Текст книги "Финансы, денежное обращение и кредит: Шпаргалка"

11. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

Финансовая система – совокупность блоков, звеньев, подзвеньев финансовых отношений. Блоки финансовой системы РФ:

• государственные финансы;

• финансы юридических и физических лиц.

Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций.

Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды – форма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социальных потребностей и дополнительного финансирования территориальных нужд. Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уровнях и имеют целевое назначение. Внебюджетные фонды включают в себя Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.

Финансы юридических лиц – совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций.

Финансы физических лиц (частные финансы) – финансовые отношения, где субъектами управления выступают физические лица.

Источники формирования частных финансов:

• заработная плата;

• доходы от предпринимательской деятельности;

• доходы от операций с личным имуществом;

• доходы от владения ценными бумагами и денежных накоплений в финансово-кредитной сфере;

• доходы в виде льгот и выплат со стороны государства и т. д.

Виды денежных расходов физических лиц:

1) налоги (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и т. д.);

2) потребительские расходы (расходы на приобретение повседневных товаров и товаров длительного пользования);

3) сбережения (депозиты и срочные вклады, ценные бумаги, иностранная валюта, страхование жизни, имущества и т. д.);

4) накопления (покупка ювелирных изделий, антиквариата, произведений искусства и др.);

Из расходов семейного бюджета создается финансовый портфель – совокупность активов, составляющих богатство отдельной семьи.

12. ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК И ЕГО ВИДЫ

Финансовый рынок необходим для нормального развития экономики, т. е. постоянно требуются мобилизация временно свободных денежных средств физических и юридических лиц и их распределение и перераспределение на коммерческой основе между различными секторами экономики.

Финансовый рынок (рынок ссудных капиталов) – механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. Это представляет совокупность кредитно-финансовых институтов, направляющих поток денежных средств от собственников к заемщикам и обратно.

Виды финансового рынка:

1) денежный рынок – рынок кредитных операций, которые подразделяются на:

• краткосрочные (до одного года) кредитные операции;

• среднесрочные (от одного до трех лет);

• долгосрочные (свыше трех лет);

2) межбанковский рынок – часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой, преимущественно в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. Наиболее распространенные сроки депозитов – 1, 3 и 6 мес., предельные сроки – от 1 дня до 2 лет (иногда 5 лет);

3) учетный рынок – рынок, на котором основными инструментами являются казначейские и коммерческие векселя, другие виды краткосрочных обязательств (ценные бумаги). На учетном рынке обращается огромная масса краткосрочных ценных бумаг, главные характеристики которых – высокая ликвидность и мобильность;

4) валютный рынок – обслуживает международный платежный оборот, связанный с оплатой денежных обязательств юридических и физических лиц разных стран;

5) рынок ценных бумаг – это рынок, который обслуживает выпуск (эмиссию) и первичное размещение ценных бумаг (первичный рынок). Вторичный рынок – это рынок, где производится купля-продажа ранее выпущенных ценных бумаг;

6) биржевой рынок (фондовая или валютная биржа) представлен в форме хозяйственного субъекта, работающего по лицензии и занимающегося обращением ценных бумаг;

7) внебиржевой рынок – сфера обращения ценных бумаг, не допущенных к котировке на фондовых биржах;

8) кредитный рынок – это механизм, с помощью которого устанавливаются взаимоотношения между предприятиями и гражданами, нуждающимися в финансовых средствах, и организациями и гражданами, которые их могут предоставить (одолжить) на определенных условиях.

13. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ

Система управления финансами включает в себя следующие элементы:

1) финансовые методы (финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль);

2) информационно-методическое обеспечение заключается в составлении бухгалтерской, финансовой, статистической и т. п. отчетности;

3) правовое обеспечение включает получение достоверной и точной информации по принятым правовым нормам, законам, законодательным актам и др. документам, на основе которых регулируются все финансовые отношения.

Финансовые инструменты – это любой контракт, из которого возникает финансовый актив для одного предприятия или финансовое обязательство – для другого.

Финансовые инструменты включают в себя как первичные инструменты (дебиторскую и кредиторскую задолженность, акции), так и производные (финансовые опционы, фьючерсы, форварды и т. д.).

Финансовый актив может быть в виде денежных средств, контрактного права на получение денежных средств или обмена на финансовый инструмент с другим предприятием.

Финансовое обязательство – любое контрактное обязательство передать или обменять финансовый актив.

Операции с финансовыми инструментами сопровождаются рисками: ценовым, валютным, процентным, рыночным, кредитным, ликвидности, денежного потока и др.

14. ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Пенсионный фонд Российской Федерации образован Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г (действовало в редакции от 11 февраля 1993 г.), с 1 января 1992 г. было введено Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации.

Основные источники средств Пенсионного фонда РФ: 1) страховые взносы работодателей; 2) страховые взносы граждан; 3) добровольные взносы граждан; 4) доходы от капитализации средств фонда; 5) прочие поступления.

Тариф взносов в Пенсионный фонд, как и в другие социальные фонды РФ, ежегодно утверждался федеральным законом.

