Текст книги "Настольная книга бизнес-администратора"

Обычно в нем показывают:

– план доходов и расходов проекта;

– план финансовых поступлений и выплат на различных этапах реализации бизнес-проекта;

– сводный баланс активов и пассивов проекта.

В плане доходов и расходов рассматривают все инвестиционные затраты, вычисляют ожидаемый объем выручки, себестоимость реализованной продукции или услуг, будущие эксплуатационные затраты, затраты на управление, аренду, сбыт, рекламу и страхование; рассчитывают величину валовой прибыли, размер налоговых и других платежей в различные государственные фонды.

С помощью плана денежных поступлений и выплат производят прогноз сальдо реальных денег у инвесторов по стадиям осуществления бизнес-проекта. Эти данные используют следующим образом: когда в каком-то периоде сальдо реальных денег имеет отрицательное значение, то для этого периода рекомендуется брать финансовые средства в кредит. В ситуации же когда сальдо реальных денег положительно и при этом составляет значительную сумму, следует свободные финансовые средства дать в кредит любому хозяйствующему субъекту под проценты или лучше передать их банку под депозитный процент на определенный срок.

Как правило, реализация крупных бизнес-проектов требует большой суммы финансовых вложений, поэтому собственных источников финансирования часто бывает недостаточно и поэтому возникает потребность в займах. В плане денежных поступлений и затрат как раз и рассматривается информация о займах (их количество, размер и форма). Различают следующие формы займов:

– получение финансовых средств с помощью выпуска акций;

– долговое финансирование, то есть получение кредита в банках, различных инвестиционных фондах или в любых других финансовых институтах;

– лизинговое финансирование. В этом случае лизинговая компания покупает у производителя его основные средства, а затем сдает их учредителю бизнес-проекта в пользование на правах лизинговой оплаты, иногда и с правом выкупа.

При прогнозировании сальдо реальных денег важно определить размер поступлений и выплат с разбивкой по временным периодам. Таким периодом может быть месяц, квартал или год. Бывают случаи, когда прибыльные и эффективные бизнес-проекты разоряются и предприятия несут убытки только из-за того, что в какой-то момент реализации проекта у них не хватает денежных средств для расчетов по услугам и долгам. Поэтому не нужно судить об эффективности проекта только по показателю прибыли – следует помнить, что деньги на балансе предприятия и банковском счете не выражают величину прибыли. Ведь прибыль представляет собой разность между выручкой, включающей и дебиторскую задолженность, и произведенными затратами. Сальдо же реальных денег является накопленной разницей между фактически поступающими денежными средствами и произведенными выплатами. Таким образом, видно, что это и есть фактические наличные суммы на расчетном счете в банке. В качестве примера можно заметить, что погашение долга учредителем проекта не отразится на его инвестиционных затратах или издержках производства, однако уменьшит сумму реальных денег. Тогда как начисляемую сумму амортизации принято относить на издержки производства, что увеличивает себестоимость продукции и снижает прибыль, хотя и не оказывает влияния на сальдо (т. е. остаток) реальных денег.

Сводный баланс активов и пассивов нужен для отражения всех средств, вкладываемых в бизнес-проект, а также нераспределенной прибыли, получаемой от его осуществления. При составлении такого баланса используют данные плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и затрат. По сути, сводный баланс активов и пассивов показывает стоимость собственного капитала, которую рассчитывают как разность между ликвидными активами и пассивами (к ним относят денежные средства, дебиторскую задолженность, запасы готовой продукции, сырья, материалов, комплектующих и т. д.) и неликвидными (т. е. оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность и т. п.).

Оценка эффективности инвестиционного проекта.

Подраздел, в котором отражаются показатели эффективности. Анализ таких показателей помогает участникам реализуемого бизнес-проекта принять решение об инвестировании, выходе из проекта, корректировке его параметров, разработке возможных методов повышения его эффективности и т. п. К показателям экономической эффективности относят: чистый приведенный доход, индекс доходности инвестиций, внутреннюю норму доходности инвестиций, срок окупаемости инвестиционных вложений и др.

