Текст книги "Банковское дело"

13. Коммерческие банки и их деятельность (операции и услуги)

1. Коммерческие банки – основное звено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Главным отличием коммерческого банка от центрального банка является отсутствие права эмиссии банкнот. Минимальный размер уставного капитала устанавливается в сумме 300 млн руб. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка, созданного после 1 января 2007 г., с 1 января 2015 г. также должен быть не менее 300 млн руб. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России.

2. Для государственной регистрации банка и получения лицензии на осуществление банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются заявление с ходатайством о государственной регистрации банка и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; учредительный договор и протокол собрания учредителей; устав; бизнес-план; аудиторские заключения о достоверности финансовой отчетности учредителей – юридических лиц и пр.

После представления документов выносится решение. При положительном решении вопроса Банк России уведомляет об этом учредителей кредитной организации с требованием произвести в месячный срок оплату 100 % объявленного ею уставного капитала. После оплаты уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает банку лицензию на осуществление банковских операций. Коммерческим банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

3. Важнейшими функциями коммерческих банков являются:

• аккумулирование свободных денежных средств, сбережений и накоплений;

• кредитование юридических и физических лиц;

• обеспечение функционирования расчетно-платежного механизма;

• проведение операций с векселями;

• гарантирование операций клиентов;

• хранение финансовых и материальных ценностей;

• посредническое обслуживание за комиссионные вознаграждения;

• доверительное управление имуществом клиентов (трастовое обслуживание).

4. Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.

По российскому законодательству к основным банковским операциям относят:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

• осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдача банковских гарантий;

• осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств.

5. Все операции, проводимые коммерческими банками, подразделяются на активные и пассивные. Пассивные операции банков служат для формирования ресурсов банка (источников средств) и находят отражение в пассиве баланса. В основном источниками средств служат собственный капитал и приравненные к нему ресурсы, а также привлеченные средства. Размещение имеющихся ресурсов банка, собранных различными путями, является активной операцией банка и находит отражение в активе баланса. К активным операциям можно отнести кредитные операции, вложения в ценные бумаги, расчетно-кассовое обслуживание. Помимо операций, проводимых банками, значительная доля доходов в настоящее время формируется за счет комиссионных по предоставлению банковских услуг.

6. Услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в его пользу за определенную плату.

К банковским услугам относятся:

• выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции;

• оказание консультационных и информационных услуг.

14. Понятие банковских резервов

Банковские резервы – средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов.

1. В России Центральный банк РФ устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.

Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке.

Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.

2. Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков. В частности, за счет прибыли банка создаются резервный фонд, согласно уставу, но в размере не меньше 10 % от величины уставного капитала, резерв по ссудам и т. д.

Коммерческий банк обязан соблюдать обязательные нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федераций (Банке России)». Нормативы обязательных резервов не должны превышать 20 % обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов нельзя единовременно изменить более чем на пять пунктов. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации (норматив обязательных резервов), а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются советом директоров.

3. При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф. Указанный штраф не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

На обязательные резервы, депонируемые кредитной организацией в Банке России, взыскания не обращаются. Коммерческий банк обязан организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций. Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлеченных денежных средств. В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России. При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, Центральный банк РФ осуществляет свою финансовую политику.

15. Собственные и привлеченные средства банка

1. Собственные средства банка в основном складываются из уставного капитала, резервов и нераспределенной прибыли.

Первоначально, на этапе создания коммерческого банка, единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.

Резервный капитал формируется за счет отчислений от прибыли в определенных границах по сравнению с размером уставного капитала, предназначается для компенсации возможных в ходе банковских операций потерь, убытков, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям, если полученной прибыли для этого недостаточно.

Нераспределенная прибыль – прибыль, остающаяся после того, как из полученной прибыли уплачены налоги, произведены отчисления в банковские фонды, выплачены дивиденды акционерам.

Характерной особенностью банковского бизнеса является то, что он работает преимущественно на чужом (привлеченном) капитале. Собственный капитал составляет примерно 10 % ресурсов коммерческого банка.

Привлеченные средства – денежные средства физических, юридических лиц, коммерческих банков, временно переданные данному банку, выступающему в роли заемщика.

