Текст книги "Экономика для дебилов"

Как нас наебывают с НДС

Если мы откроем налоговый кодекс Российской Федерации, то прочитаем, что налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансирования обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. На слове «безвозмездный» хочется как-то остановиться и с безмятежным охуеванием задать пару вопросиков. В этом основное отличие налогового права от других, которые строятся на основе добровольности. Обязательность предполагает некоторое государственное принуждение. Мы понимаем, что государство может потратить собранные деньги не на нужды народа, а на бессмысленные войны, увеличение зарплат чиновников и прочую удивительную хрень, но проблема в данном случае будет не в налогах, а в государственном управлении, поэтому принимаем налоги, как нечто неизбежное, необходимое и родное.

Итак, у налогов есть множество функций, первая из которых, ясен хрясен, пополнение казны бюджета, по-умному – фискальная функция. За счет нее образовываются централизованные федеральные, региональные и местные бюджеты. Для того чтобы понять, насколько комфортно существует экономика при действующей налоговой политике, есть показатель налоговой нагрузки. Он рассчитывается через отношение собираемых налогов к ВВП. Оптимальный уровень варьируется от 30 % до 50 %. Если в стране слишком высокая налоговая нагрузка, то капитал скоротечно начинает исчезать из страны, что совершенно невыгодно. Для предприятия может быть рассчитана ее собственная налоговая нагрузка через отношение суммы уплаченных налогов к выручке организации. Есть даже специальная кривая Лаффера, которая показывает, что при налоговых ставках выше определенного уровня деловая активность сильно снижается, и предпринимательская деятельность сокращается. В то время как при низких ставках инвестиции, сбережения и доходы растут, и всё классно.

Рис. 13

Фантастически удивительное открытие Лаффер, конечно, сделал, хочется поблагодарить за проницательность этого чудо-экономиста. Но да ладно, нарисовал мальчишка свою загогулину – пусть радуется.

Следующая функция – регулирующая, она может быть стихийной и сознательной, с ее помощью государство умело осуществляет свои манипуляции в экономике стремясь к стабильности и сбалансированности.

Налоги можно классифицировать самыми разнообразными способами: на внутренние и внешние, на потребление и производство и прочие, но смысла в этом мало. Самое полезное и интересное разделение по уровням бюджетной системы: федеральные, региональные и местные налоги. Федеральные налоги взимаются со всей территории страны, к ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Налоги субъектов РФ: республик, краев, областей, автономных образований и городов федерального значения – относятся к региональным налогам. В состав входят: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог и курортный сбор.

И, наконец, местные налоги, которые собираются на территории отдельных муниципальных образований, включают налог на имущество, земельный налог и торговый сбор.

Теперь давайте потолкуем о налогах, которые касаются наибольшей части граждан. Самый популярный – это, конечно, налог на доходы физических лиц, в большинстве случаев он составляет 13 %. Даже если гражданин решил, что он самодостаточный фрилансер и начал продавать домашние тортики, у него будет возможность оформить себя самозанятым и платить 4 % (если доход поступает от физических лиц) или 6 % (если доход поступает от юридических лиц). Вариант, что кто-то получает неофициальный доход мы даже рассматривать не будем, зачем нам эти небылицы.

Также гражданин, у которого есть что-то помимо тортиков: квартира, машина или земля, должен заплатить налоги за эту свою привилегию – налог на имущество, транспортный налог и земельный налог.

Например, если у Владимира Медведкина есть двухкомнатная квартира, кадастровая стоимость которой составляет 2000000 рублей и стремный Рено Логан с мощностью двигателя 102 л, он заплатит за это 4250 рублей. Имущественный налог на квартиры кадастровой стоимостью меньше 300 миллионов рублей составляет 0,1 % (2000 рублей). Транспортный налог рассчитывается в зависимости от региона, типа транспортного средства и мощности двигателя, базовая ставка составляет 25 рублей (2550 рублей за двигатель в 102 л).

Следующий налог, который косвенно платят все граждане – это налог на добавленную стоимость. Его платят компании, которые находятся на общей системе налогообложения с небольшим исключением. Давайте разберем небольшой пример.

