Текст книги "Международное банковское право"

Выбор вида расчетных отношений практически не зависит от волеизъявления сторон по денежному обязательству, а большей частью прямо предписан в законодательстве как частноправового, так и публично-правового характера. Общая тенденция такова, что сфера наличных расчетов является достаточно узкой. В первую очередь это обусловлено подходом гражданского законодательства. В частности, и. 1–2 ст. 861 ГК РФ предусматривает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке[433]433
  Подробнее об этом см.: Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. 2007. № 1–2.


[Закрыть].

Порядок осуществления расчетов наличными деньгами, помимо существа денежного обязательства (частноправовое или публично-правовое), во исполнение которого производятся расчеты, зависит и от субъектного состава расчетного правоотношения. Если получателем денег является гражданин, платеж во всех случаях может осуществляться путем личного вручения. При осуществлении расчетов по обязательствам с участием физических лиц наличные деньги можно перечислить получателю через предприятие связи. Если наличные расчеты осуществляются между юридическими лицами, то деньги должны вноситься непосредственно в кассу юридического лица – получателя средств или в строго ограниченных законом случаях – в депозит нотариуса или суда (ст. 327 ГК РФ). Внесение денежной суммы в депозит нотариуса или суда (т. е. помещение ее на специальный банковский счет) считается надлежащим исполнением денежного обязательства.

Выступая родовым понятием, понятие «расчетные правоотношения» поглощает видовые понятия «наличные расчеты» и «безналичные расчеты». В соответствии с и. 3 ст. 861 ГК РФ необходимым условием осуществления безналичных расчетов является открытие счета в кредитной организации (банке)[434]434
  Подробнее об этом см.: Аграновский А.В. О роли договора банковского счета в организации безналичных расчетов // Право и политика. 2005. № 2.


[Закрыть]. Договор банковского счета плательщика удостоверяет право его требования к банку о выдаче (перечислении) денежных средств со счета согласно указаниям плательщика и в пределах находящихся на счете сумм. В то же время этому праву требования корреспондирует обязательство банка по перечислению или выдаче со счета денежной суммы как объекта обязательственных правоотношений. Договор банковского счета получателя удостоверяет его право требования к банку о выдаче (зачислении) поступающих на счет денежных средств, которому корреспондирует обязательство банка зачислить на счет или выдать с него денежные средства.

Безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. По мнению Л.Г. Ефимовой, «формы безналичных расчетов различаются порядком документооборота, видом расчетного документа, а также наличием или отсутствием условий предоставления денежных средств в распоряжение получателя платежа»[435]435
  Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 317.


[Закрыть]. В.А. Белов под формами безналичных расчетов понимает предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) третьего лица на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете[436]436
  См.: Белов В.А. Указ. соч. С. 321–322.


[Закрыть]. Л.А. Новоселова под формами безналичных расчетов понимает «урегулированные законодательством условия исполнения через банк денежных обязательств, отличающиеся порядком зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота»[437]437
  Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. С. 49.


[Закрыть]. В.В. Витрянский полагает, что «под формой безналичных расчетов понимаются способы и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника»[438]438
  Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 440.


[Закрыть]. Таким образом, форму безналичных расчетов можно понимать как предусмотренные правовыми нормами условия платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видами расчетных документов и порядком документооборота.

Глава 46 «Расчеты» ГК РФ; Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. в редакции от 22 января 2008 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»[439]439
  Вестник Банка России. 2002. № 74; 2008. № 9.


[Закрыть] и Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. в редакции от 26 августа 2009 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»[440]440
  Вестник Банка России. 2003. № 24; 2009. № 60. Новая редакция вступила в силу 7 декабря 2009 г.


[Закрыть] выделяют следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитив, инкассо, чек[441]441
  Подробнее об этом см.: Сайфуллина Н.А. Система законодательства о регулировании расчетных отношений // Банковское право. 2003. № 1; Гусева Т.А., Дракина М.Н. Правовое регулирование безналичных расчетов // Банковское право. 2004. № 3; Метелева Ю.А. Правовое регулирование безналичных расчетов // Право и экономика. 2006. № 9.


