Текст книги "Финансовая безопасность. Проблемы противодействия легализации доходов, нажитых преступным путем"

Содержание понятия «финансовая безопасность»

В эпоху глобализации экономик, несмотря на интенсивное развитие финансовых рынков, предоставляющих широкий спектр инструментов, сокращение транзакционных издержек и времени расчетов, а также государственные инициативы, направленные на улучшение инвестиционного климата, даже незначительная доля теневого сектора одного государства может стать серьезной проблемой в масштабах мирового хозяйства. Тема легализации доходов, полученных преступным путем, актуальна не только для большинства стран с развивающейся экономикой, но даже для развитых стран, имеющих мощный теневой сектор. Для развивающегося российского рынка, даже при колоссальных усилиях органов власти, направленных на создание и развитие системы противодействия отмыванию преступных доходов, проблема легализации остра и актуальна, а злободневная реальность такова, что принимаемые меры не всегда эффективны.

Финансовая безопасность – это элемент национальной безопасности в условиях глобализации процессов мирового развития, международных политических и экономических отношений.

Согласно «Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года», под национальной безопасностью понимается состояние защищенности личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, которое позволяет обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие Российской Федерации, оборону и безопасность государства.

Национальные интересы Российской Федерации – совокупность внутренних и внешних потребностей государства в обеспечении защищенности и устойчивого развития личности, общества и государства.

Угроза национальной безопасности – прямая или косвенная возможность нанесения ущерба конституционным правам, свободам, достойному качеству и уровню жизни граждан, суверенитету и территориальной целостности, устойчивому развитию Российской Федерации, обороне и безопасности государства1212
  О стратегии национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года: Указ Президента Российской Федерации от 12.05.2009 № 537 // Рос. Газ. 2009. 19 мая.


[Закрыть].

Состояние национальной безопасности Российской Федерации напрямую зависит от экономического потенциала страны и эффективности функционирования системы обеспечения национальной безопасности.

Элементы системы национальной безопасности

1. Национальная оборона, включая предотвращение глобальных и региональных войн и конфликтов, а также осуществление стратегического сдерживания в интересах обеспечения военной безопасности страны.

2. Государственная и общественная безопасность, обеспечение защиты основ конституционного строя Российской Федерации, основных прав и свобод человека и гражданина, охраны суверенитета Российской Федерации, ее независимости и территориальной целостности, а также сохранение гражданского мира, политической и социальной стабильности в обществе

3. Повышение качества жизни российских граждан путем снижения уровня социального и имущественного неравенства населения, стабилизации его численности в среднесрочной перспективе, а в долгосрочной перспективе – коренное улучшение демографической ситуации.

4. Экономический рост, предполагающий вхождение России в среднесрочной перспективе в число пяти стран – лидеров по объему валового внутреннего продукта, а также достижение необходимого уровня национальной безопасности в экономической и технологической сферах.

5. Наука, технологии и образование, включая: развитие государственных научных и научно-технологических организаций, способных обеспечить конкурентные преимущества национальной экономики и потребности национальной обороны за счет эффективной координации научных исследований и развития национальной инновационной системы, а также повышение социальной мобильности, уровня общего и профессионального образования населения, профессиональных качеств кадров высшей квалификации за счет доступности конкурентоспособного образования.

6. Здравоохранение, нацеленное на увеличение продолжительности жизни, снижение инвалидности и смертности; совершенствование профилактики и эффективности оказания своевременной квалифицированной первичной медико-санитарной и высокотехнологичной медицинской помощи; совершенствование стандартов медицинской помощи, а также контроля качества, эффективности и безопасности лекарственных средств.

7. Культура, включая: расширение доступа широких слоев населения к лучшим образцам отечественной и зарубежной культуры и искусства путем создания современных территориально распределенных информационных фондов; создание условий для стимулирования населения к творческой самореализации путем совершенствования системы культурно-просветительской работы, организации досуга и массового внешкольного художественного образования; содействие развитию культурного потенциала регионов Российской Федерации и поддержка региональных инициатив в сфере культуры.

8. Экология живых систем и рациональное природопользование в целях сохранения окружающей природной среды и обеспечения ее защиты; ликвидация экологических последствий хозяйственной деятельности и глобальных изменений климата.

9. Внешняя политика, усилия которой сосредоточены на поиске согласия и совпадающих интересов с другими государствами на основе системы двусторонних и многосторонних взаимовыгодных партнерских отношений.

