Текст книги "50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета"

Часть 6
Что делать, если заплатил налог не туда?

Бывает, что бухгалтер ошибся и перечислил налог в платежке не туда. Что значит вообще «не туда»?

Вариантов может быть множество.

1. Не в ту налоговую инспекцию. Например, вы состоите на учете в 24-й налоговой инспекции, а перечислили в 23-ю. Почему это могло произойти? Например, вы перешли из одной налоговой инспекции в другую, забыли и отправили налог в старую налоговую инспекцию.

2. Чтобы этого не произошло, важно четко и своевременно отслеживать дату изменения в регистрационных документах. Например, если у вас срок уплаты налога 25 апреля, а дата изменения адреса в свидетельстве 24 апреля, то платим в новую налоговую инспекцию. Если дата изменения в свидетельстве – 26 апреля, платим в старую ФНС.

3. Ошибка в ОКТМО.

4. Ошибка в КБК.

5. Ошибка в расчетном счете налоговой инспекции, ее ИНН, КПП, названии, в банке налоговой инспекции.

Это основное, что можно сейчас напутать в налоговой платежке. Остальные коды отменены, отсутствуют. Два года назад их было очень много, но они практически не работали, не имели значения.

При формировании платежки укажите, что она налоговая.

Все налоговые реквизиты рекомендуется брать на сайте налоговой инспекции https://nalog.ru, где все они и коды, о которых написано выше, указаны. Пожалуйста, не берите информацию с каких-то других сайтов.

Еще один надежный источник – стенд в самой налоговой инспекции. Но для получения реквизитов вам специально нужно будет ехать по месту ее нахождения. А если налоговая инспекция находится в другом городе, то затраты времени и денежных средств увеличиваются.

Кроме получения реквизитов, по ссылке https://service.nalog. ru/index.do в разделе можно автоматически заполнить платежное поручение на основании введенных вами данных о компании, сумме и виде налога. Программа самостоятельно формирует платежку, на основании которой вы смело можете формировать документ в программе Банк Клиент.

Вот пример платежки, созданной с помощью этого сервиса:

Благодаря сервису вы точно определите все основные реквизиты налоговой платежки: ИНН налоговой, название налоговой, расчетный счет, кор. счет банка, название банка, КБК и ОКТМО на основе адреса регистрации компании.

Расскажем, как найти КБК и ОКТМО самостоятельно.

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, код территориальной принадлежности вашей организации. Коды ОКТМО указаны в кодах статистики, их можно подгрузить онлайн из сервиса http://коды-росстата. рф/77stat.html (по Москве), указав свой ИНН. Код ОКТМО берете из документа.

КБК – это код бюджетной классификации. Тоже очень важный код, ошибка в котором приведет к неплатежу по налогу. Бухгалтерская программа 1С КБК подставляет автоматически при формировании платежки. Вам только нужно правильно найти название налога.

В том случае если вы ошиблись в указании правильного ОКТМО, КБК, названия налоговой инспекции, ИНН налоговой инспекции, КПП налоговой инспекции, расчетном счете, то это и называется «отправили деньги не туда».

Это плохо, так как вы не исполнили обязанность налогоплательщика. Если ваша фирма зарегистрирована в регионе, а не в Москве, вас могут сразу оштрафовать. Хотя с этим можно поспорить. И споры такие есть.

Дело в том, что если вы исполнили обязанность и перечислили налог по правильным реквизитам налоговой, то неважно, что ошиблись с КБК или ОКАТО.

Если сумма значительная, вы заметили ошибку поздно, вам начислены большие пени, то настоятельно рекомендуем судиться с налоговым органом. Вы выиграете этот спор.

Бывает, налоговый орган присылает вам уведомление с просьбой уточнить платеж. Налоговики сами правят КБК и ОКТМО вручную, перебрасывая с одного на другой.

Но на это лучше не рассчитывать. Делайте чаще сверку. Своевременно получайте письма от ИФНС по почтовым адресам или электронно через онлайн-сервис. Будьте с налоговиками на связи, поддерживайте хорошие отношения, чем предотвратите лишние претензии, вопросы, проверки.

