Текст книги "Экономическая теория: макроэкономика"

Решение типовой задачи

Рассмотрите данные таблицы:

Рассчитайте на основе данных таблицы средние и предельные налоговые ставки. Каким является данный налог: прогрессивным, пропорциональным или регрессивным?

Решение

Средняя налоговая ставка рассчитывается отношением налога к доходу и выражается в процентах.

Предельная налоговая ставка рассчитывается отношением прироста налога к приросту дохода и также выражается в процентах.

Это прогрессивный налог, так как средняя налоговая ставка повышается по мере роста дохода.

Вопросы для обсуждения

1. Какую фискальную политику необходимо практиковать в условиях экономического спада? В условиях инфляции?

2. Почему сбор налоговых поступлений обладает более сильным регулирующим воздействием по сравнению с системой государственного финансирования?

3. Почему налог на прибыль корпораций связан с проблемой двойного налогообложения?

4. В связи с чем во многих развитых странах в 1990-е гг.

происходил постепенный рост налогов на заработную плату?

5. Что дает более верное представление о налоговом бремени: предельная налоговая ставка или средняя налоговая ставка? Почему?

6. Какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым, какие – к косвенным?

а) индивидуальный подоходный налог;

6) акцизы;

в) таможенные пошлины;

г) налог с продаж;

д) налог на прибыль корпораций.

7. Среди перечисленных ниже утверждений определите неверное (некорректное):

а) налог на добавленную стоимость является нетоварным налогом;

б) в условиях налогообложения ресурсы экономической системы используются неэффективно;

в) если спрос на товар абсолютно неэластичен, то установление налога в 1 ден. ед. на каждую единицу продукции приведет к росту цены более чем на 1 ден. ед.;

г) если спрос на товар является абсолютно эластичным, все налоговое бремя ложится только на продавца.

Задачи

1. Экономика находится в состоянии равновесия, причем предельная склонность к сбережению равна 0,25, а предельная склонность к импорту равна нулю. Как изменится равновесный уровень выпуска, если правительство увеличит свои закупки на 2 млрд. руб., не изменяя при этом налоговые поступления?

1. Возрастет на 6 млрд. руб.;

2. Возрастет на 4 млрд. руб.;

3. Возрастет на 8 млрд. руб.;

4. Возрастет на 2 млрд. руб.

2. По данным, приведенным в таблице, определите тип системы налогообложения:

1. Прогрессивная;

2. Регрессивная;

3. Пропорциональная;

4. Дегрессивная;

5. Комбинированная.

3. По данным, приведенным в таблице, определите тип системы налогообложения:

1. Прогрессивная;

2. Регрессивная;

3. Пропорциональная;

4. Дегрессивная;

5. Комбинированная.

4. Определите, каков должен быть прирост инвестиций экономике страны, чтобы при средней склонности к потреблению ее населения, равной 0,75, обеспечить прирост национального производства (дохода) на 2000 ден. ед. (в ден. ед.):

а) 500;

б) 1000;

в) 1250;

г) 1500;

д) 2000.

5. Если при возрастании инвестиционных расходов на 2000 ден. ед. объем совокупного выпуска (дохода) возрастает на 10 000 ден. ед., средняя склонность к потреблению в анализируемой экономической системе составит:

а) 0,2;

б) 0,4;

в) 0,8;

г) 5,0;

д) величину, которая по исходным данным рассчитана быть не может.

6. Известно, что в условной экономической системе домохозяйства из каждого получаемого доллара сберегают 20 центов. В этом случае мультипликатор расходов составляет:

а) 0,2;

б) 0,25;

в) 5,0;

г) 7,5;

д) не может быть рассчитан по представленным данным.

7. Известно, что за счет роста инвестиционных расходов в условной экономической системе на 2500 ден. ед. объем национального дохода в стране вырос на 10 000 ден. ед. Определите среднюю склонность к потреблению населения страны, обусловившую данный мультипликативный эффект расходов:

а) 0,25;

б) 0,50;

в) 0,75;

г) 1,00;

д) 0.

