Текст книги "Онлайн-кассы. Революция в применении кассовой техники"

Как открыть и успешно развить свой бизнес? Эти вопросы волнуют как начинающих, так и успешных предпринимателей. Практически это – едва ли не главный вопрос для каждого человека, который становится на путь предпринимательства.

В любом бизнесе всегда возникает много различных проблем. Это понятно каждому. И у многих данные проблемы отбивают охоту для открытия или расширения бизнеса. И тогда очень часто человек не видит альтернативы. Но это ошибка! Альтернатива есть и очень простая. Она состоит в том, что вы должны изучить все основы по реализации методов эффективного развития бизнеса, правильной организации процессов планирования, руководства и контроля своего бизнеса, в том числе применения контрольно-кассовой техники и ежедневной деятельности своих подчиненных – кассиров и продавцов. В итоге вы будете с удивлением наблюдать, как Ваши проблемы исчезают, а вместо них появляются и желанные и порой казавшиеся недостижимыми результаты.

Что самое сложное в бизнесе? Этот вопрос задают и начинающие бизнесмены, и матерые акулы бизнеса. Многообразие ответов может заставить написать несколько увлекательных романов. Но самое интересное, что практически почти у всех один очень простой ответ: «Самое сложное – добиться того, чтобы государство не мешало развитию бизнеса».

В чем это заключается – каждый формулирует по-своему. Но есть одна важная тема, которая касается абсолютно всех, кто, так или иначе, принимает наличные деньги от покупателей, то бишь клиентов. И эту тему можно обозначить так: «Государство – ККТ – Клиент». Что есть что в данной схеме?

Понятно, что задача государства в данной схеме – контролировать все бизнес-процессы при осуществлении расчетов и назначения всех видов сборов и налогов. Бизнес в своей работе определяет следующую главную цель: получение максимальной прибыли от любых бизнес-процессов. Соответственно, и отношения бизнеса с клиентом строятся исходя из данной концепции. Но, применяя слово «бизнес», в данном случае имеем в виду, тех бизнесменов и, соответственно, те фирмы, которые используют ККТ для учета выручки. Поэтому можно интерпретировать вышеуказанную схему следующим образом: «Государство – Пользователь – Клиент». То есть, мы меняем слово «ККТ» на слово «Пользователь», поскольку именно Пользователь применяет контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

Действительно, государству достаточно легко и просто контролировать прохождение денег по безналичному расчету. Хотя там тоже имеются свои нюансы. Ведь, действительно, многомиллионные и многомиллиардные «откаты» в адрес «вороватых» чиновников пришли ведь изначально из безналичных расчетов. Ну, а дальше «специалисты» преобразовывали так называемый «безнал» в «черный нал». Но это не тема нашей книги. Это – дело антикоррупционных силовых структур.

Давайте подробно рассмотрим взаимодействие элементов в этой цепочке «Государство – Пользователь(ККТ) – Клиент». Проанализируем. Клиент пришел в магазин, купил товар, заплатил за него деньги. Пользователь, то бишь бизнесмен, в данном случае, получив эти деньги в соответствии с требованием закона, дальше обязан выполнить определенные действия в зависимости от режима налогообложения. В некоторых случаях он может взять эти деньги «просто в карман» (ну, к примеру, ИП) или положить в банк. Но самое главное, что в основном большинстве он обязан принимать деньги только с применением ККТ! Естественно, при получении денег через ККТ нужно выбить чек, отдать его клиенту, а все данные сохранялись в памяти кассового аппарата.

Итак, давайте рассмотрим, для чего же нужна ККТ. Естественно, чтобы не только учесть движение финансовых средств, которые поступают бизнесмену, а, самое главное, – чтобы государство четко знало, кто, сколько и за что получил наличных денег. Естественно, всякие попытки сокрытия денежных средств по цепочке «Клиент – ККТ – Пользователь» всегда караются государством. Причем это касается практически всех стран мира. И поэтому государство определило достаточно много фактов (параметров), за которые жестко карается бизнес. Это, прежде всего: неприменение ККТ или искажение данных при приеме денег и «легализации» их в ККТ.

