Текст книги "Налогообложение в сервисе и туризме"

3.2 Тестовые задания

1 Какая из нижеперечисленных функций, не относится к функциям НДС?

а) координационная;

б) фискальная;

в) регулирующая;

г) нет правильного ответа.

2 Какова основная налоговая ставка НДС, применяемая организациями туриндустрии?

а) 20 %;

б) 18 %;

в) 13 %;

г) 0 %.

3 Какая из нижеперечисленных операций не относится к перечню объектов, облагаемых НДС?

а) реализация товаров;

б) оказание посреднических услуг;

в) строительно-монтажные работы для собственного потребления;

г) нет правильного ответа.

4 Налоговой базой для предприятий туризма и гостеприимства являются:

а) стоимость для туроператора реализованной путевки без НДС;

б) стоимость предоставленной гостиничной услуги;

в) стоимость кулинарного блюда ресторана;

г) все вышеперечисленное.

5 К каким из нижеперечисленных товаров применяется ставка НДС равная 0 %?

а) товары народного потребления;

б) товары детского ассортимента;

в) продукты питания;

г) экспортируемая продукция.

6 При реализации товаров по различным налоговым ставкам налоговая база по НДС определяется:

а) по максимальной ставке;

б) по минимальной ставке;

в) отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам;

г) по расчетным ставкам.

7 Моментом определения налоговой базы в туриндустрии является наиболее ранняя из следующих дат:

а) день предоставления туристских и гостинично-ресторанных услуг;

б) день оплаты услуг общественного питания;

в) день оформления отчета турагента;

г) все вышеперечисленное.

8 Для турагента, реализующего путевки в санаторно-куротные организации, расположенные на территории РФ НДС:

а) взимается со стоимости агентского вознаграждения;

б) не взимается;

в) взимается со стоимости путевки;

г) нет правильного ответа.

9 Туроператор, который занимается организацией туров по России (внутренний туризм), начисляет НДС по ставке?

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %;

г) нет правильного ответа.

10 Что является налоговым периодом для НДС?

а) квартал;

б) полугодие;

в) год;

г) месяц.

11 Какой из нижеперечисленных документов туристического предприятия не относится к перечню первичных, служащих основанием для принятия сумм НДС к вычету?

а) накладная;

б) платежное поручение;

в) счет фактура;

г) туристическая путевка формы Тур-1.

12 Выберите верное определение налогового вычета по НДС:

а) это уменьшение общей суммы налога, исчисленной по налогооблагаемым операциям, на суммы НДС, предъявленные поставщиками Т, Р, У или уплаченные налогоплательщиками по иным основаниям;

б) это специальная процедура, осуществляемая налоговыми органами, которая заключается в возврате НДС, уплаченного плательщиком своим поставщикам по Т, Р, У, либо НДС, уплаченного в соответствии с установленным порядком в бюджет;

в) это специальная процедура, осуществляемая налоговым органом, которая заключается в уплате недостающей части НДС налогоплательщиком, при проведении камеральной проверки;

г) нет правильного ответа.

13 Какова ставка НДС при определении стоимости туристических и экскурсионных путевок?

а) 0 %;

б) 10 %;

в) 18 %;

г) 10/110 %.

14 Какие из нижеперечисленных услуг предприятий туриндустрии и гостеприимства освобождается от налогообложения НДС?

а) рекреационные услуги;

б) санаторно– курортные услуги;

в) образовательно-туристские услуги;

г) услуги общественного питания.

15 Включается ли агентское (посредническое) вознаграждение в налоговую базу по НДС у агента (посредника)?

а) да, включается;

б) нет, не включается;

в) зависит от того, на территории какой страны оказаны услуги туристу;

г) нет правильного ответа.

16 Включаются ли услуги по выездному туризму в налоговую базу по НДС?

а) да, включаются;

б) нет, не включаются;

в) зависит от того, имеет ли организация документы, подтверждающие оказание услуг за приделами РФ;

г) включаются отдельные виды услуг.

17 Имеет ли право оператор связи отказаться от использования в своей деятельности льготного налогового режима по НДС?