[Закрыть]. Однако необходимо отметить, что данный перечень крайне эклектичен и никак не отражает классификацию форм безналичных расчетов. Так, расчеты чеками осуществляются банками в порядке инкассо, а расчеты платежными поручениями и путем инкассо представляют собой две разновидности одной формы расчетов – банковского перевода как кредитового и дебетового соответственно. Л.Г. Ефимова предлагает следующую классификацию форм безналичных расчетов. В зависимости от того, зачисляются ли полученные от плательщика средства на счет получателя безусловно или при условии выполнения последним определенных требований, различаются перевод и аккредитив. В рамках перевода выделяются дебетовый и кредитовый перевод. Под кредитовым переводом средств (переводом кредита) понимается безусловный перевод средств, осуществляемый по инициативе плательщика (т. е. должника) – инициатора платежа. При данном переводе указание о платеже исходит от лица, производящего платеж. При дебетовом переводе такое указание исходит от лица, получающего платеж. Разновидностью кредитового перевода по российскому законодательству являются расчеты платежными поручениями, а дебетового – расчеты в порядке инкассо[442]442
  См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки: комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 2000. С. 75–76.


[Закрыть].

Обобщая положения российского законодательства и доктринальные точки зрения, В.В. Витрянский выделяет четыре формы безналичных расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо и чеками. Кроме того, расчеты по инкассо дифференцируются на расчеты, осуществляемые на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)[443]443
  См.: Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 440. См. также: Садыков Р.Р., Садыков Р.Р. Бесспорное списание денежных средств: эхо ушедшей эпохи // Банковское право. 2007. № 5.


[Закрыть]. Статья 862 ГК РФ допускает осуществление расчетов в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Наиболее распространенными формами международных расчетов выступают банковский перевод (или кредитовый перевод), документарное инкассо (или дебетовый перевод) и документарный аккредитив.

В науке банковского права отмечалось, что понятие формы безналичных расчетов не является синонимом расчетной сделки. Любая форма безналичных расчетов состоит из нескольких расчетных сделок, имеющих различную правовую природу и бывающих как односторонними, так и двусторонними. В этом контексте Л.Г. Ефимова под расчетной сделкой понимает любую гражданско-правовую сделку, осуществляемую участниками системы безналичных расчетов (банками и их клиентами) в рамках определенной формы безналичных расчетов и направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента на другой, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу[444]444
  См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки: комментарий законодательства и арбитражной практики. С. 76–78.


[Закрыть].

Л.Г. Ефимова разделяет все расчетные сделки на односторонние и двусторонние. Для заключения двусторонних расчетных сделок необходимо наличие воли и волеизъявления не только клиента, но и банка. При расчетах платежными поручениями двусторонними расчетными сделками являются: договор плательщика с обслуживающим его банком об осуществлении кредитового перевода средств; договор банка плательщика с банком-посредником об осуществлении кредитового перевода средств. При расчетах в порядке инкассо двусторонними расчетными сделками являются: договор между получателем платежа и банком-эмитентом о получении (инкассировании) причитающихся получателю платежа средств; договор между исполняющим банком и банком-посредником о переводе инкассированных сумм. При расчетах в порядке непокрытого неподтвержденного аккредитива двусторонними расчетными сделками являются: договор между плательщиком (приказодателем) и банком-эмитентом о выставлении аккредитива; договор между банком-эмитентом и исполняющим банком об обслуживании выставленного аккредитива; договор между банком-эмитентом и получателем платежа (бенефициаром) об осуществлении платежа.