Если сумма ошибочно перечисленного налога и пеней незначительны, уточните письменно платеж на адрес налоговой и впредь старайтесь быть более внимательным.

Часть 7
Как ведется расчет пеней и когда их надо платить?

Вопрос о расчете пеней возникает когда вы вовремя или с опозданием сдали декларацию, но не заплатили налог.

Если вы заплатили налог вовремя, а декларацию сдали позже, то пеней не будет. Скорее всего, вам начислят штраф за несвоевременную сдачу отчета.

Пеней также не будет, если налог заплачен раньше определенного законом для уплаты срока.

Пеня – эта денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов. То есть вам необходимо знать срок уплаты налога. При просрочке платежа автоматически начисляется пеня.

Как считаются пени? Пени считаются со дня, следующего за днем просрочки платежа, и до последнего дня просрочки. Налоговая инспекция считает, что последний день просрочки – это день уплаты в бюджет суммы налога.

Чтобы не спорить с налоговой инспекцией, считайте пеню по этот день.

Расчет пеней ведется из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если вы не платите вовремя, можно считать, что налоговая инспекция кредитует ваш бизнес по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Конечно, если не боитесь штрафа. При начислении штрафа все становится менее приятным.

Формула расчета пеней по налогам:

Сумма пеней – сумма недоимки * ставка рефинансирования / 300 * количество дней просрочки

Для того, чтобы рассчитать сумму пеней, нужно взять ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент просрочки, разделить на 300, умножить на количество дней просрочки, умножить на сумму неуплаченного налога.

Рассмотрим расчет пеней на практическом примере.

Итак, в налоговой декларации указана сумма НДС к уплате в размере 15 000 рублей за 1-й квартал 2016 года.

Мы имеем право оплатить налог в три периода: до 25 апреля 2016 года, до 25 мая 2016 года, до 25 июня 2016 года равными частями по 5 000 рублей ежемесячно.

Мы же заплатили НДС 15 июля 2016 года.

В этот период, мы знаем, ставка рефинансирования была 8 %. Итак, мы рассчитываем пени по каждому сроку уплаты. Мы просрочили уплату пеней с 26 апреля, с 25 мая, с 25 июня и по 25 июля 2016 года.

Соответственно, за каждый период нам нужно рассчитать пени. Для этого мы можем записать, считать в табличке, в столбике, как удобно.

Сумму налога (недоимки) 5 000 рублей умножаем на количество дней просрочки делим на ставку рефинансирования в период просрочки и еще на 300 (количество дней в году).

В итоге получаем размер пеней за 3 периода.

Итак, сумма пеней по первому платежу – 5 000 руб.:

(5000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 49 дн.(количество дней просрочки)) +

(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

41 дн. (количество дней просрочки)) = 161,58 руб.

Сумма пеней по второму платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 19 дн. (количество дней просрочки)) + (5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

41 дн. (количество дней просрочки)) = 106,58 руб.

Сумма пеней по третьему платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *

27 дн. (количество дней просрочки)) = 47,25 руб.

Сумма всех пеней составит 315,41 руб.

Бухгалтер обычно делает бухгалтерскую справку. Заметим, что в налоговой инспекции ведется автоматический расчет пеней прямо на лицевом счете налогоплательщика.

Вы можете, конечно, проверить налоговую инспекцию и поспорить, если на то у вас есть весомые аргументы. Но факт остается фактом.

Если у вас подключен онлайн-сервис работы с налоговой инспекцией, то вы можете заказать сверку, в которой увидите начисленные вам пени в отдельной строке.

Часть 8
Что будет, если не платить налог?

Как уже было сказано ранее, вы лично или бухгалтер сдаете налоговые декларации (или отчеты) в налоговую инспекцию.

Обычно последний день сдачи налоговой декларации – это последний день оплаты налога.

Если не заплатить налог, то могут быть такие варианты развития событий.

1. Если налоговая декларация сдана раньше положенного срока, например срок сдачи налоговой декларации по НДС до 25 января, а вы сдали ее 10 января, то значит, с 10 по 25 января вы можете не платить налог, пени начисляться не будут.

2. Если вы сдали декларацию 25 января, то 25 января сумма налога должна поступить с вашего расчетного счета на счет налоговой инспекции.