а) да, в праве;

б) да, в праве, если они не относятся к перечню обязательных;

в) нет, не в праве;

г) нет правильного ответа.

18 Включаются ли услуги международной связи в налоговую базу по НДС, при получении денежных средств от иностранных покупателей российской организацией-оператором?

а) да, включаются;

б) нет, не включаются;

в) нет, не включаются, если российская компания-оператор имеет уполномоченное представительство на территории иностранного государства;

г) включаются по определенному перечню.

19 НДС с гостиничных и иных аналогичных услуг, входящих в "выездной" туристский продукт:

а) не уплачивается;

б) уплачивается по ставке 10 %;

в) уплачивается по ставке 18 %;

г) уплачивается по ставке 0 %.

20 Спортивно-оздоровительные услуги тренажерных залов, фитнес-центров и других объектов, размещенных в гостинице:

а) подлежат обложению НДС по ставке 10 %;

б) подпадают под льготное освобождение от НДС;

в) подлежат обложению НДС по ставке 0 %;

г) подлежат обложению НДС по ставке 18 %.

3.3 Задачи

Задача 1

ЗАО «Анкор», применяющее общую систему налогообложения, организует автобусные 7-дневные туры по маршруту «Золотое кольцо России». Стоимость тура для одного человека составляет 5900 руб. (в том числе НДС).

При организации тура на 40 человек фирма понесла расходы по оплате аренды автобуса, питания и проживания туристов на общую сумму 188 800 руб. (в том числе НДС).

Туроператор реализовал все путевки за наличный расчет физическим лицам и оказал им соответствующие услуги в полном объеме. Все операции произведены в течение одного налогового периода по НДС. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ).

Налоговая база составит 236 тыс. р. (5900*40).

Сумма НДС от реализации туристического продукта:

(5900 * 40) *18/118 = 36 000 руб.

Рассчитаем сумму налоговых вычетов в соответствии со ст. 171 НК РФ:

Сумма НДС в составе расходов по аренде автобуса:

188 800 * 18/118 = 28 800 руб.

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за данный налоговый период:

36000 – 28800 = 7200 р.

Ответ: Налогоплательщик обязан самостоятельно исчислить и перечислить в бюджет сумму налога в размере 7200 р.

Примечание – Решение задачи производится в соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса РФ.

Задача 2

Туристическое агентство ООО «Даикс-тур» осуществляет свою деятельность с 2005 года. Выручка от реализации туристических путевок за второй квартал составила 250 000 руб. (с НДС). Также, помимо основной деятельности, туристическое агентство оказывало посреднические услуги в оформлении шенгенских виз, общая сумма от которых составила 50 000 руб. Имея свое официальное представительство в г. Бузулук, агентство передало ему безвозмездно, основные средства на сумму 18 840 руб. (без учета НДС). Определите сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет и срок уплаты.

Задача 3

Гостиничный комплекс «Ривьера», являясь стабильно развивающейся компанией, осуществило оптовую реализацию гостиничных номеров корпоративным клиентам на сумму 4 063 000 руб., валовой доход от розничной продажи номеров и предоставления гостиничных услуг составил 2 053 000 руб. (без учета НДС). Также получен процент по вкладу на депозитном счете 15 000 руб. Расходы организации, связанные с предоставлением гостиничных услуг составили 1 570 000 руб. Определите сумму НДС подлежащую к уплате в бюджет.

Задача 4

ООО «Простоквашино», занимается реализацией молочной и кисломолочной продукции, получила выручку от реализации за 1-й квартал текущего года 578 000 руб. За отчетный период, для производственных целей было приобретено оборудование на сумму 205 000 руб., затраты на которое были списаны на издержки производства. Для последующей реализации было закуплено молочной продукции на сумму 139 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет и срок уплаты.

