Текст книги "115-ФЗ? Я ХЗ!"

ВЫВОД

Не спешите возмущаться неудачно сложившимися обстоятельствами. А именно – если вам заблокировали ДБО без запроса, отказали даже принять документы и платежные поручения на бумажном носителе, закрыть счет. Теперь, зная структуру финансового мониторинга в банке, вы понимаете, что 115-ФЗ не играет в одни ворота и у кредитной организации есть обязанность рассмотреть документы и сообщить вам письмом о результатах рассмотрения.

Разблокировка счета по 115-ФЗ от А до Я

Создать единственно верный алгоритм действий в игре на вылет по 115-ФЗ удалось благодаря солидному опыту работы по разблокировке счетов.

Чтобы разобраться, как выполняется эта процедура (естественно, с привязкой к нашему закону), необходимо понять, почему так происходит. Проще говоря, установить причины блокировки. Конечно, самому проанализировать все критерии сомнительных операций, писем и рекомендаций ЦБ РФ возможно, но на это уйдет достаточно много времени. Плюс их перечень носит неисчерпывающий характер, а значит, вы рискуете надолго погрязнуть в своей ситуации.

Как же самому проанализировать операции на предмет сомнительности и подозрительности?

Что такое подозрительная или сомнительная операция?

115-ФЗ был принят еще в 2001-м, но долгое время о нем никто не знал. «Охота на ведьм» началась только в последние годы, после того как ЦБ РФ выпустил Положение № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов» (в ред. от 20 октября 2020 года), которое предписывает банкам выявлять подозрительные операции. И тут счета начали блокировать направо и налево. Банкам было проще перестраховаться, чтобы не нарваться на санкции от Центробанка, а то и вовсе лишиться лицензии.

Сомнительные операции – это операции, осуществляемые клиентами кредитных организаций, имеющие необычный характер и признаки отсутствия явного экономического смысла и очевидных законных целей, которые могут проводиться для вывода капитала из страны, финансирования серого импорта, перевода денежных средств из безналичной в наличную форму и последующего ухода от налогообложения, а также для финансовой поддержки коррупции и других противозаконных целей.

Признаки можно найти в нескольких документах. Список постоянно пополняется, ЦБ РФ то и дело выпускает письма и методические рекомендации, которые касаются разных ситуаций.

Положение № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов» является основным. В приложении к этому документу есть таблица «Признаки, указывающие на необычный характер сделки (классификатор)», в которой перечислены критерии, указывающие на необычный характер сделки. Это и несоответствие сделки деятельности по учредительным документам, и отсутствие очевидного экономического смысла / законной цели, а также информации о клиенте, и подозрительное поведение клиента (спешка, скрытность и т. д.), и пр. Всего в таблице более 100 критериев. Данный список не является исчерпывающим, банки могут и сами дополнять его на свое усмотрение.

При составлении характеристики клиента и описании признаков, указывающих на необычный характер сделки, используются такие оценочные категории, как «систематичность», «значительность», «излишняя озабоченность клиента», «необоснованная поспешность», «неоправданные задержки», «небольшой период» и т. п. Еще приводятся суммы операций в пределах порогов, которые установлены этим приложением. Их кредитная организация определяет в каждой конкретной ситуации самостоятельно, исходя из масштаба, характера, ключевых направлений деятельности – своей и клиентов (включая уровень рисков, связанных с ними и операциями, которые эти субъекты совершают).

Письмо ЦБ РФ от 16 сентября 2010 года № 129-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями юридических лиц». В нем признаками подозрительных сделок названы сомнительные агентирование, комиссия, финансирование под уступку требования.

Письмо ЦБ РФ от 26 декабря 2005 года № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций». В нем перечислены признаки сомнительных операций по снятию наличных. К таким сделкам могут быть отнесены те, что указаны в письмах ЦБ РФ от 21 января 2005 года № 12-Т, от 26 января 2005 года № 17-Т, и те, что касаются систематического снятия клиентами кредитных организаций (ЮЛ или ИП) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов таких учреждений, если у них отмечается высокое (80 % и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по счетам.

