Текст книги "Платежные системы и организация расчетов в коммерческом банке: учебное пособие"

Глава 3
Формы расчетов по внешнеторговым операциям

Формы расчетов по внешнеторговым операциям отражают исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов. В настоящее время в международной банковской практике используются три основные формы расчетов: банковский перевод, инкассовая и аккредитивная формы расчетов. Как правило, выбор конкретной формы отражается в контракте по соглашению сторон, участвующих во внешнеторговых операциях, и зависит от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся мировой практики и от степени риска страны импортера. Дополнительно при выборе формы расчетов учитывается ряд факторов, таких как [Дрозд, 2009]:

– характер хозяйственной операции, которая порождает необходимость расчетов;

– взаимоотношения между контрагентами сделки (разовый или регулярно повторяющийся платеж);

– время между инициированием платежа и его получением бенефициаром;

– срочность платежа;

– стоимость платежной операции для участников расчетов;

– риски участников операции (плательщика, получателя, банка).

Регулирование этой области экономических отношений осуществляется на основании правил проведения международных операций и осуществления расчетов, которые разрабатывает Международная торговая палата (далее – МТП). К основным разработкам МТП можно отнести:

– базисные условия договоров купли-продажи ИНКОТЕРМС 2000;

– унифицированные правила по инкассо;

– унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;

– унифицированные правила по договорным гарантиям.

Формы расчетов, которые используются в международной торговле, отличаются по степени участия коммерческих банков в их проведении. Максимальная вовлеченность банков в процесс международных расчетов наблюдается при использовании документарного аккредитива, когда коммерческий банк дает бенефициару платежное обязательство, реализуемое при выполнении последним основных условий, содержащихся в тексте аккредитива. В случае документарного инкассо функции коммерческого банка ограничиваются контролем за получением товарораспорядительных документов и их пересылкой, выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя. Минимальная степень участия коммерческих банков наблюдается при переводе денежных средств на основе платежного поручения клиента. Это одна из наиболее простых форм безналичных расчетов, применяемых в международной торговле.

Использование различных форм во многом определяется интересами участников. Так, экспортер (продавец) стремится как можно раньше получить деньги за поставку товара, тогда как импортеру (покупателю) выгоднее произвести выплату денег после получения товара или по крайней мере товарораспорядительных документов, которые свидетельствуют, что поставка товара уже осуществлена.

3.1. Банковский перевод

Наиболее простой и дешевой, но в то же время наиболее рискованной формой погашения требований и обязательств по внешнеторговым контрактам является банковский перевод. Коммерческие банки могут осуществлять переводы для собственных целей и за свой счет. Если же банк действует по поручению своего клиента (плательщика), то он списывает деньги с его счета и переводит их на свой корреспондентский счет в банке переводополучателя. Последний на основании полученной инструкции о переводе зачисляет данную сумму на счет бенефициара. Банковские переводы могут быть почтовыми, телеграфными или осуществляться по системе СВИФТ.

Во внешнеторговых операциях банковские переводы используются прежде всего при оплате долговых обязательств по ранее полученным кредитам, при выдаче авансов, при урегулировании поставок товаров, а также по расчетам неторгового характера. Основные этапы осуществления банковского перевода в системе международных расчетов представлены на рис. 3.1.

1. Заключение контракта на поставку товаров, работ, услуг. 1a. Поставка товара, работ, услуг.

2. Клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод денег в трех экземплярах.

3. Банк перевододателя списывает деньги со счета импортера.

Рис. 3.1. Схема международных расчетов с помощью банковского перевода

4. Банк составляет платежное поручение иностранному банку-корреспонденту.

5. Банк импортера через банк-корреспондент переводит денежные средства в банк экспортера.

6. Банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика (экспортера).

7. Передача экспортеру банком выписки с текущего счета о зачислении средств за поставленные ценности, услуги.

Так как участие банка в проведении операции банковского перевода ограничивается лишь выполнением платежного поручения клиента, банки не несут ответственности за платеж. Пока банк не получит платежного поручения, в его функции не входят ни передача документов, ни проведение самого платежа. Минимальная ответственность, которую несет банк при банковском переводе, отражается и на стоимости такого рода услуг для потребителя: банк взимает сравнительно небольшую комиссию за эту операцию. Такой способ платежа является выгодным для импортера, поскольку он получает товар и документы, как правило, до момента оплаты фактически поставленного товара.