Односторонними Л.Г. Ефимова считает те расчетные сделки, которые представляют собой действия должника по исполнению других расчетных сделок, а также оферту и акцепт. При расчетах платежными поручениями односторонними расчетными сделками являются: действия банка-посредника по зачислению поступивших средств на счет банка получателя этих средств; действия банка получателя платежа по зачислению поступивших средств на счет получателя платежа. При расчетах в порядке инкассо односторонними расчетными сделками являются: акцепт плательщиком предъявленных ему для платежа расчетных и коммерческих документов; списание исполняющим банком средств со счета плательщика; зачисление банком-посредником инкассированных сумм на корреспондентский счет банка получателя платежа; зачисление банком получателя платежа инкассированных сумм на счет получателя платежа. При расчетах в порядке непокрытого неподтвержденного аккредитива односторонними расчетными сделками являются: действие банка-эмитента по выставлению аккредитива; действие получателя платежа по представлению исполняющему банку документов, соответствующих условиям аккредитива, с целью получения платежа; действия банка-эмитента по совершению платежа[445]445
  ЕфимоваЛ.Г. Указ. соч. С. 78–83.


[Закрыть].

Концепция расчетных сделок, лежащих в основе различных форм расчетов, подверглась жесткой критике со стороны В.В. Витрянского, который полагает, что при таком подходе любая рядовая операция по безналичным расчетам (по перечислению или получению банком денежных средств по поручению клиента) выглядит как нагромождение различных договоров и односторонних сделок, заключаемых (совершаемых) участниками расчетов. Предлагаемая Л.Г. Ефимовой правовая квалификация расчетных сделок представляет собой попытку искусственного расчленения действий банка, обслуживающего владельца счета, и иных банков, привлеченных указанным банком к исполнению поручения клиента о перечислении или получении денежных средств, на целый ряд самостоятельных договоров и односторонних сделок, что никак не вытекает из действующего российского законодательства[446]446
  См.: Брагинский М.И., Витрянский В.В. Указ. соч. С. 443–444.


[Закрыть].

По мнению В.В. Витрянского, именно обязательства сторон, вытекающие из договора банковского счета, включают в свое содержание право владельца счета давать банку распоряжения о перечислении (получении) денежных средств со счета (на счет) и о проведении других операций по счету, а также обязанность банка выполнять такие распоряжения (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк, получивший распоряжение клиента (владельца счета), вправе возложить исполнение своего обязательства на другие банки (п. 1 ст. 313 ГК РФ) путем их привлечения к проведению соответствующей банковской операции (п. 2 ст. 865, п. 1 ст. 867, п. 2 ст. 874 ГК РФ). Что же касается собственно расчетных сделок, то они представляют собой действия банка по исполнению обязательства, вытекающего из договора банковского счета, в том числе и при возложении указанного исполнения на привлеченные банки[447]447
  Там же. С. 448.


[Закрыть].

Таким образом, можно утверждать, что только безналичные расчеты осуществляются с помощью отдельных банковских операций, которые имманентно служат формой реализации безналичных расчетных правоотношений[448]448
  Под расчетными правоотношениями В.В. Витрянский понимает отношения, возникающие между владельцем счета – плательщиком (получателем денежных средств) и банком, в котором открыт его банковский счет, а также иными банками, привлеченными к осуществлению соответствующей банковской операции в связи с исполнением поручения владельца счета о переводе (получении) денежных средств, находящихся на банковском счете, в порядке безналичных расчетов (см. Там же. С. 419).


[Закрыть]. Именно поэтому круг субъектов таких отношений шире, чем круг субъектов денежного обязательства, на прекращение которого и направлены безналичные расчеты. Представляется, что круг субъектов расчетных отношений и денежного обязательства при наличных расчетах совпадает. Принимая во внимание, что основным отличительным признаком безналичных расчетных правоотношений является участие в них в качестве субъектов третьих лиц – банков и иных кредитных организаций, Л.А. Новоселова выделяет ряд принципов правового регулирования безналичных расчетов:

1) безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;

2) участники расчетов могут выбирать и устанавливать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;

3) в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;

4) банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

5) банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом;

6) не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом;

7) платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;

8) безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы[449]449
  См.: Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. С. 47–49.