Магазин одежды «Стильная штучка» закупает свитшоты у поставщика, а потом перепродает их. Они находятся на общей системе налогообложения и их НДС = 20 %. Допустим, они закупили 500 штук на 300000 рублей и заплатили 60000 рублей НДС. То есть цена свитшота без НДС составляет 600 рублей, а с НДС 720 рублей, сумма НДС 1 изделия равна 120 рублям. После этого «Стильная штучка» реализовала партию свитшотов на 500000 рублей и 100000 рублей НДС сверху, то есть цена свитшота на перепродажу стоила уже 1000 рублей за штуку и 200 рублей НДС сверху. Получается, компания заплатила 60000 рублей НДС, когда покупала товар, и 100000 рублей НДС, когда продала. Это называется входящий и исходящий НДС соответственно. Теперь для того, чтобы узнать, какую сумму необходимо заплатить в налоговую, необходимо найти разницу между исходящим и входящим НДС. Таким образом, «Стильная штучка» должна заплатить 40000 рублей в бюджет. К сожалению, такая функция есть только у компаний, а для физических лиц НДС возврату не подлежит.

Задача № 4

За налоговый период организация «Пушистые плюшки», которая специализируется на производстве мягких игрушек, реализовала продукцию на 590 тысяч рублей без НДС. В этом же квартале она приобрела и оприходовала материалов на сумму 210 тысяч рублей, включая НДС. Налоговая ставка 20 %. Нам необходимо рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение

1) 590000 рублей – это сумма, на которую мы продали продукцию, для того, чтобы узнать, какую сумму НДС мы должны за это заплатить, мы должны найти от нее 20 %.

590000 × 20 % = 590000 × 0,2 = 118000 руб.

118000 руб. – это сумма НДС к начислению.

В тот момент, когда компания приобрела материалы, она уже заплатила НДС при покупке, значит она имеет право его возместить. В сумму уже заложена величина НДС, поэтому ее нужно вычленить оттуда.

2) Мы знаем, что сумма НДС = 20 %. Если она уже есть в составе суммы, значит, в этой сумме есть часть без НДС = 100 % и 20 % – величина НДС.

210000 руб. = 120 %

Теперь для того, чтобы узнать долю НДС необходимо найти размер 1 % и умножить это всё на 20.

210000: 120 = 1750 руб. (1 %)

1750 × 20 = 35000 руб.

35000 руб. – НДС к вычету

3) Ну, и наконец, для того, чтобы узнать сумму НДС, которую «Пушистые плюшки» должны заплатить, нам необходимо из суммы НДС к уплате вычесть сумму НДС к вычету.

118000 – 35000 = 83000 руб.

83000 рублей – это сумма НДС, которую компания должна заплатить.

Вечеринка массонов или кредитно-денежная система

Novus ordo seclorum! Новый порядок веков! Вспомнили, где видели фразочку? Там еще глаз в треугольнике торчал сверху. И нет, это не символ даров смерти. Это обычная купюра в один доллар. С одной стороны у нее треугольник, а с другой – Джордж Вашингтон, один из представителей масонской элиты. Темы масонов и банков безотрывно связаны, но в первом мы не шарим, а о втором хотим поговорить.

Почти у всех развитых государств структура кредитной системы похожа и состоит из следующих элементов: Центрального банка, коммерческих банков, специализированных банковских учреждений (для инвестиций, ипотеки и прочего), а также кредитно-финансовых учреждений некоммерческого типа (страховые, пенсионные фонды и другие).

Рис. 14

Главным боссом в этой системе является Центральный банк, он является банком первого уровня. Это не Сбербанк, не ВТБ, и даже не Альфа. Он вообще не выдает кредиты простым смертным, и дела у него гораздо важнее, чем вы себе представляете.

Начнем с того, что ЦБ имеет особый конституционно-правовой статус, это не государственный орган, его собственность не принадлежит государству, а работники не являются госслужащими, фактически ЦБ – юридическое лицо. Финансово он тоже независим от государства и сам себя обеспечивает, но правительство зависит от ЦБ России и получает часть его дохода. При этом имущество и уставный капитал ЦБ являются федеральной собственностью, хотя золотовалютными резервами он может распоряжаться на свое усмотрение. В общем, у этих двоих сложные отношения, но для нас важно не это. ЦБ осуществляет денежную эмиссию (печатает денежки), проводит кредитно-денежную политику и политику валютного курса, управляет международными резервами, является кредитором последней инстанции, обслуживает казначейство правительства и проводит операции с МВФ. Неплохая такая ответственность для негосударственной организации.

