Текст книги "Во имя добра и зла. Влияние налогов на становление цивилизации. Чарльз Адамс. Саммари"

Smart Reading
Во имя добра и зла. Влияние налогов на становление цивилизации. Чарльз Адамс. Саммари

Оригинальное название:

For Good and Evil: The Impact of Taxes on the Course of Civilizaton

Автор:

Charles Adams

www.smartreading.ru

Налоги и свобода

Шумеры: на военном положении

Шумеры, проживавшие на территории современного Ирака, считаются народом, который основал первую цивилизацию в истории. После себя они оставили множество глиняных табличек, содержащих интересные бытовые подробности, в том числе и сведения о налогообложении.

Таблички из города Лагаш рассказывают о том, как во время одной войны для жителей ввели чрезвычайное налогообложение, чтобы поддержать боеспособность города. Но после войны чиновники отказались отменять тяжелый военный налог. Сборщики податей сделали то, чего не смогли чужаки, – захватили город. Бедным жителям приходилось платить буквально за все, даже за похороны. Шумерские налогоплательщики придумали пословицу: «Над тобой может быть господин, царь и бог, но тот, кого тебе стоит бояться, – это сборщик налогов».

Шесть тысяч лет назад шумеры столкнулись с тем же, что впоследствии пережили почти все цивилизации и народы, – с удушающим налоговым бременем. Шумерская, а затем египетская цивилизация переставали существовать вскоре после того, как развязали руки налоговым чиновникам. Людям требовались тысячелетия, чтобы строить справедливые налоговые системы, и гораздо меньше времени – чтобы их терять.

Греки: несправедливая справедливость

Неприкосновенная собственность. Древние греки не только оставили нам архитектуру, театр, философию, математику, но и первыми начали изучать историю как науку. Полагая, что исследование прошлого дает важные уроки для понимания настоящего, греки изучали в том числе причины, по которым их города-государства отстояли независимость в V веке до н. э. Размышляя о том, как Афины, Спарта и другие города смогли победить великую Персидскую империю, греки пришли к выводу, что «виной всему» свобода. Гарантией свободы, в свою очередь, выступала частная собственность, а гарантией частной собственности – справедливая налоговая система.

Прямой налог = рабский налог. Греки определили понимание свободы для своего времени: свободен тот, кто не платит прямых налогов. Если бы древний грек оказался в нашем обществе, он счел бы нас всех несвободными, ведь мы платим в основном прямые налоги.

Прямые налоги – те, которыми государство облагает доход или имущество человека. Кроме прямых, существуют косвенные налоги: это устанавливаемая государством надбавка к цене товара или услуги, которую покрывает покупатель в момент его (ее) приобретения.

Греки считали: вводя прямой налог, государство покушается на собственность и богатство гражданина. Угрожая насилием, оно против воли изымает средства из его честно заработанных доходов. Косвенные же налоги – это компромисс, выгодный и гражданам, и государству: первые добровольно оплачивают покупку, внося тем самым косвенный налог; второе получает требуемые суммы, не покушаясь на собственность человека. При условии, конечно, что ставки косвенных налогов будут умеренными.

Примером налоговой мудрости в свое время выступали Афины: здесь действовали косвенные налоговые сборы с импорта, использования дорог и мостов, морских гаваней и путей, продажи рабов и недвижимости. Многие из этих налогов платили чужестранцы, приезжавшие в Афины торговать. Средства шли на строительство и поддержание инфраструктуры, из портовых сборов финансировали патрули на торговых морских путях, защищавшие суда от пиратов. Проще говоря, граждан не подвергали излишнему налоговому давлению, а их деньги тратили на полезные проекты.

При этом за сбором налогов следили внимательно. За неуплаченный налог афиняне штрафовали граждан-уклонистов в десятикратном размере, а у чужестранцев конфисковывали имущество. Сведения о неплательщиках поставляли информаторы, получавшие половину от взысканных недоимок. При этом афиняне могли отстоять свои права в суде. И хотя услуги судей оплачивались, их решения были справедливы – все оставались равны перед законом. Твердая валюта, безопасные торговые пути, защита частной собственности и умеренные налоги привели Афины к процветанию.

