Текст книги "Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях"

Как показывает мировой опыт, для построения цивилизованного финансового рынка необходимо создание эффективной системы обмена информацией о добросовестности исполнения заемщиками своих обязательств, которая призвана обеспечить:

✓ формирование конкурентного рынка капиталов;

✓ упрощение получения объективных и достоверных сведений о заемщиках;

✓ достижение равной доступности кредитных средств для заемщиков;

✓ сбалансированное информационное положение кредитора и заемщика;

✓ упрощение осуществления рефинансирования Центральным банком коммерческих банков путем переучета векселей.

При этом практическое осуществление кредитного мониторинга предполагает четкое разделение информации о кредитных отношениях на три части:

✓ сведения, подлежащие обязательному раскрытию кредитором и заемщиком;

✓ сведения, не подлежащие раскрытию без согласия кредитора и заемщика;

✓ прочие сведения.

При обсуждении вопросов кредитного мониторинга необходимо также затронуть вопросы обеспеченности и возвратности выданных ссуд. К числу основных видов обеспечения, позволяющих существенно снизить кредитные риски, относятся залог, поручительство, банковская гарантия и гарантийный депозит. С точки зрения ограничения рисков как альтернативу перечисленным видам обеспечения можно рассматривать страхование и синдицирование кредитов.

Для оценки вероятности невозврата выданных ссуд в банковской практике широко применяется скоринг, в основе которого лежит экономико-статистическая модель, описывающая влияние различных факторов на выполнение заемщиком принятых обязательств. Необходимым условием обеспечения эффективности скорингового подхода является соответствующее обучение и текущий контроль предикативных характеристик скоринговой модели.

1.5. Особенности финансового мониторинга банков с государственным участием

Отечественная банковская система в настоящее время является существенно неоднородной, что обусловлено наличием системообразующих банков и четко выраженной сегментацией операторов рынка банковских услуг и не укладывается в общепринятую двухуровневую схему российской банковской системы. В условиях дифференциации банковской системы принципиальное значение приобретает правильное позиционирование кредитных организаций, являющееся основой стратегического планирования. Необходимо отметить, что основными инструментами, обеспечивающими достижение стратегических целей, являются программно-целевое управление и финансовый мониторинг. К числу основных направлений программно-целевого управления национальной экономикой принято относить следующие:

1) разработка ориентировочных индикативных планов-прогнозов развития на общегосударственном, отраслевом и региональном уровнях;

2) разработка и проведение государственной инвестиционной и инновационной политики;

3) формирование федерального и консолидированного бюджета страны на основе макроэкономических балансов;

4) организация финансирования федеральных, региональных и отраслевых программ, а также крупных инвестиционных проектов из разных источников;

5) определение отраслевых приоритетов развития экономики и создание преференций, исходя из национальных интересов России и международной кооперации;

6) формирование государственного заказа.

При использовании программно-целевого управления в банках могут возникать риски, обусловленные следующими причинами:

✓ необъективными приоритетами программы;

✓ некорректными принципами реализации программы;

✓ недостаточной координацией действий при выполнении программы;

✓ несовершенством контроля исполнения программы;

✓ изменения нормативной базы во время реализации программы.

Важнейшей особенностью финансового менеджмента в кредитных организациях, нацеленного на комплексное управление бизнес-процессами и охватывающего такие направления, как планирование, принятие управленческих решений и контроль, является теоретически обоснованный системный подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка как хозяйственно самостоятельного субъекта рыночной экономики. Основное отличие стратегического финансового менеджмента, связанного с реализацией миссии банка и решением перспективных задач, от оперативного финансового менеджмента, в ходе которого решаются текущие задачи, заключается не в длительности временного горизонта. Принципиальное различие между указанными видами менеджмента состоит в том, что задачи стратегического финансового менеджмента решаются посредством критериального управления, а задачи оперативного финансового менеджмента – с помощью непрерывного управления по отклонениям, реализующего принцип обратной связи.

Управление по отклонениям не только обеспечивает решение задач оперативного финансового менеджмента, но и способствует достижению целей стратегического финансового менеджмента, ограничивая отклонение фактических результатов деятельности банка от плановых. При этом эффективность управления по отклонениям зависит от информационной прозрачности кредитной организации, которая влияет на точность оценки текущего состояния банка и последствий принятых управленческих решений.

