Текст книги "Правовой режим банковских операций и сделок"

Е. С. Матьянова, М. М. Прошунин
Правовой режим банковских операций и сделок

© Губенко Е. С., 2016

© Матьянова Е. С., Прошунин М. М., 2021, с изменениями

© ООО «Проспект», 2021

Предисловие

Банковские операции и сделки составляют основу банковской деятельности, экономическая особенность которых непосредственно связана с их предметом – деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России[1]1
  Из этого правила имеется несколько исключений, установленных для Банка России (ст. 46–50 Закона о банке России, для АСВ (ст. 15 Закона о страховании вкладов), для Внешэкономбанка (п. 4 ст. 3, п. 3 ст. 4 Закона о банке развития), для клиринговых организаций (ст. 5 Закона о клиринге и клиринговой деятельности), для банковского платежного агента (ст. 13 Закона о национальной платежной системе) и др.


[Закрыть].

Банковская деятельность традиционно понимается как совокупность банковских операций, систематически осуществляемых специальными субъектами – Банком России и кредитными организациями, посредством использования денег (российской и иностранной валюты), драгоценных металлов, иных финансовых инструментов.

В широком понимании банковские операции и сделки – это различные виды банковской деятельности. Банковские операции[2]2
  Банковские операции не являются сделками по смыслу ст. 153 ГК РФ. См.: Определение ВАС РФ от 31.08.2007 № 10619/07 по делу № А12-17354/06-С52 // СПС «КонсультантПлюс».


[Закрыть] подчиняются особому правовому режиму, их перечень императивно установлен законодателем в части 1 статьи 5 Закона о банках[3]3
  О чем свидетельствует судебная практика. См. напр.: информационное письмо Президиума ВАС РФ от 31 мая 1999 г. № 41 «Обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков» // СПС «КонсультантПлюс».


[Закрыть]. Банковские операции могут осуществлять только кредитные организации, имеющие специальную лицензию. Виды банковских сделок, перечислены в остальных частях статьи 5 Закона о банках, право на их осуществление возникает у кредитных организаций с момента получения банковской лицензии.

По отношению к капиталу кредитных организаций банковские операции делятся на пассивные и активные. В основе этого деления банковских операций лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Банковские ресурсы – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций[4]4
  См.: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/13-operatsii-kommercheskikh-bankov.


[Закрыть]. Банковские ресурсы отражаются в пассивной части балансового отчета и представляют собой пассивы банка, которые включают все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Банковские ресурсы формируются посредством проведения пассивных операций. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность кредитной организации, т. е. позволяют достичь главную цель банковской деятельности – получение прибыли.

Особенности предмета банковской деятельности не могут не влиять на правовую природу банковских операций и сделок, анализу правового регулирования которых и посвящено настоящее учебное пособие.

Глава 1
Пассивные и активные банковские операции

§ 1.1. Банковские пассивы и банковские пассивные операции[5]5
  Приводится по: Губенко Е. С. Правовой режим банковских операций и сделок: учебное пособие для бакалавров / под ред. И. А. Цинделиани. М.: Проспект, 2017. С. 4–15 (автор главы – Матьянова (Губенко) Елена Сергеевна).


[Закрыть]

Банковские пассивы представляют собой денежные средства и другое имущество, которыми располагает банк в силу тех или иных оснований и которые он использует в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Банковские пассивы являются совокупным капиталом с точки зрения его образования. В свою очередь, пассивные банковские операции есть операции, результатом которых являются формирование и увеличение совокупного капитала кредитной организацией[6]6
  Подробнее см.: Галанов В. А. Основы банковского дела: учебник. 2-е изд. М.: Форум, 2014. С. 87–88 (288 с.)


[Закрыть].

В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования в процессе осуществления банковских операций и сделок[7]7
  Подробнее об источниках формирования банковских ресурсов см.: Финансы и кредит: учебник / О. В. Соколова, И. А. Бондаренко, О. И. Земцова и др.; под ред. О. В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2011 // СПС «КонсультантПлюс».


