Текст книги "Комментарий к Федеральному закону от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (постатейный)"

ликвидации или реорганизации некоммерческой организации;

вступившего в законную силу решения суда об исключении сведений о некоммерческой организации из государственного реестра саморегулируемых организаций на основании ее несоответствия требованиям законодательства.

6. Среди функций уполномоченного органа необходимо выделить контроль за деятельностью кредитных кооперативов, число членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, а также за деятельностью кредитных кооперативов второго уровня и саморегулируемых организаций кредитных кооперативов. Государственный контроль за саморегулируемыми организациями осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 41 комментируемого Закона.

Несмотря на то что подп. 6 п. 2 комментируемой статьи не предусматривает право уполномоченного органа контролировать деятельность иных кредитных кооперативов (поскольку эту функцию осуществляют сами саморегулируемые организации, проводя плановые и внеплановые проверки своих членов), иные нормы комментируемого Закона допускают проведение уполномоченным органом контрольных мероприятий за деятельностью кредитного кооператива – члена саморегулируемой организации (ч. 4 ст. 41).

7. Уполномоченный орган вправе обращаться суд с заявлением о ликвидации кредитного кооператива согласно п. 8 ч. 2 комментируемой статьи. Однако этот пункт не указывает на случаи, когда уполномоченный орган вправе обратиться в суд, а содержит только отсылочную норму к другим статьям комментируемого Закона. В частности, если количество членов кредитного кооператива станет меньше 15 физических лиц или 5 юридических лиц и такое положение сохранится в течение шести месяцев, а сам кредитный кооператив не примет решения о ликвидации, то уполномоченный орган вправе подать в суд для решения вопроса о ликвидации кооператива (ч. 3 ст. 10).

Также уполномоченный орган вправе обратиться в суд, в случае если размер паевого фонда кредитного кооператива второго уровня окажется меньше 10 миллионов рублей по истечение одного месяца с момента его создания или 50 миллионов – по истечении одного года, а сам кооператив не примет решение о ликвидации (ч. 8 ст. 33).

Кроме того, кредитный кооператив подлежит ликвидации, если он не вступит ни в одну саморегулируемую организацию в течение трех месяцев после создания или выхода из другой саморегулируемой организации (ч. 4 ст. 35).

В случае принятия решения уполномоченным органом о ликвидации кредитного кооператива на основании подп. 2 п. 1 ст. 33 Арбитражного процессуального кодекса РФ споры о ликвидации организаций относятся к подведомственности арбитражного суда.

8. Помимо вышеперечисленных полномочий, ч. 2 комментируемой статьи оставляет открытым перечень вопросов уполномоченного органа. В частности, в ч. 3 ст. 42 комментируемого Закона установлен перечень функций уполномоченного органа в отношении кредитных кооперативов, не вступивших в члены саморегулируемой организации.

9. Комментируемая статья в ч. 3 в отношении кредитных кооперативов, число членов которых превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, и в отношении кредитных кооперативов второго уровня представляет уполномоченному органу значительные права по сравнению с другими кооперативами. Это связано с необходимостью более тщательного контроля за деятельностью таких кооперативов. Ведь из-за их банкротства может пострадать значительное число участников.

Для оценки финансового состояния таких кооперативов уполномоченный орган вправе получать информацию о финансово-хозяйственной деятельности кредитного кооператива как у самого кооператива, так и у государственных органов, в частности у органов государственной статистики, Федеральной налоговой службы.

Здесь следует отметить, что согласно ст. 102 НК РФ информация о деятельности налогоплательщика, кроме идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), и о случаях нарушения законодательства о налогах и сборах или информации из ЕГРЮЛ (письмо МНС России от 4 декабря 2002 г. № ФС-6-09/1868) является налоговой тайной. К разглашению налоговой тайны относится, в частности, использование или передача другому лицу производственной или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

За разглашение налоговой тайны налоговые органы теоретически можно привлечь к ответственности. В ГК РФ говорится о наказании за разглашение служебной тайны, к которой относится и налоговая. Вред, причиненный организации незаконными действиями государственных органов, подлежит возмещению за счет казны (ст. 1069 ГК РФ). Административный кодекс также устанавливает ответственность лица, имевшего доступ к конфиденциальной информации и ее рассекретившего, – штраф в сумме от 4000 до 5000 рублей (ст. 13.14 КоАП). Наказание за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, – штраф в размере до 120 000 рублей либо лишение свободы сроком до 3 лет (ст. 183 УК РФ).

