Текст книги "Лизинг на практике. Пособие по работе с лизинговыми компаниями"

3.3. Требования к Лизингополучателю

Лизингополучателем может быть юридическое лицо или физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность (например, в форме ИП).

На рынке есть предложения лизинговых компаний для физических лиц, но это скорее экзотика. Для физических лиц будут большие авансы (от 30 %) и большое удорожание. Для физических лиц выгоднее банковское кредитование.

Требования к Лизингополучателю часто определяются требованиями Банка-кредитора к своим заёмщикам (формально заёмщиком является лизинговая компания, но на практике банки рассчитывают риски именно на Лизингополучателя, особенно если лизинговая компания является «дочкой» банка).

В идеальном случае компания-лизингополучатель должна:

– существовать более 1 года;

– иметь положительную финансовую отчётность за последний год;

– иметь достаточные обороты для уплаты лизинговых платежей (считается, что лизинговые платёжи не должны превышать 10 % от выручки компании);

– иметь положительную кредитную и/или лизинговую историю;

Положительную кредитную историю (или отсутствие отрицательной) должны также иметь учредители компании и её директор.

При этом аргументы о том, что приобретение лизингового имущества позволит существенно увеличить обороты компании часто сотрудниками банка (и, как следствие сотрудниками лизинговых компаний) вообще не воспринимаются.

На практике получается, что лизинг подходит не для начала предпринимательской деятельности, а для развития уже существующего бизнеса.

До обращения в лизинговые компании имеет смысл самому попробовать оценить свои шансы на заключение лизинговой сделки, может не стоит и время терять.

Банки и, соответственно, лизинговые компании очень плохо воспринимают заёмщиков-лизингополучателей, не имеющих бухгалтерской отчетности по стандартной форме. Ну не умеют банковские клерки анализировать финансовое положение тех, кто на «вменёнке» или «упрощёнке». Им нужен баланс и форма-2. А про ИП и говорить не приходится, у них кроме оборотов анализировать практически нечего.

После того как отменили ежеквартальную сдачу балансов, банки просят прислать налоговые декларации по прибыли и по НДС, а также сформировать из бухгалтерской программы оперативную классическую форму баланса (форма-1 и форма-2).

Оценку положения Лизингополучателя можно улучшить за счёт предоставления дополнительного поручительства другой компании. Тогда риск будет рассчитываться с учётом финансового положения обеих компаний. Такое поручительство считается дополнительным обеспечением по сделке, что всегда приветствуется, так что предоставление поручительства других компаний всегда будет хорошим аргументом для заключения сделки (например, если у владельцев компании-лизингополучателя есть другие виды бизнеса, то с поручительствами обычно проблем не возникает). Но торопиться и предлагать сразу все возможные виды дополнительного обеспечения не следует. Это будет снижать кредитный лимит и для Поручителя тоже.

Также дополнительным обеспечением по лизинговой сделке может служить договор личного поручительства или залог личного имущества учредителей компании-лизингополучателя. Но здесь каждый Поручитель должен оценивать риски таких поручительств.

Дополнительным аргументом в пользу совершения сделки будет достаточно большой аванс со стороны Лизингополучателя (до 49 % от стоимости имущества). С авансом 40–49 % обычно компании делают сделки, не глядя в финансовую отчётность.

Хороший Лизингополучатель знает себе цену и иногда сам может диктовать условия лизинговым компаниям. Конкуренцию на лизинговом рынке никто не отменял. Всегда имеет смысл обратиться в несколько компаний.

3.4. Подготовка и сбор документов

Необходимо заранее подготовится к тому, что от Лизингополучателя потребуют много документов.

Там, где список документов будет минимальный – будет максимальное удорожание. Чудес не бывает. Соотношение «риск – доходность» никто не отменял. Но всегда хорошо, когда есть выбор.

У лизинговых компаний есть различные программы по работе с некоторыми поставщиками или с некоторыми видами имущества. Так что можно найти и вполне подходящий вариант.

Стандартный перечень документов для лизинговой сделки:

1. Заявка на предоставление имущества в лизинг по форме лизинговой компании (в каждой компании своя форма, придётся заполнять каждый раз).

2. Учредительные документы:

• Копия Учредительного договора; (сшитая)

• Копия Устава; (сшитая)

• Копии Паспортов руководителей, главного бухгалтера, учредителей/акционеров;

• Выписки из приказов (выписка из протокола собрания учредителей/общего собрания) о назначении на должность лица, уполномоченного подписывать лизинговый и другие договоры, о назначении главного бухгалтера;

• Копия Свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ;

• Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

• Копия Информационного письма об учете в ЕГРПО (Госкомстат).

