Текст книги "Комментарий к Федеральному закону от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (постатейный)"

11. Согласно ч. 7 комментируемой статьи кредитный кооператив вправе страховать свои имущественные интересы в страховых организациях и (или) обществах взаимного страхования. Кредитный кооператив вправе страховать риск утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества кредитного кооператива, а также риск ответственности кредитного кооператива за нарушение договоров, на основании которых привлекаются денежные средства членов кредитного кооператива (пайщиков).

Заключение договоров страхования осуществляется в порядке, установленном Законом РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и гл. 48 ГК РФ.

Согласно ст. 929 ГК РФ имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен. Договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя (страхование «за счет кого следует»).

При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя. При осуществлении страхователем или выгодоприобретателем прав по такому договору необходимо представление этого полиса страховщику.

Согласно ст. 932 ГК РФ страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом. Часть 3 комментируемой статьи устанавливает такой случай.

По договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен. Таким образом, страхователем может выступать только кредитный кооператив, а не саморегулируемая организация. Страхователь, согласно п. 1 ст. 263 НК РФ, вправе учесть страховые взносы по таким договорам в числе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.

Риск ответственности за нарушение договора считается застрахованным в пользу стороны, перед которой по условиям этого договора страхователь должен нести соответствующую ответственность, – выгодоприобретателя, даже если договор страхования заключен в пользу другого лица либо в нем не сказано, в чью пользу он заключен. Таким образом, выгодоприобретателем, т. е. лицом, получающим возмещение по договору, в любом случае будет пайщик кредитного кооператива, заключивший договор передачи личных сбережений.

Также, обращаем внимание, что на основании ст. 1072 ГК РФ юридическое лицо, застраховавшее свою ответственность в порядке добровольного или обязательного страхования в пользу потерпевшего, в случае, когда страховое возмещение недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред, согласно постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 сентября 2008 г. № 17АП-6412/2008-ГК по делу № А71-2272/2008 возмещает разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба.

При этом согласно ч. 3 ст. 39 Федерального закона «О саморегулируемых организациях» минимальный размер страховой суммы по договору страхования ответственности каждого члена саморегулируемой организации не может быть менее 30 тыс. руб. в год.

Обращаем внимание, что по искам, вытекающим из договоров имущественного страхования, ст. 966 ГК РФ установлен специальный двухгодичный срок давности. Как указал Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 10 декабря 2007 г. № 17АП-7821/2007-ГК по делу № А60-9180/2007, при таких обстоятельствах основания применения к спорным отношениям трехгодичной исковой давности отсутствуют.

Кредитный кооператив обязан хранить договоры страхования, которые предъявляются членам кредитного кооператива при привлечении средств.

Глава 2
Создание, реорганизация и ликвидация кредитного кооператива

Статья 7. Создание и государственная регистрация кредитного кооператива

1. Кредитные кооперативы могут быть созданы и осуществлять свою деятельность в виде кредитного кооператива, членами которого могут являться юридические и физические лица, кредитного потребительского кооператива граждан, а также в виде кредитного кооператива второго уровня.

2. Кредитный кооператив может быть создан не менее чем 15 физическими лицами или 5 юридическими лицами. Кредитный кооператив, членами которого являются физические и юридические лица, может быть создан не менее чем 7 указанными лицами.

3. Кредитный кооператив создается на основе членства по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу. Принципы создания кредитного кооператива устанавливаются уставом кредитного кооператива.

4. Учредители кредитного кооператива принимают решение о создании кредитного кооператива, которое оформляют протоколом, осуществляют подготовку проекта устава кредитного кооператива и организацию общего собрания учредителей кредитного кооператива, на котором принимается устав кредитного кооператива.

5. Государственная регистрация кредитного кооператива осуществляется в порядке, определенном Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Кредитный кооператив считается созданным как юридическое лицо со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

6. Наименование потребительского кооператива, осуществляющего деятельность, предусмотренную частью 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, должно содержать словосочетание «кредитный потребительский кооператив». Организации, не отвечающие требованиям настоящего Федерального закона, не вправе использовать в своих наименованиях словосочетание «кредитный потребительский кооператив».