Однако судебная практика пока не на стороне «потерпевших». Решая вопрос о том, является ли предоставление информации разглашением секретных сведений, судьи учитывают, кому данная информация была предназначена. Одна компания обратилась в суд с заявлением к УФНС по г. Москве, в котором указано, что Управление распространяет сведения, порочащие деловую репутацию предприятия. Речь шла о письме, направленном в ИФНС № 50, в котором говорилось о незаконных схемах возмещения налога, применяемых фирмой. Арбитражный суд решил, что данные, изложенные в этом документе, нельзя считать распространением сведений или относить к порочащим репутацию предприятия, так как они содержатся в документе, адресованном самой фирме и нижестоящим налоговым органам (постановление ФАС Московского округа от 11 декабря 2006 г. № КГ-А41/11807-06).

У самого кооператива уполномоченный орган вправе получать учредительные документы, внутренние нормативные документы и иные документы, принятые общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) и иными органами кредитного кооператива, финансовую (бухгалтерскую) отчетность. При этом порядок предоставления информации должен быть утвержден самим же уполномоченным органом. Однако пока еще не утвержден.

10. Если информация о деятельности кооператива покажется уполномоченному органу «подозрительной», то комментируемая статья предоставляет ему право проводить плановые и внеплановые проверки соблюдения установленных финансовых нормативов. Плановые проверки могут проводиться не чаще одного раза в год. Для этого уполномоченный орган в начале года утверждает план проведения проверок кредитных кооперативов.

К внеплановым проверкам данное ограничение не относится. Она инициируется на основании заявлений саморегулируемых организаций кредитных кооперативов, иных юридических или физических лиц, федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, правоохранительных органов о нарушении кредитным кооперативом законодательства. К кооперативам, которым другие государственные органы регулярно выписывают штрафы, придут наверняка.

Если по итогам проверки уполномоченный орган обнаружит нарушения, то алгоритм его деятельности будет следующим:

сначала кооперативу выпишут обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в ходе проверки нарушений;

на основании предписания кооперативу могут запретить привлекать денежные средства, новых членов и выдавать займы;

уполномоченный орган может направить своих представителей на общее собрание членов кредитного кооператива;

после всех мероприятий уполномоченный орган вправе обратиться в суд с заявлением о ликвидации кредитного кооператива.

Уполномоченный орган может обратиться в суд и в отношении обычного кооператива, но в отношении кооперативов второго уровня или с числом членов более 5000. Перечень случаев для ликвидации кооператива ограничен п. 9 ч. 3 комментируемой статьи:

неисполнение кредитным кооперативом предписания об устранении выявленных нарушений в установленный срок;

осуществление кредитным кооперативом деятельности, запрещенной комментируемым Законом;

неоднократное нарушение кредитным кооперативом законодательства.

Статья 6. Обеспечение финансовой устойчивости кредитного кооператива

Кредитный кооператив не вправе:

1) предоставлять займы лицам, не являющимся членами кредитного кооператива (пайщиками);

2) выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц, а также иным способом обеспечивать исполнение обязательств указанными лицами;

3) участвовать своим имуществом в формировании имущества иных юридических лиц, за исключением юридических лиц, возможность участия в которых предусмотрена для кредитных кооперативов настоящим Федеральным законом;

4) выпускать эмиссионные ценные бумаги;

5) осуществлять операции с ценными бумагами (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг), за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

6) привлекать денежные средства лиц, не являющихся членами кредитного кооператива, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

7) осуществлять торговую и производственную деятельность;

8) вступать в члены других кредитных кооперативов.

2. Ограничения, установленные пунктами 1 и 8 части 1 настоящей статьи, не распространяются соответственно на случаи предоставления кредитным кооперативом займов кредитному кооперативу второго уровня, членом которого он является, и вступления кредитного кооператива в кредитный кооператив второго уровня.

3. Сделки кредитного кооператива, связанные с отчуждением или возможностью отчуждения находящегося в собственности кредитного кооператива имущества, а также сделки, влекущие за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного кооператива на 10 процентов и более балансовой стоимости активов кредитного кооператива, определенной по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива за последний отчетный период, могут быть совершены при наличии решений правления кредитного кооператива об одобрении сделок. Сделка кредитного кооператива, совершенная с нарушением данного требования, может быть признана недействительной по иску кредитного кооператива или по иску членов кредитного кооператива (пайщиков), которые составляют не менее одной трети общего количества членов кредитного кооператива (пайщиков).

