Текст книги "Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях"

1.3. Система финансового мониторинга банка

В условиях рыночной экономики коммерческие банки как сервисные организации оказывают клиентам услуги на финансовом рынке, осуществляя широкий спектр операций с разнообразными обязательствами (собственными и контрагентов, которые часто называют активами или требованиями): куплю-продажу, обмен, трансформацию, конвертацию и т. п. Проведение такого рода операций с обязательствами может сопровождаться делегированием кредитным организациям соответствующих полномочий теми или иными органами и лицами в соответствии с действующей нормативной базой. В частности, при обслуживании клиентов на банки законодательно возложены функции агентов налогового и валютного контроля, также обязанности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В процессе расчетно-кассового обслуживания кредитные организации также следят за соблюдением клиентами кассовой дисциплины.

Естественным следствием делегирования кредитным организациям полномочий, необходимых для работы на финансовом рынке, является организация текущего контроля за их надлежащим исполнением, что осуществляется с помощью непрерывного наблюдения за финансами банков (финансового мониторинга). Финансы кредитных организаций охватывают систему экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов кредитных организаций. В связи с этим объектом финансового мониторинга кредитных организаций является состояние и движение (возникновение, изменение и использование) их финансовых ресурсов, а также внешние и внутренние факторы, оказывающие на них влияние.

Финансы кредитных организаций являются составной частью финансов государства, и в связи с этим за ними осуществляется наблюдение со стороны государства, Банка России и внутренних служб кредитных организаций. Так, в процессе финансового мониторинга Банк России решает взаимосвязанные и отчасти противоречивые законодательно закрепленные задачи, обеспечивая стабильность курса рубля, реализуя антиинфляционные меры, поддерживая устойчивость платежной системы и добиваясь укрепления банковской системы. Примечательно, что определение термина «мониторинг» в банковской нормативной базе дается именно в связи с делегированием Банку России полномочий по анализу и прогнозированию финансово-экономического состояния Российской Федерации, необходимых для реализации возложенных на него задач и осуществления функций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Согласно Положению Банка России от 19.03.2002 N 186-П «О проведении мониторинга предприятий банком России», под мониторингом предприятий понимается «постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизация полученной информации».

Принимая во внимание различие субъектов мониторинга кредитных организаций, выделяют государственный, ведомственный и внутренний финансовый мониторинг кредитных организаций. Государственный финансовый мониторинг в рамках своих полномочий осуществляют федеральные службы и агентства. В процесс финансового мониторинга банков с государственным участием включены также Счетная палата и Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом. В случае участия кредитных организаций в целевых проектах и программах вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности наблюдение за выполнением обязательств, принятых на себя банками, осуществляют государственные органы, курирующие реализуемые целевые проекты и программы.

Ведомственный финансовый мониторинг кредитных организаций осуществляет Банк России, опираясь на информацию, содержащуюся во внешней финансовой отчетности банков, собранную в результате проверок и полученную иным путем. Кроме того, за деятельностью отраслевых банков наблюдают отраслевые министерства и ведомства. Внутренний финансовый мониторинг кредитные организации обеспечивают собственными силами и средствами. Внутренний финансовый мониторинг кредитных организаций может базироваться на различных организационных принципах, например, мониторинг может осуществляться по центрам ответственности.

Наряду с перечисленными выше видами финансового мониторинга кредитных организаций существует также независимый мониторинг кредитных организаций, который выполняют аудиторские и консалтинговые фирмы, информационные и рейтинговые агентства, самоорганизующиеся банковские ассоциации и сообщества и т. д.

Так или иначе финансовый мониторинг кредитных организаций охватывает финансово-хозяйственную деятельность банков в целом и все ее направления в отдельности, включая деятельность каждого структурного подразделения. К числу основных требований, предъявляемых к финансовому мониторингу кредитных организаций, относятся целенаправленность, конкретность и результативность, поэтому для организации и ведения мониторинговой деятельности принципиальное значение имеет корректное определение ее цели.