Налоговая тирания и налоговая демократия. Плохие налоги в Древней Греции прочно ассоциировались с тиранией. Тираны были врагами демократии и, хуже всего, сторонниками прямых налогов. Рабским древние греки считали прямой подушный налог и 10 %-й налог на урожай, который Афинам платили «союзные», а по факту вассальные города-государства.

Прямой подушный налог платили метеки – чужестранцы-неграждане, которые жили в городе. Налог был ежемесячным, мужчины платили одну золотую монету, женщины – половину. Гражданином Афин считался тот, чьи родители были гражданами. Если один из родителей – негражданин, то и ребенок не имел права на гражданство. Только коренные афиняне имели право на владение землей, а земля, основной источник существования, не облагалась налогом.

В случае войны афиняне, как и шумеры, прибегали к чрезвычайному налогообложению, однако не имели привычки этим злоупотреблять. Эйсфору, «чрезвычайный налог», платили так: все граждане, кроме бедняков, делились на сто равных по численности групп, эти группы выбирали себе начальника с двумя заместителями из числа богатых и влиятельных горожан. Далее граждане заявляли о своем имуществе, а трое начальников на основе декларации оценивали, какую сумму должен уплатить каждый гражданин. После этого троица вносила налог за всю группу, с которой позже собирала уплаченное. Таким образом, система обходилась без бюрократов – граждане сами отвечали за сбор и уплату налога. Эйсфору отменяли сразу после окончания боевых действий, причем афиняне не только отменяли военные поборы, но и старались компенсировать их военной добычей.

Добровольный прогрессизм. При этом афиняне мыслили в духе современных прогрессистов: богатые должны помогать бедным. Но отличие свободных греков от несвободных нас заключалось в том, что прогрессивные взносы были добровольны. Для них не были нужны принудительные ставки налогов в 50 % и выше, полицейское государство, всевидящая бюрократия. Богатые сознательно платили литургию – добровольные взносы. Мосты, храмы, представления, состязания, военное снаряжение, корабли – это и многое другое оплачивалось часто за счет пожертвований.

Откуп без разбоя. Афиняне усовершенствовали древнюю систему налогового откупа. Откупщики были частными сборщиками налогов, которые выигрывали на аукционах право собирать их. Откупщики получали сведения по налоговым поступлениям за прежние годы, чтобы вычислять нужные суммы. Для Афин люди этой профессии были еще одной победой свободы над чиновниками: для эффективного сбора хватало одних только откупщиков, которые дешево обходились обществу. Кроме того, низкие ставки налогов и тот факт, что их платили в основном иностранцы, означали, что откупщиков было немного, а граждане были защищены от злоупотреблений при сборе налогов.

Все это разительно отличалось от практики откупа в других государствах Средиземноморья. На Ближнем Востоке, где после походов Александра Македонского правили греческие цари, откупщики считались настоящими разбойниками. За сбор налогов отвечали полицейские и военизированные формирования, обеспечивавшие откупщикам добычу поборов насилием.

Конец справедливости. Увы, справедливое налогообложение в Афинах не просуществовало долго, примерно с VII по V век до н. э. Проблемы начались из-за податей вассальных городов. После победы над персами Афины оказались во главе Делосского союза (остров Делос – штаб союза), в который входило около 200 городов-государств. Формально у каждого города было право голоса, но Афины владели решающим словом в военных и финансовых делах. Афиняне контролировали сборы в казну союза. И пока за это отвечали достойные люди, система работала справедливо. Аристида, первого заведующего налоговой службой союза, называли Справедливым, а налоги, которые он высчитывал и собирал, неиронично считали «счастьем Греции».

Однако после смерти Аристида аппетиты Афин, в том числе налоговые, начали расти. Делосский союз стал Афинской империей, казна была перенесена в знаменитый Парфенон, деньги союза стали деньгами Афин. Афины дважды повышали ставки налогов вдвое, коррупция росла, но покинуть союз-империю было невозможно: остров Мелос поплатился за это уничтожением всего мужского населения с сопутствующей продажей женщин и детей в рабство. Империализм Афин привел к разорительной Пелопоннесской войне со Спартой, в которой Афины ожидаемо проиграли – и больше не оправились, как и Греция в целом.