К положительным сторонам расчетов банковскими переводами можно отнести: быстроту, простоту и дешевизну осуществления операций. Недостатком расчетов с использованием банковского перевода является отсутствие гарантии и, следовательно, невысокая надежность данной формы расчетов.

Экономическое содержание банковского перевода зависит от того, будет ли произведена оплата товаров и услуг до их поставки (как при авансовом платеже) или после их получения покупателем-импортером (как при последующем платеже или расчете в форме открытого счета).

Авансовый платеж предполагает, что экспортер уже получил полную оплату товара авансом до момента отгрузки товара импортеру. Согласно международной практике, платежи в форме аванса составляют 15–30% суммы контракта, а оплата оставшейся части производится за фактически поставленный товар [Международные расчеты.., 1994, с. 28].

Такая форма расчетов безопасна для экспортеров, поскольку отсутствует риск отказа импортера от платежа. Однако для импортера оплата товара авансовым платежом не устраняет риска невыполнения экспортером своих обязательств. Кроме этого, если импортер оплачивает товар авансом, он фактически кредитует экспортера. Таким образом перевод аванса до начала отгрузки товара невыгоден импортеру, так как представляет собой скрытую форму кредитования экспортера в размере переводимого аванса.

Для снижения риска потери денег в случае непоставки товара экспортером импортер может воспользоваться банковской гарантией на возврат аванса или документарным (условным) переводом. В первом случае в контракт включается положение о получении гарантии первоклассного коммерческого банка на возврат аванса. Документарный (условный) перевод представляет собой перевод аванса с условием, что банк экспортера (бенефициара) произведет фактическую выплату аванса на его счет только против представления транспортного (отгрузочного) документа. В условиях договора также указывается период, в течение которого должна быть произведена отгрузка и представлен отгрузочный документ.

Форма международных расчетов, противоположная авансовому платежу, – это оплата товара после отгрузки. В данном случае покупатель (импортер) оплачивает товары, как только они отгружены. В свою очередь, экспортер после отгрузки товара посылает сообщение покупателю и ожидает получения платежа от импортера. Несмотря на то что риск отказа импортера от платежа при данной форме платежа выше, чем при авансовом платеже, у экспортера есть определенная защита. Пока не получен платеж, все документы на право распоряжаться товаром находятся у экспортера.

Расчеты по открытому счету или плановые платежи состоят в периодических платежах импортера экспортеру по мере отпуска товара или оказания услуг, а не по каждой поставке в отдельности. Последовательность действий экспортера и импортера такова:

1. Экспортер отгружает товары импортеру и представляет ему товарораспорядительные документы, минуя банк.

2. Экспортер относит сумму задолженности импортера в дебет счета, открытого им на имя покупателя.

3. Импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон, погашая свою задолженность по открытому счету.

Указанная форма расчетов предполагает беспроцентный кредит, который поставщик предоставляет покупателю при экспортно-импортных операциях. Выверку и учет взаимных требований осуществляют сами торговые партнеры, между которыми заключается соглашение о плановом объеме поставок и плановых платежах по ним. Кроме этого, в данном соглашении указывается длительность расчетных периодов, сроки перечисления плановых платежей. Дополнительно уточняется задолженность на основе фактического отпуска товара за определенный период времени. Поскольку после выверки взаимных требований торговых партнеров окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, то наиболее распространенным платежным инструментом является платежное поручение или же чек, а в качестве способа платежа, как правило, используется банковский перевод.

Открытый счет применяется при расчетах между торговыми партнерами при равномерных, постоянных и иногда взаимных поставках или при комиссионной продаже в форме консигнации (от лат. сonsignatio – письменное подтверждение, документ) или при многократных поставках однородных товаров, особенно мелкими партиями. Партнерами могут быть фирмы, которые связаны традиционными торговыми отношениями; фирмы и ее заграничные филиалы, дочерние предприятия для расчетов с брокерами и государственными организациями.

Отличительная особенность данной формы расчетов заключается в том, что движение товаров опережает движение денег. Для экспортера расчеты сопряжены с риском нарушения сроков взноса плательщиками плановых платежей, замедления оборачиваемости оборотных средств. Расчеты по открытому счету более безопасны для импортера, поскольку они позволяют ему избежать риска потерь вследствие оплаты еще не полученного товара, а также воспользоваться беспроцентным кредитом. Попеременное участие хозяйствующих субъектов в качестве продавцов и покупателей при расчетах по открытому счету укрепляет платежную дисциплину и способствует выполнению взаимных обязательств.

