Текст книги "Модернизация экономики и управления. Книга 1"

• заемные средства, получаемые преимущественно через банковское кредитование, но в ряде случаев они могут быть предоставлены в виде коммерческого кредита, а также в порядке ссуды от вышестоящей организации или из госбюджета (хотя бюджетное кредитование в настоящее время не получило распространения, в будущем оно может иметь хорошие перспективы);

• государственное финансирование из бюджетов всех уровней.

2. Помимо распределения авансируемых в кругооборот капитала денежных средств по их источникам, осуществляется их распределение по направлениям расходования, в том числе на оплату:

• приобретения основных фондов;

• покупок оборотных фондов;

• труда.

3. Параллельно распределению денежных средств на первой стадии кругооборота капитала предприятия осуществляется распределение факторов производства в натуре, в том числе в целом по предприятию, его структурным подразделениям, видам работ:

• рабочей силы;

• материально-технических ресурсов;

• природных ресурсов;

• интеллектуально-информационного капитала.

Рис. 1. Модель распределительных процессов в кругообороте и обороте капитала предприятия

4. При распределении вырученных денежных средств нужно, прежде всего, как обязательное условие продолжения жизнедеятельности предприятия, выделить деньги для обеспечения воспроизводства авансируемой стоимости, которую автор назвал воспроизводственной стоимостью. Она, в процессе кругооборота и оборота капитала, периодически воплощается то в денежные средства для финансирования производства и воспроизводства на предприятии – в факторы производства (Сп, Рс), затем в готовую продукцию, потом, по мере ее реализации, вновь возвращается в денежную форму. Воспроизводственная стоимость, независимо от источников ее финансирования, всегда продолжает свое движение в рамках кругооборота и оборота капитала. Это обязательное условие сохранения предприятия, иначе говоря – его самовоспроизводство. В случае расширенного воспроизводства, воспроизводственная стоимость должна быть увеличена на соответствующую величину. Если величина воспроизводственной стоимости сокращается, то следствием будет не расширенное, а суженное воспроизводство. В одних случаях денежными источниками воспроизводственной стоимости могут быть только собственные средства, в других случаях – также привлеченные и заемные. Если источники, привлеченные или заемные, то воспроизводственная стоимость не может быть использована для возврата занятых или привлеченных средств, тем более выплаты процентов. Воспроизводственная стоимость всегда остается в процессе кругооборота и оборота капитала, а собственники заемных и привлеченных средств получают за это определенный доход из прибыли предприятия (за исключением привлеченных средств в виде устойчивых пассивов).

5. Воспроизводственная стоимость «на входе» в процесс производства, первоначально выступая в форме денежных средств, направляется на оплату основных и оборотных фондов, а также на выплату заработной платы. Будучи вновь воплощена в денежную форму на третьей стадии кругооборота капитала, воспроизводственная стоимость, но уже в новом кругообороте капитала, опять направляется на оплату основных и оборотных фондов, на заработную плату и т. д. до тех пор, пока существует предприятие.

6. Воспроизводственная стоимость может быть расширена за счет инвестирования в нее денежных средств (или даже факторов производства в натуре непосредственно, в виде взноса в уставный капитал машин, оборудования, интеллектуальной собственности), источники которых могут быть различными (прибыль предприятия, привлеченные или заемные средства).

7. В отдельных случаях, воспроизводственная стоимость может быть уменьшена, что происходит при продаже лишнего оборудования, износа имеющихся основных фондов без их обновления и т. п., что является признаком сужающегося воспроизводства.

8. В условиях научно-технического прогресса воспроизводственная стоимость, в части ее опосредования амортизационным фондом, содержит в себе возможность расширения производства (собственно увеличения производственного потенциала предприятия в рамках той же величины воспроизводственной стоимости). Причина в том, что новые машины и оборудование, хотя они и дороже прежних, но относительно их возросшей производительности, они дешевеют, на что обратил в свое время особое внимание П.М. Павлов, крупнейший отечественный специалист в области кругооборота и оборота капитала (фондов) [11]. Этот факт, однако, часто затушевывается инфляцией, и внешне, если не проводить расчетов в неизменных ценах, может показаться, что новые основные фонды дороже старых не только абсолютно, но и относительно.