И если бы греческие историки смотрели правде в глаза, им пришлось бы признать, что свобода обязательна для всех людей, а не только для граждан великого города. Одна из главных причин поражения в Пелопоннесской войне – нелояльность обиженных союзников, которые из-за непомерной налоговой жадности Афин оказались в рабском положении.

Римская республика: от патриотов до публиканов

Ответственность и патриотизм. Ранняя Римская республика была пропитана идеей гражданской ответственности и патриотизма. Армия, которая в других странах была тяжелой обузой для общества, в Риме набиралась лишь из обеспеченных граждан – целый год они служили бесплатно, приобретая снаряжение за свой счет. Для госслужащих работа на республику также не была источником дохода, а потому не порождала коррупции. Римские легионы были непобедимы, а республика стала центром цивилизации.

Налогообложение, как и в Греции, было косвенным: действовали пошлины на продажи, импорт и экспорт, торговлю рабами. Но с ростом республики росли и военные расходы. Их покрывали за счет той же гражданской солидарности, собирая налог на имущество, который рассчитывался на основе декларации. Впрочем, налог был небольшим и прогрессивным: богачи платили 1 % от стоимости своего имущества, то есть в 10 раз больше бедняков, плативших 0,1 %.

В середине II века до н. э. небольшой имущественный сбор был вовсе отменен на четыре столетия за ненадобностью. Завоевания Рима принесли государству множество свободной земли, которую оно сдавало в аренду, облагая налогом. Рудники с новых территорий исправно поставляли казне драгоценные металлы, с Сицилии везли зерно, с ростом торговли росли и доходы с пошлин.

Республика и провинции. На завоеванных землях республика создала провинциальную систему. Провинциями управляли наместники, в распоряжении которых для поддержания порядка находился легион. На первых порах римляне старались не изобретать велосипед на местах, оставляя налогообложение, существовавшее до присоединения к Риму, чтобы не злить население.

Между тем богатство присоединенных территорий побуждало римлян к дальнейшим завоеваниям, а это опять-таки порождало жадность. Во II веке до н. э. римляне присоединили Испанию, где за расквартирование своих легионов начали взимать контрибуцию.

Цицерон сравнивал появление легионов в провинции с ураганом, настолько сильный ущерб жителям причиняли солдаты. В одной только Испании мятежи из-за бесчинства легионеров не затихали более 100 лет.

Инвестиции в откуп. Вместе со всем этим в республике все более пышно расцветала откупная система. Налоговые откупщики – так называемые публиканы – получили исключительное право на сбор налогов в провинциях, что позволило им очень быстро монополизировать торговлю, перевозки грузов и ростовщичество. Римские сенаторы тем временем отменили в провинциях старые налоги и ввели единый для всех налог на урожай в 10 %. Со временем налоговые контракты стали настолько прибыльными для государства и самих публиканов, что последние начали объединяться в корпорации с собственными акционерами. Доли в них продавались на форуме, римской Уолл-стрит. Это были стопроцентно доходные акции, самые прибыльные инвестиции того времени.

Историк Тит Ливий писал, что там, где имелись публиканы, не было ничего похожего на уважение к законам и свободе: публиканы делали все, что им заблагорассудится.

Государство прилагать усилия по борьбе с разгулом откупщиков не планировало: римские сенаторы сами были акционерами этого прибыльного бизнеса и не слишком торопились расставаться со своим доходом.

Цезарь против публиканов. Против откупщиков начали вспыхивать кровопролитные восстания. Митридат, царь небольшого царства Понт в современной Турции, несколько раз поднимал мятежи против римлян. Античные историки сообщали, что в первый же день первого восстания Митридата было перебито 80 тыс. откупщиков – число преувеличено, но красноречиво. Митридата победил Сулла – военачальник, получивший от римлян диктаторские полномочия на долгий срок. Сулла ограничил власть откупщиков и создал спецподразделение налоговиков – своего рода налоговую полицию с большим количеством полномочий, которая сама собирала подати. Позиция публиканов, которых во многих провинциях стали заменять налоговые полицейские, пошатнулась: откупщикам пришлось заключить посреднические договоры с городами. Согласно договорам, города сами собирали налоги, а откупщики лишь передавали их в Рим. Азиатский наместник Габиний вообще отменил контракты публиканов с городами, устранив посредников и передавая средства в Рим напрямую.