7. Кредитный кооператив, членом которого является юридическое лицо, не вправе использовать в своем наименовании словосочетание «кооператив граждан».

8. Кредитный кооператив вправе в установленном настоящим Федеральным законом порядке принять решение о внесении в свой устав изменений, предусматривающих изменение вида кредитного кооператива. Изменение вида кредитного кооператива не является реорганизацией.

1. Комментируемая статья устанавливает порядок создания и регистрации кредитного кооператива. В зависимости от учредителей кредитного кооператива комментируемая статья различает их минимальное количество и наименование кредитного кооператива.

Если кредитный кооператив создается исключительно физическими лицами, то их минимальное количество должно составлять 15 человек. В этом случае кредитный кооператив является кредитным потребительским кооперативом граждан и вправе, согласно ч. 7 комментируемой статьи, использовать в своем наименовании словосочетание «кооператив граждан». Никакой иной кооператив не вправе использовать в своем наименовании данное словосочетание.

Членами кредитного кооператива могут быть только лица, достигшие 16 лет. К кредитным кооперативам, членами которого являются физические лица, комментируемым Законом предъявляются дополнительные требования. В частности, ст. 30—32 комментируемого Закона установлен особый вид договора для привлечения денежных средств физических лиц, особый порядок их учета, а также имущественной ответственности.

2. Кредитные кооперативы могут быть также созданы исключительно юридическими лицами. В этом случае минимальное число учредителей должно быть 5 лиц. Учредителями кредитного кооператива могут быть исключительно кредитные кооперативы, в таком случае он приобретает статус кредитного кооператива второго уровня, правовой статус которого устанавливается ст. 33 комментируемого Закона. Кроме того, права и обязанности кредитного кооператива второго уровня устанавливаются также и другими нормами комментируемого Закона. В частности, согласно ч. 3 ст. 5 комментируемого Закона в отношении кредитных кооперативов второго уровня уполномоченный федеральный орган исполнительной власти вправе:

запрашивать и получать информацию о финансово-хозяйственной деятельности кредитного кооператива у органов государственной статистики, федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, и у иных органов государственного контроля и надзора;

запрашивать и получать у кредитного кооператива учредительные документы, внутренние нормативные документы и иные документы, принятые общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) и иными органами кредитного кооператива;

запрашивать и получать у кредитного кооператива финансовую (бухгалтерскую) отчетность в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом исполнительной власти;

не чаще одного раза в год проводить плановые проверки соблюдения установленных финансовых нормативов и законодательства;

проводить внеплановые проверки;

по итогам проверки деятельности кредитного кооператива давать такому кредитному кооперативу обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в ходе проверки нарушений;

при выявлении нарушений запретить кредитному кооперативу осуществлять привлечение денежных средств, прием новых членов и выдачу займов до устранения нарушений или до прекращения обстоятельств, послуживших основанием для направления предписания о соответствующем запрете;

направлять своих представителей на общее собрание членов кредитного кооператива;

обращаться в суд с заявлением о ликвидации кредитного кооператива.

Согласно п. 7 ч. 4 ст. 6 комментируемого Закона максимальная сумма денежных средств, направляемых в кредитные кооперативы второго уровня кредитным кооперативом, являющимся их членом, не может превышать 10% суммы паевого фонда и привлеченных средств кредитного кооператива на момент принятия решения о направлении средств в кредитный кооператив второго уровня.

Согласно ч. 3 ст. 35 комментируемого Закона кредитные кооперативы второго уровня не обязаны вступать в члены саморегулируемой организации.

3. Кредитный кооператив может быть создан одновременно физическими и юридическими лицами. Юридические лица при этом не могут сами быть кредитными кооперативами. Число учредителей в этом случае должно быть не менее 7 лиц.

Обращаем внимание, что ст. 116 ГК РФ, регулирующая порядок деятельности кредитного потребительского кооператива, сформулирована таким образом, что нельзя однозначно понять, создается ли кредитный кооператив как физическими лицами, так и юридическими лицами или только теми и другими вместе.

