Текст книги "Свой бизнес. Все, что нужно знать начинающим предпринимателям"

Подобное налогообложение могут выбрать только те предприниматели, деятельность которых указана в статье 346.43 НК РФ (приложение 1).

Патентная система – это наиболее простая и понятная схема уплаты налогов: предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности и занимается ею.

Те налоги, которые ему требуется оплачивать, входят в стоимость патента.

Общие характеристики УСНО на основе патента

1 Максимальная сумма годового валового дохода – 60 млн рублей.

2 Численность наемного персонала – не более 15 человек.

3 Налог платится в зависимости от времени, на которое ИП получает патент:

– на срок до 6 месяцев – единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;

– на срок от 6 месяцев – в размере ¹/₃ суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся ²/₃ – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. На какой период приобрести патент, предприниматель решает самостоятельно.

4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.

При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.

Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).

Таблица 5

Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц

Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.

С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.

Условия перехода для ИП:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;

– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;

– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;

– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;

– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;

– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.

Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.

Налогоплательщики имеют право:

– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;

– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;

– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;

– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;

– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;

– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;

– требовать от налоговых органов соблюдения действующего законодательства;

– отказаться от выполнения неправомерных налоговых требований;

– обжаловать в законодательном порядке акты налоговой службы или действия ее должностных лиц;

– требовать полного возмещения убытков, причиненных незаконными действиями или решениями налоговых органов;

– сохранять налоговую тайну.

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают вести бухгалтерию своего предприятия делать с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» (moedelo.org). Интернет-бухгалтерия представлена на данном портале в двух версиях – профессиональной и упрощенной. Последняя разработана для бизнесменов, не обладающих специальными бухгалтерскими знаниями.

Налогоплательщики обязаны:

– платить установленные законодательством налоги;

– осуществлять учет доходов и расходов;

– предоставлять налоговые декларации;

– выполнять обязанности налогового агента;

– использовать ККМ и бланки строгой отчетности (в тех случаях, когда это требуется по закону);

– в семидневный срок оповещать налоговую службу об открытии и закрытии счета;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу о создании на территории РФ обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств);

– в течение трех дней оповещать налоговую службу об изменении сведений об обособленных подразделениях или о том, что принято решение об их закрытии;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу об участии с российских и иностранных организациях;

– в течение 4 лет хранить налоговую отчетность;

– в течение 5 лет хранить бухгалтерскую отчетность.

Вы можете предоставлять отчетность лично, отправлять через почтовые отделения или коммерческие службы доставки корреспонденции либо использовать различные электронные сервисы. Последние могут быть как платными, например, онлайн-сервис «Мое дело», так и бесплатными.

За использование коммерческих ресурсов вам потребуется регулярно вносить абонентскую плату. Однако платное программное обеспечение позволит вам составлять и отправлять необходимые документы как в налоговую службу, так и в ПФР и ФСС. Кроме того, операторы помогут вам зарегистрировать электронную подпись и подключить программный пакет. Сотрудники онлайн-сервиса обязательно проконсультируют вас по всем вопросам использования их программного продукта.

Если вас не устраивает абонентская плата, можете отправлять отчетность через сайт ФНС (единую точку приема). В этом случае регистрироваться на сайте, получать электронную подпись и устанавливать необходимое программное обеспечение вы будете самостоятельно.

Рассмотрим этот вариант.

За получением электронной подписи обратитесь в один из УЦ ФНС РФ и предоставьте следующие документы:

– заявление по установленному удостоверяющим центром (УЦ) образцу;

– копию паспорта лица, который является владельцем ключа электронной подписи (как правило, это сам владелец ИП или организации); – выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Процедура получения ключа электронной подписи платная. Вам потребуется оплатить указанную в договоре с УЦ сумму.

После оформления электронной подписи УЦ выдаст вам идентификатор абонента, после чего вам потребуется установить нужное программное обеспечение. С его помощью вы сможете формировать электронную отчетность и отправлять ее в налоговую службу.