[Закрыть].

Вид расчетных правоотношений оказывает решающее воздействие на момент и место исполнения денежного обязательства, лежащего в основе их возникновения. Место исполнения денежного обязательства определяется по правилам ст. 316 ГК РФ. Если место исполнения не определено законом, иными правовыми актами или договором, не явствует из обычаев делового оборота или существа обязательства, то по денежному обязательству исполнение должно быть произведено в месте жительства кредитора в момент возникновения обязательства, а если кредитором является юридическое лицо – в месте его нахождения в момент возникновения обязательства. Если же кредитор к моменту исполнения обязательства изменил место жительства или место нахождения и известил об этом должника, исполнение производится в новом месте жительства или нахождения кредитора с отнесением на счет последнего расходов, связанных с переменой места исполнения. В силу вышеуказанного расходы по доставке денежных средств в место исполнения ложатся на должника, если иное не предусмотрено законом или соглашением сторон.

В отношении отдельных видов денежных обязательств законодательством могут быть обозначены иные правила об определении места платежа, носящие специальный характер по сравнению с правилами общего характера, которые закреплены в ст. 316 ГК РФ. Это касается прежде всего вексельных обязательств (в данном случае местом исполнения денежного обязательства может быть место нахождения плательщика – акцептанта переводного векселя или векселедателя простого векселя, а не кредитора); обязательств по договору займа (в этом случае сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет – и. 3 ст. 810 ГК РФ); обязательств банков по выплате вкладов гражданам (при этом требование о выдаче вклада, выплате процентов по нему и распоряжения вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком по месту нахождения банка или его филиала, если вклад был внесен в филиал, – ст. 843 ГК РФ).

Следует отметить, что при наличных расчетах денежное обязательство считается исполненным в момент и в месте передачи наличных денег должником кредитору, т. е. их вручения физическому лицу или внесения в кассу юридического лица по приходному кассовому ордеру. Гораздо сложнее обстоит дело при совершении безналичных расчетов, ибо налицо иной состав субъектов расчетных отношений, нежели в денежном обязательстве, а также отсутствие физического перемещения наличных денег как объектов материального мира, место которого занимает цепочка учетных записей по банковским счетам. По общему правилу место и момент исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах определяются с учетом формы расчетного правоотношения (перевод, инкассо, аккредитив).

Так, при расчетах платежными поручениями судебно-арбитражная практика признает местом исполнения место нахождения банка получателя денежных средств, а моментом исполнения денежного обязательства – момент надлежащего зачисления средств на корреспондентский счет банка, в котором ведется лицевой счет получателя средств. В постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета»[450]450
  Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1999. № 7.


[Закрыть] прямо говорится о том, что банк плательщика обязан перечислить соответствующую сумму банку получателя, у которого с момента зачисления средств на его корреспондентский счет и получения документов, являющихся основанием для зачисления средств на счет получателя, появляется обязательство, основанное на договоре банковского счета с получателем средств, по зачислению суммы на счет последнего (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Поэтому при разрешении споров следует принимать во внимание, что обязательство банка плательщика перед клиентом по платежному поручению считается исполненным в момент надлежащего зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя, если договором банковского счета клиента и банка плательщика не предусмотрено иное (п. 3). Данная позиция нашла поддержку и в отечественной правовой доктрине[451]451
  Новоселова Л.А. Проценты по денежным обязательствам. С. 89.


[Закрыть].

Что касается инкассовой формы расчетов, то в научной литературе была высказана мысль о том, что моментом и местом исполнения денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика в месте нахождения исполняющего банка[452]452
  Ефимова Л.Г. Банковские сделки: комментарий законодательства и арбитражной практики. С. 168.