9. С учетом того, что в условиях перманентной инфляции (со времен преодоления Великой Депрессии 30-х годов, согласно рецептам Дж. М. Кейнея, она сознательно внедрена в умеренных границах в экономику всех стран Запада, а с середины 50-х годов инфляция стала перманентной и в советской экономике, не говоря уже об экономике современной России) готовая продукция продается соответственно дороже и дороже, за счет этого происходит индексация воспроизводственной стоимости на инфляцию.

10. Если рост цен на продукцию предприятия происходит быстрее роста цен на закупаемые им средства производства и на применяемую рабочую силу, то в результате инфляции происходит перераспределение доходов в обществе в направлении возрастания реальной величины воспроизводственной стоимости, а также прибыли. Если же имеет место оборотное соотношение в темпах роста цен, то реальная величина как воспроизводственной стоимости, так и прибыли уменьшается.

11. Если в части источников финансового покрытия воспроизводственной стоимости были заемные средства, то по завершении кругооборота капитала в виде акта Т1-Д1, соответствующая часть воспроизводственной стоимости должна быть направлена на возвращение ссуды (но не процент за кредит, который выплачивается из состава избыточной стоимости). Для дальнейшего продолжения оборота капитала предприятию необходимо вновь прибегнуть к ссуде и т. д. Однако, вместо ссуды, если это позволяет остающаяся в распоряжении предприятия прибыль, оно может увеличить на соответствующую величину оборотные средства (оборотный капитал). Величина воспроизводственной стоимости от этого не изменится, однако в источниках ее финансового обеспечения произойдут существенные изменения. Следствием этого будет экономия на выплате процентов за ссуды, соответственно – увеличение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

12. Разница между выручкой от реализации продукции и финансовыми затратами на кругооборот и оборот воспроизводственной стоимости образует прибыль предприятия, в основе которой лежит избыточная стоимость. Иначе говоря, прибыль является денежной формой избыточной стоимости. К. Маркс свел всю избыточную стоимость к прибавочной стоимости, соответственно, он ограничился употреблением последнего понятия. Однако, как уже отмечалось ранее, избыточная стоимость (это стоимость прибавочного продукта) включает в себя не только прибавочную стоимость, но и стоимость, являющуюся воплощением комбинационного (синергетического) экономического эффекта, то есть:

Ст П П = Пр Ст + Ст К Эф,

где Ст П П – стоимость прибавочного продукта;

Пр Ст – прибавочная стоимость;

Ст К Эф – стоимость, воплощенная в комбинационном (синергетическом) экономическом эффекте.

Избыточная стоимость, принимающая форму прибыли, распределяется по следующим основным каналам:

а) уплата налогов и внесение приравненных к ним платежей, прежде всего, в социальные фонды; данный элемент распределения прибыли не обусловлен структурой распределения денежных средств на первой стадии кругооборота капитала (Д – Т, Сп, Рс), а определяется государством исходя из учета ряда факторов разных уровней воспроизводственного процесса, а также социальной и политической ситуации;

б) выплата природной ренты собственникам потребленных и потребляемых природных ресурсов; если собственником является государство, то рентные платежи включаются в состав налогов, нередко выступая в виде специального налога;

в) выплата процентов за кредит – еще один важный элемент распределения прибыли предприятия;

г) дивиденды выплачиваются владельцам акций предприятия (по простым и привилегированным акциям); формально акционеры во всей своей массе являются собственниками предприятия, однако реально собственником является владелец контрольного пакета акций, соответственно, он может назначить себя на высокую должность (реального руководителя или «свадебного генерала») и присваивать себе лично значительную часть прибыли, оставляя на выплату дивидендов ее незначительную часть;

д) оставшаяся часть прибыли, после всех вышеназванных вычетов, образует собой предпринимательскую прибыль, которая подлежит дальнейшему распределению.

13. Распределение предпринимательской прибыли, как известно, осуществляется по следующим основным направлениям:

а) на расширение производства (его конкурентоспособное развитие);

б) на дополнительную оплату труда руководителей и работников (премии из прибыли предприятия);

в) на развитие социальной сферы предприятия;

г) на увеличение личного капитала реального собственника предприятия, который он может инвестировать в развитие данного предприятия или вложить его в прибыльное дело за его пределами, положить на банковский депозит, потреблять лично при ведении роскошного образа жизни.

14. Распределение готовой продукции в натуре (третья стадия кругооборота капитала Т1-Д1, которой всегда соответствуют взаимопротивоположные акты в виде Д – Т со стороны покупателей) осуществляется среди множества потребителей-покупателей посредством актов товарно-денежного обмена. Распределение здесь является косвенным результатом множества процессов товарно-денежного обмена в рамках реализации готовой продукции предприятия.

