Текст книги "Страхование"

Незаработанная премия (резерв незаработанной пре–мии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициен–ты для расчета величины РНП. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в по–ловинах месяцев) ко всему сроку действия договоров под–группы (в половинах месяцев).

Резерв незаработанной премии методом «1/24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования не–заработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

Для расчета незаработанной премии (резерва незара–ботанной премии) методом «1/8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруп–пу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их действия, приходящими–ся на одинаковые кварталы. Общая сумма базовой страховой премии по договорам, входящим в подгруппу, определяется суммированием базовых страховых премий, рассчитанных по каждому договору, входящему в подгруппу.

Для расчета незаработанной премии (резерва незара–ботанной премии) методом «1/8» принимается, во-первых, что дата начала действия договора приходится на середину квартала; во-вторых, что срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему це–лому числу кварталов.

Незаработанная премия (резерв незаработанной пре–мии) определяется по каждой подгруппе путем умножения общей суммы базовых страховых премий на коэффициен–ты для расчета величины РНП. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на от–четную дату срока действия договоров подгруппы (в поло–винах кварталов) ко всему сроку действия договоров под–группы (в половинах кварталов).

Резерв незаработанной премии методом «1/8» в целом по учетной группе определяется путем суммирования не–заработанных премий (резервов незаработанных премий), рассчитанных по каждой подгруппе.

По договорам, относящимся к учетным группам с 1-й по 18-ю, расчет резерва незаработанной премии произво–дится методом pro rata temporis, а в случае страхования по генеральному полису или если в силу специфики взаимо–расчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных до–говорах) для целей расчета страховых резервов определять точные даты начала и окончания договоров нецелесообраз–но, по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 9 и 13.1, расчет резерва незаработанной премии может про–изводиться методами «1/24» и (или) «1/8».

При расчете резерва незаработанной премии по догово–рам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8, 9 и 13.1, ме–тодами «1/24» и (или) «1/8» срок действия договоров при–нимается равным одному кварталу или устанавливается страховщиком исходя из среднего срока действия таких договоров. При этом при расчете резерва незаработанной премии методом «1/24» срок действия договоров не может устанавливаться меньше одного месяца, при расчете резер–ва незаработанной премии методом «1/8» – меньше одного квартала.

По договорам перестрахования (договорам пропорци–онального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19), расчет резерва незаработанной премии может производиться как методом pro rata temporis, так и методами «1/24» и (или) «1/8».

Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина РЗУ определяется путем суммирова–ния резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. В ка–честве базы для расчета РЗУ принимается размер неурегу–лированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи: а) со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику; б) с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на от–четную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины. Если о страховом случае заявлено, но раз–мер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщи–ком в соответствии с условиями договора, не установлен, то для расчета резерва принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Если из анализа отчетных данных по учетной группе следует, что имеет место систематическое и существенное превышение заявленных убытков над подлежащими опла–те в результате урегулирования страховых случаев, стра–ховщик по согласованию с Росстрахнадзором может ис–пользовать применяемые для расчета страховых тарифов и резервов математические методы (актуарные методы) расчета РЗУ по этой учетной группе. По согласованию с Росстрахнадзором страховщик может использовать акту–арные методы расчета резерва заявленных, но неурегули–рованных убытков, в отношении возникших в результате наступления страхового случая обязательств страховщика по осуществлению периодических страховых выплат или обязательств страховщика по осуществлению отложенной страховой выплаты.

Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина РПНУ определяется путем суммиро–вания резервов произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Расчет РПНУ осуществляется исходя из показателей, полученных по учетной группе, а именно:

1) суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

2) суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

3) части страховой брутто-премии, относящейся к пери–одам действия договоров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);

4) других показателей.

Для расчета страховых резервов заработанная стра–ховая премия определяется как страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, увеличенная на величи–ну резерва незаработанной премии на начало отчетного пе–риода и уменьшенная на величину резерва незаработанной премии на конец этого же периода.

Расчет стабилизационного резерва производится от–дельно по каждой учетной группе договоров. Величина СР определяется путем суммирования стабилизационных ре–зервов, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Если в результате расчетов стабилизационный резерв по учетной группе принимает отрицательное значение, то СР по соответствующей учетной группе принимается равным нулю. В случае если страховщик до начала отчетного пери–ода не рассчитывал стабилизационный резерв по учетной группе, стабилизационный резерв на начало отчетного пе–риода принимается равным нулю.