Задача 5

Организация ООО «Лада» занимается ремонтом автомобилей. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:

– отгружено автозапчастей на сумму – 4820 тыс. р. (в т.ч. НДС);

– перечислен аванс поставщикам автозапчастей на сумму 580 тыс. р. (автозапчасти на конец налогового периода не получены). Счет-фактура от поставщика в этом периоде не получен;

– приобретены материалы для производственных нужд на сумму 2140 тыс. р., в т.ч. НДС;

– на расчетный счет поступили авансовые платежи от покупателей в сумме 630 тыс. р.;

– расходы по текущему ремонту помещения, находящегося на балансе организации, составили 120 тыс. р., в т.ч. НДС 18 %;

– реализовано имущество, полученное в форме залога на сумму 120 тыс. р.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6

Туристическая организация, не применяющая специальные налоговые режимы, заключила агентский договор с российским санаторием "Прибой". Согласно договору турагент реализует санаторные путевки (не облагаемые НДС) в количестве 20 штук за вознаграждение, сумма которого равна 20 % от стоимости реализованных путевок. В соответствии с договором турагент обязан в течение трех дней с момента получения денежных средств с клиента перечислить санаторию "Прибой" выручку за путевки (за вычетом суммы агентского вознаграждения).

Турагент в течение одного налогового периода реализовал все 20 путевок за наличный расчет физическим лицам. При этом стоимость одной путевки составила 21 600 руб. Деньги он перечислил принципалу, вычтя суммы агентского вознаграждения. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 7

Туристическая фирма «Летур» реализовала путевку стоимостью 1 500 долл. США Предоплата составила 50 % (в т.ч. НДС). Курс доллара на момент предоплаты – 29 руб., на момент отгрузки – 30 руб. и на момент последующей оплаты – 31 руб. Определить сумму НДС к уплате с учетом перерасчета суммовой разницы.

Задача 8

Салон красоты ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа, стиля клиентов и косметологическими услугами.

За 4 квартал 2013 года имеются следующие данные:

1) реализованы услуги по формированию имиджа и стиля – 500 человек по 5 000 руб._каждый;

2) оказаны косметологические услуги на сумму 400 000 руб. с НДС;

3) закуплено оборудование и материалы для оказания услуг, на_сумму_270000_рублей (без НДС);

4) произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 130 000 рублей (без НДС).

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода.

Задача 9

ООО «Малыш» производит детские кроватки. В 1 квартале были осуществлены следующие операции:

а) реализовано кроваток на сумму 11250 тыс. р., без НДС;

б) приобретено:

– шурупов на сумму 680 тыс. р., в т.ч. НДС;

– древесины на сумму 3624 тыс. р., в т.ч. НДС;

– металлических уголков на сумму 913 тыс.р., в т.ч. НДС;

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 10

Туристическая фирма ООО «Горизонт», имеет несколько направлений деятельности профильной направленности в т.ч.:

– реализация туристических путевок;

– помощь в оформлении шенгенских виз;

– организация санаторно-курортного лечения на территории РФ;

– организация историко-позновательных туров для детей в страны ближнего зарубежья;

Определите ставку НДС по вышеперечисленным направлениям деятельности.

Задача 11

Турфирма «Евразия-Тур» заключила агентский договор со страховой организацией «Экономия». Согласно условиям договора агентское вознаграждение турфирмы за оформление страхования туристов составляет 10 % от стоимости страхового полиса. Турфирмой были реализованы туры для 65 туристов, всем были оформлены страховые полисы на сумму 162500 руб. Определить сумму НДС с турфирмы как с посредника.

4 Налог на прибыль организаций

4.1 Контрольные вопросы

1 Раскройте экономическое содержание налога на прибыль организаций.

2 Каково фискальное значение налога на прибыль организаций для бюджетной системы РФ, зарубежных стран?

3 В чем проявляется регулирующее значение налога на прибыль организаций?

4 Кто является плательщиком налога на прибыль организаций?

5 Кто не является плательщиком налога на прибыль организаций?

6 Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций?

7 Назовите доходы, учитываемые при налогообложении прибыли.

8 Что относится к внереализационным доходам?

9 Какие доходы не учитываются при налогообложении прибыли?

10 Назовите две группы расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

11 Назовите элементы расходов.

12 Что включают в себя материальные расходы?

13 Что включают в себя расходы на оплату труда?

14 Назовите способы начисления амортизации.

15 Какие расходы учитываются по нормам, установленным Правительством РФ?