Для кредитных организаций, как и для других хозяйствующих экономических субъектов, первостепенное значение имеет такая комплексная финансовая характеристика, как платежеспособность, под которой принято понимать способность и возможность выполнять все принятые на себя обязательства в соответствии с действующими правовыми нормами и условиями заключенных договоров. Следует отметить, что указание на возможность и способность выполнять имеющиеся обязательства отражает необходимость учета всей совокупности внутренних и внешних факторов, влияющих на положение кредитной организации. Необходимо также подчеркнуть, что обязательства банка могут не иметь денежную форму или денежное выражение, однако их невыполнение в конечном счете влечет за собой финансовые потери. Кроме того, платежеспособность кредитной организации подразумевает безусловное выполнение обязательств в рамках закона и действующих договоров. По своей сути платежеспособность банка является интегральным критерием качества, с помощью которого можно оценить результаты деятельности кредитной организации в целом. По этой причине именно определение платежеспособности банка следует рассматривать в качестве основной цели мониторинга кредитной организации.

Среди специалистов финансово-экономического профиля платежеспособность как обобщенный показатель деятельности кредитных организаций не пользуется популярностью из-за сложности, многофакторности и недоступности прямому измерению. Поэтому немало финансовых работников воспринимают платежеспособность банка как отчасти субъективное и формальное понятие, противостоящее понятию несостоятельности (банкротства).

Платежеспособность кредитной организации складывается из значительного числа далеко не равнозначных и не всегда очевидных для стороннего наблюдателя составляющих, среди которых выделяют в первую очередь ликвидность и кредитоспособность. При наличии определенного сходства между ликвидностью и платежеспособностью первый показатель дает представление о соответствии объема и структуры активов и пассивов, а по второму судят о возможности полного своевременного погашения финансовых обязательств. Платежеспособность банка является более широкой и полной характеристикой, чем ликвидность и кредитоспособность, поэтому поддержание надлежащего уровня этих двух частных показателей должно расцениваться как необходимая предпосылка обеспечения платежеспособности.

Обусловленное специфической природой платежеспособности как нетривиальной финансовой характеристикой наблюдение за ней осуществляется опосредованно с привлечением тех или иных частных показателей, причем как в совокупности, так и порознь. При рассмотрении частных показателей деятельности банка в первую очередь обычно обращают внимание на такие существенные показатели, составляющие одну из важнейших финансовых триад, как прибыльность (нередко этот показатель не вполне корректно называют доходностью), ликвидность и риск. В состав альтернативной финансовой триады входят аналогичные по значимости, но отличные по содержанию частные показатели деятельности кредитной организации: капитал, надежность и устойчивость. Две указанные финансовые триады примерно равноценны с точки зрения оценки платежеспособности банка, при этом первая из них ориентируется на динамические аспекты деятельности кредитной организации, а для второй приоритетом является стабильность ее финансового состояния.

В зависимости от предъявляемых требований и имеющихся возможностей финансовый мониторинг банка может опираться на любую из вышеназванных финансовых триад, и это обстоятельство, безусловно, накладывает отпечаток на применяемые подходы и конечные результаты. Сопоставляя информационные свойства показателей, входящих в состав альтернативных финансовых триад, следует иметь в виду, что, с одной стороны, они взаимно дополняют друг друга, а с другой стороны, их комбинированное применение оказывается причиной информационной избыточности. На достижение информационной избыточности, как правило, отвлекаются дополнительные ресурсы, однако это может быть оправдано, если она является необходимой основой процедур верификации данных.

Необходимо отметить, что перечисленные выше частные показатели деятельности банка не отличаются простотой и представляют самостоятельный интерес, и поэтому также могут быть объектом мониторинга. Действительно, любой из этих показателей – прибыльность, ликвидность, риск, капитал, надежность, устойчивость – имеет сложную структуру, и его поведение зависит от множества факторов. Например, если речь идет о прибыльности кредитной организации, то в процессе мониторинговой деятельности необходимо наблюдать за размером работающих активов и их доходностью, объемом ресурсной базы и ее платностью, полученными доходами и произведенными расходами и другими компонентами.

Основанием для организации мониторинга ликвидности является письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», в котором банкам предлагается разработать и принять политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, предусматривающую осуществление мониторинга ликвидности. Ликвидность кредитной организации отличается высокой волатильностью и чувствительностью к параметрам совершаемых операций, поэтому динамичность органически присуща количественным оценкам ликвидности.