На практике применяются различные подходы к организации финансового менеджмента в кредитных организациях, показанные на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Варианты организации финансового менеджмента

Следует иметь в виду, что реализованный вариант организации финансового менеджмента непосредственно влияет на роль и значение функциональных подразделений кредитной организации (рис. 1.3).

Рис. 1.3. Особенности организации финансового менеджмента

Финансовый мониторинг как специфический вид практической деятельности, нацеленной на поддержку процесса управления, тесно связан с обработкой учетных данных, которые необходимы для обеспечения банковского менеджмента своевременной и полной информацией для принятия управленческих решений. При организации финансового мониторинга целесообразно согласовать применяемые методы и алгоритмы с действующей нормативной базой бухгалтерского, финансового и налогового учета, имея в виду специфические требования к хранению учетных данных, особенности программно-технических средств и реализацию отдельных базовых функций в используемом программном обеспечении, которые могут повлечь за собой проблемы методологического и технологического характера.

В последнее время Банк России, учитывая рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и мировые тенденции в области банковского менеджмента, рассматривает повышение информационной прозрачности и качества корпоративного управления в кредитных организациях как одно из приоритетных направлений своей деятельности, что нашло отражение в подготовленных нормативных документах. Для обеспечения информационной прозрачности кредитных организаций Банк России наряду с другими средствами широко применяет финансовый мониторинг – непрерывный систематический контроль (наблюдение) финансового состояния и результатов деятельности, в том числе для наблюдения клиентов кредитных организаций.

Основные источники требований к информационной прозрачности банков показаны на рис. 1.4.

Рис. 1.4. Предпосылки информационной прозрачности банков

Практическая реализация мер, направленных на повышение информационной прозрачности кредитных организаций, при осуществлении финансового мониторинга может стать причиной возникновения правовых и иных коллизий. Например, действующая нормативная база позволяет, аргументируя требованиями сохранения коммерческой и банковской тайны, оспаривать в судебном порядке допустимость обмена информацией, составляющей кредитную историю клиента, между Бюро кредитных историй и банками. С точки зрения обеспечения информационной прозрачности кредитной организации большое значение имеет наличие формализованной количественной оценки функционирования банка в целом, в качестве которой может быть использован векторный критерий оптимальности, позволяющий учесть все существенные факторы.

Исторический опыт показывает, что централизованное директивное планирование не позволяет обеспечить сбалансированное, пропорциональное развитие отдельных отраслей и экономики страны в целом. В связи с этим в рыночной экономике широко применяется индикативное планирование, охватывающее наряду с государственным частный сектор экономики, которое предполагает использование системы взаимосвязанных показателей. Основными средствами обеспечения результативности индикативного планирования являются программноцелевое управление, финансовый мониторинг и экономическое стимулирование. В процессе мониторинговой деятельности большое значение придается систематизации данных и повышению качества информации о финансовой конъюнктуре, распределению средств расходных статей государственного бюджета и основным направлениям государственной инвестиционной политики.

Финансы кредитных организаций являются составной частью финансов государства, и в связи с этим за ними осуществляется наблюдение со стороны государства, Банка России и внутренних служб кредитных организаций. В процессе финансового мониторинга Банк России решает взаимосвязанные и отчасти противоречивые законодательно закрепленные задачи, обеспечивая стабильность курса рубля, реализуя антиинфляционные меры, поддерживая устойчивость платежной системы и добиваясь укрепления банковской системы.

Государственное регулирование мониторинговой деятельности направлено на обеспечение эффективного целевого использования бюджетных средств и наблюдение ключевых показателей, характеризующих уровень экономической безопасности государства, динамику производства, потребления, благосостояние народонаселения и другие существенные аспекты. При этом целью государства является обеспечение нормальных условий для деятельности кредитных организаций, которые в свою очередь несут ответственность перед государством, клиентами, контрагентами и населением в целом.