16 Какие расходы не учитываются при налогообложении прибыли?

17 Назовите ставки по налогу на прибыль.

18 Какие ставки применяются к доходам в виде дивидендов?

19 Каковы сроки уплаты налога на прибыль?

20 Какие сроки подачи налоговой декларации по налогу на прибыль?

4.2 Тестовые задания

1 Налог на прибыль организаций является:

а) целевым налогом;

б) федеральным налогом;

в) личным налогом;

г) региональным налогом.

2 Основная ставка налога на прибыль составляет:

а) 20 %;

б) 18 %;

в) 15 %;

г) нет правильного ответа.

3 Сколько процентов от основной ставки налога на прибыль перечисляются в региональный бюджет?

а) 10 %;

б) 0 %;

в) 18 %;

г) 2 %.

4 Какая из статей расходов на рекламу относится к ненормируемым в целях налогообложения прибыли организаций?

а) расходы на рекламные мероприятия через СМИ;

б) расходы на создание и обслуживание официального сайта компании;

в) расходы на проведение рекламных акций;

г) нет правильного ответа.

5 К плательщикам налога на прибыль российских организаций относятся:

а) бюджетные организации;

б) коммерческие банки;

в) страховые организации;

г) все варианты верны.

6 Объектом налогообложения налогом на прибыль для российских и иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства, является:

а) доход, полученный от источников в РФ;

б) доход, полученный от источников иностранного государства;

в) прибыль организаций;

г) б и в.

7 К внереализационным расходам в целях исчисления налога на прибыль организаций относится:

а) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) расходы на оплату услуг банков;

г) все вышеперечисленное.

8 Расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль признаются:

а) документально подтвержденные расходы организацией;

б) затраты, выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные и документально подтвержденные, экономически оправданные затраты;

г) расходы налогоплательщика в течение налогового периода.

9 К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль относится:

а) средства в виде взноса в уставный капитал;

б) доходы от операций купли-продажи иностранной валюты;

в) проценты по договорам банковского вклада;

г) все варианты верны.

10 В себестоимость туристского продукта у организаций, занимающихся туристской деятельностью, включаются:

а) затраты на приобретение в целях производства туристского продукта прав на следующие предоставляемые туристам услуги (размещение и проживание; транспортное обслуживание (перевозку); питание; экскурсионное обслуживание; медицинское обслуживание и т.д.);

б) затраты, связанные с освоением новых туров;

в) затраты на организованный набор работников, связанные с оплатой услуг организаций по подбору кадров;

г) представительские расходы.

11 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли– это:

а) дивиденды;

б) пеня;

в) штрафы, взимаемые госорганами;

г) все вышеперечисленное.

12 С какого числа месяца начинается начисление амортизации в целях исчисления налога на прибыль организации:

а) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию;

б) с 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию;

в) с 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию;

г) 30-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.

13 В целях налогообложении прибыли амортизация начисляется следующими методами:

а) только линейным;

б) только нелинейным;

в) линейным либо нелинейным по выбору организации;

г) нет правильного ответа.

14 Налоговая ставка в размере 10 % для иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство применятся на доходы от:

а) использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок;

б) дивидендов;

в) реализации туристических путевок;

г) нет правильного ответа.

15 Линейный метод начисления амортизации обязательно применяется для имущества со сроком полезного использования:

а) свыше 10 лет;

б) от 15 до 20 лет;

в) свыше 20 лет;

г) нет правильного ответа.

16 Вставьте слово. Турфирма – налоговый агент по итогам отчетного периода … предоставлять информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный период в налоговый орган по месту своего нахождения:

а) имеет право;

б) обязана;

в) не должна;

г) может.

17 По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:

а) 20, 15, 10, 6;

б) 24, 18, 15, 0;

в) 20, 15, 10, 9, 0;

г) 20, 18, 15, 2.

18 Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а) квартал;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев;

в) календарный год;

г) календарный месяц.

19 Доходы от международных перевозок:

а) облагаются по ставке 10 %;

б) не облагаются, если заключено соглашение между странами об освобождении двойного налогообложения;

в) облагаются по ставке 0 %;

г) нет правильного ответа.