2. Привлеченный капитал формируется за счет депозитов и недепозитных источников. Основой привлеченных ресурсов коммерческого банка, как правило, служат депозиты.

Депозиты – денежные средства юридических и физических лиц, поступившие или внесенные на счета на определенный срок или до востребования.

Среди средств, поступающих от юридических и физических лиц, на первом месте по значению находятся депозиты до востребования, которые могут быть изъяты с банковских счетов по первому требованию клиентов. В связи с этим банк в любой момент должен быть готов выполнить поручение клиента и перечислить средства со счета или выдать наличные деньги. Депозиты до востребования расширяют круг операций клиентов банка и тем самым возможности получения дохода, а также данный источник средств относится к числу наиболее дешевых для банка или даже бесплатных. При этом их трудно использовать в срочных банковских операциях, в частности при кредитовании. Срочные депозиты – это денежные средства предприятий, организаций, коммерческих банков, депонированные на определенный срок.

Депозитные сертификаты – это ценные бумаги, свидетельствующие о депонировании денежных средств в банке и праве держателя сертификата на возврат суммы и получение фиксированного дохода по истечении срока действия сертификата.

3. Особенности депозитного сертификата:

• выпускается для юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы;

• цель его приобретения заключается в размещении свободных денежных ресурсов и получении дополнительного дохода;

• не может служить средством платежа за проданные товары и оказанные услуги;

• выпускается в разовом порядке или сериями;

• каждый выпуск подлежит государственной регистрации в обязательном порядке;

• может быть как именным, так и на предъявителя. За владельцем сертификата остается право его передачи, дарения другому лицу или обмена;

• выдается на конкретный срок до трех лет. Если срок обращения сертификата закончился, то данная ценная бумага приобретает характер до востребования и банк обязан оплатить свои обязательства по первому требованию держателя сертификата.

Сберегательные сертификаты – это ценные бумаги банка-эмитента, удостоверяющие факт внесения на счет денежных средств физических лиц и наличие права на получение по окончании установленного срока суммы сертификата и процентов по нему.

Сберегательные сертификаты как разновидность привлеченных средств по многим характеристикам похожи на депозитные сертификаты.

Межбанковские займы – это срочные ресурсы, заимствованные на межбанковском рынке.

4. С точки зрения собственника (источника) межбанковских займов можно выделить средства Банка России, других коммерческих банков, а также иностранных банков. К привлеченным средствам банка относятся средства, поступившие от выпуска и размещения ценных бумаг (векселей, облигаций) банка и через операции РЕПО, т. е. продажу ценных бумаг из портфеля банка с правом их обратного выкупа в оговоренные сроки.

16. Депозитные операции

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

1. В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объекты депозитных операций – депозиты, т. е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Депозитная политика – совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

2. Депозитная политика банка должна быть качественной и определяется размером банка, квалификацией банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, видами депозитов и др.

Конечная цель выработки и реализации эффективной депозитной политики – увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

3. Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

• юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

• физических лиц.

По форме изъятия депозиты подразделяются следующим образом:

• до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

4. К депозитам до востребования относятся:

• средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

• средства фондов различного назначения в период их расходования;

• средства в расчетах;

• средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

• остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

• депозиты до востребования физических лиц.

Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования, их можно использовать в качестве кредитного ресурса.

Срочные депозиты – это депозиты, привлекаемые на определенный срок.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31–90 дней; 91 – 180 дней; 181 день – 1 год; 1–3 года; свыше трех лет.

5. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Для увеличения объема привлекаемых ресурсов банк использует разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня (от пенсионеров до бизнесменов и людей среднего достатка), а также суммы и срока хранения вклада. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают пенсионные, инвестиционные и прочие виды вкладов.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Правила выпуска и оформления сертификатов установлены письмом Центрального банка РФ от 10 февраля 1992 г. № 14-3-20 «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций».

6. Сертификаты классифицируются по следующим признакам:

• по способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке, выпускаемые сериями;

• по способу оформления: именные и на предъявителя;

• по сроку: все срочные;

• по купле-продаже и погашению: безналично (по депозитным сертификатам), безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие сертификаты сами, разрабатывают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

7. Для привлечения денежных средств в банковский сектор государство обязало банки участвовать в страховании вкладов физических лиц. Если банк прекращает работу и у него отзывается лицензия на осуществление банковских операций, его вкладчикам незамедлительно производятся фиксированные денежные выплаты. В соответствии с законом о страховании вкладов возмещение по вкладам выплачивается в размере 100 % суммы вкладов в банке, не превышающей 700 тыс. руб.