В развитых зарубежных странах обычной практикой является предоставление государственных гарантий и субсидий из федеральных бюджетов системообразующим банкам с государственным участием, принимающим участие в проведении государственной экономической политики. Такой подход в последнее время все чаще применяется в России при реализации приоритетных национальных проектов и федеральных целевых программ.

В условиях рыночной экономики коммерческие банки как сервисные организации оказывают клиентам услуги на финансовом рынке, осуществляя широкий спектр операций с разнообразными обязательствами (собственными и контрагентов, которые часто называют активами или требованиями): куплю-продажу, обмен, трансформацию, конвертацию и т. п. Проведение такого рода операций с обязательствами может сопровождаться делегированием кредитным организациям соответствующих полномочий теми или иными органами и лицами в соответствии с действующей нормативной базой. Например, в процессе расчетно-кассового обслуживания кредитные организации также следят за соблюдением клиентами кассовой дисциплины.

Следствием делегирования кредитным организациям полномочий, необходимых для работы на финансовом рынке, является организация текущего контроля за их надлежащим исполнением, что осуществляется с помощью непрерывного наблюдения за финансами банков (финансового мониторинга).

Правовой основой для контроля деятельности кредитных организаций являются нормативные акты (законы), предусматривающие проведение мониторинга банковской деятельности. К числу таких нормативных актов следует отнести в первую очередь Закон «О кредитных историях» и Закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Действующий Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях» непосредственно опирается на результаты кредитного мониторинга, осуществляемого банками, при этом контроль и надзор за деятельностью бюро кредитных историй, оказывающих в соответствии с законом услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг, осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам. Закон «О кредитных историях» направлен на сокращение теневого сектора экономики, повышение транспарентности хозяйствующих субъектов, создание условий для расчета рейтингов заемщиков. Кроме того, Закон создает условия, способствующие усилению борьбы с лжепредпринимательством, фиктивными или преднамеренными банкротствами, легализацией (отмыванием) преступных доходов и другими экономическими преступлениями. В частности, уклонение от мониторинга или выполнение соответствующих требований ненадлежащим образом предприятиями и организациями дает основание контролирующим и фискальным органам рассматривать их в качестве потенциальных правонарушителей.

Использование сведений, содержащихся в кредитных историях хозяйствующих субъектов, также способствует выявлению фактов формирования капитала кредитных организаций с использованием ненадлежащих активов, что оказывает положительное влияние на устойчивость отечественной банковской системы и экономики в целом. Это достигается благодаря усилению контроля за кредитованием акционеров (собственников) банков и аффилированных лиц.

Принятие Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» создало условия для функционирования рынка земли и перехода к экономическим методам управления земельными ресурсами. Вместе с тем значительная часть аграрного населения не имеет финансовых возможностей для эффективного ведения сельскохозяйственного производства и не может получить в коммерческих банках кредиты, прежде всего долгосрочные, из-за отсутствия необходимого залогового имущества. В связи с этим имеется настоятельная потребность в осуществлении государственной финансово-кредитной поддержки сельхозпроизводителей как части системы государственного регулирования в сфере землепользования.

На решение указанной проблемы нацелена одна из федеральных целевых программ – «Социальное развитие села до 2010 года». Реализация данной программы предусматривает:

✓ развитие социальной сферы и инженерной инфраструктуры сельских муниципальных образований и (или) сельских территорий муниципальных образований;

✓ создание правовых, административных и экономических условий для перехода к устойчивому социально-экономическому развитию сельских муниципальных образований и реализации Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

✓ создание условий для завершения передачи объектов социальной сферы и инженерной инфраструктуры предприятий и организаций в ведение органов местного самоуправления;

✓ расширение рынка труда в сельской местности и обеспечение его привлекательности;

✓ создание основ для повышения престижности проживания в сельской местности.

Необходимым условием эффективного претворения в жизнь федеральной целевой программы «Социальное развитие села до 2010 года» следует считать участие в ней системообразующего банка, реализующего стратегические функции по поддержке отечественного сельхозпроизводителя и контролирующего эффективное целевое использование бюджетных средств. Результаты деятельности такого системообразующего банка во избежание скоропалительных и субъективных выводов необходимо оценивать с позиций народнохозяйственной (макроэкономической) эффективности.

