Текст книги "Безопасность бизнеса. Защита от уголовного преследования"

10. Контрабанда. Незаконное перемещение через государственную границу товаров, ценностей и иных предметов. Многие бизнесмены жалуются на неоправданно высокие ставки отдельных видов налогов и пошлин. Это подталкивает некоторых к контрабандному ввозу, например, табачных изделий. Известно, что во Владивостоке в 1990-х годах существовал очень прибыльный бизнес по ввозу подержанных японских машин без всякого оформления. В настоящее время не так часто встречаются бизнесмены, сознательно занимающиеся контрабандой.

11. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица. В последнее время очень часто правоохранительные органы пытаются квалифицировать как уклонение от уплаты таможенных платежей действия лиц, которые никакого отношения к этому не имеют. Они не должны платить таможенные платежи, а соответственно, не могут быть привлечены к ответственности за то, чего делать не обязаны и не делают. Тут надо быть очень внимательными. Так, одна фирма, занимающаяся поставками различных товаров, по совету консультанта по таможенным платежам пользовалась предложенной им схемой перемещения товаров через таможню. Консультант был хорошим теоретиком, но к уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей исходя из сложившейся судебной практики привлекли руководителя фирмы.

12. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Помните? Заплати налоги и спи спокойно. Интересно, есть ли в нашей стране бизнесмены, зарабатывающие деньги и выплачивающие все налоги как физические лица? Наверное, есть. А еще больше тех, кто вообще не подозревает, сколько он должен государству. Способов уклонения от налогов всего два. Первый – это непредставление декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным. Сроки подачи декларации и иных документов устанавливаются налоговым законодательством. Вторым способом уклонения является включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений. Под этими действиями следует понимать умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов, например, о количестве объектов налогообложения с полным или частичным сокрытием сведений о налогооблагаемой базе в сторону ее уменьшения, о затратах в сторону их завышения, о налоговых льготах, не подлежащих применению, и т. д.

13. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов к уголовной ответственности привлекают ее руководителя (генерального директора, директора), потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется вдвоем. Чтобы доказать предварительный сговор, необходимо документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. Привлечь только бухгалтера (без руководителя) можно, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, а руководитель оставался в неведении.

14. Мошенничество. Мошенничество – это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Но чаще встречается обман, который невозможно квалифицировать как преступление, хотя в житейском понимании это называют мошенничеством. Например, некоторые страховые компании пользуются тем, что люди не очень хорошо разбираются в терминах «кража со взломом», «грабеж», «разбойное нападение», «хищение имущества». Я читал один договор, где страховой случай наступал, если совершена «кража со взломом». Что это такое, в Уголовном кодексе не написано, в договоре тоже. Вообще непонятно, от чего собирались страховать гражданина. Вряд ли страховщиков можно в данном случае привлечь к уголовной ответственности, если договор будет подписан и соблюдена его форма. Но если появляется много возмущенных потерпевших с заявлениями о мошенничестве, то рано или поздно прокуратура заинтересуется происходящим.

Это лишь некоторые распространенные действия бизнесменов, которые при определенных обстоятельствах могут являться основанием для уголовного преследования. В главе 9 мы подробно рассмотрим конкретные составы преступления так, как они изложены в Уголовном кодексе РФ.

Существует много организаций – от пожарной инспекции до налоговой, – которые что-нибудь проверяют и контролируют. Государство пытается проверяющие инстанции хоть как-то «построить в очередь», но они под разными предлогами все проверяют и проверяют… Захожу как-то в магазин к директору, он сидит, пьет валерьянку с коньяком. Оказывается за один день к нему пришли проверяющие из санэпидемнадзора, «пожарники», из торгинспекции, из местной администрации, а ближе к вечеру забежал участковый. Им всем было что-то нужно. Окончательно здоровье директору магазина подорвал участковый, который заглянул, чтобы взять колбасы и водки, сообщил, что у них сегодня праздник, а денег при этом не заплатил.