Поскольку у некоторых бизнесменов часто возникает желание припрятать деньги от государства, для государства кассовый аппарат – это калькулятор, который учитывает приход всех наличных средств и с помощью которого налоговики рассчитывают налоги.

Не секрет, что кассы «скручиваются». Это происходит во многом из-за того, что расчеты, хранимые в кассе, передавались в налоговый орган только раз в год и только на физическом носителе. Это позволяло недобросовестным предпринимателям массово не показывать выручку, приводило к серьезным налоговым потерям бюджета, ограничивало налоговый орган в возможности реализовывать риск– ориентированный подход, тем самым увеличивая нагрузку на добросовестный бизнес, ухудшая конкурентные условия ведения бизнеса.

Примечательно, что в таких условиях не был определен орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ!

Действовавшая система не обеспечивала потребности, стремительно развивающейся сейчас интернет-торговли, которая требует поиска новых практичных форм учета расчетов в сети Интернет, учитывающих особенности дистанционной торговли, оплаты электронными средствами платежа, при этом удовлетворяющих интересы продавцов, потребителей и государства.

А как же в других странах? Опыт применения ККТ в зарубежных странах различен. Так, законодательство Финляндии не обязывает предпринимателя применять ККТ и выдавать кассовые чеки. В Австрии не осуществляется постоянный контроль над сделками с использованием наличных денежных средств. А вот в Швеции продавец обязан выдавать покупателю чек, а кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговом органе. Налоговики в Швеции могут проводить контрольные закупки и открытые проверки применения ККТ.

Итак, как только Вы приняли решение заниматься бизнесом, то у Вас сразу возникает вопрос: а кассовый аппарат нужно покупать? Естественно, Вы задумались об этом, поскольку Вам многие говорили, что кассовый аппарат входит в «джентльменский набор» предпринимателя. Да и Вы в повседневной жизни при расчете в супермаркете или магазине всегда получали чек, на котором видели много разных напечатанных цифр и слов.

Также Вы сами наверняка знаете, что законодательство РФ предусматривает единственный способ приема наличных денег (кроме некоторых организаций и отдельных ИП) – через кассу. А раз есть закон, значит, наверняка он принят, чтобы устранить какую-то проблему. А если в бизнесе имеется проблема, значит, в итоге могут возникнуть различного рода непонятки, а в итоге – штрафы. Такова логика жизни и бизнеса тем более.

Зная специфику нашего государства, понимая наличие неискоренимых элементов коррупции в различных сферах бизнеса и общества, каждый может сделать следующий вывод: а ведь здесь идет учет денег, тех денег, которые идут от покупателя к предприятию. А где деньги, там возникнет желание: ну как бы немного припрятать от государства. Такая мысль всегда существует у некоторых бизнесменов, которые действуют по принципу: «Чем просить и унижаться, лучше стырить и молчать».

Налоговики это, конечно, понимают и знают. И, как говорит один наш знакомый из ИФНС, «можно смело идти к любой кассе и всегда можно найти какой-нибудь прокол». Ну а если есть прокол, то дальше возможны различные варианты. В итоге возникает обычное противостояние: налоговик – бизнесмен. При этом за налоговиком – закон и «полосатый жезл», которым он может ваш бизнес притормозить, остановить или заставить раскошелиться!