Однако помимо них при оценке эффективности бизнес-проекта рассчитывают и анализируют также показатели финансовой устойчивости, ликвидности баланса инвестора, прибыльность проекта и уровень рентабельности активов.

Анализ рисков, или анализ чувствительности проекта.

В нем производится оценка степени неопределенности и риска в достижении запланированных экономических показателей бизнес-проекта. Для этого определяют размер, время и место наступления нежелательных экономических последствий и рассматривают их возможные причины. Таковыми могут быть: изменение конъюнктуры инвестиционного рынка или рынка товаров (услуг), рост инфляции, изменения в налоговой системе и т. п. Кроме того, в данном разделе разрабатывается и описывается план мероприятий по предупреждению рисков и возможному предотвращению или снижению потерь от него. При страховании риска инвестирования затраты на страховку должны быть отражены также в рассматриваемом разделе.

Любой бизнес-план обычно содержит приложения. В таких приложениях к бизнес-плану содержатся те данные, которые были использованы при экономическом обосновании всех рассмотренных разделов бизнес-плана. Кроме того, в приложения помещают характеристики применяемого технологического оборудования, технологических процессов, копии лицензий и свидетельств на производство, имеющуюся сертификатную документацию, а также экспертные заключения по отдельным техническим и организационным решениям.

Технология разработки бизнес-плана

Разработка бизнес-плана состоит из следующих этапов:

1. Формирование команды разработчиков и составление регламента их действий.

2. Проведение бизнес-анализа положения организации на рынке.

3. Определение миссии и стратегических целей проекта.

4. Выявление стратегических проблем бизнеса посредством SWOT – анализа.

5. Выделение конкурентных преимуществ проекта.

6. Проведение маркетинговых исследований в выбранной стратегической области бизнеса.

7. Проведение прогнозирования показателей разделов бизнес-плана.

8. Оценка вариантов плановых расчетов и коллективное обсуждение альтернатив действий.

9. Оформление бизнес-плана в соответствии с существующими стандартами и принятыми требованиями потенциальных потребителей.

10. Экспертиза бизнес-плана.

11. Продвижение бизнес-плана на рынок.

12. Реализация бизнес-плана.

Общий объем бизнес-плана должен составлять около тридцати-сорока страниц. При его разработке нужно широко использовать статистическую информацию и указывать в документе ссылку на ее первоисточник. Следует также учитывать мнение известных экспертов. Все инновационные предложения в бизнес-плане важно описать четко и подробно. Для наглядности в нем можно использовать фотографии, таблицы и рисунки. Чтобы потенциальным партнерам было легко найти интересующий их раздел, в плане должно быть предусмотрено оглавление, а каждая часть иметь свое название.

Приблизительный макет бизнес-плана выглядит следующим образом:

1. Обложка, где указаны: название фирмы, фамилия руководителя фирмы, адрес, номер телефона и факса фирмы.

2. Резюме: краткое содержание бизнес-плана.

3. Местонахождение организации.

4. Цель бизнеса.

5. Отрасль, к которой относится проект.

6. Описание вида деятельности.

7. Продукт или вид услуг.

8. Анализ рынка.

9. Анализ конкуренции и конкурентное преимущество.

10. Принципы организации и практика внешнеэкономических связей.

11. Маркетинговая стратегия.

12. Прогнозирование продаж.

13. Бюджеты затрат.

14. План производства.

15. Управление и персонал.

16. Планируемые доходы.

17. Оценка риска и мероприятия по его предупреждению.

18. Стратегия финансирования.

19. Комплекс мер по продвижению бизнес-плана на рынок.

Теперь рассмотрим характерные ошибки, часто допускаемые при составлении бизнес-планов:

1. Используется производственный подход, но не указываются конкретные потребители предполагаемой к выпуску продукции (услуг) и не обосновываются возможные объемы продаж.

2. Неподробно или формально рассматривается свой сегмент рынка, его потенциальная емкость, позиции организации и конкурентов на рынке.

