Текст книги "Страхование"

Страховщики разными способами пытаются противодей–ствовать мошенничеству страхователей. Для координации совместных действий и реализации взаимно согласованных программ страховщиков и правоохранительных органов по противодействию мошенничеству с целью уменьшения не–обоснованных выплат за счет средств страховых резервов по инициативе «Росгосстраха» создана некоммерческая ор–ганизация Российская ассоциация безопасности страховой деятельности (РАБСД). В нее вошли Всероссийский союз страховщиков, Военно-страховая компания, страховые ком–пании «АстраВАЗ», «Американский страховой дом», «Ве–ста», «Городская страховая компания», «Спасские ворота», «Гарант», а также дочерние общества ОАО «Росгосстрах» (60 участников).

Мошенничество страховых компаний. Говоря о страхо–вом мошенничестве со стороны страховых компаний, преж–де всего необходимо выделить такой вид преступлений, как мошеннические действия, направленные на изменение финансовых показателей организации с целью достижения необходимых размеров уставного капитала. Данный вид преступлений наказывается отзывом лицензии и прекра–щением страховой деятельности.

Законодательством установлен переходный период для формирования минимального размера уставного капитала страховых компаний (ст. 2 Федерального закона от 10 де–кабря 2003 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и допол–нений в Закон РФ „Об организации страхового дела в Рос–сийской Федерации“ и признании утратившими силу не–которых законодательных актов Российской Федерации»). Однако данное положение применяется только для ком–паний, которые уже были учреждены на рынке до декабря 2003 г., когда были внесены изменения в Закон о страхова–нии. В отношении же страховых компаний, появившихся после декабря 2003 г., требование о минимальном размере уставного капитала должно быть исполнено полностью к моменту государственной регистрации. Переходный пери–од включает в себя следующие этапы:

1)до 1 июля 2004 г. уставный капитал должен быть сформирован до 1/3 установленного размера, т.е. 10 млн руб. у страховщиков, занимающихся страхованием иным, чем страхование жизни, 20 млн руб. у страховщиков жизни и 40 млн руб. у компаний, осуществляющих входящее пере–страхование;

2) до 1 июля 2006 г. – до 2/3 установленного размера, т.е. соответственно 20 млн руб., 40 млн руб. и 80 млн руб. в за–висимости от осуществляемых видов страхования;

3) до 1 июля 2007 г. уставный капитал должен быть опла–чен в полном размере и составит 30 млн руб., 60 млн руб. и 120 млн руб. соответственно в зависимости от специализа–ции страховой компании.

В случае недоведения уставного капитала компании до установленного законом размера в соответствующие сроки, невыполнения требований по возврату лицензии и про–цедуры прекращения страховой деятельности до 1 июля 2007 г. такие страховые компании подлежат ликвидации в судебном порядке.

Таким образом, повышение минимального размера устав–ного капитала страховых компаний происходило поэтапно. Первый этап вступил в силу с 1 июля 2004 г. Однако от–сутствие налаженного механизма работы со страховщика–ми не позволило Рострахнадзору оперативно обработать весь массив данных по компаниям. Отзыв лицензий проис–ходил в течение полугода в несколько этапов. В частности, только за второе полугодие 2004 г. Росстрахнадзор отозвал лицензии по причине недостаточности уставного капитала примерно у 250 компаний. В дальнейшем эта работа про–должилась (табл. 5.3).

Большинство компаний смогло вернуть свои лицензии, доказав своевременное повышение размера уставного капи–тала в последние дни перед вступлением в силу поправок к Закону о страховании, касающихся размера уставного ка–питала. В свою очередь, Росстрахнадзор, уже после основ–ного отзыва лицензий, выявил факт мошенничества с повы–шением уставного капитала у ряда компаний.

Таблица 5.3

Доля компаний с недостаточным уставным капиталом в общих показателях рынка за первое полугодие 2006 г.[58]58
  Источник: Итоги развития страхового рынка России в третьем квартале 2006 года. Анализ рынка // www. allinsurance.ru//AHDocs/SSIE-6MYB59-17-03-06.


[Закрыть]

По данным Рострахнадзора, в третьем квартале 2006 г. только у двух процентов компаний от общего количества страховщиков (т.е. около 20 компаний) показатели финан–совой устойчивости и платежеспособности не вызывали во–просов. Около 57% российских страховых компаний имели явные проблемы с финансовой устойчивостью. Увеличивать уставный капитал до уровня, требуемого законом в 2007 г. (после третьего этапа повышения минимального размера уставного капитала), необходимо 210 компаниям. Таким образом, следует признать, что страховщикам и Росстрах–надзору потребуется еще немало усилий для выполнения возрастающих требований российского законодательства к национальным страховым компаниям.