8. Допустим, предприниматель приобрел товар по цене 150 тыс. ден. ед. (за единицу); цена, по которой он реализовал товар – 200 тыс. ден. ед.; количество приобретенного, а затем реализованного товара – 2000 шт.; ставка налога – 40 %. Определите, какую сумму налога на добавленную стоимость должен перечислить предприниматель в госбюджет в виде налога (в млн. ден. ед.):

а) 30;

б) 40;

в) 80;

г) 120;

д) 160.

Тесты

1. Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется:

а) политикой, основанной на количественной теории денег;

б) монетарной политикой;

в) политикой «дешевых» денег;

г) фискальной политикой.

2. Функции системы налогообложения в стране заключаются в:

а) сокращении объема средств, находящихся в распоряжении фирм и домашних хозяйств;

б) увеличении объема средств, которыми распоряжается государство;

в) увеличении объемов средств, направляемых на финансирование государственных расходов;

г) перераспределении доходов между категориями населения страны;

д) достижении всех перечисленных выше целей.

3. Прямые налоги наряду с прочими включают:

а) импортную таможенную политику;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на продажи;

г) акцизный налог;

д) налог на доход от собственности.

4. Определите, какие из перечисленных ниже налогов не могут быть отнесены к прямым:

а) таможенные пошлины;

б) акцизные налоги;

в) налоги на добавленную стоимость;

г) налоги на продажи;

д) все вышеперечисленные налоги.

5. Косвенные налоги наряду с прочими включают:

а) налог на прибыль;

б) инфляционный налог;

в) налог на дарение;

г) акцизный налог;

д) налог на наследование.

6. Налог на имущество по отношению к доходам является:

а) пропорциональным;

б) регрессивным;

в) прогрессивным;

г) дегрессивным;

д) комбинированным.

7. Регулирование экономики с помощью фискальной политики в основном осуществляется:

а) федеральным правительством;

б) совместно правительством областей и местными администрациями;

в) только правительствами областей;

г) только местными администрациями.

8. К прямым налогам относятся:

а) налог на добавленную стоимость (НДС);

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль;

г) акцизные налоги;

д) все перечисленные выше налоги.

9. Определите, какие из перечисленных ниже налогов должны быть отнесены к косвенным:

а) налоги на прибыль компаний;

б) налоги на наследство и дарение;

в) таможенные пошлины;

г) налоги на личные доходы;

д) все вышеперечисленные налоги.

10. Определите, какой из перечисленных ниже налогов не может быть перенесен на конечного потребителя:

а) акцизный налог;

б) таможенная пошлина;

в) налог на добавленную стоимость;

г) налог на прибыль компаний;

д) все приведенные выше налоги.

11. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности (расширенная), предполагает:

а) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;

б) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов;

в) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов;

г) уменьшение налоговых ставок и уменьшение государственных расходов;

д) стабильность налоговых ставок и государственных расходов.

12. Правительство страны облагает производителей ликероводочной продукции акцизным налогом в размере 95 % от ее стоимости. Производители увеличивают цену реализуемой продукции на величину взимаемого налога. Определите, кто реально оплачивает этот налог:

а) производители продукции;

б) все налогоплательщики страны;

в) потребители данной продукции;

г) правительство страны.

13. При доходах 100, 1000 и 10 000 ден. ед. для их получателей вводится единый по величине налог – 10 ден. ед. Определите, какой это налог:

а) регрессивный;

б) прогрессивный;

в) пропорциональный;

г) дегрессивный;

д) комбинированный.

14. Если потребители из каждой дополнительной единицы дохода сберегают 25 %, то мультипликатор расходов составляет:

а) 0,4;

б) 1,0;

в) 0,25;

г) 2,5;

д) 4,0;

е) 10,0.