Второй уровень – это коммерческие банки, которые предоставляют кредитно-финансовые услуги, это как раз те заведения, куда мы спешим за кредитом, если не хватает на новый айфон. Для того чтобы стать зарегистрированным коммерческим банком необходимо соблюсти резервные требования банка России, а также правила ведения учетной деятельности. Эти банки нацелены на получение прибыли, разница между процентной ставкой по выданным кредитам и процентной ставкой по вкладам. Но коммерческие банки не могут выбрать любую процентную ставку, в этом вопросе они ориентируются на ключевую ставку Центрального банка. Совет директоров банка устанавливает ключевую ставку, и потом все начинают под нее плясать, именно с ее помощью регулируют уровень инфляции в стране. Кредитование коммерческих банков у ЦБ тоже происходит по этой ставке. Соответственно, чем выше ключевая ставка, тем выше процентная ставка коммерческих банков.

На жизни простых граждан это оказывает сильное влияние. Например, повышение ключевой ставки, как следствие ведет к тому, что кредиты становятся более доступными, вклады становятся менее выгодными, растет уровень инвестиций, открывается больше маленьких бизнесов (ларьки-марьки), снижается безработица, люди начинают больше тратить, а соответственно, цены начинают расти и инфляция расцветает.

Для того чтобы снизить инфляцию ЦБ поднимет ключевую ставку. И тогда кредиты подорожают, люди будут меньше тратить, и больше откладывать, ставка по депозитам увеличится, бизнес поднимет цены из-за снижения выручки, на какое-то время вырастет инфляция и увеличится безработица. Тлен, безысходность, разочарование. Но что поделать, мир денег сложен и многогранен.

Кредитную систему невозможно представить без денег. Деньги – это кровеносная система экономики, без их движения все умрет. Они обладают высокой ликвидностью, то есть они быстро и с минимальными затратами обмениваются на другие активы. Все-все-все деньги в экономики называются денежной массой. Для того, чтобы узнать ее величину используют денежные агрегаты М₀ (наличные деньги), М₁ (наличные деньги, а также расчетные, текущие и прочие счета), М₂ (сумма М₁ и срочных вкладов) и М₃ (сумма М₂ и депозитных сертификатов и облигаций государственных займов).

М _{(масса денег)} = М0 + М1 + М2 + М3

Для того чтобы узнать сколько оборотов денежная масса делает в течение года рассчитывают скорость обращения денег. Она находится через отношение номинального ВНП к массе денег в обращении.

V _{(скорость обращения)} = U/M

Чем ниже объемы производства и уровень технического оснащения, тем ниже скорость обращения, и наоборот.

Задача № 5

В солнечной Италии за 2020 год было всего продано разнообразных товаров на 1400 денежных единиц (хз, что это за валюта, оставим загадку).

Известно, что часть товаров была приобретена в кредит – 70 денежных единиц. Сумма платежей по долговым обязательствам составляет 300 денежных единиц. Сумма взаимпогашающихся платежей – 230 дененежных единиц. При этом известно, что эта денежная единица осуществляет 4 оборота в год. Нам необходимо узнать, сколько денег должно быть в обращении при заданных условиях.

Решение

Нам известна формула необходимых для обращения денег (крибли-крабли не будет). Для этого необходимо из суммы цен всех товаров вычесть товары, проданные в кредит, и взаимопогашающиеся платежи, добавить сумму срочных платежей, а после поделить на скорость оборота денежной единицы. Все неизвестные нам даны в условии задачи, так что нам нужно просто подставить значения.

М = (1400 – 70 – 230 + 300)/4

М = 350 ден. ед.

Таким образом, мы знаем, что для обращения нам необходимо иметь 300 денежных единиц.

Кто этот загадочный ВВП

Когда произносишь ВВП в России всегда хочется расшифровать единственно верным способом. Внутренний валовый продукт, конечно же.

ВВП – это рыночная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных на территории одной страны за год. Неважно, кому принадлежит компания, где она зарегистрирована, важно, что она ведет свою деятельность на территории данной конкретной страны. Предположим, норвежская компания «Хладненько» шьет в России варежки для детей и взрослых, соответственно, результат ее деятельности попадет в ВВП России. ВВП бывает двух видов: номинальный и реальный. Номинальный отображает стоимость всех благ и услуг в текущих рыночных ценах. Соответственно, при увеличении инфляции, ВВП тоже растет, хотя уровень производства не меняется. Можно с довольным фэйсом отметить, что номинальный ВВП вырос на 25 %, но на самом деле ничего хорошего в экономике не произошло. Реальный ВВП наоборот отображает изменение уровня объема производства за определенные периоды. Например, если посчитать товары, произведенные в прошлом году, по ценам текущего года, можно узнать, как изменился реальный ВВП, который покажет нам, что на самом деле происходит с экономикой.