Письмо ЦБ РФ от 1 ноября 2008 года № 137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» (с изм., внесенными письмом ЦБ РФ от 23 января 2009 года № 8-Т) – признаки сомнительных операций с занижением таможенной стоимости.

Письмо ЦБ РФ от 4 июля 2008 года № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями» – контроль над операциями с векселями.

Письмо ЦБ РФ от 24 декабря 2003 года № 179-Т «Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов» – контроль над переводами без открытия счетов.

Письмо ЦБ РФ от 31 декабря 2014 года № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – признаки транзитных операций.

Согласно этому документу подозрения возникнут, если:

• на счета приходят деньги от большого количества резидентов с последующим списанием;

• деньги списывают быстро (до двух дней);

• операции проводятся часто и в течение длительного времени;

• у клиента по операциям не возникает налоговая нагрузка или она минимальная;

• клиент не платит с этого счета налоги или платит несопоставимо мало;

• деятельность клиента не имеет очевидного экономического смысла.

Письмо ЦБ РФ от 10 июня 2013 года № 104-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – повышенное внимание к сделкам, когда при ввозе товаров из Беларуси деньги перечисляют в иностранные банки за пределами Беларуси.

Письмо ЦБ РФ от 19 июня 2013 года № 110-Т. То же самое, но по Казахстану.

Уточнения по письму ЦБ РФ от 7 августа 2013 года № 150-T, которые ЦБ РФ ввел в дополнение к письмам ЦБ РФ от 10 июня 2013 года № 104-Т и от 19 июня 2013 года № 110-Т.

Письмо ЦБ РФ от 17 апреля 2013 года № 73-T – проверка достоверности данных о контрагентах.

Письмо ЦБ РФ от 07 декабря 2012 года № 167-T – внимание к платежам нерезидентам Беларуси и Казахстана.

Письмо ЦБ РФ от 16 ноября 2012 года № 157-T – контроль над транспортными документами в Таможенном союзе.

Письмо ЦБ РФ от 11 июня 2010 года № 83-T «Об особенностях работы уполномоченных банков с товарно-транспортными накладными, оформленными грузоотправителями на территории Республики Беларусь» – требования к операциям с Беларусью.

Письмо ЦБ РФ от 29 августа 2014 года № 15-2-10/112561 «О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах».

Письмо ЦБ РФ от 14 июня 2016 года № 014-12-14609 «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – требования по операциям с Арменией и Киргизией.

Методические рекомендации Банка России от 2 апреля 2015 года № 9-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – незаконные схемы по получению наличных денежных средств, в том числе при активном участии платежных агентов.

Методические рекомендации Банка России от 2 апреля 2015 года № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – обналичивание денежных средств, в том числе с использованием инфраструктуры ФГУП «Почта России».

Методические рекомендации Банка России от 13 апреля 2016 года № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов». Именно здесь минимальная налоговая нагрузка впервые определена как сомнительная: «Уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с банковского счета не осуществляется или осуществляется в размерах, не превышающих 0,5 % от дебетового оборота по такому счету, при этом размер сумм НДФЛ, уплачиваемых с заработной платы работников клиента, может свидетельствовать о занижении реальных сумм заработной платы (налогооблагаемой базы)». В 2017 году Методическими рекомендациями Центрального банка № 18-МР от 21 июля 2017 года порог увеличен до 0,9 % от дебетового оборота по счету клиента. При этом уплата налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации в размере ниже обозначенного уровня не единственный определяющий фактор, который позволяет автоматически признать факт того, что клиент совершает сомнительные операции.

Методические рекомендации Банка России от 5 мая 2015 года № 12-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – выявление случаев существенного завышения стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, относительно их рыночной стоимости.

Методические рекомендации Банка России от 15 июля 2015 года № 16-МР «О повышении внимания депозитариев к отдельным операциям клиентов» – сделки депозитариев.