[Закрыть]. При расчетах же по аккредитиву моментом исполнения денежного обязательства будет являться момент зачисления средств на счет получателя в месте нахождения исполняющего банка. Об этом косвенно говорит Положение ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», согласно которому платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств (п. 4.7). Характерно, что судебно-арбитражная практика не содержит каких-либо комментариев на этот счет, хотя имеется Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов»[453]453
  Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 1999. № 4.


[Закрыть].

Завершая рассмотрение вопросов теории правового регулирования расчетных отношений, мы хотим предложить следующее определение. Расчетные правоотношения – это отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах, которые регулируются частноправовыми и публично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве, международных договорах и международных обычаях.

При совершении экспортно-импортных операций в международных коммерческих контрактах предусматриваются различные формы страхования валютных рисков, которые порождаются объективно существующей в условиях рыночной экономики нестабильностью валют в результате постоянного изменения конъюнктуры мировых финансовых рынков. Валютным риском называется риск, вызванный изменением реальной стоимости платежа, выраженного в иностранной валюте, в связи с колебанием ее курса. Валютные риски подразделяются на курсовые риски (вызванные потерями при колебаниях валютных курсов) и инфляционные риски (обусловленные обесценением валют в результате инфляции).

Если денежная единица, в которой выражено расчетное обязательство, закрепленное в контракте, сохраняет свою стабильность на протяжении всего периода действия контракта, то трудностей в определении размера расчетного обязательства не возникает. Если же в период между моментом возникновения обязательства и моментом его исполнения денежная единица изменяет свою покупательную способность или стоимостное содержание, то закономерно возникает вопрос: изменяется ли количественная характеристика расчетного обязательства? Иначе этот вопрос может быть сформулирован так: что является предметом расчетного обязательства – предоставление определенного количества денежных единиц или определенной «покупательной способности» денежных единиц?

В ходе исторического развития законодательством и судебной практикой разных стран данный вопрос был решен неоднозначно. В течение длительного времени сформировался основной диспозитивный принцип, игнорирующий изменение ценности денег, – принцип номинализма. Впервые он был установлен в праве Англии в 1604 г. в деле «Gilbert v. Brett»[454]454
  Яркой иллюстрацией применения принципа номинализма является выплата долга в 2008 г. королевской семьей Великобритании швейной фирме. В 1651 г. швейная фирма г. Вустера Clothiers Company поставила королю Англии Карлу II несколько тысяч солдатских мундиров для его армии. Однако вскоре войска короля были разбиты Кромвелем в знаменитой битве при Вустере, и ему пришлось бежать во Францию. Долг в 453 фунта и 3 шиллинга за пошив мундиров так и не был выплачен, хотя в 1660 г. монархия в Англии была восстановлена и Карл II вернулся в Лондон. Церемония выплаты королевского долга состоялась в 2008 г. в историческом здании города, которое в XVII в. было штаб-квартирой роялистов. Главой компании Clothiers Company Ф. Сойерсом была выдана расписка о получении долга в 453 фунта 15 пенсов. Британский Институт мер и цен определил, что если бы в расчет не принимался принцип номинализма, то сумма долга Британской короны составила бы 47 500 фунтов стерлингов.


[Закрыть]. В соответствии с этим принципом должник, несмотря на изменение золотого содержания денежной единицы, обязан заплатить, а кредитор – принять в качестве платежа денежные знаки, являющиеся законным платежным средством к моменту платежа в количестве, составляющем номинальную сумму долга. В указанном деле суд признал, что с точки зрения права фунт стерлингов всегда есть фунт стерлингов, какой бы ни была его ценность.

Однако, принимая во внимание тот факт, что действие принципа номинализма однозначно порождает неопределенность ценностного содержания денежного обязательства, и учитывая его диспозитивный характер, практика выработала целый ряд способов страхования валютных рисков, направленных на то, чтобы связать содержание расчетного обязательства, выраженного в какой-либо валюте, с определенной «реальной ценностью» такой валюты. Эти способы (или формы) страхования валютных рисков получили наименование защитных оговорок (protective clauses). В науке международного частного права выделяют следующие виды защитных оговорок[455]455
  Mann F. The Legal Aspects of Money (with Special Reference to Comparative Private and Public International Law). Oxford, 1992. P. 143–182.