• Протокол уполномоченного органа Лизингополучателя с решением о Подаче лизинговой заявки, заключении договора лизинга (решение о совершении крупной сделки).

3. Финансовая информация:

• Заверенные в налоговой инспекции балансы компании со всеми приложениями за последние четыре квартала с расшифровкой наиболее крупных статей последнего баланса (кредиторы, дебиторы, основные средства, запасы);

• Справка из налоговой инспекции заявителя: а) об открытых банковских счетах и б) об отсутствии задолженности по платежам в бюджет;

• Справка из банка(ов) о наличии (отсутствии) задолженности всех видов (кредиты, векселя и др.);

• Справка об оборотах из банка(ов) по всем расчетным и валютным счетам за последние 12 месяцев;

• Кредитная история, подтвержденная справками банков, (лизингополучателя и может быть всех связанных компаний).

4. Дополнительная информация (по требованию):

• Ксерокопии лицензий, разрешений необходимых для осуществления деятельности;

• Копии актов проверок налоговой инспекции и заключений аудиторов (при наличии);

• Контракты с основными покупателями;

• Контракты с основными поставщиками сырья и (или) оборудования

• Договор на аренду склада, офиса или свидетельство о праве собственности на эти помещения;

• Складская справка ;

• Копии кредитных соглашений с другими кредитными учреждениями/ расписки и т. д. ;

• Рекомендательные письма деловых партнеров .

5. Бизнес-план (технико-экономическое обоснование) вашего проекта.

6. Документы по Поставщику (по требованию):

• Копия Свидетельства о регистрации (для предприятий, зарегистрированных до 2002 года);

• Копия Свидетельства о внесении записи, о регистрации юридического лица в Едином государственный реестр юридических лиц (ОГРН);

• Копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

• Копия Информационного письма об учете в ЕГРПО (Госкомстат).

• Сведения о фактическом местонахождение компании (адрес, телефоны, адрес электронной почты, ссылка на сайт компании);

• Копии паспортов руководителя и сотрудника, который будет подписывать договор от имени компании.

• Выписки из приказов (выписка из протокола собрания учредителей/общего собрания) о назначении на должность лица, уполномоченного подписывать договоры;

• Дилерское свидетельство (если есть).

Все эти документы в начале обычно могут быть переданы по электронной почте в отсканированном виде (такой способ предпочтительнее и быстрее).

При передаче документов на бумаге все документы должны быть заверены печатью организации, подписью уполномоченного лица с расшифровкой фамилии и должности.

Документы лучше приготовить заранее в нескольких экземплярах (если обращаться в несколько лизинговых компаний, а это всегда имеет смысл сделать). Для экспресс-анализа возможности работы с конкретным Лизингополучателем обычно достаточно документов п.п.1–3.

В ту компанию, с которой будет заключена сделка, документы необходимо будет представить на бумажных носителях в полном объеме.

Заявка на лизинг.

В заявке лучше написать, что «Компания такая-то объявляет тендер на услуги лизинга …». Простая фраза, а психологически на лизинговые компании давить будет.

Форма заявки и сопутствующей ей анкеты свои в каждой лизинговой компании, но для начала можно написать и на своём бланке основные моменты (вид имущества, кто поставщик, стоимость имущества и сопутствующих услуг, величина аванса, срок лизинга). Хотя в итоге придётся заполнить все те формы, которые приняты в конкретной компании.

3.5. Заключение и исполнение договоров лизинга и поставки

Тексты договоров всегда необходимо проверять с участием профессионального юриста. Не забывайте, что договор (даже по смыслу этого слова) – это продукт договорённостей сторон. Утверждение лизинговой компании, что у них самый лучший в мире типовой договор и Лизингополучателю просто нужно подписать «где галочка» должно быть мягко отклонено. Всегда надо понимать, что договор лизинга подписывается на длительный срок, поэтому необходимо отстаивать свои интересы.

Одним из источников правового регулирования отношений по купле-продаже, как и отношений по финансовой аренде являются обычаи делового оборота. Нередко ссылки на обычаи делового оборота встречаются непосредственно в нормах ГК, регулирующих как общие положения о купле-продаже и аренде, так и отдельные их виды. Однако при отсутствии таких ссылок стороны договора купли-продажи и финансовой аренды могут руководствоваться обычаями делового оборота в общем порядке, а именно – в тех случаях, когда соответствующее условие договора не определено императивной нормой, соглашением сторон или диспозитивной нормой (п. 5 ст. 421 ГК).

Помните, при заключении договоров каждая сторона старается, прежде всего, обеспечить максимально комфортные условия для себя. И лизинговые компании здесь не исключение.

