Текст книги "Страхование"

• потеря заработной платы в результате увольнения, бо–лезни, инвалидности работника;

• снижение доходности по денежным бумагам (акциям, облигациям);

• остановка производства, торговой и другой коммерче–ской деятельности или сокращение объема производимой продукции, выполняемых работ и оказываемых услуг в ре–зультате оговоренных причин и ситуаций при заключении договора;

• банкротство страхователя, деловых партнеров и дру–гих контрагентов;

• понесенные страхователем судебные расходы;

• непредвиденные расходы;

• другие события.

Наиболее распространенными видами страхования фи–нансовых рисков являются:

1) страхование от простоев предприятия (организации);

2) страхование прибыли (чистой, валовой, временной);

3) страхование доходов предприятия (организации);

4) страхование арендных платежей;

5) страхование финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса;

6) страхование риска непредвиденных судебных рас–ходов;

7) страхование риска банкротства;

8) страхование кредитных рисков;

9) страхование банковских рисков;

10) страхование финансовых рисков по реальным инве–стициям – инвестиционным проектам (реконструкции, рас–ширения, строительства, перевооружения производства);

11) страхование рисков по финансовым инвестициям;

12) страхование внедрения новой техники и техноло–гии.

Важнейшим направлением компенсации потерь доходов, прибыли, дополнительных расходов по договорам стра–хования финансовых рисков является самострахование (внутреннее страхование). Механизм данного направления нейтрализации финансовых и иных рисков основан на ре–зервировании предприятием части финансовых ресурсов, позволяющем преодолевать негативные последствия по тем финансовым операциям, по которым эти риски не связаны с действиями контрагентов. Основными формами этого на–правления являются следующие:

1) формирование резервного (страхового) фонда пред–приятия. Он создается в соответствии с требованиями за–конодательства и устава предприятия. На его формирова–ние направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной предприятием в отчетном периоде;

2) формирование целевых резервных фондов. Примером здесь могут служить фонд страхования ценового риска (на период временного ухудшения конъюнктуры рынка); фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погаше–ния безнадежной дебиторской задолженности по кредит–ным операциям предприятия и т.п. Перечень таких фондов, источники их формирования и размеры отчислений в них определяются уставом предприятия и другими внутренни–ми документами и нормативами;

3) формирование резервных сумм финансовых ресурсов в системе бюджетов, доводимых различным центрам ответ–ственности в холдинге (центрам инвестиций, центрам при–были, центрам затрат)[105]105
  Подробнее см.: Попченко Е. Л., Ермасова Н. Б. Бизнес-контроллинг. М. : Альфа-пресс, 2006. С. 229-230.


[Закрыть]. Такие резервы предусматриваются обычно во всех видах капитальных бюджетов и в ряде гиб–ких текущих бюджетов в крупных промышленных и опто–во-розничных организациях;

4) формирование системы страховых запасов материаль–ных и финансовых ресурсов по отдельным элементам оборот–ных активов предприятия. Такие страховые запасы создаются по денежным активам, сырью, материалам, готовой продук–ции. Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов устанавливается в процессе их нормирования;

5) нераспределенный остаток прибыли, полученной в от–четном периоде. До его распределения он может рассматри–ваться как резерв финансовых ресурсов, направляемых в не–обходимом случае на ликвидацию негативных последствий отдельных финансовых рисков.

Используя этот механизм нейтрализации финансовых рисков, необходимо иметь в виду, что страховые резервы во всех их формах, хотя и позволяют быстро возместить понесенные предприятием финансовые потери, однако «за–мораживают» использование достаточно ощутимой суммы финансовых средств. В результате этого снижается эффек–тивность использования собственного капитала предпри–ятия, усиливается его зависимость от внешних источников финансирования. Это обусловливает необходимость опти–мизации сумм резервируемых финансовых средств с по–зиций предстоящего их использования для нейтрализации лишь отдельных видов финансовых рисков. К числу таких рисков могут быть отнесены нестрахуемые виды финансо–вых рисков; финансовые риски допустимого и критического уровня с невысокой вероятностью возникновения; большин–ство финансовых рисков допустимого уровня, расчетная стоимость предполагаемого ущерба по которым невысока.

