Текст книги "Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (постатейный)"

Взнос работодателя – средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены законом о дополнительных страховых взносах.

Статья 2. Виды выплат, осуществляемые за счет средств пенсионных накоплений

За счет средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованного лица, осуществляются следующие виды выплат:

1) единовременная выплата средств пенсионных накоплений (далее – единовременная выплата);

2) срочная пенсионная выплата;

3) накопительная часть трудовой пенсии по старости;

4) выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица.

Комментируемая статья определяет перечень выплат, которые осуществляются за счет средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованного лица.

Понятия, которые предлагаются для реализации положений данного закона, используются в том значении, в каком они закреплены в действующем законодательстве (см. комментарий к ст. 1 Закона).

Понятие «застрахованное лицо» дается в нескольких нормативных актах, имеет различное значение в зависимости от сферы применения указанного термина.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в соответствии с законодательством РФ.

В рамках Закона о НПФ застрахованное лицо – физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы (ст. 3).

В свою очередь, Закон о дополнительных страховых взносах понимает под застрахованным лицом – лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 2).

Для целей реализации пенсионных прав граждан законодатель установил специальные виды выплат, которые сформированы в пользу застрахованных лиц, и подлежат осуществлению в конкретных случаях при наличии соответствующих оснований.

Единовременная выплата средств пенсионных накоплений (единовременная выплата). Мировой опыт показывает, что существует значительное количество вариантов порядка получения накопленных пенсионных средств, в том числе допускается выплата части пенсионных накоплений в виде единовременного пособия, получения накопленной суммы, планового изъятия с наследованием остатка неполученной суммы и другие формы[14]14
  Конюхова Т.В. Указ. соч.


[Закрыть].

Данная выплата производится лицам, которые не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого трудового стажа, а также в случае, когда размер накопительной части пенсии трудовой пенсии является крайне низким, не обеспечивающим существенную надбавку к базовой части пенсии (см. комментарий к ст. 4 Закона).

Срочная пенсионная выплата. Выплата подобного рода осуществляется за счет денежных средств, формируемых путем осуществления инициативных дополнительных взносов на свои лицевые счета застрахованными лицами из различных источников (в том числе из средств материнского (семейного) каптала). Такие взносы вправе осуществлять как застрахованное лицо, так и работодатели, а также иные лица. Суть понятия «срочная выплата» означает ее непостоянный, т. е. временный характер. Максимальный срок такой выплаты, как правило, ограничен в 120 месяцев или 10 лет (см. комментарий к ст. 5 Закона).

Накопительная часть трудовой пенсии по старости. Как известно, данная выплата может выступать элементом пенсионного обеспечения по старости наряду со страховой его частью (п. 2 ст. 5 Закона о трудовых пенсиях). При этом законодательство о трудовых пенсиях не раскрывает суть данной выплаты. Соответствующее, схожее понятие содержит только Закон о НПФ. Согласно ст. 3 Закона о НПФ накопительная часть трудовой пенсии – ежемесячная денежная выплата, назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с законодательством РФ о трудовых пенсиях, настоящим Федеральным законом и договором об обязательном пенсионном страховании.

Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица. Законодатель выделил данную выплату в особый вид, учитывая особенности реализации пенсионных прав наследниками застрахованного лица. Следует отметить, что законодатель ведет о речь не о наследниках, а о правопреемниках умершего, указывая тем самым на особую процедуру получения соответствующих накоплений родственниками умершего. На начальном этапе наследственное правопреемство и, следовательно, нормы наследственного права не применяются, а действует специальный порядок реализации права на получение накоплений через обращение в соответствующее отделение Пенсионного фонда, в котором осуществляется учет застрахованного лица.

Согласно ст. 5 Закона об инвестировании собственником средств пенсионных накоплений выступает государство (Российская Федерация). В свою очередь, Пенсионный фонд РФ распоряжается такими средствами по праву оперативного управления.

Право собственности РФ на указанные денежные средства не может быть изменено по желанию застрахованного лица, так как оно не обладает правом владения, пользования и распоряжения в полном объеме указанными денежными средствами (за исключением распоряжения на случай смерти и возможности передачи в НПФ), а наделено правом требования соответствующей компенсации социальнострахового риска лишь при наступлении страхового случая. Например, средства, учтенные в лицевом счете, поступают к гражданам от государства, а не от умершего лица. Поэтому к приобретению таких средств не применяются правила о наследовании.

При этом до недавнего времени возможность наследования пенсионных накоплений могла наступать только в том случае, если работник ни разу не воспользовался пенсионными накоплениями[15]15
  Конюхова Т.В. Указ. соч.


[Закрыть]. Следовало бы согласиться с подобным выводом, поскольку, например, Закон об инвестировании (ст. 38) предусматривает обозначенные выше средства пенсионных накоплений как подлежащие выплате указанным лицам только в случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений.

