Текст книги "Таможенное право. Шпаргалки"

71. Наложение ареста на товары при проведении выездной таможенной проверки

Наложение ареста на товары производятся в целях пресечения отчуждения либо иного распоряжения товарами, относительно которых проводится таможенная проверка. Согласно Закону о таможенном регулировании, основаниями для наложения ареста на товары являются:

1) обнаружение товаров без наличия на них специальных марок, идентификационных знаков или обозначений, если такие марки, идентификационные знаки, обозначения должны наноситься на товары, ввозимые в Российскую Федерацию, либо товаров с марками или средствами идентификации, имеющими признаки поддельных;

2) отсутствие в коммерческих документах проверяемого лица сведений, подтверждающих факты таможенного декларирования и (или) выпуска товаров, а также обнаружение недостоверности таких сведений либо отсутствия коммерческих документов, в которых такие сведения должны быть указаны, если наличие таких документов обязательно в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза или законодательством Российской Федерации;

3) обнаружение признаков, которые могут свидетельствовать о том, что проверяемые товары могут являться условно выпущенными и используются в нарушение ограничений по пользованию и (или) распоряжению этими товарами или в нарушение целей, соответствующих условиям предоставления льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов;

4) обнаружение признаков, которые могут свидетельствовать о том, что в отношении проверяемых товаров не соблюдены условия и (или) порядок предоставления льгот по уплате таможенных пошлин, налогов;

5) обнаружение признаков, которые могут свидетельствовать о том, что проверяемые товары используются в нарушение условий и требований таможенной процедуры.

Выражается арест товаров в запрете ими распоряжаться и пользоваться; они передаются на хранение их владельцу либо иному лицу, обладающему полномочиями в их отношении; передача другим лицам, их отчуждение либо распоряжение ими иным способом не допускаются. Арест производится в присутствии проверяемого лица и двух понятых.

72. Изъятие товаров и документов при проведении выездной таможенной проверки

.

Таможенные органы производят изъятие товаров при обнаружении признаков того, что проверяемые товары запрещены к ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или обороту на территории Российской Федерации, а также при наличии достаточных оснований полагать, что арест товаров не является достаточной мерой для обеспечения их сохранности. Изъятые товары размещаются на складах временного хранения или в других местах, оговоренных Законом о таможенном регулировании.

Изъятие подлинной документации при таможенной проверке разрешается в случаях, если для проведения таможенной проверки недостаточно копий документов проверяемого лица и у таможенных органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, причем при изъятии подлинников документов составляется акт об изъятии в двух экземплярах; второй экземпляр этого акта с приложением копий изъятых документов вручается лицу, у которого они были изъяты.

Изъятие товаров и документов производится на основании мотивированного постановления должностного лица таможенного органа, проводящего выездную проверку, в присутствии проверяемого лица, у которого обнаружены такие товары, документы, либо его представителя, а также в присутствии не менее двух понятых.

Все изымаемые товары и документы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в их изъятии, упаковываются, опечатываются или пломбируются. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью проверяемого лица. Об изъятии товаров и документов составляется акт, к которому прилагается опись изъятого, представляющая собой подробное описание с указанием наименования, количества и индивидуальных признаков каждой единицы хранения.

Акт подписывается должностным лицом таможенного органа, производившим изъятие, лицом, у которого обнаружены изымаемые товары, документы либо его представителем, а также понятыми. Копия акта вручается лицу, у которого обнаружены товары, документы, либо его представителю.

73. Действия с арестованными и изъятыми товарами, документами

По закону возврат изъятых товаров, документов и снятие наложенного ареста производятся не позднее дня окончания выездной таможенной проверки, за исключением случаев, когда товары подлежат задержанию либо товары, документы подлежат изъятию или аресту в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях, уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации или в соответствии с ФЗ «О таможенном регулировании в РФ».

Возврат изъятых товаров, документов и снятие наложенного ареста производятся на основании постановления должностного лица таможенного органа, проводящего выездную таможенную проверку.

Изъятые товары или документы подлежат возврату лицу, у которого они были изъяты. При возврате изъятых товаров составляется акт в трех экземплярах, который подписывается должностным лицом таможенного органа, лицом, которому возвращаются товары, а также лицом, осуществлявшим их хранение; при возврате изъятых документов составляется акт в двух экземплярах, который подписывается должностным лицом таможенного органа и проверяемым лицом.

По закону хранение изъятых товаров осуществляется за счет лица, у которого товары были изъяты. Сведения обо всех фактах наложения ареста на товары, изъятия товаров и документов указываются в акте, отражающем результаты проведения выездной таможенной проверки.

В тех случаях, когда изъятые товары или товары, на которые наложен арест, задерживаются согласно ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», либо товары или документы изымаются или арестовываются в соответствии с законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях, уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации, товары и документы не возвращаются, а в акте выездной таможенной проверки указывается номер документа, на основании которого товары, документы задержаны, изъяты или арестованы.

Не востребованные в течение двух месяцев со дня окончания выездной таможенной проверки изъятые товары обращаются в федеральную собственность на основании решения суда.