Если пересчитать ВВП разных государств по одному валютному курсу, можно будет сопоставить уровень развития их экономических систем. Тем не менее многие критикуют этот показатель за то, что он не отображает уровень жизни населения, а значит не дает полноценной картины об экономике.

При расчете ВВП не учитывают сделки с ценными бумагами, благотворительность и подарки, государственные социальные выплаты и сделки по продаже подержанных товаров, а также рост стоимости активов. Теневую экономику иногда включают в ВВП, но ее расчет является не очень точным и приблизительным.

Есть три формулы расчета ВВП: по доходам, по расходам и по добавленной стоимости. Первый способ покажет, сколько денег всего заработано в стране. Для этого находят сумму всех зарплат работников, валовую прибыль всех предприятий, налоги на импорт и производство, доходы за аренду имущества, доходы от вложения капитала и амортизацию. Потом вычитают субсидии и доход, полученный из-за границы, и, вуаля, мы узнали величину ВВП.

Второй способ – посчитать, сколько денег было потрачено. Для этого находят сумму расходов населения, государственных расходов, инвестиционных расходов и чистого экспорта.

Производственный способ или метод расчета по добавленной стоимости используют, чтобы рассчитать разницу стоимости сырья, которое было закуплено для производства продукта, и его конечной цены. ВВП в данном случае находится, как сумма валовой добавленной стоимости и чистых налогов на продукты без субсидий.

Также с ВВП часто рассчитывается ВНП. С ВНП – валовым национальным продуктом – все наоборот. Это показатель, который отражает рыночную стоимость всех конечных товаров и услуг, созданных резидентами одной страны вне зависимости от их географического местоположения. То есть, когда Норвегия будет считать свой ВНП, она непременно учтет все произведенные в России варежки своей компании «Хладненько». В 1993 году ООН выпустила рекомендации по расчету системы национальных счетов, где ВНП заменили на валовый национальный доход (ВНД). Его рассчитывают, как сумму ВВП и доходов, полученных гражданами страны заграницей за вычетом доходов, вывезенных иностранцами.

Для того, чтобы способствовать росту ВВП страны необходимо увеличить количество занятых. Для этого нужно предпринимать всяческие меры для сокращения безработицы и, если подумать чуть дальше, стимулировать рождаемость населения и увеличение продолжительности жизни. Снижение издержек за счет более рационального использования и достижения научно-технического прогресса приведет к увеличению производительного труда, и, как следствие, увеличению объема производства и росту ВВП. Снижение социальных выплат и увеличение государственных расходов также приведет к увеличению ВВП, но вряд ли способствует повышению уровня жизни населения. Борьба с теневой экономикой с целью ее легализации также прекрасный способ увеличения ВВП, объемы производства там немалые, но, к сожалению, для государства невидимые.

Теперь давайте попробуем посчитать ВВП разными способами.

Задача № 6

Давайте представим, что нам нужно рассчитать ВВП Банановой Республики за 2020 год. Мы знаем, что совокупные потребительские расходы республики составили 1800 млрд. долларов, чистые инвестиции – 140 млрд. долларов, государственные расходы – 850 млрд. долларов, трансферты – 250 млрд. долларов, экспорт – 165 млрд. долларов, импорт – 121 млрд. долларов, амортизация – 275 млрд. долларов.

Решение

В данном случае мы будем искать ВВП по расходам. Для этого нужно найти сумму расходов всех макроэкономических агентов. Мы прошаренные ребята, поэтому знаем, что ВВП по расходам равен:

Y = C + G + I_g + X_n,

где:

Y – валовый внутренний продукт;

C – потребительские расходы (расходы домохозяйств);

G – государственные закупки товаров и услуг (расходы государства);

I_g – инвестиционные расходы (расходы фирм);

X_n – расходы на чистый экспорт (расходы иностранного сектора).

Чистый экспорт X_n – это сальдо торгового баланса, он является разницей между доходами государства от экспорта (E_x) и расходами на импорт (I_m):

X_n = E_x – I_m

Повторяю, мы шарим в экономике, поэтому помним, что при подсчете ВВП по расходам учитывается не весь размер государственных расходов, а только расходы на закупку товаров и услуг (G). Из государственных расходов выкидываются нахер трансферты.

Еще в ВВП по расходам входят валовые частные внутренние инвестиции, которые включают:

I_g = I_net + A,

где:

I_g – валовые частные внутренние инвестиции;

I_net – чистые инвестиции;

A – амортизация.