Как правило, проверки предпринимателей, ведущих, например, торговую деятельность, проводятся по отлаженному сценарию. Вначале некие граждане закупают определенное количество товара, затем из обычных граждан превращаются в необычных, достают из карманов удостоверения сотрудников милиции и объявляют, что ими была проведена контрольная закупка. Потом следует заявление о начале проверки соответствия деятельности компании «действующему законодательству», после чего – требование предоставить документы, дальше идет большой список необходимых разрешений и лицензий. Сегодня милиция руководствуется Приказом Министерства внутренних дел РФ от 12 августа 2005 г. № 665 «О внесении изменений в приказ МВД России от 16 марта 2004 г. № 177». Там сказано:

Начальникам департаментов, подразделений непосредственного подчинения МВД России, начальникам главных управлений МВД России по федеральным округам, министрам внутренних дел, начальникам главных управлений и управлений внутренних дел субъектов Российской Федерации обеспечить безусловное соблюдение установленных ею требований при проведении проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

А наличие достаточных данных можно всегда «обеспечить» или найти их во время проведения проверки. Поэтому требуйте документы, дающие право на проведение проверки, например, распоряжение на право проверки.

В распоряжении обязательно должны быть указаны:

1) его номер и дата;

2) наименование уполномоченного органа, осуществляющего мероприятие по контролю;

3) фамилия, имя, отчество должностного лица уполномоченного органа, осуществляющего мероприятие по контролю;

4) правовые основания проведения мероприятия по контролю;

5) вид мероприятия по контролю (плановое, внеплановое);

6) наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которого проводится мероприятие по контролю;

7) объект проверки;

8) цели, задачи и предмет мероприятия по контролю;

9) дата начала и окончания мероприятия по контролю.

Полезно убедиться, что проводит проверку именно то должностное лицо, которое указано в распоряжении (приказе).

Проверки объектов торговой деятельности осуществляются работниками контролирующих органов только при предъявлении служебного удостоверения и направления на проведение проверки, выданного в пределах компетенции контролирующего органа, с указанием даты и цели ее проведения, должности и фамилии проверяющих. Это значит, что без ведома руководства соответствующего контролирующего органа никакие проверки невозможны, а значит, у предпринимателя есть право при отсутствии направления на проверку не допускать проверяющих и связываться с их руководством для выяснения вопроса.

Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» предусматривает также проведение внеплановых проверок, цель которых – проконтролировать исполнение предписания о выявленных нарушениях, установленных в ходе проведения планового мероприятия.

Внеплановые проверки могут проводиться исключительно в определенных законом случаях.

1. Если получена информация об обстоятельствах (авария, выход из строя сооружения, оборудования и т. д.), которые могут причинить вред жизни, здоровью, окружающей среде и имуществу граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

2. Если возникает угроза жизни, здоровью, окружающей среде, имуществу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3. В случае обращений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов иными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. При этом необходимо учитывать, что обращения, не позволяющие установить лицо, обратившееся в орган государственного контроля, не могут служить основанием для внеплановой проверки.

Обычно, если уж проверку начали, то обязательно что-то найти надо, иначе это будет называться «проведение мероприятия без достаточных на то оснований».

Должностные лица органов государственного контроля «надзора» при проведении мероприятий по контролю имеют право:

● своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством РФ полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений обязательных требований;

● соблюдать законодательство РФ, права и законные интересы юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

● проводить мероприятия по контролю на основании и в строгом соответствии с распоряжениями уполномоченных органов о проведении мероприятий по контролю;

● посещать объекты территории и помещения, в том числе в нерабочее время, используемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в целях проведения мероприятия по контролю только во время исполнения служебных обязанностей при предъявлении служебного удостоверения и распоряжения уполномоченного органа о проведении мероприятия по контролю;

● не препятствовать должностным лицам и (или) представителям юридического лица, индивидуальным предпринимателям и (или) их представителям присутствовать при проведении мероприятия по контролю, давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

● предоставлять должностным лицам и (или) представителям юридического лица, индивидуальным предпринимателям и (или) его представителям, присутствующим при проведении мероприятия по контролю, относящуюся к предмету проверки необходимую информацию;

● не препятствовать осуществлению хозяйственной деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;

● обеспечивать сохранность и возврат оригиналов документов, полученных в ходе мероприятия по контролю от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

● не разглашать сведения, отнесенные к коммерческой и иной охраняемой законом тайне;

● составлять акт по результатам мероприятия по контролю;

● ознакомить должностное лицо и (или) представителей юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителей с результатами мероприятия по государственному контролю;

● учитывать при определении мер, принимаемых по фактам выявленных нарушений, соответствие указанных мер тяжести нарушений, их потенциальной опасности для жизни, здоровья людей, окружающей среды и имущества.