3. Слабо прорабатываются вопросы по правам собственности.

4. Мало внимания уделяется вопросам интеллектуальной и земельной собственности.

5. Неправильно или не совсем корректно производятся финансовые расчеты, например:

– лишняя детализация по годам (расписывать подробно нужно только первый год, а данные последующих периодов приводятся в агрегированном виде);

– приложение необоснованных графиков освоения инвестиций (неравномерность распределения затрат в течение планируемого периода и неизменность затрат и т. д.);

– отсутствие важных статей затрат (например, часто не принимают во внимание местные налоги, включаемые в себестоимость продукции, или затраты на транспорт и т. д.);

– при вычислении чистой прибыли необоснованно занижается расчетная база и ставка налога на прибыль (не указываются налоговые льготы);

– при расчете планируемых доходов не учитывается НДС, местные налоги и возможные акцизные сборы.

6. Отсутствует согласованная схема и график возврата заемных средств.

7. Плохо прорабатывается прогнозный баланс активов и пассивов (представлять его можно и в агрегированном виде, но рассчитывать следует очень тщательно).

8. Слабо прорабатываются аспекты менеджмента. Почему-то редко в бизнес-плане подробно описывают управленческую команду организации, показывают ее опыт, зрелость и квалификацию, а также и хорошо описывают структуру управления.

9. Часто для соблюдения конфиденциальности авторы бизнес-плана не указывают владельцев предприятия и долю каждого в уставном капитале, хотя эти данные вполне можно показать в приложении. Ведь их все равно нужно предоставлять при проведении конкретных переговоров с кредиторами.

10. Не полно просчитываются все возможные формы проявления предпринимательского риска, не приводятся меры по его предупреждению или показаны только те, что связаны со страхованием.

11. Не рассматриваются трудности и проблемы, которые могут возникнуть при реализации бизнес-плана, не описывается команда менеджеров, которая будет заниматься управлением реализации бизнес-плана.

12. Слабо прорабатывается механизм продвижения бизнес-плана на рынок, не рассматривается организация презентации и порядок ведения на его основе деловых переговоров с потенциальными инвесторами и партнерами.

13. Подготовленный бизнес-план считается единственной формой планирования, тогда как он решает в основном стратегические задачи и в обязательном порядке дополняется системой текущих рабочих планов по различным направлениям деятельности и структурным подразделениям.

14. Используется единый подход к оформлению бизнес-планов различных модификаций и при этом не учитываются специфические требования коммерческих банков и страховых кампаний к структуре и содержанию отдельных разделов этого документа.

15. Бизнес-план рассматривается как коммерческая тайна для работников функциональных подразделений аппарата управления организации и при этом является предметом для изучения только руководящим составом. Это неправильно. Бизнес-план должен быть настольным и организующим документом для всей команды менеджеров. Данные, содержащиеся в нем, должны использоваться во взаимоотношениях команды менеджеров и собственников организации, особенно при проведении общих собраний акционеров или участников инвестирования.

Механизм бизнес-анализа

Итак, рассмотрим, каким же образом руководители организаций, администраторы функциональных подразделений осуществляют выбор одного из возможных вариантов ответа на поставленные в бизнес-плане вопросы. Для увеличения эффективности выполнение задания сначала проводится каждым участником бизнес-анализа отдельно. Затем при последующем обсуждении делаются совместные выводы по поводу видения положительных и отрицательных черт в бизнесе организации.

Суть такого анализа заключается в последовательном изучении внешней среды, эффективности маркетинговой стратегии организации, оценке финансового состояния, имеющихся производственных проблем и действенности принятой системы управления кадрами. Такая система позволяет дать комплексную оценку бизнеса. В результате бизнес-анализа определяются ответы на интересующие вопросы, выявляются так называемые «узкие места» в разрабатываемой стратегии деятельности организации. Таким образом, проведение бизнес-анализа при составлении бизнес-плана помогает:

– уточнить и откорректировать экономические, рыночные, технологические и социальные цели;

– рассчитать степень влияния рыночной среды на мотивы поведения хозяйствующих субъектов;

– выявить признаки конкурентоспособности рассматриваемой организации;

– обосновать правильность (выгодность) выбранной рыночной стратегии;

– составить описание предприятия для рассмотрения в бизнес-плане.