Всё, матрешку собрали, теперь можно подставлять:

Y = 1800 + (850–250) + (140 + 275) + (165–121) = 2859 млрд. доларов.

Оказывается, помимо того, что на бананах можно неплохо заработать, мы узнали, что ВВП Банановой Республики в 2020 года составил 2859 млрд. доларов.

Задача № 7

Крутим дальше земной шарик. Теперь давайте рассчитаем ВВП Тилимилитряндии за 2019 год. Об этой стране мы знаем немного другие цифры. В экономике страны заработная плата составляет 230 млрд. долларов, процентные платежи частным фирмам – 15 млрд. долларов, арендная плата – 12 млрд. долларов, доходы собственников – 53 млрд. долларов, чистый факторный доход из-за границы – (–7) млрд. долларов, пособия по безработице – 7 млрд. долларов, пенсии – 5 млрд. долларов, доходы от продажи акций на фондовой бирже – 9 млрд. долларов, прибыль корпораций – 47 млрд. долларов, амортизация – 18 млрд. долларов, косвенные налоги – 19 млрд. долларов, прямые налоги – 31 млрд. долларов.

Решение

В данном счете мы воспользуемся формулой расчета по доходам. При подсчете ВВП по доходам он находится, как сумма доходов от национальных и иностранных факторов, и определяется суммированием доходов собственников экономических ресурсов:

ВВП_дох = ЗП + АП + ПП + ДС + ПК + КН + + А – ЧФД _{из-за гран.},

где:

ЗП – заработная плата рабочих и жалованье служащих частных фирм;

АП – аренда или рентные платежи;

ПП – процентные платежи;

ДС – доходы собственников;

ПК – прибыль корпораций;

КС – косвенные налоги на бизнес;

А – амортизация;

ЧФД _{из-за гран.} – чистый факторный доход из-за границы.

К доходам от национальных факторов производства (это земля, труд, капитал и предпринимательские способности, если вы не забыли) будут относиться: заработная плата, рентные платежи, процент и прибыль корпораций. А что не войдет в состав?

Да, кайф, красавчики. В состав ВВП по доходам не включаются пособия по безработице, пенсии, доходы от продажи акций, поскольку эти доходы не являются факторными. Еще к факторным доходам не относятся прямые налоги, поскольку государство как макроэкономический агент не является собственником экономических ресурсов.

И подставляем наши цифорки в невозможно сложную формулу.

ВВП_дох = 230 + 15 + 12 + 53 + 47 + 18 + + 19 – (–7) = 401 млрд. дол.

Можем смело поздравить Тиллимилитряндию, ведь ее ВВП за 2019 год составил 401 млрд. долларов.

Давайте закончим наш трип по расчету ВВП и применим наконец-то формулу расчета по добавленной стоимости.

Задача № 8

Для производства одного винтажного деревянного стула мастерская покупает у поставщика древесины на 200 долларов. Созданный стул он продает торговой компании за 1000 долларов. Торговая компания реализует винтажный стул покупателю-барыге за 1200 долларов, а покупатель-барыга перепродает его другу-эстету за 1400 долларов. Наша задача узнать, на сколько в этом случае возрастет размер ВВП.

Решение

Для того чтобы корректно найти ВВП, очень важно включить в его состав стоимость только конечной продукции. Иначе мы станем заложниками повторного (двойного) счета, т. е. многократного учета в ВВП одних и тех же затрат. Кроме того, в состав ВВП не включаются все перепродажи, т. к. их стоимость уже была учтена при первой покупке конечным потребителем. ВВП определяем, как совокупную добавленную стоимость:

ВВП = Сумма добавленных стоимостей всех фирм

1) Добавленная стоимость для каждого предприятия равна:

ДС = В – СПП,

где:

ДС – добавленная стоимость;

В – выручка от реализации продукции;

СПП – стоимость промежуточной продукции (сырья, материалов).

Исходя из условий задачи, мы не знаем какие затраты совершил поставщик, соответственно, его добавленную стоимость древесины мы тоже не знаем, поэтому мы принимаем ее за 200 долларов.

2) Теперь находим добавленную стоимость мастерской, торговой компании.

1000 – 200 = 800 долларов

(ДС мастерской)

1200–1000 = 200 долларов

(ДС торговой компании)

3) Покупатель добавленной стоимости не создает. Все перепродажи мы не включаем, так как он являлся конечным потребителем.

4) Теперь находим сумму всех добавленных стоимостей.

ΔВВП = 200 + 800 + 200 = 1200 долларов

Таким образом, ВВП увеличится на 1200 долларов.