В случае выхода пайщиков из кредитного кооператива и уменьшения их количества ниже минимального порога кредитный кооператив в течение шести месяцев должен принять меры по увеличению их количества. Согласно ч. 3 ст. 10 комментируемого Закона в случае, если в течение шести месяцев количество членов кредитного кооператива (пайщиков) остается меньше минимального количества, кредитный кооператив должен принять решение о ликвидации и ликвидироваться в предусмотренном комментируемым Законом порядке. В случае невыполнения данного требования кредитным кооперативом его ликвидация осуществляется по решению суда.

3. Часть 3 комментируемой статьи предусматривает, что кооператив создается на основе членства. Институт членства используется во многих нормативных актах, но ни в одном не определяется его значение. Исходя из практики применения понятия «членство» можно сделать вывод, что этот правовой институт предполагает особую устойчивую правовую связь физического или юридического лица с организацией. Участники такой организации имеют членские книжки, уплачивают различного рода членские взносы, и в организации имеются данные таких лиц и ведется их реестр.

Аналогично в кредитном кооперативе взымаются вступительные, паевые, членские и дополнительные взносы. Кредитный кооператив обязан выдать своим членам членские книжки. Он ведет реестр членов кредитного кооператива в порядке, установленном в ст. 12 комментируемого Закона, в котором содержатся сведения о членах кооператива. Согласно ч. 3 ст. 11 комментируемого Закона членство в кредитном кооперативе возникает на основании решения правления кредитного кооператива со дня внесения соответствующей записи в реестр членов кредитного кооператива. Такая запись в реестр членов кредитного кооператива вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае.

4. В части 3 комментируемой статьи определен принцип объединения лиц в кооператив. Члены кооператива сами должны установить в уставе кооператива, по какому принципу они объединяются в кооператив. Это может быть территориальный принцип, т. е. по месту жительства гражданина или месту регистрации юридических лиц. Это может быть принцип профессиональной деятельности, согласно которому объединиться в кооператив могут сотрудники одной организации, лица одной профессии, юридические лица одной сферы деятельности. Объединиться в кооператив могут лица, исходя из общности интересов, юридические лица, объединенные в единый холдинг, и т. д.

5. В части 4 комментируемой статьи закрепляются обязанности учредителей по созданию кредитного кооператива. Их минимальное количество должно соответствовать ч. 2 комментируемой статьи.

Для создания кредитного кооператива необходимо оформить два документа: протокол решения о создании кредитного кооператива и устав кредитного кооператива. Проект устава подготавливается учредителями, исходя из правил, предусмотренных в ст. 8 комментируемого Закона. Устав утверждается первым общим собранием учредителей кредитного кооператива, которое созывается по правилам, закрепленным в ст. 18 комментируемого Закона.

Решение учредителей образовать кредитный кооператив оформляется протоколом, правила оформления которого не регламентированы. Исходя из практики использования данного понятия протокол (от фр. protocole – первый лист) представляет собой документ, подписанный договаривающимися сторонами, фиксирующий запись происходившего на собрании с указанием участников и принятых решений. Полагаем, такой документ может быть составлен в свободной форме, в нем отражаются данные об учредителях и о создаваемом кооперативе.

6. Часть 5 комментируемой статьи содержит отсылочную норму, касающуюся регистрации кредитного кооператива в качестве юридического лица. Порядок регистрации, установленный Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», применяется также к кредитным кооперативам. Кроме того, поскольку кредитный кооператива является некоммерческой организацией, при его регистрации необходимо учитывать требования, установленные ст. 13.1 Федерального закона «О некоммерческих организациях».

После проведения первого собрания учредителей кредитного кооператива и принятия устава кооператива учредители подают документы для государственной регистрации кооператива в качестве юридического лица:

подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2006 г. № 212 «О мерах по реализации отдельных положений Федеральных законов, регулирующих деятельность некоммерческих организаций». В заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством РФ требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для кредитных кооперативов порядок их учреждения;

решение о создании юридического лица в виде протокола;

учредительные документы юридического лица (устав кредитного кооператива) в виде подлинников или засвидетельствованных в нотариальном порядке копий;

сведения об учредителях в двух экземплярах;

сведения об адресе (о месте нахождения) постоянно действующего органа кредитного кооператива;

документ об уплате государственной пошлины. Согласно ст. 333.33 НК РФ размер государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица составляет 2000 рублей.