[Закрыть]. На формирование банковского пассива влияет также и изменяющаяся конъюнктура финансово-денежного рынка в целом.

Банковские пассивы (банковские ресурсы) состоят из собственных и привлеченных (заемных) средств. Иными словами, совокупный капитал банка складывается из собственных средств (капитала) и «чужих» средств, привлекаемых либо как обычный заемный капитал, либо как привлеченный капитал, т. е. капитал, который клиенты банка хранят на различных банковских счетах.

Собственные средства (капитал) банка имеет два источника возникновения: капитал, сформированный владельцами банка (акционерами или участниками) и капитал, полученный как накопленная прибыль от деятельности банка, таким образом, собственные средства (капитал) банка представляют собой совокупность разных по назначению, полностью оплаченных элементов[8]8
  Здесь и далее о собственных средствах банка приводиться по: Банковское дело: учебник / под ред. д. э. н., проф. Г. Г. Коробовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. 592 с.


[Закрыть].

Федеральный закон о банках и банковской деятельности[9]9
  Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // РГ. 1996. № 27. 10 февр.


[Закрыть] (далее – Закон о банках) устанавливает минимальный размер собственных средств (капитала) для кредитных организаций. Так, с 1 января 2018 года для банка с универсальной лицензией минимальный размер собственных средств должен составлять 1 миллиард рублей, а для банка с базовой лицензией – 300 миллионов рублей.

Собственные средства (капитал) банка предназначены для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящихся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Банк России[10]10
  См.: Положение Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (“Базель III”)» // Вестник Банка России. 2018. № 75. 28 сент.


[Закрыть] устанавливает методику определения величины и оценки достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»), согласно которой величина собственных средств (капитала) кредитных организаций рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала кредитной организации.

Структура собственных средств банка неоднородна по качеству и изменяется в течение года в зависимости от воздействия ряда факторов. Так, например, сумма собственных средств банка корректируется (т. е. может в зависимости от сложившихся условий увеличивать или уменьшать размер капитала банка) на величину переоценки средств в иностранной валюте, переоценки ценных бумаг, обращающихся на бирже, переоценки драгоценных металлов и др.

Структура банковских пассивов (ресурсов) характеризуется большей долей привлеченных источников. В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются как депозитные и недепозитные.

На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90 %).

К недепозитным источникам ресурсов банков традиционно относят[11]11
  См., например: Тупейко С. А. Теоретические основы пассивов коммерческого банка и их анализа // Молодой ученый. 2015. № 3. С. 529–532 // http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/sredstva-banka.html.


[Закрыть]:

1) получение займов на межбанковском рынке от других кредитных организаций (межбанковский кредит – МБК);

2) получение кредитов у Банка России (операции РЕПО, ломбардный кредит, кредит овернайт и др.);

3) выпуск банком собственных облигаций и векселей.

В соответствии с указанными видами банковских пассивов различают и виды пассивных операций.

К пассивным операциям банков относятся: депозитные операции; эмиссионные операции; получение кредитов от других банков или Банка России.

Депозитные операции осуществляются банками по счетам по вкладам (депозитам)[12]12
  Порядок открытия счетов по вкладам (депозитам) см.: п. 2.9–2.10 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // Вестник Банка России. 2014. № 60. 26 июня.


[Закрыть], которые открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств. В силу банковских правил счета по вкладам (депозитам) носят частный характер, открываются на основании договора банковского вклада для получения процентного дохода[13]13
  Пыхтин С. В. Депозитные операции кредитных организаций // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. № 10 // СПС «КонсультантПлюс».


[Закрыть].