Методические рекомендации Банка России от 15 июля 2015 года № 17-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» – операции с ценными бумагами.

Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 года № 18-МР. Есть два перечня сомнительных операций: по переводу денег за рубеж и по сделкам с наличностью. Судя по данным, любое снятие наличных средств, не связанное с выплатой зарплаты и пособий, покупкой канцтоваров и хозяйственными расходами, может вызвать сомнения у банка. Также эти рекомендации интересны тем, что в соответствии с пп. 2.6.3 п. 2.6 Положения ЦБ РФ от 9 июня 2012 года № 382-П «О требованиях к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке осуществления Банком России контроля за соблюдением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств» банкам напомнили об обязанности располагать идентификационной информацией об устройстве. В зависимости от технической возможности ею является IP– или МАС-адрес, номер SIM-карты/телефона и/или иной идентификатор устройства, с которого клиент получает доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению, чтобы перевести деньги.

При этом в рамках управления риском ОД/ФТ при проведении процедур по выявлению клиентов, реализующих сомнительные операции, рекомендуем контролировать действия идентификатора устройства, с которого выполнен доступ клиента к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления переводов денежных средств, на предмет его совпадения с идентификаторами устройств других клиентов кредитной организации, в том числе тех, счета которых были закрыты в рамках реализации «противолегализационных» мероприятий.

Согласно Приказу ФНС России от 31 декабря 2019 года № ММВ-7-2/679 банки обязаны указывать информацию об IP-адресе, MAC-адресе, номере SIM-карты, номере телефона и/или иного идентификатора устройства, с которого была совершена операция по счету. На такой критерий стоит обратить внимание прежде всего группам компаний и сторонникам дробления бизнеса, бухгалтерским и консалтинговым организациям, которые могут использовать один IP-адрес для работы с пулом банк-клиентов.

Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 года № 19-МР «О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт».

Сейчас у многих корпоративные карты, поэтому обратите внимание на критерии, указанные в данном письме.

Банк может заинтересоваться вами, если:

• отношение объема получаемых за неделю наличных денежных средств к оборотам по вашим банковским счетам за соответствующий период составляет 30 % и более;

• с даты создания ЮЛ прошло менее двух лет;

• ваша деятельность, в рамках которой производятся операции по зачислению денежных средств на банковский счет и списанию денежных средств с банковского счета, не создает у вас, владельца, обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной;

• денежные средства поступают на ваш банковский счет от контрагентов, по банковским счетам которых проводятся операции, имеющие признаки транзитных операций;

• денежные средства от контрагента поступают на ваш банковский счет одновременно с денежными средствами от того же контрагента на банковские счета других клиентов;

• денежные средства поступают на ваш банковский счет суммами, как правило, не превышающими 600 000 рублей;

• наличные снимаются регулярно, как правило, ежедневно или в срок, не превышающий 3–5 дней со дня их поступления;

• наличные снимаются, как правило, в сумме, не превышающей 600 000 рублей, либо в сумме, равной или незначительно меньшей максимального определенного кредитной организацией размера суммы наличных денежных средств, которая может выдаваться клиенту, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня;

• наличные снимаются в конце операционного дня и в начале следующего операционного дня;

• у вас имеется нескольких корпоративных карт и с их использованием преимущественно осуществляются операции по получению наличных денежных средств.

Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов от 14 января 2019 года № 2-МР.

Здесь речь идет об отправителях трансграничных переводов через системы быстрых переводов без открытия счета. Такими переводами обычно пользуются, чтобы нелегальные рабочие и мигранты без документов могли переправить свои заработки на родину. Находится человек, у которого есть документы. Он переводит за всех деньги, потом получателю отравляют список, кому сколько раздать. Центробанк же считает, что такие переводы используют для оплаты серого импорта.

Методические рекомендации Банка России от 19 августа 2020 года № 13-МР «О повышении внимания кредитных организаций при приеме на обслуживание и обслуживании лизинговых компаний и факторинговых компаний».

