Текст книги "Банковское дело"

Современный глобальный финансовый рынок сформировал целый ряд новых тенденций, характеризующих присутствие банков на мировом финансовом рынке. Можно выделить следующие тенденции:

– банки вошли в крупнейшие финансовые корпорации с широко диверсифицированными формами деятельности;

– возросла конкуренция финансовых институтов, включая банки, что заставило последние больше учитывать критерии эффективности своих вложений;

– быстрое развитие электронных технологий в банковском деле уничтожило границы между национальными, региональными и международными финансовыми рынками, упростив и убыстрив все банковские трансакции на глобальном финансовом рынке;

– финансовые инновации последних двух десятилетий в десятки раз повысили прибыльность банковских операций на мировом финансовом рынке;

– развитие инвестиционного банковского бизнеса на мировом финансовом рынке обусловило развитие процессов секьюритизации банковских активов;

– расширилось иностранное банковское кредитование, в том числе синдицированное и долгосрочное евровалютное кредитование;

– банки проявляют все большую активность на рынках развивающихся стран;

– усилились процессы концентрации банковского капитала и его слияния с другими формами финансового капитала, в результате чего образуются крупнейшие международные финансово-банковские холдинги и (или) транснациональные банковские компании;

– изменилась структура традиционного банковского бизнеса, депозитные и кредитные операции были вытеснены инвестиционными, спекулятивными, с производными финансовыми инструментами, страховыми, посредническими и консультационными.

Тенденция образования банками крупнейших транснациональных финансовых корпораций (групп) четко сформировалась на рынке с середины 1990-х гг. Во многом она стала следствием усиления конкуренции на мировом финансовом рынке между коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами.

Вследствие обострившейся конкурентной борьбы образовались две тенденции: 1) укрупнения и (или) концентрации банковского и другого финансового капитала; 2) диверсификации банковского бизнеса с последующей универсализацией деятельности банков на финансовых рынках. Обе эти тенденции породили очередную волну слияний и поглощений коммерческих банков. Банки не только объединялись с аналогичными институтами, но и с другими самыми разными компаниями – финансовыми, торговыми, промышленными. Поэтому сформировалась следующая тенденция в функционировании банков на современном финансовом рынке: возросшая конкуренция на рынке долгосрочного финансирования заставила банки больше учитывать эффективность своих вложений в соответствии с рыночными критериями. Банковские кредиты резко подорожали, что было напрямую связано с процессами финансового дерегулирования, инициируемыми национальными правительствами и Международным валютным фондом с целью развития локальных и региональных финансовых рынков. В результате снятия ограничений на финансовом рынке выросла стоимость привлекаемых банками депозитов, и, соответственно, подорожали банковские кредиты. Но процесс дерегулирования финансового рынка привел также к тому, что снизилась стоимость фондов, получаемых на фондовом секторе финансового рынка без посредников.

Эти две тенденции: снижения стоимости капиталов, привлекаемых без посредников, и роста стоимости банковских кредитов, – обусловили лавинообразное развитие процессов секьюритизации на рынке, т. е. «переупаковки» банковских кредитов в соответствующие транши специально выпускаемых под эти кредиты ценных бумаг.

Тенденция быстрого развития электронных технологий и телекоммуникаций в банковском сегменте финансового рынка способствовала размыванию каких-либо различий между местными, региональными и международными уровнями мирового финансового рынка. Если глобализация финансового рынка и последовавшее за ней усиление и обострение конкуренции между уровнями, секторами и институтами рынка представляют собой современный встроенный ускоритель развития мирового финансового рынка, то финансовые инновации являются тем «топливом», которое способствует работе «двигателя». Финансовые инновации двух последних десятилетий в десятки раз повысили прибыльность банковских операций на мировом финансовом рынке, позволили диверсифицировать и перекладывать риски банковской деятельности, дали возможность участникам рынка, и прежде всего банкам, проникать на ранее недоступные им локальные рынки, позволив и инвесторам, и эмитентам обходить налоговое законодательство. Финансовые инновации значительно повысили мобильность транснационального банковского капитала, укрупнили сделки на мировом финансовом рынке.

Тенденция секьюритизации банковских кредитов стала следствием формирования и эволюции другой тенденции – расширения инвестиционного банковского бизнеса. Инвестиционные банковские операции на мировом финансовом рынке дали банкам возможность стать активными участниками не только кредитного, но и фондового секторов этого рынка. Это существенно расширило ресурсную базу банков и дало им уникальную возможность при размещении средств на финансовом рынке осуществлять не только операции кредитования.

Кроме расширения инвестиционного банковского бизнеса на фондовом и других секторах мирового финансового рынка значительно возросли объемы собственно банковского кредитования, в том числе долгосрочного синдицированного. Синдицированные кредиты предоставляются специально объединившимися с этой целью несколькими банками одному заемщику. Такое объединение позволяет кредитору – синдикату банков – существенно снизить риски кредитования. Синдикатом обычно управляет банк, получивший запрос на кредитование. В зависимости от размеров и видов кредита синдикат получает комиссионные от 0,25 до 2 % суммы кредита.