Как финансовые посредники, банки аккумулируют временно свободные денежные ресурсы у одних участников финансового рынка и передают их взаймы другим участникам рынка, которые в них нуждаются. Все коммерческие банки время от времени могут иметь излишки кредитных ресурсов или, наоборот, их временный недостаток. Излишки могут быть размещены в депозиты, а недостаток восполнен за счет межбанковских кредитов на межбанковском рынке.

Например, когда банк испытывает потребности в дополнительных ресурсах вследствие временного недостатка средств для выполнения своих текущих (наступивших) обязательств перед клиентами, свою ресурсную базу банк может пополнить за счет межбанковского кредита, т. е. свободных ресурсов других кредитных организаций – коммерческих банков и Банка России. Кредиты Банка России выдаются в порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований.

Межбанковское кредитование осуществляется в целях поддержания ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств и происходит в рамках корреспондентских отношений банков.

Помимо межбанковского кредитования, еще одним источником пополнения денежных средств является выпуск банками ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. На практике, по сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре банковского капитала занимают незначительное место.

Стабильность банковских пассивов (ресурсов), их структура, сбалансированность с активами гарантируют полноценную работу банка. Одновременно изменение политики банка в области осуществления активных операций может влиять и на характер банковских ресурсов.

§ 1.2. Банковские активы и банковские активные операции

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможны к получению в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества либо предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам[14]14
  См.: Банковское дело: учебник / под ред. д. э. н., проф. Г. Г. Коробовой. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2012 // СПС «КонсультантПлюс».


[Закрыть]. Актив – это понятие из бухгалтерского учета, которое противоположно понятию пассива. Активы есть пассивы банка, но только уже вложенные в те или иные направления рыночной деятельности, или они есть «работающие» пассивы[15]15
  См.: Галанов В. А. Основы банковского дела: учебник. 2-е изд. М., 2014. С. 96.


[Закрыть].

В балансах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

1. Денежные средства и счета в Банке России.

2. Государственные долговые обязательства.

3. Средства в кредитных организациях.

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).

5. Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

В соответствии с составом активов банка к его активным операциям относят:

– Предоставление кредитов – это кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам и другим банкам;

– Инвестиционные операции – это вложения денежных средств в инвестиционные ценные бумаги и товары.

– Посреднические операции и услуги – это оказание платных услуг клиентам и другим участникам рынка.

К посредническим операциям банка традиционно относят: кассовые операции (прием и выдача наличных денег); расчетные операции (услуги по ведению банковских счетов клиентов); гарантийные операции (услуги по предоставлению банковских гарантий и поручительств); доверительные услуги (услуги по доверительному управлению денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиентов); комиссионные услуги (услуги по консалтингу, юридические услуги); посреднические услуги (брокерские и дилерские услуги на финансовых рынках).

Основное место в активных операциях коммерческого банка занимают операции по предоставлению кредитов своим клиентам.

Активы банка можно классифицировать по различным критериям: по рыночному результату; по назначению; по ликвидности; по степени риска; по срокам размещения; по субъектам.

С точки зрения рыночного результата активы подразделяются на доходные, приносящие доходы банку преимущественно в виде процентов и недоходные, которые доходы не приносят.

Доходные активыбанка – кредиты, инвестиционные ценные бумаги и инвестиционные товары (золото и др.).

Инвестиционные ценные бумаги – это ценные бумаги, которые банк приобрел на рынке. Владение такими ценными бумагами либо приносит дополнительный доход в виде процентов по облигациям либо дивидендов по акциям, либо позволяет ему контролировать денежные потоки других организаций через участие в их уставных капиталах. Инвестиционные товары – это драгоценные металлы и камни, которые приобретает банка для получения дохода от их перепродажи.

Недоходные активы банка – остатки на банковских счетах, основные средства, материальные запасы и нематериальные активы.

Основные средства и материальные запасы – это здания, оборудование, транспортные средства, мебель, иное имущество необходимое для функционирования банка. Нематериальные активы – это программные продукты и иные объекты интеллектуальной собственности.

