Текст книги "Как выжить в экстремальных условиях"

Как противодействовать мошенничеству

Наибольшую реальную опасность и угрозу не только вашему офису, но и вашему бизнесу представляет мошенничество, то есть хищение имущества или приобретения права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

Существует несколько видов мошенничества: растрата или хищение со стороны наемного рабочего, мошенничество со стороны руководителей и менеджеров, аферы с инвестициями, мошенничество со стороны поставщиков, мошенничество со стороны клиента или заказчика, лжепартнеры, лжепокупатели, лжепосредники, лжеблагодетели и др.

Действия мошенников настолько изобретательны и многогранны, что однозначных рецептов по борьбе с ними просто не существует. Тем не менее специалисты предлагают общие рекомендации по противодействию этому виду криминала и минимизации риска.

Так, если вам предложили очень выгодную сделку следует в первую очередь подумать не о прибыли, а возможном обмане. Деньги не должны закрывать вам глаза.

Если вы провели с новым партнером одну-две большие сделки, не считайте, что будет удачной и третья крупная сделка. Не старайтесь платить вперед.

Не спешите расставаться с собственными деньгами. Стремитесь оплачивать товар только после его фактической поставки. В крайнем случае, выставляйте аккредитив.

При решении инвестировать свои средства в какое-то предприятие, предусмотрите ваше обязательное участие во всех основных операциях по совместной деятельности, ваш жесткий контроль за расходованием средств и распределением доходов.

При заключении контрактов на покупку товаров и их продажу контролируйте оговариваемые размеры получаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва контрактов.

В контракте четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, по условиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию.

Обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли предприятие по уставу право заниматься предусмотренной договором деятельностью. Уточните, имеет ли право директор заключать с вами договор без согласования с вышестоящим руководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей, проверьте это в учредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансом предприятия-партнера.

Проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами договор, а также совпадение названия предприятия-партера в тексте договора, в других документах и на печати.

В тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства других юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от имени известной фирмы, а деньги направляются в адрес другого предприятия, даже если это предприятие называет себя дочерней структурой или региональным представителем известной фирмы. Следует помнить, что лучше отказаться от сделки, которая кажется выгодной, чем прогореть на ней.

Большая роль в выявлении недоброжелательных партнеров и контрагентов ложится на службу безопасности фирмы. В ее функцию должна входить предварительная проверка организаций до заключения с ними контрактов.

При проверке особое внимание необходимо обращать на косвенные признаки того, что у контрагента не все в порядке в бизнесе:

срыв по его вине сделок с другими фирмами;

связи с криминальными структурами и авторитетами;

несвоевременное и некачественное выполнение условий договоров;

подмоченная репутация в деловых кругах;

наличие большого долга;

предъявление к нему значительного количества судебных исков.

Если мошенники сумеют подорвать ваше финансовое благополучие, вполне вероятно, что защищать свой офис вам уже не придется, потому что его у вас просто не станет. Противодействие криминалу необходимо рассматривать в одном контекте с безопасностью бизнеса и офиса.

Как предотвратить хищения

Статья 160. Присвоение или растрата

(в ред. Федерального закона от 08.12. 2003 N 162-Ф3)

1. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущество, вверенного виновному, – наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, – наказываются штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, – наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, – наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового.

Хищения могут быть следующих видов:

хищения наличности из кассы;

хищения чеков;

использование наличности не по назначению;

фальсификация кассовых книг;

фальсификация сумм на банковских счетах;

оплата личных счетов средствами фирмы;

подделка чеков;

фальсификация документов

хищения при выплате заработной платы;

хищения инвентаря, сырья или продукции предприятия;

незаконное завышение цен. Использование подставных

поставщиков;

несанкционированная продажа имущества фирмы, сырья,

оборудования;

хищения информации о клиентах и разработках фирмы;

присвоение долгов фирмы.

Чтобы минимизировать возможность хищения со стороны персонала фирмы, желательно обратить внимание на следующие вопросы:

продуманная кадровая политика, особенно при подборе руководящего состава и персонала, чья работа связана с материальными ценностями;

если вам позволяют финансовые возможности организовать собственную службу безопасности, не лишним будет содержать в ней специалиста по борьбе с экономическими преступлениями для внутреннего контроля;

многое будет зависеть от качественной работы бухгалтерии. Необходимо проводить в установленные сроки ревизии и инвентаризации, при необходимости проводить аудит;

необходима система учета бланков предприятия и должное хранение печатей. Основная масса денежных средств предприятия совершается с использованием поддельных доверенностей и затем фиктивного списания денежных средств, полученных в подотчет.

Признаками мошенничества со стороны работников фирмы являются следующие:

необычное поведение (нервозность; изменение, нередко резкое, образа жизни; частые перемены настроения, раздражительность, покорность, апатия);

нестандартные данные в бухгалтерских и иных документах; ослабление контрольных (особенно в отношении перевода "на сторону" денежных средств);

наличие жалоб (необходимо научиться отличать кляузы и наговоры от честных сигналов и заявлений);

непрогнозируемое отклонение от средних значений тех или иных показателей.