74. Обращение товаров в федеральную собственность

Согласно ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», товары обращаются в федеральную собственность:

1) на основании решения суда по уголовному делу или делу об административном правонарушении при применении конфискации имущества со дня вступления в силу данного судебного решения;

2) на основании судебного акта по заявлению (иску) таможенного органа или иного уполномоченного органа о признании имущества бесхозяйным либо об обращении изъятых товаров в федеральную собственность в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, со дня вступления в силу судебного акта;

3) на основании помещения товаров под таможенную процедуру отказа в пользу государства со дня передачи таможенным органам товаров по акту приема-передачи.

Распоряжение товарами, обращенными в федеральную собственность на основании судебного акта, осуществляется путем их реализации, уничтожения или утилизации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Товары, обращенные в федеральную собственность на основании помещения товаров под таможенную процедуру отказа в пользу государства, подлежат передаче в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на организацию реализации, уничтожения или переработки (утилизации) имущества, обращенного в собственность государства, за исключением товаров, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлен особый порядок распоряжения. Товары легкой промышленности, обращенные в федеральную собственность, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации, подлежат уничтожению в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В основном это контрафактные товары, нарушающие положения законодательства об использовании торговой марки и торговых знаков, копирующие изделия известных мировых фирм, а также продукция, нарушающая права на интеллектуальную собственность путем тиражирования музыкальных, литературных, кинематографических произведений пиратским способом.

75. Безвозмездная передача товаров, обращенных в федеральную собственность

Согласно законодательству, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, вправе безвозмездно передавать обращенные в федеральную собственность лекарственные препараты, предметы санитарии, гигиены, перевязочные средства, изделия медицинского назначения, подвергающиеся быстрой порче продукты питания, продукты детского и лечебного питания, а также одежду, обувь и другие предметы первой необходимости учреждениям сферы социального обеспечения, здравоохранения, образования, детским учреждениям, органам социальной защиты населения; предметы истории, объекты науки и произведения искусства, не представляющие культурной ценности, музеям; предметы флоры и фауны зоологическим паркам, заповедникам, музеям; предметы культа религиозным организациям.

Закон подчеркивает, что безвозмездная передача товаров, обращенных в федеральную собственность, для осуществления коммерческой деятельности не допускается. Поэтому в обращениях организаций и учреждений, связанных с оказанием социальной помощи населению, обязательно указывается, что они обязуются не использовать эти товары для коммерческой деятельности; после поступления документа об обращении изъятых товаров в федеральную собственность таможенный орган рассматривает возможность их безвозмездной передачи и направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, заверенные таможенным органом копии: документов об обращении товаров в федеральную собственность; обращений заинтересованных организаций; документов с информацией о стоимости товара; документов, подтверждающих качество и безопасность товаров; заключений, что товары не являются культурными ценностями и т. п.

Далее информация о направлении документов в федеральный орган передается в орган, уполномоченный Правительством РФ на распоряжение товарами, обращенными в федеральную собственность. Федеральный орган исполнительной власти в месячный срок издает распоряжение о безвозмездной передаче товаров, на его основании таможенный орган организует передачу товаров по акту приема-передачи представителю учреждения, просившего о безвозмездной передаче товаров.

76. Освобождения при проведении таможенного контроля

Освобождение от применения таможенными органами определенных форм таможенного контроля устанавливается Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств – членов Таможенного союза и иными международными договорами. В основном освобождение от применения таможенными органами определенных форм таможенного контроля связано с аспектами международного права, поскольку распространяется на должностных лиц иностранных государств, состоящих на дипломатической службе, а также высокопоставленных иностранных должностных лиц и членов их семей. Традиционно некоторым таможенным процедурам не подлежат военная техника и военное имущество иностранных государств.

Согласно Таможенному кодексу Таможенного союза, таможенному досмотру не подлежит личный багаж:

1) глав государств – членов Таможенного союза и следующих вместе с ними членов их семей;

2) глав правительств, членов правительств государств – членов Таможенного союза, если указанные лица пересекают таможенную границу в связи с исполнением служебных обязанностей;

3) глав иностранных государств, глав правительств иностранных государств, министров иностранных дел, посещающих государства – члены Таможенного союза с официальным визитом;

4) иных лиц в соответствии с международными договорами государств – членов Таможенного союза и иными международными договорами.

Закон освобождает от таможенного досмотра:

1) иностранные военные корабли (суда), боевые воздушные суда и военную технику, следующие своим ходом;

2) военное имущество, которое, согласно специальным заявлениям соответствующих государственных органов государств – членов Таможенного союза, перемещается через таможенную границу.

Согласно международному праву, сотрудники дипломатических миссий и их семьи обладают дипломатическим иммунитетом. Иммунитеты распространяются на дипломатическую почту: она обладает абсолютной неприкосновенностью, за исключением отправленной по обычным каналам связи.