Данный Закон ликвидировал эту законодательную проблему, которая в некоторых случаях выступала в качестве нормативного пробела (отсутствовал порядок осуществления выплат) и, кроме того, вступала в прямое противоречие с природой средств, принадлежащих застрахованному лицу (см. комментарий к ст. 5 Закона).

Следует отметить, что реализация прав граждан на такие виды выплат и возникновение соответствующих правоотношений возможны только с 1 января 2002 г., т. е. с момента, когда вступил в действие пакет законов, принятых в целях реализации пенсионной реформы (см. комментарий к п. 3 ст. 20 Закона).

Статья 3. Реализация права застрахованного лица на выплаты за счет средств пенсионных накоплений

1. Застрахованное лицо имеет право обратиться за назначением выплат за счет средств пенсионных накоплений, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, к тому страховщику, у которого застрахованное лицо на день обращения за назначением соответствующей выплаты формирует пенсионные накопления.

2. Застрахованные лица, сформировавшие средства пенсионных накоплений за счет средств дополнительных страховых взносов, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, вправе по своему выбору получить указанные средства в виде срочной пенсионной выплаты, выплачиваемой в течение не менее 120 месяцев (10 лет) со дня ее назначения или в составе накопительной части трудовой пенсии по старости.

3. Размер выплат, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, определяется исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета либо на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица на день, с которого назначается соответствующий вид выплат.

4. Выплата, указанная в пункте 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, осуществляется в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», Федеральным законом от 17 декабря 2001 года № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

5. Порядок и условия возмещения недостающих средств в случае, если сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии на день, с которого устанавливается соответствующий вид выплат, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, меньше общей суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, подл ежащих учету в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии за весь период формирования пенсионных накоплений, устанавливаются отдельным федеральным законом.

6. Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды при ежегодном информировании застрахованных лиц о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии обязаны предоставлять застрахованным лицам информацию о видах выплат, финансируемых за счет средств пенсионных накоплений.

Комментируемая статья определяет общий порядок и условия осуществления выплат застрахованным лицам.

В части 1 комментируемой статьи законодатель предусмотрел, что застрахованное лицо вправе обратиться за назначением единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты, накопительной частью трудовой пенсии по старости к страховщику, который формирует пенсионные накопления застрахованного лица на день обращения с соответствующим заявлением.

Часть 2 комментируемой статьи предоставляет застрахованным лицам право выбора получения средств пенсионных накоплений в виде срочной выплаты либо в составе накопительной части. Основное отличие указанных составных частей состоит в сроке осуществления выплат. Если срочная выплата предполагает ее обеспечение в течение не менее 120 месяцев (10 лет), то для накопительной части пенсии такого ограничения не установлено. При этом такое право застрахованное лицо может реализовать при условии, если средства пенсионных накоплений сформированы за счет определенных финансовых источников.

К финансовым источникам Законом отнесены: средства дополнительных страховых взносов. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Законом о дополнительных страховых взносах (ст. 2);

взносы работодателя. Взнос работодателя – средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке (ст. 2). Работодатель вправе принять решение об уплате взносов в пользу застрахованных лиц, которые участвуют в уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор. Размер взносов работодателя рассчитывается (определяется) им ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица (работника), в пользу которого уплачиваются эти взносы (ст. 8);

взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, доходы от их инвестирования. Данные взносы представляют собой государственную поддержку формирования пенсионных накоплений и осуществляются за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета. В соответствии со ст. 96.10 Бюджетного кодекса РФ (БК РФ)[16]16
  СЗРФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.


[Закрыть] Фонд национального благосостояния представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях обеспечения софинансирования добровольных пенсионных накоплений граждан РФ, а также обеспечения сбалансированности (покрытия дефицита) бюджета Пенсионного фонда РФ. Указанные денежные средства передаются в бюджет Пенсионного фонда РФ в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии;

средства (части средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования. Материнский (семейный) капитал – средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на реализацию дополнительных мер государственной поддержки, установленных Законом о дополнительных мерах господдержки. Право на материнский (семейный) капитал подтверждаются именным документом – государственным сертификатом на материнский (семейный) капитал.

Часть 3 комментируемой статьи устанавливает, что размер выплат определяется исходя из суммы пенсионных накоплений, учтенных за счет средств пенсионных накоплений в специальной части индивидуального лицевого счета либо на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица. При этом размер выплат определяется на дату, с которой назначается соответствующий вид выплат.

Согласно ст. 6 Закона о персонифицированном учете индивидуальный лицевой счет открывает Пенсионный фонд РФ на каждое застрахованное лицо на территории РФ. Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица состоит из общей, специальной и профессиональной частей (разделов).