Однако, несмотря на сравнительную эффективность ука–занных методов, их все же недостаточно для относительной нейтрализации финансовых, предпринимательских, ком–мерческих рисков. Необходимо проведение страхования данных видов рисков, в частности, предусмотренного в со–ответствии со ст. 933 ГК страхования предпринимательско–го риска, включающего как риск утраты имущества, так и риск неполучения ожидаемых доходов (ст. 929 ГК).

Страхование от потери прибыли вследствие вынужден–ного перерыва в работе (простоя) называют также страхо–ванием от простоя или страхованием от потери прибыли. Суть его заключается в следующем. Имущество страховате–ля может быть уничтожено (либо повреждено) в результа–те пожара, аварии систем водоснабжения, стихийных бед–ствий, кражи, грабежа и т.п. Договором страхования может быть предусмотрено, что, если из-за уничтожения (повреж–дения) определенного имущества страхователя (техники, производственного оборудования, зданий, сооружений и др.) вследствие обусловленных событий (пожара, затопле–ния и т.д.) обычная финансовая деятельность страховате–ля прекратится (или ее объемы сократятся), страховщик возмещает страхователю потерю прибыли (неполученную прибыль), которую тот мог бы получить при нормальном функционировании. При этом под неполученной прибылью страхователя понимается прибыль, которую он мог бы по–лучить за срок, равный периоду вынужденного перерыва.

Размер страхового возмещения при наступлении страхо–вого случая обычно определяется на основании отчетных документов страхователя и специальных расчетов. Для это–го устанавливается средний размер прибыли за некоторый период, предшествующий заключению страхового договора (либо предшествующий вынужденному перерыву). Чаще всего такой период (его иногда именуют контрольным либо стандартным) равен 12 месяцам. При установлении суммы страхового возмещения учитываются также все факторы, которые неизбежно повлияли бы на результаты финансовой деятельности страхователя, если бы она не была прервана по указанным причинам. Многие страховщики включают в правила страхования условие, согласно которому, если вы–яснится, что в контрольный (стандартный) период страхо–ватель не получал никакой прибыли, то страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, так как потери прибыли как таковой не было.

Для выяснения причин перерыва (простоя) и установ–ления размера неполученной прибыли страховщик впра–ве запросить у страхователя данные бухгалтерского учета, бухгалтерские книги, иную документацию, а также полу–чить любую информацию, необходимую для определения размера страхового возмещения.

Сумма экономического ущерба вследствие простоев, пе–рерывов в производственно-коммерческой деятельности (СУ) рассчитывается по формуле[106]106
  См.: Сахирова Н. П. Страхование. М. : Проспект, 2006. С. 296 – 297.


[Закрыть]:

СУ = П_ч +З₁ + З₂,

где П_ч – чистая прибыль, не полученная в результате про–стоев, руб.; З₁ – прямые затраты и потери, связанные с про–изводством продукции, руб.; З₂ – дополнительные затраты по устранению последствий происшествия, руб.

Эта величина ущерба, рассчитанная по данным предше–ствующего периода, как предполагаемый размер убытков на ожидаемый период (срок страхования), принимается за страховую сумму по заключаемому договору.

Прямые затраты и потери (З₁) представляют собой рас–ходы предприятия (организации), которые осуществляются независимо от простоя. Это отдельные виды налогов, плате–жи контрагентам по хозяйственным, коммерческим связям, оплата труда административно-управленческого персонала и особо квалифицированных рабочих.