Чтобы бесплатно отправлять отчетность в ПФР, вам следует пройти следующие шаги:

– получить электронную подпись;

– купить и установить программное обеспечение для отправки отчетности в ПФР;

– направить заявление в ПФР на подключение к телекоммуникационному каналу и подписать соглашение об обмене электронными документами.

Для того чтобы отправлять отчеты в ФСС в электронном виде, вам потребуется пройти следующие шаги:

– получить электронную подпись;

– зарегистрироваться на сайте ФСС;

– войти на сайт под своим логином и паролем и заполнить данные плательщика страховых взносов;

– заполнить и распечатать заявление страхователя;

– отправить заявление через почтовое отделение или отнести лично в территориальный орган ФСС.

Денежные расчеты с населением

Предприниматель может вести денежные расчеты с населением с помощью контрольно-кассовой машины (ККМ) или без нее, используя наличные и безналичные способы. ККМ необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Если этого не сделать, предприятию грозит штраф.

Работа с ККМ регламентируется ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Вести денежные расчеты с населением без использования ККМ разрешается следующим категориям ИП и юридических лиц:

– плательщикам ЕНВД;

– ИП, работающим по патенту;

– организациям и ИП, которые имеют право не использовать ККМ в силу специфики своей деятельности или удаленности (работа в труднодоступной или малозаселенной местности;

– предпринимателям, использующим УСНО, деятельность которых связана с оказанием услуг населению.

Вопреки распространенному мнению платежный терминал для расчета банковскими картами не может заменить ККМ, хотя и является одним из ее видов. Дело в том, что чеки, которые выдает терминал, указывают только на прохождение банковской транзакции. Кассовый чек выдается на приобретенный товар, а чек терминала гарантиру

Трудовые отношения

Юридические лица, а также большая часть ИП используют для осуществления своей деятельности наемный труд. В результате этого возникает множество вопросов относительно оформления трудовых отношений между работодателем и работником. Разумеется, в рамках данной книги невозможно рассмотреть все моменты трудовых отношений, да и детально разобрать основные вопросы тоже не получится. Подробную информацию по трудовому праву вы можете почерпнуть из специальной литературы.

Большинство предпринимателей самостоятельно не занимаются оформлением трудовых отношений с работниками – эти обязанности они возлагают на специалиста по кадровому делопроизводству или юриста.

Рассмотрим только наиболее важные вопросы трудовых отношений, а именно заключение трудового договора и процедуру приема на работу и увольнения сотрудников.

Юридические лица не могут нанимать работников без утвержденного штатного расписания, предполагающего наличие вакансий. Описание последних должно содержать требования к трудовым навыкам и квалификации специалистов.

Согласно ТК РФ, каждый работник имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Другими словами, дискриминация, то есть ограничение в трудовых правах и свободах, запрещена.

Работодатель не имеет права предоставлять работникам какие-либо преимущества в зависимости от таких признаков, как:

– пол;

– раса;

– цвет кожи;

– национальность;

– язык;

– происхождение;

– имущественное положение;

– социальное положение;

– семейное положение;

– должностное положение;

– возраст;

– место жительства;

– отношение к религии;

– политические убеждения;

– принадлежность/непринадлежность к общественным объединениям;

– иные факторы, не связанные с деловыми качествами работника.

Рассмотрим понятие дискриминации на примере. Так, объявление следующего содержания считается противозаконным: «Требуется продавец-консультант: женщина, возраст 25–30 лет, русская». Текст такого объявления не формулирует требований к деловым качествам соискателя, но в то же время ущемляет права мужчин, а также женщин, не соответствующих заявленным возрасту и национальности. И если работодатель отказывает человеку в приеме на работу по перечисленным выше требованиям, соискатель может отстаивать свои трудовые права в суде.

Трудовые отношения регулируются ТК РФ, а также ГК РФ и некоторыми другими законодательными актами.

Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником. Согласно этому документу, работодатель обязуется предоставить работнику работу, обеспечить предусмотренные законодательством условия труда и выплачивать заработную плату. В свою очередь работник, подписывая договор, обязуется выполнять свои трудовые функции и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (приложение 2).

В трудовом договоре обязательно указываются индивидуальные данные работника. Последний при заключении договора предоставляет перечень документов:

– документ, удостоверяющий личность, как правило, паспорт;

– трудовую книжку (за исключением случаев, когда работник заключает трудовой договор впервые или устраивается на работу по совместительству);

– страховое свидетельство;

– документы воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);

– документ об образовании или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую от соискателя определенной квалификации).

Могут потребоваться и другие документы, например водительские права.

Работодатель обязан указать в трудовом договоре следующие сведения о себе:

– наименование предприятия и указание его организационно-правовой формы;

– Ф. И. О. и паспортные данные работодателя, в случае если он является физическим лицом, то есть ИП;

– ИНН;

– данные о представителе работодателя, который уполномочен подписать трудовой договор, а также основание, в силу которого он имеет на это право;

– место и дату заключения договора.

В тексте трудового договора должны быть отражены обязательные условия, в частности:

– место работы;

– трудовая функция работника (должность, профессия, специальность, конкретный вид поручаемой работы);

– дата начала работы;

– условия оплаты труда.

В некоторых случаях в трудовом договоре указываются и другие условия:

– срок действия трудового договора;

– режим рабочего времени;

– компенсация за тяжелую, опасную или вредную работу;

– условия, указывающие на характер работы (разъездной, работа на дому и т. д.); – испытательный срок;

– неразглашение служебной или коммерческой тайны;

– дополнительное страхование.

Трудовые договоры могут заключаться на неопределенный срок (бессрочный договор) и на срок не более пяти лет (срочный договор).

Согласно ТК РФ, существуют следующие основания для заключения срочного трудового договора:

– работник устраивается на работу на время исполнения обязанностей отсутствующего работника;

Если по истечении срока действия срочного договора работодатель или работник не потребовал его расторжения, то условия о срочном характере договора утрачивают силу, и договор, согласно ТК РФ, считается бессрочным.

– необходимость выполнения временных (до двух месяцев) или сезонных работ; – работник направляется на работу за границу;

– работник нанимается на работу для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя;

– работник нанимается на работу для исполнения работ, связанных с временным (до одного года) расширением производства или объема оказываемых услуг;

– организация, заключающая трудовой договор, создана на определенный период или для выполнения определенной работы;

– работник нанимается на работу для исполнения определенной работы, завершение которой трудно определить конкретной датой;

– работник нанимается на работу для стажировки. Также ТК РФ предусматривает право работников и работодателей заключать срочные трудовые договоры в следующих случаях:

– при поступлении на работу к предпринимателям, численность работников которых не превышает 35 человек;

– при поступлении на работу пенсионеров и инвалидов;

– при поступлении на работу в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;

– при приеме на работу руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера организации, независимо от ее организационно-правовой формы и формы собственности;

– при приеме на работу лиц, обучающихся по очной форме обучения;

– при приеме на работу по совместительству.

Трудовой договор вступает в силу со дня подписания его обеими сторонами, если в договоре не указана иная дата.

Основаниями для расторжения трудового договора являются:

– соглашение сторон;

– истечение срока договора;

– инициатива работника;

– инициатива работодателя;

– перевод работника к другому работодателю;

– отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника организации, реорганизацией, изменениями условий договора и т. д.;

– обстоятельства, не зависящие от воли работника и работодателя;

– нарушение правил заключения трудового договора.

В некоторых случаях отношения между предпринимателем и работником могут основываться на гражданско-правовом договоре. Подобные документы регулируют также отношения юридических лиц и ИП с гражданами, пользующимися услугами организации.