Методические рекомендации от 12 февраля 2021 года № 1-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям, совершаемым на основании исполнительных документов».

Результаты надзорной деятельности Банка России свидетельствуют об увеличении числа случаев использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота исполнительных документов, выданных на основании судебного акта о взыскании денежных средств в связи с неисполнением условий гражданско-правовой сделки, при совершении операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Характерные признаки схемы использования таких исполнительных документов описаны в методических рекомендациях Банка России от 2 февраля 2017 года № 4-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».

Методические рекомендации ЦБ РФ от 4 декабря 2015 года № 35-МР – борьба с альтернативными схемами по получению наличных денежных средств, в том числе при активном участии лиц, осуществляющих розничную торговлю товарами (в частности, продовольственными товарами, строительными материалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами) за наличный расчет, а также через торговую сеть (организация розничной торговли).

После того как банки начали активную борьбу, обнал стал перетекать в розничную торговлю, где много неконтролируемой наличности. ЦБ РФ потребовал от банков контролировать платежи клиентов в адрес розничных предприятий на предмет покупки наличной выручки, а не товаров. Так называемая теневая инкассация. В настоящее время распространены различные ее схемы. Одна из них – инкассация автосалонов при продаже автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм-однодневок, поэтому банки часто отказывают в покупке автомобилей.

Методические рекомендации от 6 сентября 2021 года № 16-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов – физических лиц» – борьба с операциями, которые связаны с обеспечением расчетов теневого игорного бизнеса (незаконных онлайн-казино и онлайн-лотерей), нелегальных участников финансового рынка (в том числе лиц, незаконно предлагающих услуги форекс-дилеров, организаторов финансовых пирамид) и совершаются в криптовалютных обменниках.

Многие критерии сомнительных операций добавлены Указанием Банка России от 20 октября 2020 года № 5599-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 марта 2012 года» в Положение от 1 октября 2021 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Ни в одном из приведенных выше документов не написано, что любой из признаков свидетельствует о преступном характере сделки и нужно сразу блокировать счет. Это только сигналы, на которые стоит обратить особое внимание. Но многие банки, перестраховываясь, воспринимают их как руководство к действию.

Все дело в том, что ЦБ РФ применяет серьезные санкции к кредитным организациям, если:

• удельный вес сомнительных операций за последний квартал превысит 2 % от общего объема операций по банку;

• объем сомнительных операций клиентов с безналичными и наличными денежными средствами за последний квартал в совокупности превысит 0,5 млрд рублей.

Об этом сказано в Письме Банка России № 172-Т от 04 сентября 2013 года «О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора» с последующими изменениями. Вот банки и перестраховываются на каждом шагу. И пока государство не станет к ним лояльнее, они, в свою очередь, не проявят лояльность к клиентам, как следствие – добропорядочный бизнес будет страдать.

В 2021 году ЦБ РФ снова ужесточил и снизил объем сомнительных операций клиентов с безналичными и наличными денежными средствами, а это значит, что банки еще более активно будут блокировать счета клиентов и принимать соответствующие меры по ПОД/ФТ.

Мы подготовили чек-лист по сомнительным операциям на основании всех положений, писем и рекомендаций ЦБ РФ, чтобы вы могли проверить свои cделки и понять, что именно в них вызовет подозрение у банка.

1. Деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна. Размер налогов и других платежей в бюджет меньше 1 % от дебетового оборота (в некоторых банках порог 1,5–2 % от дебетового оборота). В данном случае необходимо объяснить банку, почему по счету проходит такой объем налогов. Возможно, вы оплачиваете их по расчетному счету в другом учреждении. Если это так – соберите подтверждающие документы.

2. Невыплата заработной платы работникам клиента со счета. НДФЛ и взносы или сам размер зарплаты не соответствуют среднесписочной численности сотрудников. Либо перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы. Фонд заработной платы – ниже прожиточного минимума, установленного в конкретном регионе, в котором организация осуществляет свою деятельность.