Дополнительные затраты по устранению последствий аварий, происшествий (З₂) связаны с проведением сверх–урочных работ, введением дополнительных смен, срочного ремонта, временной аренды производственных площадей, заменяемого оборудования, а также с оплатой труда работ–ников II категории[107]107
  По условиям страхования все работники предприятия (организации) в зависимости от уровня квалификации подразделяются на две катего–рии. К категории I относятся административно-управленческий персонал и высококвалифицированные работники (например, основные рабочие промышленного предприятия), к категории II – другие группы работ–ников (например, вспомогательные рабочие, часть основных рабочих, не вошедших в категорию I, другие группы персонала). Решение об от–несении работников к категориям I и II принимает администрация, так как по условиям страхования заработная плата работников категории I учитывается при определении страховой суммы по договору, страховой премии и полностью возмещается, а категории II – только с согласия ру–ководства.


[Закрыть].

Договорами страхования потери прибыли вследствие вы–нужденной остановки производства может быть предусмо–трено, что страховщиком возмещаются не только неполу–ченная прибыль, но и расходы страхователя, необходимые для скорейшего восстановления нормального функционирова–ния (т.е. дополнительные расходы). К таким расходам могут быть отнесены заработная плата работников, привлеченных для восстановления поврежденных (уничтоженных) си–стем, оборудования, расходы по восстановлению оборудо–вания и другие дополнительные расходы. Данный подход установления страховой суммы получил название метода сложения, сущность которого заключается в арифметиче–ском суммировании страхуемых элементов постоянных за–трат предприятия (организации) и прибыли. В противопо–ложность данному методу метод вычитания основывается на дифференцированном подходе к отдельным элементам дохода. Страховая сумма при этом определяется как размер оборота за предполагаемый период (срок страхования) за минусом нестрахуемых переменных и постоянных затрат.

Наиболее простым и прозрачным для всех участников страхования является метод сложения, который по своей сути отражает методику установления фактического ущерба и реальных финансовых потерь предприятия (организации).

Неполученная чистая прибыль в результате простоя (П_ч) определяется как результат от умножения объема неполученной продукции за время простоя (F_н) с учетом объемов, частично произведенных в других цехах, подраз–делениях предприятия или в арендованных помещениях за период восстановления производства (F_п), на норму прибыли (Н_пр):

П_ч = (F_н -F_п) х Н_пр.

Страхование прибыли (чистой, валовой, временной) осуществляется в основном на случай вынужденного пере–рыва в производственной и коммерческой деятельности страхователя по не зависящим от него причинам (внешним и внутренним).

Неполученная прибыль страхователя – это прибыль (доход), которую он получил бы за срок, равный периоду вынужденного перерыва в его деятельности. Временная прибыль – это прибыль от организации экспериментально–го производства, осуществления сезонных видов деятель–ности, освоения новых видов продукции, работ и услуг. Страхование временной прибыли наиболее важно для пред–приятий (организаций), продукция которых пользуется ограниченным или сезонным спросом в определенный пе–риод времени. Например, если купальники не были завезе–ны в курортные города к купальному сезону, или подароч–ные изделия и наборы к конкретным праздничным датам (рождественским, новогодним празднествам) не поступили своевременно в продажу вследствие страховых случаев, то данные организации и после восстановления нормальной деятельности не будут реализованы в необходимом объеме. По этому виду страхования страховая сумма устанавлива–ется как полный объем планируемой прибыли, и тарифная ставка превышает в 1,5 – 2 раза тарифы по традиционному договору страхования прибыли (чистой, валовой).

При страховании чистой, валовой прибыли объем стра–ховой ответственности и соответствующая страховая сумма определяются на основе данных за последние два-три года деятельности организации (предприятия). Средний уро–вень прибыли (дохода) за этот период с учетом процента ответственности страховщика принимается за страховую сумму и является базой для расчета страховой премии. Величина среднегодовой прибыли в объеме страховой от–ветственности страховщика принимается как предельный уровень ответственности страховщика.