3. Если налоговая декларация просрочена, сдана не вовремя, вам могут начислить штраф. А также будут насчитаны пени за несвоевременный платеж.

4. Если вы сдали декларацию вовремя – 25 января, а заплатили позже, вам будет начислена пеня. Штраф тоже может быть начислен за несвоевременный платеж. По нашему опыту, штрафы за несвоевременный платеж налога в Москве начисляют редко. В регионах скорее всего вам его начислят.

Когда выставляют требования по оплате налогов в налоговой инспекции? Налоговая инспекция выставляет требования не сразу уже в день оплаты по закону, а через некоторое время.

В Москве, например, если срок сдачи деклараций по упрощенке 31 марта, то требование может быть выставлено в мае или в августе. Или через год.

Если налоговая инспекция выставила требование, то в течение 5 дней налогоплательщик обязан заплатить налог. В том случае, если он не заплатит налог, налоговая инспекция выставляет требование на расчетный счет. Она блокирует сумму налог на расчетном счете.

Ранее налоговая инспекция блокировала полностью расчетный счет независимо от суммы недоимки по налогу. Например, сумма неуплаты налога составляет 1000 рублей, а на расчетном счете у вас миллион.

Налоговая не позволяла пользоваться всем миллионом, а не тысячью рублями. Но сейчас ситуация изменилась. Налоговая инспекция блокирует лишь сумму налога и пеней.

Если вы должны в бюджет тысячу рублей, то налоговая инспекция блокирует на расчетном счете только 1000 рублей, а 999 000 из миллиона на счете пользоваться можете.

Если вы все-таки уплатили 1000 рублей долга в бюджет, но она еще не поступила, то счет не будет разблокирован до указания налогового органа. И 1000 рублями вы не сможете пользоваться до тех пор, пока этот платеж не поступит в налоговую инспекцию и вам не разблокируют счет.

На практике мы сами звоним в налоговую инспекцию, стараемся ускорить разблокировку. К счастью, администрирование все ускоряется. Для разблокировки теперь не пишут письма, все происходит в режиме онлайн. После поступления платежа на расчетный счет налоговой разблокировка происходит в течение получаса по вашей вежливой просьбе.

Часть 9
Что делать, если ООО сменило адрес, а новая налоговая не получила документы и требует отчет по налогу, который ООО не сдает?

В нашей практике была ситуация, когда организация сменила юридический адрес, перешла из одной налоговой в другую.

При этом у нее упрощенка 15 %, а новая налоговая инспекция требует отчет по традиционке, то есть отчет по НДС, отчет по налогу на прибыль. Руководитель, мягко говоря, удивлен, почему от него требуют налоговые декларации, которые они вообще никогда не сдавали и не делали.

Что же делать? Напишем алгоритм:

1. Написать письмо в налоговую инспекцию, объясняя ситуацию, что вы лишь поменяли налоговую, а не систему налогообложения. Что у вас есть документ, подтверждающий применение упрощенки.

2. Если такой документ у вас отсутствует, обратитесь в предыдущую налоговую, чтобы она подтвердила применение упрощенки.

Скорее всего, такое происходит тогда, когда ваши документы запаздывают и не переданы в новую налоговую инспекцию.

3. Дополнительно позвоните в налоговую инспекцию, куда вы перешли. Администрирование стало более гибким, более направленным на людей, более отзывчивым. И тут можно разговаривать, иметь контакт с налоговым инспектором. Объясните ему ситуацию, что при переходе не были переданы определенные документы. Возможно, просто-напросто не нажаты определенные кнопки в налоговом органе либо передана не та информация. Все эти нюансы стоит и необходимо уточнять. Это все можете делать вы, ваш бухгалтер или аутсорсинговая компания.

Решается эта ситуация за 1–2 дня. С вас обычно снимают повышенные требования. Главное – не нервничать, решать вопросы спокойно, общаться не раздражаясь.

Часть 10
Как выбрать бухгалтера, чтобы он был недорогим, квалифицированным, не капризным имел организаторские способности?