Согласно Стратегии национальной безопасности РФ до 2020 года 1313
  Стратегия национальной безопасности Российской Федерации до 2020 года // Рос. газ. 2009. 19 мая.


[Закрыть], финансовую безопасность можно отождествить с безопасностью в экономической сфере, которая предполагает мероприятия, направленные на поддержку государственной социально-экономической политики, предполагающей:

• совершенствование структуры производства и экспорта, антимонопольное регулирование и поддержку конкурентной политики;

• развитие национальной инновационной системы в целях реализации высокоэффективных проектов и приоритетных программ развития высокотехнологичных секторов экономики;

• укрепление финансовых рынков и повышение ликвидности банковской системы;

• сокращение неформальной занятости и легализацию трудовых отношений, повышение инвестиций в развитие человеческого капитала;

• обеспечение баланса интересов коренного населения и трудовых мигрантов с учетом их этнических, языковых, культурных и конфессиональных различий, включая совершенствование миграционного учета, а также обоснованное территориальное распределение трудовых мигрантов исходя из потребностей регионов в трудовых ресурсах;

• формирование системы научного и технологического прогнозирования и реализацию научных и технологических приоритетов, усиление интеграции науки, образования и производства;

• создание условий для развития конкурентоспособной отечественной фармацевтической промышленности;

• развитие индустрии информационных и телекоммуникационных технологий, средств вычислительной техники, радиоэлектроники, телекоммуникационного оборудования и программного обеспечения.

Важно подчеркнуть, что понятие финансовой безопасности тесно связано с понятием «финансы», под которым понимаются экономические отношения в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Финансы как экономические отношения охватывают все сферы хозяйственной деятельности и формируют основу финансовой безопасности. Финансовая безопасность государства присутствует и проявляется в каждой из сфер национальной безопасности, как ее элемент непосредственно связана с совокупностью отношений по формированию, распределению и использованию фондов капиталов.

Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации

Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации одобрена Указом Президента РФ от 29 апреля 1996 года № 608, содержит цель и объекты, а также перечень угроз экономической безопасности, критерии и параметры состояния экономики, удовлетворяющие требованиям экономической безопасности, меры и механизмы экономической политики, направленные на ее обеспечение.

Мониторинг возможных угроз экономической безопасности и выработка мер по их предотвращению являются основой системы обеспечения безопасности страны.

Основные угрозы экономической безопасности Российской Федерации

1. Увеличение имущественной дифференциации населения и повышение уровня бедности, что может привести к нарушению социального мира и общественного согласия. К главным факторам развития данной угрозы относятся:

• увеличение децильного коэффициента и расслоение общества на узкий круг богатых и преобладающую массу бедных;

• увеличение доли бедных слоев населения в городе по сравнению с деревней, что создает социальную и криминальную напряженность и почву для распространения таких негативных явлений как наркоманя, организованная преступность, проституция и прочих;

• высокий уровень безработицы и ее рост. По итогам 2013 года уровень безработицы остался на уровне 2012 года – 4,1 млн человек или 5,5 % экономически активного населения, это свидетельствует о том, что данный показатель находится под контролем;

• задержка выплат заработной платы, остановка предприятий, связанные с макроэкономическими проблемами. В этой связи следует отметить, что в 2013 году развитие промышленного комплекса характеризовалось такими факторами, как стагнация объемов производства, низкий рост производительности труда, ухудшение финансового положения предприятий, в том числе платежеспособности. Подобные негативные тенденции создают угрозу устойчивому развитию экономики страны.

Существенную роль играет также закредитованность населения, в том числе большое кредитное бремя и зависимость от финансового сектора, такие проблемы, как высокие коммунальные и социальные платежи, низкие социальные гарантии, проблемы образования и здравоохранения, то есть общая неуверенность преобладающих масс населения в своем будущем.