Размер ущерба и страхового возмещения при наступле–нии страхового случая вследствие потери прибыли (чистой, валовой, временной) определяется на основании данных отчетной документации страхователя (бухгалтерского ба–ланса, отчета о прибылях и убытка) и специальных расче–тов составляющих элементов прибыли по данным видам деятельности.

Страхование доходов предполагает предоставление страховой защиты организации (предприятию) от спада производства с момента наступления страхового случая до полного восстановления ее (его) позиций на рынке. Нача–ло действия страхового покрытия такое же, как при страхо–вании от простоев. Но в отличие от последнего страховая ответственность прекращается сразу же, как только орга–низация (предприятие) начинает полностью функциониро–вать, т.е. отсутствует восстановительный период. Валовой доход организации (предприятия) включает сумму доходов от реализации произведенной продукции, товаров и прочих доходов от торговых, финансовых операций.

Страхование арендных платежей представляет со–бой вид страхования, по которому страхователем высту–пает арендодатель – владелец помещений, оборудования, техники, сдаваемых в аренду. Объектом страхования явля–ется арендная плата, которую он может потерять при на–ступлении страхового случая, т.е. по аналогии со страхова–нием доходов для арендодателя эта деятельность является хозяйственной (основной) и наличие риска потери дохода присутствует в любой период времени.

Решающая роль в функционировании любой организа–ции принадлежит ведущим специалистам, особо значимым сотрудникам – ключевым фигурам, которые вносят огром–ный вклад в получение прибыли, обеспечение стабильно–сти, прогрессивное развитие компании. Успех в бизнесе сегодня все в большей степени зависит не от капитала, а от людей, занимающихся этим бизнесом. И если люди – са–мый ценный ресурс компании, то ей следует пересмотреть стандартные приемы оценки производительности и уп–равленческой практики, а также подумать о страховании финансовых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигуры бизнеса[108]108
  Побробнее см.: Барбер Ф., Мигел С. Удивительная экономика персо–нал-зависимого бизнеса // Harvard Business Review. 2005. № 8. С. 28 – 37.


[Закрыть].

В большинстве отраслей издержки на рабочую силу выше, чем капитальные расходы. Даже в компаниях, не требующих значительных затрат на персонал, обычно есть подразделения, деятельность которых зависит главным об–разом от персонала и которые способствуют повышению производительности всей корпорации. Страхование финан–совых рисков, связанных с деятельностью ключевой фигу–ры, представляет собой форму страховой защиты бизнеса за счет страхового покрытия жизни тех сотрудников ком–пании, смерть или заболевание которых может привести к остановке работы, замораживанию ее деловой активности, потере прибыли, ухудшению имиджа, возникновению не–предвиденных расходов и потерь.

Как известно, многие компании, определяя конкретных специалистов на ключевые должности организации – ру–ководителей, представителей исполнительных органов и топ-менеджеров, дизайнеров, инноваторов, менеджеров по продажам – руководствуются первую очередь их компе–тентностью, специальными знаниями, которые они реали–зуют в деятельности фирмы. В процессе активного вклада в бизнес эти люди завоевывают авторитет, доверие не только коллектива организации, но и клиентов, поставщиков, кре–диторов, инвесторов и других партнеров бизнеса. Тем самым они обеспечивают успех компании и олицетворяют собой некое «лицо бизнеса», как, например, ведущий дизайнер в престижном ателье. В случае потери бизнесом таких ключе–вых фигур наиболее вероятным результатом будут ощути–мые финансовые потери и перебои в работе организации.

Целью страхования ключевых сотрудников фирмы является финансовая защита предпринимательской де–ятельности от негативных последствий, которые воз–никают при наступлении неожиданной смерти, недее–способности или болезни ключевых фигур бизнеса. При наступлении страхового случая производятся выплаты страховой суммы, которые предназначены: а) для компен–сации прибыли, которую могла бы получить компания в случае ненаступления страхового случая; б) финансирова–ния поиска, найма, обучения и подготовки нового сотруд–ника; в) укрепления рабочего капитала и баланса предпри–ятия для того, чтобы заверить кредиторов и поставщиков в продолжении деятельности бизнеса.