Контрольные вопросы

1. Какие федеральные органы исполнительной власти и финансового контроля РФ осуществляют внешний финансовый мониторинг кредитных организаций, их основные задачи и функции?

2. Каким образом осуществляется нормативное регулирование внутреннего финансового мониторинга?

3. Каковы основные виды мониторинга и их особенности?

4. В чем заключается сущность мониторинговой деятельности?

5. Что является объектом финансового мониторинга кредитных организаций?

6. Какова основная цель мониторинга кредитной организации?

7. Из каких составляющих складывается платежеспособность банка?

8. На какие виды финансовых показателей (финансовые триады) опирается финансовый мониторинг банка?

9. Назовите основные составляющие мониторинга риска.

10. Каким образом осуществляется оценка надежности и устойчивости кредитной организации?

11. Какова роль финансового мониторинга в повышении эффективности деятельности банков?

12. Что такое корпоративное управление?

13. Какие задачи ставятся перед кредитным мониторингом?

14. Каковы основные направления программно-целевого управления национальной экономикой и риски, возникающие при использовании программно-целевого управления в банках?

15. В чем состоит основное различие стратегического и оперативного финансового менеджмента?

16. Каким образом обеспечивается информационная прозрачность кредитных организаций?

17. В чем заключаются особенности финансового мониторинга банков с государственным участием?

Глава 2
Методология финансового мониторинга

В настоящее время мониторинг находит свое применение во всех областях человеческой деятельности. Косвенно об этом свидетельствует, в частности, то, что никто не берется назвать область деятельности, где мониторинг не применяется. Другое дело, что прикладные и теоретические проблемы мониторинга в различных сферах деятельности могут решаться на существенно различном качественном уровне. Степень нормативного регулирования мониторинговой деятельности в областях деятельности также может заметно отличаться.

Преобладающее в среде специалистов сдержанное отношение к мониторингу в значительной мере объясняется тем, что из-за сложности и неоднозначности мониторинга как объективно существующего феномена не всегда удается в полной мере воспользоваться присущими ему богатыми потенциальными возможностями. Вместе с тем универсальность мониторинга как средства повышения эффективности функционирования разнообразных объектов и систем стимулирует интерес к нему и побуждает прилагать усилия по его освоению.

Значимые результаты практического применения мониторинга для решения конкретных задач являются основой теоретических исследований, обобщающих полученный опыт и способствующих выработке единой точки зрения по вопросам мониторинга. Необходимость критического осмысления полученных с помощью мониторинга результатов определяет несомненную актуальность проводимых в данном направлении теоретических исследований.

2.1. Предмет финансового мониторинга

Под предметом финансового мониторинга следует понимать банковские бизнес-процессы в широком смысле, представляющие собой совокупность разнообразных видов деятельности, направленных на удовлетворение потребностей клиентов. Сущность бизнес-процессов заключается в том, что в них находит выражение деловая активность кредитной организации, в которой принимают участие все без исключения функциональные подразделения банка.

В ходе мониторинговой деятельности рассматриваются объективные и субъективные факторы, содержание и результаты банковских бизнес-процессов, имеющие натуральное и денежное выражение. Основным способом сбора информации о перечисленных финансово-экономических показателях является систематическое наблюдение за деятельностью кредитной организации и ее структурных подразделений.

Используемый в настоящее время понятийный и терминологический аппарат финансового мониторинга нуждается в упорядочении, о чем свидетельствует разнообразие трактовок содержания и отдельных аспектов мониторинга, а также высказываемых в публикациях мнений по смежным вопросам. В качестве примера, иллюстрирующего разнообразие существующих подходов к определению термина «мониторинг», можно указать следующие его формулировки, которыми пользуются авторы исследований:

✓ длительное целенаправленное и планомерное восприятие предметов и явлений окружающей действительности;

✓ постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или сформулированному предположению;

✓ система повторных целенаправленных наблюдений за динамикой объекта;

✓ комплексная информационная система наблюдений, оценки состояния и прогноза его изменения;

✓ система непрерывных наблюдений множества показателей с определенной целью и по разработанной программе для оценки состояния и принятия управленческих решений;

