Текст книги "Алгоритм налогообложения 2010—2023. Новая концепция"

ПРОФСОЮЗЫ

Профсоюзы, узаконенные государственным Законом в производствах, не зависимо, от форм собственности – обязаны быть посредником между работодателем и работником в трудовых спорах и защищать сторону, которая права, не зависимо работник это или работодатель. Работодатель в трудовом споре не только юридическое лицо, или собственник производства, он является – высококвалифицированным специалистом, способным организовать много рабочих мест и нести ответственность за нанимаемых работников. Работодатель заслуживает уважения своих работников.

Профсоюзы могут контролировать соблюдение техники безопасности при производстве работ, контролировать оплату труда работникам, своевременный трудовой отпуск, в соответствии трудового соглашения или трудового договора, между работодателем и работником. Помогать в организации культурного отдыха отпускникам и их детям во время каникул или нуждающимся в санаторном лечении за счёт профсоюзных взносов.

АМНИСТИЯ КАПИТАЛА

Налоговая реформа предполагает амнистию капитала налогоплательщиков. Амнистию капитала можно осуществить, при переходе на новое налоговое законодательство. Разовое обложение капитала установленной единой налоговой ставкой, на любых счетах налогоплательщиков, в банках Российской Федерации. Амнистия позволит легализовать теневой капитал и прекратить гонение на предпринимателей за его вынужденное создание.

Новое налоговое законодательство создаст условия для честного легального капитала, сокрытие капитала, после этой амнистии, можно преследовать по закону. После этой процедуры новое налоговое законодательство начнёт работать, а единый налоговый счёт в Центробанке Российской Федерации получит приличный стартовый капитал.

Амнистия капитала без применения алгоритма, а это поправки в основных поправках 1—17, 40—61, 96, 122—149, не будет эффективная и превратится в очередную кампанию.

ОБРАТНАЯ СВЯЗЬ ГОСУДАРСТВА С ГРАЖДАНАМИ ЧЕРЕЗ СИСТЕМУ ЕНПС

В обратной связи, предлагаемая налоговая система позволит органам государственной власти вовремя отреагировать на упадок производства в том или ином предприятии, не зависимо от форм собственности или профиля деятельности и вовремя, оказать посильную помощь в виде – помощи квалифицированных специалистов, предложения новых технологий или мало процентных кредитов. Проводить более качественно, контроль и надзор в налогообложении. Вести более точный учёт средств, с реализованного продукта, для подсчёта валового дохода от реализованного продукта. Вместо валового продукта, потерявшего смысл в рыночной экономике с частными средствами производства.

Продукт, произведённый и не реализованный, через некоторое время остаётся невостребованным и теряет конкурентно способность и отправляется в утиль или на переработку, поэтому, нельзя его засчитывать в валовый продукт.

ПРИМЕРЫ РАСЧЕТОВ

– ПРИМЕР РАСЧЁТОВ ПОСТОЯННОЙ ЗАВИСИМОСТИ (В АЛГОРИТМЕ) ПРОЦЕНТНОГО ОТНОШЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ К ПОСТОЯННО МЕНЯЮЩИМСЯ СУММАМ ДОХОДОВ – ПОСТУПАЮЩИХ СРЕДСТВ, КАК К ФИЗИЧЕСКИМ, ТАК И К ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

—

В системе, для рентабельного производства, необходимая схема расчётов. Первоначально, должна быть исполненная в процентном выражении.

Установленная законом «единая процентная ставка налога с физического лица» должна быть не более 10% в том числе: страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. Необходим вычет расчётной государственной социальной гарантии в процентном, а впоследствии и цифровом выражении (РГСГ=х назначенной суммы). Расчётная государственная социальная гарантия РГСГ – необходимая мера для уравнивания прав работающих граждан, вносящих свой труд и налоги в государство по отношению к не работающим гражданам. Не работающие граждане, пользуются социальными гарантиями без всяких трудозатрат и налогов.

