Текст книги "Страховой рынок в Российской Федерации. От самоорганизации к саморегулированию. Монография"

Глава 6
Страхователи, их объединения и гарантийные фонды в системе саморегулирования страхового рынка Российской Федерации

Если исходить из определения, что саморегулирование страхового рынка является легитимным регулированием со стороны участников рынка без вмешательства государства, то страхователи, являясь полноправными участниками страхового рынка, имеют право на саморегулирование. Следовательно, страхователи – физические и юридические лица – через свои объединения (применительно к страховому рынку – объединения страхователей) также могут оказывать влияние на процессы регулирования страховых компаний.

В настоящее время российские граждане знакомятся со страховыми услугами в основном за счет обязательных видов страхования – обязательного медицинского страхования и обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств. К сожалению, популярность добровольного страхования значительно ниже и связана в основном со страхование автомашин и, отчасти, загородных строений. Основным сдерживающим фактором помимо проблем с платежеспособностью потенциальных страхователей следует считать низкий уровень доверия со стороны населения российским страховым компаниям. При этом как показало исследование ВЦИОМ население не слишком доверяет и иностранным страховщикам, что не дает повода ожидать значительного изменения в потребительском поведении в случае либерализации допуска иностранного капитала на российский страховой рынок, открытия его для филиалов иностранных страховщиков.

Доверие населения складывается с учетом следующих факторов:

• Вера в способность и желание страховых компаний исполнять принятые по договору страхования обязательства,

• Прозрачность и понятность принципов государственного страхового надзора (предсказуемость политики по ограничению и отзыву лицензий),

• Информационная прозрачность страхового рынка,

• Наличие системы государственных или поддерживаемых государством коллективных гарантий.

Как показали исследования, существуют и иные проблемы, тормозящие развитие рынка страхования физических лиц. Гражданам подчас тяжело разобраться с предложениями сходных страховых продуктов, различающихся деталями или существенно. Значительную работу нужно предпринять гражданину, желающему заключить договор страхования на нестандартных условиях, т. к. в настоящее время не существует доступных баз данных по полному спектру оказываемых различными страховыми компаниями услуг. При этом институт страхового посредничества пока не выполняет свойственной ему в случае наличия значительного количества страховых брокеров роли по снижению трансакционных издержек по сбору и анализу страховой информации.

Зачастую компании испытывают значительные сложности с созданием и внедрением в повседневную практику новых страховых продуктов, что говорит о необходимости развития функции методологической поддержки у российских союзов и ассоциаций страховщиков.

Национальная система страхования России доросла до состояния, требующего принятия мер по развитию не только и не столько страховых компаний и обязательного страхования, а институциональной инфрастуктуры страхового рынка, обеспечивающей создание и эффективную работу институтов защиты и обеспечения прав страхователей и застрахованных лиц. Одними из важнейших элементов этой инфраструктуры являются организации страхователей, а также гарантийные фонды, вопросы создания которых следует уже сегодня рассмотреть на уровне союзов и ассоциаций страховщиков.

До настоящего времени население, а также большинство малых и средних предприятий России в целом продолжают относиться с недоверием к большинству финансовых институтов, к числу которых относятся страховые компании. При этом данные категории страхователей являются основными при формировании рынка массового страхования. Проблемы вызваны, в том числе, недостатком количества и качества информации о финансовом состоянии страховых организаций. В ряде случаев потенциальные страхователи не знают о конкретных страховых продуктах, имеющихся на страховом рынке. Как показывает анализ рекламных роликов и публикаций страховых компаний, страховщики предпочитают размещение имиджевой рекламы в расчете на обязательные виды страхования и пока уделяют слишком мало внимания популяризации страхования. Следует отметить и практическое отсутствие или незаметность большинства организаций, занимающихся оказанием информационной и иной помощи при наступлении страхового события, а также оказанием услуг по защите прав и законных интересов страхователей и застрахованных лиц.