2. Деформированность структуры российской экономики, требующая существенных структурных реформ, формируемая следующими факторами:

• усиление топливно-сырьевой направленности экономики, что является причиной деградации промышленности, неразвитой инфраструктуры и прогрессирующего технологического отставания от развитых и развивающихся стран;

• отставание разведки запасов полезных ископаемых от их добычи: разведанные запасы полезны ископаемых катастрофически сокращаются, не восполняясь, этому способствует экспорт перерабатываемого сырья, а не разработка новых месторождений, что приводит к сокращению запасов сырья и возникновению дефицита полезных ископаемых;

• низкая конкурентоспособность продукции большинства отечественных предприятий: в целях устранения воздействия данного фактора повышение конкурентоспособности российского энергетического, нефтегазового, транспортного и тяжелого машиностроения, станкоинструментальной промышленности и горно-металлургического комплекса является сегодня одной из главных задач государственной политики;

• свертывание производства в жизненно важных отраслях обрабатывающей промышленности; y снижение результативности, разрушение технологического единства научных исследований и разработок, распад сложившихся научных коллективов и на этой основе подрыв научно-технического потенциала России;

• завоевание иностранными фирмами внутреннего рынка России. Этот фактор становится все более значимым для экономической безопасности страны, поскольку иностранные товары «душат» местных производителей, кроме того этот фактор опасен не только для производственного сектора, но и для сектора услуг. Так, опасность большой четверки Pricewaterhousecoopers, Ernst&Young, KPMG, Deloitte на рынке аудиторских, оценочных и другого рода услуг не стоит недооценивать. Значение иностранных производителей для российского рынка высокотехнологичных товаров настолько велико, что этот фактор можно отнести непосредственно к угрозе;

• приобретение иностранными фирмами российских предприятий в целях вытеснения отечественной продукции как с внешнего, так и с внутреннего рынка;

• рост внешнего долга России и связанное с этим увеличение расходов бюджета на его погашение.

3. Возрастание неравномерности социально-экономического развития регионов под воздействием следующих факторов:

• существенные различия уровней социально-экономического развития регионов, обусловленные обеспеченностью ресурсами, структурой хозяйства, уровнем развития различных сфер экономики;

• наличие депрессивных, кризисных и отсталых в экономическом отношении районов. Санация депрессивных и кризисных районов – дорогостоящее и бесприбыльное мероприятие, в котором заинтересовано главным образом государство, поскольку это единственная возможность обеспечить социальную поддержку населению данных территорий и обеспечить развитие регионов в целях урегулирования последствий структурного кризиса;

• нарушение производственно-технологических связей между предприятиями отдельных регионов, которое обусловлено нарушением кооперации по технологической цепи производства, что может привести к значительным снижениям объемов выпуска продукции и ритмичности производства, а также к закрытию производств и, как следствие, к социальным потрясениям и угрозам промышленному производству;

• увеличение разрыва в уровне производства на душу населения между отдельными субъектами России, что обеспечивает расслоение населения страны и стагнирует ее экономической рост.

4. Криминализация общества и хозяйственной деятельности. Юридическое равенство всех участников рынка – это основа рыночного хозяйства в правовом государстве. Для реализации этой экономической аксиомы должны применяться среди прочих механизмов и инструментов уголовно-правовые средства1414
  Мельникова В. Е. Хозяйственно-должностные преступления: проблемы криминализации и декриминализации: автореф. дис. … д-ра юрид. наук, Московский юридический институт. М., 1993.


[Закрыть]. В борьбе с коррупцией как результатом криминализации общества и хозяйственной деятельности главным должен стать принцип неотвратимости наказания 1515
  «Прямая линия» с Президентом России В. В. Путиным. 17.04.2014. URL: http:// www.kremlin.ru/news/20796


[Закрыть]. Также к основным причинам распространения данного явления относятся следующие факторы:

• рост безработицы;

• сращивание части чиновников государственных органов с организованной преступностью и доступ криминальных структур к управлению в производстве и в различные властные структуры;

• ослабление системы государственного контроля.

Среди основных причин возникновения приведенных угроз следует выделить слабость судебной системы, включая систему исполнения судебных решений, неэффективность правоохранительных органов и органов местного самоуправления, а также макроэкономические проблемы, такие как плохой инвестиционный климат, сохранение инфляционных процессов и другие.

Контроль, правильная оценка и своевременное предотвращение угроз экономической безопасности – это основа устойчивого развития страны.

Теневая экономика – угроза национальной безопасности

Феномен теневой экономики присущ глобальному рынку. Теневая экономика – это болезнь не только развивающихся стран, но и развитых. В глобальной экономике теневая экономика может распространять хаос во всех отраслях промышленности и во всех регионах. Это явление формируется на основе налоговых преступлений, дестабилизации общества и населения на базе разрыва в доходах богатых и бедных и массовой бедности в стране, плохого инвестиционного климата и прочих факторов, свидетельствующих о структурных проблемах экономики, ее провалах, несостоятельности и неэффективности.