3.2. Инкассо

Напомним, что инкассо представляет собой банковскую операцию, в которой банк по поручению экспортера выступает в качестве доверенного лица и посредника между экспортером и импортером. Экспортер дает поручение своему банку получить от импортера причитающуюся ему денежную сумму или акцепт векселя против предъявления документов, подтверждающих их доставку или выполнение услуг. Инкассовые операции получили большое распространение в сфере международной торговли. В связи с этим Международная торговая палата опубликовала в 1995 г. «Универсальные правила по инкассо». Согласно этому документу, в международном обороте применяются две формы инкассо: чистое инкассо и документарное инкассо. В случае чистого инкассо банк выполняет поручение клиента о взыскании суммы денег, предъявляя платежное требование без коммерческой документации, т.е. производится инкассо только финансовых документов. При документарном инкассо банк обязуется получить причитающуюся продавцу (доверителю) сумму против передачи коммерческих документов.

В операции документарного инкассо участвует четыре стороны:

1. Экспортер – продавец (доверитель), который готовит документы на инкассо и представляет их в банк с инкассовым поручением;

2. Банк-ремитент – банк, который получает документы от продавца и передает их в инкассирующий банк в соответствии с полученными инструкциями;

3. Инкассирующий банк – любой банк, который участвует в выполнении инкассового поручения, за исключением банка-ремитента. В свою очередь, представляющий банк – это тот инкассирующий банк, который представляет документы плательщику[9]9
  Иногда инкассирующий и представляющий банки рассматриваются как один банк, который получает платеж, причитающийся продавцу или банку-ремитенту на основании коммерческих документов, или получает акцепт от плательщика в соответствии с инструкциями банка-ремитента [Даишев, 1995, с. 44].


[Закрыть];

4. Импортер – плательщик (покупатель) – лицо, которому представляют документы на инкассо.

Взаимодействие участников при использовании документарного инкассо в международном обороте представлено на рис. 3.2:

1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо.

2. Экспортер отправляет товар импортеру.

3. Экспортер (доверитель) направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы. Банк экспортера (банк-ремитент – переводящий банк) пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы инкассирующему банку (т.е. банку импортера).

4. Инкассирующий банк (банк страны импортера) представляет инкассовое поручение и документы импортеру для получения платежа (или акцепта тратт, в зависимости от содержащихся в поручении инструкций).

5. Представляющий банк предъявляет документы плательщику (импортеру) в том случае, если инкассирующий банк перепоручает произвести операцию другому банку, а не выполняет ее сам. Документы выдаются плательщику только против платежа.

6. Импортер производит оплату документов инкассирующему банку с помощью технических средств передачи банковской информации (в зависимости от инструкций).

7. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (банку экспортера).

Рис. 3.2. Схема документооборота при выставлении инкассо против документов

8. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера (трассанта).

Отметим, что все банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают только в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт). При неплатеже или неакцепте банк импортера извещает об этом доверителя или его банк.

В случае документарного инкассо банк предъявляет плательщику (должнику) платежное требование с приложением товарораспорядительных документов:

а) против уплаты денег путем перевода средств на счет клиента-получателя в банке-эмитенте;

б) против акцепта переводного векселя (траты), приложенного к документам;

в) только против платежа (инкассо с акцептом).

Первый вариант по международной терминологии носит название «документы против платежа», второй – «документы против акцепта», третий – «документы только против платежа». Выдача документов против платежа предполагает, что инкассирующий банк может выдавать документы покупателю только против платежа наличными, т.е. только если сумму по платежу можно получить в распоряжении незамедлительно. Второй способ применяется, как правило, в случаях, если продавец имеет длительные связи с клиентом и уверен в его честности и надежности (так как у него на руках остается лишь тратта). Акцептованная тратта хранится в исполняющем банке до момента оплаты, после чего документы будут выданы плательщику. Третий вид документарного инкассо на практике используется очень редко. В этом случае документы выдаются покупателю только после наступления срока платежа, акцептованный покупателем вексель, который инкассирующий банк предъявил покупателю для акцепта, также остается у банка до момента наступления срока платежа. В свою очередь, продавец дает покупателю определенное время для выполнения платежа, однако в его интересах предоставление документов покупателю только после осуществления платежа.