Помимо мер, направленных на повышение финансовой устойчивости отечественных компаний, Рострахнадзор про–должает политику выдавливания с российского страхового рынка неклассических операций, в частности так называемо–го псевдострахования (страхового мошенничества со сторо–ны страховых компаний и крупных компаний по различным схемам уклонения от налогообложения). В третьем квартале 2006 г. сбор премии по псевдостраховым схемам страхования жизни сократился до 2,7 млрд руб., что является для анало–гичных периодов прошлых лет минимальным показателем с момента введения в России страхования жизни. Одна из первых псевдостраховых схем была связана со льготами по взносам во внебюджетные фонды для страховых выплат. В это время многие крупные компании выплачивали зарпла–ту своим сотрудникам двумя частями: первая – небольшая зарплата и вторая – значительные выплаты по договорам страхования жизни. В связи с введением единого социаль–ного налога и отмены льгот для страховых выплат по крат–косрочным договорам жизни псевдостраховые схемы значи–тельно усложнились и стали представлять собой настоящие «чудеса» финансовой изобретательности.

За рубежом страховое мошенничество распространено в двух сферах: в США и Канаде оно преобладает в медицин–ском и личном страховании, в Европе противоправные дей–ствия чаще совершаются в имущественном страховании, в том числе в автостраховании.

Страховой рынок США состоит более чем из 5 тыс. компаний, активы которых превышают 1,8 трлн долл. Это одна из самых крупных и при этом наиболее независимых сфер бизнеса в стране. Соответственно ежегодные потери страховщиков оцениваются примерно в 100 млрд долл., что составляет порядка около 1 тыс. долл. на семью. Самые ча–стые преступления совершаются в медицинском страхова–нии – 80 млрд долл., автостраховании – 14,5 млрд долл., страховании от перерывов производства – 1,3 млрд долл., страховании жилья – 1,6 млрд долл., страховании жизни – 1,4 млрд долл.

В Канаде, по оценкам экспертов, страховые мошенники ежегодно наносят ущерб в размере не менее 1,3 млрд долл. Считается, что от 10 до 15 центов с каждого доллара премии идет на выплату страховых возмещений, инициированных мошенническими претензиями. По расчетам Канадской ас–социации против мошенничества в страховой сфере (Cana–dian Coalition Against Insurance Fraud – CCAIF), недобро–совестным страхователям выплачивается около 10 – 15% от общего объема ежегодно собираемых страховых премий.

Европейский комитет по страхованию оценивает убытки от мошенничества в Европе в 8 млрд евро, что составляет 2% от всех страховых премий в странах Евросоюза[59]59
  См.: Кошкин Д. С. Страховое мошенничество: зарубежная и отече–ственная практика // Финансы. 2006. № 10. С. 63.


[Закрыть].

В Германии ущерб от страхового мошенничества оце–нивают в 5 – 8% от общего количества страховых выплат. Однако здесь существует мнение о том, что размер зло–употреблений в действительности значительно больше. Только в транспортном страховании он достигает около 2,5 млрд евро в год[60]60
  См.: Алгазин А. И., Галагуза Н. Ф., Ларичев В. Д. Указ. соч. С. 84.


[Закрыть]. Больше всего преступлений совершается в секторе автострахования. Наиболее распространенным методом действий недобросовестных клиентов страховых компаний являются фиктивные кражи автотранспортных средств. Следует отметить, что мошеннические действия с транспортными средствами распространены не только в ФРГ Так, в начале 1990-х гг. наиболее типичным примером подобного рода действий во Франции, США и других стра–нах являлся поджог собственного автомобиля, застрахован–ного на сумму, превышающую его стоимость.

Страховое мошенничество осуществляют в виде инсце–нирования аварий с макетами или с уже поврежденными автомобилями, а также симулирования аварий с помощью лжесвидетелей. Так, особая комиссия управления уголов–ной полиции земли Северный Рейн – Вестфалия выявила около 50 групп, имевших профессиональных «аварийных» водителей. Эти группы владели подпольными мастерски–ми, где восстанавливались автомобили, некоторые из кото–рых попадали в «аварии» до десяти раз в год[61]61
  Там же.


