Текст книги "Производственная практика. Финансы и кредит"

Зарук Н. Ф., Тагирова О. А., Федотова М. Ю.
Производственная практика. Финансы и кредит

РАЗДЕЛ 1 ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ

1.1 Цели и задачи производственной практики

Цели практики – углубить и закрепить на практике теоретические знания, полученные студентами в процессе обучения, привить навыки практической работы, овладеть формами и методами финансовой работы и финансового контроля.

Основные задачи производственной практики:

– выполнить в полном объеме содержательную часть программы практики;

– ознакомиться с содержанием, изучить опыт финансовохозяйственной деятельности и управления финансами организации-базы практики и принять участие в практической реализации основных направлений финансовой и контрольно-аналитической работы в организации;

– приобрести практические навыки в определении финансового состояния предприятия (организации-базы практики);

– собрать, обобщить, проанализировать и систематизировать материалы, необходимые для написания отчета о прохождении практики;

– подготовить письменный отчет о прохождении производственной практики на бумажном носителе и защитить его в установленном порядке;

– способствовать внедрению передового опыта и достижений науки;

– принять активное участие в общественной жизни коллектива.

Производственная практика «Финансы и кредит» углубляет и закрепляет ранее полученные знания в области финансов. Придает практическую направленность и системность ранее полученным студентами знаниям в области экономики, финансов и кредита, учета и анализа.

Прохождение студентами производственной практики призвано обеспечить практический инструментарий формирования следующих компетенций бакалавра экономики:

а) общекультурных (ОК):

– готовность к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);

– способность находить организационно-управленческие решения и готовность нести за них ответственность (ОК-8);

– способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

– способность критически оценивать свои достоинства и недостатки, наметить пути и выбрать средства развития достоинств и устранения недостатков (ОК-10);

– осознанность социальной значимости своей будущей профессии, обладание высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

– способность понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, осознанность опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдение основных требований информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);

б) профессиональных (ПК):

расчетно-экономическая деятельность:

– способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социальноэкономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

– способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2); аналитическая, научно-исследовательская деятельность:

– способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

– способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

– способность выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

– способность на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);

– способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и т.д. и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

– способность анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социальноэкономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);

– способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);

– способность использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10).

В результате выполнения содержательной части программы производственной практики «Финансы и кредит» студент должен:

Знать:

– нормативно-методические документы и положения, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность организации (базы практики);

– специфику и организацию производственнохозяйственной деятельности в организации;

– основные производственные, экономические и финансовые показатели, характеризующие деятельность организации.

Уметь:

– анализировать информационные и статистические материалы по оценке финансового состояния организации, используя современные методы и показатели такой оценки;

– выявлять и формулировать проблемы, стоящие перед организацией и разрабатывать мероприятия по повышению эффективности ее деятельности;

– использовать в работе организации нормативные и методические материалы.

Владеть:

– необходимыми знаниями и терминологией в области финансово-хозяйственной деятельности организаций;

– навыками работы с нормативными и производственными документами, технической и отчетной документацией;

– современными методами оценки эффективности финансовой деятельности коммерческой организации;

– навыками анализа финансового состояния организации и определения путей повышения эффективности его деятельности.

1.2 Место производственной практики в структуре ООП ВПО

Практика представляет собой вид учебных занятий, непосредственно ориентированных на получение первичных профессиональных умений, а также профессионально-практическую подготовку студентов.

Производственная практика является обязательным видом учебной работы бакалавра, входит в раздел «Б.5. Учебная и производственная практики» ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика».

Программа практики составлена с учетом требований федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) по направлению подготовки 080100 Экономика (квалификация (степень) «Бакалавр»), утвержденного Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 21.12.2009 г. № 747 (ред. от 31.05.2011 г. № 1975).

Производственная практика бакалавра второго курса в соответствии с ООП базируется на основе полученных ранее знаний по таким предметам как «Информатика», «Экономика организации», «Статистика», «Микроэкономика», «Финансы», «Менеджмент», «Бухгалтерский учет и анализ», а также при прохождении учебной практики по оценке финансового состояния организаций.

Содержание производственной практики логически и содержательно-методически тесно взаимосвязано с вышеуказанными дисциплинами, поскольку главной целью практики является, в первую очередь, закрепление и углубление теоретических знаний и практических умений, полученных студентами при изучении этих дисциплин.

Знания, умения и практические навыки, полученные в ходе производственной практики, необходимы также для успешного освоения ряда дисциплин профиля «Финансы и кредит», которые будут изучаться после ее прохождения (в пятом и шестом семестрах): «Деньги, кредит, банки», «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерская финансовая отчетность», «Комплексный экономический анализ» «Финансы организаций», «Страхование». Содержание этих дисциплин в значительной степени опирается на комплекс знаний, умений и практических навыков, полученных в результате производственной практики.

1.3 Формы проведения производственной практики

Форма проведения производственной практики по направлению подготовки 080100 Экономика, профиль подготовки «Финансы и кредит» – самостоятельная работа студентов на рабочих местах по сбору и анализу материалов по финансовохозяйственной деятельности и управлению финансами организации-базы практики.

1.4 Место и время проведения производственной практики

Сроки производственной практики утверждаются в ООП на начало учебного периода и закрепляются в учебном плане. Производственная практика проводится на втором курсе по окончании четвертого семестра.

В целях обеспечения прохождения студентами производственной практики в полном объеме, она организуется на предприятиях, в фирмах, компаниях, других организациях, действующих на основе коммерческого расчета и самофинансирования, с которыми академия заключает письменный договор. Как правило, это организации разных отраслей хозяйства и форм собственности, в которых действуют самостоятельные финансовые отделы (управления, департаменты), или существуют подразделения (группы) по финансовому управлению в составе других служб (экономического отдела, бухгалтерии и т.п.). Кроме этого, студентам разрешается пройти практику в коммерческих банках, страховых компаниях, налоговых инспекциях, территориальных отделениях Пенсионного фонда РФ, казначействах, где аккумулируются финансовые средства, осуществляется кредитная деятельность и перераспределение финансов.

Для прохождения бакалаврами практики выбираются организации, по возможности, вблизи места проживания практиканта. Студенты проходят производственную практику в организациях в качестве практикантов. Студент-практикант может быть зачислен на вакантную должность в финансовый отдел с соответствующей оплатой труда. При этом он несет полную ответственность за выполнение обязанностей и выполнение программы практики.

Студент при прохождении практики обязан:

– полностью выполнять задания, предусмотренные программой практики;

– подчиняться действующим в организации правилам внутреннего распорядка;

– изучить и строго соблюдать правила охраны труда, техники безопасности;

– выполнять научно-исследовательскую работу по заданию руководителя НИРС;

– предоставить на кафедру руководителю практики письменный отчет о выполнении всех заданий и сдать своевременно зачет по практике.

В период практики на студента распространяется трудовое законодательство, правила внутреннего распорядка и охраны труда, действующие в данной организации. Администрация организации имеет право наложить взыскание на студентов, нарушивших правила внутреннего распорядка.

Учебно-методическое руководство производственной практикой со стороны академии осуществляет кафедра финансов.

В начале практики студент с помощью руководителя практики от организации уточняет календарный план своей работы на весь период практики по выполнению программы.

Непосредственное руководство практикой студентов на месте осуществляет начальник финансового отдела или главный (старший) экономист предприятия. Он организует практику студентов, создавая условия для выполнения ее программ, обеспечивает проведение инструкций по охране труда и техники безопасности, контролирует выполнение календарного плана, предоставляет материалы, необходимые для организации финансов предприятия, контролирует текущую работу студентов, регулярно проверяет и подписывает дневник, решает все вопросы, связанные с прохождением практики. После завершения производственной практики студент пишет отчет, руководитель практики дает письменный отзывхарактеристику о производственной работе студента и участии в общественной жизни коллектива Руководитель практики заверяет подписями и печатями дневник студента и отчет о практике.

Руководитель практики от академии осуществляет учебнометодическое руководство производственной практикой студентов, контролирует работу студентов в течение всего периода практики, проверяет ведение производственного дневника, рецензирует отчет о практике, принимает участие в работе комиссий по защите отчетов по производственной практике.

РАЗДЕЛ 2 СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ И ПРОГРАММНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

2.1 Содержание производственной практики

Общая трудоемкость практики составляет 2 зачетные единицы, 72 ч.

За время практики студент должен изучить сущность финансов организаций; ознакомиться с финансовой работой: плановой, аналитической, оперативной; выявить отраслевые особенности финансов, а также особенности в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования.

При прохождении производственной практики в организации студенты должны выполнить следующий тематический план.