15. Ярко выраженная антиинфляционная фискальная политика в условиях инфляции спроса предполагает:

а) повышение уровня налогообложения и сокращение государственных расходов;

б) сокращение и налоговых поступлений, и государственных расходов;

в) рост налогов и увеличение объемов государственных расходов;

г) снижение налогов и увеличение объемов государственных расходов;

д) постоянство уровня и государственных расходов, и налоговых поступлений.

16. Ярко выраженная антиинфляционная монетарная политика предполагает:

а) повышение уровня налогообложения и сокращение государственных расходов;

б) увеличение ставки процента и продажу Центробанком государственных облигаций;

в) снижение нормы резервирования и продажу Центробанком государственных облигаций;

г) снижение налогов и увеличение объемов государственных расходов;

д) сокращение и налоговых поступлений, и государственных расходов.

17. Кривая Лаффера характеризует:

а) связь между нормой процента и объемом денежной массы в обращении;

б) неравенство в распределении доходов между категориями населения страны;

в) связь между уровнем безработицы и объемом ВНП;

г) связь между уровнем безработицы и уровнем цен в стране;

д) связь между размером налоговой ставки и объемом налоговых поступлений в государственный бюджет.

18. Сторонник монетаризма не будет согласен с утверждением:

а) необходимо уменьшить влияние государства на экономику;

б) фискальной политике следует отдавать приоритет перед денежно-кредитной;

в) денежная масса должна увеличиваться пропорционально росту ВВП;

г) рынок способен к саморегулированию.

19. Мультипликатор налогов – это коэффициент, показывающий:

а) изменения национального дохода, связанные с изменениями в совокупных расходах;

б) долю потребления в располагаемом доходе;

в) отношение между общими потребительскими расходами и национальным доходом;

г) изменения в национальном доходе, обусловленные изменениями в налогах;

д) изменения национального дохода, вызванные изменениями в государственных расходах.

20. Фискальная политика как наиболее эффективное средство макроэкономической стабилизации рассматривается:

а) в классической модели

б) в кейнсианской модели

в) в монетаристской концепции

г) в теории рациональных ожиданий

д) в эконометрике

Контрольные вопросы

1. Дайте определение налогам.

2. Что является объектом налогообложения?

3. Раскройте сущность налоговой ставки. Какие виды ставок вы знаете?

4. Какое воздействие оказывают налоги на экономику страны?

5. Перечислите основные налоги в России.

6. Сущность фискальной политики.

7. Назовите основные типы фискальной политики.

8. Перечислите основные инструменты дискреционной политики.

9. Что такое встроенный (автоматический) стабилизатор?

10. Как можно избежать двойного налогообложения?

Темы рефератов

1. Эволюция типов налогов.

2. Современная налоговая система в России.

3. Права и обязанности налогоплательщиков.

Дополнительная литература по теме 9:

1. Аукционек, С. Какие налоговые реформы выгодны государству? / С. Аукционек, А. Батаева // Вопросы экономики. – 2001. – № 9. – С. 59-72.

2. Лавров, А. Реформы межбюджетных отношений в России: «федерализм, создающий рынок» / А. Лавров, Дж. Литвак, Д. Сазерлэнд // Вопросы экономики. – 2001. – № 4. – С. 32-50.

3. Логвина, А. К вопросу об устойчивости бюджетноналоговой системы / А. Логвина // Экономист. – 2000. – № 3. – С. 64-71.

4. Любимцев, Ю. Финансово-экономическая политика преодоления трансформационного кризиса / Ю. Любимцев // Экономист. – 2000. – № 12. – С. 47-55.