Документы, необходимые для государственной регистрации кредитного кооператива, представляются не позднее чем через три месяца со дня принятия решения о создании такой организации. Документы представляются в территориальный орган Министерства юстиции непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения.

При государственной регистрации кредитного кооператива могут быть следующие физические лица:

руководитель постоянно действующего исполнительного органа кредитного кооператива, имеющий право без доверенности действовать от имени этого кредитного кооператива;

учредитель или учредители кредитного кооператива при его создании;

единоличный исполнительный орган кредитного кооператива, выступающий учредителем регистрируемого кооператива.

Государственная регистрация кооператива осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Государственная регистрация кредитного кооператива осуществляется по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа.

Регистрирующий орган на основании принятого решения о государственной регистрации кредитного кооператива вносит запись в Единый государственный реестр юридических лиц. Кооператив считается созданным с момента внесения такой записи.

6. Согласно ч. 6 комментируемой статьи использовать в наименовании слова «кредитный потребительский кооператив» вправе только организация, отвечающая требованиям ч. 1 ст. 3 комментируемого Закона. Такая организация должна быть некоммерческой организацией. Это ее главное отличие от банка, с которым у кредитного кооператива совпадают направления деятельности:

привлечение и объединение денежных средств;

размещение указанных денежных средств путем предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам) для удовлетворения их финансовых потребностей.

Главное различие заключается только в том, что банки привлекают денежные средства для извлечения прибыли, а кредитные кооперативы – для осуществления финансовой взаимопомощи членов кредитного кооператива.

Кроме того, использование в наименовании слов «кредитный потребительский кооператив» является не только правом кредитного кооператива, не предоставленным больше никому, но и обязанностью.

8. Часть 8 комментируемой статьи разрешает кредитному кооперативу сменить вид кооператива, т. е. стать жилищно-строительным кооперативом, гаражно-строительным кооперативом или иным. Комментируемый пункт устанавливает, что изменение вида не является реорганизацией, поскольку не является преобразованием, т. е. формой реорганизации больше всего похожей на изменение вида.

Для изменения вида необходимо внести изменения в устав кредитного кооператива. Изменения в устав принимаются только общим собранием членов кредитного кооператива согласно ст. 17 комментируемого Закона.

Статья 8. Устав кредитного кооператива

1. Устав кредитного кооператива должен предусматривать:

1) наименование и место нахождения кредитного кооператива;

2) предмет и цели деятельности кредитного кооператива;

3) порядок и условия приема в члены кредитного кооператива (пайщики), основания и порядок прекращения членства в кредитном кооперативе;

4) условия о размере паевых взносов членов кредитного кооператива (пайщиков), о составе и порядке внесения паевых и иных взносов, об ответственности членов кредитного кооператива (пайщиков) за нарушение обязательств по внесению паевых и иных взносов;

5) права, обязанности и ответственность членов кредитного кооператива (пайщиков);

6) структуру, количественный состав, порядок создания, срок полномочий и компетенцию органов кредитного кооператива, порядок принятия ими решений, в том числе по вопросам, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов, а также порядок обжалования решений органов кредитного кооператива;

7) порядок определения размера и порядок внесения дополнительного взноса для покрытия членами кредитного кооператива (пайщиками) понесенных кредитным кооперативом убытков;

8) порядок расчетов с членом кредитного кооператива (пайщиком) при прекращении его членства в кредитном кооперативе;

9) порядок формирования и использования фондов, образуемых в кредитном кооперативе;

10) порядок распределения доходов кредитного кооператива и выплат начислений на паевые взносы;

11) порядок созыва и сроки проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков), порядок организации подсчета голосов;

12) порядок реорганизации и ликвидации кредитного кооператива;

13) порядок ведения реестра членов кредитного кооператива (пайщиков), перечень сведений, включаемых в документы, подтверждающие членство в кредитном кооперативе;

14) иные предусмотренные настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами положения.

