Текст книги "Международное банковское право"

6) операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

7) операции, связанные с переводами иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории России, а также для оплаты и/или возмещения расходов, связанных с их командированием;

8) операции, связанные с переводами иностранной валюты, переведенной в соответствии с вышеуказанным пунктом на счета, открытые в уполномоченных банках соответствующими федеральными органами исполнительной власти и организациями, со счетов дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также со счетов постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

9) операции, связанные с расчетами в иностранной валюте и валюте РФ между юридическими лицами – резидентами и находящимися за пределами территории России физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты с находящимися за пределами территории России физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

10) операции, связанные с расчетами в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с и. 1(18) ст. 9 Закона, дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории России, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях без использования банковских счетов в уполномоченных банках с представителями или сотрудниками представительств федеральных органов исполнительной власти и организаций;

11) операции, связанные с расчетами в наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках юридических лиц – резидентов с находящимися за пределами территории России физическими лицами – резидентами (п. 6.1 ст. 12 Закона).

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами – резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом. Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.

Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц (п. 2 ст. 14). Необходимо еще раз подчеркнуть, что на смену регистрационному порядку открытия юридическими лицами – резидентами счетов в банках-нерезидентах с 1 января 2007 г. пришел уведомительный порядок.

4. Ввоз и пересылка в Россию, вывоз и пересылка из России валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг резидентами и нерезидентами

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и/или валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и/или внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и/или внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, ввозимая наличная иностранная валюта и/или валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и/или внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и/или валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и/или внутренних ценных бумаг в документарной форме (п. 1 ст. 15).

Физические лица – резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки, внешние и/или внутренние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию (п. 2 ст. 15).

Физические лица – резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и/или валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 тыс. долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и/или валюта РФ была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и/или валюта РФ не подлежит декларированию таможенному органу. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта и/или валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и/или валюты РФ.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты и/или валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 3 ст. 15).

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и/или внутренних ценных бумаг в документарной форме вывозимые иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и/или внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации (п. 4 ст. 15).

В соответствии с и. 5 Письма ФТС от 26 июля 2005 г. № 01–06/25300 «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг»[307]307
  Таможенные ведомости. 2005. № 10.


[Закрыть], которое полностью воспроизводит нормы ст. 15 Закона, специально предусматривается, что пересылка иностранной валюты и/или валюты РФ в Российскую Федерацию не является основанием для ее последующего вывоза с территории РФ при вывозе указанной валюты сверх норм, установленных в и. 3 ст. 15 Закона. Таким образом, основаниями для последующего вывоза иностранной валюты и/или валюты РФ с территории РФ сверх обозначенных в Законе пределов являются ранее состоявшиеся их ввоз или перевод в Россию, но никак не пересылка.

Решением Межгосударственного совета Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС) от 5 июля 2010 г. № 51 был принят Договор «О порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и/или денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза»[308]308
  Договор вступил в силу с 6 июля 2010 г. на территории государств – членов Таможенного союза ЕврАзЭС (России, Белоруссии и Казахстана).


[Закрыть]. Договор определяет порядок перемещения физическими лицами наличных денежных средств и/или денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза. Положения Договора не регулируют отношения, возникающие в связи с перемещением физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза монет из драгоценных металлов, являющихся законным платежным средством (ст. 1). Для целей настоящего Договора используются следующие термины и их определения:

• «наличные денежные средства» – денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах – членах Таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки;

• «денежные инструменты» – дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата (ст. 2).

Ввоз физическим лицом наличных денежных средств и/или дорожных чеков на таможенную территорию Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

• при единовременном ввозе наличных денежных средств и/или дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и/или дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

• при единовременном ввозе наличных денежных средств и/или дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и/или дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств и/или дорожных чеков.

Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и/или дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица. Ввоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации (ст. 3).

Вывоз физическим лицом наличных денежных средств и/или дорожных чеков с таможенной территории Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

• при единовременном вывозе наличных денежных средств и/или дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и/или дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

• при единовременном вывозе наличных денежных средств и/или дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и/или дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и/или дорожных чеков.

Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и/или дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица. Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации (ст. 4).