Основная особенность бизнес-анализа состоит в привлечении к его проведению как специалистов разнообразных функциональных отделов, так и аппарата управления предприятий и организаций. При обобщении мнений экспертов особое внимание следует обращать на те пункты, по которым их мнение существенно отличается. Это помогает определить, имеется ли в команде единая позиция по оценке плана бизнес-проекта.

Кроме того, по необходимости выясняются причины различия точек зрения на рассматриваемые вопросы.

Далее рассмотрим процесс бизнес-анализа наглядно с помощью следующих таблиц:

Анализ внешней среды

Финансовый анализ

Анализ организации системы маркетинга

Анализ производственных проблем

Анализ системы управления персоналом

Управление реализацией бизнес-плана

По сути, реализация бизнес-плана процесс длительный и дорогостоящий, тем более если он связан с капитальным строительством новых зданий и сооружений или полной реконструкцией уже имеющихся предприятий. Существует несколько стадий, на которые делится процесс реализации бизнес-плана от первоначального замысла до достижения конечных результатов:

– создание команды внедрения;

– презентация бизнес-плана;

– проведение переговоров и заключение необходимых контрактов;

– составление системы контроля достижения конкретных целей бизнес-плана;

– разработка пакета рабочих планов детализации основных разделов бизнес-плана;

– проведение предпроизводственной подготовки;

– работа с рынком сбыта (т. е. активная реклама, создание сети сбыта);

– создание программы обучения и подготовки кадров.

Эти стадии определяют содержание процесса управления реализацией бизнес-плана.

Еще одной важной ступенью является презентация бизнес-плана, так как составленный бизнес-план требует принятия множества мер по его продвижению на рынок. Начальным этапом продвижения бизнес-плана является его презентация, то есть общественное представление его содержания. Обычно заинтересованным лицам на презентации освещают следующие ключевые пункты бизнес-плана:

1. Организация, ее продукция или услуги, их характеристика, организационно-правовая форма создаваемой организации.

2. Рынок запланированной к выпуску продукции, ее потенциальные потребители и конкуренты.

3. Масштаб производства продукции и планируемые объемы продаж.

4. Намеченная стратегия маркетинга.

5. Основные финансовые потребности.

6. Состав команды, созданной для управления реализацией бизнес-плана.

7. Необходимые размеры привлечения капитала и условия долевого участия потенциальных инвесторов.

8. Расчетная эффективность денежных вложений, сроки окупаемости и возврата капитала.

Главная цель презентации – завязывание отношений с заинтересованными лицами и потенциальными деловыми партнерами. Длиться она должна не более двадцати минут. Этого времени достаточно для того, чтобы составители данного бизнес-плана могли дать ему полную характеристику и ответить на возникшие вопросы.

Чтобы презентация прошла успешно, к ней следует заранее подготовиться, лучше всего разослать потенциальным партнерам вместе с приглашением заранее подготовленный краткий реферат бизнес-плана. Проводя презентацию, составители бизнес-плана должны показать свою уверенность в успехе, используя только утвердительные формулировки. Хорошо также использовать на презентации наглядный материал (стенды, видеофильмы, опытные образцы продукции). Нужно стараться акцентировать внимание потенциальных партнеров на вопросах благоприятной рыночной конъюнктуры.

Как правило, после презентации в соответствии с ее результатами в течение двадцати-тридцати минут производятся так называемые протокольные визиты, по результатам которых заинтересованные лица составляют протоколы о своих намерениях. Затем продвижение бизнес-плана ведется посредством деловых переговоров, длительность и успешность которых во многом зависят от качества и степени проработки бизнес-плана, его эффективности, степени рискованности, предлагаемых условий участия в проекте для потенциальных партнеров, уже сложившегося уровня делового партнерства и главным образом от умения разработчиков вести сами переговоры.