Опыт большинства зарубежных стран показывает, что помимо судебных механизмов должны существовать альтернативные методы защиты прав страхователей и застрахованных граждан. Данные альтернативные методы обычно более доступны для страхователей, а также в значительной степени разгружают суды. В первую очередь здесь следует упомянуть об объединениях потребителей различного рода услуг, которые способны способствовать выработке досудебного решения многих проблем, связанных с потреблением товаров или услуг. Такая практика существует во многих странах и в отношении страхового рынка.

В России в настоящее время продолжает наблюдаться выраженная нехватка общественных организаций, способных профессионально, непредвзято и за небольшую плату помочь российским страхователям разрешать свои проблемы, неизбежно возникающие во время действия договора страхования. А в отношении существующих организаций по защите прав страхователей, как показывают регулярные ежегодные опросы слушателей программ второго высшего и дополнительного образования[30]30
  Проводились в 2003 – 2009 гг.


[Закрыть] ГУУ, АНХ при Правительстве РФ и РАГС при Президенте РФ[31]31
  С 2010 года АНХ при Правительстве РФ и РАГС при Президенте РФ объединены в Российскую академию народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ


[Закрыть], существует проблема информирования даже о самом факте их существования. Следует отметить, что по уровню доходов почти все из слушателей должны быть отнесены к представителям среднего класса. Практически никто из них не смог ответить на вопрос о внесудебных способах защиты прав страхователей без привлечения мнения специфических «авторитетов». И это в то время, как практически у всех из респондентов есть хотя бы один полис страхования автотранспорта, а с начала 2004 года – ОСАГО. Следует отметить, что проблема защиты прав страхователей и их доверия к национальной системе страхования в значительной степени усугубляется введением обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, вовлекшего практически насильственным путем в страховые отношения миллионы российских граждан.

В настоящее время права и законные интересы страхователей защищены в основном нормами гражданского законодательства. В то же время длительность российской судебной процедуры, а также предубеждения, имеющие место в российском обществе, по отношению к страховщикам и работникам судов далеко не всегда позволяют страхователям напрямую обратиться к судебным механизмам защиты своих прав. Проблема вполне могла бы разрешиться при наличии сильного объединения страхователей, способного быстро и эффективно осуществлять защиту своих членов. В пользу данного вывода говорит опыт большинства зарубежных стран, где достаточно сильны движения потребителей, в значительной степени способствующих выработке досудебного решения многих проблем, связанных с потреблением товаров или услуг. В этих странах такая практика существует и в отношении страхового рынка.

На российском страховом рынке явно недостаточно представлены организации, занимающиеся защитой прав и интересов страхователей. Особенно данное обстоятельство выявилось после принятия первого массового вида страхования – ОСАГО. С течением времени такие организации смогут развиться до необходимых размеров, сейчас же их функции поддерживают союзы страховщиков и иные организации, лишь частично призванные заниматься защитой прав страхователей. Отметим и некоторые положительные подвижки в части обеспечения прав страхователей некоторыми страховыми компаниями, не так давно реально начавших заниматься политикой по управлению качеством, внедряя системы сбора жалоб и предложений, а также подтверждая соответствие системы менеджмента качества требованиям стандарта ИСО 9001:2000.

В этом отношении следует отметить, что иностранная и российская практика страхования подтверждают, что могут сосуществовать как объедения страхователей, занимающиеся защитой своих членов по определению, так и организации, профессионально занимающиеся защитой прав потребителей, в т. ч. страховых услуг. Однако, это совсем не умоляет роли государственных органов, призванных к этой деятельности исходя из выполнения государственных функций и распределения обязанностей, а также объединений профессиональных участников страхового рынка (страховщики, брокеры, агенты, оценщики и пр.), прямо или косвенно заинтересованных в развитии рынка и, соответственно, в наиболее полном удовлетворении страхователей.

Наиболее эффективно организовать защиту прав страхователей все-таки могут и должны их объединения и государственные органы.