Мониторинг риска помимо слежения за существующими рисками, выявления новых рисков и обнаружения качественных изменений известных рисков также в общем случае включает в себя определение, оценку и анализ рисков. Понятие риска является многогранным и неоднозначным, и это весьма затрудняет любую деятельности, связанную с риском. Обычно риск имеет сложную структуру и может состоять из множества разнородных компонентов, однако при этом он всегда предполагает наличие двух составляющих – вероятности реализации риска и размера связанных с этим потерь.

На практике отмеченная особенность риска широко используется для построения карт риска, отражающих взаимосвязь частоты или вероятности рисковых событий и их значимости. Карты риска позволяют раскрыть структуру риска и упрощают определение степени влияния и вклада различных рисков в общие потери, сопутствующие банковскому бизнесу. Дополнительную информацию о структуре риска можно почерпнуть из профиля риска, который дает представление об области риска, его параметрах и индикаторах.

В банковской сфере вопросы мониторинга отдельных компонентов риска регламентируются Банком России применительно как к российским правилам бухгалтерского учета, так и к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Мониторингом отдельных рисков, проявляющихся при проведении операций на рынке ценных бумаг и осуществлении инвестиционной деятельности, также занимается Федеральная служба по финансовым рынкам. Кроме того, к проблеме наблюдения и измерения рисков значительный интерес проявляют профессиональные организации и ассоциации риск-менеджеров, а также информационно-аналитические и рейтинговые агентства.

Наличие тесной связи между ликвидностью и риском признается банковскими специалистами достаточным основанием для выделения риска ликвидности в качестве самостоятельного риска, подлежащего непрерывному наблюдению и контролю. В частности, МСФО устанавливают требования по раскрытию информации о риске ликвидности в числе прочих финансовых рисков при составлении финансовой отчетности, что нашло соответствующее отражение в письме Банка России от 25.12.2003 № 181-Т «О Методических рекомендациях „О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности“». Следует подчеркнуть, что, несмотря на периодический характер процесса подготовки финансовой отчетности, мониторинг рисков является непрерывным процессом, в ходе которого результаты оценки рисков надлежит уточнять, обновлять и пересматривать.

По своей сути капитал является источником и движущей силой как банковской, так и иной хозяйственной деятельности, что естественным образом возводит его в ранг базовой экономической категории. Важность и значимость капитала, которая проявляется в его функциях (прежде всего в защитной и регулирующей), диктует необходимость текущего контроля его величины. Вытекающие из указанного обстоятельства требования по мониторингу капитала отражены в инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая содержит указания на необходимость ежедневного расчета показателя собственных средств (капитала) и других показателей, участвующих в расчете обязательных нормативов.

Надежность и устойчивость кредитной организации являются смежными показателями, имеющими комплексный характер и свидетельствующими о способности банка нормально функционировать на протяжении длительного (теоретически неограниченного) времени. Различие между надежностью и устойчивостью проявляется прежде всего в том, что на основании первого судят о чувствительности банковской деятельности к внутренним факторам, а второй показывает, насколько она подвержена влиянию внешней среды.

Для определения надежности кредитных организаций на практике применяют рейтинговые оценки, в формализованном виде «взвешивающие» комбинацию тех или иных объективных и субъективных факторов. К числу наиболее известных относятся оценки, присваиваемые международными рейтинговыми агентствами Moody’s Investors Service, Standard&Poor’s, Fitch IBCA и отечественными рейтинговыми агентствами «Эксперт РА», AK&M, «Рус-Рейтинг». Несмотря на широкое практическое применение рейтинговых оценок, составляющие их аналитические группы нередко подвергаются критике за недостаточную прозрачность используемых методик и субъективный подход к интерпретации имеющейся информации. В целом проблему оценки надежности банков на данный момент нельзя признать достаточно исследованной, несмотря на внимание, уделяемое банковским сообществом вопросам разработки методик и рекомендаций по оценке и контролю надежности кредитных организаций.

Оценка устойчивости банков также базируется на рейтинговом подходе к анализу их деятельности в рыночной среде, в рамках которого в данном случае производится сопоставление реальных банков с моделью некоторого абстрактного банка, наилучшего с точки зрения устойчивости. Один из наиболее известных и распространенных способов построения рейтингов реализован в рамках методики CAMEL (расшифровывается так: С – capital adequacy – достаточность капитала, А – asset quality – качество активов, М – management – качество управления (менеджмента), Е – earning – доходность, прибыльность, L – liquidity – ликвидность банка), которая учитывает наиболее существенные показатели банковской деятельности.