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки, как правило, не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцепта) документов. Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна и экспортеру, так как банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (если, конечно, экспортер не дал инструкций о выдаче документов без оплаты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт), если экспортер не дал банкам инструкций о выдаче документов без оплаты.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки и, соответственно, периода их оплаты (акцепта), который может составить от нескольких недель до месяца и более. Кроме этого, импортер имеет право отказаться от оплаты представленных документов или не иметь разрешения на перевод валюты за границу. В этом случае экспортер понесет расходы, связанные с хранением груза, продажей его третьему лицу или транспортировкой обратно в свою страну. В этой связи банковские гарантии могут выставляться и в обеспечение акцепта тратт, направляемых на инкассо.

3.3. Аккредитив

Аккредитив (от лат. accreditivus – доверительный) представляет собой одну из наиболее сложных и дорогостоящих форм расчетов. Он активно используется в некоторых сферах хозяйственной деятельности, особенно в международной торговле. Это связано с тем, что он позволяет до известной степени сбалансировать интересы как покупателей, так и продавцов и обеспечить определенную степень надежности благодаря участию в операции банка (банков) в качестве доверенного лица.

В банковской практике применяется несколько видов аккредитивов, различающихся по экономической природе и назначению: денежный, резервный и документарный аккредитивы. Денежный аккредитив используется в операциях с физическими лицами. Клиент банка, желающий получить деньги в другом городе или за границей, вносит необходимую сумму в банк и получает именной документ, который будет оплачен другим банком или филиалом банка-эмитента в месте назначения. Второй вид аккредитива – резервный аккредитив (stand-by letter of credit) – широко распространен на территории США и представляет собой банковскую гарантию на случай невыполнения заключенного контракта. Например, посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы такие платежи и услуги, как оплата векселя по предъявлении, погашение банковских кредитов, оплата товарных поставок и пр. Третий и самый распространенный вид аккредитивов – это документарный аккредитив (documentary letter of credit). Он используется для оплаты поставки товара против документов (или против акцепта тратты).

Учитывая большую распространенность документарного аккредитива, Международная торговая палата (МТП) разработала и приняла в 1933 г. «Универсальные обычаи и правила для документарных аккредитивов» (далее – УОП). Этот документ устанавливает общие стандарты в области применения документарного аккредитива, которые периодически пересматриваются и уточняются. С 1993 г. действовала версия УОП МТП-500, а с 2007 г. – МТП-600.

В России применение аккредитива регламентируется ГК РФ и Положением № 2-П. Эти нормативы в основном совпадают с документом МТП. Во внутреннем обороте России аккредитивная форма пока используется слабо. В 2008 г. как по количеству, так и по объему платежей удельный вес платежей с использованием аккредитивов в структуре кредитовых переводов составил сотые доли процента. Однако роль этой формы безналичных расчетов увеличивается: за 2008 г. их количество и объем выросли в 1,2 и 2,1 раза и составили 51 тыс. платежей на сумму 493,8 млн рублей [Банк России, 2010б].

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу или должен оплатить, или акцептовать переводные векселя (тратты). Банк-эмитент может также передать полномочия другому банку (исполняющему или авизующему банку) произвести указанные операции.

Как следует из этого определения, банк, в котором открыт аккредитив, обязан от имени покупателя выплатить обусловленную сумму продавцу товара в строгом соответствии с условиями аккредитива. В этой операции банк играет роль доверенного лица, которое выполняет две функции. Во-первых, банк контролирует, чтобы гарантированная сумма была предоставлена продавцу сразу же по исполнении условий аккредитива. Во-вторых, он делает все возможное для защиты интересов покупателя против продавца (бенефициара), если документы в силу каких-то причин не отвечают условиям аккредитива. Документарный аккредитив также можно определить как операцию, которая заключается в оплате по факту поставки товаров или оказания услуг. Более того, выполнение данной операции не связано со строго установленным временем и местом. Так, продавец, который использует для расчетов документарный аккредитив, уверен, что сторона, которая является независимой от покупателя, выполнит платеж, когда будет поставлен товар, а банк выполнит условия, прописанные в документарном аккредитиве, в том числе передаст оговоренные документы. В свою очередь, покупатель уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена только против представления тех документов, которые были им указаны.

Основными участниками аккредитивных операции при внешнеторговых расчетах являются:

1. Приказодатель (аккредитиводатель, импортер, он же – покупатель и плательщик). Данное лицо отдает распоряжения своему банку об открытии аккредитива в пользу продавца.

