Текст книги "Государственные финансы: уголовно-правовая защита. Учебное пособие"

2.3. Ответственность курьеров наличных

Представляется, что ни для кого из специалистов в области финансовой безопасности не являлся секретом тот факт, что до последнего времени наша экономика была переполнена неучтенными наличными денежными средствами, которые являлись мощной подпиткой не только для теневого сектора, но и создавали питательное поле для коррупции и финансирования преступной деятельности, в том числе экстремизма и терроризма. При этом наличные деньги появлялись не только благодаря фирмам-однодневкам и процветающему обналичиванию. Часть средств попадала к нам из-за рубежа в больших дорожных сумках и чемоданах с помощью специальных курьеров и продуманной легенды.

Анализ сведений о перемещении через таможенную границу Таможенного союза физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов показывает, что поток денежных средств, перемещаемых физическими лицами, из года в год увеличивался, а это требовало оперативной корректировки государственной политики в данной области.

При увеличении общего объема денежных средств, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза физическими лицами в 2011 г. по сравнению с 2010 г. (5,8 млрд. долл. США в 2010 г. и 6,12 млрд. долл. в 2011 г.), наметилась тенденция увеличения количества случаев ввоза наличной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 1 млн. долл. (1794 случая в 2010 г. и 1937 случаев в 2011 г.). Количество случаев ввоза наличной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 5 млн. долл., также оставалось стабильно высоким (56 случаев в 2010 г., 51 случай в 2011 г.). При этом мы, конечно же, говорим о выявленных случаях, понимая, насколько велика латентность данного рода действий.

Кроме того, в 2011 г. значительно увеличилось количество случаев вывоза с территории Таможенного союза физическими лицами наличных денежных средств. В основном увеличение коснулось вывоза крупных сумм денежных средств. Так, например, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в 10 раз (73 случая в 2011 г. против 7 случаев в 2010 г.) увеличилось количество случаев вывоза физическими лицами наличной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 1 млн. долл. США. К слову, в 2012 г. таких случаев уже было более 200.

Кроме того, был выявлен ряд физических лиц (13 – нерезиденты Российской Федерации, 2 – резиденты Российской Федерации), каждое их которых перемещало в 2011 г. через таможенную границу Таможенного союза денежные средства более 50 раз (т. е. более одного раза в неделю).

При этом физические лица при заполнении дополнительного формуляра пассажирской таможенной декларации «Декларация наличных денег» и в письменных пояснениях о целях ввоза наличных денежных средств на территорию Таможенного союза и об их происхождении указывали, что это их личные сбережения, либо средства, вырученные от продажи недвижимости за границей, либо легально снятые со счетов в иностранных банках (чаще всего предоставлялись копии финансовых документов, выданных финансово-кредитными учреждениями Объединенных Арабских Эмиратов). Как правило, по заверению указанных лиц, наличные денежные средства ввозились в Российскую Федерацию с целью покупки недвижимости, в том числе земельных участков. При этом в принципе предоставление подтверждающих документов при декларировании наличных денежных средств и денежных инструментов действовавшим на том момент законодательством не предусматривалось.

При проведении выборочного осмотра паспортов предполагаемых курьеров наличных было выявлено, что их прилет в Российскую Федерацию и вылет из Российской Федерации часто происходил в течение суток.

Данные признаки с полным основанием давали возможность предполагать, что ввозимые крупные суммы денежных средств на самом деле не были предназначены для их использования физическими лицами в личных целях на территории РФ, а перемещались с целью легализации преступных доходов или финансирования экстремистской или террористической деятельности.

Что характерно, с конца 2011 г. у правоохранительных и контролирующих органов не было инструмента для пресечения такого рода деятельности. В соответствии с положениями Федерального закона от 7 декабря 2011 г. № 420-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», деяния, предусмотренные ст. 188 УК РФ (контрабанда), были декриминализированы, в связи с чем утрачена возможность привлечения к уголовной ответственности граждан за незаконное перемещение наличных денежных средств через таможенную границу Таможенного союза. Соответственно и правоохранители были лишены возможности осуществлять оперативно-разыскную деятельность по данному направлению. А норма КоАП РФ в данной сфере (ст. 16.4) вызывала улыбку – штраф до 2,5 тыс. руб.

