Текст книги "Свой бизнес. Все, что нужно знать начинающим предпринимателям"

Патентная система

Подобное налогообложение могут выбрать только те предприниматели, деятельность которых указана в статье 346.43 НК РФ (приложение 1).

Патентная система – это наиболее простая и понятная схема уплаты налогов: предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности и занимается ею.

Те налоги, которые ему требуется оплачивать, входят в стоимость патента.

Общие характеристики УСНО на основе патента

1 Максимальная сумма годового валового дохода – 60 млн рублей.

2 Численность наемного персонала – не более 15 человек.

3 Налог платится в зависимости от времени, на которое ИП получает патент:

– на срок до 6 месяцев – единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;

– на срок от 6 месяцев – в размере ¹/₃ суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся ²/₃ – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. На какой период приобрести патент, предприниматель решает самостоятельно.

4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.

ЕНВД

При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.

Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).

Таблица 5

Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц

Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.

С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.

Условия перехода для ИП:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;

– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;

– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;

– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;

– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;

– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.

Права и обязанности налогоплательщиков

Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.

Налогоплательщики имеют право:

– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;

– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;

– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;

– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;

– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;

– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;

– требовать от налоговых органов соблюдения действующего законодательства;

– отказаться от выполнения неправомерных налоговых требований;

– обжаловать в законодательном порядке акты налоговой службы или действия ее должностных лиц;

– требовать полного возмещения убытков, причиненных незаконными действиями или решениями налоговых органов;

– сохранять налоговую тайну.

Многие владельцы малого бизнеса предпочитают вести бухгалтерию своего предприятия делать с помощью онлайн-сервиса «Мое дело» (moedelo.org). Интернет-бухгалтерия представлена на данном портале в двух версиях – профессиональной и упрощенной. Последняя разработана для бизнесменов, не обладающих специальными бухгалтерскими знаниями.

Налогоплательщики обязаны:

– платить установленные законодательством налоги;

– осуществлять учет доходов и расходов;

– предоставлять налоговые декларации;

– выполнять обязанности налогового агента;

– использовать ККМ и бланки строгой отчетности (в тех случаях, когда это требуется по закону);

– в семидневный срок оповещать налоговую службу об открытии и закрытии счета;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу о создании на территории РФ обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств);

– в течение трех дней оповещать налоговую службу об изменении сведений об обособленных подразделениях или о том, что принято решение об их закрытии;

– в течение месяца уведомлять налоговую службу об участии с российских и иностранных организациях;

– в течение 4 лет хранить налоговую отчетность;

– в течение 5 лет хранить бухгалтерскую отчетность.

Электронная отчетность в налоговую, ПФР и ФСС

Вы можете предоставлять отчетность лично, отправлять через почтовые отделения или коммерческие службы доставки корреспонденции либо использовать различные электронные сервисы. Последние могут быть как платными, например, онлайн-сервис «Мое дело», так и бесплатными.

За использование коммерческих ресурсов вам потребуется регулярно вносить абонентскую плату. Однако платное программное обеспечение позволит вам составлять и отправлять необходимые документы как в налоговую службу, так и в ПФР и ФСС. Кроме того, операторы помогут вам зарегистрировать электронную подпись и подключить программный пакет. Сотрудники онлайн-сервиса обязательно проконсультируют вас по всем вопросам использования их программного продукта.

Если вас не устраивает абонентская плата, можете отправлять отчетность через сайт ФНС (единую точку приема). В этом случае регистрироваться на сайте, получать электронную подпись и устанавливать необходимое программное обеспечение вы будете самостоятельно.

Рассмотрим этот вариант.

Электронная отчетность для налоговой службы

За получением электронной подписи обратитесь в один из УЦ ФНС РФ и предоставьте следующие документы:

– заявление по установленному удостоверяющим центром (УЦ) образцу;

– копию паспорта лица, который является владельцем ключа электронной подписи (как правило, это сам владелец ИП или организации); – выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;

– копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Процедура получения ключа электронной подписи платная. Вам потребуется оплатить указанную в договоре с УЦ сумму.

После оформления электронной подписи УЦ выдаст вам идентификатор абонента, после чего вам потребуется установить нужное программное обеспечение. С его помощью вы сможете формировать электронную отчетность и отправлять ее в налоговую службу.