10 БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА

9.1 Государственный бюджет и его структура

9.2 Государственные доходы и расходы

9.3 Проблема сбалансированности госбюджета

9.4 Государственный долг

Основные термины

Государственный бюджет

Бюджетный процесс

Государственные внебюджетные фонды

Целевые бюджетные фонды

Бюджетный федерализм (межбюджетные отношения)

Мультипликатор государственных расходов

Мультипликатор сбалансированного бюджета

Дефицит государственного бюджета (бюджетный дефицит)

Бюджетный излишек

Циклический дефицит госбюджета

Структурный дефицит госбюджета

Инфляционное финансирование дефицита госбюджета

Неинфляционное финансирование дефицита госбюджета

Монетизация дефицита

Государственный долг

Реструктуризация (консолидация) внешнего долга

Конверсия внешнего долга

Регулирование внешнего долга

Обслуживание долга

Внешний долг

Внутренний долг

Частный долг

Обслуживание государственного долга

Амортизация долга

Квазибюджетные (квазифискальные) операции

Первичный дефицит (излишек) государственного бюджета

Рефинансирование государственного долга

Кризис внешней задолженности

Выкуп долга

Своп

Государственный бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная система – это основанная на экономических и юридических нормах совокупность всех бюджетов, действующих на территории страны.

В унитарных государствах бюджетная система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные местные бюджеты.

В федерациях и конфедерациях бюджетная система состоит из трех звеньев:

– государственный бюджет (федеральный бюджет или бюджет центрального правительства);

– бюджеты членов федераций – штатов США, земель (ландов) в ФРГ, провинций в Канаде;

– местные бюджеты. Они не включаются в бюджеты членов федерации, доходы и расходы которых не входят в федеральный бюджет.

В бюджетную систему РФ входят федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местных бюджетов, а также государственные внебюджетные фонды.

Бюджетные доходы – понятие более узкое, чем доходы государства, которые включают помимо средств бюджета всех уровней власти денежные средства внебюджетных фондов и прочие ресурсы.

Доходы бюджета – экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями (объединениями), учреждениями, организациями и гражданами в процессе формирования фондов денежных средств. Они необходимы для выполнения целей и задач государства.

Форма проявления этих экономических отношений – различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественное воплощение – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд, государственное устройство страны, экономические и социальные задачи, решаемые обществом, а также методы хозяйствования влияют на состав бюджетных доходов, форму мобилизации денежных средств в бюджет.

Основным материальным источником формирования доходов бюджета является национальный доход. Когда национального дохода не хватает для покрытия финансовых нужд, государство привлекает национальное богатство. Основными методами, используемыми государством для перераспределения национального дохода и образования бюджетных доходов являются налоги, займы и эмиссия денег. Соотношение между ними различно, определяется экономической ситуацией в стране, степенью противоречий (политических, социальных), состоянием финансов.

Налоги – главный метод перераспределения национального дохода. Их доля составляет до 90 процентов общей доходной части государственного бюджета.

К источникам формирования доходов бюджета относят также поступления от внешнеэкономической деятельности, от эксплуатации государственной собственности, от реализации облигаций государственных займов и других ценных бумаг, от инвестирования государственных средств в акции высокодоходных фирм и другие ценные бумаги (проценты и дивиденды).

Так как все общественное производство можно разделить на две части, то и расходы государственного бюджета подразделяются также на две части: одна связана с развитием материального производства, совершенствованием его материальной структуры, другая используется на содержание и развитие непроизводственной сферы. Поэтому выделяются текущие и капитальные расходы. Текущие расходы связаны с предоставлением бюджетных средств для покрытия затрат на государственное потребление (содержание экономической и социальной инфраструктуры, государственных отраслей народного хозяйства, закупки товаров гражданского и военного характера).

Капитальные затраты – это денежные средства, вложенные в основной капитал и прирост запасов. К ним относят капиталовложения за счет бюджета в различные отрасли народного хозяйства, инвестиционные субсидии и долгосрочные бюджетные кредиты.

В соответствии с общественным назначением расходы бюджета подразделяются на несколько наружных групп. Как правило, выделяется несколько групп расходов (направленные на финансирование: народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, науки, обороны, правоохранительных органов, органов государственной власти и управления, внешнеэкономической деятельности, создание резервных фондов, расходы по обслуживанию государственного долга, прочие расходы и выплаты).