[Закрыть]. Аналогичные мошеннические действия совершаются в настоящее время и в нашей стране.

В Великобритании страховое мошенничество является самым выгодным по соотношению рисков и доходности видом преступной деятельности, а его главная опасность состоит в том, что доходы, полученные от страхового мо–шенничества, используются для финансирования других видов преступной деятельности. По данным Службы фи–нансового контроля (Financial Services Authority – FSA), на долю мошенников в Великобритании приходится около 10% объема выплат по страхованию личных автомобилей и около 15% – по страхованию имущества домовладельцев. Страховая компания Norwich Union не так давно опублико–вала результаты обобщающего исследования, проведенного ею на основании различных отчетов о масштабах мошенни–чества в Великобритании. По расчетам компании, за 2004 г. потери экономики от действий страховых мошенников со–ставили 15,8 млрд ф.ст. Всего, по данным компании, выпла–ты по случаям страхового мошенничества составляют 1,4% ВВП в год, или 650 ф.ст. на одно домохозяйство Велико–британии.

Во Франции убытки, причиненные недобросовестны–ми клиентами страховых компаний, оцениваются в сумму около 3 млрд долл. По официальным данным, только рас–крытые случаи мошенничества составляют в целом 10% от выплаченного страхового возмещения. Несмотря на это, существует всеобщее убеждение, что Франция лидирует в Европе по эффективности борьбы со страховой преступ–ностью.

Что касается ответственности за страховое мошенни–чество, то, например, в США данный вопрос регулируется на уровне штатов. В силу этого обстоятельства особое зна–чение приобретает оперативный обмен информацией, кото–рый, однако, возможен лишь при четких гарантиях конфиденциальности. Это обеспечивают законодательные акты о конфиденциальности информации (1) страхователя (Pri–vacy laws), который защищает права держателей страхово–го полиса и выгодоприобретателей от разглашения конфи–денциальных сведений, и (2) страховщика (Immunity laws), обеспечивающий безопасность обмена информацией между страховщиками и представителями власти. Некоторые шта–ты имеют общее для всех видов страхования законодатель–ство, другие – только для определенных видов. Поэтому эксперты по страховому праву полагают, что необходимо расширить данные законодательные акты. В США постоян–но разрабатываются законопроекты, которые предполагают совершенствование законодательства штатов, направленно–го против страхового мошенничества.

Глава 7
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ

Организационно-правовые требования к созданию страховой компании. Основными законодательными акта–ми в области регулирования страховой деятельности явля–ются ГК (в частности, гл. 48), а также Закон о страховании, федеральные законы от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об ак–ционерных обществах», от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», от 22 ап–реля 1996 г. № «О рынке ценных бумаг». Указанные до–кументы определяют основные организационно-правовые требования к созданию страховой компании.

Так, по правилам ст. 6 Закона о страховании страховщи–ком может быть только юридическое лицо, созданное в соот–ветствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившее лицензию в установленном за–коном порядке. Согласно п. 1 ст. 48 ГК юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обо–собленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц, т.е. с момента его государственной реги–страции (п. 2 ст. 51 ГК). Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в мо–мент завершения его ликвидации (п. 3 ст. 49 ГК).

Страховщик может осуществлять страхование лишь после получения лицензии на проведение страховой дея–тельности (ст. 6 и 32 Закона о страховании). Важной осо–бенностью является то, что страховая организация может создаваться только для осуществления страховой деятель–ности. Однако страховая компания вправе быть учреди–телем (участником) других предприятий, фирм в той или иной организационно-правовой форме, предметом деятель–ности которых являются производственная, торгово-посредническая или банковская деятельность.

Экономические нормативные требования к созда–нию и деятельности страховых организаций. Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц, особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых страхователями страховых премий (взно–сов) обусловливают определенные экономические норма–тивные требования к созданию и деятельности страховых организаций. Соблюдение этих требований обеспечивает финансовую устойчивость, платежеспособность страхов–щиков, доверие к ним страхователей. Основными из этих требований являются следующие.