В лизинговой сделке всегда первичен договор лизинга. Это основной договор, на базе которого или во исполнение положений которого заключаются все остальные договоры лизинговой сделки. Отсюда следует простой вывод – договор лизинга заключается первым (по сроку). Даже если Лизингополучатель сам нашел Поставщика и обговорил все детали поставки, то договор поставки (и все остальные договоры) не может быть заключён раньше, чем договор лизинга. На практике чаще всего все основные договоры подписывают одним числом, если они к тому времени согласованы.

Основные положения всех договоров лизинга базируются на требованиях Федерального закона «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ и статей ГК. (См. приложение).

В лизинговом договоре должны быть отражены (прямо и конкретно прописаны) следующие моменты:

– У какого поставщика приобретается какое имущество (чем подробнее спецификация, тем лучше).

– Кто является балансодержателем лизингового имущества.

– Возможность применения ускоренной амортизации.

– На чьё имя и чьими силами регистрируется Предмет лизинга (если требуется).

– Кто является страхователем и выгодоприобретателем.

– Графики лизинговых и выкупных платежей.

– Обязанности лизингополучателя по предоставлению информации (финансовой и т. п.) в ходе реализации сделки.

– Штрафные санкции за невыполнение сторонами своих обязательств (чтобы соблюдался «зеркальный» принцип санкций).

– Процедура перехода права собственности на Предмет лизинга от Лизингодателя к Лизингополучателю.

– Возможность досрочного закрытия сделки по инициативе Лизингополучателя (!!! с отражением изменения платежей).

Риски случайной гибели или случайной порчи лизингового имущества по общему правилу переходят к лизингополучателю в момент передачи ему арендованного имущества (ст. 669 ГК РФ), хотя стороны в договоре лизинга вправе предусмотреть и иной момент перехода рисков. Механизм передачи лизингового имущества должен быть прописан подробно.

Лизингодатель в течение срока действия договора лизинга имеет право на инспекцию и финансовый контроль. К этому нужно быть готовым. Порядок финансового контроля предусматриваются договором лизинга.

Инспекция обычно осуществляется в форме контроля за соблюдением Лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих ему договоров (ст. 37 Закона о лизинге). При этом Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга.

Финансовый контроль производится за деятельностью Лизингополучателя в части, относящейся к предмету лизинга, формированию финансовых результатов деятельности лизингополучателя и выполнению им обязательств по договору лизинга (ст. 38 Закона о лизинге).

Для осуществления финансового контроля лизингодатель имеет право направлять Лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении необходимой информации, а Лизингополучатель обязан удовлетворять такие запросы.

!!! Переуступка Лизингополучателем своих обязательств по выплате платежей третьему лицу не допускается без письменного согласия Лизингодателя. Субаренда лизингового имущества возможна только с письменного согласия лизингодателя.

В параграфе 6 гл. 34 ГК РФ, регулирующем договор финансовой аренды (договор лизинга), не упоминается о субаренде имущества, переданного в финансовую аренду (лизинг). Вместе с тем в общих положениях об аренде предусмотрена возможность сдачи арендованного имущества в субаренду (поднаем). Так, согласно п. 2 ст. 615 ГК РФ Лизингополучатель вправе с согласия лизингодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаем), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено Гражданским кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В п. 2 ст. 615 ГК РФ также установлено, что в указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед лизингодателем остается Лизингополучатель.

При этом (п. 2 ст. 615 ГК РФ):

– договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды, т. е. лизинга;

– к договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено законом или иными правовыми актами.

Лизингодатель может уступить свои права по договору лизинга. Это право предоставлено ему ст. 18 Закона о лизинге. Обо всех правах третьих лиц на предмет лизинга лизингодатель обязан уведомлять Лизингополучателя.

К договору поставки (купли-продажи) применяются также содержащиеся в ГК общие положения о договоре, об обязательстве, о сделках (в части, не урегулированной гл. 30 ГК), например, правила о заключении, изменении и расторжении договора, об обеспечении исполнения обязательств, об ответственности за неисполнение и ненадлежащее исполнение обязательств, об основаниях и последствиях недействительности сделок.

Существенными условиями договора купли-продажи следует признать условия о предмете договора и о цене продаваемого Предмета лизинга. При этом предмет договора продажи включает в себя два рода объектов: во-первых, продаваемое имущество и дополнительные услуги, связанные с ним; во-вторых, действия сторон соответственно по передаче, принятию и оплате продаваемого имущества.

