Текст книги "Банковское дело. Шпаргалка"

17. Баланс ЦБ РФ

Бухгалтерский баланс Центрального банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров.

Последние группируются в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и проводимых операций.

Центральный банк Российской Федерации в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса в «Вестнике Банка России». Также свои балансы обязаны публиковать и коммерческие банки. Кредитные учреждения публикуют свои годовые бухгалтерские балансы и счета прибылей и убытков в центральных изданиях. Консолидированный баланс всех учреждений банковской сферы Российской Федерации дает возможность оценить состояние экономики на данный момент (причем в целом и в разрезе отдельных областей и регионов). Данные, получаемые из балансов коммерческих банков, используются Центральным банком для разработки направлений проводимой государственной кредитно-денежной политики, а также для регулирования деятельности банковской системы. Отчетность коммерческих банков, в том числе и бухгалтерский баланс, используется Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

Структура баланса и его состав зависят от характера и специфики деятельности банка, принципов построения бухгалтерского учета и совершаемых операций. Счета баланса банка классифицируются как балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах все операции отражаются по дебету одного счета и кредиту другого.

Также счета баланса делятся на активные и пассивные. Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса банка, отражающие определенные функции, выполняемые банком.

Существующая форма бухгалтерского баланса Центрального банка Российской Федерации, а также план счетов основаны на подробной детализации активных, пассивных и других операций. В балансе банка и плане счетов имеется большое количество регулирующих и промежуточных счетов.

Кроме бухгалтерского баланса Центральный банк РФ ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно составляет целый ряд отчетных документов и справок.

18. Денежно-кредитная политика ЦБ РФ

Одной из важнейших функций Центрального банка РФ является проведение денежно-кредитной политики. Банк России регулирует экономику не прямо, а через денежно-кредитную систему. Оказывая воздействие на кредитные институты, он создает определенные условия для их функционирования.

Наиболее важными методами денежно-кредитной политики являются:

1) политика обязательных минимальных резервов;

2) операции на открытом рынке ценных бумаг;

3) применение ставки рефинансирования.

Минимальные резервы – это обязательные вклады коммерческих банков в центральном банке. Размер обязательных резервов устанавливается законодательством в определенном отношении к банковским обязательствам (вкладам клиентов).

Повышение обязательной резервной нормы на несколько пунктов снижает величину избыточной денежной массы, в результате чего возможности коммерческих банков создавать кредитные деньги уменьшаются. Норма обязательных минимальных резервов может изменяться в зависимости как от конъюнктуры, так и от вида и величины вкладов.

Операции на открытом рынке – это покупка или продажа Банком России государственных ценных бумаг. В период высокой конъюнктуры, когда коммерческие банки страны особо активно занимаются кредитованием, ЦБ выбрасывает на рынок ценных бумаг государственные облигации по выгодным ценам. Если покупку этих бумаг совершают сами банки, то это означает непосредственное сокращение объемов кредитования. Если же эти ценные бумаги покупают частные лица или фирмы, то соответственно сокращаются размеры их банковских вкладов, что опять-таки влечет за собой уменьшение кредитных возможностей банков. И наоборот, если в стране наблюдается снижение конъюнктуры, то ЦБ начинает выкупать свои ценные бумаги, тем самым способствуя увеличению кредитных возможностей коммерческих банков.

Политика рефинансирования. При проведении политики рефинансирования Банк России использует ставку рефинансирования.

Ставка рефинансирования – это ставка, взимаемая ЦБ РФ по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам. Применение этого метода опирается на то, что коммерческие банки могут увеличивать свои кредитные ресурсы путем привлечения средств Банка России как кредитора последней инстанции. Повышение ставки рефинансирования приводит к снижению кредитной активности, так как коммерческие банки вынуждены брать деньги у ЦБ РФ под более высокий процент и, соответственно, предоставлять кредиты своим клиентам также по более дорогой цене. Снижение ставки рефинансирования дает противоположный эффект.