[Закрыть]: 1) золотая оговорка; 2) валютная оговорка; 3) индексная оговорка; 4) оговорка о пересмотре контрактной цены; 5) эскалаторная оговорка.

Золотая оговорка (gold clause) представляет собой включенное в контракт условие, согласно которому платеж должен быть произведен либо прямо обозначенным количеством золота (в слитках или в монете), либо в определенной валюте в золотом исчислении (исходя из золотого содержания этой валюты, указанного в контракте). Исходя из вышеприведенного определения можно утверждать, что различают три вида золотой оговорки: золотослитковую, золотомонетную и золотовалютную. Золотослитковая оговорка (gold bullion clause) не используется при заключении международных коммерческих контрактов между юридическими и физическими лицами из-за отсутствия свободного обращения золота на внутренних валютных рынках подавляющего большинства государств, однако она может применяться в соглашениях межправительственного характера.

Золотомонетная оговорка (gold coin clause) предполагает приравнивание цены товара к определенному количеству золотых монет данного наименования, веса и пробы, в которых осуществляется платеж. Золотомонетная оговорка была широко распространена в конце XIX – начале XX в., что нашло отражение в некоторых международных конвенциях. Так, в соответствии с Брюссельской конвенцией 1924 г. об унификации некоторых правил, касающихся коносамента, и Варшавской конвенцией 1929 г. об унификации правил, касающихся международных воздушных перевозок, предусмотрено исчисление имущественной ответственности перевозчика в золотых франках Пуанкаре, когда стоимость одного франка эквивалентна 65,5 млг золота 900-й пробы. Золотовалютная оговорка (gold value clause), являющаяся наиболее распространенным видом золотой оговорки, предполагает включение в контракт условия, согласно которому цена товара выражается в определенной валюте, приравненной к золоту данного количества и пробы. Платеж должен быть произведен в такой сумме обусловленной в договоре валюты, которая в момент платежа будет эквивалентна по стоимости предусмотренному золотому содержанию этой валюты.

Правовая оценка золотой оговорки может быть дана по следующим направлениям: 1) основания для признания ее юридически действительной; 2) юридическая квалификация ее содержания; 3) пределы ее действия и применения. Как правило, золотая оговорка признается юридически действительной лишь при наличии соглашения сторон о ее применении. Такое соглашение может быть явно выраженным или подразумеваемым исходя из анализа фактических обстоятельств заключения контракта. Юридическая квалификация золотой оговорки предполагает ответ на вопрос о ее сущности. Иначе говоря, как рассматривать золотую оговорку – как инструмент (способ) осуществления платежа или как специфическую форму выражения суммы долга? При ответе на этот вопрос необходимо учитывать, что регулирование финансовых рынков и, в частности, валютных рынков в подавляющем большинстве государств ограничивает свободный доступ юридических и физических лиц к золоту как валютной ценности, а следовательно, и его свободное обращение на внутреннем рынке. Это, в свою очередь, влечет фактическую и юридическую невозможность реального осуществления платежа в золоте.

Таким образом, золотая оговорка практически выступает лишь как выражение суммы долга в весовых единицах золота определенного стандарта и пробы. В этом смысле различие между золотомонетной и золотовалютной оговорками приобретает сугубо теоретический характер. Действие золотой оговорки в значительной мере обусловливается ее точной формулировкой, содержащейся в контракте, четким указанием количественного стандарта и пробы золота. Кроме того, действие золотой оговорки может оказаться под влиянием таких факторов, как различная цена золота на мировых валютных рынках в момент осуществления платежа, отсутствие единой цены золота в мировом масштабе, значительные сезонные колебания цены золота даже в одном и том же финансовом центре.