В то же время в п. 32 Рекомендаций ФАТФ от 2012 г. в разделе «Курьеры наличных» отмечается, что странам следует иметь в наличии меры по выявлению физического трансграничного перемещения наличных денег и оборотных инструментов на предъявителя, в том числе через систему декларирования и/или систему информирования.

Страны должны обеспечить, чтобы их компетентные органы имели правовые полномочия для приостановки или ограничения перемещения наличных денежных средств или оборотных инструментов на предъявителя, в отношении которых имеются подозрения в связи с финансированием терроризма или отмыванием денег, или предикатными преступлениями, или которые недостоверно задекларированы, или о которых представлена недостоверная информация.

В случаях, когда наличные денежные средства или оборотные инструменты на предъявителя связаны с финансированием терроризма, отмыванием денег или предикатными преступлениями, страны должны также принять меры, включая законодательные, которые позволяли бы обеспечить конфискацию таких наличных денег или инструментов.

Однако, как мы уже отмечали, российское законодательство на тот момент не было в состоянии обеспечить реализацию данной рекомендации ФАТФ.

В связи с этим уголовная политика государства в данной сфере была скорректирована, и ряд противоправных деяний был криминализирован. В Федеральном законе от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ предусмотрены изменения в административное и уголовное законодательство, которые на деле способны повлиять на исправление сложившейся негативной практики контрабандного перемещения наличных средств на территорию нашей страны.

Так, ст. 16.4 КоАП РФ изложена в новой редакции и предусматривает ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Необходимо отметить, что незадекларированной признается сумма наличных денежных средств и (или) стоимость дорожных чеков сверх разрешенной таможенным законодательством Таможенного союза к ввозу (вывозу) без таможенного декларирования в письменной форме (сегодня это 10 тыс. долл. США).

Данные действия влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от однократной до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения.

При этом пересчет наличных денежных средств, денежных инструментов в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации.

При возрастании суммы незаконно перемещаемых средств наступает уже уголовная ответственность. Федеральным законом № 134-ФЗ УК РФ дополнен новой ст. 200.1 – контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Ее диспозиция схожа с административным составом, однако различие идет по размеру незаконно перемещаемых средств. Уголовная ответственность наступает в случае незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в крупном размере, которым является сумма, превышающая двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Важно, что при расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Нехитрые подсчеты в данном случае говорят о том, что уголовная ответственность наступает при незаконном перемещении суммы, эквивалентной более 30 тыс. долл. США (30 тыс. – 10 тыс., которые разрешены законодательством).

Под денежными инструментами понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Данное деяние наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет.

Если же данное действие совершено в особо крупном размере (пятикратное превышение разрешенной суммы, т. е. более 60 тыс. долл. США) или группой лиц, то наказание существенно ужесточается. Виновного ждет штраф в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо ограничением свободы на срок до 4 лет, либо принудительными работами на срок до 4 лет.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Отметим, что право осуществления предварительного расследования в форме дознания внесенными изменениями в УПК РФ отнесено к полномочиям дознавателей Федеральной таможенной службы.

Проведенный нами анализ законодательной новеллы говорит о том, что в нашей стране сегодня не только проводится взвешенная, ответственная и государственная политика по противодействию незаконным финансовым операциям, но и, безусловно, выполняются рекомендации ФАТФ – международной организации, призванной противодействовать отмыванию незаконно полученных доходов и финансированию терроризма.

3. Противодействие созданию фирм-однодневок и противоправному обналичиванию денежных средств

3.1. Криминогенная обстановка в сфере использования фирм-однодневок и некоторые вопросы противодействия их созданию

На Всероссийском совещании по вопросам защиты прав предпринимателей, организованном 21 февраля 2013 г. Генеральной прокуратурой РФ, первый заместитель председателя правительства РФ И. Шувалов отметил, что работающие в России фирмы-однодневки ежегодно недоплачивают в бюджет от 500 млрд. до 1 трлн. руб. «…Бюджетная система недополучает от того, что процветает бизнес по фирмам-однодневкам. Люди не платят налоги, не выплачиваются социальные платежи – значит, у нас не будет пенсий и обеспечения высококлассной медицинской услугой»>¹².