Теневая экономика сегодня это не столько угроза национальной безопасности отдельных стран, сколько угроза глобальной экономике. Несмотря на потраченные миллиарды долларов в борьбе с теневой экономикой в масштабах мирового сообщества, черные рынки по-прежнему прибыльны и продолжают функционировать, сохраняя актуальность исследования вопроса транснациональной преступности.

По данным глобального информационного портала Хавоскоп 1616
  Havocscope. Global Black Market Information. URL: http://www.havocscope.com


[Закрыть], мировой объем теневой экономики составляет более 1,81 триллионов долларов, сектора и распределение средств представлены в табл. 1.

Таблица 1

Объем мирового черного рынка

Следует отметить, что наибольший объем черного рынка занимает фальсификация лекарственных препаратов, проституция, контрафактная электроника, наркотики. Россия занимает 10 место по объему черного рынка 1717
  Havocscope. URL: http://www.havocscope.com


[Закрыть], как представлено в табл. 2.

Таблица 2

Рейтинг стран по объему черного рынка

Стоит отметить, что для России, и в частности для Дальнего Востока, незаконная вырубка лесов и заготовление древесины является огромной проблемой, по объемам сопоставимой с производством наркотиков. Из России в Китай незаконно экспортируются наиболее ценные лиственные породы древесины, такие как монгольский дуб, при этом вырубка ведется в местах обитания амурского тигра, что приводит к исчезновению этого вида.

Изучение феномена теневой экономики стало развиваться в XX веке под влиянием институционализма. С явлением «преступности среди людей в белых воротничках» в 1939 году столкнулся американский криминолог Э. Сатерленд. Только в 1970-х социолог К. Харт открывает неформальный сектор экономики1818
  Неформальная экономика: тайны трех миров. Неформальный сектор экономики за рубежом // Экономическая теория преступлений и наказаний. № 2 / Центр по изучению нелегальной экономической деятельности. URL: http://www.corruption.rsuh.ru


[Закрыть]. В российской науке это явление стало предметом изучения в конце 1980-х.

Теневая экономика – это экономическая деятельность на рынке товаров и услуг, функционирующем вне закона, вне формального сектора экономики. Ключевое отличие теневой экономики в том, что сделка является незаконной. Явление теневой экономики может быть обозначено как «неформальная экономика», «подпольная» или «подземная», при этом «черный рынок» – это подмножество теневой экономики. Таким образом, можно выделить составные части теневых экономических явлений:

1) серый сектор экономики (скрытая экономика; неформальная) – часть экономической деятельности, доходы от которой занижаются или укрываются с целью уклонения от уплаты налогов, исполнения административных обязанностей; не учитывается официальной статистикой, не входит в ВНП;

2) криминальная экономика, «черный рынок» – рынок производства и реализации товаров и услуг, прямо запрещенных действующим законодательством1919
  Кириленко В. П., Дронов Р. В. Коррупция и ее связь с теневой экономикой // Управленческое консультирование. 2012. № 3 (47). С. 28–36.


[Закрыть];

3) внелегальная «розовая» экономика: формируется при нарушении закона, но права хозяйствующих субъектов не нарушены2020
  Колесникова Л. А. Неформальный сектор: издержки «переходности» или отражение социального самосознания? // Общественные науки и современность. 2002. № 5.


[Закрыть].

Выделяют «беловоротничковую» теневую экономику как часть серой (неформальной) экономики. Под «беловоротничковой» экономикой понимается перераспределение должностными лицами общественного дохода, термин близок к понятию «коррупции на местах». Среди примеров можно выделить получение льгот при налогообложении, заключение выгодных контрактов, победа в конкурсах. Также следует выделить понятие фиктивной экономики, под которой понимается противоправная экономическая деятельность, продуцирующая фиктивные результаты, отражаемые в отчетности как реальные с приданием законности деятельности. Примерами фиктивной экономики служат фиктивное банкротство, оплата труда «мертвых душ».

Общими для всех приведенных понятий являются основные черты теневой экономики – скрытый характер деятельности, ее прибыльность при нарушении закона.

Явление теневой экономики характерно в периоды деформации системы экономических отношений, когда доминируют интересы частных лиц и их групп над общенациональными интересами2121
  Булгаков А. В., Сиротовский А. С. Влияние «теневой экономики» на гармонизацию интересов субъектов экономики // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2011. Т.103, № 11. С. 28–33.


[Закрыть].