В современных международных коммерческих отношениях применение золотой оговорки значительно сузилось из-за широкого распространения иных форм страхования валютных рисков и, в частности, валютной оговорки. Валютная оговорка (unit-of-account clause) представляет собой включенное в текст международного коммерческого контракта условие, в соответствии с которым сумма платежа изменяется в той же пропорции, в какой происходит изменение курса валюты платежа по отношению к курсу валюты оговорки. Валютные оговорки могут быть односторонними, т. е. действовать в интересах одной из сторон (экспортера – в случае падения курса валюты платежа или импортера – в случае повышения курса валюты платежа), или двусторонними, когда пересмотр суммы платежа производится как при повышении, так и при понижении курса валюты, в которой он выражен.

Одним из примеров двусторонней валютной оговорки может служить фиксация цены контракта в нескольких валютах (в «валютной корзине»), причем курсы этих валют на момент заключения контракта должны иметь тенденцию как к повышению, так и к понижению. Это объясняется тем, что экспортер заинтересован использовать в качестве валюты цены такую валюту, курс которой имеет тенденцию к повышению. Импортеру, наоборот, выгоднее использовать валюту, курс которой понижается. Очевидно, что применение данной валютной оговорки является компромиссом и в наибольшей степени отвечает интересам обоих контрагентов. Формулировка оговорки может быть примерно такой:

«Цена, контракта составляет______долларов США. 30 % цены контракта, что составляет______долларов США, и 20 % цены контракта, что составляет______долларов США, выражаются также в английских фунтах стерлингов и швейцарских франках, исходя из текущих курсов названных валют к доллару США на день подписания контракта, составляющих соответственно_____фунтов стерлингов за доллар и _____швейцарских франков за доллар. Выраженные таким образом в английских фунтах стерлингов и швейцарских франках части цены контракта составляют соответственно______английских фунтов стерлингов и______швейцарских франков. По наступлении каждого очередного срока платежа импортер осуществляет платеж в названных валютах в указанной пропорции по текущему курсу на день, предшествующий дню платежа».

При указании цены товара в одной валюте применяются следующие виды валютных оговорок: прямые, косвенные и мультивалютные. В этом случае оговорки могут носить как односторонний, так и двусторонний характер. Прямая валютная оговорка применяется, когда валюта цены и валюта платежа совпадают, но величина суммы платежа, обусловленная в контракте, ставится в зависимость от изменений курса валюты платежа по отношению к другой, более стабильной валюте, так называемой валюте оговорки. Формулировка оговорки может быть примерно такой:

«Цена товара и платеж в долларах США. Если курс доллара США к английскому фунту стерлингов на день платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответственно изменится цена товара и сумма платежа».

Косвенная валютная оговорка применяется в тех случаях, когда цена товара зафиксирована в одной валюте, а платеж предусматривается в другой валюте, обычно в национальной валюте покупателя. Формулировка оговорки может быть примерно такой:

«Цена в английских фунтах стерлингов, платеж в евро. Если курс фунта к евро на день платежа изменится по сравнению с курсом на день заключения контракта, то соответственно изменится цена товара и сумма платежа».

Прямая и косвенная валютные оговорки не являются высокоэффективными, так как в условиях постоянного колебания валютных курсов на мировых финансовых рынках даже стабильная валюта оговорки не гарантирует полностью интересы экспортера. Это объясняется тем, что к моменту платежа курс валюты платежа по отношению к третьим валютам может упасть в большей степени, чем он изменится к валюте оговорки, и в этом случае экспортеру придется нести невидимые на первый взгляд потери. Недостаточная эффективность данных валютных оговорок привела к появлению мультивалютных оговорок. Их действие также основано на коррекции суммы платежа пропорционально изменению курса валюты платежа, но не одной, а специально подобранного набора («корзины») валют, курс которых рассчитывается как их средняя величина с помощью определенных математических методов.