2. В уставе кредитного кооператива помимо предусмотренных частью 1 настоящей статьи положений могут содержаться другие положения, регулирующие создание и деятельность кредитного кооператива и его органов и не противоречащие настоящему Федеральному закону и иным нормативным правовым актам Российской Федерации.

3. Изменения и дополнения, внесенные в устав кредитного кооператива решением общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков), подлежат государственной регистрации в порядке, определенном Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

1. Комментируемая статья устанавливает требования к уставу кредитного кооператива. В части 1 перечисляются те сведения, которые обязательно должны быть включены в устав кредитного кооператива.

В уставе должно быть указано наименование и место нахождения кредитного кооператива. Согласно ч. 6 ст. 7 комментируемого Закона в наименовании кредитного кооператива должно содержаться словосочетание «кредитный потребительский кооператив». Согласно ч. 7 ст. 7 комментируемого Закона если среди участников кредитного кооператива есть юридические лица, то он не вправе в своем наименовании использовать словосочетание «кооператив граждан».

К месту нахождения кредитного кооператива комментируемый Закон не предъявляет никаких требований. Однако обращаем внимание, что при создании кредитного кооператива в заявлении о государственной регистрации необходимо указать место нахождения какого органа кооператива будет являться местом нахождения самого кредитного кооператива. Обычно это место нахождения исполнительного органа кредитного кооператива. Дополнительным аргументом может служить ч. 2 ст. 29 комментируемого Закона, согласно которой основные документы кредитного кооператива должны храниться по месту нахождения его исполнительного органа.

Также обращаем внимание, что ни комментируемый Закон, ни Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» не содержат требований о том, что данное помещение должно быть нежилым. Судебная практика также свидетельствует, что возможно местом нахождения юридического лица выбрать жилое помещение, на которое у учредителей есть право собственности (см. постановление ФАС Уральского округа от 12 марта 2009 г. № Ф09-1143/09-С4 по делу № А60-26951/ 2008-С5).

2. В уставе также указываются предмет и цели деятельности кредитного кооператива. Обращаем внимание, что цель деятельности кредитного кооператива ограничивает его правоспособность как юридического лица. При этом осуществление предпринимательской деятельности не может являться целью деятельности кредитного кооператива. Однако кредитный кооператив вправе заниматься предпринимательской деятельностью для реализации уставных целей. В связи с этим цели должны быть сформулированы так, чтобы не допускать аннулирования сделок кооператива, которые согласно ст. 173 ГК РФ являются оспоримыми и могут быть признаны судом недействительными. Цели и предмет деятельности кооператива должны отвечать требованиям ст. 3 комментируемого Закона.

3. В уставе должны быть определены порядок и условия приема в члены кредитного кооператива, основания и порядок прекращения членства в кредитном кооперативе. Указанный порядок должен отвечать ст. 11 и 14 комментируемого Закона. Однако некоторые вопросы, касающиеся приема в члены и исключения из членов, оставлены на усмотрение самого кооператива и могут быть отражены в его уставе. Например, если в кооперативе предусмотрено внесение вступительного взноса при приеме нового пайщика в кооператив, то его размер должен быть указан в уставе. Членская книжка, выдаваемая пайщику, может содержать сведения, предусмотренные уставом кооператива. Согласно ч. 2 ст. 14 комментируемого Закона порядок выхода из кооператива определяется уставом и иными внутренними документами кооператива.

4. В уставе должны быть определены условия о размере паевых взносов членов кредитного кооператива, о составе и порядке внесения паевых и иных взносов, об ответственности членов кредитного кооператива за нарушение обязательств по внесению паевых и иных взносов. Исходя из предусмотренных ст. 1 комментируемого Закона видов взносов кооператив должен в уставе предусмотреть, какие из них будут взиматься с членов кооператива. Может быть предусмотрено взимание всех взносов. Кооператив также должен установить размер взносов и ответственность за нарушение сроков их внесения. Однако обращаем внимание, что очень большой размер процентов суды могут уменьшить (Определение ВАС РФ от 27 октября 2009 г. № ВАС-13707/09 по делу № А63-1696/08-С3-15, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 сентября 2009 г. по делу № А56-60323/2008; постановления Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14 июля 2009 г. № 17АП-5162/2009-ГК по делу № А60-2687/2009, от 29 мая 2009 г. № 17АП-3706/2009-АК по делу № А50-20996/2008).