Признаки мошенничества с бухгалтерскими документами:

пропажа отдельных форм учета и отчетности;

проводки просроченных счетов;

резолюции на документах неизвестного происхождения;

предоставление вместо оригиналов копий документов;

подмена документов, подделки, подчистки.

Как определить подлинность документов

Для определения подлинности реквизитов финансовых документов (платежных поручений, договоров, доверенностей и т.д.) и ценных бумаг (векселей, акций, дорожных чеков и т.д.) необходимо знать следующее.

Основными реквизитами документов являются подписи должностных лиц, печати и штампы. Подпись каждого человека индивидуальна, так как специально вырабатывается и выполняется в быстром темпе на высоком уровне автоматизма движений. Комплекс отразившихся в подписи признаков является защитной функцией от подделки. При подделки подписей фальсификаторы, как правило, применяют:

прямую копировку на просвет; срисовывание подписи с последующей обводкой; копирование путем передавливания подлинной подписи по штрихам; перерисовку с помощью копировальной бумаги; подражания с предварительной тренировкой или без таковой.

При определении подлинности подписей нужно знать, что фальсификатор не в состоянии точно повторить все движения на высокой скорости, и вынужден прибегнуть к предварительной технической подготовке формы подписи или воспроизводить ее после тщательной тренировки.

Выявление поддельных подписей, независимо от способа подделки, проводится следующим образом. Сначала тщательно осматривают подпись с целью обнаружения признаков технической подделки и признаков замедленного выполнения. Выявление таких признаков достаточно, чтобы признать подпись поддельной. Если указанных признаков нет, то вопрос о подлинности решается путем выявления различных в графическом начертании сравниваемых подписей.

Факт предварительной технической подготовки подписи в основном определяется по наличию следов посторонних красящих веществ (графита, копировальной бумаги) либо непосредственно в штрихах подписи, либо в виде дополнительных штрихов, расположенных рядом с основными. Помимо окрашенных дополнительных штрихов техническую подделку подписи характеризуют также бесцветные давленые штрихи и участки с нарушенной поверхностью бумаги, образовавшиеся от механического воздействия на бумагу при удалении предварительных штрихов.

К признакам замедленного исполнения подписи относятся: тупые начала и окончания штрихов; соединение штрихов путем примыкания или взаимного наложения друг на друга; искривление штрихов на относительно прямых участках.

Печати и штампы изготавливаются по определенной технологии, требующей строгого соблюдения геометрических форм их элементов, толщины контурных линий и штрихов букв. Элементы рисунка печатей и штампов размещаются с соблюдением принципов симметрии. В круглых печатях симметрия соблюдается относительно центра круга и одного из диаметров – обычно на нем размещается разделительный знак в виде звездочки или точки. В прямоугольных и треугольных штампах строки размещаются симметрично относительно рамки.

Определение подлинности печатей и штампов основывается на том, что невозможно воспроизвести рисунок оригинала с полным соответствием всех размеров и что нарушения условий нанесения оттисков не сопровождаются существенными изменениями взаимного расположения деталей рисунка.

При первичном осмотре оттиска печати (штампа) следует обратить внимание на соответствие его текста печати-образцу, соответствие шрифтов по конфигурации и размерам, а также рисунков центральной части и симметрии расположения деталей.

Сопоставление размеров и взаимного размещения деталей рисунков в двух оттисках можно произвести, не прибегая к прямым измерениям расстояний и углов, а с помощью двух тонких металлических линеек и измерительного циркуля. Выполняется это по двум или трем произвольным точкам по возможности достаточно удаленным друг от друга. Точки надо выбирать в местах, наименее подверженных деформации, например, в центре овалов или в центре разделительного знака, в местах пересечения линий, проходящих через середины штрихов. Не следует брать точки на краях штрихов.

При определении подлинности платежных документов и документов, удостоверяющих личность, нужно знать, что существует пять методов частичного изменения первоначального содержания документа: подчистка; травление; дописка; допечатка; замена частей документа.

Подчистка представляет собой механическое удаление текста путем стирания или выскабливания. Стирание записей производят резинкой или другими эластичными предметами: лезвием бритвы, ножа, иголкой, скальпелем.

Признаками подчистки являются взъерошенность, приподнятость волокон бумаги в результате повреждения ее поверхностного слоя; утоньшение слоя бумаги в результате того, что при подчистке снимается ее верхний слой; наличие частиц красителя от штрихов первоначального текста; расплывы чернил или пасты в штрихах записей, написанных после подчистки на поврежденных участках документа; повреждение типографской линовки или защитной сетки.

При стирании текста, как правило, происходит повреждение прилегающих к нему участков бумаги, вследствие чего признаки подчистки наблюдаются на больших участках документа. При выскабливании признаки подчистки чаще всего обнаруживаются в месте расположения штрихов первоначального текста.

Травление – это воздействие на краситель текста химическими веществами. При этом происходит смывание либо обесцвечивание, либо растворение и вымывание красителя. Типографская краска, красители специальных чернил, некоторые пасты для шариковых ручек, вещества стержня графитового карандаша не подвержены воздействию большинства химических реактивов, и поэтому травление их практически невозможно.