19. Функции и роль кредита в современной рыночной экономике

Функции кредита выражают его сущность. Они характеризуют взаимодействие кредита с внешней средой. К основным функциям кредита относятся следующие:

1) перераспределительная. В условиях современной рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая тем самым хозяйствующим субъектам и банкам более высокую прибыль. В отдельных случаях перераспределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка. Этот процесс произошел в России, и он длится до сих пор. Российский капитал с помощью кредитной системы перетек из сферы производства в сферу обращения. В данном случае государство должно принимать меры к тому, чтобы распределение капитала между производством и обращением было равномерным;

2) функция экономии издержек обращения. Кредит, мобилизуя временно свободные средства в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала, дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий;

3) функция замещения наличных денег кредитными. Кредитные отношения ускоряют не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. В денежном обращении возникают такие кредитные инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки. В процессе замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот;

4) функция ускорения концентрации капитала. Процесс концентрации капитала сопровождает развитие производства. Кредитные ресурсы дают возможность предпринимателю расширить масштабы производства и получить дополнительную прибыль;

5) стимулирующая функция. Кредит, предполагающий возврат денежных средств, побуждает заемщика к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Кредит играет важную роль в современной экономике. Эта роль проявляется при осуществлении всех форм кредита, но разными путями:

1) перераспределением материальных ресурсов при предоставлении и мобилизации средств;

2) воздействием на непрерывность процессов производства и реализации продукции. Кредит удовлетворяет временно возникающие несовпадения текущих денежных поступлений и расходов предприятий;

3) участием в расширении производства. Полученные кредиты используются в качестве источника увеличения основных средств;

4) ускорением получения потребителями товаров, услуг, жилья за счет кредита;

5) регулированием наличного и безналичного денежного оборота.

20. Формы кредита

Все кредиты классифицируются в зависимости оттого, кто является кредитором, и какая предоставляется ссуда. Различают пять форм кредита.

Коммерческий кредит. Это самая ранняя форма кредита. Она основана на отсрочке предприятием-продавцом оплаты товаров и предоставлением предприятием-покупателем векселя как долгового обязательства оплатить стоимость приобретенных товаров по истечении определенного срока.

При коммерческом кредите применяются два вида векселей.

1) Простой вексель – содержит обязательство заемщика выплатить определенную сумму непосредственному кредитору.

2) Переводной вексель (тратта) – содержит письменный приказ кредитора заемщику о выплате установленной суммы третьему лицу или предъявителю векселя.

В российской практике используются три разновидности коммерческого кредита:

1) с фиксированным сроком погашения;

2) с возвратом после фактической реализации полученных в кредит товаров;

3) по открытому счету – вторичная поставка товара на условиях коммерческого кредита осуществляется только после погашения долга по предыдущей поставке.

Банковский кредит. Это самая распространенная форма кредита в России. Кредитором обычно выступает банк, а заемщиком – юридическое лицо. Подтверждением кредитной сделки является кредитный договор. Доходом банка служит ссудный процент, уплачиваемый заемщиком. Кредит, как правило, предоставляется в денежной форме.

Потребительский кредит. Выступает в товарной или денежной форме при целевом кредитовании физических лиц. Кредиторами могут выступать торговые предприятия (розничная продажа товара в рассрочку), либо кредитные организации (предоставление денежных ссуд населению на различные цели).

Государственный кредит. Его основная особенность – это участие в кредитной сделке государства в качестве кредитора либо заемщика. Выступая кредитором, государство производит кредитование региональных или местных органов власти, приоритетных отраслей хозяйства, коммерческих банков и других кредитных организаций.

Международный кредит. Данная форма кредита возникла, когда экономические отношения вышли за рамки национальных границ. Участниками международной кредитной сделки могут быть отдельные юридические лица, правительства государств, международные финансово-кредитные институты.

Отдельно выделяется ростовщическая форма кредита. Этот кредит имел широкое распространение в прошлом наряду с коммерческим кредитом. Его участниками выступают физические лица при предоставлении денежных средств в ссуду.

В большинстве стран ростовщический кредит запрещен, в России имеет ограниченное распространение.

21. Денежная политика: цели и инструменты

Основным проводником денежной политики выступает Центральный банк РФ.

Причем состояние национальной экономики значительно зависит от состояния денежно-кредитной сферы государства. Поэтому денежная политика может быть успешной только лишь в том случае, если государство через Центральный банк РФ будет воздействовать на масштабы и характер операций коммерческих банков. Основными инструментами денежной политики Центрального банка выступают:

1) процентные ставки по операциям Банка России и других банков, проведение коммерческими банками отдельных банковских операций. При этом Центральный банк России регламентирует объемы выдаваемых коммерческим банкам кредитов по принятым ориентирам единой государственной денежно-кредитной политики. Банк России также может устанавливать одну или несколько процентных ставок по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксированной процентной ставки;

2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке (резервные требования). Резервные требования (обязательные резервы) – это один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Центрального банка. Они представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Размер резервных требований, а также порядок их депонирования устанавливаются советом директоров ЦБ РФ в процентном отношении к обязательствам коммерческих банков;

3) операции на открытом рынке (купля-продажа казначейских векселей, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами и совершение позднее обратной сделки);

4) рефинансирование кредитных организаций. Условия рефинансирования устанавливаются Центральным банком;

5) валютные интервенции;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения (установление лимитов на рефинансирование банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операций);

8) эмиссия облигаций от своего имени.