77. Сбор информации при проведении таможенного контроля

При проведении таможенного контроля таможенные органы имеют право осуществлять сбор информации о лицах, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо предпринимательскую деятельность в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем, включающей сведения:

1) об учредителях организации;

2) о государственной регистрации юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

3) о составе имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности;

4) об открытых банковских счетах;

5) о деятельности в сфере внешнеэкономической деятельности;

6) о местонахождении организации;

7) о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика и об идентификационном (регистрационном, учетном) номере налогоплательщика;

8) о платежеспособности лиц, включенных в реестры лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела;

9) в отношении физических лиц – о персональных данных граждан (фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, пол, адрес места жительства, сведения из документа, удостоверяющего личность, идентификационный (регистрационный, учетный) номер налогоплательщика (при наличии), а также о частоте перемещения ими товаров через таможенную границу.

В то же время лица, о которых собирается информация, имеют право на ознакомление с документированной информацией о себе, имеющейся у таможенных органов, и на уточнение этой информации в целях обеспечения ее полноты и достоверности.

Информация собирается таможенными органами по разным каналам: сбор ее осуществляется таможенными органами при совершении таможенных операций в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также посредством получения информации от других государственных органов государств – членов Таможенного союза, некоторые сведения поступают из средств массовой информации, а также от правоохранительных органов, банков, кредитных организаций и т. п.

78. Идентификация товаров и транспортных средств, помещений и других мест

Таможенный кодекс Таможенного союза указывает, что товары, находящиеся под таможенным контролем, транспортные средства, помещения, емкости и другие места, где находятся или могут находиться товары, подлежащие таможенному контролю, могут идентифицироваться таможенными органами.

Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, отбора проб и образцов, подробного описания товаров, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации, а также иными способами.

Кодекс в качестве наиболее распространенных средств идентификации для таможенных целей называет пломбы, печати или иные средства идентификации, примененные таможенными органами иностранных государств, а также отправителями товаров или перевозчиками.

По закону средства идентификации могут изменяться, удаляться или уничтожаться только таможенными органами или с их разрешения, за исключением случаев, если существует реальная угроза уничтожения, безвозвратной утраты или существенной порчи товаров. В случае возникновения угрозы безвозвратной утраты или порчи товара, таможенному органу незамедлительно сообщается об изменении, удалении или уничтожении средств идентификации и представляются доказательства существования указанной угрозы.

Должностные лица таможенных органов обязаны на месте проверить характер угрозы, зафиксировать повреждение или уничтожение средств идентификации, зафиксировать характерные изменения вида товара, при необходимости взять пробы товара для проведения экспертизы.

Об изменении, удалении, уничтожении или о замене средств идентификации таможенным органом в обязательном порядке составляется акт по форме, устанавливаемой решением Комиссии Таможенного союза. В акте указывается причина повреждения или уничтожения средств идентификации, а при замене – указываются данные о новых средствах идентификации.

79. Система управления рисками

Для определения товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю, форм таможенного контроля, применяемых к таким товарам, транспортным средствам международной перевозки, документам и лицам, а также степени проведения таможенного контроля, таможенные органы применяют систему управления рисками.

Риском в таможенном деле принято называть степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства, а анализом риска – систематическое использование имеющейся у таможенных органов информации для определения обстоятельств и условий возникновения рисков, их идентификации и оценки вероятных последствий несоблюдения таможенного законодательства Таможенного союза.

Риски разделяются на два типа: выявленный и потенциальный: выявленным риском называется факт, свидетельствующий о том, что нарушение таможенного законодательства Таможенного союза и (или) законодательства государств – членов Таможенного союза уже произошло, и таможенные органы имеют информацию о данном факте; потенциальным риском – риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения существуют. На наличие рисков указываю: индикаторы риска – определенные критерии с заранее заданными параметрами, отклонение от которых или соответствие которым позволяет осуществлять выбор объекта контроля.

При анализе рисков выявляется область риска – отдельные сгруппированные объекты анализа риска, в отношении которых требуется применение отдельных форм таможенного контроля или их совокупности, а также повышение эффективности таможенного администрирования; формируется профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков; проводится оценка риска – систематическое определение возможности возникновения риска и последствий нарушений таможенного законодательства Таможенного союза в случае его возникновения.

80. Применение системы управления рисками

Система управления рисками применяется для:

1) обеспечения мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды;

2) сосредоточения внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

3) выявления, прогнозирования и предотвращения нарушений таможенного законодательства: имеющих устойчивый характер; связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в значительных размерах; подрывающих конкурентоспособность товаров Таможенного союза; затрагивающих другие виды контроля, обеспечение соблюдения которых возложено на таможенные органы; ускорения проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

В этих целях таможенные органы осуществляют взаимный обмен информацией о применяемых мерах по минимизации рисков, а также иной информацией, способствующей повышению эффективности проведения таможенного контроля.

К объектам анализа риска относятся:

1) товары, находящиеся под таможенным контролем, либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;

2) транспортные средства международной перевозки;

3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;

4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;

5) деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;

6) результаты применения форм таможенного контроля.

Особое внимание обращается на товары риска – товары, перемещаемые через таможенную границу, в отношении которых выявлены риски или есть потенциальные риски, и товары прикрытия – товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо товаров риска.