Обычно такие деловые переговоры проводят в несколько этапов. Первый этап заключается в глубоком обзоре целей и основных задач бизнес-плана. Здесь важно выделить те разделы бизнес-плана, к которым реально проявляют интерес потенциальные деловые партнеры. На следующем этапе осуществляется углубленное рассмотрение отдельных разделов бизнес-плана. На этом этапе необходимо заметить компетентность участников обсуждения по проблемам рассматриваемого бизнес-плана. Третий этап – заключительный. Здесь происходит аргументированное обсуждение тех вопросов, в которых наиболее компетентны собеседники.

Естественно, самое важное в переговорах – суметь понравиться потенциальным деловым партнерам и склонить их к сотрудничеству. Для этого можно воспользоваться следующими рекомендациями:

1. Важно внимательно слушать собеседника, искренне выражая свою заинтересованность.

2. Стараться поддерживать разговор в основном в русле интересов собеседника.

3. Не забывать по возможности подчеркивать значимость и уникальность представленного бизнес-плана.

4. Ни в коем случае не следует ввязываться в спор и проявлять недружелюбие.

5. Освещать информацию приложений бизнес-плана по необходимости.

6. Открыто проявлять энтузиазм в отношении выбранной к выпуску продукции.

Всячески подчеркивать компетентность команды внедрения.

Очень важно грамотно провести переговоры, ведь от этого зависит заключение договоров и контрактов с партнерами, инвесторами.

Типовые формы составления бизнес-планов

Для составления различных по сути бизнес-планов используют разные типовые формы. Так, например, существуют: типовая форма бизнес-плана развития фирмы (хозяйствующего субъекта), бизнес-плана проекта, рекомендованная Минэкономики РФ; бизнес-плана инвестиционного проекта; бизнес-плана финансового оздоровления фирмы и т. д. Далее рассмотрим интересующие нас формы бизнес-плана:

Типовой текст-шаблон бизнес-плана: (рекомендован Минэкономики РФ)

Титульный лист

1. Оглавление бизнес-плана

/Наименование предприятия/

Разделы:

1. Оглавление

2. Вводная часть

3. Анализ положения дел в отрасли

4. Существо проекта

5. План маркетинга

6. Производственный план

7. Организационный план

8. Оценка риска и страхование

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования

11. Приложения:

Таблица 1 (Структура себестоимости продукции)

Таблица 2 (Выручка от реализации)

Таблица 3 (Таблица доходов и затрат)

Таблица 4 (Баланс денежных потоков)

Таблица 5 (Сводный баланс активов и пассивов предприятия)

Список прилагаемых документов.

2. Вводная часть

3. Анализ положения в отрасли

4. Существо проекта

5. План маркетинга

6. Производственный план

7. Организационный план

8. Оценка риска и страхование

8.1. Характеристика рисков

(технологические, коммерческие, налоговые, политические, валютные, транспортные и т. д.)

8.2. Возможные причины возникновения и осуществляемые меры по

предупреждению_________________________________________________

8.3. Принятые формы и условия страхования

риска ___________________________________________________________

9. Финансовый план

10. Стратегия финансирования

Концептуальная структура бизнес-плана инвестиционного проекта

Титульный лист

1. Общие сведения.

1.1. Месторасположение объекта инвестиций, его производственная схема, отраслевая принадлежность, предполагаемая форма собственности, организационно-правовая форма деятельности основного инвестора, должность, фамилия, имя, отчество руководителя.

1.2. Общие и конкретные цели проекта.

2. Технико-экономический уровень производства запланированной к производству продукции, ее конкурентоспособность и область сбыта.

3. Резюме.

3.1. Обоснование экономических преимуществ объекта инвестиций по сравнению с достигнутым уровнем на аналогичных объектах конкурентов.

3.2. Потребности в денежных ресурсах для реализации проекта.