В случаях ввоза на таможенную территорию Таможенного союза или вывоза с этой территории физическим лицом наличных денежных средств и/или дорожных чеков перерасчет в доллары США осуществляется по курсу, установленному в соответствии с законодательством той Стороны, через государственную границу которой перемещаются такие наличные денежные средства и/или дорожные чеки, на день подачи пассажирской таможенной декларации таможенному органу. При таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, в пассажирской таможенной декларации указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства – члена Таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной стоимости и невозможности определить сумму в валюте государства – члена Таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов (ст. 5).

При декларировании в устной форме документы, подтверждающие ввоз, пересылку ценных бумаг в Российскую Федерацию на основании и. 12 Положения «О порядке таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования», утвержденного постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. в редакции от 20 августа 2009 г. № 715[309]309
  СЗ РФ. 2003. № 48. Ст. 4683; 2009. № 34. Ст. 4197. Новая редакция постановления вступила в силу с 25 февраля 2010 г.


[Закрыть], должны быть представлены уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию. На основании и. 2 Решения Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 287 «Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации»[310]310
  Решение вступило в силу с 6 июля 2010 г.


[Закрыть] бланк пассажирской таможенной декларации состоит из основного формуляра и дополнительного формуляра «Декларация наличных денежных средств и (или) денежных инструментов» (декларация наличных денег), который является приложением к основному формуляру декларации. Декларация наличных денег заполняется при перемещении:

• наличных денежных средств (банкноты и монеты, за исключением монет из драгоценных металлов) и дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США;

• иных денежных инструментов в документарной форме (вексель, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата).

При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах. Декларация наличных денег заполняется в двух экземплярах и подписывается декларантом. Дополнительно декларантом проставляется дата заполнения формуляра. Один экземпляр декларации наличных денег совместно с основным формуляром декларации остается в таможенном органе. Второй экземпляр декларации наличных денег с соответствующей отметкой таможенного органа остается у декларанта (п. 24–25).

В связи с вышеизложенным необходимо дополнительно обратить внимание на и. 3 Письма ФТС от 3 мая 2006 г. № 01–06/15085 «О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации декларированию в письменной форме»[311]311
  Таможенный вестник. 2006. № 11.


[Закрыть], согласно которому обязательному письменному декларированию физическими лицами подлежат:

• при единовременном ввозе в Российскую Федерацию наличная иностранная валюта и/или валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и/или внутренние ценные бумаги в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США;

• при единовременном вывозе из Российской Федерации наличная иностранная валюта и/или валюта РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США;

• при единовременном вывозе из Российской Федерации дорожные чеки в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США;

• при единовременном вывозе из Российской Федерации внешние и/или внутренние ценные бумаги в документарной форме, за исключением случаев вывоза из Российской Федерации ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию внешних и/или внутренних ценных бумаг при представлении таможенной декларации или иного документа, подтверждающего их ввоз или перевод в Российскую Федерацию (п. 2–5). Наличная иностранная валюта и валюта РФ, а также внутренние и внешние ценные бумаги в документарной форме, перемещаемые юридическими лицами через таможенную границу РФ, подлежат декларированию в общем порядке на основании гл. 14 ТК РФ.

В контексте современной правовой регламентации валютного регулирования в России представляет несомненный интерес постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 8-П по делу «О проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки М.А. Асламазян»[312]312
  Вестник Конституционного Суда РФ. 2008. № 4.


[Закрыть]. Согласно этому постановлению норма ч. 1 ст. 188 УК РФ в той мере, в какой она позволяет при привлечении к уголовной ответственности за контрабанду, совершаемую путем перемещения через таможенную границу РФ недекларированной или недостоверно декларированной иностранной валюты и/или валюты РФ в крупном, т. е. превышающем в эквиваленте 250 тыс. руб., размере, признавать его таковым исходя из всей перемещаемой суммы, включая и ту ее часть, которую закон разрешает ввозить в Российскую Федерацию без письменного декларирования, признана не соответствующей Конституции РФ.

Конституционный Суд РФ специально подчеркнул то обстоятельство, что когда сумма наличной ввозимой в Российскую Федерацию валюты, превышение которой требует обязательной подачи письменной таможенной декларации, определена законодательно, административная ответственность за недекларирование или недостоверное декларирование валюты при перемещении через таможенную границу РФ возможна, только если общая ее сумма превышает в эквиваленте 10 тыс. долл. США по официальному курсу, устанавливаемому Банком России на день декларирования таможенному органу (ст. 15 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Однако в силу ч. 1 ст. 188 УК РФ, если вдень ввоза валюты на территорию РФ курс доллара составляет 25 руб. или более, то любой недекларируемый ввоз валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, будет означать перемещение через таможенную границу РФ валюты в крупном размере, т. е. контрабанду.