Когда к власти пришел Цезарь, он сумел завоевать верность провинций снижением налогов и выплатой компенсаций. Цезарь стал постепенно отменять откупную систему, позволяя провинциям и городам самостоятельно собирать налоги. Однако убийство Цезаря в 44 году до н. э. откатило все назад: убийца и пасынок Цезаря, Брут, реквизировал все, до чего смог добраться. Победивший Брута Марк Антоний постановил городам, перешедшим на сторону Брута, выплатить налоги в двойном размере, а затем продолжил реквизиции. Остановил этот разгул лишь победитель Марка Антония Октавиан Август, но сделал это ценой республики. В 27 году до н. э. Август стал первым римским императором, положив начало новой – имперской – эре римской истории.

Римская империя: от расцвета до банкротства

Полезная децентрализация. После периода экспансии, смут и войн Август дал Риму мир и стабильность, переделывая полуразвалившиеся институты республики в более эффективные имперские. Одна из главных реформ касалась как раз налогообложения.

Август создал отдельное налоговое ведомство, которым сам и заведовал. Публиканы почти исчезли: провинции перешли на систему прямых контрактов, которые применяли Габиний и Цезарь. Август провел всеобщую перепись населения, назначил умеренные налоговые ставки и дал наместникам полномочия самим договариваться с городами. Система была децентрализована, города и местные чиновники сами решали свои проблемы.

Август стремился сделать налоговую систему более эффективной, вводя новые налоги и реформируя старые. Так, был введен 5 %-й налог на наследство, который шел на пенсии ветеранам-легионерам, – он стал прообразом всех современных налогов на наследство. При Августе собирали 4 %-й сбор с продажи рабов и 1 %-й за любые другие продажи. Эти и другие коммерческие налоги собирали специальные налоговые агенты. Сначала они работали за комиссионные, а потом и бесплатно – из патриотических побуждений. Процветание Рима в следующие два столетия – результат децентрализации, и прежде всего налоговой.

Инфляция и золотые подарки. Однако к III веку налоговая система Августа начала приходить в упадок: далеко не все наследники Августа были столь же мудры, как первый император. Одной из главных проблем стала инфляция: римский серебряный денарий к концу III века содержал в себе всего 5 % серебра. Финансировать империю было не на что: обесценивание денег съедало все налоговые поступления. Тогда с провинций стали требовать золотые дары – в прямом смысле слова. Раньше подарки провинций империи были добровольны, теперь же их собирали при каждом удобном случае для переплавки золота в монеты. Перенятую у греков литургию, взносы богатых на общественные нужды, сделали принудительной. В 212 году император Каракалла дал римское гражданство всем жителям империи. Не из соображений толерантности, а потому что не хватало налоговых поступлений от граждан.

Крепостные Римской империи. В 284 году императорский венец получил Диоклетиан, который на некоторое время восстановил порядок, превратив римских граждан в крепостных с помощью налогов.

Налоговая политика Диоклетиана началась с того, что сборы стали принимать в натуральном виде: брали вино, ткани, мясо, зерно – любые товары, которые могли бы понадобиться государству. Император провел еще одну перепись населения для оценки продуктивности хозяйств. Оценка при этом проводилась не по реальной производительности, а по тому, что и сколько, по мнению чиновников, эти хозяйства должны производить.

Новая система породила гигантскую бюрократию и такое же налоговое уклонение. Империя наводнилась налоговыми чиновниками, крестьяне и землевладельцы бежали со своих земель. Сборщиков становилось больше, чем плательщиков. Чтобы отвертеться от налогов, крестьяне пользовались древнейшим правом каждого римского гражданина – свободой передвижения по государству. Но Диоклетиан, видя масштабы уклонения, отменил и это право. По его указу все земледельцы, с детьми, внуками, правнуками, были прикреплены к земле навечно. Покидать место своего прикрепления было строго запрещено: ты обязан был трудиться на земле на благо государства – там, где оно тебе приказало.

Налог на уклонение. Преемник Диоклетиана, император-христианин Константин, отличался большой налоговой строгостью. Он собирал налог с сенаторов в золоте, а кто не платил, лишался статуса. Служба в армии к тому моменту стала не актом патриотизма, а бесполезной тратой времени.