✓ сбор и анализ данных, сопоставление их с плановыми показателями, а также составление отчетов для принятия управленческих решений;

✓ контроль динамики объекта с систематическим и последовательным отслеживанием результатов и постоянным ознакомлением с этими результатами потребителей информации;

✓ комплекс выполняемых в соответствии с разработанными программами наблюдений, оценок, прогнозов и разрабатываемых на их основе рекомендаций и вариантов управленческих решений, который предполагает осуществление оценки фактического состояния объекта и прогноза его изменения, а также наблюдение за действующими факторами;

✓ процесс отслеживания состояния объекта (системы, процесса) с помощью непрерывного или периодически повторяющегося сбора данных, представляющих собой совокупность определенных ключевых показателей;

✓ методика и система наблюдений за состоянием объекта (процесса), позволяющие рассматривать его в развитии, оценивать, оперативно выявлять результаты воздействия различных внешних факторов, а также вносить корректировки в реализуемое управление;

✓ продолжительное наблюдение фиксированного множества показателей, отражающих состояние объекта, в целях отслеживания динамики, выявления тенденций и закономерностей, а также сопоставления их величин с плановыми и прогнозными значениями на основе отобранных критериев.

В каждой из перечисленных выше дефиниций отражены те или иные существенные особенности, присущие мониторингу, однако ни одну из них нельзя признать полной. Данную ситуацию следует признать закономерной, так как при изучении сложных явлений на согласование альтернативных субъективных точек зрения обычно требуется значительное время. Результаты мониторинга нередко допускают не единственную интерпретацию, однако при грамотном применении он является исключительно полезным прикладным средством.

Прежде всего следует отметить, что мониторинг представляет собой параллельно протекающий многомерный процесс, самостоятельными структурными элементами которого являются стадии, потоки и направления. В ходе мониторинга выполняется определенная последовательность действий, которые нуждаются в координации и синхронизации, так как непрерывность мониторинга не следует понимать буквально и, кроме того, одновременно выполняемые действия могут быть нацелены на достижение различных результатов, причем не обязательно одновременно и иногда в некоторой, порой сравнительно отдаленной временной перспективе.

При рассмотрении мониторинга обычно обращают внимание на информационное обеспечение процесса принятия решений в различных сферах деятельности и связанную с этим неоднозначность. В частности, в зависимости от контекста и предпочтений мониторинг в одних случаях выступает как системное наблюдение, оценка и прогноз; в других случаях – как систематическая, комплексная практическая деятельность по осуществлению сбора, анализа и обобщения данных; в третьих – как средство и инструмент постоянного информационного сопровождения и выявления коллизий, проблем и противоречий.

Осуществление в ходе мониторинга оперативного сбора сведений о сложных явлениях и процессах дает основания рассматривать его как комплексную систему диагностики состояния и динамики объекта наблюдения. Не менее важно, что проведение мониторинга предполагает накопление, систематизацию и анализ информации о состоянии объекта наблюдения, об источниках, причинах, факторах наблюдаемых и вероятных изменений его состояния, а также о сделанных прогнозах.

Для мониторинга типично осуществление наблюдения и оценки по стабильному, ограниченному, немногочисленному набору фиксированных ключевых показателей, содержащих все наиболее ценные сведения для принятия решений. Отмеченная особенность мониторинга обусловлена тем, что она является необходимой предпосылкой для верификации, сопоставления, поиска и сохранения информации. В свою очередь без наличия хронологически упорядоченных данных не стоит рассчитывать на сколько-нибудь значимые результаты анализа эволюции объекта наблюдения.

При проведении мониторинга неизбежно затрагиваются крайне разнообразные организационные, методологические и технологические вопросы. Вне зависимости от того, кто их рассматривает, на способ решения всегда влияют имеющиеся соображения о его целесообразности, рациональности и эффективности, а также сложившиеся предпочтения. Таким образом, в каждом конкретном случае при выборе наиболее подходящих средств, форм и видов мониторинга из всего доступного многообразия проявляется не только специфика конкретной ситуации, но и субъективный человеческий фактор.