2. Банк-эмитент (аккредитивный банк, банк покупателя (импортера)) – банк, открывающий аккредитив по распоряжению продавца (импортера).

3. Поставщик товара – экспортер (продавец, получатель денег, бенефициар).

4. Авизующий банк – банк, который находится в месте нахождения бенефициара (продавца) и является корреспондентом банка-эмитента. Он извещает экспортера об открытии аккредитива в его пользу. Этот банк может дать оценку кредитоспособности бенефициара.

По инициативе банка-эмитента в расчетах может принимать участие исполняющий банк, которому аккредитивный банк предоставляет полномочия произвести платежи по аккредитиву или оплатить, акцептовать или учесть тратту.

В зависимости от способа обеспечения различаются покрытые и непокрытые аккредитивы. Когда используется покрытый аккредитив, банк-эмитент заранее переводит исполняющему банку средства, необходимые для выплат по аккредитиву. Предоставление покрытия придает аккредитиву особую надежность. По непокрытому аккредитиву деньги, выплаченные поставщику исполняющим банком, будут возмещены ему последующим переводом.

По характеру обязательств банка-эмитента можно выделить отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывный аккредитив может быть аннулирован или изменен в любое время без предварительного уведомления бенефициара. Однако банк-эмитент должен поставить его в известность об этом не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения условий или аннулирования аккредитива. Отзывные аккредитивы редко используются в мировой практике. В случае безотзывного аккредитива изменение его условий или аннулирование не может быть произведено без согласия бенефициара. Если в поручении на открытие аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив считается безотзывным.

В зависимости от наличия гарантии исполняющего банка по оплате аккредитива аккредитивы делятся на подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. В первом случае исполняющий банк принимает на себя отдельное обязательство по осуществлению платежа, акцепта или покупке (негоциации) тратты. При подтвержденном аккредитиве имеется двойная гарантия по выполнению его условий как со стороны банка-эмитента, так и со стороны исполняющего банка. Однако банк-эмитент не может подтверждать собственный аккредитив. Когда используется неподтвержденный аккредитив, исполняющий банк не принимает никаких обязательств по аккредитиву, а действует исключительно как агент банка-эмитента.

Отметим, что наиболее надежной формой аккредитивных расчетов для продавца товара является безотзывный подтвержденный аккредитив, поскольку он не может быть отозван или изменен без его согласия. Кроме того, данный вид аккредитива предполагает гарантию оплаты обоих банков: банка-эмитента и исполняющего банка. Как правило, в большинстве случае такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера, следовательно, политический риск и риск перевода средств исключаются.

Основные этапы расчетов с использованием непокрытого аккредитива представлены на рис. 3.3.

1. На основе внешнеторгового контракта импортер обязуется открыть документарный аккредитив. Он передает в свой банк заявку на открытие аккредитива, где указывает наименование банка-эмитента и исполняющего банка; вид аккредитива (отзывный/безотзывный, покрытый/непокрытый и др.), условия оплаты аккредитива, перечень и характеристику документов, представляемых получателем денег, дату закрытия аккредитива. Импортер сообщает банку подробный перечень товаров (услуг), которые подлежат оплате по аккредитиву, а также указывает грузоотправителя, грузополучателя, место назначения груза и т.д. Все эти сведения заносятся в текст аккредитива. Кроме того, клиент обязуется уплатить банку комиссию за осуществление операций по аккредитиву.

2. Банк-эмитент списывает средства с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива.

Рис. 3.3. Схема расчетов с применением аккредитива, в том числе по крытого аккредитива

3. Банк-эмитент учитывает эти денежные средства на внебалансовом счете.

4. Аккредитивное письмо посылается исполняющему банку, который после проверки его подлинности передает его бенефициару (отправителю товара). При этом исполняющий банк не несет ответственности за исполнение аккредитива.

5. Средства плательщика переводятся в распоряжение исполняющего банка.

6. Получив аккредитивное письмо, экспортер проверяет аккредитив на предмет его соответствия контракту.

7. Если нет замечаний, он отгружает товар и получает от фирмы-перевозчика транспортные документы, которые свидетельствуют о действительной отправке товара в адрес импортера.

8. Затем он представляет эти документы исполняющему банку вместе с другими документами, указанными в аккредитиве (траттой, счетом-фактурой и т.д.).