Константин, понимая эти настроения, дал возможность богатым уклониться от службы в армии или поставки товаров на ее обеспечение в обмен на выплату специального налога, собиравшегося в золоте. Проще говоря, Константин узаконил взятки за уклонение от армии.

Константин придумал первый в истории прямой налог на коммерческие операции, который собирали с купцов. Он выплачивался раз в четыре года, а сборщики добывали его всеми возможными, далеко не христианскими способами. Частым явлением стала продажа детей в рабство для уплаты налогов. Если Диоклетиан закрепостил землевладельцев и крестьян, то Константин – ремесленников и богачей. Но и этого было мало для спасения Рима.

Схемы и взятки. Ликвидировать право свободного перемещения оказалось недостаточно, чтобы остановить налоговое бегство. Мелкие землевладельцы, чтобы их не обирали, договаривались за взятку с крупными землевладельцами и номинально переписывали свои земли на них. Таким образом малые хозяйства уворачивались от поборов, формально становясь арендаторами у больших хозяйств. Власти запретили эту схему, но взятки обходили и это постановление.

Распространенным среди богачей способом уклонения от налогов была амнистия: землевладельцы могли с помощью влияния в Сенате протащить постановление о прощении налоговых недоимок. Декурионы, самые богатые граждане Рима, сбегали не просто от налогов, но и от службы в муниципалитете. Они уходили на военные, жреческие, другие административные должности, становились арендаторами – время гражданской солидарности, патриотизма и взаимопомощи прошло, каждый спасался от налогов и государства как мог.

Древнейшее право предоставления налогового убежища в храме было отменено. К сборам налогов привлекли армию, что не только привело к эскалации жестокости, но и увеличило траты на госаппарат. Впрочем, это тоже не помогло. Обнищавшая армия теряла боеспособность, кроме того, туда уходили, спасаясь от налогов, а не из чувства патриотизма.

Из-за жадности и коррупции великая Римская империя превратилась в беззащитного банкрота, нищего и несвободного, а в 476 году Рим пал перед варварами.

Налоги и рабство

Европа: Бог-свидетель и парламенты

Анархия и договоры. После падения Рима имперская налоговая система практически полностью исчезла в Европе. Королевства Средневековья были слишком слабы, чтобы собирать существенные подати, да и народ хорошо помнил, что прямые налоги – те избыточные налоги, которые убили Римскую империю, – страшное зло.

После разгрома Рима в Европе царила анархия. В поисках защиты люди продолжали переходить под патронаж крупных землевладельцев и военачальников. Так начала формироваться феодальная система – одна из основных характеристик средневековой Европы.

Основой феодализма был договор, а он на первых порах не давал больших налоговых поступлений. Изменение статей договора было категорически неприемлемо. Нарушить условия договора было греховно: в религиозном Средневековье Бог выступал третьей стороной при заключении любых соглашений.

Ничего неслыханного. К Средневековью относится идея о незаконности введения обременительных налогов. В 614 году король франков подписал со знатью договор, Парижский эдикт, где обязывался не вводить «неслыханные налоги», которые были бы настолько тяжелы, что вынуждали бы людей к сопротивлению. В эпоху раннего Средневековья единственную попытку ввести подушный, то есть прямой, налог предпринял король франков Дагоберт 25 лет спустя после Парижского эдикта. Налог не просуществовал долго – его отменил один из преемников Дагоберта, так как счел эту подать нечестивой. Как и в Античности, свободу в Средневековье определял налоговый статус: если ты не платишь прямых налогов – ты свободный человек.

После Парижского эдикта в Средневековье появилось еще немало сходных договоров, ограничивавших верховную власть и налогообложение подданных. Самый известный документ – английская Великая хартия вольностей 1215 года. По ней король обязывался не вводить новых сборов без согласия королевства. Во многом на основе этого документа в Англии сформировалась представительная система. Аристократы собирались в Большой совет, где они могли дать или не дать согласие королю на введение каких-то новых сборов с дворян. Вопросы налогообложения крестьян и горожан обсуждались в Большой палате, со временем доступ туда получили даже представители простолюдинов, а не только аристократы – обсуждение налогов становилось все более справедливым. Современные парламенты родились из обсуждения налоговой политики. А в налоговых конфликтах королей с парламентами создавались конституции, формировались современные идеи о свободе и государственном управлении.