Другой распространенной формой долгосрочного банковского кредитования на мировом финансовом рынке в два последних десятилетия стало евровалютное долгосрочное кредитование. Его принципиальная особенность состоит в том, что инвесторы открывают краткосрочные депозиты в банках, а банки, действуя в качестве посредников, превращают эти краткосрочные депозиты в долгосрочные кредиты конечным заемщикам.

Еще одна тенденция развития еврокредитования – еврооблигационное кредитование. В последние двадцать лет объем кредитования на еврооблигационном рынке резко увеличился и в настоящее время превышает объемы евровалютного кредитования. В выпуске и распространении еврооблигаций участвуют банки как посредники мирового финансового рынка. Еврооблигации – это облигации, продаваемые вне страны, в чьей валюте они выпущены. Они выпускаются на предъявителя, что сохраняет анонимность инвестора и позволяет ему избежать налогообложения. Около 75 % еврооблигаций номинированы в долларах. Под обеспечение еврооблигаций старше семи лет закладываются выкупной фонд и фонд погашения. Основной объем сделок с еврооблигациями осуществляется на внебиржевом рынке (ОТС market).

Еще одна современная тенденция присутствия банков на мировом финансовом рынке, проявившаяся в последние десятилетия, – все большая их активность на национальных рынках развивающихся стран, включая страны с переходной экономикой от плановой к рыночной. Развивающимися принято называть рынки, капитализация которых составляет менее десятой части мирового уровня. Термин «развивающиеся рынки» был введен в оборот экспертами Международной финансовой корпорации (МФК), входящей в группу Всемирного банка, в середине 1980-х гг. Самые развитые из развивающихся рынков – Китай, Юго-Восточная Азия, Россия, страны Восточной Европы, Средиземноморский бассейн, латиноамериканские страны. Заметными инвесторами и кредиторами на развивающихся рынках являются коммерческие и инвестиционные банки, далее следуют страховые и пенсионные фонды, а также хедж-фонды.

Наиболее яркая тенденция развития современного мирового финансового рынка – усиление процессов концентрации банковского капитала и его слияния с другими формами организации финансового капитала, в результате чего образуются крупнейшие международные банковско-финансовые холдинги. В странах Евросоюза объединительные процессы усиливались после введения в обращение евро. Процесс концентрации банковского капитала продолжался вплоть до начала глобального финансового кризиса 2008–2009 гг. Кризис приостановил и изменил этот процесс. Речь не идет о полном прекращении слияний и поглощений в банковском секторе, а об изменении архитектуры мирового финансового рынка, в том числе и в части банковских институтов.

1. Что представляет собой современный коммерческий банк?

2. Какие функции выполняет коммерческий банк в рыночной экономике?

3. Каковы основные принципы функционирования коммерческого банка?

4. Какие из принципов деятельности банков вы считаете наиболее важными в современной России?

5. В чем экономическое назначение классификации коммерческих банков?

Глава 5. Ресурсы российского коммерческого банка

Собственный капитал банка представляет собой совокупность уставного, резервного и добавочного капитала, фондов и страховых резервов, прибыли банка. В собственном капитале можно выделить первичные финансовые источники, т. е. средства, поступающие в уставный капитал банка при его образовании. В собственном капитале существуют и вторичные финансовые источники, накопленные в процессе деятельности банка и состоящие из резервного и добавочного капитала, фондов специального назначения, страховых резервов для компенсации рисков по активным операциям, банковской прибыли и средств, поступающих от переоценки его активов. В процессе функционирования коммерческого банка значимость его первичных и вторичных источников средств, их соотношение постоянно меняются. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы состоят полностью из первичных, то по мере развития его деятельности, расширения клиентской базы значимость первичных ресурсов снижается, и на первое место выдвигаются вторичные финансовые ресурсы.

Успешность функционирования коммерческого банка в значительной мере зависит от того, насколько выполняются функции его собственного капитала. К их числу традиционно относятся следующие функции:

1) защитная функция – проявляется в том, что собственный капитал представляет собой совокупность фондов, направленных на защиту интересов вкладчиков, кредиторов от возможных потерь и убытков в процессе проведения банковских операций. Для этой цели непосредственно предназначается резервный капитал, страховые резервы под активные операции и непосредственная прибыль банка. Главной же гарантией для вкладчиков и кредиторов банка является его уставный капитал. В связи с этим собственники банка смогут частично вернуть свои вложения в уставный капитал только после полного выполнения обязательств банка перед третьими лицами;