В субъекте исследования, где элемент – трудозатраты = заработная плата ФЛ, должен быть не менее 20% от полного дохода производства (при исчислении налога с физического лица сумма заработной платы определяется в 100%). Остальные затраты производства должны быть не более 29%, и приплюсованная доходная часть 51%, для определения налоговой базы равной 80% совокупного дохода предприятия, далее исчисления налога с юридического лица.

В процессе работы, после расчёта налоговой базы (общий доход готовый для исчисления налога) предприятия и уплаты налога, недостаток расходов можно будет дополнять из суммы прибыли, избыток отчислить в прибыль.

ИТОГО: для ЮЛ – 100%-20%/100*10%=8%. В этой процентной зависимости необходимо учитывать, что, 20% – это заработная плата, с которой исчислен, налог и страховые взносы. Поэтому их необходимо вычитать из 100% общего дохода предприятия за период начисления заработной платы и только после этого определять налоговую базу для исчисления налога с юридического лица – ЮЛ. Оставшиеся 29% расходной части можно разложить на – 19% сырьевые ресурсы, 4% затраты на энергетику, 6% оборудование и транспортные расходы, ИТОГО: затрат 49%.

51% доходной части можно разложить на – 7% развитие производства, 2% стимулирующий доход предпринимателя, 42% торговая надбавка, 34% прибыль предприятия.

ИТОГО: 100% с реализованного продукта для производства.

Строгую отчетность в СТАТ управление или другой назначенный отчетный орган, налогоплательщикам необходимо отчитываться в произведенном и реализованном продукте, для ведения плановой экономики без спадов, кризисов и перепроизводства какого-то отдельного вида продукта.

В других пропорциях невозможно создать и удерживать в работоспособном состоянии, предприятие, производство или иной бизнес.

Если уменьшить расходную часть по отношению к доходной части общего дохода – то не будет достаточно средств для выплаты заработной платы и будет спад производства и отток рабочей силы.

Если увеличить доходную часть общего дохода, а это можно сделать только за счёт увеличения торговой надбавки, повышением цен на выпускаемый продукт – это неминуемо приведёт к повышенному налогообложению, меньшему покупательскому спросу, накоплению и застою продукта. В дальнейшем не конкурентоспособному продукту, а также оттоку рабочей силы.

– РАСЧЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА с ЕНПС – МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, РЕГИОНА ИЛИ ВСЕГО ГОСУДАРСТВА ЗА ГОД (валового продукта)

ЧАСТЬ 1

ПОПРВКИ К ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ О НАЛОГАХ В ЕДИНОМ АЛГОРИТМЕ – ЕНПС

(Большинство Поправок к Поправкам, предлагаемого налогового законодательства в системе налогообложения исключены – как потерявшие смысл, а к остальным Поправкам – написанные поправки вновь или со значительными изменениями, не соответствуют нумерации статей НК РФ).

Из Статей 1-: – 397 НК РФ, предлагается принять 150 Поправок с упорядоченными номерами. Принятые поправки полностью обеспечат работу «налогового законодательства».

Поправки: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13; 40; 61; 96 – 108; 122 – 149; 150; – основополагающие данного алгоритма. Остальные Поправки к Поправкам налогового законодательства работают тогда, когда не будут исполняться основные поправленные Статьи. Без поправок, будет невозможно решить проблему налогового обложения. Обратите особое внимание, амнистия капитала без смысла этих поправок не получит должного эффекта и станет очередной разовой кампанией.

Расчётная часть предложенного алгоритма без основных налоговых документов (Трудового паспорта ФЛ и Налогового паспорта ЮЛ) и пластикового электронного документа, повседневно обеспечивающего налоговые услуги, тоже не даст необходимого результата.

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ
РАЗДЕЛ 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статьи 1 -: – 150, до принятия Государственной Думой и утвержденной Президентом Российской Федерации, считать «Поправками».

Глава 1

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И ИНЫЕ ПРАВОВЫЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Поправка 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

– Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

– Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе:

– виды налогов и сборов, взымаемых в Российской Федерации;

– основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

– принципы установления, введение в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

– права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

– формы и методы налогового контроля;

– ответственность за совершение налоговых правонарушений;

– порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.

– Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов тех случаях, когда это прямо предусмотрено настоящим Кодексом.

– Законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.

– Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса «законодательство о налогах и сборах».

–

Поправка 2.

Налогоплательщик – физическое лицо, его определение и вид взимаемого налога.

– Налогоплательщик – физическое лицо, трудоспособный гражданин, имеющий подтверждающий налоговый документ «Трудовой паспорт» или «Трудовая книжка» – установленного образца, принятый Правительством, утверждённый Президентом Российской Федерации. – Обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции, иметь налоговый счёт и уплачивать налог с доходов в налоговую систему.

– Пользователей ИТ – интернет технологий (приравнять к налогоплательщику – «Физическое лицо», для своевременной уплаты налогов).

– Фиксировать уплату налога в Трудовом паспорте, параллельно с использованием электронной карты.

– Один раз в год сверять и отмечать итог уплаченной суммы налога в налоговом органе.

Эта – Поправка к статье Закона, будет лучше обеспечивать налогообложение за счёт ею простоты как понимания простыми гражданами, так и применения ею в уплате налога. Что не скажешь о Поправках: НДФЛ, УСН, Налога на Вменённый Доход, Единого сельскохозяйственного налога, – это большой труд для понимания простых граждан с многочисленными нюансами и различными предпринимательскими ходами, обусловленными этими Поправками.

Поправка 3. Налогоплательщик – юридическое лицо.

1. Налогоплательщик – юридическое лицо, он же физическое лицо – (не зависимо от вида деятельности и форм собственности). – Обязан, иметь подтверждающий налоговый документ, «Налоговый паспорт юридического лица», (вид деятельности и форма собственности), указывается во время выдачи налогового паспорта, установленного образца, принятый Правительством и утверждённый Президентом Российской Федерации. Налогоплательщик обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции, иметь счёт в банке, налоговый счёт и уплачивать налоги в налоговую систему. Юридическое лицо – налогоплательщик, обязан уплачивать налог с доходов в утверждённые сроки, установленные налоговым законодательством.

– Фиксировать уплаченный налог в налоговый паспорт юридического лица и предъявлять его, для проверки представителям налоговых органов;

Конфессии, религиозные организации и НКО – не коммерческие организации (приравнять к налогоплательщикам ЮЛ – юридическое лицо, для уплаты налогов).

В предлагаемой статье, юридическое лицо – является физическое лицо, т.е. человек, которому и даётся это право быть юридическим лицом и накладываются определённые обязанности по Конституции РФ, отвечать за нанимаемых работников для производства работ, а не предприятие, которым он владеет, как ранее обусловлено в действующем законодательстве.

Поправка 4. Налогоплательщик законный представитель юридического лица.

1. Налогоплательщик – законный представитель юридического лица, он же физическое лицо. – Обязан иметь подтверждающий документ (налоговый паспорт юридического лица), установленного образца, принятый Правительством и утверждённый Президентом Российской Федерации. – Налогоплательщик – законный представитель юридического лица, обязан, состоять на учёте в налоговой инспекции и уплачивать налоги в налоговую систему.

– Налогоплательщик – законный представитель юридического лица, обязан уплачивать налог с доходов в утверждённые налоговые сроки на налоговый счёт юридического лица, доверившего деятельность – в сроки, установленные налоговым законодательством.

– Фиксировать уплаченный налог в налоговый паспорт, законного представителя юридического лица собственника производства, и предъявлять для проверки представителям налогового органам.

Законный представитель юридического лица может быть назначен государством в лице Правительства или Правительством регионального, а также муниципального образования, работающего со счётом образований.

Поправка 5. Налогоплательщик – иностранный гражданин физическое лицо, прибывший на работу в Российскую Федерацию.

Налогоплательщик – иностранный гражданин, прибывший на работу в Российскую Федерацию, обязан иметь: подтверждающий налоговый документ (временный трудовой паспорт). Установленного образца, трудовой паспорт, предложенный ФМС России и утверждённый Президентом Российской Федерации.

– Миграционная служба, по месту прибытия, обязана ознакомить иностранного гражданина с налоговым законодательством и обеспечить наличие временного трудового паспорта.