В период проведения мероприятия по контролю должностные лица уполномоченного органа имеют право:

● посещать территорию и помещения объекта проверки на основании распоряжения о проведении мероприятия по контролю;

● требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя во время проведения мероприятия по контролю присутствия их сотрудников для своевременного ответа на поставленные вопросы и предоставления соответствующих документов;

● требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя и их сотрудников необходимые оригиналы документов или их копии, делать копии документов;

● требовать от должностного лица и (или) представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя и (или) его представителя и их сотрудников необходимые по существу проверки справки в письменной форме, в том числе справки, составленные на основании имеющихся документов, устные разъяснения, а также письменные объяснения по существу проверяемых вопросов;

● приостанавливать полностью или частично эксплуатацию зданий, сооружений, помещений, проведение отдельных видов работ при выявлении нарушения требований пожарной, технической, санитарной безопасности;

● налагать административные взыскания, в том числе штрафы, за нарушение требований технической, экологической, санитарной и иной безопасности, в том числе за уклонение от исполнения или несвоевременного исполнения предписаний и постановлений контролирующих органов;

● проверять документы, относящиеся к предмету мероприятия по контролю.

С такими-то правами и полномочиями проверяющие могут запросто парализовать работу проверяемой организации, а при определенной заинтересованности – найти (создать) основания для возбуждения уголовного дела.

Как выражаются деятели, занимающиеся захватом чужого бизнеса: «Легче возбудить уголовное дело, чем применять физическое устранение; результативность – та же, если не более высокая». В этих словах есть большая правда. Некоторые даже говорят о «гуманности» такого метода устранения конкурентов: человек-то жив, хотя и в тюрьме, пусть радуется, могло быть хуже. В действительности же результативность привлечения к ответственности в конечном счете может быть вообще нулевой – возможно, не будут найдены признаки состава инкриминируемого деяния. Но это выясняется много позже, иногда – через много месяцев предварительного расследования. А за это время разбегутся привычные партнеры по бизнесу, сотрудники без руководителя имеют свойство разворовывать все, что можно и нельзя, появится реальная возможность утраты собственности. Как пишет Г.Л. Афанасьев:

Любой, кто всерьез начинает заниматься каким-либо бизнесом, приносящим доход, должен отчетливо понимать: рано или поздно на его пути встанут конкуренты. И – будем называть вещи своими именами – либо он задавит конкурента, либо конкурент задавит его, либо установится некое динамическое равновесие. Иначе и быть не может. Потому что конкурентная борьба – основа рыночной экономики. Не бывает рынка без конкуренции. То есть без работы против своих конкурентов не обойдется ни одно предприятие в рыночной экономике. Если оно этого не хочет и не делает даже по самым высоким «моральным» соображениям – значит, через некоторое время оно просто перестанет существовать. Таковы объективные закономерности рынка.

Именно действия конкурентов становятся самой частой причиной уголовного преследования бизнесменов. Это может быть «честное стукачество», когда конкуренты собирают информацию о не совсем законной деятельности какого-либо бизнесмена и передают ее в правоохранительные органы, которые, в свою очередь, возбуждают уголовное дело. Может иметь место фабрикация уголовного преследования, грубая и сама по себе преступная. Представители партии «Яблоко» на одной из пресс-конференций рассказали следующую историю:

С помощью закона наркотики становятся универсальным средством для преследования неугодных лиц, будь то экономические конкуренты или политические противники. Им подбрасывают наркотики, и это становится поводом для возбуждения уголовного дела.

В 1998 году к уголовной ответственности по ст. 220 ч. 1, 2, 4 УК РФ (незаконное изготовление, приобретение, хранение наркотиков) был привлечен тульский фермер Николай Дубина – бывший председатель колхоза, отец многодетной семьи, никогда не замеченный в правонарушениях. В Москве Дубине было подброшено небольшое количество героина в тот момент, когда он прибыл на встречу со своими партнерами по бизнесу, которые должны были вернуть ему крупный долг. Он стоял, ждал партнера. К нему подошли люди в штатском. Скрутили руки, надели наручники, посадили в машину. А в машине у него «обнаружили» наркотики. Дубина был задержан якобы «в результате оперативных мероприятий», в которых принимали участие сотрудники ОУР, ОНОП, УВД ЦАО. По их показаниям, они видели у него в руках какие-то пакетики. Дубина считает, что арест и уголовное преследование спланировали органы милиции по заказу его партнера по бизнесу Баранова и его компаньона Сочина, чтобы не возвращать проценты по кредиту, взятому Дубиной в «Тулабанке». Если б не было впоследствии снято обвинение, то партнеры по бизнесу лет десять могли бы не отдавать долги кредитору.

Фабрикация уголовного дела Н. Дубины, к сожалению, лишь один из примеров «заказного» использования бизнесменами органов милиции в своих «разборках». Представители «Яблока» отмечают, что в России складывается система массового попрания прав рядовых граждан теми органами, которые призваны защищать их от преступных посягательств.