Расчет стабилизационного резерва производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе:

1) страховой брутто-премии по учетной группе, начис–ленной в отчетном периоде;

2) страховых выплат по учетной группе, произведенных за отчетный период;

3) расходов по ведению страховых операций по учетной группе, произведенных за отчетный период;

4) других показателей.

Метод распределения расходов по ведению страховых операций и расходов по урегулированию убытков по учет–ным группам в целях расчета стабилизационного резерва страховщик устанавливает самостоятельно в упомянутом выше Положении.

Расчет СР производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

а) страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по до–говорам, переданным в перестрахование;

б) страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

в) резервы незаработанной премии, заявленных, но не–урегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестра–ховщиков в соответствующих резервах.

В качестве базы расчета величины СР принимается ве–личина финансового результата от страховых операций по учетной группе. Финансовый результат от страхо–вых операций по учетной группе определяется как сумма (а) страховой брутто-премии, начисленной за отчетный пе–риод, (б) изменения резерва незаработанной премии, резер–ва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, за отчетный пе–риод, уменьшенная на сумму: а) отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период; б) страховых вы–плат, произведенных за отчетный период; в) страховых пре–мий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахо–вателям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров за отчетный период в случаях, преду–смотренных действующим законодательством; г) расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчет–ный период, в том числе затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за ми–нусом вознаграждений и тантьем по договорам, передан–ным в перестрахование, за отчетный период.

В случае если финансовый результат от страховых опе–раций имеет превышение доходов над расходами (поло–жительный), СР по учетной группе увеличивается на 60% финансового результата от страховых операций, т.е. на 60% от суммы превышения доходов над расходами. Если финан–совый результат от страховых операций имеет превышение расходов над доходами (отрицательный), СР по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансово–го результата, т.е. на сумму превышения расходов над до–ходами.

Предельный размер СР рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной груп–пе, максимальной за 10 лет, предшествующих отчетной дате, и не может превышать соответственно по учетным груп–пам 6, 7, 10, 14 и 15 – 250%; по учетной группе 12 – 150%. В случае если у страховщика нет данных о годовой стра–ховой брутто-премии по учетной группе за 10 лет, предше–ствующих отчетной дате, то в целях расчета стабилизаци–онного резерва берутся данные за имеющееся число лет.

Расчет резерва выравнивания убытков производится в обязательном порядке в течение первых трех лет с момен–та введения в действие обязательного страхования граждан–ской ответственности владельцев транспортных средств. В случае если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал РВУ, указанный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю. Если в результате рас–четов РВУ принимает отрицательное значение, указанный резерв также принимается равным нулю.

Расчет РВУ производится исходя из следующих показа–телей, полученных по учетной группе 13.1:

1) страховой брутто-премии по обязательному страхова–нию гражданской ответственности владельцев транспорт–ных средств, начисленной в отчетном периоде;

2) страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

3) отчислений от страховой брутто-премии по обязатель–ному страхованию гражданской ответственности владель–цев транспортных средств в резервы компенсационных вы–плат (резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат), произведенных за отчетный период;

4) других показателей.

Расчет РВУ производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

а) страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по до–говорам, переданным в перестрахование;

б) страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

в) резервы незаработанной премии, заявленных, но не–урегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестра–ховщиков в соответствующих резервах.

Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится в обязательном по–рядке по учетной группе 13.1 (обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств).

В случае если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал стабилизационный резерв по обязательно–му страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, указанный резерв на начало отчет–ного периода принимается равным нулю. Если в результате расчетов стабилизационный резерв по обязательному стра–хованию гражданской ответственности владельцев транс–портных средств принимает отрицательное значение, то указанный резерв также принимается равным нулю.

Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владель–цев транспортных средств производится исходя из следу–ющих показателей, полученных по учетной группе 13.1:

1) страховой брутто-премии по обязательному страхова–нию гражданской ответственности владельцев транспорт–ных средств, начисленной в отчетном периоде;

2) страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

3) расходов по ведению страховых операций по обяза–тельному страхованию гражданской ответственности вла–дельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

4) других показателей.

Метод отнесения расходов по ведению страховых опе–раций и расходов по урегулированию убытков к учетной группе 13.1 в целях расчета стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщик устанавли–вает самостоятельно в Положении.

Расчет стабилизационного резерва по обязательному стра–хованию гражданской ответственности владельцев транс–портных средств производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

а) страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по до–говорам, переданным в перестрахование;

б) страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

в) резервы незаработанной премии, заявленных, но не–урегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются, за исключением доли перестра–ховщиков в соответствующих резервах.

Страховщик рассчитывает стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1 в следующем порядке.