Каждая из вышеперечисленных групп расходов делится, в свою очередь, по ведомственному и целевому признакам.

Осуществление расходов бюджета достигается при помощи бюджетного финансирования. Под ним понимается система предоставления денежных средств предприятиям, организациям и учреждениям на проведение мероприятий, предусмотренных бюджетом.

Бюджетное финансирование базируется на определенных принципах, характеризуется специфическими формами и методами предоставления средств.

Важную роль в организации рациональной системы бюджетного финансирования играют принципы финансирования, а именно:

– получения максимального эффекта при минимизации затрат;

– целевой характер использования бюджетных ассигнований;

– предоставление бюджетных средств в меру выполнения производственных и других показателей и с учетом использования ранее отпущенных средств;

– безвозвратность и бесплатность бюджетных ассигнований.

Бюджетное устройство представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетный процесс – регламентированный законодательством порядок создания, рассмотрения, утверждения бюджетов, их исполнение и контроль за их исполнением, утверждение счетов об исполнении бюджетов, которые входят в бюджетную систему.

Бюджетный процесс состоит из трех стадий:

I. Первая стадия – планирование, составление проекта бюджета, представляет собой деятельность по разработке плана документов (проекта бюджета), либо принятию соответствующих правовых актов (закон, постановления, решения сессии местного совета).

II. Вторая стадия – рассмотрение и утверждение, начинается с момента предоставления проекта бюджета на рассмотрение в Верховный совет или местные советы и завершается принятием закона о государственном бюджете либо решением сессии местного совета на планируемый год.

III. Третья стадия – исполнения и составления отчета об исполнении. Завершается утверждением отчета об исполнении бюджета.

Выделяют три вида бюджета: сбалансированный (доходы равны расходам), профицитный (доходы больше расходов) и дефицитный (расходы превышают доходы).

Бюджетный дефицит покрывается за счет повышения налогов, за счет эмиссии денежных средств или с помощью государственных займов.

Государственный долг – это накопленная задолженность государственных органов. Он подразделяется на внутренний и внешний, а также на краткосрочный (до года), среднесрочный ( от года до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет).

Решение типовой задачи

Рассмотрите три возможных варианта балансирования государственного бюджета: ежегодное балансирование, балансирование в рамках цикла и концепцию функциональных финансов. Чем концепция функциональных финансов принципиально отличается от первых двух способов балансирования?

Решение

Концепция функциональных финансов рассматривает проблему балансирования бюджета как второстепенную, выдвигая на первый план балансирование экономики.

Вопросы для обсуждения

1. Какое из следующих утверждений правильно? Значительный бюджетный дефицит позволяет:

а) уменьшать ставку процента, сокращать международную ценность национальной валюты и увеличивать объем чистого экспорта;

б) увеличивать ставку процента, повышать международную ценность национальной валюты и уменьшать объем чистого экспорта;

в) увеличивать ставку процента, уменьшать международную ценность национальной валюты и увеличивать объем чистого экспорта;

г) увеличивать ставку процента, повышать международную ценность национальной валюты и увеличивать объем чистого экспорта;

д) уменьшать ставку процента, повышать международную ценность национальной валюты и увеличивать объем чистого экспорта.

2. Почему мы говорим, что государственный бюджет – наглядное подтверждение теории общественного выбора?

3. Если мы наблюдаем бюджетный дефицит в условиях полной занятости, о каком бюджетном дефиците мы говорим: о структурном или о циклическом?

4. Можно ли сказать, что существование бюджетного дефицита всегда наносит вред экономическому развитию станы?

5. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике? С какими проблемами сталкивается экономика в данном случае?

6. Является ли реструктуризация внешнего долга России долгосрочным фактором снижения долговой нагрузки? Почему?