Действительно, анализ состояния защищенности экономической сферы деятельности государства свидетельствует о том, что в настоящее время одной из значимых угроз его экономической безопасности является использование в различных целях проблемных юридических лиц, зарегистрированных по подложным, фальсифицированным либо утраченным документам, а также зарегистрированных на подставных или умерших лиц (так называемых «фирм-однодневок» или как еще их называют в обиходе – «невидимки», «подставные», «помойки», «синяки», «мусорки», «прокладки», «лжефирмы», «ежики» и т. д.). Представляется, что сами названия, весьма тонко отражающие и характеризующие предназначение этих юридических лиц, говорят сами за себя.

По информации Вестника государственной регистрации, по состоянию на 17 января 2015 г. в России было зарегистрировано 4,715 млн. юридических лиц, из которых 4,045 млн. непосредственно осуществляли коммерческую деятельность. Любопытно, что на тот момент свою деятельность прекратили 4,167 млн. организаций (цифра приведена за все годы учета, т. е. с момента вступления с силу закона о госрегистрации).

Также отметим, что по состоянию на 1 января 2015 г. в России зарегистрировано 5,5 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства – индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Из них 360 тыс. работают в сфере производства, 4,9 млн. применяют налоговые спецрежимы – упрощенную систему налогообложения, ЕНВД и патент.

Кроме того, в правовом поле нашей страны зарегистрированы 670,7 тыс. ведущих деятельность некоммерческих организаций.

Если же провести сравнение со статистикой недавнего времени, то мы увидим все же положительную динамику, как по росту общего количества зарегистрированных юридических лиц, так и фактически осуществляющих коммерческую деятельность. Так, по состоянию на 1 января 2013 г. в Российской Федерации стояло на учете 4,54 млн. юридических лиц. Из них 3,859 млн. коммерческих организаций. Количество российских компаний, прекративших свою деятельность в 2012 г., увеличилось на 2,2 % – до 530,4 тыс. по сравнению с 519,1 тыс. в 2011 г. Как следует из данных, ежегодно публикуемых на сайте ФНС России, количество зарегистрированных в 2012 г. коммерческих организаций уменьшилось на 4,2 % – до 544,2 тыс. с 567,8 тыс. годом ранее. В результате общее количество действующих коммерческих компаний в 2012 г. увеличилось лишь на 13,9 тыс., или на 0,4 % – до 3,859 млн.

Для сравнения: в 2011 г. количество действующих компаний увеличилось на 48,7 тыс., или на 1,3 %, в 2010 г. – на 220,6 тыс., или на 6,0 %, в 2009 г. – на 210,8 тыс., или на 5,9 %. Таким образом, в 2012 г. количество компаний, деятельность которых была прекращена, почти сравнялось с количеством вновь зарегистрированных, что почти остановило рост общего количества действующих компаний.

Основной вклад в рост числа компаний, прекративших свою деятельность, вносят налоговые органы, которые из года в год исключают из ЕГРЮЛ порядка 500 тыс. неработающих коммерческих компаний, которые вследствие этого ликвидируются. Эта деятельность особенно активно проводилась в 2011 и 2012 гг., когда Федеральная налоговая служба за каждый из этих годов ликвидировала примерно 11,5 % из действовавших на начало года компаний, или каждую девятую¹³.

Любопытно, что 709,1 тыс. (более 18 %) юридических лиц были зарегистрированы до 1 июля 2002 г. (т. е. они действуют более 10 лет), в начале 2012 г. их доля составляла почти 21 % (795,1 тыс. из 3,845 млн).

В соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», юридическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном названным федеральным законом.

Согласно данным ЦБ РФ, доля компаний, не осуществляющих налоговые платежи в бюджет РФ при ненулевом платежном обороте, в последние годы понемногу снижается: в 2012 г. она снизилась до 10,9 % по сравнению с 11,2 % в 2011 г. и 12,1 % в 2010 г., что примерно соответствует сведениям о доле ликвидируемых ФНС неработающих компаний от их общего количества (около 11,5 %).