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской от–ветственности владельцев транспортных средств при–нимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе 13.1. Финансовый результат от страховых операций по учетной группе 13.1 определяется как разность между величиной доходов по учетной группе 13.1 за отчетный период и величиной расходов по учетной группе 13.1 за отчетный период.

Доходы по учетной группе 13.1 за отчетный период в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяются как сумма: а) страховой брутто-премии, начисленной за отчетный пе–риод; б) изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва про–изошедших, но незаявленных убытков, и резерва выравни–вания убытков за отчетный период в сторону уменьшения; в) вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

Расходы по учетной группе 13.1 за отчетный период в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяются как сумма: а) отчислений от страховой брутто-премии в резервы ком–пенсационных выплат (резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат) за отчетный период; б) измене–ния резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, и резерва выравнивания убытков за отчетный период в сторону увеличения; в) страховых выплат, произведенных за отчетный период; г) страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестра–хователям) в связи с досрочным прекращением (изменени–ем условий) договоров за отчетный период в случаях, пред–усмотренных законодательством; д) расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчетный период, в том числе затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по до–говорам, принятым в перестрахование.

Начиная с четвертого года с момента введения в дей–ствие обязательного страхования гражданской ответствен–ности владельцев транспортных средств (т.е. с 1 июля 2006 г.), доходы и расходы по учетной группе 13.1 на конец отчетного периода определяются без учета изменений ре–зерва выравнивания убытков за отчетный период. В случае если разница между доходами и расходами по обязательно–му страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств превышает 5% от указанных доходов, стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств на конец отчетного периода по учетной группе 13.1 увеличивается на сумму этого превышения. В случае если сумма расходов превышает сумму доходов по обязательно–му страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, стабилизационный резерв по обяза–тельному страхованию гражданской ответственности вла–дельцев транспортных средств на конец отчетного периода по учетной группе 13.1 уменьшается на сумму превышения расходов над доходами.

Глава 15
ОСНОВЫ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ

Экономическая сущность сострахования. Страховые пулы. Согласно ст. 12 Закона о страховании сострахова–ние – это страхование одного и того же объекта страхова–ния несколькими страховщиками по одному договору стра–хования. Это вид страхования, при котором двое и более страховщиков участвуют определенными долями в стра–ховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельный договоры на страховую сумму в своей доле. При состраховании в договоре должны содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика. Иногда страховщики, участвующие в состраховании, требу–ют, чтобы страхователь являлся сострахователем, т.е. дер–жал на своей ответственности определенную долю риска. В практике страхования принято, что страховщик, участву–ющий в состраховании в меньшей доле, следует за услови–ями страхования, одобренными страховщиком, имеющим большую долю. Однако он не обязан автоматически опла–чивать свою долю в убытке на том основании, что другие страховщики оплатили свои доли. Если страхователь застра–ховал имущество не на полную сумму, то он рассматривает–ся как один из страховщиков и несет ответственность по недострахованной доле. На принципе сострахования строится деятельность страхового пула.

Страховой пул (от англ. pool – общий котел) – это объ–единение страховщиков для совместного страхования опре–деленных рисков, прежде всего для страхования опасных, крупных и малоизвестных рисков. Страховой пул – добро–вольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости стра–ховых операций на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств по договорам страхования, заключенным от имени участников страхово–го пула. Солидарная ответственность участников страхово–го пула по исполнению обязательств по договору страхо–вания установлена в соответствии с нормами гражданского законодательства (ст. 322, 323, 325 ГК). Согласно ст. 953 ГК участники договора совместного страхования солидарно отвечают перед страхователем за выплату страхового воз–мещения, если в договоре не определены права и обязан–ности каждого из страховщиков. Существующее положение о страховом пуле не предполагает формирования перестра–ховочных пулов, так как перестрахование не допускает солидарной ответственности страховщиков. Страховщик, заключивший договор перестрахования, остается ответ–ственным перед страхователем в полном объеме в соответ–ствии с договором прямого страхования. Применительно к страховому пулу солидарная ответственность означает, что страхователь (застрахованное лицо или выгодоприобрета–тель) имеет право требовать исполнения обязательств по договору страхования от любого из страховщиков – участ–ников пула.

Целью создания страхового пула является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а также га–рантий страховых выплат, более полное страховое обеспе–чение рисков, удовлетворение потребностей страхователей в страховых услугах. Первые страховые пулы появились в 1960-е гг. в связи с увеличением числа крупномасштабных несчастных случаев и катастроф, вызванных техногенными факторами.