Выше были смоделированы и рассмотрены процессы обмена в кругообороте и обороте капитала предприятия, иначе говоря, распределение было изучено на микроуровне экономики. При этом автор выделил и определил новое понятие – воспроизводственная стоимость, что позволило ему определить распределительные процессы по ее поводу на первой и третьей стадиях кругооборота капитала в денежной форме. Кроме этого, автором была сформулирована закономерность, заключающаяся в предопределении распределения значительной части денег на третьей стадии кругооборота капитала распределением денег на его первой стадии. При всем этом, показывалось и распределение денег на выплату заработной платы.

Однако, в зависимости от характера найма работников (купля-продажа рабочей силы или оплата труда), а также от того, насколько быстрее или медленнее выплачивается зарплата в сравнении со скоростью реализации готовой продукции, распределительные отношения по поводу труда принимают различный вид в кругообороте и обороте капитала. Учитывая важность этого вопроса, на нем следует остановиться специально, обратив внимание на следующие принципиально значимые моменты.

Во-первых, если заработная плата выплачивается по истечении более длительных периодов времени, чем те, которые требуются для реализации продукции, то собственнику предприятия нет никакой нужды авансировать деньги на выплату заработной платы, поскольку она выплачивается из состава выручки от реализации продукции, а не из авансированных средств. При этом для собственника-предпринимателя заработная плата не только не является предметом авансирования денег в кругооборот капитала, но и является дополнительным источником средств в обороте. Например, зарплата выплачивается работникам один раз в 15 дней, а готовая продукция реализуется каждые 3 дня. Тогда в течение каждых 12-ти дней из 15-ти (15-3=12) деньги, предназначенные на выплату заработной платы (фонд оплаты труда на предприятии), будут являться для финансов предприятия его устойчивым пассивом. Напротив, если продукция реализуется по истечении много большего периода, чем выплачивается заработная плата (в строительстве, например), то работодатель вынужден, в соответствии с величиной разрыва во времени и суммы фонда заработной платы, авансировать дополнительные денежные средства. По своей экономической сущности эти средства являются затратами на поддержание непрерывности кругооборота и оборота капитала в связи с неравномерным переходом одних его стадий в другие [7]. Таким образом, в зависимости от специфики отрасли и особенностей реализации готовой продукции, в одних случаях работники могут авансировать своим трудом работодателя, а в других случаях он может авансировать за счет собственных или заемных средств выплату заработной платы.

Во-вторых, работник может наниматься работодателем на принципиально различных основах, скрытых за одной и той же формой найма:

1. Работодатель нанимает работника на таких фактических условиях, при которых он, за оговоренную заработную плату, может выжимать из него в течение рабочего дня столько труда, сколько ему удастся. При этом работник создает стоимость значительно большую, чем стоимость его рабочей силы в качестве товара. Избыток этой стоимости над стоимостью товара «рабочая сила» К. Маркс назвал прибавочной стоимостью, являющуюся результатом эксплуатации наемного труда со стороны капиталиста. Если при этом на предприятии создается комбинационный (синергетический) эффект, то хозяин присвоит не только прибавочную стоимость, но и стоимость этого эффекта.

2. Работодатель нанимает работника на таких реальных условиях, при которых он оплачивает его труд в качестве фактора производства по его полной стоимости, которая равна стоимости, созданной этим трудом. В таком случае работодатель не получает вообще прибавочной стоимости. Но он, тем не менее, получает прибыль, в основе которой лежит комбинационный (синергетический) экономический эффект. При этом работник уплачивает со своей заработной платы налоги государству, получая в ее форме созданную стоимость за их вычетом. Поскольку в современных условиях работодатель, даже если он полностью оплачивает труд работника по его стоимости, а не покупает его рабочую силу, он должен перечислять в социальные фонды соответствующие платежи, которые, по существу, являются налогами на труд, тем самым беря на себя часть налогового бремени, которое должен был бы нести работник в случае оплаты труда по его полной стоимости, заработная плата работника должна быть снижена на величину соответствующих отчислений в социальные фонды. В современных условиях, когда львиная доля заработной платы работников частных структур выплачивается им через процент по депозиту или даже просто «черным налом», работник получает не указанную социальными отчислениями зарплату (за труд или рабочую силу), но зато он лишается в будущем соответствующей социальной поддержки. Попутно нужно заметить, что в отличие от оплаты по труду, при купле-продаже рабочей силы наниматель должен вносить социальные платежи не со стоимости рабочей силы (это уменьшило бы эту стоимость, а она должна продаваться и покупаться именно по ее стоимости, хотя и с отклонениями от нее вверх или вниз), а из своих собственных средств (из состава прибыли или относимых на себестоимость продукции).