20 В отношении налогообложения прибыли организаций, суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика при последующей оплате Т,Р,У:

а) учитываются в составе внереализационных доходов;

б) учитываются в составе внереализационных расходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

г) нет правильного ответа.

4.3 Задачи

Задача 1

Гостиница «Факел» по итогам года имеет следующие показатели:

– выручка предприятия (без НДС) – 3000 тыс. р.;

– материальные затраты – 1100 тыс. р.;

– фонд оплаты труда, с учетом страховых взносов – 900 тыс. р.;

– уплачен штраф в бюджет за нарушение налогового законодательства – 50 тыс. р.;

– выявлен доход за прошлый год – 430 тыс. р.;

– уплачено аудиторской фирме за оказанные аудиторские услуги в сумме 15 тыс. р.;

– на балансе числится здание с 1.01. стоимостью 700 тыс. р. со сроком полезного использования 23 года;

– в течение года были получены дивиденды от российской организации в сумме 20 тыс. р.;

– в течение года уплачены авансовые платежи в сумме 152 тыс. р.

Определить налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет в конце отчетного периода.

Решение:

Налоговая база по налогу на прибыль определяется как денежное выражение доходов (без НДС), уменьшенных на величину расходов.

1) Доходы:

3000 + 430 = 3430 тыс. р.

2) Расходы:

– согласно п.2 ст. 270 НК РФ штрафы, уплаченные в бюджет, относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли;

– суммы амортизации определяются на основании ст. 259 НК РФ.

По зданию применяется только линейный метод начисления амортизации (п. 3 ст. 259).

К = 1 / n * 100 %

К = 1 / 23 / 12 * 100 % = 0,36 % (норма амортизации)

700 * 0,36 / 100 = 2,52 тыс. р. (ежемесячная сумма амортизации)

2,52 * 12 = 30,24 (сумма амортизации за год по зданию).

– Расходы предприятия составят:

1100 + 900 + 15 + 30,24 = 2045,24 тыс. р.

3) Налоговая база:

3430 – 2045,24 = 1384,76 тыс. р.

4) Сумма налога на прибыль:

1384,76 * 20 % = 277 тыс. р.

5) Согласно ст. 284 п. 3 пп.1 доходы в виде дивидендов от российских организаций облагаются по ставке 9 %.

20 * 9 % = 1,8 тыс. р.

6) С учетом уплаченных авансовых платежей предприятию по итогам года необходимо внести в бюджет:

277 + 1,8 – 152 = 126,8 тыс. р.

Примечание – Решение задачи производится в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ.

Задача 2

Туристическая фирма ООО «Магеллан» за 2 квартал текущего года получила выручку от реализации туристических услуг в размере 550 тыс. руб. без НДС, материальные затраты составили 185 тыс. руб. Фирмой был получен доход от сдачи офиса в аренду 110 тыс. руб., и доход прошлого года, выявленный в этом году в размере 45 тыс. руб. Фирмой были выплачены штрафные санкции за нарушение хозяйственного договора в размере 70 тыс. руб. Также было получено имущество стоимостью 295 тыс. руб. в виде взноса в уставный капитал организации. Определить налог на прибыль организаций.

Задача 3

Гостиница ООО «Нива» в 1 квартале получила выручку за услуги по размещению 250 тыс. руб. без НДС.

За этот период были произведены следующие затраты:

– закуплено постельного белья и моющих средств на 10 тыс. рублей, – начислена заработная плата работникам организации 110 000 тыс. руб.

– оплачена сумма по кредиторской задолженности 20 тыс. руб., по которой истек срок исковой давности;

– в течение года было получено имущество в виде взноса в уставный капитал на 145 тыс. руб.

– начислена амортизация производственных фондов 90 тыс. руб.

Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации за 1 квартал.