4. Кредитный кооператив обязан соблюдать следующие финансовые нормативы:

1) величина резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов (не менее 2 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода;

2) максимальная сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кредитного кооператива (пайщика) или от нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, должна составлять не более 20 процентов (не более 30 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) на момент принятия решения о привлечении средств;

3) максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кредитного кооператива (пайщику), должна составлять не более 10 процентов (не более 20 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа;

4) максимальная сумма займа, предоставляемого нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, не может превышать 20 процентов (30 процентов – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа;

5) минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года;

6) максимальная сумма денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), должна составлять не более 50 процентов общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков);

7) максимальная сумма денежных средств, направляемых в кредитные кооперативы второго уровня кредитным кооперативом, являющимся их членом, в том числе сумма внесенных паевых и иных взносов и сумма предоставленных кредитному кооперативу второго уровня займов, должна составлять не более 10 процентов суммы паевого фонда и привлеченных средств кредитного кооператива на момент принятия решения о направлении средств в кредитный кооператив второго уровня;

8) общая сумма денежных средств, направляемых кредитным кооперативом в течение отчетного периода на цели, не связанные с выдачей займов членам кредитного кооператива (пайщикам), не может составлять более 50 процентов общей суммы средств, привлеченных кредитным кооперативом от его членов в течение соответствующего отчетного периода.

5. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти вправе устанавливать дополнительные финансовые нормативы, обязательные для соблюдения кредитными кооперативами.

6. Кредитные кооперативы вправе привлекать средства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, кредитных организаций и иных юридических лиц в случае, если учредительными документами указанных юридических лиц предусмотрено финансирование кредитных кооперативов.

7. В целях снижения рисков, обеспечения финансовой устойчивости кредитного кооператива и защиты интересов своих членов (пайщиков) кредитный кооператив вправе страховать свои имущественные интересы в страховых организациях и (или) обществах взаимного страхования.

8. Кредитный кооператив вправе страховать риск утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества кредитного кооператива, а также риск ответственности кредитного кооператива за нарушение договоров, на основании которых привлекаются денежные средства членов кредитного кооператива (пайщиков).

9. При привлечении средств члена кредитного кооператива (пайщика) кредитный кооператив обязан предоставлять ему информацию о страховании риска ответственности кредитного кооператива за нарушение договора, на основании которого привлекаются денежные средства члена кредитного кооператива (пайщика).

1. Комментируемая статья устанавливает финансовые нормативы деятельности, которым должен соответствовать кредитный кооператив. Поскольку основное направление деятельности кредитного кооператива связано с предоставлением денежных средств своим членам для удовлетворения их потребностей, поэтому для распоряжения средствами кредитного кооператива законодатель установил некоторые ограничения.

Согласно п. 1 ч. 2 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе предоставлять займы лицам, не являющимся членами кредитного кооператива. Предоставления займов регулируется гл. 42 ГК РФ, однако комментируемая статья устанавливает дополнительное требование к сторонам данного договора. Кредитный кооператив вправе заключить договор займа только с членом кооператива. Членом кооператива физическое или юридическое лицо признается только с момента внесения записи в реестр членов кредитного кооператива правлением кредитного кооператива. Данное ограничение можно обойти, включив в члены кооператива лицо, которому необходимо выдать заем. Однако надо учитывать, что лицо, принимаемое в члены кооператива, должно соответствовать требованиям ст. 11 комментируемого Закона. Кроме того, при вступлении в кредитный кооператив пайщик приобретает обязанность уплачивать установленные уставом взносы, и может оказаться, что такие взносы более или равны сумме необходимого займа.

2. Согласно п. 2 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц, а также иным способом обеспечивать исполнение обязательств указанными лицами. Договор поручительства заключается для обеспечения надлежащего исполнения обязательств. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, в каком и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Таким образом, при выступлении в качестве поручителя кредитный кооператив можно привлечь к ответственности по основному обязательству, что привело бы к трате денежных средств на неуставные цели.

3. Согласно п. 3 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе участвовать своим имуществом в формировании имущества иных юридических лиц, за исключением юридических лиц, возможность участия в которых предусмотрена для кредитных кооперативов комментируемым Законом. Комментируемый Закон допускает создание кредитными кооперативами кредитных кооперативов второго уровня (ст. 33), союзов и ассоциаций кредитных кооперативов (ст. 34), саморегулируемых организаций кредитных кооперативов (ст. 35). В случае участия в указанных организациях кредитные кооперативы могут передавать имущество и перечислять денежные средства для осуществления их уставной деятельности.