3. При найме работника имеет место смешение рассмотренных выше вариантов, когда в основе заработной платы работника частично лежит стоимость его товара – рабочей силы, а частично – стоимость его труда. Это часто имеет место при установлении твердой гарантированной заработной платы (на основе стоимости рабочей силы) и определении, кроме того, дополнительной заработной платы на основе результативности труда. В таком варианте имеет место смешение двух типов экономических отношений, рассмотренных выше в пунктах «1» и «2».

Изложенное выше по поводу распределения по труду в форме заработной платы в процессе кругооборота и оборота средств предприятия представлено в концентрированном виде на рисунке 2.

Т1рс = Т + т Пр Ст

Д1рс = Д + д Пр Ст

Т1тр = Т + т КЭф

Д1тр = Д + д КЭф

Т1 рстр = Т + т Пр Ст КЭф

Д1 рстр = Д + д Пр Ст КЭф,

где (помимо ранее использованных обозначений):

Т1 рс – готовая продукция при найме работников на основе купли-продажи рабочей силы;

Д1рс – выручка от продажи продукции при найме работников на основе купли-продажи их рабочей силы;

Т1тр – готовая продукция при найме работников на основе оплаты их труда;

Д1 тр – выручка от продажи готовой продукции при найме работников на основе оплаты их труда;

Т1 рстр – готовая продукция при найме работников на основе частично купли-продажи рабочей силы, частично – оплате их труда;

Д1 рстр – выручка от продажи готовой продукции при найме работников на основе частично купли-продажи рабочей силы, частично – оплате их труда.

Рис. 2. Модель распределения по труду в форме заработной платы в процессе кругооборота капитала предприятия

Рассмотрены основные процессы распределения в кругообороте и обороте капитала предприятия, в основном в рамках одного кругооборота и на стыке двух кругооборотов. Между тем, оборот капитала предприятия состоит из множества последовательных кругооборотов капитала. Один оборот происходит тогда, когда вложенные в основные фонды средства полностью себя окупают в составе воспроизводственной стоимости (не считая прибыль предприятия, которая выступает в качестве избытка над окупаемыми издержками).

Инвестиции в развитие предприятия, а именно через них, главным образом, проявляется и материализуется его инновационный потенциал (в его основе лежит интеллектуально-информационный капитал), осуществляются не в рамках единичного кругооборота капитала, а в процессе его оборота.

Для обеспечения инвестиционной активности предприятия на денежном уровне, ему необходимо обеспечить оптимальное соотношение между фондом накопления и фондом потребления, когда эти фонды формируются из состава доходов предприятия. Нужно помнить, что заниженная доля фонда накопления и, соответственно, завышенная доля фонда потребления не позволит предприятию развивать на должном уровне свой инновационно-инвестиционный потенциал, снизит его конкурентоспособность в стратегическом плане, что в конечном итоге отрицательно скажется и на фонде потребления, и на перспективе предприятия в целом. Аналогично, завышение против оптимума фонда накопления и, соответственно, занижение фонда потребления ослабит заинтересованность работников в своем труде, снизит их трудовую отдачу, в том числе и эффективность использования ими производственных мощностей, вводимых в действие за счет фонда накопления. И в этом случае конкурентоспособность предприятия в стратегическом плане окажется подорванным.

Как видно из вышеизложенного, между фондом накопления и фондом потребления имеется противоречие в том отношении, что увеличение одного из них ведет к уменьшению другого, а предприятие заинтересовано в увеличении их обоих. Это объективное противоречие решается на основе эффективного экономического роста предприятия, в результате чего растет величина реальных денежных доходов и прибыли, а такое увеличение позволяет сформировать и фонд накопления, и фонд потребления в достаточном объеме. Однако условием такого эффективного роста предприятия является оптимизация соотношения между фондом накопления и фондом потребления. Такая оптимизация должна всегда осуществляться применительно к конкретно-взятому предприятию. Нет и не должно быть каких-либо универсальных нормативов соотношения, приемлемого для всех предприятий.