3.3. Финансовые результаты, которые планируется получить в будущем от осуществления проекта, а именно: объем производства и продаж, затраты на производство и рекламу, валовая и чистая прибыль, рентабельность, срок окупаемости инвестиций.

4. Описание и анализ отрасли, в рамках которой осуществляются инвестиции.

4.1. Анализ текущего состояния и перспектив развития производства рассматриваемого вида продукции в отрасли.

4.2. Доля проекта по производству данного вида продукции в объемах отрасли. Прогнозы ближайших перспектив.

4.3. Географическое расположение отраслевого рынка, характеристика потенциальных клиентов (возможности и доли в общем объеме продаж), описание возможных тенденций изменения.

5. Сущность предлагаемого проекта.

5.1. Описание продукции (работ, услуг), подлежащей продаже после реализации проекта; ее функциональное предназначение, технологичность, универсальность, соответствие стандартам, наличие патентов, наличие товарного знака.

5.2. Текущая стадия развития проекта на момент составления бизнес-плана: идея, эскизный проект, рабочий проект, опытная партия, действующее производство.

5.3. Требования к гарантийному и послегарантийному обслуживанию.

5.4. Условия экспорта продукции, конкурентоспособность на внешнем рынке, обоснование необходимости создания собственной сети сбыта.

5.5. Главные отличия запланированной к производству продукции от отечественных и импортных аналогов.

5.6. Аргументы, доказывающие успех реализации проекта.

6. Оценка рынков сбыта и конкурентов.

6.1. Основные потребители и единичные потребители (покупатели), их географическое расположение, требования к качеству продукции (услуг) и послепродажному обслуживанию.

6.2. Размеры, уровень, тенденции развития и специфические особенности интересующих сегментов рынка.

6.3. Ближайшие планы по выходу на внешние рынки и экспортный потенциал.

6.4. Стратегия сбыта и продвижения товара на новые рынки, ценовая политика, комплекс мероприятий по стимулированию сбыта.

6.5. Оценка преимуществ и недостатков конкурентов, их потенциальные доли рынка, общее экономическое положение на рынке, определение рейтинга деловой активности.

7. План маркетинга.

7.1. Комплекс мероприятий по максимальному приспособлению будущей деятельности организации к разработке и реализации проекта.

7.2. Анализ маркетинговой среды реализации проекта, маркетинговые посредники.

7.3. Рекламная политика и организация продаж.

7.4. Система маркетингового контроля.

8. План производства.

8.1. Основные требования к организации разработанного производственного процесса.

8.2. Принятая технология с указанием осуществляемых нововведений.

8.3. Производственная база: состав необходимого оборудования для осуществления проекта, его основные поставщики.

8.4. Прогнозы потребления материальных ресурсов, их основные поставщики. Сравнительный уровень затрат по материально-техническому обеспечению.

8.5. Потребность в рабочих и управленческих кадрах, принятые системы оплаты труда и стимулирования работников.

8.6. Текущие издержки производства.

8.7. Экологическая безопасность проекта: мероприятия, затраты на их реализацию, эффективность.

9. Организационный план.

9.1. Принятая форма собственности, сведения о партнерах и основных владельцах.

9.2. Организационная структура управления разработкой и реализацией проекта.

9.3. Правила отбора руководителей, специалистов и исполнителей, их аттестация и система повышения квалификации.

10. Оценка и предупреждение риска.

10.1. Слабые и сильные стороны проекта.

10.2. Вероятность возникновения рисков по всем возможным формам их проявления. Мероприятия по их предупреждению.

10.3. Меры по обеспечению экономической безопасности проекта.

11. Финансовый план.

11.1. План доходов и расходов.

11.2. План денежных поступлений и выплат.

12. Сводный баланс активов и пассивов.

12.1. Оценка эффективности инвестиционного проекта.

13. Графики возврата заемных и привлеченных средств.

13.1. Графики освоения инвестиций в течение всего периода разработки и осуществления проекта.

14. Выводы и предложения.