За время работы я видела и нанимала на работу достаточно большое количество главных бухгалтеров. Я дополнительно училась, как нанимать сотрудников, наступала на грабли, получала новый опыт и опять «плакала, кололась и продолжала есть кактус», то есть работать с главбухами. У меня сложилось определенное мнение по данному вопросу.

Для того чтобы выбрать главного бухгалтера предпринимателю сначала нужно сесть, подумать и написать на листочке: «А что я вообще хочу видеть от главного бухгалтера? Какая квалификация мне достаточна? Какой опыт мне нужен? Важен ли мне опыт в определенной отрасли или нет? Важен ли опыт вообще в бухгалтерии и какой? Какого возраста я хочу видеть бухгалтера – молодую женщину или постарше? Какими личными качествами она должна обладать?»

Личные качества бухгалтера очень важны для работы. Мы выбираем бухгалтеров стрессоустойчивых, спокойных, дружелюбных, трудолюбивых, ответственных. Если главный бухгалтер имеет опыт работы небольшой (от 0 до 5 лет), обладает перечисленными качествами, умеет быстро ориентироваться во времени и в пространстве, быстро реагировать, то мы готовы его обучить. Если он что-то не знает и не понимает, но горит желанием работать, мы всегда с удовольствием берем такого бухгалтера на работу.

По моему опыту, что такими качествами обладают не москвичи, а приезжие из регионов. Во время собеседования задайте вопрос, не арендует ли кандидат жилье? В этом случае вы будете сильно зависеть от ее повышения и выплаты в первые дни месяца.

Проявление отрицательных качеств бухгалтера часто встречается на практике. Для того, чтобы меньше с этим сталкиваться, мы разработали внутри предприятия такую систему, при которой нахождение бухгалтера в течение дня не обязательно на рабочем месте. Это снижает количество сплетен, нерабочих разговоров, дает свободу сотруднику быть больше дома с семьей или в поездке.

У нас применяются облачные системы, в которых находятся инструкции и рабочие документы. Мы разработали видеоуроки, из которых можно понять, где что находится в облаке, и сориентироваться. Также мы используем CRM-систему. Она помогает планировать работу, ставить напоминалки в календарь, объединяет коллег. Мы находимся в чате для общения друг с другом и для пересылки документов. Я рекомендую вам использовать такую систему. Она позволит не быть привязаной территориально к офису каждую минуту, более объективно оценивать деловые качества бухгалтера и его организаторские способности. Если, конечно, в ваших требованиях нет такого, чтобы бухгалтер приносил вам пиво или чай в офисе.

Поэтому для тех, кто живет в современном мире, кто следует современным тенденциям, мы рекомендуем рассматривать один из вариантов – работу с аутсорсинговыми компаниями. Это даст возможность не только дистанционно работать, но и контролировать работу бухгалтера, переложить ответственность на аутсорсинговую компанию. Начинающему предпринимателю важно заняться продажами и развитием бизнеса, а не контролем за своим главбухом. В первые годы не стоит забивать голову дополнительными знаниями по правильному ведению бухучета.

Я считаю, что идеальный портрет главного бухгалтера – недорогой, квалифицированный, с организаторскими способностями и некапризный – это аутсорсинговая компания.

Но также есть примеры, когда предпринимателю везло, и он находил хорошего главного бухгалтера с высокими профессиональными качествами. Для этого переложите свои желания на бумагу.

Часть 11
Как организовать работу бухгалтера?

Предпринимателю с самого начала важно организовать работу бухгалтерии. Бывает, предприниматель на упрощенке вспоминает о бухучете через год после того, как он начал свою предпринимательскую деятельность. То есть когда нужно сдавать отчет по упрощенке.

Какие последствия такого подхода?

1. Штрафы за несданные ежеквартальные отчеты для ООО. Это отчеты в ПФ и ФСС РФ. Если вы занимаетесь розницей, то вы пропустите регистрацию компании в качестве плательщика торгового сбора, что повлечет за собой уплату штрафа.