На рисунке 6 классифицированы государственные органы и общественные организации с учетом возможности работы по защите прав страхователей, а в качестве примеров приведены наиболее типичные представители своего вида. В современной России как уже отмечалось наиболее массовым видом розничного страхования является ОСАГО. Проблемы с организацией защиты прав страхователей и создания положительного общественного мнения побудили РСА издать собственные правила, а также предусмотреть участие исполнительного аппарата РСА в контроле за исполнением членами союза решений по жалобам страхователей.

Большинство союзов и ассоциаций страховщиков и представителей инфраструктуры страхового рынка ограничиваются включением соответствующих пунктов о ведении честного бизнеса в уставы, а при наличии – в кодексы профессиональной деятельности. Однако, опора на союзы страховщиков в деле защиты прав страхователей не должна быть основной, т. к. текущие сиюминутные интересы страховщиков и страхователей могут различаться коренным образом. К сожалению, применительно к Всероссийскому союзу страховщиков помимо существовавшей возможности по обращению в комитет ВСС «Совет старейшин» пока не создано эффективных механизмов контроля и реагирования на случаи отступления от декларируемых принципов Кодекса профессиональной этики каким-либо из подписантов. В тоже время представительство ВСС в Сибирским федеральном округе заключило договор о сотрудничестве с Омской общественной организацией "Общество по защите прав потребителей в сфере страхования".

Рис. 6.1 Государственные органы и общественные организации на российском страховом рынке, имеющие отношение к защите прав страхователей и застрахованных лиц.

Существуют объективные ограничения системы защиты прав страхователей, выстроенной самими страховщиками. Понятны и претензии в отношении ее подконтрольности не независимым лицам или страхователям, а страховщикам. Следует заметить, что сами российские страховщики еще не определили свое отношение к союзам и ассоциациям страхователей. Около 50 % страховых компаний в какой-то мере сотрудничают с ассоциациями страхователей, но около 30 % не видят в этой работе никакой необходимости. Соответственно, трудно ожидать от страховых компаний инициативы в создании и развитии обществ страхователей.

Источник: Центр экономической конъюнктуры при Правительстве РФ

Рис. 6.2 Необходимость обществ защиты прав страхователей, % от числа ответивших страховщиков

Существующие в настоящее время общества по защите прав потребителей оказались не готовы к оказанию консультаций в области страхования, а возникшие несколько лет назад Общество страхователей и Фонд защиты прав страхователей, так и не набрали необходимого авторитета в государственных структурах. Сами же страхователи практически не осведомлены о таких обществах. Сказанное выше справедливо и в отношении созданного в 2003 году Сообщества страхователей России, ситуация вокруг которого усугубилась совмещением постов президента данного Сообщества и президента Ассоциации страховщиков России одним лицом, что вызывает у большинства страхователей законные вопросы и пристрастности и ангажированности Сообщества.

Рассмотрим сложившуюся в России практику организации защиты прав страхователей на примере Фонда защиты прав страхователей[32]32
  Фонд – некоммерческая организация «Фонд защиты прав страхователей» зарегистрирована в 1998 г. в г. Москве. Учредители – физические лица. Фонд является организационной структурой, объединяющей в Экспертный совет Фонда ведущих специалистов страхового дела, а также специалистов федеральных ведомств. МВД России, Высший арбитражный суд России, Министерство по налогам и сборам РФ официально осуществляют взаимодействие с Фондом.


[Закрыть], разработавшего Программу «Доверие к страхованию»[33]33
  Программа «Доверие к страхованию» – система договорных обязательств, гарантирующая эффективную безвозмездную защиту прав и интересов Страхователя. Реализация Программы обеспечит формирование надежного динамично развивающегося национального страхового рынка. Программа учитывает коммерческий интерес Страхователя, Страховщика, специалистов непосредственно участвующих в защите Страхователя, и способствует решению задач, стоящих перед исполнительной властью. Программа разработана учредителями Фонда при непосредственном участии специалистов Экспертного совета, а также ряда министерств и ведомств на основании следующего заключения: сложившееся недоверие к страхованию является следствием осознания потенциальным Страхователем того, что ему предлагается заключать договора страхования на свой страх и риск. При этом риск неполучения страховой выплаты неоправдано высок.