Электронная отчетность в ПФР

Чтобы бесплатно отправлять отчетность в ПФР, вам следует пройти следующие шаги:

– получить электронную подпись;

– купить и установить программное обеспечение для отправки отчетности в ПФР;

– направить заявление в ПФР на подключение к телекоммуникационному каналу и подписать соглашение об обмене электронными документами.

Электронная отчетность в ФСС

Для того чтобы отправлять отчеты в ФСС в электронном виде, вам потребуется пройти следующие шаги:

– получить электронную подпись;

– зарегистрироваться на сайте ФСС;

– войти на сайт под своим логином и паролем и заполнить данные плательщика страховых взносов;

– заполнить и распечатать заявление страхователя;

– отправить заявление через почтовое отделение или отнести лично в территориальный орган ФСС.

Денежные расчеты с населением

Предприниматель может вести денежные расчеты с населением с помощью контрольно-кассовой машины (ККМ) или без нее, используя наличные и безналичные способы. ККМ необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Если этого не сделать, предприятию грозит штраф.

Работа с ККМ регламентируется ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Вести денежные расчеты с населением без использования ККМ разрешается следующим категориям ИП и юридических лиц:

– плательщикам ЕНВД;

– ИП, работающим по патенту;

– организациям и ИП, которые имеют право не использовать ККМ в силу специфики своей деятельности или удаленности (работа в труднодоступной или малозаселенной местности;

– предпринимателям, использующим УСНО, деятельность которых связана с оказанием услуг населению.

Вопреки распространенному мнению платежный терминал для расчета банковскими картами не может заменить ККМ, хотя и является одним из ее видов. Дело в том, что чеки, которые выдает терминал, указывают только на прохождение банковской транзакции. Кассовый чек выдается на приобретенный товар, а чек терминала гарантиру

Трудовые отношения

Юридические лица, а также большая часть ИП используют для осуществления своей деятельности наемный труд. В результате этого возникает множество вопросов относительно оформления трудовых отношений между работодателем и работником. Разумеется, в рамках данной книги невозможно рассмотреть все моменты трудовых отношений, да и детально разобрать основные вопросы тоже не получится. Подробную информацию по трудовому праву вы можете почерпнуть из специальной литературы.

Большинство предпринимателей самостоятельно не занимаются оформлением трудовых отношений с работниками – эти обязанности они возлагают на специалиста по кадровому делопроизводству или юриста.

Рассмотрим только наиболее важные вопросы трудовых отношений, а именно заключение трудового договора и процедуру приема на работу и увольнения сотрудников.

Юридические лица не могут нанимать работников без утвержденного штатного расписания, предполагающего наличие вакансий. Описание последних должно содержать требования к трудовым навыкам и квалификации специалистов.

Дискриминация

Согласно ТК РФ, каждый работник имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав. Другими словами, дискриминация, то есть ограничение в трудовых правах и свободах, запрещена.

Работодатель не имеет права предоставлять работникам какие-либо преимущества в зависимости от таких признаков, как:

– пол;

– раса;

– цвет кожи;

– национальность;

– язык;

– происхождение;

– имущественное положение;

– социальное положение;

– семейное положение;

– должностное положение;

– возраст;

– место жительства;

– отношение к религии;

– политические убеждения;

– принадлежность/непринадлежность к общественным объединениям;

– иные факторы, не связанные с деловыми качествами работника.

Рассмотрим понятие дискриминации на примере. Так, объявление следующего содержания считается противозаконным: «Требуется продавец-консультант: женщина, возраст 25–30 лет, русская». Текст такого объявления не формулирует требований к деловым качествам соискателя, но в то же время ущемляет права мужчин, а также женщин, не соответствующих заявленным возрасту и национальности. И если работодатель отказывает человеку в приеме на работу по перечисленным выше требованиям, соискатель может отстаивать свои трудовые права в суде.

Трудовые отношения регулируются ТК РФ, а также ГК РФ и некоторыми другими законодательными актами.

Трудовой договор

Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником. Согласно этому документу, работодатель обязуется предоставить работнику работу, обеспечить предусмотренные законодательством условия труда и выплачивать заработную плату. В свою очередь работник, подписывая договор, обязуется выполнять свои трудовые функции и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка (приложение 2).