Облагаемые суммы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд: 1) вознаграждения по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также авторским договорам; 2) другие выплаты, осуществляемые в пользу работников, – все виды материальной помощи, стоимость ценных подарков и наград, выплаты по случаю юбилея, компенсационные выплаты.

Пенсионный фонд используется: 1) на выплату пенсий по возрасту и инвалидности; 2) при потере кормильца; 3) за выслугу лет, военнослужащим; 4) на выплату пособий на детей в возрасте от полутора до шести лет; 5) одиноким матерям; 6) лицам, пострадавшим на Чернобыльской АЭС; 7) для оказания материальной помощи престарелым и инвалидам.

В условиях рыночной экономики Пенсионный фонд призван гарантировать максимальную реализацию прав личности на достойную старость, соответствующую вкладу граждан в общественное развитие.

15. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ

Управление финансами – деятельность по обеспечению развития финансовой системы государства или конкретного субъекта хозяйствования в соответствии с заданными количественными и качественными параметрами.

Объекты управления финансами:

• финансовая деятельность государства и конкретного предприятия;

• выделенные субъектом управления направления финансовой политики;

• укрупненные финансовые категории и результаты деятельности (оборотные и основные средства, затраты, прибыль, обязательства, риски и т. п.);

• конкретные финансовые показатели (рентабельность, фондоемкость и фондоотдача);

• органы (службы) управления финансами и их персонал.

Управление финансами осуществляется специальным финансовым аппаратом, состоящим из финансовых служб предприятий (отдел внутреннего и внешнего аудита) и государства (налоговые органы, Счетная палата).

В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов:

• финансовое планирование – финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом является составление финансовых планов, начиная от бизнес-плана и заканчивая государственным бюджетом;

• оперативное управление – комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов;

• финансовый контроль – осуществляется и в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Используется для сопоставления фактических результатов от использования финансовых ресурсов с плановыми, для выявления резервов роста финансовых ресурсов и путей более эффективного хозяйствования.

При выработке управленческих решений финансового характера, оформляемых в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и т. д. следует учитывать:

• требования экономических и юридических законов;

• результаты экономического анализа не только итогов прошлого хозяйственного периода, но и перспективы;

• экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами;

• рациональное сочетание экономических и административных методов управления.

16. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БЮДЖЕТ И БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО

Государственный бюджет – форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Сосредоточение в бюджете определенной доли национального дохода необходимо для успешной реализации финансовой политики государства.

Бюджетное устройство – это организация взаимосвязи между звеньями бюджетной системы, основанная на правовых нормах. Бюджетное устройство включает структуру бюджетной системы, бюджетную классификацию, принципы построения бюджетной системы и бюджетов.

Уровни иерархически упорядоченной бюджетной системы России:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты субъектов Российской Федерации:

• республиканские бюджеты;

• бюджеты автономных областей;

• областные, краевые бюджеты;

• бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга;

3) местные бюджеты:

• бюджеты городов областного подчинения;

• бюджеты районов;

• городские районные бюджеты;

• сельские и поселковые бюджеты.

Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории.

Межбюджетные отношения – бюджетные отношения между тремя уровнями власти: федеральным, субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Бюджетный процесс – регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению федерального и региональных (местных) бюджетов.

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает федеральный бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год.

В настоящее время государственная бюджетная система РФ состоит из трех звеньев:

• федерального бюджета;

• 21 республиканского бюджета, 55 краевых и областных бюджетов, городских бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, 10 бюджетов автономных округов, бюджета Еврейской автономной области;

• около 29 тыс. местных бюджетов (городских, районных, поселковых, сельских).

Все эти бюджеты функционируют автономно.

Через федеральный бюджет образуется и используется общегосударственный централизованный фонд денежных средств, а государство организует перераспределение средств между производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства, между регионами государства, между отраслями народного хозяйства.

17. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Превышение доходов над расходами называется профицитом, а превышение расходов над доходами – дефицитом государственного бюджета.

Доходы бюджетов – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня.

Виды доходов бюджета:

1) налоговые доходы;

2) неналоговые доходы;

3) безвозмездные перечисления.

Бюджетные расходы – денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Различаются бюджетные расходы по следующим направлениям:

1) расходы федерального бюджета:

• обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;

• функционирование федеральной судебной системы;

• национальная оборона и обеспечение безопасности государства,

• прочие расходы;

2) расходы бюджетов субъектов РФ:

• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ;

• обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;

• обеспечение реализации региональных целевых программ;

• оказание финансовой помощи местным бюджетам;

• прочие расходы;

3) расходы местных бюджетов:

• содержание органов местного самоуправления;

• формирование муниципальной собственности и управление ею;

• организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;

• организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

• реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

• прочие расходы.

18. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Внебюджетные фонды – особые фонды денежных средств, созданные государством для эффективного и своевременного финансирования наиболее важных экономических и социальных программ в условиях рыночной экономики. Для внебюджетных фондов существует особая система формирования и расходования денежных средств.

Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий.