22. Разработка кредитно-денежной политики

Денежно-кредитная политика России является составной частью экономической политики государства.

Главными стратегическими целями экономической политики являются:

1) повышение благосостояния населения;

2) обеспечение максимальной занятости.

Исходя из этого основными направлениями денежно-кредитной политики выступают обеспечение роста валового внутреннего продукта (ВВП) и снижение инфляции.

Для того чтобы экономика страны эффективно функционировала, необходимо формирование такого механизма денежно-кредитного регулирования, который позволял бы Центральному банку обеспечивать устойчивость национальной денежной единицы, в том числе ее покупательную способность и курс по отношению к иностранным валютам, способствовать развитию банковской системы.

Конечные цели денежно-кредитной политики Центрального банка Российской Федерации формируются в соответствии с принятыми на текущий год целями макроэкономической политики.

В соответствии с законодательством РФ Банк России во взаимодействии с правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику.

Процесс разработки денежно-кредитной политики организован в РФ следующим образом.

Разработанный Центральным банком проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год передается на рассмотрение Национальному банковскому совету, который дает по нему свое заключение. Далее уточненный по рекомендациям банковского совета проект предоставляется Президенту РФ и Правительству РФ.

Не позднее 26 августа текущего года Центральный банк предоставляет в Государственную Думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год и не позднее 1 декабря основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год, содержащие анализ состояния и прогноз развития экономики РФ, а также инструменты единой государственной денежно-кредитной политики.

Государственная Дума рассматривает их и принимает решение.

Председатель Центрального банка представляет ежегодно в Государственную Думу годовой отчет, в котором содержится перечень мероприятий по единой государственной денежно-кредитной политике, проведенных Центральным банком страны.

Принятие текущих решений в области денежно-кредитной политики о величине резервных требований, об изменении процентных ставок Банка России, об определении лимитов операций на открытом рынке, условий и порядка предоставления кредитов входит в компетенцию совета директоров Банка России. Реализация утвержденной денежно-кредитной политики целиком возложена на ЦБ РФ.

23. Проведение кредитно-денежной политики

Основными инструментами и методами кредитно-денежной политики Центрального Банка являются:

1) нормативы обязательных резервов;

2) рефинансирование банков;

3) операции на открытом рынке с государственными ценными бумагами.

Рефинансирование коммерческих банков осуществляется Центральным банком путем совершенствования существующих и внедрения новых рыночных методов. Это позволяет коммерческим банкам более эффективно управлять своей ликвидностью. Для совершенствования системы рефинансирования, ускорения предоставления кредитов банкам, снижения кредитного риска для Центрального банка, обеспечения бесперебойной работы системы безналичных расчетов банкам предоставляются только обеспеченные кредиты.

Участие Центрального Банка России в операциях с краткосрочными государственными ценными бумагами ограничивается выполнением задач денежного регулирования через управление ликвидностью коммерческих банков, поддержание ликвидности на рынке и сглаживание колебаний на рынке государственных ценных бумаг.

Правительство РФ совместно с ЦБ активно применяет практику выпуска краткосрочных ценных бумаг, используемых в качестве финансовых инструментов регулирования ликвидности. Центральный банк постоянно использует операции на открытом рынке. Эти операции сохраняют за собой роль важнейшего инструмента денежно-кредитной политики.

В последнее время существенно возрастает значение операций РЕПО как средства регулирования мгновенной ликвидности коммерческих банков. Роль прямых сделок на рынке облигаций Центрального банка заключается в оперативном воздействии на процентные ставки на денежном рынке. В то же время влияние на рынок облигаций через прямые операции купли-продажи снижается.

В развитии процесса укрепления курса рубля определенную роль играет либерализация российского рынка золота. Установление цен на золото продавцами способствует повышению ликвидности этого актива, росту интереса к нему со стороны коммерческих банков.

В рамках политики обязательных резервов Центральный банк продолжает работу, направленную на совершенствование механизма обязательных резервов и нормативной базы, применяемой при формировании коммерческими банками обязательных резервов, а именно по разработке механизма депонирования обязательных резервов на корреспондентском счете кредитной организации. Общее снижение нормативов обязательного резервирования способствует росту денежного мультипликатора, создает условия для сокращения процентной маржи по активно-пассивным операциям коммерческих банков, а также потенциальные условия для снижения процентных ставок.