[Закрыть]. Целью Программы «Доверие к страхованию» является создание инфраструктуры адресной договорной защиты прав и интересов страхователей при заключении и исполнении ими договоров страхования. В свою очередь, это способствует реализации задач Программы:

♦ значительному сокращению бюджетных затрат, направляемых на ликвидацию последствий стихийных бедствий, восстановление разрушенных объектов;

♦ росту внебюджетного финансирования превентивных мер защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

♦ существенному увеличению капиталоёмкости страхового рынка, что позволит рассматривать страховые средства как значимый внутренний инвестиционный ресурс развития национальной экономики.

По утверждениям разработчиков программа позволяет на практике реализовать взаимосвязь решения социальных вопросов и задач экономического развития. Согласно материалам Фонда защиты прав страхователей, представленным в сети Интернет в целях установления равных возможней во взаимоотношениях страхователей со страховщиками, Фонд, посредством привлечения специалистов Экспертного совета, принимает на себя договорные обязательства по защите прав и интересов страхователей. Обязательства будут исполнены по отношению к физическим и юридическим лицам, подписавшим с Фондом "Договор присоединения страхователей к программе "Доверие к страхованию" при заключении ими договоров страхования со страховщиками, подписавшими с Фондом "Договор присоединения страховой компании к программе "Доверие к страхованию".

Однако, сама процедура присоединения страховой компании к Программе «Доверие к страхованию» (на основе платного лицензионного договора) создала практически непреодолимые трудности в реализации программы. В условиях начала деятельности реальные и потенциальные страхователи практически ничего не знали о деятельности и самом факте существования Фонда, что в свою очередь не стимулировало страховые компании присоединяться. В частности, страховщики, и так предпочитающие по возможности не раскрывать информацию, посчитали неприемлемо высокими платежи по предлагаемым к заключению лицензионным договорам.

Важную роль в организации защиты прав страхователей и застрахованных могут играть государственные органы исполнительной власти России. А с учетом исторического опыта развития нашей страны эта роль еще более могла бы возрасти. Однако, несмотря на наличие в ст. 30 «Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела» закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» декларации о том, что государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений страхового законодательства и обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, эффективная работа в этом направлении не проводилась. Более того, функции защиты прав страхователей долгое время напрямую не прописывались в действовавших положениях об органах страхового надзора, а обращения граждан о нарушениях их прав зачастую рассматриваются государственными служащими, работающими в данных органах исполнительной власти, как излишняя нагрузка и, соответственно, не приносят необходимого результата. Лишь в 2004 году было принято Положение о Федеральной службе страхового надзора, в котором среди полномочий четко выделена функция работы с обращениями граждан. Однако, пока не сложилась практика работы данного органа федеральной исполнительной власти, а также остается вопрос о возможности обеспечения выполнения этих полномочий наиболее полным образом без нарушений, которые могут быть совершены не только в отношении страхователей, но и страховщиков, в рамках одного органа.

Представляется важным выделение отдельных штатных единиц на данную работу и наделение их соответствующим важности задачи статусом. Не менее важным является обеспечение гласности и выборности при определении кандидатур на замещение данных должностей. По всей видимости, следует создать должность уполномоченного по правам страхователей в структуре федеральных органов исполнительной власти, предусмотрев ее либо в органе по надзору за страховой деятельностью, либо в органе, уполномоченном на работу в области защиты прав потребителей. В дальнейшем при формировании обществ защиты прав страхователей возможно предусмотреть реорганизацию данной функции государственного регулирования, предусмотрев переподчинение уполномоченного по правам страхователей таким обществам. В этом случае следует выработать критерии, позволяющие считать общество (союзы подобных обществ, фонды) страхователей представительными. Таким критерием может стать, например, достижение числа их участников 10 % от общего числа страхователей в России.