Задача 4

В июле турфирма ООО «Вокруг света» заключила договор с Ивановым И.И. на организацию тура в Адлер сроком на 14 дней. Стоимость путевки составила 35 000 руб. Стоимость услуг, входящих в состав тура – 30 000 руб. (с учетом НДС), в том числе:

– проживание в гостинице с питанием – 10 000 руб. (без НДС);

– авиабилет туда и обратно – 12 000 руб. (в том числе НДС-1 830 руб);

– медицинская страховка – 200 руб.;

– собственные расходы турфирмы, приходящиеся на данный тур (заработная плата персонала, амортизация основных средств) – 7 800 руб.

Турист полностью оплатил туристский продукт, но за неделю до его начала отказался от поездки. К этому времени турфирма оплатила полис медицинского страхования, гостиницу и авиабилеты. За отказ от гостиницы с турфирмы удержали 30 % стоимость проживания, за отказ от авиабилетов – 20 % их стоимости.

Рассчитайте расходы, понесенные турфирмой при выполнении договора на реализацию туристского продукта на момент аннулирования тура.

Задача 5

Туристическое агентство ООО «Путешествия по Европе» направила 3 сотрудников во Францию для участия в бизнес-конгрессе.

Проживание сотрудников предусмотрено в 5-звездочном отеле, а также питание, трансфер, визовая поддержка и страхование.

Авиабилеты в оба конца – 72 000 руб.;

Проживание – 3 600 долл. США;

Питание – 1 600 долл. США;

Трансфер – 160 долл. США;

Визовая поддержка – 12 000 руб.;

Страхование – 3 600 руб.

Расчетный курс доллара равен курсу ЦБ РФ и составляет 34 руб.

Рассчитайте стоимость бизнес тура для иностранных партнеров и общую себестоимость бизнес-тура для туроператора.

Задача 6

Выручка ресторана ООО «Ностальгия» от реализации продукции и услуг за отчетный период составила 1 520 000 руб., в том числе НДС. Рассчитайте максимальную сумму нормируемых рекламных расходов, которую организация сможет учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль за этот отчетный период.

Задача 7

Российский туроператор ООО «Амадей» купил у зарубежного партнера готовый туристический продукт для дальнейшей его реализации. В туристский продукт входят: перевозка, размещение, питание, экскурсионные услуги и др. По какой налоговой ставке российская турфирма исчисляет налог на прибыль и в какой срок она должна быть перечислена в бюджет?

Задача 8

В текущем году расходы туроператора ООО «Tez-tur» на рекламу в средствах массовой информации составили 2 360 000 руб. (в том числе, НДС − 360 000 руб.).

Призы для победителей рекламной кампании обошлись еще в 590 000 руб. (в том числе НДС − 90 000 руб.). Выручка текущего года составила 40 000 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте и объясните какие затраты включаются в состав прочих расходов, а какие не учитываются.

Задача 9

Турфирма ООО «Релакс» реализует эксклюзивные туристические услуги на Кубу, средняя цена которых согласно договору составляет 150 000 руб. (включая НДС – 27 000 руб.). По условиям договора покупатель должен оплатить путевку в течении 30 дней. При этом турист должен уплатить 0,1 % от стоимости путевки за каждый день отсрочки платежа. Рассчитайте сколько составит переплата туриста, если он просрочит платеж на 30 дней.

Задача 10

Туроператор продал туристу путевку в Сочи за 30 000 руб. (в том числе НДС – 4576 руб.). Услуги по трансферу оказывает транспортная организация. Стоимость трансфера равна 1700 руб. (в том числе НДС – 259 руб.) Другие затраты туроператора, входящие в стоимость путевки, составили 12 300 руб. (без НДС). Определите налог на прибыль организаций.

Задача 11

ООО «Наташа–Тур» организует экскурсионные автобусные туры по городам России.

В мае текущего года выручка от продажи экскурсионных туров составила 300 000 руб. (в т.ч. НДС – 45763 руб.)

Расходы по организации экскурсии – 92 000 руб., из них:

– услуги транспортной компании – 61 000 руб. (в т.ч. НДС – 9305 руб.);

– зарплата гидов с учетом страховых взносов – 20 000 руб.

– рекламные расходы – 11000 руб. (в т.ч. НДС – 1678 руб.).

Определите налоговую базу и рассчитайте налог на прибыль организаций.