9. Банк проверяет документы и, если у него нет замечаний к экспортеру, выплачивает сумму продавцу за вычетом своей комиссии. Выплата осуществляется против документов по внешним признакам. Документы должны быть представлены в срок, указанный в условиях аккредитива. Если срок не указан, то документы необходимо представить не позднее 21 дня после отгрузки товара.

10. После проверки документов исполняющий банк отсылает реестр счетов и товаросопроводительные документы банку-эмитенту для оплаты или акцепта (в зависимости от условий).

11. Банк-эмитент проверяет документы. В случае соответствия документов условиям аккредитива он списывает использованный аккредитив с внебалансового счета и переводит деньги исполняющему банку, возмещая его расходы.

Важно отметить, что при исполнении аккредитива банк основывается только на тексте аккредитива и не обязан выяснять, соответствует ли аккредитив условиям основного договора о купле-продаже. Главная обязанность банка – удостовериться, что предъявлен полный комплект документов и что они оформлены в соответствии с условиями аккредитива. Если есть расхождения, банк должен вернуть документы без оплаты. В то же время банк не отвечает за подделку документов, он не должен выяснять их подлинность.

12. Банк-эмитент передает импортеру товаросопроводительные документы, оплаченные за счет аккредитива.

Документы, которые подлежат проверке по условиям аккредитива (УОП – ст. 23–25):

1. Счет-фактура (инвойс), выписываемый на имя получателя. Перечень и описание указанных в нем товаров должны соответствовать условиям аккредитива.

2. Вексель (тратта), выписанный в валюте аккредитива.

3. Транспортные документы – морской коносамент или железнодорожная накладная, авианакладная. Коносамент (Bill of Lading) подтверждает принятие груза на борт корабля и подписывается капитаном.

4. Страховой полис выписывается на сумму стоимости товара и покрывает все риски, указанные в аккредитиве, с даты отгрузки товара. Например, при страховании на условиях СИФ (CIF – cost, insurance, and freight) экспортер несет расходы по доставке товара в порт отгрузки, страхованию товара, погрузке и фрахту до порта назначения. В случае страхования на условиях ФОБ (FOB – free on board) продавец обязуется за свой счет доставить товар и погрузить его на борт судна.

Еще раз следует подчеркнуть, что банк, проверяющий документы, не связан с условиями контракта. Если товар низкого качества или часть его не была заказана, но представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк обязан произвести оплату. Банк может отказаться от платежа только в том случае, если обнаружит несоответствие документов условиям аккредитива или если ему будет представлен неполный комплект документов.

Ранее мы рассмотрели виды аккредитивов в зависимости от степени обеспеченности для бенефициара. Аккредитивы также различают в зависимости от способов реализации, например аккредитивы с немедленным платежом, с рассрочкой платежа, с акцептом тратт, с негоциацией и др.

При использовании аккредитива с платежом по предъявлении (платежного аккредитива) деньги выплачиваются бенефициару немедленно, после того как все требуемые документы представлены в банк и проведены по счетам. Если бенефициар получает обязательство банка осуществить в будущем платеж через определенное время после предоставления документов (например, от даты коносамента или отгрузки и т.п.), то в этом случае речь идет об аккредитиве с рассрочкой платежа. В случае частичной отсрочки платежа банк берет на себя обязательство оплатить часть суммы немедленно по предъявлении документов, а на оставшуюся часть суммы банк предоставляет кредит.

Существуют аккредитивы, которые предусматривают возможность получения рамбурсного кредита путем акцептования тратт бенефициара. Бенефициар представляет документы и тратту, выставленную на банк-эмитент или исполняющий банк. Тратта акцептуется банком и возвращается экспортеру, который может дисконтировать ее (т.е. продать с дисконтом на денежном рынке). Бенефициар (экспортер) в случае продажи тратты получит деньги сразу (за вычетом дисконта), а покупатель внесет деньги акцептующему банку перед наступлением срока тратты. Коммерческие аккредитивы предусматривают негоциацию (покупку) тратт бенефициара. Бенефициар может получить сумму в исполняющем банке, уполномоченном произвести негоциацию тратты. При свободно негоциируемом аккредитиве любой банк является исполняющим банком. Приобретая тратту, банк становится держателем переводного векселя и получает право регресса к экспортеру, если импортер откажется от платежа и если было своевременно совершено опротестование тратты.