4. Согласно п. 4 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе выпускать эмиссионные ценные бумаги. В статье 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» эмиссионная ценная бумага определяется как любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками:

закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных формы и порядка;

размещается выпусками;

имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

К эмиссионным ценным бумагам относятся акции, облигации, опционы эмитентов и иные. Указанное ограничение однако не является препятствием для выпуска кредитным кооперативом неэмиссионных ценных бумаг, например векселя или чека.

5. Кроме того, п. 5 ч. 1 комментируемой статьи запрещает кредитному кооперативу осуществлять операции с ценными бумагами (кроме государственных и муниципальных ценных бумаг), за исключением случаев, предусмотренных комментируемым Законом. Операциями с ценными бумагами являются гражданско-правовые сделки с ценными бумагами, в том числе сделки купли-продажи, операции РЕПО.

Следует отметить, что комментируемый Закон содержит только два упоминания об операциях с ценными бумагами. Согласно п. 2 ч. 3 ст. 40 комментируемого Закона при размещении средств компенсационного фонда саморегулируемой организации кредитных кооперативов не более 30% средств компенсационного фонда может быть размещено в обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, или в паи паевых инвестиционных фондов. При этом не более 5% указанных средств может быть размещено в акции одного эмитента.

При этом согласно ч. 4 ст. 40 саморегулируемая организация не вправе размещать средства компенсационного фонда в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Определение того, какие ценные бумаги обращаются на организованном рынке, а какие нет, – в законодательстве не содержится. Организатор торговли на рынке ценных бумаг – это профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг. Включение ценных бумаг в котировальные списки, а также допуск к торгам биржевых облигаций могут осуществлять только фондовые биржи.

Допуск ценных бумаг к торгам у организатора торговли осуществляется путем их включения в список ценных бумаг, допущенных к торгам.

Включение ценных бумаг в Список на фондовой бирже может осуществляться с прохождением и без прохождения процедуры листинга. При прохождении процедуры листинга ценные бумаги включаются в котировальные списки «А» (первого и второго уровней), «Б», «В» и «И». При этом в котировальный список «И» включаются только акции.

Организатор торговли обязан уведомить Федеральную службу о включении (об исключении) ценных бумаг в Список (из Списка) не позднее следующего дня с даты принятия соответствующего решения в соответствии с установленным Порядком уведомления организатором торговли на рынке ценных бумаг о включении (об исключении) ценных бумаг в список (из списка) ценных бумаг, допущенных к торгам, утвержденным приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05—13/пз-н.

Таким образом, комментируемый Закон допускает осуществление операций с ценными бумагами только для саморегулируемых организаций кредитных кооперативов, а не для самих кредитных кооперативов.

В отношении операций с государственными и муниципальными бумагами комментируемый Закон предусматривает осуществление их в следующих случаях:

согласно ч. 7 ст. 33 комментируемого Закона до момента формирования минимального размера паевого фонда кредитного кооператива второго уровня его средства не могут быть направлены на приобретение государственных и муниципальных ценных бумаг;

согласно ч. 9 ст. 33 комментируемого Закона средства кредитного кооператива второго уровня могут быть направлены на приобретение государственных и муниципальных ценных бумаг. При этом максимальная сумма средств, направленная на приобретение государственных и муниципальных ценных бумаг, на приобретение долей в уставном капитале или акций российских кредитных организаций, должна составлять не более 20% величины активов кредитного кооператива второго уровня;

согласно ч. 3 ст. 40 комментируемого Закона при размещении средств компенсационного фонда саморегулируемой организации не менее 50% средств компенсационного фонда должно быть размещено в государственные ценные бумаги Российской Федерации и (или) государственные ценные бумаги субъектов РФ.

Учитывая, что никаких других прямых запретов на осуществление операций с государственными или муниципальными ценными бумагами комментируемый Закон не содержит, полагаем, что кредитные кооперативы вправе осуществлять такие операции.

6. Согласно п. 6 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе привлекать денежные средства лиц, не являющихся членами кредитного кооператива, за исключением случаев, предусмотренных комментируемым Законом. Комментируемый Закон допускает привлечение денежных средств от лиц, не являющихся членами кредитного кооператива, только в отношении юридических лиц (п. 21 ч. 22). При этом согласно подп. 6 п. 4 комментируемой статьи максимальная сумма денежных средств, привлеченных кредитных кооперативом от юридических лиц, может быть не более 50% общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного кооператива.

Кроме того, согласно ч. 6 комментируемой статьи кредитные кооперативы вправе привлекать средства Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, кредитных организаций и иных юридических лиц только в случае, если учредительными документами указанных юридических лиц предусмотрено финансирование кредитных кооперативов.