Возможно предусмотреть финансирование работы уполномоченных по правам страхователей (омбудсменов) за счет страховых компаний. Соответствующий опыт работы подобных учреждений имеется в развитых странах мира, например, Великобритании, Германии и США, начинает складываться в некоторых странах СНГ и постсоветской Прибалтики. Важно отметить, что в рассматриваемых случаях сами страховщики самостоятельно решили организовать такие службы.

В качестве альтернативы усилению государственного вмешательства в деятельности страховых компаний пусть и в целях соблюдения прав страхователей можно рассмотреть возможность создания на средства страховщиков организации с функциями по защите прав страхователей. При этом необходимо решить основные проблемы, которые могут встать с началом работы: обеспечение независимости создаваемой организации и абсолютное признание ее решений входящими в нее страховщиками. Многими исследователями российского страхового рынка справедливо отмечается, что современная российская парадигма государственного регулирования страхового рынка только декларирует защиту прав и интересов страхователей посредством государственного надзора за страховой деятельностью.

Современное положение дел по защите прав страхователей можно охарактеризовать через следующие основные тезисы:

♦ противоречивая судебная практика;

♦ в настоящее время на федеральном уровне отсутствуют общепризнанные общества страхователей;

♦ в системе государственной службы отсутствует институт государственных служащих, специально уполномоченных на работу именно по защите прав страхователей, в федеральных органах исполнительной власти;

♦ в структуре союзов и объединений страховщиков созданы подразделения по контролю за соблюдением корпоративной этики.

Пусть и не вполне успешная в конце 1990-х – начале 2000-х гг. деятельность Фонда защиты прав страхователей и достаточно активное обсуждение его идей в 1999 – 2000 гг., опыт иных общественных организаций позволили сделать следующие выводы:

♦ существует целесообразность создания механизма гарантирования прав страхователей;

♦ необходимо разделять функции защиты прав страхователей и гарантирования их взносов (выплат);

♦ требуется государственная поддержка обществ защиты прав страхователей;

♦ население с намного большим доверием отнесется к государственным структурам, уполномоченным на защиту прав страхователей;

♦ фонд финансовых гарантий должен жестко контролироваться государственными органами или быть управляемым с участием государства.

В настоящее время население России в целом относится с недоверием к большинству финансовых институтов, к числу которых относятся страховые компании. Вызвано это, в том числе, недостатком количества и качества информации о финансовом состоянии страховых организаций. В ряде случаев потенциальные страхователи не знают о конкретных страховых продуктах, имеющихся на страховом рынке, страховщиками уделяется слишком мало внимания популяризации страхования. Следует отметить и практическое отсутствие организаций, занимающихся оказанием информационной помощи при наступлении страхового события.

Как уже отмечалось, в Концепции развития страхования в Российской Федерации, одобренной распоряжением Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. № 1361-р при анализе состояния страхового дела в нашей стране особо было указано, что в нашей стране сложилась «информационная закрытость рынка страховых услуг, создающая проблемы для потенциальных страхователей в выборе устойчивых страховых организаций». Следует отметить, что и в Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 – 2000 годах, одобренных постановлением Правительства РФ от 1 октября 1998 г. № 1139, отмечалось, что на российском страховом рынке «не налажена должным образом информационно-аналитическая работа». В этой связи понятна необходимость разработки и обоснования мер не только государственной политики в области страхового рынка, принимаемых достаточно трудно, но и действий самих страховщиков, направленных на обеспечение потребителей страховых услуг достоверной, полной и актуальной информацией.

Информационная прозрачность и, что не менее важно, доступность данных, как с точки зрения их понятности потребителям, так и в легкой доступности их получения, весьма важны для страхового рынка, где социально-экономические отношения находят отражение в договорах страхования, зиждущихся на доверии между страховщиками и страхователями.