1. Требования к минимальному размеру уставного ка–питала страховой компании. По правилам п. 3 ст. 25 За–кона о страховании минимальный размер уставного капи–тала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб., и следующих коэффициентов:

• 1 – для осуществления страхования объектов, пред–усмотренных подп. 2 п. 1 ст. 4 указанного Закона (имуще–ственные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (стра–хование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование));

• 1 – для осуществления страхования объектов, пред–усмотренных подп. 2 п. 1 ст. 4 (имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граж–дан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)) и (или) п. 2 ст. 4 указанного Закона (имущественные ин–тересы, связанные, в частности, с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществле–нием предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков));

• 2 – для осуществления страхования объектов, пред–усмотренных подп. 1 п. 1 ст. 4 настоящего Закона (имуще–ственные интересы, связанные с дожитием граждан до опре–деленного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни));

• 2 – для осуществления страхования объектов, пред–усмотренных подп. 1 и 2 п. 1 ст. 4 указанного Закона (иму–щественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступле–нием иных событий в жизни граждан (страхование жизни); с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование));

• 4 – для осуществления перестрахования, а также стра–хования в сочетании с перестрахованием.

2. Гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховой компании. Согласно п. 1 ст. 25 Закона о страхо–вании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные стра–ховые тарифы; страховые резервы, достаточные для испол–нения обязательств по договорам страхования, сострахова–ния, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование. Страховые резервы и собствен–ные средства страховщика должны быть обеспечены акти–вами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих стра–хование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капи–тал, нераспределенную прибыль (п. 2 ст. 25).

3. Нормативные требования к формированию и ин–вестированию страховых резервов. В соответствии со ст. 26 Закона о страховании для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страхов–щики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют стра–ховые резервы (п. 1 ст. 26). Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страхо–вых выплат (п. 2 указанной статьи). Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации (п. 3 указанной статьи).

Страховщики обязаны соблюдать нормативные требо–вания к условиям и порядку формирования и размещения страховых резервов по видам страхования. В соответствии с правилами п. 4 ст. 26 Закона о страховании страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном норматив–ным правовым актом органа страхового регулирования.

В настоящее порядок инвестирования (размещения) стра–ховых резервов регулируется Правилами размещения стра–ховщиками средств страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н (да–лее – Правила размещения страховых резервов). Согласно данным Правилам под размещением страховых резервов сле–дует понимать активы страховщика, принимаемые в покры–тие (обеспечение) страховых резервов. Указанные Правила также содержат перечень видов таких активов. Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) федеральные государственные ценные бумаги и цен–ные бумаги, обязательства по которым гарантированы Рос–сийской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов РФ;

3) муниципальные ценные бумаги;

4) акции;

5) облигации, кроме относящихся к подп. 1 – 3 настоя–щего перечня;

6) векселя организаций;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверен–ные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах бан–ковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестра–ховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.

В целях обеспечения финансовой устойчивости, платеже–способности страховые организации должны инвестировать (размещать) страховые резервы, руководствуясь принци–пами диверсификации, возвратности, прибыльности и лик–видности. Для соблюдения страховщиками этих принципов Правилами размещения страховых резервов установлены требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов.

На основе разрабатываемых ими положений страховщи–ки формируют страховые резервы по страхованию жизни. При разработке указанных положений они могут пользо–ваться разъяснениями Росстрахнадзора от 14 апреля 1995 г. «По отдельным вопросам осуществления страховой дея–тельности на территории Российской Федерации». Кроме того, страховщики создают страховые резервы по рисковым видам страхования в соответствии с Правилами формиро–вания страховых резервов по страхованию иному, чем стра–хование жизни, утвержденными приказом Минфина Рос–сии от 11 июня 2002 г. № 51н.

4. Требования к организационной структуре страхо–вой компании. Организационно-правовая форма страховых организаций регулируется нормами ГК. Согласно общим положениям это могут быть хозяйственные товарищества (полное товарищество, товарищество на вере – коммандит–ное товарищество) и хозяйственные общества (общества с ограниченной и дополнительной ответственностью, акцио–нерные общества открытого и закрытого типа), государствен–ные и муниципальные унитарные предприятия (ст. 66 – 115 ГК), общества взаимного страхования (ст. 968 ГК). Однако при выборе организационно-правовой формы создаваемой страховой организации учредители не могут не учитывать влияния этой формы на степень доверия к страховщику по–тенциальных страхователей, требования к минимально необ–ходимому размеру уставного капитала для различных видов страховой деятельности, а также количество учредителей и участников (акционеров). Порядок создания, реорганизации, прекращения деятельности, а также принципы управления, права, обязанности и ответственность учредителей и участ–ников юридического лица любой организационно-правовой формы регулируются нормами ст. 66 – 115, 968 ГК.