3. Отсутствие остатка средств на счете. Или он маленький по сравнению с объемами обычных операций. То есть денежные средства не «ночуют» на счетах. Почему это важно? В банках алгоритмы считают среднемесячный остаток на счетах в зависимости от оборота денежных средств, он должен составлять минимум 5 %. Платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности.

4. Отсутствие связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания (ломка назначения платежей, ломка ОКВЭДов). Во многих банках также отслеживается не только ваш основной ОКВЭД, но и вашего контрагента.

5. Резкое существенное увеличение оборотов по счету.

6. Отсутствие платежей, обычных для бизнеса. Например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.

7. Зачисление средств на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС, которые практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк смотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом, и сравнивает, что у них происходит с НДС в аналогичных ситуациях.

8. Контроль идентификатора устройства клиента, который проводит банк: совпадает ли он с идентификаторами устройств других клиентов банка, в том числе те, счета которых были закрыты в рамках реализации «противолегализационных» мероприятий? Проверяет совпадения IP– и МАС-адреса, номера телефона и т. д.

9. Отношение объема получаемых за неделю наличных денег к оборотам по банковским счетам – 30 % и больше. Снятие наличных денежных средств регулярно, как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех – пяти дней со дня поступления. Клиент имеет несколько корпоративных карт, с помощью которых преимущественно проводит операции по получению наличных денежных средств.

10. Поступление денег на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции (или контрагенты в черных списках).

11. Поступление средств от контрагента на счет клиента, которое происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов.

12. Дробление платежей.

13. Уведомление от ФНС о том, что клиент не находится по месту регистрации.

Что делает банк, когда обнаруживает подозрительную операцию?

Приостанавливает ДБО и запрашивает документы по деятельности и по операциям. Клиент представил документы, с ними все в порядке – кредитная организация восстанавливает доступ к ДБО и проводит операцию, если устранены основания отказа по конкретной операции. Клиент не представил документы – учреждение не будет его обслуживать. Если такое повторится еще раз, банк расторгает договор по своей инициативе и сообщает об этом в Росфинмониторинг.

Другой вариант развития событий: банк сразу же отказывает в проведении операции, приостанавливает ДБО, после двух отказов расторгает по своей инициативе договор, сообщает в Росфинмониторинг и требует перевести деньги на счет в другой банк. Если клиент выполняет это требование – срабатывает цепная реакция. В данной ситуации и появляется отметка по 115-ФЗ, в Росфинмониторинг идет сообщение со специальным кодом, означающим, что к клиенту были применены меры по ПОД/ФТ.

При этом в назначении платежа будет указано «Перевод на свой счет в связи с закрытием счета». Видя такую формулировку, сотрудники другого банка сразу понимают, что первый отказался от клиента, и тоже применяют к нему антилегализационные меры. Контроль производится автоматически, следовательно, как только денежные средства поступят на свой счет в другой банк (в связи с закрытием счета), они тут же окажутся в блоке.

При закрытии счета можно перевести денежные средства обратно контрагенту или забросить остаток на счет любого контрагента. Так или иначе, после проведения последней операции в Росфинмониторинг поступит соответствующее сообщение. Нужно помнить и о рисках для вашего контрагента, ведь ему поступят денежные средства в связи с закрытием счета и банк, в котором он обслуживается, на это также ответит блокировкой его счета.

В подобной ситуации можно дать один совет: безопасно вывести денежные средства, а затем с нулевым остатком закрыть счет. Далее мы расскажем об этом. Но! В любом случае рекомендуем обратиться к нам за консультацией, так как в каждом банке есть свои подводные камни. Один, положим, сможет вывести деньги за один день, другой выполнит это за 10 дней, а третий сделает это не без потерь для вашего кошелька (например, использует ту же заградительную комиссию). Чтобы вопрос решился положительно, вам нужно быть информационно подкованными и знать, как действовать в таких обстоятельствах. Об этом сейчас и поговорим.