Недостаток информации в ряде случаев объяснятся отсутствием четких критериев о ее раскрытии, в ряде случаев страховые компании не предполагают, что данная конкретная информация может представлять интерес для каких-либо групп страхователей.

В настоящее время заинтересованные страховые компании могут обратиться к опыту Международной ассоциации органов страхового надзора[34]34
  International Association of Insurance Supervisors – IAIS


[Закрыть] (МАСН), разработавшей собственные стандарты раскрытия информации, а также имеющемуся российскому опыту успешных страховщиков и независимых агентств по связям с общественностью (PR) и государственными органами (GR).

Концепция раскрытия информации (употребляемые в экономической литературе синонимы: гласность или транспарентность) лежит в основе большинства представлений о введении общественного и рыночного саморегулирования и является центральной в обеспечении стабильности общественных отношений. В отношении страхового рынка данное утверждение приобретает еще большую значимость, если учесть, что организация предоставления страховых услуг основывается на взаимном доверии страхователей и страховщиков.

Обеспечение прозрачности предприятия или организации предполагает своевременное раскрытие адекватной информации относительно производственной и финансовой деятельности компании, а также корпоративного управления. По опыту экономически развитых стран в компаниях, отличающихся отлаженной действенной системой управления, стандарты своевременного раскрытия информации весьма высоки, что дает акционерам, кредиторам и директорам возможность осуществлять эффективный контроль за деятельностью менеджеров предприятия, а также за результатами финансовой и производственной деятельности компании.

Высокий уровень прозрачности означает, что предоставляемая финансовая отчетность способствует созданию четкого представления об истинном финансовом положении компании. В отношении страховых компаний это особенно важно, т. к. именно они принимают на себя при страховании риски своих клиентов, что диктует повышенный интерес к их способности по управлению принятыми рисками.

Следует учитывать, что в России, где действуют ограниченные стандарты бухгалтерского учета, разработанные по большей части в целях обеспечения плановой социалистической экономики, обеспечение прозрачности может предполагать переход компании, в дополнение к местным стандартам учета, на принципы бухгалтерского учета, получившие международное признание (МСФО). К информации, публикуемой в порядке удовлетворения требований закона «Об организации страхового дела в РФ», могут быть предъявлены те же претензии, что и к российским стандартам бухгалтерского учета, не обеспечивающего четкого представления о финансовом положении компании. Однако, и переход на получившие мировое признание стандарты бухгалтерского учета может ничего дать, т. к. данные стандарты также вполне позволяют недобросовестным специалистам приукрасить предоставляемую информацию, что наглядно было продемонстрировано на примере американской компании «Энрон».

Для клиентов и акционеров может быть важна информация, характеризующая особенности технологии оказания страховых услуг, а также корпоративного управления, в том числе политика в области управления качеством. Нельзя сказать, что российские страховщики принципиально не хотят заниматься решением данных проблем, но далеко не все из них согласны раскрыть свои секреты. Лишь в последнее время появились страховые компании, прошедшие через процедуры проверки (сертификации) их деятельности на предмет соответствия мировым стандартам в области качества.

Тем не менее, осознание того, что хотя бы и в долгосрочной перспективе раскрытие информации ведет к устойчивому развитию страховой компании и рынка в целом, приходит к российским страховщикам и брокерам.

В частности, часть из них выразила готовность придерживаться Кодекса профессиональной этики деятельности на страховом рынке России, разработанном Советом старейшин ВСС. В данном документе есть несколько рамочных положений, вносящих ограничения на проводящуюся страховыми компаниями информационную политику. В частности, данный Кодекс призывает страховщиков обеспечивать в отношениях с клиентами всех действующих норм и правил, а в отношениях с владельцами и инвесторами – полный доступ к информации, ограничиваемый лишь текущими требованиями законодательства. Страховые компании должны также отказаться от использования неопытности или недостатка знаний страхователей при разработке рекламных материалов.