И еще один важный для данного исследования момент. В октябре 2011 г. Центробанк на основе данных о платежах коммерческих организаций, проведенных через платежную систему Банка России в 2010 г., опубликовал сведения о том, что оборот 248,5 тыс. компаний, которые не перечисляли деньги в государственный бюджет, составил 4,24 трлн. руб.

Из всех 2 млн. 64 тыс. коммерческих организаций, попавших в выборку, около 249 тыс. имели нулевые налоговые платежи при ненулевом платежном обороте. Причем около 66 тыс. из них имели оборот за 2010 г. более 1 млн. руб. Еще у 123 тыс. коммерческих организаций доля налоговых платежей не нулевая, но менее 0,1 % от платежного оборота. У шести организаций-неплательщиков годовой оборот составил более 10 млрд. руб.

Это говорит о том, что юридические лица фактически используются для осуществления не соответствующих действующему законодательству хозяйственных и финансовых операций, что иначе как злоупотреблением корпоративной формой ведения предпринимательской деятельности не назовешь. Указанные нами злоупотребления обусловлены правовой природой юридического лица, в частности наличием правосубъектности и ограничением ответственности участников хозяйственных обществ. Данные юридические преимущества используются недобросовестными участниками хозяйственного оборота для неисполнения: обязательств перед кредиторами, обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, обязанностей по формированию уставных капиталов кредитных организаций и других обязанностей.

Следует отметить, что действующий в настоящее время порядок регистрации юридических лиц и назначения руководителей предприятий, предусмотренный Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц», а также исключение из УК РФ ст. 173 (лжепредпринимательство), позволяли до последнего времени фактически безнаказанно регистрировать и использовать юридические лица не только для неисполнения ряда обязанностей и оптимизации налогов, но и для совершения противоправных деяний, запрещенных уголовным законом под угрозой наказания.

Использование проблемных юридических лиц стало часто применяемой схемой при совершении таких преступлений, как хищение бюджетных денежных средств, легализация доходов, полученных преступным путем, проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, уклонение от уплаты налогов и сборов, мошеннические действия при незаконном возмещении НДС, контрабанда, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, а также совершения преступлений, связанных с рейдерскими захватами чужой собственности.

Особую озабоченность правоохранительных органов вызывает складывающаяся негативная ситуация в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд. Уже давно назрела необходимость последовательного повышения ответственности должностных лиц, являющихся государственными заказчиками, при организации и проведении конкурсных процедур, в том числе на поставку различного оборудования (последней каплей терпения в 2010 г. стали томографы), устранение возможности вымогательства денежных средств у добросовестных участников торгов за прекращение действий, направленных на срыв конкурса или снижение цены контракта, участие в тендерах фирм-однодневок и организаций, представляющих подложные документы.

Правоохранительными органами постоянно выявляется ряд преступлений, совершаемых с использованием фирм-однодневок при хищениях бюджетных средств. Широкий резонанс получило уголовное дело, возбужденное по факту присвоения руководителями ООО «ЗМ» бюджетных средств в размере 1,2 млрд. руб., выделенных Правительством Московской области на реализацию программы «Ветхое жилье» путем перечисления на расчетный счет ООО «Арма-К». В дальнейшем с целью присвоения указанные денежные средства были перечислены на расчетные счета различных организаций, зарегистрированных по утраченным документам, обналичены и обращены в собственность лиц, организовавших данное преступление.

На региональном уровне нередко данной деятельностью занимаются организованные преступные сообщества (ОПС), ставящие своей основной целью обогащение за счет бюджетных средств. Так, в результате мероприятий, проведенных сотрудниками органов внутренних дел, была пресечена противоправная деятельность ОПС, занимавшегося хищением бюджетных денежных средств путем мошенничества с использованием реквизитов различных коммерческих структур. Установлено, что схему хищения бюджетных денежных средств разработал служащий территориального подразделения одного из контролирующих органов по г. Нижнему Новгороду, являвшийся лидером преступного сообщества. В состав ОПС входили как сотрудники контролирующего органа, так и представители коммерческих структур. Всего участники ОПС совершили более двадцати фактов хищения бюджетных средств, причинив государству ущерб на сумму 192,7 млн. руб.