В случае если ключевая фигура организации является ее владельцем, то данный вид страхования также может быть применен в отношении этого лица. Страхование позволя–ет решать многие проблемы индивидуальному предприни–мателю и владельцу бизнеса, которые отражают не только финансовые, но и деловые, имущественные интересы этих субъектов рынка.

Страхование ключевой фигуры бизнеса является осо–бым комбинированным страховым продуктом, который объединяет различные виды страхования, такие как страхование финансовых рисков, прибыли, страхования имиджа организации, страхование жизни, страхование от несчаст–ных случаев, страхование на случай болезни, страхование профессиональной ответственности. В связи с этим вопрос отнесения данного вида страхования к какой-либо отрасли решается неоднозначно. Так, застрахованным лицом яв–ляется личность, т.е. ключевая фигура бизнеса, а именно его жизнь и дееспособность, что является отличительным признаком личного страхования. Однако организация, компания является как страхователем, так и выгодоприо–бретателем, т.е. она оплачивает страховые премии и явля–ется непосредственным получателем страхового возмеще–ния в случае смерти ключевой фигуры. Принадлежность к страхованию финансовых рисков подтверждается тем, что данный вид страхования является формой защиты бизне–са от финансовых потерь, связанных со смертью ключевой фигуры бизнеса. Объектом страхования является прибыль организации, потеря которой является первичным ущербом (СУ_пер). Дополнительный ущерб отражается в потере капи–тала, дохода в результате остановки, перерывов в работе ор–ганизации и расходах по найму, подготовке нового сотруд–ника соответствующей квалификации (СУ_доп). Вторичный (косвенный) ущерб определяется исходя из условий догово–ра страхования и индивидуальных потребностей организа–ции, он характеризуется расходами, потерями жизненного, личностного характера и обусловлен профессиональной, деловой ответственностью ключевой фигуры (СУ_втор). Об–щая сумма ущерба (СУ_общ) определяется по формуле

У_общ = СУ_пер +СУ_доп +СУ_втор.

Страхование риска непредвиденных судебных расхо–дов означает возмещение страховщиком затрат страхователя на ведение дел в судах общей юрисдикции или арбитражных судах. Страховым случаем признается событие, связанное с осуществлением страхователем (юридическим лицом, пред–принимателем и гражданином) расходов на ведение дел в су–дах (уплата госпошлины, расходы по оплате помощи адвока–та, издержки, связанные с рассмотрением дела в суде, и др.).

Страхование от банкротства предприятия (органи–зации) представляет собой пакетное страхование от следу–ющих рисков: а) риска потери имущества в виде реальных и «невидимых» активов, влекущего разорение организации; б) риска неисполнения обязательств контрагентами вслед–ствие их продолжительной неплатежеспособности; в) риска потери времени вследствие сбоев в функционировании биз–неса по независящим причинам; г) других экономических рисков, ведущих к внезапному обвалу, краху предприятия (организации). Страховым случаем является реализация не менее двух вышеперечисленных рисков, подробно ого–воренных в условиях договора по конкретным страховым событиям. В качестве объекта страхования принимается прибыль и капитал за стабильный период деятельности предприятия, подтверждаемые показателями финансовой устойчивости за последние два года.

Вероятность сохранения для компании ценных со–трудников во время острого финансового кризиса очень мала. Важно, чтобы квалифицированные специалисты по–нимали, что именно на них делается ставка в процессе пре–одоления кризиса. Выстраивание партнерских отношений, основанных на доверии, открытость информации и предо–ставление новых возможностей для карьерного роста – вот основные способы удержания персонала. В любом случае в ситуации кризиса необходимо вести переговоры с ключе–выми специалистами, выявлять их потребности и предпри–нимать необходимые меры для того, чтобы они остались в компании. Данный вид страхования позволит произвести дополнительные выплаты ключевым специалистам и со–хранить бизнес.