7. Согласно п. 7 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе осуществлять торговую и производственную деятельность. Таким образом, кредитный кооператив обладает ограниченной правоспособностью. Хотя прямого запрета на осуществление предпринимательской деятельности комментируемый Закон не содержит, он запрещает кредитному кооперативу осуществлять торговую и производственную деятельность.

8. Согласно п. 8 ч. 1 комментируемой статьи кредитный кооператив не вправе вступать в члены других кредитных кооперативов. Исключение составляет только вступление кредитных кооперативов в кредитные кооперативы второго уровня. Данное ограничение имеет и обратную сторону – кредитный кооператив не вправе принимать в свои члены другие кредитные кооперативы.

9. Комментируемая статья также устанавливает ограничение для отчуждения имущества кредитного кооператива. Согласно ч. 3 комментируемой статьи на совершение сделок, направленных на отчуждение имущества, требуется согласие правления кредитного кооператива. Кроме того согласие правления требуется также для совершения сделок, влекущих за собой уменьшение балансовой стоимости имущества кредитного кооператива на 10% и более. Стоимость активов кредитного кооператива определяется по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитного кооператива за последний отчетный период. Согласно приказу ФСФР России от 15 июня 2005 г. № 05—21/пз-н «Об утверждении Положения о порядке и сроках определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов паевых инвестиционных фондов, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, а также стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию» стоимость чистых активов определяется как разница между стоимостью активов этого фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов, на момент определения стоимости чистых активов. Отчетными периодами признаются квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Если сделка совершена с нарушением требования, установленного в ч. 3 комментируемой статьи, т. е. без согласия правления, то ее можно обжаловать в суде и она может быть признана недействительной по иску кредитного кооператива или по иску не менее одной трети членов кредитного кооператива.

10. Финансовые нормативы деятельности кредитного кооператива непосредственно установлены в ч. 4 комментируемой статьи. При этом данные финансовые нормативы начинают действовать только через год после вступления в силу комментируемого Закона, т. е. с 4 августа 2010 г. Кроме того, уполномоченный орган вправе устанавливать дополнительные обязательные финансовые нормативы согласно ч. 5 комментируемой статьи. Следует заметить, что в отличие от ч. 4 комментируемой статьи ч. 5 вступила в силу с 4 августа 2009 г. Таким образом, в случае принятия уполномоченным органом финансового норматива он сразу же становится обязательным для кредитных кооперативов.

Все финансовые нормативы можно разделить на три группы. К первой группе будут относиться финансовые нормативы, связанные с формированием фондов кредитного кооператива. Согласно п. 1 ч. 4 комментируемой статьи величина резервного фонда должна составлять не менее 5% суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода. Для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания, размер составляет 2%.

Согласно п. 5 ч. 4 комментируемой статьи минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8% суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года.

Вторая группа финансовых нормативов связана с привлечением денежных средств. Согласно п. 2 ч. 4 комментируемой статьи максимальная сумма денежных средств, привлеченных от одного члена кредитного кооператива или от нескольких аффилированных членов, должна составлять не более 20% общей суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) на момент принятия решения о привлечении средств. Для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания, – не более 30%.

Согласно п. 6 ч. 4 комментируемой статьи максимальная сумма денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), должна составлять не более 50% общей суммы привлеченных денежных средств членов кредитного кооператива.

Третья группа финансовых нормативов связана с распоряжением кредитным кооперативом своими средствами. Согласно п. 3 ч. 4 комментируемой статьи максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кредитного кооператива, должна составлять не более 10% общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа.

Согласно п. 4 ч. 4 комментируемой статьи максимальная сумма займа, предоставляемого нескольким членам кредитного кооператива, являющимся аффилированными лицами, не может превышать 20% общей суммы задолженности.

Для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее двух лет со дня его создания, указанные финансовые нормативы оставляют не более 20% и 30%.

Согласно п. 7 ч. 4 комментируемой статьи максимальная сумма денежных средств, направляемых в кредитные кооперативы второго уровня кредитным кооперативом, являющимся их членом, должна составлять не более 10% суммы паевого фонда и привлеченных средств кредитного кооператива.

Согласно п. 8 ч. 4 комментируемой статьи общая сумма денежных средств, направляемых кредитным кооперативом в течение отчетного периода на цели, не связанные с выдачей займов членам кредитного кооператива, не может составлять более 50% общей суммы средств, привлеченных кредитным кооперативом от его членов в течение соответствующего отчетного периода.