Значительный ущерб охраняемым законом интересам государства наносит использование фирм-однодневок в незаконной банковской деятельности, обналичивании денежных средств, выводе денежных средств за границу.

К сожалению, нередко организаторами и основными вдохновителями данной деятельности становятся работники кредитных учреждений. Так, Следственным департаментом МВД России расследовалось уголовное дело в отношении членов организованной преступной группы из числа сотрудников кредитных организаций и коммерческих структур, организовавших незаконную схему по обналичиванию, конвертации и выводу денежных средств за рубеж на счета подконтрольных фиктивных фирм, зарегистрированных в Республике Кипр. В течение ряда лет участниками группы за рубеж было выведено более 5,6 млрд. руб. В ходе обысков, проведенных в кредитных организациях, в офисах двух коммерческих организаций, а также в 5 квартирах и загородном доме фигурантов, обнаружены и изъяты более 120 печатей юридических лиц, задействованных в осуществлении незаконной банковской деятельности, 26 ключей к управлению счетами организаций через систему «Банк-клиент», учредительные и регистрационные документы фирм-однодневок, крупные суммы наличных, а также иные предметы и документы, подтверждающие преступную деятельность членов группы.

Также полным разгромом закончилась деятельность международной организованной преступной группы, состоящей из работников кредитно-финансовой сферы, сотрудников иных коммерческих структур, а также иностранных граждан, которые организовали незаконную схему по выводу за рубеж, конвертации, обналичиванию и контрабандному ввозу денежных средств на территорию Российской Федерации. Участниками преступной группы выводились денежные средства из легального оборота в сумме до 90 млрд. руб. в год. В ходе обысков, проведенных в коммерческих банках и офисе, были изъяты документы свыше 20 подставных организаций, использовавшихся в преступной схеме, 70 отсканированных оттисков печатей, 9 компьютеров, содержащих ключи к управлению счетами организаций через систему «Банк-клиент», а также денежные средства в сумме 5,3 млн. долл. США, 950 тыс. евро, 47,5 млн. руб.

Искать адвокатов пришлось и участникам группы нелегальных банкиров, которые незаконно обналичивали и выводили в офшоры деньги для организаций, связанных с Минобороны России. По данным следствия, в группировку входили работники банков и коммерческих фирм. Для вывода средств они использовали около 50 фирм-однодневок. На их счета под видом оплаты товаров и услуг переводились деньги, после чего их обналичивали и выводили в офшоры. Естественно, что проценты от суммы перевода за каждую транзакцию оседали в карманах организаторов схемы. По имеющимся данным, возглавляла группировку заместитель руководителя отдела одного из столичных банков. Преступники успели незаконно обналичить более 800 млн. руб. Их клиентами становились разные организации, но в основном – получающие деньги из бюджета, в том числе по контрактам Минобороны. По признанию специалистов, это была одна из самых крупных расположенных на территории Российской Федерации площадок по обналичиванию 2011–2012 гг.

Нередко наряду с использованием проблемных юридических лиц организаторы незаконной банковской деятельности в сфере электронных платежных систем используют поддельные банковские карты.

Так, благодаря кропотливой оперативной работе была ликвидирована преступная группа, состоявшая из двух москвичей, при этом организатор группировки – 41-летний мужчина, имеющий высшее юридическое образование, создал фиктивные фирмы, которые были использованы им для оказания услуг недобросовестным организациям, уклоняющимся от уплаты налогов государству. Для того чтобы «отмыть» деньги, преступники заключали с организациями фиктивные договоры якобы на оказание различных услуг. Затем подставные фирмы, получив денежные средства за «выполненную работу», переводили их с помощью электронной системы «Банк-клиент» на свои расчетные счета в банке. Во всех подставных фирмах сотрудниками числились граждане, утратившие ранее паспорта. Используя эти паспортные данные, участники преступной группы оформляли пластиковые карты, на которые и переводились впоследствии из банка денежные средства в качестве «зарплаты». Обналичивались деньги в банкоматах, доступ к которым осуществлялся исключительно в помещениях фирм-однодневок. В организации они возвращались за вычетом суммы процентов за оказанные преступниками услуги. За два года преступной деятельности злоумышленники успели заработать более 200 млн. руб. Установлено, что часть денежных средств выводилась «клиентами» подставных фирм за пределы Российской Федерации, а некоторые из них, как оказалось, имели финансирование из федерального бюджета.