– Иностранный гражданин, обязанный состоять на учёте в миграционной службе, налоговой инспекции по месту регистрации, уплачивать налог с доходов на налоговый счёт в налоговую систему в установленном порядке, налоговым законодательством Российской Федерации.

Эта Поправка упрощает сбор налоговых средств и учёт граждан, прибывших на работу с других государств.

Поправка 6. Налогоплательщик – иностранный гражданин, юридическое лицо, прибывший в Российскую Федерацию для определённого вида деятельности.

Иностранный гражданин – юридическое лицо, прибывший в Российскую Федерацию, для осуществления определённого вида деятельности обязан, соблюдать и исполнять требования гражданского и налогового законодательства Российской Федерации. На условиях постановления Правительства Российской Федерации, об иностранных гражданах, прибывших для осуществления определённого вида деятельности, как юридические лица.

Поправка 7 Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Налоговое законодательство.

1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Налоговое законодательство, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Налоговое законодательством.

2. Для целей настоящего Налоговое законодательство и иных актов, законодательства о налогах и сборах, используются следующие термины и понятия:

1) Физические лица – Граждане этого Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

2) Лица (лицо) – Физические лица (лицо) или юридические лица (лицо).

3) Юридическое лицо собственник производства – Предприниматель, собственник производства. Субъект Российской Федерации. Подразделение субъекта Российской Федерации. Нотариус, адвокат, занимающийся частной практикой. Юридическая, организация (контора). Сельскохозяйственное, объединение (хозяйство). Промышленные, предприятия (объединения, корпорации). Добывающие, предприятия (объединения, корпорации). Перерабатывающие, предприятия (объединения, корпорации). Транспортные, предприятия (объединения, корпорации).

4) Законный представитель юридического лица собственника производства – Лицо, уполномоченное представлять указанное юридическое лицо, на основании закона или его учредительных документов

5) Законный представитель физического лица – Признается лицо, выступающее в качестве его представителя в соответствии с гражданским законодательством.

6) Банки (банк) – Коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка.

7) Счета (счёт) – Расчётные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства юридических лиц.

8) Лицевые счета – Счета, открытые в органах казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством.

9) Счета казначейства – Счета, открытые территориальными органами казначейства, предназначенные для учёта поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной и налоговой системы, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

10) Источник выплаты доходов налогоплательщику – Любое, юридическое лицо или физическое лицо, обеспечивающее налогоплательщику доход.

11) Недоимка – Сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок.

12) Индивидуальный налоговый счёт – Счёт присвоенный, физическому лицу или юридическому лицу, при получении налогового документа установленного образца. – Документов таких как, трудовой паспорт физического лица, налоговый паспорт юридического лица, временный трудовой паспорт иностранного гражданина, для фиксированной уплаты налога налогоплательщиком.

13) Лицевой налоговый счёт – Единственный, налоговый счёт в казначействе, на который перечисляются платежи налогоплательщиков.

14) Сезонное производство – Производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. – Данное понятие применяется в отношении организации действия предпринимательства, если в определённые налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.

15) Доход – Сумма, наличных средств или на банковском счёту налогоплательщика, определяющая: любую малую часть деятельности производства и совокупную деятельность всего производства, в результате которой получен и реализован продукт (работа, услуга). Или сумма от другого источника выплаты денежных средств.

16) Валовой доход – Суммарный доход всего Российской Федерации, полученный от реализованного совокупного продукта, в активе Центробанка и активах других банков Российской Федерации, и суммы актива на лицевом налоговом счёте Центробанка

17) Налог – Сумма, уплаченная из дохода налогоплательщика на индивидуальный налоговый счёт, или отчисленная из поступившей суммы (перечислением, налом) на счёт налогоплательщика, и перечисленная на индивидуальный налоговый счёт этого налогоплательщика в налоговую систему Российской Федерации.

18) Отчисление – Банковская операция, отчисления единого налога с денежных средств, поступивших на счёт налогоплательщика (независимо в наличном или безналичном виде), в налоговую систему на лицевой счёт в казначействе Центробанка Российской Федерации. (Услуга банка для удобства уплаты налога налогоплательщиком).