Неважная статья. Феодальная система не могла принести государству баснословного богатства, а потому и налоги были как для землевладельцев-аристократов, так и для королей не самой важной статьей дохода. Налоговая политика в Европе, по сути, застыла почти до Нового времени, когда королям понадобились принципиально новые источники финансирования их политических проектов.

Россия: баскаки, опричники и царь-реформатор

Пока свободные. Когда в Средние века в Европе римское крепостничество заменялось феодальным, крестьяне на Руси имели свободу перемещения и договора с землевладельцами. Княгиня Ольга поделила Русь на налоговые районы, в которых действовал ответственный за сбор налогов. Благодаря новой системе Русь установила эффективный контроль за путем «из варяг в греки».

На юге и востоке от Киева, дальше по речным торговым путям, в степях властвовал Хазарский каганат. Хазары собирали 10 %-й налог на торговлю, которая была средством к существованию жителей низовий Днепра, Дона и Волги. Святослав, сын Ольги, чтобы расширить зону влияния Руси, предложил подданным хазар не платить податей и переходить в Русь. Предложение освобождения от налогов стало эффективным средством экспансии. Князь Владимир продолжил борьбу с хазарами и принял христианство – вполне возможно, также и для того, чтобы заручиться помощью единоверцев-византийцев против хазар-иудеев.

Десятина или смерть (но даже если смерть, все равно потом десятина). В XIII веке на Русь пришли монголы. Они предлагали простой выбор: либо смерть, либо выплата десятой доли годовых доходов, а затем такая же дань каждый год. Русские выбирали смерть – в результате монголы нанесли Руси страшное разорение, откатив развитую культуру обратно в Темные века.[1]1
  Читайте саммари Джека Уэзерфорда «Чингисхан и рождение современного мира».


[Закрыть]

На завоеванных землях Руси монголы начали собирать десятину. Этим заведовали мусульманские купцы – монголы считали себя выше таких порочных дел. Купцы-откупщики были также работорговцами, поэтому все, кто был не в состоянии платить, оказывались на невольничьем рынке в Багдаде. В 1262 году некоторые русские города восстали против купцов. Чтобы замирить хана, в Орду отправился великий князь Александр Невский. Ему удалось отговорить хана от карательных мер, а вместо откупщиков дань начали собирать баскаки, главы военно-финансовых районов, на которые поделили Русь. Баскак располагал военным отрядом, потому ему было нетрудно собирать подать. А чтобы делать это более эффективно, была проведена перепись населения и земель. Со временем баскаки также стали собирать торговые пошлины, налоги за необработанную землю, соху, подушные сборы.

Ошибка монгольского хана. В XIV веке ордынский хан уступил сбор налогов русским князьям. Правитель Москвы Иван Калита, обладавший невероятным умением в этом деле, убедил хана передать ему право сбора налогов с русских земель. Ханы решили, что отдать русским сбор дани разумно: не нужно будет содержать военную администрацию.

Право сбора налогов закрепилось за Москвой. При отсутствии постоянного контроля за сбором подати московские князья смогли сосредоточить у себя ресурсы, которые были потрачены на объединение Руси и освобождение от монголов.

Русско-монгольский гнет. В XVI веке Иван Грозный принял титул «царя всея Руси», став первым русским царем. Он окончательно устранил местные народные собрания, которые существовали еще до монгольского вторжения, контролируя налоговые поползновения князей. Грозный создал опричнину – особую службу, которая функционировала независимо от остального госаппарата. Опричники с предельной жестокостью выслеживали врагов царя, а кроме того, заботились о его доходах. Они отнимали земли у знати и передавали их новым владельцам – а те должны были платить царю налоги и выполнять другие обязанности. Налоговая система, сформированная под властью монголов, стала при Иване Грозном основным инструментом угнетения населения. А одним из главных институтов этого угнетения стало крепостное право.