После принятия Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Банк России выпустил указание от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», в основу которого положен адаптированный с учетом отечественной специфики вариант методики анализа банков CAMELS, дополнительно учитывающий чувствительность к рыночному риску (S – sensitivity to market risk). Созданная в России система страхования вкладов в целом способствует поддержанию финансовой стабильности в стране, созданию у граждан уверенности в эффективности национальных финансовых институтов, укреплению отечественной банковской системы.

Российская методика определения показателей финансовой устойчивости (ПФУ) основывается на определении пяти компонентов:

✓ достаточности и качества капитала;

✓ показателей качества ссуд и активов, доли просроченных ссуд, резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков;

✓ прозрачности структуры собственности, доступности информации о собственниках и аффилированных лицах, системы управления рисками;

✓ рентабельности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи;

✓ совокупности показателей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, оценки обязательных резервов.

Методика Банка России при расчете ПФУ использует сведения о 31 показателе деятельности банка для оценки его устойчивости по четырехбалльной шкале (в США сходная методика опирается на пятибалльную шкалу). Следует отметить, что отечественная методика определения П ФУ является дистанционной (реализованная в США методика CAMELS предполагает проведение инспекторской проверки).

По мнению Банка России, принятие и реализация законодательства о страховании вкладов привели к переоценке значительным числом российских банков своих стратегических планов и приоритетов. Ряд финансово устойчивых и динамично развивающихся кредитных организаций приняли взвешенное решение о нецелесообразности участия в системе страхования вкладов. Для многих банков внедрение Банком России методики оценки ПФУ стало поводом для пересмотра взглядов на рыночное позиционирование, содержание процессов управления, построение системы риск-менеджмента и организацию внутреннего контроля. Установленные требования к устойчивости кредитных организаций способствовали совершенствованию процедур принятия управленческих решений, повышению транспарентности организационной структуры и финансовых потоков банков, улучшению качества портфелей активов и пассивов. Кроме того, произошло улучшение качества контроля экономических нормативов, принимаются меры по обеспечению эффективного исполнения нормативных требований по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Участие кредитных организаций в системе страхования вкладов предъявляет повышенные требования к организации мониторинга клиентской базы. В соответствии с положениями Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» используемые в кредитных организациях информационные системы должны обеспечивать возможность формирования реестров вкладчиков по форме, установленной Банком России, на любой день. Контроль и проверка выполнения указанного требования возложена на Банк России, при этом нормативными документами не предусмотрено составление и предоставление в надзорные органы реестров вкладчиков на ежедневной основе.

В процессе мониторинга наблюдение может осуществляться не только за перечисленными выше показателями деятельности банка (прибыльностью, ликвидностью, рисками, капиталом, надежностью и устойчивостью), но и за другими детализирующими (раскрывающими) их показателями. При организации финансового мониторинга в кредитных организациях следует учитывать необходимость применения индивидуального дифференцированного подхода при решении задач анализа, контроля и прогнозирования в соответствии с отраслевой, региональной или маркетинговой спецификой, а также с учетом состояния и перспектив развития финансового рынка.

1.4. Финансовый мониторинг как средство повышения эффективности деятельности банков

Утверждение о том, что мониторинг играет значительную роль в процессе функционирования кредитных организаций, недостаточно точно характеризует фактическое положение вещей, так как на самом деле мониторинг пронизывает все стороны банковской деятельности. В действительности любое функциональное подразделение как минимум осуществляет фоновый (сопровождающий) мониторинг в процессе своей деятельности в объеме, необходимом для выполнения работы. Данное обстоятельство со всей очевидностью свидетельствует о прикладном характере мониторинга как специфического вида практической деятельности.

Банковский мониторинг обеспечивает не только контроль внутренней среды, но и оценку внешнего финансового рынка, предоставляя тем самым возможность получить статистические показатели общего состояния экономики. При этом данные мониторинга дополняют статистику, являясь основой для углубленного экономического анализа. Иными словами, мониторинг обеспечивает непрерывное систематическое наблюдение процессов, протекающих в рыночной экономике, и тем самым создает информационно-аналитическую основу для принятия взвешенных управленческих решений.