Поэтому мы Вам в простой и доступной форме объясним особенности непростой темы «Бизнес – продавец – касса – налоговая – штрафы». Только поняв суть взаимоотношений этих субъектов, Вы сможете определиться, как Вам быть дальше в Вашем бизнесе. А также что нужно знать, как и чему учить сотрудников и что при этом обязательно нужно внедрить в свой бизнес, чтобы Вы работали спокойно, без нарушений и сбоев. Как мы уже говорили, кассовый аппарат – это устройство, практически это – калькулятор, через который проходят деньги и с помощью которого государство будет считать налоги. Поэтому все вопросы, связанные с изготовлением, приобретением и эксплуатацией кассовых аппаратов, ставятся во главе государственных интересов. И если что-то Вы сделаете не так, как положено, то Вас ждут неприятности, от маленьких до чрезвычайно больших.

Если выбранная Вами сфера коммерческой деятельности связана с приёмом наличных средств от физических или юридических лиц, Вам придётся приобрести кассовый аппарат и выполнять все процедуры связанные с его применением.

Все вопросы регулирования – приобретения и применения кассовых аппаратов – рассмотрены в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Необходимо также знать все дополнения и изменения, связанные с этим законом и, конечно, его четкое исполнение позволит вам исключить большое количество проблем и ненужных волнений. Тем более, что при применении онлайн-касс данные о каждом пробитом чеке сразу поступают в налоговую инспекцию. И налоговики сразу могут увидеть любые отклонения при поступлении наличных средств.

Президент подписал новый Закон. Этот Закон действительно реформирует сформировавшуюся на протяжении последних 20 лет систему, используя самые современные технические решения, и, по признанию специалистов и экспертов, дает стимул к дальнейшему развитию отечественных IT-технологий. В основе Закона: аккумулирование информации о расчетах в облаке с помощью различных кассовых аппаратов: от сложных компьютерных систем до личного смартфона, которые можно зарегистрировать через личный кабинет на сайте ФНС России.

Строгая система операторов фискальных данных (ОФД) и экспертных организаций. Без навязывания технического обслуживания. Четкие и понятные правила непосредственно в Законе, минимум подзаконных актов. Плавные сроки перехода.

Давайте немножко займемся формализмом. Что именно мы понимаем под этим? Чтобы понять цель и смысл нового Закона, нужно обратиться к первоисточнику. А первоисточником является пояснительная записка к проекту Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Предусматривается наделение Минфина России полномочиями по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ и уточнения понятийного аппарата, поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах, осуществленных с использованием наличных и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде: для вновь регистрируемой ККТ – с 1 февраля 2017 года, для применяемой в настоящее время ККТ – с 1 июля 2017 года, для лиц, на которых законопроектом возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, – с 1 января 2018 года.

Сроки перехода на новый порядок

Реализация соответствующего правового механизма позволит:

● снизить административную и финансовую нагрузку на налогоплательщиков за счет упрощения предоставления государственной услуги по регистрации (перерегистрации) ККТ, исключения необоснованных проверок с выходом на место установки ККТ, сокращения ежегодных издержек налогоплательщиков, связанных с использованием ККТ;

● сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств;

● увеличить налоговые поступления в бюджет — передача данных о расчетах в адрес налоговых органов в режиме онлайн позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки, позволяющую осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов) и последующего осуществления «точечных» результативных проверок;

● повысить уровень защищенности прав потребителей.

При этом законопроектом сохраняется действующий порядок применения ККТ на территориях, в которых не может быть обеспечена передача информации о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде по причине отсутствия связи.

Федеральным законом отменяется ведение Государственного реестра ККТ. Вводится обязанность производителя ККТ и производителя фискального накопителя (далее – ФН) представлять в ФНС России сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и ФН.

Реализация указанного механизма направлена на изменение принципов работы контрольных органов в части внедрения новой системы администрирования применения ККТ и повышение уровня прозрачности наличных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа в сфере торговли и услуг.

В целях обеспечения эффективного функционирования новой системы администрирования ККТ законопроектом предусматривается внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в части повышения ответственности за неприменение ККТ при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг посредством установления штрафа в размере, кратном размеру суммы денежных средств, полученных за период неприменения такой ККТ.

Законопроектом в целях уменьшения теневого оборота наличных денежных средств вносится изменение в часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении ККТ с 2 месяцев до 1 года.