Специальная часть индивидуального лицевого счета – составная часть индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в которой отдельно учитываются сведения о поступивших за данное застрахованное лицо страховых взносах, направляемых на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий, а также сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии, взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносах на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», а также о доходе от их инвестирования, сведения о средствах (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования, сведения о выплатах, произведенных за счет средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством РФ (ст. 1 Закона о персонифицированном учете).

Содержащиеся в индивидуальном лицевом счете застрахованного лица сведения регулярно уточняются и дополняются.

Согласно ч. 4 комментируемой статьи выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица осуществляется в порядке, установленном законами о НПФ и трудовых пенсиях.

Как правило, учтенные суммы пенсионных накоплений должны быть равными суммам произведенных отчислений (взносов). Однако на практике может сложиться ситуация, когда средств на лицевом счете меньше, чем было учтено, например, в результате получения убытков при инвестировании средств пенсионных накоплений.

Часть 5 комментируемой статьи определяет общие условия покрытия недостатка средств, необходимых для осуществления выплат, за счет средств пенсионных накоплений. Данная норма имеет действие «на перспективу» и сформулирована в отсылочном виде, поскольку предусматривает для решения вопросов регулирования порядка и условий возмещения недостающих средств принятие отдельного федерального закона. Этот нормативный правовой акт должен предусматривать компенсационный механизм осуществления пенсионных выплат.

Часть 6 комментируемой статьи закрепила информационные обязанности Пенсионного фонда РФ и НПФ перед застрахованными лицами. В рамках ежегодного информирования застрахованных лиц о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, указанные фонды в обязательном порядке предоставляют информацию о видах выплат, финансируемых за счет средств пенсионных накоплений.

Статья 4. Единовременная выплата средств пенсионных накоплений

1. Единовременная выплата осуществляется следующим категориям застрахованных лиц:

1) лицам, получающим трудовую пенсию по инвалидности или трудовую пенсию по случаю потери кормильца либо получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа, – по достижении возраста, указанного в пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;

2) лицам, размер накопительной части трудовой пенсии по старости которых в случае ее назначения составил бы 5 процентов и менее по отношению к размеру трудовой пенсии по старости (включая страховую и накопительную части), рассчитанному на дату назначения накопительной части трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 года № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», – при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной).

2. Порядок осуществления единовременной выплаты определяется Правительством Российской Федерации.

Комментируемая статья определяет круг лиц, имеющих право на единовременную выплату средств пенсионных накоплений, а также условия осуществления данной выплаты.

Во-первых, на выплату имеют права следующие категории:

лица, получающие трудовую пенсию по инвалидности. Право на трудовую пенсию по инвалидности имеют граждане, признанные в установленном порядке инвалидами I, II или III группы. Трудовая пенсия по инвалидности устанавливается независимо от причины инвалидности, продолжительности страхового стажа застрахованного лица, продолжения инвалидом трудовой деятельности, а также от того, наступила ли инвалидность в период работы, до поступления на работу или после прекращения работы (ст. 8 Закона о трудовых пенсиях);

лица, получающие трудовую пенсию по случаю потери кормильца. Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении (за исключением лиц, совершивших умышленное уголовно наказуемое деяние, повлекшее за собой смерть кормильца и установленное в судебном порядке). Трудовая пенсия по случаю потери кормильца устанавливается независимо от продолжительности страхового стажа кормильца, а также от причины и времени наступления его смерти (ст. 9 Закона о трудовых пенсиях);

лица, получающие пенсию по государственному пенсионному обеспечению, которые не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа. Согласно ст. 4 Закона о государственном пенсионном обеспечении право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют нетрудоспособные граждане.

К таким гражданам относятся в соответствии со ст. 11 указанного Закона:

1) инвалиды I, II и III групп, в том числе инвалиды с детства;

2) дети-инвалиды;

3) дети в возрасте до 18 лет, а также старше этого возраста, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери;

4) граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины);

5) граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины).

Им в соответствии со ст. 5 того же Закона назначается социальная пенсия.

Указанная выплата производится в соответствии с п. 1 ст. 7 Закона о трудовых пенсиях по достижении возраста, установленного для назначения трудовой пенсии по старости (60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин).

Во-вторых, соответствующее право на выплату предоставлено лицам, размер накопительной части трудовой пенсии по старости которых в случае ее назначения составил бы 5 % и менее по отношению к размеру трудовой пенсии по старости (включая страховую и накопительную части), рассчитанному на дату назначения накопительной части трудовой пенсии по старости.

Выплата осуществляется при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной).

Часть 2 комментируемой статьи закрепляет условия определения порядка осуществления единовременной выплаты. Норма носит отсылочный характер, поскольку устанавливает, что порядок осуществления единовременной выплаты определяется Правительством РФ. По данному вопросу Правительство РФ должно издать соответствующее постановление.