В большинстве стран не существует специального зако–нодательства, регламентирующего образование и деятель–ность страховых пулов. Как форма ассоциации страховых компаний они регулируются общими нормами гражданского и договорного права.

Страховые пулы бывают двух типов: они могут дей–ствовать на принципах сострахования и перестрахования. Большинство крупных пулов за рубежом совмещают в себе оба этих принципа. В пулах совместного страхования участники передают в пул все риски определенного вида, для страхования которых создано данное объединение. Риски делятся в определенных пропорциях между участника–ми вместе со страховыми премиями по ним, и каждый член объединения берет на себя соответствующую долю ответ–ственности в ущербах при наступлении страховых случаев. В перестраховочных пулах участники самостоятельно зани–маются первичным страхованием, а избыток рисков пере–дают на перестрахование в пул.

Страховщик, вступающий в пул, должен иметь лицензию на проведение соответствующих видов страхования. Всту–пление в пул не ограничивает возможностей страховщика в его отношениях с третьими лицами и не является препят–ствием для участия в других пулах. Количество страховщи–ков – участников пула не ограничивается. Вполне возмож–на ситуация, когда к существующему пулу присоединяются все новые и новые участники.

В основе создания страхового пула лежит соглашение между участниками, которое определяет следующие ха–рактеристики пула: 1) предмет деятельности; 2) виды стра–хования и имущественные риски, принимаемые пулом на страхование; 3) условия, порядок заключения и исполне–ния договоров страхования, заключаемых от имени участ–ников пула; 4) взаимные обязательства участников и поря–док взаимодействия между ними. Соглашение определяет также финансовые критерии, которым должны удовлетво–рять претенденты на участие в страховом пуле, к примеру, минимальный размер оплаченного уставного капитала и иных собственных средств. Все страховые компании, всту–пившие в пул, должны руководствоваться едиными прави–лами страхования и едиными тарифами.

В соглашении устанавливается максимальный размер обязательств страхового пула по договору страхования, который заключается от его имени, и распределение долей по принятым обязательствам между участниками. Эти по–казатели устанавливаются по каждому из принимаемых на страхование рисков и могут пересматриваться по требова–нию участников пула, но не чаще чем один раз в квартал.

Соглашение также устанавливает порядок и сроки взаиморасчетов между участниками пула, страхователями и страховыми посредниками: а) при заключении договора страхования; б) осуществлении страховой выплаты; в) рас–пределении расходов, связанных с урегулированием ущер–бов; г) аннулировании несостоявшегося договора, а также в иных случаях.

Подписав соглашение о создании страхового пула, участники должны поставить об этом в известность органы надзора за страховой деятельностью. Присоединение к дей–ствующему пулу новых членов осуществляется в порядке, установленном соглашением о страховом пуле. Претендент представляет заявление о вступлении, нотариально заве–ренные копии учредительных документов, лицензии, ба–ланс на последнюю отчетную дату, сведения о финансовых результатах, подтверждающие финансовую устойчивость и платежеспособность. Принятие в пул оформляется допол–нением к соглашению, которое подписывается первичными участниками пула и его новым членом. О принятии ново–го участника в страховой пул в 10-дневный срок должны быть поставлены в известность органы страхового надзора. Учет поступающих страховых взносов по соответствующим видам страхования производится по отдельным субсчетам либо средствами аналитического учета в соответствии с установленным порядком взаиморасчетов между участни–ками пула. Максимальный объем ответственности каждого участника пула по договорам страхования определяется в соответствии с условиями лицензирования страховой де–ятельности на территории Российской Федерации и уста–навливается в соглашении о страховом пуле.

Договор страхования, заключаемый от имени участников страхового пула, отличается от обычного договора тем, что в нем указаны перечень страховщиков – участников пула и доля каждого в принятом на страхование риске. Кроме того, в нем установлен страховщик, к которому страхо–ватель имеет право требования по исполнению договора страхования. Обычно это та страховая компания, которая заключает договор со страхователем как участник страхо–вого пула. При наступлении страхового случая страховщик, получивший заявление от страхователя, обязан немедленно сообщить об этом другим участникам пула. Каждому участ–нику пула должны быть представлены основные докумен–ты по страховому случаю: копия договора страхования и страховой акт. После этого в соответствии с принятым по–рядком урегулирования ущербов каждый участник должен перечислить свою долю страхового возмещения на расчет–ный счет страховщика, на которого возложено исполнение обязанности перед страхователем по договору страхования. Участник пула, исполнивший солидарную обязанность пула по осуществлению страховой выплаты, имеет право регрессного требования к остальным участникам пулового соглашения в соответствующих долях.