К гражданско-правовым договорам относятся:

– договор подряда;

– соглашение о выполнении определенного рода работы;

– договор возмездного оказания услуг;

– договор о перевозке;

– договор поручения;

– договор комиссии;

– договор агентирования;

– соглашение о доверительном управлении имуществом;

– договор авторского заказа.

В гражданско-правовом договоре стороной, нанимаемой для определенной работы, может быть как физическое, так и юридическое лицо. Предметом договора является результат работы.

Согласно договору подряда, одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить работу по заданию другой стороны (заказчика). При этом подрядчик должен предоставить заказчику результат работы, а заказчик принять и оплатить его. Как правило, в таком договоре указываются сроки выполнения работы, ее стоимость, а также условия оплаты.

К таким соглашениям относятся договоры о выполнении научно-исследовательских, технологических и опытно-конструктивных работ. Правовое регулирование подобных договоров осуществляется согласно гл. 38 ГК РФ, а также законами и другими правовыми актами об исключительных правах (интеллектуальной собственности).

Предметом договора оказания платных услуг могут являться:

– услуги связи;

– ветеринарные услуги;

– медицинские услуги;

– различного рода консультации;

– аудиторские услуги;

– информационные услуги;

– услуги по туристическому обслуживанию;

– услуги по обучению;

– другие услуги.

Подобные договоры заключаются при перевозке грузов, пассажиров и багажа и возлагают серьезную ответственность на перевозчика.

Предмет договора поручения – юридические действия, которые одна сторона (поверенный) обязуется совершать от имени и за счет другой стороны (доверителя).

Согласно такому договору, одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению и за счет другой стороны (комитента) совершать сделки с третьими лицами.

Согласно такому договору, одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение осуществлять по поручению и от имени другой стороны (принципала) какие-либо действия, например юридические.

Это договор, по которому собственник передает свое имущество в доверительное управление. Объектами доверительного управления могут быть:

– предприятия;

– ценные бумаги;

– объекты недвижимости;

– исключительные права;

– иное имущество.

Согласно такому договору, одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать произведение литературы, искусства или науки на материальном носителе или в иной форме. Таким договором может быть предусмотрено отчуждение исключительного права на произведение заказчику или предоставление ему права использования произведения в указанных пределах.

Тем предпринимателям, в штате которых нет специалиста по кадровому делопроизводству, необходимо знать основные правила приема и увольнения сотрудников.

Шаг 1. Заявление и документы. Работник должен написать заявление о приеме на работу на имя руководителя. Последнему следует поставить на заявлении резолюцию. К заявлению соискатель прилагает копии следующих документов:

– паспорта;

– страхового свидетельства;

– документа об образовании (если требуется);

– военного билета (для военнообязанных). Также работник предоставляет трудовую книжку.

Шаг 2. Заключение трудового договора. Вам потребуется составить данный документ в двух экземплярах. Один из них с подписями и печатью следует отдать работнику.

Шаг 3. Приказ о приеме на работу. На основании заявления, документов и договора составляется приказ о приеме на работу (форма Т-1) и регистрируется в журнале приказов по кадровым вопросам. С изданным приказом работника следует ознакомить под роспись в трехдневный срок.

Шаг 4. Запись в трудовой книжке. В трудовой книжке следует написать название предприятия, должность работника и дату начала его работы.

Сведения о трудовой книжке работника вам следует занести в журнал регистрации. Дополнительно рекомендуется на каждого сотрудника формировать личное дело – завести папку, в которой будут храниться все документы работника.

Шаг 5. Заполнение личной карточки. Заполните личную карточку сотрудника по форме Т-2. Работник должен поставить свою подпись, подтвердив тем самым сведения о себе.

Шаг 6. Сообщение в территориальный комиссариат или орган местного самоуправления о поступлении на работу военнообязанного сотрудника.

Шаг 7. Постановка на учет в качестве работодателя (только для ИП). В течение 10 дней вам нужно встать на учет в ФСС, а в течение 30 дней – в ПФР. Причем делать это необходимо при заключении каждого нового трудового договора.