Лучше, если договор поставки делается трехсторонним (обычно так и делается), с участием

Лизингополучателя. Формально покупателем выступает лизинговая компания, но Лизингополучатель имеет большие права как по приёмке Предмета лизинга, так и по дальнейшему обслуживанию Предмета лизинга поставщиком (например, в части гарантийного обслуживания). Если же договор поставки двухсторонний, то Лизингополучателю имеет смысл внимательно всё изучить и, если нет возражений, завизировать каждый лист такого договора (это не запрещено) и оставить себе ксерокопию.

Отдельно нужно обратить внимание на то, кто по договору осуществляет доставку Предмета лизинга. На практике часто лизинговые компании, чтобы не создавать себе лишних проблем, предлагают решить этот вопрос Лизингополучателю самостоятельно.

!!! Если Лизингополучатель перевозит за свой счёт фактически чужое имущество (собственник – лизинговая компания), то получается, что он безвозмездно оказывает услуги лизинговой компании. В этом случае необходимо будет выставить отдельный счёт на услуги в адрес лизинговой компании. В противном случае налоговые органы могут насчитать упущенную выгоду и начислить налог на прибыль. Поэтому лучше, если доставку по договору возьмёт на себя поставщик, а расходы по доставке будут включены в цену.

Одним из возможных и частых нарушений со стороны продавца является несоблюдение сроков передачи имущества. Просрочка поставки или непоставка имущества могут произойти по вине как лизингодателя, так и продавца, не исполнивших свои обязательства надлежащим образом.

В первом случае ответственность несет лизингодатель, во втором – продавец имущества. Просрочка поставки Предмета договора может повлечь убытки не только для Лизингополучателя, который понесет их вследствие задержки сроков начала эксплуатации имущества, но также и для лизингодателя, который может лишиться причитающихся ему лизинговых платежей.

Продавец несет ответственность как перед покупателем имущества, с которым связан договорными отношениями, так и перед Лизингополучателем, поскольку в этом случае правовая связь между данными субъектами финансового лизинга возникает из установления закона. Размер убытков отражает специфику кредитной сделки: со стороны лизингодателя учитывается не только плата за лизинговое имущество, но и проценты за пользование кредитом, которые он получил бы при надлежащем выполнении обязанностей продавцом.

В соответствии со ст. 670 ГК РФ требования, вытекающие из нарушения сроков поставки имущества, заявляют как Лизингополучатель, так и лизингодатель, которые выступают как солидарные кредиторы.

Непоставка имущества рассматривается как более существенное нарушение. В результате непоставки имущества лизингодатель и Лизингополучатель вправе заявить солидарно требование о расторжении договора и взыскании убытков со стороны продавца (ст. 463, п. 3 ст. 611, п. 1 ст. 620, ст. 670 ГК РФ, п. 2 ст. 10 Закона о лизинге). Но Лизингополучатель не может расторгнуть договор купли-продажи с продавцом без согласия лизингодателя. При этом возмещение убытков в случае неисполнения обязательства и уплата неустойки за его неисполнение освобождают должника от исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено договором.

Возможно применение и отказа от договора, если стороны прямо предусмотрели возможность отказа в договоре (п. 3 ст. 450 ГК РФ). При этом солидарные кредиторы также взыскивают причиненные им убытки.

В случае если лизингодатель осуществил авансовый платеж, а продавец не поставил имущество, возможно применение ст. 395 ГК РФ, т. е. взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами. Однако проценты за пользование чужими денежными средствами по отношению к убыткам носят зачетный характер. Согласно ст. 670 ГК РФ такое требование также может заявить лизингодатель или Лизингополучатель.

Нередко имеют место факты передачи продавцом имущества ненадлежащего качества или некомплектного. Последствия данного нарушения определяются нормами ГК РФ по договору купли-продажи. Продавец не будет нести ответственности, если без промедления заменит имущество на комплектное или надлежащего качества. В противном случае солидарные кредиторы имеют право в соответствии со ст. ст. 475 и 480 ГК РФ требовать безвозмездного устранения недостатков имущества, доукомплектования или замены его в разумный срок, соразмерного уменьшения покупной цены, возмещения своих расходов.

Если расходы производились за счет лизингодателя, он может потребовать их возмещения от продавца, а если за счет Лизингополучателя, то последний вправе заявить аналогичное требование к продавцу или может договориться с лизингодателем об уменьшении размера лизинговых платежей, зачете понесенных затрат. Лизингодатель как солидарный кредитор имеет в данном случае право потребовать от продавца возмещения расходов, произведенных Лизингополучателем.

При существенных нарушениях кредиторы могут заявить об отказе от исполнения договора купли-продажи и возврате уплаченной денежной суммы, при этом продавцу может быть заявлено требование о возмещении убытков, которые должны включать в себя и плату за кредит.