Признаками травления являются шероховатость бумаги, исчезновение ее глянца на участках, подвергшихся воздействию травящего вещества, в косо падающих лучах просматриваются матовые пятна; хрупкость и ломкость бумаги вследствие потери эластичности, появление в некоторых случаях трещин и разрывов на бумаге; возникновения в местах травления цветных пятен и каймы; частичное обесцвечивание записей, расположенных рядом с участком травления; характерная люминсцесценция участков с вытравленным текстом при облучении документа ультрафиолетовыми лучами.

Дописка, допечатка – производятся путем дописывания или допечатывания отдельных штрихов, знаков, букв, слов, строк. Обычно подобная подделка доказывается совокупностью признаков, каждый из которых в отдельности позволяет сделать только предположительный вывод о дописке, допечатке.

Замена частей документа – производится в документах, представляющих собой бланки-книжки (паспорт, трудовая книжка и т.п.). В них могут быть заменены отдельные страницы.

Признаками замены частей документа являются различия в нумерации страниц, серии и номеров (в паспортах); различия по степени загрязненности листов; различия по цвету, оттенку и размерам листов бумаги; различия по цвету красителя печатного текста, линий графления, защитной сетки; различия по цвету люминисценции; несовпадение отверстий от скрепок, скрепляющих листы бланка-книжки и др.

Что способствует мошенничеству

Мошенничеству способствуют следующие факторы:

некоторые наличные качества сотрудников (неэтичное поведение с коллегами, неясное прошлое, сокрытие образа жизни и мировоззрения, азарт);

излишне осложненная организационная структура, отсутствие аудита;

особые отношения с партнерами (незапланированные визиты; явное сокрытие части информации либо ее искажение; не предоставление полных отчетов и документов о переговорах)

аномалии в деятельности фирмы в целом (необъяснимые отклонения в данных отчетности, необеспеченный страховой риск, необычно выгодные сделки, нежелание "выхода" в суд либо в арбитраж, резкое сокращение прибыли, рост дебиторской задолженности).

Способы предупреждения мошенничества

Специалисты предлагают следующие методы профилактики мошенничества со стороны персонала:

Надежная система внутрифирменного контроля. Эта система должна обеспечивать: полный и всесторонний контроль, четко отлаженную систему бухгалтерской отчетности в сочетании с регулярно проводимыми контрольными мероприятиями, включающими разделение функций или двойной контроль (разделение обязанностей по учету, контролю и доступу к денежным средствам, материальным ценностям, финансовой документации); обновление полномочий (аннулирование доверенностей, поручений; перераспределение функциональных обязанностей; внедрение дополнительных функций); выдвижение на повышение молодых специалистов; внедрение системы проверок независимыми аудиторами; улучшение системы финансового учета, отчетности и контроля с использованием компьютерной техники, включая систему ее охраны от несанкционированного доступа; реализация современных методов охраны имущества и контроля.

Предотвращение сговора между сотрудниками и сторонними партнерами. Более 70% всех злоупотреблений совершается в одиночку. Наиболее трудно выявить те случаи мошенничества, которые совершаются в результате сговора, тем более, что в подобных ситуациях, как правило, фигурируют значительные суммы. Поскольку подготовка такого преступления требует длительного времени, то, как профилактическое средство предлагается ротация кадров и перемещения по службе.

Четкое информирование всех партнеров фирмы о ее политике в отношении служебных злоупотреблений. Официальное письмо, уведомляющее партнеров о том, что сотрудникам вашей фирмы запрещено принимать подарки или вознаграждения от деловых партнеров, а также штамп "Подлежит аудиторской проверке" на обратной стороне бланков напоминает обеим сторонам о возможных последствиях неформальных отношений.

Проверка персонала. Как правило, похищенные средства тратятся на так называемую "жизнь не по средствам", то есть всякое заметное изменение образа жизни кого-либо из работающих в фирме может быть симптомом совершающегося мошенничества.

Нацеленность руководства на получение всесторонней информации о микроклимате в коллективе и оперативная работа службы безопасности. Использование аудита для профилактики мошенничества напоминает персоналу о том, что его работа и действия могут быть проверены в самое неудобное время.

При поступлении информации о совершенном персоналом хищении, необходимо в первую очередь провести служебное расследование, чтобы выяснить его обстоятельства, причины и условия, способствовавшие проступку, и, главное, определить степень вины сотрудника. Объяснения с сотрудников необходимо брать в письменной форме, что даст возможность закрепить полученную информацию, облегчит ее обработку и позволит уличить недобросовестных сотрудников в обмане.

По окончании служебного расследования готовится мотивированное заключение, которое утверждается руководителем предприятия.

Однако главной защитой от мошенничества со стороны персонала является хорошая атмосфера внутри фирмы. Организация, в которой царит атмосфера открытости, доверия, гораздо меньше подвержена риску мошенничества со стороны сотрудников, чем та, в которой господствуют секретность, страх, недоверие и авторитарность. Если в компании сотрудники постоянно испытывают давление и нет уверенности в завтрашнем дне, это может привести к хищениям и другим преступлениям.