2. Далее, за период вашей «забывчивости» набегут пени за несвоевременную уплату авансового взноса по упрощенке. Как это происходит? К марту следующего за отчетным периодом года бухгалтер рассчитает налог по упрощенке. И за тот период, когда бизнесмен не вел бухгалтерию, у него появится доход, с которого нужно было заплатить авансовый платеж по упрощенке. Налоговики в любом случае начислят пени за просрочку уплаты этого взноса. Если бизнесмен вспомнит про бухгалтерию еще позже, уже после сдачи отчетности, ему придется заплатить ещё и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

Что самое важное при организации работы бухгалтерии?

Самое важное – описание процесса документооборота в компании, распределение ответственности внутри компании и контроль за этим.

Напишите, как все будет организовано, кто кому будет передавать документы, материальные ценности, кто что будет подписывать и в какой момент, кто за что отвечает.

Пример заполненного бланка документооборота:

Возможно, ваши менеджеры будут выписывать накладные или акты в офисе и постоянный бухгалтер в штате для выписки документов будет не нужен. Есть предприниматели, которые считают, что накладные должен выписать именно бухгалтер. Лично я рекомендую, чтобы бухгалтер не находился у предпринимателя целый день, так как это неоправданно дорого.

Для оформления первичных документов (далее – первички) можно назначить и менее квалифицированного сотрудника. Это может быть молодая девушка – студентка института. Или работник пенсионного возраста, который имеет огромный опыт, хочет и готов работать, ответственный и благодарный вам за все.

Сотрудник будет выписывать первичку под чутким руководством главбуха, пока не научится это делать достаточно квалифицированно. Главный бухгалтер может приходить в офис еженедельно или ежемесячно для того, чтобы собрать все документы, проверить правильность их оформления и дать обратную связь и свои рекомендации по ведению бухучета.

Выгоды такого подхода: во-первых, контроль и ответственность останутся у главбуха, а, во-вторых, вы сэкономите на зарплате главбуха, который запросит у вас высокую зарплату за нахождение целый день в офисе. Дополнительную экономию вы получите на аренде офиса, покупке дополнительного компьютера.

Здесь обратим ваше внимание на моменты работы с главным бухгалтером и с аутсорсинговой компанией.

Главный плюс работы с бухгалтером: возможно (но не обязательно), он будет заниматься только вашими делами. Скорее всего, у бухгалтера 2, 3, 5, а то и 10 компаний в зависимости от умения организовываться. Ваш главбух будет все знать про вашу компанию, выслушивать вас и давать рекомендации. Будем надеяться, что он будет все успевать.

Выслушивая возражения о работе с аутсорсинговой компанией, мы сталкиваемся с мнением о нашей невнимательности к нюансам бизнеса и бухучета. В частности, что нашим бухгалтерам некогда выслушивать и консультировать предпринимателя. Возможно, такое бывает, особенно в начале работы, когда мы стараемся вникнуть в главное и опускаем детали. Но наш бухгалтер приедет срочно по требованию или в соответствии с предварительной договоренностью. Наши бухгалтера достаточно опытные, чтобы помнить нюансы работы с разными компаниями и быстро переключаться с одной компании на другую.

Минус работы с бухгалтерами в том, что они в основном сами себе предоставлены. Их никто не контролирует, не консультирует и не обучает. Такого требования к ним нет. Часто бухгалтер по незнанию пропускает изменения в законодательстве. Имеет свое не всегда верное представление о том, правильно ли он ведет бухучет, какие ошибки имеют фатальные последствия, а какие не нанесут серьезного ущерба вашему предприятию. Как результат – часто предпринимателю при увольнении главбуха достается такая бухгалтерия, за восстановление которой ему приходится платить второй раз. Конечно, аутсорсинг не всегда идеален. Но у вас есть договор, по которому вам будет кому предъявить претензии и защитить свои права в суде.

В противовес ответственности аутсорсинговой компании главбухи уже несколько лет не несут никакой ответственности за ведение бухгалтерского учета. Полную ответственность несет генеральный директор.

Аутсорсинговая компания несет ответственность в рамках договора за начисленные в период совместной работы штрафы и пени и возместит их при начислении госорганами.

Планируя затраты на бухгалтерию, учитывайте дополнительную экономию при работе с аутсорсинговыми компаниями на компьютерах, аренде, взносах с зарплаты бухгалтера, на работе со справочно-правовыми программами, бухгалтерскими и программе по сдаче отчетности дистанционно.