Внесение изменений в действующее законодательство потребует дополнительных расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета, которые, по предварительной оценке ФНС России, составляют до 1,7 млрд руб. в 2015-2017 годах.

Принятие Федерального закона «О внесении изменений …» потребовало внесения изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 2007 г. № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями», а также в постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

Потребовалось внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» и внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Федеральные органы исполнительной власти, ответственные за подготовку: головной – Минфин России, соисполнитель – ФНС России.

Кроме того, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ, должны быть приняты нормативные акты, определяющие:

● порядок передачи кассовых чеков (бланков строгой отчетности) покупателю в электронной форме при осуществлении расчетов;

● порядок проведения налоговыми органами контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в том числе порядок проведения контрольной закупки.

Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору за применением ККТ, должны быть приняты:

1) порядок, сроки и форматы передачи в налоговые органы фискальных данных в электронной форме через оператора фискальных данных;

2) правила и порядок формирования фискального признака;

3) порядок ведения реестра контрольно-кассовой техники и реестра фискальных накопителей;

4) требования к формату электронного документа, передаваемого организацией или индивидуальным предпринимателем покупателю (клиенту) при осуществлении расчетов;

5) порядок проверки соискателя разрешения на обработку фискальных данных;

6) форма, формат и порядок направления заявления о выдаче разрешения на обработку фискальных данных;

7) порядок передачи оператором фискальных данных налоговому органу;

8) порядок, сроки, форма и формат уведомления налоговых органов оператором фискальных данных о заключении (расторжении) договоров;

9) форма, формат и порядок представления оператором фискальных данных налоговому органу информации и (или) документов по запросам налогового органа;

10) форма, порядок заполнения и порядок представления пользователем заявления о регистрации (перерегистрации, снятии с регистрационного учета) контрольно-кассовой техники и формы карточки регистрации на бумажных носителях и в электронной форме;

11) порядок и формат передачи в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями в отдаленных от сетей связи местностях при перерегистрации и снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой техники;

12) случаи и порядок предоставления организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими контрольно-кассовую технику, информации и документов в налоговые органы с использованием кабинета контрольно-кассовой техники.

Федеральным органом исполнительной власти также должны быть установлены критерии определения отдаленных от сетей связи местностей.

Федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности должны быть приняты требования к мастер-ключам, ключам фискального признака, шифровальным (криптографическим) средствам защиты фискальных данных.

Действительно, если читать данный подраздел человеку, который не имеет никакого отношения к применению кассовой техники, то, естественно, навеет скука. Потому что действительно в Пояснительной записке все говорится стандартным казенным языком, без всяких эмоций, из чего очень трудно понять, какие могут возникнуть проблемы в процессе внедрения Закона в жизнь. А вот те, кто, как говорится, «в теме», читая данную Пояснительную записку, сразу поняли, насколько круто здесь все замешано. Действительно, в каждой фразе, в словообороте – новизна, часто переходящая в полную «непонятку». А итог всего этого действа по состоянию апрель-май 2017 года действительно катастрофический. Чтобы понять это, мы сейчас приведем выдержки из обсуждения хода выполнения Закона в Интернет-сообществе.

Гость № 1: «Путем несложных математических вычислений получаем: На сегодня зарегистрированных ККТ – 116000 шт. РИК выпустил ФН: март – 200000 шт., апрель – 300000 шт., пусть в мае-июне – по 500000 шт. Итого мы выходим на максимальную цифру поставленных на учет ККТ с ФН 1616000 шт.! Это самом-самом лучезарном стечении обстоятельств! А Мишустин что сказал: сколько ККТ нужно поменять?

Т.е. ребята – организаторы этой аферы уже на 1000% уверены, что они обгадились, но упорно тянут в пропасть всех, включая и ЦТО!»