24. Регулирование денежного обращения

В Российской Федерации регулирование денежного обращения проводится с помощью как экономических, так и административных мер, предусмотренных действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Банк России совместно с правительством ежегодно определяет основные направления единой государственной денежно-кредитной политики и конкретные меры по поддержанию покупательной способности рубля и его валютного курса.

Количественным показателем денежного обращения является денежная масса.

Денежная масса – это совокупность платежных, покупательных и накопленных средств, которые обслуживают различные связи и принадлежат физическим и юридическим лицам и государству. Для анализа изменений денежной массы используются следующие денежные агрегаты:

1) МО – наличные деньги (банкноты, металлические монеты, казначейские билеты);

2) М1 – М0, а также средства на расчетных, текущих и специальных счетах в банках, во вкладах населения и предприятий в банках, на депозитах до востребования населения в Сбербанке;

3) М2 – М1, а также срочные вклады населения в Сбербанке;

4) МЗ – М2, а также сертификаты и облигации госзайма;

5) М4– МЗ, а также различные формы депозитов в кредитных учреждениях.

Денежная масса зависит от количества денег и от скорости оборота денег. Количество денег, необходимых для обращения, устанавливается экономическим законом денежного обращения: масса денег для обращения прямо пропорциональна количеству проданных на рынке товаров и услуг и уровню цен товаров и тарифов и обратно пропорциональна скорости обращения денег.

В процессе реализации денежно-кредитной политики Банк России постоянно контролирует величину и структуру денежной массы в обращении.

Денежная масса формируется на основе денежной базы. Денежная база включает агрегат М0 плюс денежные средства в кассах коммерческих банков, обязательные резервы банков в Банке России и средства на корреспондентских счетах коммерческих банков в Банке России. Таким образом, денежная база по сути приравнивается к агрегату М2.

Различают широкую и узкую денежные базы.

Широкая денежная база включает в себя:

1) наличные деньги в обращении, в том числе в кассах коммерческих банков;

2) средства в фонде обязательных резервов;

3) средства на корреспондентских счетах коммерческих банков в Банке России. Наибольшую долю в данной структуре занимают наличные деньги.

Узкая денежная база включает в себя:

1) наличные деньги, в том числе в кассах коммерческих банков;

2) средства фонда обязательных резервов в Центральном банке.

25. Регулирование деятельности кредитных организаций

Регулированием деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно-кредитной системы занимается Центральный банк Российской Федерации.

Данное регулирование призвано:

1) обеспечить устойчивость работы и укрепить финансовое положение коммерческого банка;

2) стимулировать деятельность банка в области кредитования на выполнение приоритетных задач развития экономики и повышения благосостояния общества в целом;

3) организовать денежное обращение в народном хозяйстве.

При этом Центральный банк Российской Федерации использует в первую очередь экономические методы управления и только при их исчерпании – административные. Взаимоотношения Банка России и коммерческих банков и методы регулирования деятельности последних предусмотрены банковским законодательством.

С учетом экономической ситуации в стране Центральный банк регулирует деятельность коммерческих банков посредством использования таких методов, как:

1) изменение нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в Центральном банке;

3) изменение объема кредитования, осуществляемого Банком России, а также процентных ставок по кредитам;

3) осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами;

Для применения вышеперечисленных методов денежно-кредитного регулирования Банк России разрабатывает нормативные документы. В соответствии с ними Центральный банк России образует резервный фонд кредитной системы Российской Федерации, средства которого формируются за счет резервирования в нем определенной доли привлеченных банками средств сторонних предприятий и организаций, которые используются в качестве кредитных ресурсов. К этим средствам относятся временно свободные средства на расчетных, текущих счетах предприятий, а также внесенные во вклады и депозиты гражданами, организациями и предприятиями. В состав этих привлеченных средств не включаются кредиты других банков.

Фонд обязательных резервов создан для того, чтобы при необходимости обеспечить возможность кредитным организациям своевременно выполнять перед клиентами свои обязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств за счет того, что часть этих средств депонируется и не используется банками в качестве кредитных ресурсов.

Центральный банк Российской Федерации, периодически изменяя нормы обязательных резервов, оказывает воздействие на политику коммерческих банков и состояние денежной массы в обращении. Уменьшение нормы обязательных резервов позволяет коммерческим банкам в более полной мере использовать сформированные ими кредитные ресурсы, т. е. увеличивать кредитование.