В соответствии с законом поводом к возбуждению уголовного дела может служить заявление о совершенном преступлении. Оно может быть письменным или устным, в последнем случае составляется протокол устного заявления. Есть еще вариант, конкуренты не пишут никаких заявлений о преступлении. Они сообщают оперативному работнику известные им сведения на какого-либо неугодного бизнесмена, и сотрудник милиции может оформить их как агентурные сведения, написать рапорт о том, что в результате проведения оперативных мероприятий были установлены факты, которые дают основание для возбуждения уголовного дела. Здесь есть нюанс: если конкуренты просто спать не могут, когда где-то совершается преступление, поэтому «честно стучат» оперативному работнику, то это в рамках закона. А если они при этом материально стимулируют активную деятельность этого работника, то это похоже на преступление.

Оперативно-розыскная деятельность. Оперативная проверка

Задачами оперативно-розыскной деятельности являются:

● выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, а также выявление и установление лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших;

● осуществление розыска лиц, скрывающихся от органов дознания, следствия и суда, уклоняющихся от уголовного наказания, а также розыска без вести пропавших;

● добывание информации о событиях или действиях, создающих угрозу государственной, военной, экономической или экологической безопасности РФ.

Оперативная проверка – это стадия оперативно-розыскного процесса, в ходе которой оперативный работник либо стремится удостовериться в правильности результатов оперативно-аналитического поиска, сигнализирующих о причастности конкретных физических лиц и их сообществ к противоправным деяниям, посягательстве на важные для государства интересы, либо получить сведения о лицах, виновных в противоправных деяниях-инцидентах.

Все в этом мире взаимосвязано, например, действия бизнесмена, которые привлекают внимание правоохранительных органов, могут закончиться оперативной проверкой и в конечном итоге возбуждением уголовного дела.

Оперативная проверка, как правило, проводится негласно – как часть оперативно-розыскной деятельности. Это могут быть следующие действия.

● опрос граждан, должностных лиц, сотрудников с целью получения от них информации;

● получение документов и данных, характеризующих деятельность предприятий, учреждений и организаций (независимо от подчиненности и форм собственности);

● наведение справок по учетам органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а также проверка по информационным системам учреждений, предприятий и организаций (независимо от подчиненности и форм собственности);

● получение информации из автоматизированных справочных систем и банков данных, создаваемых органами судебной системы, органами прокуратуры, правоохранительными органами, а также министерствами, ведомствами и другими государственными органами;

● изъятие в помещении и на территории интересующих объектов материалов, документов, сырья, образцов продукции и других объектов для исследования, в том числе без сообщения об их изъятии;

● проникновение с использованием методов конспирации в квартиру, помещения, транспортные средства и другие, недоступные для публики, объекты с целью выявления, фиксации, изъятия следов преступления, документов и других предметов – носителей информации об его совершении, предварительного исследования этих объектов, а также для обеспечения проведения оперативно-розыскных мероприятий;

● произведение проверочной закупки, а также собирание в иной форме образцов для сравнительного исследования, осуществление предварительного исследования обнаруженных и негласно зафиксированных либо изъятых следов противоправных деяний, иных предметов и документов, сырья, образцов продукции и других объектов для выявления фактов противоправной деятельности;

● проведение оперативного обследования физического лица, осуществление визуального наблюдения в общественных местах с применением фото-, кино-, видеосъемки, оптических и радиоприборов и других технических средств;

● установление оперативного наблюдения и проведение документирования с использованием современных методов и технических средств;

● осуществление оперативного контроля поставок, товаров, веществ и иных материальных ценностей, являющихся предметами противоправной деятельности и предназначенных к провозу, вывозу или ввозу на территорию государства;

● контролирование путем отбора по отдельным признакам телеграфно-почтовых отправлений;

● осуществление оперативного прослушивания телефонных и иных переговоров, а также получение информации с использованием технических средств, обеспечивающих специальный контроль электросвязи;

● организация проведения и участие в проверке финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций (независимо от форм собственности);

● получение на основании письменного требования от банков, кредитных, таможенных, финансовых и других учреждений, предприятий и организаций (независимо от форм собственности) немедленно, а в исключительных случаях не позднее 10 суток информацию и документы об операциях, счетах, вкладах, внутренних и внешних экономических соглашениях физических и юридических лиц;

● другие действия, определенные Законом «Об оперативно-розыскной деятельности в РФ».