19) Налоговая ставка – Единая, принятая Правительством и утверждённая Президентом Российской Федерации, процентная ставка на налоговый годовой период, в зависимости от валового дохода прошедшего года.

20) Налоговый период – Налоговым периодом признается, календарный год, месяц, день, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

21) Налоговый агент – Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в налоговую систему, налоговым законодательством Российской Федерации.

22) Объект налогообложения – Налогооблагаемый доход налогоплательщика.

23) Подоходный налог – Налог, исчисляемый из заработной платы (дохода) работника.

24) Суммы, не подлежащие налогообложению – Суммы, отдельных физических лиц и юридических лиц, согласованных международным соглашением и утверждённых правительством.

25) Пошлина – Сумма, установленная за перемещение товара и отдельные услуги: таможенных, правовых, юридических, исполнительных и налоговых органов, утверждённая правительством.

26) Налоговая льгота – Освобождение налогоплательщика от уплаты налогов, частичное или полностью на основании закона.

27) РГСГ – Расчётная государственная социальная гарантия, сумма минимальной социальной гарантии, применяемой в исчислении мягкого прогрессивного налога, как уменьшитель дохода физического лица, приравнивается к базовой части пенсии.

28) Исчисление – Математическое действие, вычисляющее определённый процент.

29) Коэффициент – Высчитанный алгоритм для исчисления суммы.

30) Акциз – Марка на подакцизные товары, суммой установленной Правительством.

30) Налоговая ставка – Процент, установленный Правительством для исчисления налога.

31) Трудовой паспорт – Налоговый документ физического лица. Документ, строгой отчётности, для: фиксирования уплаты налога, контроля движения налоговых средств на личном налоговом счёте и предъявления как финансового документа или налоговой декларации, принятый Правительством, утверждённый Президентом Российской Федерации.

32) Временный трудовой паспорт – Налоговый документ, иностранного гражданина, прибывшего на работу в Страну работодатель, для фиксированной уплаты налогов, учёта в налоговом органе и Миграционной службе.

33) Налоговый паспорт – Налоговый документ юридического лица. Документ строгой отчётности, для: фиксирования финансовой деятельности производства по основным суммам, прихода, расхода средств и исчисления налогов, предъявления проверяющим органам по уплате налогов с доходов юридического лица, является финансовым документом и налоговой декларацией. – Принимается Правительством и утверждается Президентом Российской Федерации.

34) Место жительства физического лица – Адрес (наименование субъекта Государств, района, города, иного населённого пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством.

35) Место регистрации юридического лица – Регистрация (постановка на учёт) юридического лица в налоговом органе, и обязательна в администрации, по месту организации его производства (предприятия, учреждения, конторы и других мест получения доходов) не зависимо от места жительства этого физического лица.

36) Учётная политика для целей налогообложения – Выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Налоговое законодательством способов (методов) определения доходов, и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учёта иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

37) Совладелец юридического лица собственника производства – Законный владелец производства в зависимости от доли в этом производстве без образования юридического лица. – Налог с доли дохода совладельца, уплачивает юридическое лицо собственник производства, по налоговому законодательству Российской Федерации.

38) Продукт – Качественный товар, работа и услуга.

39) Прибыль валового дохода – Сумма доходов, уменьшенная на величину сумм расходов.

40) Деятельность – Труд, оценённый денежными средствами, приносящими доход человеку. (Не зависимо от его вложения: работа, услуги, интеллектуальный труд, творчество).

1. Понятия, «налогоплательщик», «объект налогообложения», «налоговый период», и другие специфические понятия и термины законодательства о налогах используются и дополняются в значениях, определяемых в соответствующих Поправках настоящего Налоговое законодательство.

2. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, используются понятия, определённые Таможенным налоговое законодательством, а в части, не урегулированной им, – настоящим Налоговое законодательством.

3. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Налоговое законодательство в отношении банков, распространяются на Центральный банк, государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» и другие коммерческие банки.

4. Система налогов должна быть, единая, неделимая и государственная с лицевым счётом в Центробанке, единой процентной ставкой установленной Правительством и утверждённой Президентом на текущий год, под надзором государственных органов в соответствии Законодательства.