Возможна ситуация, когда участник пула испытывает временные финансовые затруднения и не может вовремя выплатить приходящуюся на него сумму страхового воз–мещения. В этом случае ответственность за него несут дру–гие участники пула в размере, пропорциональном их доле в принятом на страхование риске. Временные финансовые затруднения страховщика должны быть при этом подтверж–дены документально, и после истечения указанного срока он должен в бесспорном порядке оплатить свои долги.

Перестрахование. Перестрахование является само–стоятельной отраслью страхования. Традиционно оно за–щищает прямого страховщика от финансовых потерь, ко–торые он понес бы, если бы ему пришлось производить страховые выплаты по договорам страхования, не имея перестраховочного покрытия. Представляя собой довольно сложную процедуру вторичного перераспределения стра–хового риска в мировом страховом хозяйстве, перестрахо–вание расширяет возможности прямого страховщика. Оно позволяет страховщику принимать на страхование риски, которые в противном случае из-за размера страховой сум–мы или большой вероятности наступления было бы невоз–можно принять на страхование.

Дальнейшая передача перестрахованных рисков в пере–страхование другой компании называется ретроцессией, которая представляет собой способ, позволяющий пере–страховщику путем передачи части своей ответственности третьему страховщику ограничить свой риск и таким об–разом сбалансировать свой портфель. Передающая компа–ния является ретроцедентом, а принимающая – ретроцессионером. С помощью ретроцессии перестраховщик может разделить крупный риск, следовательно, ретроцессия – это форма перестрахования второго уровня.

Согласно К. Пфайфферу, перестрахование позволяет страховщику минимизировать влияние следующих ри–сков, связанных со страховой деятельностью[78]78
  См.: Пфайффер К. Введение в перестрахование. М. : Анкил, 2000. С. 466.


[Закрыть]:

1) риск случайных убытков:

• неравномерные колебания в размере страховых вы–плат;

• неравномерное поступление заявлений о страховых выплатах от страхователей в течение страхового года;

• природные катастрофы и несчастные случаи, причи–няющие чрезвычайно большой ущерб, когда страховщик вынужден оплатить обязательства по страховым выплатам по большому числу договоров страхования в результате одного страхового случая (кумуляция убытков);

2) риск изменений:

• колебания валютных курсов и инфляция, способные вызвать рост цен и заработной платы и в результате рост ве–личины страховых выплат, риск которых был первоначально принят на страхование (особенно в страховании ответствен–ности и медицинском страховании);

• технологическое развитие, которое может привести к тому, что первоначально принятые на страхование риски не будут соответствовать новым опасностям, равно как и со–гласованные ставки страховой премии;

3) риск ошибок – неверные предположения, сделанные при расчете ставки премии (например, ошибочное толкова–ние статистических данных).

Финансовая сущность и экономическое содержание перестрахования. Первый известный договор с юриди–ческими особенностями договора перестрахования был заключен в 1370 г. в Генуе между двумя купцами, высту–пающими в качестве перестраховщиков, и третьим лицом, представляющим интересы прямого страховщика. Предме–том сделки стало страхование товаров, отправленных морем из Генуи в Брюгге, – сделка, носившая единичный характер и спекулятивная с экономической точки зрения. С развити–ем торговых отношений и возникновением в итальянских городах-государствах, во Фландрии и городах Ганзейского союза новых взглядов на экономику стало расти значение перестрахования. С середины XIX в. как следствие разви–тия промышленного производства в странах Европы рос–ла и потребность в страховании все более крупных рисков. Удовлетворить эту потребность в значительной степени позволяло перестрахование, дающее страховщикам воз–можность обеспечивать страховое покрытие новых рисков и предоставлять широкий спектр страховых услуг.

Риск (или их совокупность) выплаты убытков, который несет прямой страховщик по договору страхования, являет–ся первоначальным и составляет основу предмета договора перестрахования. Однако современное развитие техники и возможностей перестрахования все в большей мере связы–вает перестраховочные отношения не столько с одним отдельно взятым риском по договору прямого страхования, но с совокупностью рисков, принятых по определенному виду договоров прямого страхования (облигаторное пере–страхование), или с совокупностью рисков по различным видам договоров прямого страхования («зонтичное» по–крытие), или с совокупностью страховых и финансовых рисков, связанных с проведением страховщиком страховых операций (финансовое перестрахование). Договор перестра–хования может включать и иные элементы риска, связанные со страховой деятельностью прямого страховщика, напри–мер валютные риски и риски перевода платежа. Понятно, что такого рода дополнительные риски присущи договорам перестрахования, заключенным между субъектами пере–страхования, зарегистрированными в различных странах.