Ознакомление с предприятием и организацией финансовой работы

По прибытии на место практики в организацию студенты, прежде всего, знакомятся с предприятием и организацией финансовой работы в нем.

Студенты должны:

– ознакомиться с организационно-правовой формой организации, ее организационной структурой, результатами финансово-хозяйственной деятельности за последние три года (примеры таблиц и их заполнение представлены в табл. 1 – 5 Приложения 1);

– раскрыть основное содержание и направление финансовой работы в организации;

– выявить цели финансовой работы и выяснить, какие задачи решает финансовая служба в области планирования, оперативной и контрольно-аналитической работе;

– познакомиться со структурой и функциями финансовой службы организации;

– выявить связь финансовой службы с другими подразделениями организации;

– наметить основные направления совершенствования финансовой работы организации.

Изучение этих вопросов студент осуществляет путем бесед со специалистами финансового отдела организации.

Студент должен принимать участие в текущей работе финансового отдела организации.

Изучение формирования денежных фондов и резервов организации, анализ финансовых ресурсов предприятия

По этому разделу студенту необходимо:

– проанализировать порядок формирования и размер уставного капитала;

– провести анализ переменного капитала – за счет чего образуются основные составляющие переменного капитала, их размер в динамике;

– определить основные направления использования чистой прибыли;

– выявить состав и структуру финансовых ресурсов организации (табл. 6 Приложения 1).

Анализ основных финансовых результатов деятельности (выручка, затраты, прибыль)

Студенту необходимо провести:

– анализ доходов: основные направления образования выручки, порядок признания выручки, планирование и использование, факторы роста выручки;

– анализ расходов: основные направления расходования денежных средств, источники финансирования затрат на производство и реализацию продукции, структура затрат на производство и реализацию продукции, планирование затрат, финансовые рычаги снижения себестоимости продукции;

– анализ прибыли: формирование прибыли, распределение и использование прибыли на предприятии, планирование прибыли, факторы ее роста, рентабельность предприятия (рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность текущих активов, рентабельность собственного капитала).

Если студент проходит практику в банке, то данный параграф должен включать в себя:

– анализ доходов: определение и оценка объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов; факторы, влияющие на величину доходов; выявление резервов увеличения доходов;

– анализ расходов: анализ процентных и непроцентных расходов; изучение затрат в соответствии с номенклатурой их статей; анализ затрат, связанных с формированием пассивов банка, и затрат, возникающих в ходе формирования и обслуживания активов; провести постатейный анализ себестоимости отдельных операций банка;

– анализ прибыли: оценка достигнутого банком уровня прибыли за отчетный период; динамический анализ прибыли; анализ балансовой прибыли; анализ чистой прибыли; прибыльность основных направлений банковской деятельности и видов выполняемых банком операций; анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка; анализ финансовых потерь; анализ упущенной выгоды; анализ использования прибыли; анализ показателей рентабельности (рентабельность капитала, рентабельность активов, рентабельность расходов).

Анализ основного и оборотного капитала

В этом разделе необходимо изучить:

– состав и структуру оборотных средств; определение потребности предприятия в оборотных средствах; показатели эффективности использования оборотного капитала;

– состав и оценку основных средств; способы начисления амортизации (табл. 7 – 9 Приложения 1).

Осуществление финансового планирования:

Студенты должны:

– отразить необходимость финансового планирования на предприятии;

– рассмотреть основные виды планов, сроки составления и их формы.

Организация расчетно-платежных операций

В этом разделе необходимо изучить:

– виды и формы расчетов;

– открытие счетов в банках, их назначение;

– основные операции по счетам в банках и их документальное оформление;

– улучшение организации хранения денежных средств на предприятии;

– организация расчетов на предприятии: кассовые расчеты; практика организации безналичных расчетов на предприятии;

– совершенствование расчетных операций.

Если студент проходит практику в банке, то этот параграф должен содержать: виды и формы расчетов; организация и анализ межбанковских расчетов; анализ и планирование безналичного и наличного денежного оборота банка; банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями.

В период производственной практики студенту рекомендуется доложить руководителю практики от предприятия свои замечания о состоянии финансовой работы и управлению финансами и высказать свои предложения по их улучшению.