Документы

В трудовом договоре обязательно указываются индивидуальные данные работника. Последний при заключении договора предоставляет перечень документов:

– документ, удостоверяющий личность, как правило, паспорт;

– трудовую книжку (за исключением случаев, когда работник заключает трудовой договор впервые или устраивается на работу по совместительству);

– страховое свидетельство;

– документы воинского учета (для военнообязанных и лиц, подлежащих призыву на военную службу);

– документ об образовании или наличии специальных знаний (при поступлении на работу, требующую от соискателя определенной квалификации).

Могут потребоваться и другие документы, например водительские права.

Сведения о работодателе

Работодатель обязан указать в трудовом договоре следующие сведения о себе:

– наименование предприятия и указание его организационно-правовой формы;

– Ф. И. О. и паспортные данные работодателя, в случае если он является физическим лицом, то есть ИП;

– ИНН;

– данные о представителе работодателя, который уполномочен подписать трудовой договор, а также основание, в силу которого он имеет на это право;

– место и дату заключения договора.

Обязательные условия

В тексте трудового договора должны быть отражены обязательные условия, в частности:

– место работы;

– трудовая функция работника (должность, профессия, специальность, конкретный вид поручаемой работы);

– дата начала работы;

– условия оплаты труда.

Другие условия

В некоторых случаях в трудовом договоре указываются и другие условия:

– срок действия трудового договора;

– режим рабочего времени;

– компенсация за тяжелую, опасную или вредную работу;

– условия, указывающие на характер работы (разъездной, работа на дому и т. д.); – испытательный срок;

– неразглашение служебной или коммерческой тайны;

– дополнительное страхование.

Срочный трудовой договор

Трудовые договоры могут заключаться на неопределенный срок (бессрочный договор) и на срок не более пяти лет (срочный договор).

Согласно ТК РФ, существуют следующие основания для заключения срочного трудового договора:

– работник устраивается на работу на время исполнения обязанностей отсутствующего работника;

Если по истечении срока действия срочного договора работодатель или работник не потребовал его расторжения, то условия о срочном характере договора утрачивают силу, и договор, согласно ТК РФ, считается бессрочным.

– необходимость выполнения временных (до двух месяцев) или сезонных работ; – работник направляется на работу за границу;

– работник нанимается на работу для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя;

– работник нанимается на работу для исполнения работ, связанных с временным (до одного года) расширением производства или объема оказываемых услуг;

– организация, заключающая трудовой договор, создана на определенный период или для выполнения определенной работы;

– работник нанимается на работу для исполнения определенной работы, завершение которой трудно определить конкретной датой;

– работник нанимается на работу для стажировки. Также ТК РФ предусматривает право работников и работодателей заключать срочные трудовые договоры в следующих случаях:

– при поступлении на работу к предпринимателям, численность работников которых не превышает 35 человек;

– при поступлении на работу пенсионеров и инвалидов;

– при поступлении на работу в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, если это связано с переездом к месту работы;

– при приеме на работу руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера организации, независимо от ее организационно-правовой формы и формы собственности;

– при приеме на работу лиц, обучающихся по очной форме обучения;

– при приеме на работу по совместительству.

Трудовой договор вступает в силу со дня подписания его обеими сторонами, если в договоре не указана иная дата.

Расторжение договора

Основаниями для расторжения трудового договора являются:

– соглашение сторон;

– истечение срока договора;

– инициатива работника;

– инициатива работодателя;

– перевод работника к другому работодателю;

– отказ работника от продолжения работы в связи со сменой собственника организации, реорганизацией, изменениями условий договора и т. д.;

– обстоятельства, не зависящие от воли работника и работодателя;

– нарушение правил заключения трудового договора.

Гражданско-правовой договор

В некоторых случаях отношения между предпринимателем и работником могут основываться на гражданско-правовом договоре. Подобные документы регулируют также отношения юридических лиц и ИП с гражданами, пользующимися услугами организации.

К гражданско-правовым договорам относятся:

– договор подряда;

– соглашение о выполнении определенного рода работы;

– договор возмездного оказания услуг;

– договор о перевозке;

– договор поручения;

– договор комиссии;

– договор агентирования;

– соглашение о доверительном управлении имуществом;

– договор авторского заказа.