Согласно Профессиональному кодексу страхового брокера, разработанного Ассоциацией профессиональных страховых брокеров и консультантов (АПСБК) страховой брокер и его сотрудники должны предоставлять только полную, правдивую, неискаженную и правомерную информацию о страховых компаниях, страховых продуктах и их стоимости.

Определяя принципы раскрытия информации следует учитывать пожелания потребителей данной информации, возможности информационных источников, а также в случае наличия – имеющийся российский и международный опыт.

Как уже отмечалось в исследовании для потенциальных страхователей является весьма важным такой показатель деятельности страховой компании как «надежность». Информация о надежности страховой компании складывается из исследования ее финансовых показателей, в дополнение к которому страхователь может воспользоваться аналитикой по основным факторам, влияющие на развитие бизнеса и финансовой деятельности страховщика, а также данными по потенциалу агрегации возможных страховых выплат, их характеру и регулярности. В ряде случаев для страхователя представляет интерес стратегия компании в отношении расширения каналов сбыта страховых продуктов, исходя из которой можно увидеть приоритеты развития страхового бизнеса данной компании.

Обеспечение прозрачности диктует требования по соблюдению открытости в многих бизнес-процессах страховой компании, а также относительно ее коммерческих операциях страховщика и его положении на рынке относительно конкурентов.

Для обеспечения открытости необходима открытая публикация устава компании, многих ее внутренних нормативных документов. Важно с этой точки зрения представление общественности четко сформулированной цели и миссии компании.

Конечно, следует обеспечивать четкость формулировок и выполнение на высоком исполнительском уровне публикаций финансовой отчетности и иной раскрываемой информации.

В отношении раскрываемой информации должен соблюдаться принцип гарантированности ее нахождения без особых (специальных) усилий, что предполагает, что информационные источники должно быть можно найти в заранее известное время и за заранее известные финансовые и иные ресурсы. Все это делает сеть Интернет особенно привлекательной для раскрытия информации, т. к. использование данного канала доставки информации позволяет резко снизить временные и стоимостные издержки раскрытия информации.

В отношении страховых услуг в соответствии с рекомендациями Международной ассоциации органов страхового надзора (International Association of Insurance Supervisors – IAIS) раскрытие информации ведет к устойчивому развитию рынка, при этом наиболее целесообразно добиваться от страховых компаний прозрачности по следующим вопросам:

1. финансовое состояние компании и политика,

2. результаты финансовой деятельности,

3. риски и способы управления ими,

4. принципы подготовки информации,

5. принципы корпоративного управления и персональные данные о руководстве компании.

Согласно рассматриваемым рекомендациям в отношении финансового состояния компании должны быть открытыми для доступа потребителей данные:

• по структуре и составу инвестиционного портфеля страховщика,

• по зависимости инвестиционной политики страховщика от положения различных видов активов или партнера по инвестированию,

• по способам оценки эффективности активов страховщика,

• по вопросам обеспечения безопасности вложений страховщика,

• по ликвидности активов,

• по возможных изменения в структуре инвестиционного портфеля в конце периода возможного страхования и т. д.

Кроме этого, страхователи должны иметь возможность познакомиться с данными, характеризующими достаточность, состояние и изменения страховых резервов, в том числе по различным видам страхования, показателями перестраховочной защиты. Важна открытость данных по размеру собственных средств страховой компании, уставного (складочного) капитала, ожидаемых выплат дивидендов акционерам, правам на выкуп акций и т. д.

Результаты финансовой деятельности могут интересовать страхователей не в меньшей степени. Изучение рентабельности и динамики изменений этого показателя могут позволить страхователю составить прогноз вероятных результатов финансовой деятельности, что весьма важно при долгосрочном страховании жизни. Важно, чтобы информация о финансовой деятельности в прошедших периодах дополнялась прогнозом влияния возможных рисков и стратегией по их управлению, нужна декларация принципов инвестиционной политики компании, политики в области управления страховой компанией. Информация о финансовой деятельности должна включать в себя: