Текст книги "Онлайн-бизнес: юридическая упаковка и сопровождение интернет-проектов"

6.2. Самозанятые

Самый простой способ легализовать свою деятельность – зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. В народе это называется самозанятостью. И в этом правовом статусе есть неоспоримые плюсы:

• нет отчетности;

• самые низкие налоги;

• работа и уплата налогов происходят через приложение (телефон, планшет, ноутбук или компьютер – все очень просто, практически не выходя из дома);

• бесплатное формирование чеков;

• не нужна онлайн-касса (но можно завести);

• не нужно платить отчисления в ФОМС и ПФР (можно это сделать в добровольном порядке и заботиться о своей будущей пенсии).

Регистрация в качестве самозанятого занимает 3 минуты и происходит дистанционно. Заявление можно подать через приложение «Мой налог». Если человек авторизован на портале госуслуг, то заявление будет заполнено автоматически, останется отправить «селфи» – и через мгновение можно стать самозанятым.

С 1 июля 2020 года этот специальный налоговый режим доступен для всей России, и уже с апреля 2020-го регионы начали принимать соответствующие нормативные правовые акты. Более того, этот налоговый режим доступен для лиц, достигших 16-летнего возраста. При этом, даже если в каком-то регионе такого режима нет, а вы работаете с контрагентами из другого региона (в котором эти нормы действуют), при регистрации укажите другой регион, в котором вы ведете деятельность и из которого у вас есть клиенты. Кроме того, в России могут вести деятельность и использовать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» граждане еще четырех стран: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. И в планах распространить эту возможность на представителей Молдовы, Узбекистана, Украины и Таджикистана.

Конечно же, у этой налоговой системы есть и минусы:

• нельзя нанимать сотрудников;

• ИП и юрлица будут платить за переводы самозанятому отчисления банку как за физлицо, а не как при расчетах с ИП и юрлицами (обычно эти комиссии выше для переводов физлицам);

• нельзя перепродавать, продавать подакцизные товары, работать по агентским договорам и заниматься рядом других видов деятельности (меж тем список разрешенных видов деятельности открыт! Если вы продаете свои собственные услуги или товары, произведенные своим трудом, вы имеете право применять этот налоговый режим);

• совокупный доход в год не должен превышать 2,4 млн руб.

Про доход нужно оговориться отдельно. Речь не о 200 тыс. в месяц, а о доходе за весь год. Причем если вы в первый месяц своей деятельности в качестве самозанятого заработали 2,4 миллиона рублей – для вас это определенный звоночек, который я бы расшифровала так: «Пора переходить на ступеньку выше в предпринимательской деятельности и регистрировать ИП или ООО».

И еще три момента о самозанятых, которые могут быть вам неизвестны.

1. Когда выдавать чек и что делать, если чек выдали, а клиент не заплатил? Вообще, ответ на этот вопрос логичен до банальности: чек выдается после получения денег (ну разве в других местах не так?). Просто есть некоторые клиенты, которые просят выставить что-то типа счета. И самозанятый, не чувствуя особой разницы, пробивает чек. А ситуация может быть серьезной: клиент получил чек (который вы оба назвали счетом), но не заплатил. Но чек не равно счет! В этом случае придется заплатить налог с суммы, указанной в чеке, из своего кармана. Странно? Ничуть: так считает приложение «Мой налог». Рецепт выхода из этой ситуации очень прост: аннулируйте чек. Причем как можно быстрее. Лучше после поступления денег выбить новый чек, чем дождаться, когда приложение учтет этот чек как руководство к выставлению суммы налога к уплате.

Что будет, если чек не выдать? За такое нарушение следует штраф – 20 % от неучтенной суммы.

2. Теперь больше не юридический, а математический момент. Как ставить цены с учетом этих налогов? Может показаться, что если вы хотите чистыми получить, к примеру, 10 тыс. руб. за свою услугу, оказанную физлицу, то нужно указать ее стоимость как 10 400. Однако, если от 10 400 отнять 4 %, получится 9984 (4 % от 10 400 – это не 400, а 416). А если изначально определить 10 тыс. как 96 % (что логично, согласитесь), то цена будет составлять 10 416,67 руб. Чувствуете, что школьная математика пригождается во взрослой жизни? Закладывайте в стоимость правильные расчеты.

3. И одна приятность. Самозанятый действительно может свободно распоряжаться деньгами, привязанными к счету плательщика НПД. Так же, как физлицо: расплачиваться карточкой, привязанной к этому счету, переводить с карты на карту, пополнять с этого счета вклады и осуществлять различные платежи.

6.3. Что мы знаем об ИП?

В сравнении с ООО у индивидуального предпринимателя:

• меньше налогов и более широкий выбор систем налогообложения (те же патентная система и налог на профессиональный доход недоступны для ООО и других юрлиц);

• проще отчетность: ИП не обязаны вести бухучет (а при патентной системе налогообложения даже отчитываться по доходам в налоговую не нужно);

• легче вывод денег и свободное распоряжение полученной прибылью;

• нет особых требований к порядку управления деятельностью ИП – здесь все проще и гораздо меньше бумажной волокиты;

• спорный пунктик, но штрафы для ИП ниже, чем за аналогичные нарушения для ООО.

ИП проще открывать и закрывать, и осуществлять предпринимательскую деятельность в этом статусе ненамного сложнее, чем самозанятому. Однако потребуется сдавать отчетность, производить обязательные отчисления, а при найме сотрудников или заключении договоров с физлицами-подрядчиками и другими физическими лицами, оказывающими услуги, выступать в качестве налогового агента (исчислять, удерживать налог на доходы этих лиц и перечислять в ИФНС) и производить отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования РФ (ФСС).

Минусы ИП:

• рискует всем своим имуществом. Здесь как нельзя ярче проявляется сущность предпринимательской деятельности, которая осуществляется на свой страх и риск. ИП отвечает по своим долгам и обязательствам всем своим имуществом (ООО – в размере уставного капитала). У предпринимателя не могут отобрать единственное жилье и еще совсем немного – это все перечислено в ст. 446 ГПК РФ, кому интересно;

• не все виды деятельности доступны (ОКВЭД);

• ограничение по количеству сотрудников;

• нужно платить взносы за себя в ФОМС и ПФР, даже если нет прибыли и не ведется деятельность. Это фиксированная сумма, которая устанавливается на год, и она ежегодно повышается.

Кстати, индивидуальным предпринимателям не платят пособия, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством. Эти выплаты «спонсирует» ФСС, куда обязательные взносы платить не нужно. А вот чтобы женщина-предприниматель могла рассчитывать на декретные, можно добровольно уплатить взносы за себя в соцстрах за тот год, который предшествует появлению малыша, и тогда в следующем году вы получите пособия по беременности и родам и выплаты на новорожденного – так же, как работающие по трудовым договорам.

Помните, что ИП – это статус физлица. Его нельзя продать, подарить или завещать. А вот долю в ООО – можно.

Как зарегистрировать ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Регистрация ИП происходит в налоговой инспекции по адресу постоянной прописки (адрес своей районной ИФНС можно уточнить на сайте[23]23
  https://service.nalog.ru/addrno.do


[Закрыть]), на одно физлицо, и для этого не требуется уставный капитал.

Форма заявления о регистрации в качестве ИП доступна на сайте ИФНС России[24]24
  https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/4162994/


[Закрыть]. Вместе с другими необходимыми документами его можно подать самостоятельно или через представителя по доверенности (непосредственно в налоговую или через МФЦ), отправить по почте, воспользоваться услугами профессиональных регистраторов или же нотариуса (это, кстати, выход, если постоянная прописка у вас в одном городе, а проживаете вы в другом). Зарегистрироваться как ИП можно и через банк при открытии расчетного счета (многие банки оказывают помощь в этом вопросе), а также на портале госуслуг (www.gosuslugi.ru). В последнем случае потребуется усиленная электронная подпись. Ну и, конечно же, дружим с сайтом nalog.ru – посредством него можно взаимодействовать со своей ИФНС, не выходя из дома.

Кстати, если вы подаете документы на регистрацию ИП через МФЦ или портал госуслуг, с 1 января 2019 года госпошлину уплачивать не нужно. В остальных случаях она составит 800 рублей. И вот для вас еще одна «полезняшка»: онлайн-сервис для создания платежного поручения для уплаты госпошлины[25]25
  https://service.nalog.ru/gp2.do


[Закрыть].

Какие еще документы потребуются:

• паспорт и его копия;

• заявление о выбранной системе налогообложения (рекомендую сразу его подать, поскольку это поможет существенно снизить налоговое бремя. Если вы не выбрали упрощенную систему налогообложения сразу, то можно это сделать в течение 30 дней после регистрации);

• заявление о выбранных ОКВЭД;

• квитанция об уплате госпошлины (как уже выяснили, нужно не всегда).

Регистрация ИП занимает 3 рабочих дня, по прошествии которых вам будет отправлен или выдан на руки лист записи в ЕГРИП.

Прекращение ИП происходит еще проще, чем его регистрация. Потребуются:

• заявление;

• подтверждение уплаты госпошлины в размере 160 рублей;

• паспорт;

• ИНН.

Важно: все обязательные взносы и за себя, и за своих работников должны быть уплачены в налоговую ДО подачи заявления о прекращении деятельности.

Решение о прекращении деятельности ИП принимает ИФНС в течение 5 рабочих дней. Однако, если у вас остались долги, никакое прекращение деятельности не спасет от их возмещения. Особенность ИП в том, что это статус физического лица, а значит, и ответственность наступит даже при ликвидации этого статуса.

Выбор банка для обслуживания

Вы же помните лайфхак, о котором я говорила выше: как открыть ИП и при этом сэкономить время, деньги и нервы? Делайте сразу второй шаг (выбор банка для обслуживания), а первый шаг (открытие ИП) сделается сам собой. Дело в том, что в подавляющем большинстве банков есть услуга помощи в регистрации ИП (и ООО тоже!). Они помогают с выбором ОКВЭДов, заполняют за вас всю нужную документацию, подают в ИФНС и даже госпошлину уплачивают. Остается главный вопрос: как подобрать банк для обслуживания? Какими условиями обслуживания интересоваться? На что обратить внимание?

1. Стоимость открытия расчетного счета, его обслуживания и платежных поручений. Обычно есть бесплатные тарифы (с ограниченным функционалом) и платные.

2. Размеры комиссий за переводы физическим лицам, от физических лиц и за операции с наличными.

3. Скорость: ответа поддержки банка, открытия счета, зачисления поступающих денежных средств и т. д.

4. Наличие интернет-банкинга, его удобство и совместимость с современными браузерами и операционными системами.

5. Наличие дополнительных услуг для бизнеса – например, зарплатных карт или онлайн-касс, начисление процентов на остаток денег на счете.

6. Каковы лимиты снятия (вывода) денег с расчетного счета в месяц и можно ли их увеличить? Какова стоимость снятия наличных со счета.

7. Каковы критерии признания финансовых операций подозрительными и как проходит финансовый мониторинг операций по вашим счетам (предупреждает ли о нем банк или сразу блокирует счет; сколько денег списывается с остатка на счете при его блокировке).

8. Наконец, надежный ли это банк (по рейтингам, отзывам ваших авторитетных знакомых и, возможно, по собственному опыту).

Наверняка у вас возникнут вопросы при прочтении предлагаемого к подписанию договора открытия р/с и его банковского обслуживания. Не стесняйтесь задавать их сотрудникам банка!

И еще один момент: у одного ИП может быть несколько расчетных счетов в разных банках. Это удобно для разделения финансовых потоков, целей налогообложения (если работаете по разным ОКВЭДам), экономии средств (если, к примеру, бесплатное обслуживание счета осуществляется в пределах определенной суммы поступлений, поэтому можно не превышать эти лимиты, заранее диверсифицировав финансовые потоки на свои счета), для ускорения расчетов с контрагентами (которым удобнее было переводить деньги со своего счета на ваш в пределах одного банка), а также на случай возможных неприятностей в одном из банков (сбои в работе, обновление программного обеспечения, финмониторинг и т. п.).

Удачных вам взаимоотношений с банками!

6.4. Общество с ограниченной ответственностью

Особенности этой организационно-правовой формы в том, что создается юридическое лицо, и его учредители несут ответственность в ограниченном размере (если, конечно, своими действиями не привели это юрлицо намеренно к банкротству или иным негативным последствиям). Отсюда и название этой организации.

Очевидные плюсы ООО:

• ответственность учредителя ограничена размером его доли в уставном капитале;

• легче привлечь инвестиции, делить, продавать по частям;

• можно нанять много сотрудников;

• лимитов по прибыли практически нет;

• можно передать свою долю (или общество целиком – если у него единственный учредитель) по наследству, подарить, продать;

• можно назначить директора и вести бизнес удаленно, при этом даже особо не вникая в дела фирмы.

Тем не менее есть и минусы:

• больше отчетности;

• больше налогов;

• некоторые налоговые режимы для ООО недоступны (к примеру, патентная система налогообложения – только для ИП);

• сложнее выводить прибыль (обычно она распределяется один раз в квартал).

ООО может стать выходом для продюсера и эксперта, каждый из которых решительно настроен вести бизнес от своего имени. Если заводить прибыль на ИП одного из них, то впоследствии этот человек сможет зарегистрировать на свое ИП средство индивидуализации и стать единоличным владельцем проекта. Учреждение ООО позволит обезопасить каждого из учредителей от «перетягивания одеялка» со стороны другого.

Также целесообразно регистрировать ООО, если в бизнес привлекаются инвестиции: инвестор сразу может стать владельцем доли в компании, а сама она – масштабироваться гораздо быстрее, чем без привлеченного капитала.

Выводы

На самом старте предпринимательской деятельности, когда обороты еще малы, а вы продаете лично свои товары или услуги, логично начать с самозанятости. Когда приблизитесь к пороговой сумме в 2,4 млн – это станет для вас своеобразным звоночком: «Пора переходить на следующую ступеньку предпринимательской деятельности и регистрировать ИП». Ну а для масштабирования и работы в партнерстве как нельзя лучше подходит ООО.

6.5. Стартап с полного нуля

Завершаю эту часть книги лайфхаком для тех, кто стартует в бизнесе вообще с полного нуля. От слова «совсем». Да, представляете, бывает и такое! Если у вас никогда не было ИП, ООО, а в настоящее время нет даже работы, но при этом горят глаза от идей и вы готовы прилагать усилия для их реализации, знайте, что даже в нашем государстве есть варианты получить финансовую помощь для открытия собственного бизнеса. Конечно, просто так никто госденег не даст. Но получить их вполне реально.

Вот конкретные шаги, которые нужно для этого предпринять:

1. Оформиться в Центре занятости населения (ЦЗН) как безработный.

2. Там же (в ЦЗН) написать заявление о предоставлении субсидии.

3. Написать и защитить бизнес-проект по открытию бизнеса.

4. После (!) одобрения бизнес-проекта зарегистрировать ИП или ООО.

5. Получить деньги на реализацию собственной идеи.

6. Потратить их и отчитаться.

По поводу составления бизнес-проекта и дальнейшего отчета за финансы – здесь надо быть очень внимательным. Потому что цифры должны совпадать с точностью до копеек. Поэтому надо разрабатывать реальный проект, желательно основанный на договоренностях с поставщиками и другими контрагентами. Государственные деньги любят еще более точный счет, чем в известной пословице.

Вообще, эта субсидия правильно называется «единовременная финансовая помощь на государственную регистрацию». Она различна – в зависимости от региона – и меняется ежегодно. В 2020 году размер такой помощи составлял, например, в Самарской и Смоленской областях – 58 800 рублей, в Краснодарском крае – 117 600, в Московской области и Республике Дагестан – 96 000 рублей.

В каждом регионе есть свое «Постановление об утверждении положения о порядке, условиях предоставления и размере единовременной финансовой помощи…», которое наверняка можно найти в интернете, к примеру, на странице своего Центра занятости населения. Также более подробную информацию о предоставлении единовременной финансовой помощи на государственную регистрацию можно получить на сайте госуслуг. Ну а более весомые средства (кредиты, субсидии и пр.) выдают по линии комитетов по развитию малого и среднего предпринимательства и по развитию промышленности – об этом подробнее можно узнать в сети центров «Мой бизнес».

Есть и те, кто не сможет получить вышеописанную финансовую помощь от государства:

• дети до 18 лет;

• иностранцы;

• ИП и участники ООО;

• работающие по трудовому договору;

• пенсионеры;

• мстуденты, обучающиеся на очной форме обучения;

• осужденные.

7. Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, но основными являются сфера деятельности, объемы выручки, количество сотрудников и то, с какими контрагентами взаимодействует ИП или ООО. При налоговом режиме «Налог на профессиональный доход» имеют значение лишь сфера деятельности и совокупный доход.

Важно! Если не подать заявление о выборе льготной системы налогообложения при постановке на учет в налоговой инспекции, автоматически будет действовать основная система налогообложения (ОСНО). Она удобна только для тех организаций, контрагенты которых также на ОСНО с налогом на добавленную стоимость (НДС). Новичку бывает сложно разобраться с правилами подсчета НДС, в разных сферах деятельности этот налог составляет до 20 %. Также на ОСНО платятся налог на прибыль (20 %); налог на имущество (до 2,2 %); фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы); страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом РФ (от 15 до 30 %, зависит от зарплаты сотрудника); НДФЛ за сотрудников и за себя (13 %).

Для бизнеса более оптимальными являются льготные системы налогообложения: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД).

НПД применяется физлицами и ИП. По доходам, полученным от физических лиц, самозанятые платят налог в размере 4 %, а от ИП и юрлиц – 6 %. Кстати, при регистрации физлица в качестве плательщика налога на профессиональный доход государство дает 10 тыс. рублей налогового вычета (отображается там же, в приложении), которые будут расходоваться следующим образом: при оплате налогов с доходов от физлиц самозанятый уплатит вместо 4 % – 3 (а 1 % будет отчислен из 10 тысяч), а при получении оплаты от ИП и (или) юрлиц – 4 % (а 2 возьмут из налогового вычета). Некоторые новички радуются и наивно полагают, что пока не наберется налогов на 10 тыс., ничего взиматься не будет. На самом деле теперь вы знаете, что эта арифметика несколько сложнее. Взносов в ФОМС и ПФР самозанятые не платят, хотя могут это делать в добровольном порядке. Для ИП важно, что при достижении дохода в 2,4 млн руб. далее в календарном году придется платить налоги по ОСНО.

УСН (ст. 346.12 НК РФ):

• могут применять ИП и ООО;

• ведется книга учета доходов и расходов;

• сдается отчетность в ИФНС;

• доход не выше 150–200 млн рублей в год (от 150 до 200 млн – ставка налога повышается, при превышении лимита – автоматический переход на ОСНО);

• количество сотрудников – не более 100–130 (от 101 до 130 так же, как и с доходом, – действует «переходный период»);

• не для всех ВЭД (исключения: производство товаров с акцизными марками (например, табак или алкоголь), страхование, банковские услуги и др.);

• если есть филиал, УСН не применяется.

Виды УСН:

• налогообложение доходов;

• налогообложение разницы между доходами и расходами.

Соответственно, предстоит заплатить налог с дохода (от 1 до 6 % на доход при доходе до 150 млн (или числе сотрудников до 100), 8 % при доходе 150–200 млн рублей (101–130 сотрудников), 5–15 % на разницу между доходом и расходом при доходе до 150 млн рублей, 20 % в переходном периоде либо 1 % от дохода в случае убытка); фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы); страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной Налоговым кодексом (от 15 до 30 %, зависит от зарплаты сотрудника); НДФЛ за сотрудников (13 %). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

ПСН (ст. 346.43 НК РФ):

• дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время (от 1 до 12 месяцев);

• сумма налога не зависит от дохода, а рассчитывается от потенциально возможного годового дохода бизнеса (в зависимости от региона, количества сотрудников, сферы деятельности);

• сумма налога уплачивается заранее;

• доход – не выше 60 млн в год;

• количество сотрудников – не более 15.

В основном сумма патента рассчитывается исходя из 6 % от потенциально возможного дохода от данной деятельности в данном регионе при определенном количестве сотрудников. Также нужно будет уплатить фиксированные страховые взносы за себя (31,1 % от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1 % от доходов сверх этой суммы); страховые взносы в ПФР за работников – 20 % от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30 %); НДФЛ за сотрудников (13 %). Очень важно, что при получении прибыли, превышающей предполагаемый размер дохода, не нужно доплачивать налоги или взносы (как, к примеру, при УСН).