Классификация активов банка по назначению[16]16
  См.: Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. Изд. с изм. М.: Экономистъ, 2006. С. 133.


[Закрыть]: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка; прочие активы.

Кассовые активы – это средства в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства называют высоколиквидными активами, на их долю должно приходиться порядка 20 % от всей суммы привлеченных банком средств.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся: средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; средства на корреспондентском счете в Банке России и корреспондентских счетах в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Банке России; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Оборотные активы банка – это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85 % всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко– и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.

Инвестиционные активы – это активы, размещенные банком в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цели таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов не превышает 10 % всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50–60 % и выше.

После кризиса 1998 года доля этих активов в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1–3 %.

В состав инвестиционных активов входят: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года; прямые инвестиции – участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставный капитал юридических лиц.

Капитализированные (внеоборотные) активы – это активы в виде приобретенного или арендованного имущество для организации и осуществления основной деятельности банка.

В состав этого имущества входит разное имущество: основные средства и капитальные вложения (помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехника, банковские сейфы, оборудование и пр.); нематериальные активы (программные продукты и пр.); хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП).

В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15 %).

Прочие активы – это средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; расчеты с филиалами; транзитные счета; средства, ошибочно перечисленные на счета банка; расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов обычно незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10 % общей суммы активов.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы.

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства в банках-нерезидентах стран, имеющих страновые оценки «0» и «1»; средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования).

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства – резервы второй очереди или текущие активы (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстро реализуемые ценности).

Активы долгосрочной ликвидности (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года)[17]17
  См.: Банки и банковское дело. В 2 ч. Ч. 2: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В. А. Боровковой. 4-е изд., перераб. и доп. М., 2016. С. 17.


[Закрыть].

Малоликвидные активы (долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги).

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна находиться в диапазоне от 12 % до 15 %[18]18
  Там же.


[Закрыть].

Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов разной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Активы банка подлежат оценке по степени риска и имеют значение при определении величины обязательных нормативов банков[19]19
  См., например: Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» // Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru.


[Закрыть].

В зависимости от срока размещения активы делятся на[20]20
  См.: Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» // Вестник Банка России. 2017. № 36–37. 12 апр.


[Закрыть]: бессрочные активы; активы, размещенные на срок: (до востребования; на 1 день, на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет).

Структура активов по срокам характеризует степень рисковости активных операций банка.

В зависимости от субъекта, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут быть классифицированы следующим образом: активы, находящиеся в пользовании у самого банка; активы, предоставленные во временное пользование государству (в лице: Минфина; финансовых органов субъектов Федерации и местных органам власти; внебюджетных фондов (федеральных, субфедеральных и местных); финансовых организаций, находящихся в государственной собственности; коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности; некоммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности); активы, предоставленные во временное пользование негосударственным юридическим лицам (финансовым организациям; коммерческим предприятиям и организациям; некоммерческим предприятиям и организациям); активы, предоставленные во временное пользование физическим лицам (индивидуальным предпринимателям; гражданам); активы, предоставленные во временное пользование нерезидентам (иностранным государствам; банкам и финансовым организациям; нефинансовым юридическим лицам; физическим лицам).

Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Степень надежности банка и эффективность его деятельности определяется посредством оценки качества активов банка наряду с анализом его достаточности капитала. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльной стабильной работе[21]21
  Здесь и далее о качестве активов банков приводиться по: Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. Изд. с изм. М.: Экономистъ, 2006. 766 с.


[Закрыть].

Качество активов банка характеризуют разные факторы: соответствие структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидность активов; доходность активов; диверсификация активных операций; объем и доля рисковых, критических и неполноценных активов; признаки изменчивости активов. Высокое качество активов определяется полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные).

Неполноценный актив – тот актив, для которого вероятность потери стоимости уже наступила. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и прочие активы, возврат которых невозможен.

Неполноценные активы следует отличать от рисковых активов.