Реализуемый в процессе банковского мониторинга комплексный подход к анализу микро– и макроэкономических процессов позволяет раскрыть причинно-следственные и статистические закономерности, необходимые для построения, верификации и практического применения прикладных экономико-математических и иных моделей. Это позволяет за счет использования методов анализа текущего состояния и прогнозирования оценивать тенденции развития, при этом мониторинг предоставляет возможность получения информации, выходящей за рамки статистической и финансовой отчетности.

Финансовый мониторинг в кредитных организациях имеет свои особенности и специфические закономерности, обусловленные наличием внешних и внутренних факторов (финансовых, правовых, управленческих и других), изучение которых является предпосылкой прогресса данного направления. Проблемный подход к финансовому мониторингу как альтернатива тотального мониторинга, предполагающий совместное решение взаимосвязанных задач в рамках целевых проектов, определяет структуру и сферы применения понятийного аппарата, используемого для связного описания проблемной области.

Применение проблемного подхода позволяет избежать ситуации, когда при избытке различных данных имеет место дефицит актуальной информации. При решении аналитических задач восполнение недостающей информации за счет применения финансового мониторинга в контексте наличия и преодоления существующих структурных диспропорций отечественной экономики имеет большое практическое значение. Результаты финансового мониторинга позволяют принимать обоснованные управленческие решения на основе анализа и прогноза основных рыночных тенденций, учета региональных и отраслевых особенностей, исследования инвестиционного климата, оценки спроса и предложения на кредитные ресурсы, контроля финансовых потоков, определения ликвидности банковской системы и т. д.

Процесс принятия управленческих решений в банке имеет комплексный характер и включает в себя взаимосвязанные компоненты: анализ, планирование, контроль и регулирование. При этом для принятия адекватных управленческих решений на всех этапах необходима качественная информация, удовлетворяющая требования полноты, своевременности и достоверности. Основные формы предоставления информации для лиц, принимающих решения, показаны на рис. 1.1. Информационная поддержка процесса принятия управленческих решений неразрывно связана с осуществлением финансового мониторинга – систематического наблюдения за финансовым состоянием кредитной организации в целях его контроля, оценки и прогнозирования.

Рис. 1.1. Основные формы представления информации

При анализе результатов деятельности кредитной организации, представляющей собой сложный хозяйственный механизм, функционирующий в изменяющейся экономической среде, необходимо в совокупности учитывать:

✓ значительный объем и специфику совершаемых банковских операций;

✓ многообразие финансовых и временных характеристик банковских операций;

✓ разнообразие и взаимосвязь результатов банковских операций;

✓ влияние на банковские операции внешних и внутренних факторов;

✓ сложные финансовые процессы, протекающие вне и внутри банка;

✓ внутренние и внешние риски и т. д.

Перечисленные факторы осложняют не только анализ текущих результатов деятельности банка, но и прогнозирование заранее известных и принципиально возможных последствий принимаемых управленческих решений.

В настоящее время вопросы обеспечения качества информации в кредитных организациях нормативно не регламентированы, поэтому каждый банк в целом и все банковские подразделения в отдельности самостоятельно решают вопросы обеспечения качества информации, исходя из собственных представлений о принципах и методах работы с данными. Из-за отсутствия единой политики в области обеспечения качества информации отчетность, составляемая различными банковскими подразделениями, оказывается несопоставимой, непроверяемой и противоречивой, что существенно затрудняет осуществление финансового мониторинга.

Перечень банковских задач, выходящих за рамки возможностей и компетенции отдельных функциональных подразделений, по направлениям деятельности кредитной организации рассмотрен далее. Анализ этих задач показывает, что различные функциональные подразделения банка заинтересованы в получении и использовании одних и тех же сведений.

В последнее время на фоне роста объема валового внутреннего продукта, положительной динамики торгового и платежного баланса, снижения уровня инфляции и рыночных процентных ставок, укрепления финансовой системы и стабилизации курсов валют происходит интенсивное развитие отечественной банковской системы и рост показателей ее деятельности. В этих условиях заметно возрастает значение корпоративного управления и внутреннего контроля в кредитных организациях, а также мер по обеспечению их транспарентности (прозрачности).