Основные задачи внебюджетных фондов:

• влиять на процесс производства путем финансирования, субсидирования, кредитования отечественных предприятий;

• обеспечивать природоохранительные мероприятия, финансируя их за счет специально определенных источников и штрафов за загрязнение окружающей среды;

• оказывать социальные услуги населению путем выплаты пенсий, пособий, субсидирования и финансирования социальной инфраструктуры;

• предоставлять займы, в том числе зарубежным партнерам.

Внебюджетные фонды появились в виде специальных фондов или особых счетов задолго до возникновения единого центрального денежного фонда государства – бюджета.

Внебюджетные фонды имеют ряд преимуществ:

• автономность фондов от бюджета, что позволяет обеспечивать финансирование специальных мероприятий;

• лучшая наполняемость по сравнению с бюджетом;

Внебюджетные фонды создаются двумя путями:

1) выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение;

2) формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей.

Материальным источником внебюджетных фондов, как и других звеньев финансовой системы, является национальный доход.

Доходы внебюджетных фондов:

1) налоги, сборы и прочие обязательные платежи;

2) финансирование из бюджетов различных уровней в виде субсидий и займов;

3) добровольные отчисления граждан (на пенсионное, медицинское страхование и т. д.);

4) средства, полученные в результате ведения коммерческой деятельности (сдача имущества в аренду, банковские проценты и т. д.).

Правом образовывать внебюджетные фонды обладают как федеральные власти, так и республиканские и местные органы.

Важнейшие внебюджетные фонды, не консолидированные в федеральном бюджете РФ:

• Пенсионный фонд РФ;

• Фонд социального страхования РФ;

• Фонд обязательного медицинского страхования. Эти фонды относятся к социальным внебюджетным фондам.

19. ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ

Фонд социального страхования РФ был создан на основании Указа Президента РФ от 26 июля 1992 г Положение о Фонде социального страхования РФ было утверждено постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 г.

Источники формирования средств Фонда социального страхования:

• страховые взносы организаций-работодателей;

• страховые взносы физических лиц (предпринимателей и не зарегистрированных в качестве предпринимателей, но использующих наемный труд);

• добровольные взносы физических и юридических лиц;

• ассигнования из государственного бюджета;

• доходы от капитализации временно свободных денежных средств в пределах средств, предусмотренных бюджетом;

• прочие доходы.

Облагаемой базой для начисления взносов являются вознаграждения по трудовым договорам вне зависимости от источника финансирования.

Средства Фонда направляются на:

1) выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, на погребение;

2) санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также на частичное содержание находящихся на балансе организации санаториев-профилакториев, санаторных и оздоровительных лагерей для детей и юношества;

3) проведение научно-исследовательских работ по вопросам социального страхования.

20. ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ (ОМС) РФ

Фонд (ОМС) РФ образован согласно Закону РФ «О медицинском страховании граждан РСФСР» от 28 июня 1991 г.

Медицинское страхование – разновидность общего страхования граждан, обеспечивающая всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи за счет средств обязательного медицинского страхования.

Цель медицинского страхования – гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и обеспечение профилактических мероприятий.

Субъекты медицинского страхования: гражданин, страхователь, страховая медицинская организация, страховое медицинское учреждение.

Источник формирования средств Фонда обязательного медицинского страхования: 1) страховые взносы организаций-работодателей; 2) страховые взносы физических лиц (предпринимателей и не зарегистрированных в качестве предпринимателей, но использующих наемный труд); 3) добровольные взносы физических и юридических лиц; 4) ассигнования из государственного бюджета; 5) доходы от капитализации временно свободных денежных средств в пределах средств, предусмотренных бюджетом; 6) прочие доходы.

Фонд структурно состоит из Федерального фонда и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Средства фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

21. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ЗАЙМЫ

Государственные займы – разновидность кредитных отношений, в которых государство (или его местные органы) выступает заемщиком или кредитором.

Заимствования государства – займы, получаемые от юридических и физических лиц, по которым возникают долговые обязательства государства или органа местного самоуправления как заемщика или гаранта погашения займа другими заемщиками.

Государственные займы по месту размещения делятся на внутренние (в национальной валюте) и внешние, реализуемые на иностранных денежных рынках (в валюте страны-кредитора, государства-заемщика или какой-либо третьей страны). Облигации внутренних займов могут покупать в выпустившей их стране иностранные граждане (общества), и наоборот, облигации внешних займов часто скупаются за границей выпустившим их государством или его гражданами и возвращаются в страну-должник (репатриация займов). Размер внешнего долга определяется стоимостью облигаций всех займов данной страны, размещенных среди иностранных держателей.

Для выпуска займов необходимо соблюдение следующих условий: 1) наличие временно свободных денежных средств; 2) спрос инвесторов на ценные бумаги, выпускаемые государством или местными органами власти; 3) объективная потребность государства или местных органов власти в финансовых ресурсах.

Задачи займов: 1) инвестиционные займы выпускаются для финансового обеспечения строительных проектов; 2) социальные займы выпускаются для финансового обеспечения территориальных социальных программ; 3) бюджетные займы выпускаются для покрытия бюджетных расходов в связи с бюджетным дефицитом.