В оптимизации нуждается также распределение фонда потребления предприятия, используемого по таким основным направлениям:

• доля работников предприятия в фонде потребления, принимающая форму заработной платы и выплат и льгот из социальных фондов, создаваемых на предприятии;

• доля руководителей предприятия в форме их денежного вознаграждения и льгот из социальных фондов;

• доля собственников предприятия, принимающая форму дивидендов на акции предприятия.

Изложенное выше представлено на рисунке 3.

Рис. 3. Оптимизация распределения в процессе оборота капитала

Занижение доли работников чревато падежом производительности и эффективности труда, занижение доли руководителей не позволяет сформировать команду эффективных управленцев, занижение доли собственников препятствует дальнейшим инвестициям в предприятие со стороны.

На государственном уровне целесообразно периодически разрабатывать комплекс нормативов распределения чистого дохода предприятий и организаций на данный период развития общества в разрезе, как отраслей экономики, так и крупных, средних и малых предприятий, с определением в этих нормативах долей оплаты труда работников, фонда развития предприятия (организации), вознаграждения руководства, дохода собственника [8].

Государственные нормативы распределения чистого дохода предприятия (организации) целесообразно внедрять в практику хозяйствования не административным путем, а посредством установления прогрессивной шкалы налогообложения для всей той величины чистого дохода, которая выйдет за пределы установленных нормативов.

В работе смоделированы распределительные процессы в кругообороте и обороте капитала предприятия (рис. 1). При этом в научный оборот введена воспроизводственная стоимость – это стоимость, которая, не зависимо от источников финансирования, всегда продолжает свое движение в рамках кругооборота и оборота капитала, что является обязательным условием сохранения предприятия, иначе говоря, – его воспроизводства. В случае расширенного воспроизводства воспроизводственная стоимость должна увеличиваться на соответствующую величину. В условиях научно-технического прогресса воспроизводственная стоимость, в части ее опосредования амортизационным фондом, содержит в себе возможность расширения производства (соответственно увеличения производственного потенциала предприятия в рамках той же величины воспроизводственной стоимости) [12]. Установлено, что стоимость прибавочного продукта, возникающего в процессе кругооборота и оборота капитала, складывается из двух составляющих – прибавочной стоимости и стоимости, воплощенной в комбинационном (синергетическом) экономическом эффекте. Смоделировано распределение по труду в форме заработной платы в кругообороте капитала (рис. 2). Построена также модель оптимизации распределения в процессе оборота капитала (рис. 3).

Система распределения должна предусматривать обеспечение каждому гражданину России жизненного уровня в соответствии со стандартами, соответствующими здоровому образу жизни и человеческому достоинству. Сверх этих стандартов потребительские блага должны распределяться, возможно, в большем соответствии с общественно полезными результатами труда, без установления каких-либо ограничений.

При распределении подавляющей части потребительских благ посредством обмена, в том числе через обмен труда на его денежное вознаграждение, государству необходимо регулировать протекание обмена в тех случаях, когда его стихийные процессы вступают в противоречие с интересами общества и государства.

В многоуровневой системе распределения воздействие государства на распределительные процессы и их результаты должно осуществляться двумя основными путями:

• через создание и эффективное функционирование многоуровневого механизма распределения благ;

• посредством своевременного принятия действенных мер ситуационного характера [8].

Целесообразно принять специальный закон о гарантиях прав граждан и субъектов хозяйствования в сфере распределения благ, ограничив произвол исполнительной власти при решении вопросов распределения и перераспределения благ.

Провести коррекцию ранее проведенной приватизации, перераспределив существенную часть предприятий и организаций между субъектами хозяйствования и формами собственности в разрезе отраслей экономики, исходя из принципа наибольшей полезной отдачи объектов собственности с позиций конечного результата для национальной экономики в целом.

В процессе передачи предприятий и организаций от одного собственника к другому необходимо в полной мере выплачивать компенсацию, эквивалентную балансовой стоимости за минусом износа и с индексацией на инфляцию. Такую оценку нужно рассматривать в качестве исходной цены приватизации. При национализации ранее приватизированных предприятий их владельцам необходимо вернуть все средства, затраченные на приватизацию и инвестиции в предприятия, с полной индексацией на инфляцию, но за минусом износа в текущей оценке.