При прохождении практики в отделении федерального казначейства студент должен:

1. Ознакомиться с порядком финансирования состоящих на федеральном бюджете предприятий, организаций, учреждений в пределах лимитов, доведенных вышестоящей организацией.

2. Принять участие в осуществлении учета и расчетнокассового обслуживания распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства.

3. Изучить порядок перечисления и зачисления поступивших сумм налогов и доходов на текущие бюджетные счета органов федерального казначейства.

4. Ознакомиться с распределением регулирующих налогов между бюджетами разного уровня в процессе исполнения федерального бюджета, возвратом излишне взысканных и уплаченных налогов и других платежей.

5. Принять участие в проведении контроля за полнотой и своевременностью совершения операций со средствами федерального бюджета и целевых бюджетных фондов, целевым и эффективным использованием средств.

6. Участвовать в проверках денежных документов, регистров бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и других документов, связанных с зачислением, перечислением и использованием средств федерального бюджета предприятиями, организациями, учреждениями, банками и иными финансово-кредитными организациями, участвующими в исполнении федерального бюджета.

7. Ознакомиться с документами и порядком их оформления, сопровождающими процесс исполнения федерального бюджета на территориальном уровне.

Если местом прохождения производственной практики студента являются Пенсионный фонд РФ, его территориальные подразделения, то студент должен изучить организационно-правовые основы их функционирования, познакомиться с особенностями финансовой работы в этих учреждениях, рассмотреть взаимоотношения Пенсионного фонда РФ с плательщиками страховых взносов и бюджетами разного уровня (федеральным, субъектов Федерации, местными), а также получателями средств.

В календарном плане прохождения практики в этой связи следует предусмотреть:

1. Знакомство с законодательной базой, регламентирующей функционирование Пенсионного фонда РФ как самостоятельного финансово-кредитного института;

2. Изучение нормативных документов, определяющих порядок формирования и использования средств Пенсионного фонда РФ;

3. Знакомство с организацией работы в Пенсионном фонде РФ (территориальном отделении фонда), Положениями об их отделах и управлениях, должностными инструкциями сотрудников;

4. Изучение основных направлений финансовой работы, методики составления плановой и отчетной документации.

5. Знакомство с порядком планирования доходов и зачислением средств в бюджет Пенсионного фонда РФ, отчетностью плательщиков по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, изучение методов контроля за своевременностью и полнотой поступления средств в Пенсионный фонд РФ.

6. Рассмотрение взаимоотношений территориального подразделения фонда с вышестоящими органами, финансовыми и налоговыми органами, территориальными органами социального обеспечения.

7. Изучение порядка постановки плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на учет в территориальном отделении Пенсионного фонда РФ.

При прохождении производственной практики в некоммерческих организациях в календарном плане необходимо отдельными пунктами выделить:

1) изучение нормативной базы, регламентирующей организацию финансово-хозяйственной деятельности учреждения, организации;

2) знакомство с особенностями организации финансовой работы в некоммерческих организациях, Положениями о бухгалтерии, финансовом (планово-экономическом и т.п.) отделе, должностными инструкциями сотрудников;

3) изучение методики составления финансовых планов, смет доходов и расходов, отчетов об их исполнении в некоммерческой организации;

4) изучение взаимоотношений организации с бюджетами разного уровня, государственными внебюджетными фондами, вышестоящими органами и учредителями.

Сбор материала для написания курсовой работы по финансам организаций

Для написания курсовой работы по финансам организаций студенты должны:

– изучить экономическую характеристику предприятия, а именно размер предприятия, в частности, объем товарной продукции, стабильность основных производственных фондов и оборотных средств, обеспеченность трудовыми ресурсами, техникой, себестоимость основных видов продукции за 3-5 лет, величину получаемой прибыли (убытка) и уровень рентабельности отдельных отраслей и предприятия в целом.

– ознакомиться с финансовой отчетностью предприятия для проведения оценки его финансового состояния, которая включает в себя анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия и ликвидности его баланса, оценка потенциального банкротства предприятия.

Если выбрана тема по банку, то студенту следует изучить:

– организационные основы деятельности кредитной организации, а именно, порядок регистрации и формирования уставного капитала, формирование и использование резервного фонда.

– ознакомиться с финансовой отчетностью банка для проведения анализа показателей достаточности капитала, ликвидности, рентабельности, рисков банковской деятельности.

Таким образом, итогом прохождения практики должен быть собранный материал по данной программе и теме курсовой работы.