17. Понятие и участники банковского рынка

Банковский рынок – рынок сбыта банковских услуг.

1. По видам оказываемых услуг банковский рынок делится:

• на рынок кредитных услуг;

• рынок инвестиционных услуг;

• рынок расчетно-кассовых услуг;

• рынок трастовых услуг;

• рынок консультационных услуг;

• прочие рынки.

2. Основная конкуренция на банковском рынке происходит между коммерческими банками, т. е. банковскими институтами, находящимися на втором уровне двухуровневой банковской системы и занимающимися оказанием банковских услуг клиентуре. Центральные банки, как правило, не участвуют в конкуренции за обслуживание банковских клиентов.

Внутри этой основной группы конкурирующих субъектов банковского рынка выделяют подгруппы универсальных и специализированных банков.

Универсальный банк оказывает банковские услуги всех или почти всех видов, обслуживает самые разные предприятия и организации, а также население.

Специализированный (специальный) банк, напротив, сосредоточивает свою деятельность на одном или немногих видах услуг:

• сберегательные банки занимаются оказанием услуг (в основном депозитных) населению;

• ипотечные банки выдают кредиты под залог недвижимости и осуществляют эмиссию закладных листов (ипотек);

• инвестиционные банки выступают в качестве посредников на рынке ценных бумаг;

• деловые банки занимаются разработкой инвестиционных проектов;

• клиринговые банки концентрируются на организации расчетов в хозяйстве и т. д.

При этом в банковских системах одних стран преобладают универсальные банки (Швейцария, ФРГ), а в других странах (Франция, США) – специализированные. Необходимо отметить, что универсальный банк лучше защищен от коммерческого риска, чем специализированный, более конкурентоспособен.

3. В современной России также подавляющее большинство банков, в том числе и банки, указавшие специализацию в своих названиях и уставах, являются универсальными. Тем не менее отдельные банки указывают определенные сферы деятельности (ипотечное кредитование, работа на рынке ценных бумаг) в качестве приоритетов. Двумя другими участниками, а следовательно, и конкурентами являются небанковские кредитно-финансовые институты и нефинансовые предприятия.

Небанковские кредитно-финансовые институты – учреждения, которые формально банками не являются, но основная деятельность которых связана с оказанием финансовых услуг и осуществлением операций аналогично банковским.

4. В англоязычной экономической литературе небанковские кредитно-финансовые институты называют «квазибанки», к ним относятся: кредитные кооперативы, ломбарды, лизинговые и факторинговые компании.

Кредитные кооперативы создаются на паевой основе предприятиями (как правило, мелкими) или частными лицами в целях кредитования производственных и потребительских нужд членов-пайщиков.

Ломбарды осуществляют кредитование физических лиц под залог личного имущества.

Лизинговая компания – юридическое лицо, предоставляющее собственное имущество (оборудование, сельскохозяйственную технику т. д.) лизингополучателю в долгосрочную аренду с последующим выкупом на основании договора лизинга.

Лизинг – это альтернатива кредитованию, и соответственно лизинговые компании составляют конкуренцию коммерческим банкам.

Факторинговая компания – юридическое лицо, предоставляющее комплекс финансовых услуг клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности (финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, работа с дебиторами по своевременной оплате).

Негосударственные пенсионные фонды осуществляют дополнительное добровольное пенсионное обеспечение за счет взносов работодателей и граждан. Для физических лиц участие в негосударственных пенсионных фондах выступает альтернативой размещению средств в банковские вклады.

Страховые компании предлагают своим клиентам договоры страхования, часть из которых могут, по существу, рассматриваться как аналоги банковских вкладов.

Инвестиционные фонды представляют собой финансовые институты, которые аккумулируют средства мелких инвесторов путем эмиссии собственных акций и обеспечивают их вложение от своего имени в ценные бумаги других эмитентов, а также на банковские счета и во вклады и т. д.