В целом мониторинг представляет собой объективно существующий комплексный феномен, имеющий междисциплинарный характер. Мониторинг следует рассматривать как информационную, диагностическую, исследовательскую, прогностическую систему, обеспечивающую информационную поддержку управленческой деятельности. В любой области применения мониторинг имеет свои специфические особенности, которые показывают его как особый единый вид практической деятельности при всем разнообразии сфер применения и конкретных способов реализации.

Собственно применению мониторинга хронологически предшествует этап, когда рассматривается вопрос о необходимости и целесообразности его использования в качестве специфического инструмента сбора и обработки значимой информации о некотором объекте. В этот период во избежание ошибочных решений важно объективно сопоставить возможности, предоставляемые мониторингом, и присущие ему ограничения. Прежде всего следует обратить внимание на то, что мониторинговая деятельность невозможна без слежения и накопления данных об объекте наблюдения, однако только к ним не сводится.

В зависимости от преследуемых целей при наблюдении одного и того же объекта мониторинг может использоваться и как источник обзорно-описательной и сводно-статистической информации, и как аналитическое средство решения концептуальных, классификационных и иных задач. Столь широкий диапазон практического применения обусловлен тем, что исходные данные об объекте наблюдения в ходе мониторинга могут подвергаться не только количественным, но и качественным преобразованиям, благодаря которым ценность конечной информации может существенно измениться.

Основной предпосылкой повышения ценности информации в процессе мониторинга следует считать применение знаний, относящихся к конкретной предметной области, которые по своей сути являются теоретической основой мониторинговой деятельности. Исключение повторяющихся, избыточных и несущественных сведений при осуществлении мониторинга также сопровождается ростом ценности информации. Ценность информации об объекте наблюдения может не только возрастать, но и снижаться. Это происходит в тех случаях, когда в ходе мониторинга применяются методически некорректные или неэффективные способы сбора, селекции и преобразования данных, приводящие к необратимым потерям существенных сведений.

Необходимым условием эффективного практического применения мониторинга является его классификация по различным критериям. Следует подчеркнуть, что из-за разнообразия возможных квалификационных признаков к настоящему моменту предложено множество вариантов классификации мониторинговой деятельности. В зависимости от конкретных условий значимость отдельных критериев может заметно варьироваться, поэтому при рассмотрении вопроса о классификации существующих, разрабатываемых и перспективных систем мониторинга надлежит принять во внимание следующие обстоятельства:

– группы потребителей результатов мониторинга;

– методики обработки информации;

– технологии, используемые для сбора данных об объекте наблюдения;

– целевое назначение;

– сферу применения;

– влияние среды функционирования объекта наблюдения;

– продолжительность жизненного цикла;

– способы распространения информации и др.

Приведем пример по одному из критериев. Ориентированный мониторинг может проводиться в следующих группах:

– массовая аудитория;

– целевая аудитория;

– специалисты определенного профиля;

– специалисты в конкретной области деятельности;

– специализированные организационные структуры.

В качестве альтернативного варианта классификации мониторинга по сходному критерию можно привести следующий перечень групп потребителей информации:

– лица, не являющиеся специалистами;

– специалисты;

– менеджеры;

– коллегиальные органы управления.

Основанием для классификации мониторинга могут являться особенности инструментария, применяемого в процессе мониторинговой деятельности, что позволяет подразделить его на несколько групп. При этом в одну из групп следует включить те виды мониторинга, которые базируются на непосредственном наблюдении объекта мониторинга с применением универсальных технологий обработки информации без использования каких-либо средств измерения. К другой группе должны быть отнесены виды мониторинга, в ходе которого с помощью универсальных технологий обработки информации обрабатываются данные, полученные посредством каких-либо измерений параметров объекта мониторинга.

Третья группа охватывает виды мониторинга, опирающиеся на специальные технологии обработки информации, которая собрана в результате наблюдения и измерения параметров объекта мониторинга. Еще одну группу составляют виды мониторинга, которые предполагают использование для сбора данных наряду с наблюдением и прямым измерением также косвенных методов, способов, приемов измерения и оценки показателей объекта мониторинга. Для данной группы типична аналитическая обработка полученной информации с помощью различных прикладных методик, подразумевающих широкое применение соответствующих математических и иных моделей, алгоритмов и критериев.