Помимо прямого вывода средств с использование проблемных юридических лиц применяются также схемы с использованием кредитов, которые и оформляются на однодневки. Так, в г. Краснодаре был осужден гражданин Н., обвиняемый по ч. 2 ст. 201 УК РФ («Злоупотребление полномочиями»). Подсудимый признал свою вину и просил суд рассмотреть его дело в особом порядке, т. е. без исследования обстоятельств преступления. По закону при таком рассмотрении дела приговор не должен превышать двух третей максимально предусмотренного санкцией статьи наказания.

Вместе с Н. на скамье подсудимых по этому делу предстали бывший первый заместитель директора филиала банка Е., а также учредители ООО «АПК “Маяк”». Данные граждане в течение двух лет незаконно выдавали фирмам-однодневкам, не осуществлявшим реальную коммерческую деятельность, денежные кредиты на сумму свыше 2,2 млрд. руб.¹⁴

Одним из важнейших направлений защиты как финансовых интересов государства, так и элементом обеспечения его национальной безопасности является пресечение попыток финансирования террористической и экстремистской деятельности. При этом вызывает самую серьезную озабоченность, что действующий в настоящее время порядок регистрации юридических лиц и назначения руководителей предприятий позволяет использовать фирмы-однодневки участниками организаций экстремистской направленности.

В качестве примера можно привести разработанную лидерами одной из организаций экстремистской направленности схему, в которой были задействованы десятки фирм-однодневок, более 200 физических лиц. Доходы от незаконных финансовых операций составили более 20 млн. руб. и использовались для финансирования деятельности организации, создания и поддержания ряда экстремистских интернет-сайтов, изготовления агитационных материалов, самодельных взрывных устройств. В ходе проведения мероприятий была получена информация о том, что членами экстремистского сообщества совершено приготовление к совершению террористического акта, 27 убийств и 5 покушений на убийство по мотивам национальной ненависти, а также ряд иных преступлений. По данным фактам расследовано уголовное дело по ст. 105, 161, 162, 222, 282, 282.1, 174 и 174.1 УК РФ. Проведенный совместно с Росфинмониторингом анализ показал, что незаконные финансовые операции имели циклический характер, при этом наибольшая их активность предшествовала проведению стихийных несанкционированных митингов и шествий экстремистского и террористического толка, подрывам самодельных взрывных устройств в местах массового скопления людей.

Широкое распространение получили факты использования фирм-однодневок при хищении и дальнейшей легализации имущества промышленных предприятий и денежных средств кредитных организаций.

Так, заместитель генерального директора ООО «Р-Мед» Груздев А. В. и генеральный директор ЗАО «Фармэкс» Степанищев С. А. осуществили хищение лекарственных средств, принадлежащих ОАО «Фармэкс», стоимостью более 155 млн. руб. Денежные средства за похищенную продукцию перечислялись по фиктивным документам на счета фирм-однодневок для последующего обналичивания и легализации.

А в результате мероприятий, проведенных сотрудниками органов внутренних дел в Уральском федеральном округе совместно с государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов», пресечена противоправная деятельность первого вице-президента ЗАО «М-банк» и директора департамента финансовых операций данного коммерческого банка, которые организовали преступную группу из числа сотрудников банка, подставных физических лиц и руководителей ряда юридических лиц с целью хищения денежных средств одной из государственных корпораций. Участники преступной группы, осведомленные о предстоящем отзыве у ЗАО «М-банк» лицензии и принятия Арбитражным Судом Тюменской области решения о признании его несостоятельным (банкротом), с целью незаконного получения страхового возмещения от государственной корпорации оформили на подставных лиц 254 банковских вклада на общую сумму свыше 217 млн. руб. С целью сокрытия фактов отсутствия полученных денежных средств в кассе банка сотрудниками банка был оформлен ряд сделок по кредитованию предприятий, зарегистрированных по утраченным документам, на сумму свыше 282 млн. руб.