Крепостное право формировалось постепенно – опять-таки как способ уклонения от непосильных налогов. Крестьянин отказывался от собственности, получая землю, дом, скот, инструменты по договору аренды, – и должен был погашать долг. Но, выплатив положенную треть урожая и проценты по ссуде, он так и не добирался до выплаты собственно долга. А так как крестьянин гарантом договора выставлял себя и семью, то попадал в личную зависимость от арендодателя. К концу правления Ивана Грозного таких «арендаторов» стало гораздо больше, чем свободных крестьян.

Петр и крестьянские бунты. Реформатор Петр I отменил старые поборы и ввел прямой подушный налог на всех мужчин. Его платили как свободные, так и крепостные, причем первые больше. Со сбором налога возникали проблемы: крестьяне за взятку избегали регистрации и тем самым оставались «невидимыми». Тогда Петр поставил всех перед выбором: плати налоги (даже если ты нищий и безработный) или работай. Число крепостных возрастало не только за счет добровольного перехода крестьян, но и потому, что государство принуждало помещиков брать новых крепостных. Помещики далеко не всегда были в этом заинтересованы – ведь увеличение числа крепостных увеличивало и налоги.

Петр ввел множество всевозможных поборов: на пищу, воду, одежду, обувь, головные уборы, лошадей, улья, печные трубы, ренту, свадьбы и похороны и т. д. Не существовало разве что посмертного налога. Наконец, Петр устранил и возможность налогового спасения крестьян – побега в казаки. Так царь-реформатор прикрыл последний клапан, который сбрасывал народное недовольство. После смерти Петра вплоть до правления Екатерины II бунты крестьян происходили постоянно.

Средство учета средств. После правления Екатерины II понадобилось практически сто лет, чтобы отказаться от крепостничества. Произошло это почти одновременно с освобождением рабов в США. Отмена крепостного права не отменила прямые подушные налоги, которые к этой системе и привели, но обязанности по сбору податей перешли от помещиков к царской администрации. Крепостничество было продуктом времени – оно служило гарантией того, что государство получит свои доходы. Сегодня все наши финансовые операции находятся под надзором государства – оно должно знать, что все учтено. Крепостничество нужно было ровно для того же – государство должно учесть все.

Испания: крах заморской империи

Слабое место Геркулеса. Когда-то Испанию называли Геркулесом Европы. Для своего времени это была немыслимо громадная империя, которая простиралась за моря и океаны. В Европе династия Габсбургов, правителей Испании, владела также Португалией, Нидерландами, Австрией и другими территориями. Создать эту заморскую державу позволили налоги – испанские конкистадоры, завоеватели Америки, обещали освободить от налогов подданных Ацтекской империи. Обещание налоговой амнистии помогло нескольким сотням европейцев покорить гигантские пространства. Но именно налоги и убили Геркулеса Европы.

Самым ненавистным налогом для подданных Габсбургов была аль-кабала, 10 %-й акциз на все сделки с любым имуществом. Главная проблема акциза заключалась в том, что его нужно было платить каждый раз, как товар переходил в новые руки, а этим товаром были даже продукты питания. Акциз уничтожал испанскую торговлю и производство: издержки налога делали испанские товары непомерно дорогими, и даже на местных рынках их начали вытеснять иностранные. Заморские купцы, дешево продающие свои товары, попросту вывозили серебро и золото из страны, что опустошило казну короны.

Сговорчивые кортесы. Средневековая Испания была молодым государством, наспех слепленным из разных территорий со своими законами и привилегиями. Когда Карлу V, величайшему правителю империи Габсбургов, понадобились новые средства, он не смог просто так получить их от своих разрозненных провинций. Карл решил, что Кастилия, центр Испании, королю не откажет. В Кастилии существовали кортесы – парламент, в котором прежде всего обсуждались налоговые вопросы.

Карл созывал кортесы, где министр от имени короля просил повысить налоги, а взамен предлагал какие-то общественные проекты: строительство мостов, дорог и др. Монарх мотивировал депутатов должностями и льготами, так что кортесы отказали королю только раз, и на следующий день Карл ввел военное положение. Однако сговорчивость кортесов привела к бунтам в Кастилии. В Сеговии толпа расправилась со своим депутатом, не дав ему исповедаться перед смертью: одобрение непомерных налогов считалось непростительным грехом. После бунта Карл отказался от идеи новых налогов, но смог втрое увеличить их поступления, учредив финансовый совет, применявший методы в лучших традициях инквизиции.