Гость № 2: «Жаль, не замечают они, что уже много лет в Москве можно брать в аренду (со всеми доверенностями) ИП с кассой за пять рублей в месяц, и главное условие – бить все подряд».

Гость № 3: «Эта суета со стороны депутатов еще больше смуты сейчас добавит. С одной стороны, вот начитаются предприниматели про эту инициативу – и не будут кассы предоплачивать, а поправки не примут. И в июле веселуха будет. А с другой стороны, мы, как дальновидные продаваны, сейчас назаказываем касс, клиенты их получат в апреле, а поправки возьмут и примут. Тогда клиенты порвут нас. Как стратегию выбираете вы?»

Гость № 1: «Поправки не примут, физически невозможно их принять… Про сроки начнут думать, только когда станет очевидным, что успеть нельзя. Поправки Архангельской области уже внесены, можно по их прохождению оценить скорость прохождения подобного законопроекта. Возможно, смута как раз заставит производителей ФН насытить рынок и изменить схему. Вопрос отлаженности всего мало кого волнует, считается, что хоть что-то начали передавать и ладно. Что и как – потом разберемся».

Гость № 2: «В свободной продаже на сегодня ФН нигде и ни у кого не появились!!! Мы можем только догадываться, что ООО «РИК» отрабатывает предоплаченные ему деньги за ФН, а остальным светит только далекая звезда со странным именем Кондулайнен…».

Гость № 3: «Представитель ФСБ сказал, что им все равно, кого сертифицировать, но желающих производить ФН как-то мало. Но это не их проблема».

Гость № 4: «Да, все виноваты. А кто закон принимал?»

Интересный исторический факт: Председатель Совета Министров в царском правительстве «реакционер» Горемыкин в начале ХХ века говорил, что в Думе собрались «грязные подонки населения, сплотившиеся в разбойничью шайку», что «треть членов Государственной Думы напрашивается на виселицу».

Естественно, мы привели только часть высказываний тех людей, которые реально участвуют в процессе внедрения онлайн-касс в бизнес. Убрали самые жесткие и едкие высказывания. Но даже из вышеизложенного нам понятно, что проблема существует, и проблема очень серьезная. И для того чтобы это все понять, давайте вернемся к первоисточнику.

Переход на новый порядок поддержан Президентом России В. Путиным, который поручил минимизировать или свести к нулю расходы бизнеса: «Расходы бизнеса должны быть минимизированы или сведены к нулю, и это вполне можно сделать за счет так называемого налогового вычета».

Текущий порядок, который на протяжении последних 20 лет применялся в нашей стране, сейчас объективно не учитывает возможностей современных IT-систем и передовых облачных технологий. Он громоздкий и трудозатратный, не отражает интересы добросовестных предпринимателей и государства.

Все участники рынка говорили о необходимости реформирования технически и морально устаревшего порядка, звучали разные, зачастую противоположные мнения: кто-то убеждал в необходимости полностью отказаться от касс и использовать вместо них любые незащищенные устройства, а кто-то говорил о необходимости "оставить все как есть", дополнив кассу функцией пакетной передачи информации. Общими усилиями удалось найти наиболее правильное решение – как всегда, это золотая середина!

Зачем нужен новый порядок? Чтобы легализовать оборот торговли и услуг, упростить жизнь предпринимателям и государству, снизив нагрузку на них, поднять на качественно иной уровень защиту покупателя, при этом более эффективно достигать целей, для которых предназначено в конечном счете применение кассовых аппаратов.

Что дает новый порядок по-крупному?

● транспарентность расчетов. Полный и своевременный учет выручки в целях налогообложения. Это особенно актуально в таких высокорисковых сферах экономики, как торговля и услуги.

● комфортные условия ведения бизнеса. Удобство и простота применения для предпринимателя и государства за счет создания бесконтактной системы администрирования.

● защиту прав потребителя. Возможность получать и хранить электронные чеки, быстро и удобно проверять их легальность.