В гражданско-правовом договоре стороной, нанимаемой для определенной работы, может быть как физическое, так и юридическое лицо. Предметом договора является результат работы.

Договор подряда

Согласно договору подряда, одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить работу по заданию другой стороны (заказчика). При этом подрядчик должен предоставить заказчику результат работы, а заказчик принять и оплатить его. Как правило, в таком договоре указываются сроки выполнения работы, ее стоимость, а также условия оплаты.

Соглашение о выполнении определенного рода работы

К таким соглашениям относятся договоры о выполнении научно-исследовательских, технологических и опытно-конструктивных работ. Правовое регулирование подобных договоров осуществляется согласно гл. 38 ГК РФ, а также законами и другими правовыми актами об исключительных правах (интеллектуальной собственности).

Договор возмездного оказания услуг

Предметом договора оказания платных услуг могут являться:

– услуги связи;

– ветеринарные услуги;

– медицинские услуги;

– различного рода консультации;

– аудиторские услуги;

– информационные услуги;

– услуги по туристическому обслуживанию;

– услуги по обучению;

– другие услуги.

Договор перевозки

Подобные договоры заключаются при перевозке грузов, пассажиров и багажа и возлагают серьезную ответственность на перевозчика.

Договор поручения

Предмет договора поручения – юридические действия, которые одна сторона (поверенный) обязуется совершать от имени и за счет другой стороны (доверителя).

Договор комиссии

Согласно такому договору, одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению и за счет другой стороны (комитента) совершать сделки с третьими лицами.

Договор агентирования

Согласно такому договору, одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение осуществлять по поручению и от имени другой стороны (принципала) какие-либо действия, например юридические.

Договор доверительного управления имуществом

Это договор, по которому собственник передает свое имущество в доверительное управление. Объектами доверительного управления могут быть:

– предприятия;

– ценные бумаги;

– объекты недвижимости;

– исключительные права;

– иное имущество.

Договор авторского заказа

Согласно такому договору, одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать произведение литературы, искусства или науки на материальном носителе или в иной форме. Таким договором может быть предусмотрено отчуждение исключительного права на произведение заказчику или предоставление ему права использования произведения в указанных пределах.

Как правильно принять и уволить сотрудника

Тем предпринимателям, в штате которых нет специалиста по кадровому делопроизводству, необходимо знать основные правила приема и увольнения сотрудников.

Порядок приема на работу

Шаг 1. Заявление и документы. Работник должен написать заявление о приеме на работу на имя руководителя. Последнему следует поставить на заявлении резолюцию. К заявлению соискатель прилагает копии следующих документов:

– паспорта;

– страхового свидетельства;

– документа об образовании (если требуется);

– военного билета (для военнообязанных). Также работник предоставляет трудовую книжку.

Шаг 2. Заключение трудового договора. Вам потребуется составить данный документ в двух экземплярах. Один из них с подписями и печатью следует отдать работнику.

Шаг 3. Приказ о приеме на работу. На основании заявления, документов и договора составляется приказ о приеме на работу (форма Т-1) и регистрируется в журнале приказов по кадровым вопросам. С изданным приказом работника следует ознакомить под роспись в трехдневный срок.

Шаг 4. Запись в трудовой книжке. В трудовой книжке следует написать название предприятия, должность работника и дату начала его работы.

Сведения о трудовой книжке работника вам следует занести в журнал регистрации. Дополнительно рекомендуется на каждого сотрудника формировать личное дело – завести папку, в которой будут храниться все документы работника.

Шаг 5. Заполнение личной карточки. Заполните личную карточку сотрудника по форме Т-2. Работник должен поставить свою подпись, подтвердив тем самым сведения о себе.

Шаг 6. Сообщение в территориальный комиссариат или орган местного самоуправления о поступлении на работу военнообязанного сотрудника.

Шаг 7. Постановка на учет в качестве работодателя (только для ИП). В течение 10 дней вам нужно встать на учет в ФСС, а в течение 30 дней – в ПФР. Причем делать это необходимо при заключении каждого нового трудового договора.