Также членам кооператива при вступлении в кооператив следует учитывать, что они соглашаются со всеми взносами и процентами, указанными в уставе. Если их размер пайщиков не устраивает, то его можно изменить путем внесения изменений в уставе кооператива в порядке, установленном в ст. 18 комментируемого Закона.

5. В уставе кредитного кооператива указываются права, обязанности и ответственность членов кредитного кооператива. Права и обязанности пайщиков перечислены в ст. 13 комментируемого Закона. Однако их перечень является открытым, в уставе кооператива могут быть установлены иные права и обязанности.

При определении ответственности следует учитывать, что согласно ч. 7 ст. 21 комментируемого Закона члены правления кредитного кооператива солидарно несут ответственность за убытки, причиненные кредитному кооперативу их виновными действиями (бездействием). К ответственности также может быть отнесена неустойка за просрочку внесения обязательных взносов, размер которой также должен быть определен в уставе.

6. В уставе кооператива указывается структура, количественный состав, порядок создания, срок полномочий и компетенцию органов кредитного кооператива. Согласно ст. 15 комментируемого Закона в кредитном кооперативе создаются правление кредитного кооператива, единоличный исполнительный орган кредитного кооператива, контрольно-ревизионный орган кредитного кооператива, а также иные органы. В кредитном кооперативе может быть создан комитет по займам (в некоторых случаях его создание является обязательным). Кроме того, органом кооператива является общее собрание членов кредитного кооператива, порядок и срок созыва которого, компетенция, порядок принятия решений устанавливаются в уставе кооператива.

Согласно ч. 2 ст. 22 комментируемого Закона при создании должности единоличного исполнительного органа в уставе необходимо разделить полномочия между ним и правлением кооператива. По тем вопросам, которые не отнесены к компетенции того или иного органа, кооператив вправе самостоятельно определить, какой из органов принимает по ним решение. Кроме того, в уставе устанавливается порядок принятия решений, а также вопросы, по которым требуется принятие решений единогласно или квалифицированным большинством.

В уставе также следует установить порядок обжалования решений органов кредитного кооператива согласно ч. 3 ст. 15, п. 8 ст. 17 комментируемого Закона.

7. В уставе устанавливается порядок определения размера и внесения дополнительного взноса для покрытия членами кредитного кооператива понесенных кредитным кооперативом убытков. Размер убытка определяется на основании годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной общим собранием членов кредитного кооператива. Для покрытия убытков, образующихся в течение года, создается резервный фонд кредитного кооператива. В соответствии с п. 1 ч. 4 ст. 6 комментируемого Закона величина резервного фонда должна составлять не менее 5% (не менее 2% – для кредитного кооператива, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода.

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 13 член кредитного кооператива обязан в течение трех месяцев с даты утверждения отчетности внести дополнительный взнос.

8. В уставе кредитного кооператива устанавливается порядок расчетов с членом кредитного кооператива при прекращении его членства в кредитном кооперативе. Порядок и основания прекращения членства устанавливаются ст. 14 комментируемого Закона.

Паенакопления, включающие сумму паевых взносов и присоединенных начислений на паевые взносы, денежные средства, привлеченные от члена кредитного кооператива, иные денежные обязательства, предусмотренные договорами, возвращаются члену кредитного кооператива в случаях его выхода из кооператива по основаниям, установленным п. 1—3 ч. 1 ст. 14 комментируемого Закона. Указанные суммы выплачиваются не позднее чем через три месяца со дня подачи заявления о выходе из кредитного кооператива, либо со дня принятия решения о ликвидации или реорганизации, предусматривающей прекращение юридического лица – члена кредитного кооператива (пайщика), либо со дня принятия решения об исключении его из членов кредитного кооператива (пайщиков). Начисления на паевые взносы за период, прошедший с даты последнего начисления на паевые взносы до даты прекращения членства в кредитном кооперативе, выплачиваются члену кредитного кооператива (пайщику) после утверждения общим собранием членов кредитного кооператива (пайщиков) финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год в порядке, предусмотренном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.