Таким образом, даже при незначительном превышении законодательно допустимой суммы недекларируемой валюты данное административное деяние образует одновременно состав контрабанды, признаком которого является крупный размер перемещаемых через таможенную границу РФ валютных средств, что практически приводит к произвольной замене административной ответственности за недекларирование или недостоверное декларирование валюты ответственностью уголовной. Указанное уголовно-правовое регулирование не учитывает специфику валюты как предмета таможенных правоотношений, не согласуется с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле и в условиях «плавающего» курса валют не позволяет лицу предвидеть с достаточной четкостью последствия своего поведения, связанного с недекларированием или недостоверным декларированием ввозимой валюты.

Кроме того, допуская признание размера недекларированной или недостоверно декларированной валюты как крупного исходя из всей ввозимой суммы, включая ту ее часть, которую Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» разрешает ввозить без письменного декларирования, указанное уголовно-правовое регулирование создает возможность расширительного толкования уголовного закона, которое влечет отягчение ответственности, а также применение мер уголовной ответственности, не адекватных общественной опасности совершенного деяния, являющегося, по существу, административным правонарушением (п. 5.3 постановления КС РФ). Таким образом, исходя из вышеизложенной позиции Конституционного Суда РФ можно утверждать, что недекларирование или недостоверное декларирование ввоза и вывоза наличной иностранной валюты в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, но не превышающем 250 тыс. руб., влечет применение административной ответственности. Факт превышения 250 тыс. руб. превращает административное правонарушение в уголовно наказуемое деяние – контрабанду.

Российское законодательство устанавливает запрет на пересылку наличной валюты РФ и иностранной валюты во внутренних и международных почтовых отправлениях[313]313
  Под пересылкой понимается ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров (в том числе наличной валюты и ценных бумаг) в несопровождаемом багаже без следования лица через таможенную границу РФ, а также в международных почтовых отправлениях.


[Закрыть]. Согласно ст. 22 (г) Федерального закона от 17 июля 1999 г. в редакции от 28 июня 2009 г. «О почтовой связи»[314]314
  СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3697; 2009. № 26. Ст. 3122. Новая редакция Закона вступила в силу с 12 июля 2009 г.


[Закрыть] и и. 17 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2005 г. № 221[315]315
  СЗ РФ. 2005. № 17. Ст. 1556. Данные Правила вступили в силу с 1 мая 2005 г.


[Закрыть] в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах РФ, запрещены к пересылке денежные знаки РФ и иностранная валюта (за исключением пересылаемых Банком России и его учреждениями). Аналогичное правило действует и в отношении международных почтовых отправлений.

Операторы почтовой связи имеют право задерживать внутренние почтовые отправления, содержимое которых запрещено к пересылке, в месте их обнаружения. О факте обнаружения в почтовых отправлениях запрещенного к пересылке вложения и задержания этих почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны немедленно ставить в известность соответствующие органы, уполномоченные производить изъятие запрещенных к пересылке предметов. Об указанном факте в отношении международных почтовых отправлений операторы почтовой связи обязаны информировать в 10-дневный срок отправителя или адресата, за исключением случаев, когда по факту обнаружения указанных предметов правоохранительными органами принимается решение о проведении оперативно-розыскных мероприятий (п. 49 Правил).

Важным представляется вопрос о переводах валюты РФ и иностранной валюты физическими лицами – резидентами из России за границу без открытия счета в уполномоченном банке. Согласно п. 1 Письма ЦБ РФ от 23 ноября 1998 г. № 327-Т «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»[316]316
  Вестник Банка России. 1998. № 84.


[Закрыть] кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций – организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц.

Согласно п. 1 Указания ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом – резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов»[317]317
  Вестник Банка России. 2004. № 22.


[Закрыть] Банк России установил, что при осуществлении валютных операций физическое лицо – резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица – резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня, не должна превышать в эквиваленте 5000 долл. США.