, не являющиеся резидентами (п. 1(7) ст. 1).

Закон не раскрывает в деталях характеристики резидентов и нерезидентов[288]288
  Подробнее об этом см.: Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Внешнеторговое право. 2007. № 1.


[Закрыть], поэтому для точного уяснения сути данных категорий необходимо обращаться к иным нормативным правовым актам. Так, Закон относит к резидентам физических лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, которые постоянно проживают в России на основании вида на жительство. Этот вопрос регулируется Федеральным законом от 25 июля 2002 г. в редакции от 21 апреля 2011 г. «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»[289]289
  СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3032; 2011. № 17. Ст. 2321. Новая редакция Закона вступила в силу с 8 мая 2011 г.


[Закрыть]. Согласно данному закону все иностранные граждане, находящиеся на территории России, делятся на три категории:

• временно пребывающие в России;

• временно проживающие в России;

• постоянно проживающие в России (п. 1 ст. 2).

В каждом из трех случаев предусмотрены определенные основания и сроки нахождения иностранных граждан на территории России. Срок временного пребывания иностранного гражданина в Российской Федерации определяется сроком действия выданной ему визы. Срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, не может превышать 90 суток (п. 1–2 ст. 5). Разрешение на временное проживание может быть выдано иностранному гражданину в пределах квоты, утвержденной Правительством РФ. Срок действия разрешения на временное проживание составляет три года (п. 1 ст. 6).

В течение срока действия разрешения на временное проживание и при наличии законных оснований иностранному гражданину по его заявлению может быть выдан вид на жительство. Заявление о выдаче вида на жительство подается иностранным гражданином в территориальный орган Федеральной миграционной службы РФ не позднее чем за шесть месяцев до истечения срока действия разрешения на временное проживание. До получения вида на жительство иностранный гражданин обязан прожить в Российской Федерации не менее одного года на основании разрешения на временное проживание. Вид на жительство выдается иностранному гражданину на пять лет. По окончании срока действия вида на жительство данный срок по заявлению иностранного гражданина может быть продлен на пять лет. Количество продлений срока действия вида на жительство не ограничено (п. 1–3 ст. 8). Основания для отказа в выдаче либо аннулирования вида на жительство содержатся в ст. 9 Закона, причем перечень таких оснований является исчерпывающим. Очевидно, что именно эта и только эта категория иностранных граждан, находящихся на территории России, будет признана резидентами в том смысле, какой вкладывает в это понятие валютное законодательство[290]290
  О валютной правосубъектности особой категории физических лиц, а именно физических лиц – индивидуальных предпринимателей см.: Пыхтин С. Валютный статус индивидуального предпринимателя // Хозяйство и право. 2006. № 10.


[Закрыть].

Что же касается юридических лиц, то в основе их отнесения к категории резидентов и нерезидентов лежат общепризнанные в международном частном праве критерии инкорпорации и оседлости. Резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ (т. е. учрежденные в России). Создание юридического лица по российскому праву предполагает его регистрацию и внесение в Единый государственный реестр юридических лиц. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа. Регистрация осуществляется в настоящее время Федеральной налоговой службой РФ в соответствии с требованиями Федерального закона от 8 августа 2001 г. в редакции от 23 декабря 2010 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»[291]291
  СЗ РФ. 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3431; 2010. № 52 (ч. 1). Ст. 7002. Новая редакция Закона вступила в силу с 7 января 2011 г.


[Закрыть] (ст. 13).

Нерезидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ. В МЧП под местонахождением юридического лица подразумевается расположение его управленческих органов. Таким образом, при определении круга физических лиц – резидентов как субъектов валютных отношений принимаются во внимание критерии гражданства и постоянного местожительства (известного в МЧП как домицилий). В отношении же юридических лиц при определении их статуса резидентства используются критерии инкорпорации и оседлости.

Рассмотрев специфику субъектов валютных отношений, остановимся на характеристике их объекта. Именно объект определяет особенности тех отношений между субъектами, которые мы называем «валютными». В самой общей форме особенность валютных отношений состоит в том, что их объектом всегда являются валюта[292]292
  См.: Ражков Р.А. Безналичная иностранная валюта как объект гражданского права // Банковское право. 2006. № 2. С. 55–57. По мнению автора, законодатель в одном термине «иностранная валюта» объединил два вида имущества: вещи (наличная иностранная валюта) и права требования к банку (безналичная иностранная валюта). Аналогичным образом законодатель поступил применительно и к национальной валюте (с. 55).


[Закрыть] и ценные бумаги. Ни драгоценные металлы, ни драгоценные камни не квалифицируются как объекты валютного регулирования. Закон относит к числу объектов валютных отношений следующие категории:

1) валюту РФ:

• денежных знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранную валюту:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ[293]293
  Подробнее об этом см.: Зеленин А.Д. Валютное регулирование и рынок ценных бумаг // Закон. 2005. № 4.


[Закрыть];

4) внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности – иностранную валюту и внешние ценные бумаги (п. 1(1)—1(5) ст. 1).