Теневая экономика функционирует за пределами правового поля, но в соответствии с объективными экономическими законами: спроса и предложения, максимизации прибыли, закономерности концентрации производства, – то есть она всегда рыночная.

Теневая экономика деструктивно влияет на экономику государства и регионов, то есть выполняет дестабилизирующую функцию, исключая из легального производства значительную часть факторов производства, снижая эффективность экономики, предшествуя расширенному воспроизводству и социально-экономическому развитию2222
  Булгаков А. В., Сиротовский А. С. Указ. соч.


[Закрыть].

Однако теневая некриминальная экономика может выполнять стабилизирующую функцию. С позиции стабилизирующей функции доходы от теневой деятельности позволяют повысить жизненный уровень вовлеченных в нее слоев населения, сглаживая неравенство доходов и уменьшая напряжение в обществе.

Фактически теневая экономика и ее масштабы являются следствием наличия в экономике страны структурных сдвигов и противоречий, сформированных в условиях коррумпированности всех систем государственной власти и управления. Теневая экономика и коррупция неразделимы и порождают друг друга. Теневая экономика формирует устойчивый спрос на коррупционные услуги, в то же время коррупционная деятельность является составной частью теневой экономики. Борьба с коррупцией и сокращение теневого сектора экономики должны стать единой комплексной задачей государственной политики.

В соответствии с ФЗ «О противодействии коррупции» № 273 ФЗ от 25 декабря 2008 года, под коррупцией понимают злоупотребление служебным положением, дача взятки, получение взятки, злоупотребление полномочиями, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами, а также совершение указанных деяний от имени или в интересах юридического лица.

Противодействие коррупции в Российской Федерации основывается на следующих принципах:

•  признание, обеспечение и защита основных прав и свобод человека и гражданина;

• законность;

• публичность и открытость деятельности государственных органов и органов местного самоуправления;

• неотвратимость ответственности за совершение коррупционных правонарушений;

• комплексное использование политических, организационных, информационно-пропагандистских, социально-экономических, правовых, специальных и иных мер;

• приоритетное применение мер по предупреждению коррупции;

• сотрудничество государства с институтами гражданского общества, международными организациями и физическими лицами.

Государство реализует меры по профилактике коррупции:

• формирование в обществе нетерпимости к коррупционному поведению;

• антикоррупционная экспертиза правовых актов и их проектов;

• предъявление квалификационных требований к гражданам, претендующим на замещение государственных или муниципальных должностей и должностей государственной или муниципальной службы;

• установление основания для освобождения занимаемой должности вышеуказанными лицами в случае предоставления недостоверных или неполных сведений о своих доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;

• внедрение в практику кадровой службы правила учета длительного, безупречного и эффективного исполнения государственными или муниципальными служащими своих должностных обязанностей при назначении на должность, присвоении воинского или специального звания, классного чина, дипломатического ранга или при поощрении;

• развитие институтов общественного и парламентского контроля за соблюдением антикоррупционного законодательства России2323
  О противодействии коррупции: федеральный закон от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ // Рос. газ. 2008. № 266.


[Закрыть].

Следует отметить, что граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства за совершение коррупционных правонарушений несут уголовную, административную, гражданско-правовую и дисциплинарную ответственность. В частности, дача и получение взятки предусматривает наступление уголовной ответственности по статье 291 и 290 Уголовного кодекса Российской Федерации2424
  Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25.


[Закрыть].

Кроме того, физическое лицо, совершившее коррупционное правонарушение, по решению суда может быть лишено права занимать определенные должности государственной и муниципальной службы.

Массовая коррупция подрывает авторитет власти, разрушает государственность, подрывает экономическую безопасность страны, увеличивает долю теневой экономики и уменьшает налоговые поступления в бюджет, негативно влияет на имидж страны в глазах политических и экономических партнеров, ухудшает инвестиционный климат. Коррупция препятствует проведению экономических и социальных преобразований, намеченных руководством страны, увеличивает имущественное неравенство населения, формирует представление о безнаказанности и одновременно беззащитности перед преступностью, приводит к деградации моральных ценностей. Коррупция в России – это криминальная проблема, большой теневой сектор создает плодородную почву для разгула организованной преступности, терроризма и экстремизма. Коррупция тесно связана с организованной формой преступности и экономической, включая отмывание доходов2525
  Прокуратов В. Н. Массовая коррупция – угроза национальной безопасности Российской Федерации // Среднеуральский вестник общественных наук. 2013. № 1. С. 122–126.


[Закрыть].