Под корпоративным управлением принято понимать саморегулируемую систему, обеспечивающую взаимодействие между владельцами (собственниками), менеджментом, сотрудниками организации и другими заинтересованными лицами. Помимо прочего система корпоративного управления включает в себя комплекс правил и процедур, направленных на максимизацию прибыли компании и повышение ее стоимости в долгосрочной перспективе.

По мнению большинства специалистов, качество корпоративного управления имеет такое же значение для роста стоимости организации, как и ее финансовые показатели. Уровень корпоративного управления в организации непосредственно влияет на эффективность кооперации и координации деятельности функциональных подразделений.

Одной из составляющих корпоративного управления является корпоративное поведение, опирающееся на общие принципы взаимодействия подразделений и сотрудников, правила и процедуры организации работы менеджмента, регламенты раскрытия информации, способы контроля финансово-хозяйственной деятельности, проведения дивидендной политики и урегулирования внутрикорпоративных споров. Следует подчеркнуть, что корпоративное поведение нормативно не регулируется, так как является сферой компетенции самой организации и отражает фактически сложившиеся корпоративные отношения.

Кредитные организации нередко документально оформляют правила корпоративного поведения, в которых закрепляют модель внутрикорпоративного поведения, фиксируя перечень потенциальных конфликтов интересов, их описание и способы предотвращения. Под конфликтом интересов при этом принято понимать ситуации, в которых личная заинтересованность отдельных лиц может повлиять на надлежащее исполнение ими своих должностных (служебных) обязанностей.

К числу основных причин, лежащих в основе конфликтной ситуации, принято относить информацию, структуру, ценности, отношения и поведение сторон. Ответственность за предотвращение ситуаций, способных привести к конфликту интересов, лежит на руководителе. Руководитель также обязан принимать меры по урегулированию возникших разногласий путем согласования интересов сторон, между которыми возможен конфликт.

Происходящее в настоящее время реформирование национальной банковской системы усиливает связи банков с хозяйствующими субъектами, повышает роль кредита, способствует улучшению структуры кредитных вложений, поощряет инвестиционную деятельность, стимулирует развитие современных банковских технологий и внедрение инноваций, способствует появлению новых продуктов и услуг. Кроме того, банковские реформы выравнивают конкурентные условия для кредитных организаций благодаря тому, что они нивелируют влияние преференций и государственных гарантий, наличие которых характерно для банков с государственным участием.

В рыночной экономике банки способствуют рациональному распределению финансовых потоков, объединяющих разнородные хозяйствующие субъекты в единый эффективно функционирующий народно-хозяйственный механизм. Современное состояние и уровень развития российской банковской системы по большому счету отражает текущее положение дел в экономической, финансовой, налоговой и законодательной областях. Происшедший в России переход от плановой экономики к рыночной не означает завершение перемен, прежде всего потому, что непрерывное развитие является неотъемлемой чертой рыночной экономики. Развитие далеко не всегда бывает прямолинейным и беспроблемным, что наглядно видно на примере становления банковской системы России.

В условиях глобализации мировой экономики конъюнктура финансовых рынков отличается высокой динамичностью, поэтому для обеспечения конкурентоспособности как отдельно взятых банков, так и национальной экономики в целом необходимо использовать все имеющиеся возможности, в том числе в сфере совершенствования корпоративного управления. Выполнение кредитной организацией своей миссии, определенной в процессе стратегического планирования, предполагает обеспечение соответствия, равновесия между привлечением и размещением финансовых ресурсов, что определяет широкое применение балансовых расчетов.

Большое значение для кредитных организаций имеет контроль за использованием заемных средств, призванный пресекать растрату предоставленных ссуд и нецелевое использование средств, а также обеспечивать наблюдение за финансовыми потоками. Достижение данных целей принято связывать с осуществлением кредитного мониторинга, в ходе которого хозяйствующий субъект, получивший в свое распоряжение ресурсы на условиях срочности, возвратности и платности, обязан раскрывать кредитору сведения о своем финансовом состоянии. Практическое осуществление кредитного мониторинга требует решения ряда организационных, методологических и технологических вопросов. Сведения об обслуживании заемщиком ссудной задолженности являются основой для формирования его кредитной истории, которая позволяет судить о его платежеспособности, надежности и транспарентности.