2) оперативная функция – состоит в том, что собственный капитал является источником развития банка. За счет части уставного капитала в момент начала деятельности банка осуществляется формирование необходимых ему материальных активов. В дальнейшем средства банковского накопления направляются на расширение деятельности банка, формирование его филиальной сети, повышение качества обслуживания клиентов и обеспечение необходимой сохранности банковских ценностей и работы его персонала. Средства фонда материального поощрения и социального развития используются для улучшения условий работы персонала, повышения его благосостояния. На аналогичные цели может расходоваться и банковская прибыль. Если руководство коммерческого банка недооценивает оперативную функцию собственного капитала, неизбежно происходят отставание в качестве обслуживания клиентов и потеря части сегмента финансового рынка, возникает отставание в развитии от банков-конкурентов;

3) регулирующая функция – связана с тем, что величина собственного капитала определяет масштабы деятельности банка. Регулирующая функция собственного капитала проявляется также в том, что он лежит в основе ограничения максимально допустимых рисков по кредитным операциям, по привлекаемым ресурсам через собственные векселя банка, по валютным операциям. Собственные средства банка учитываются при расчете норматива долгосрочной ликвидности. Следует отметить, что работа коммерческих банков, удовлетворение потребностей их заемщиков, вкладчиков, кредиторов и собственников зависят не только от размера собственного капитала, но и от его состава, соотношения отдельных элементов.

Рассмотрим образование собственного капитала банка на примере российских коммерческих банков.

Основой собственного капитала банка является его уставный капитал, состоящий из вкладов участников банка и определяющий минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Величина уставного капитала оговаривается в учредительном договоре или уставе банка при его создании. Уставный капитал формируется из собственных средств участников банка, причем вносимые ими средства должны быть свободны от иных обязательств, так как нарушение этого правила может привести к изъятию внесенных средств и тем самым к уменьшению уставного капитала. В связи с этим особую важность приобретает анализ содержания и происхождения средств участников, вносимых ими в уставный капитал банка. Чаще всего источником взносов у юридических лиц является прибыль. Однако если ее размер меньше величины взносов участников банка, то в качестве взносов могут быть использованы их средства из уставного капитала, в результате чего возникают предпосылки к ослаблению устойчивости финансового состояния собственников банка, что может привести к негативным последствиям в деятельности банка и его участников.

Действующий порядок формирования уставного капитала коммерческого банка также предусматривает и количественные ограничения по распределению среди участников уставного капитала.

Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ст. 11) определено, что в качестве источников формирования уставного капитала коммерческих банков не могут быть использованы средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти, а также привлеченные денежные средства. На основании законодательного акта субъектов Российской Федерации или решения органа местного самоуправления денежные средства их бюджетов или иные объекты собственности, находящиеся в их ведении, могут быть направлены на формирование уставного капитала кредитных организаций.

Уставный капитал создаваемого банка должен быть полностью оплачен в течение одного месяца с момента регистрации коммерческого банка, после чего банку предоставляется лицензия. Средства в уставный капитал преимущественно вносятся в денежной форме в валюте Российской Федерации юридическими лицами только в безналичной форме, а для физических лиц допускается внесение взносов в наличной и безналичной формах. Учредители банка имеют право внести свои взносы частично в иностранной валюте, однако в балансе они отражаются в рублевом эквиваленте, и номинальная стоимость акций (долей), оплаченная иностранной валютой, должна быть зафиксирована в учредительных документах банка.

Также допускается оплата доли в уставном капитале в материально-вещественной форме – в виде здания, помещения, в котором действует банк, других материальных активов. Оценка стоимости материальных активов в уставном капитале банка осуществляется по согласованию между его учредителями и утверждается на общем собрании. В любом случае доля материальных активов при создании коммерческого банка строго ограничена.

Резервный капитал (фонд) предназначен для компенсации убытков и потерь по операциям банка, не защищенным создаваемыми в этих целях страховыми резервами. Резервный капитал образуется за счет отчислений от чистой прибыли банка, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Его минимальный размер определяется уставом банка. Перечисление в резервный фонд средств из других фондов банка, сформированных из его прибыли текущего года, не разрешается. Порядок и размер отчислений на формирование резервного капитала определяются уставом коммерческого банка, но в любом случае эти отчисления не могут превышать суммы чистой прибыли, полученной банком.

Основное назначение резервного капитала состоит в покрытии убытков банка по итогам отчетного года. Однако банк имеет право использовать часть резервного капитала на пополнение фонда специального назначения и накопления, если это предусмотрено уставом банка.

Добавочный капитал складывается из прироста стоимости имущества в результате его переоценки, эмиссионного дохода и стоимости безвозмездно переданного банку имущества. Как правило, переоценка основных фондов коммерческих банков производится профессиональными оценщиками и аудиторскими организациями. Только в этом случае прирост стоимости имущества может быть включен в собственные средства банка.

Эмиссионный доход представляет собой разницу между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью. Он зависит, с одной стороны, от решения акционеров об уровне продажной цены акций в ходе их эмиссии, а с другой – от состояния фондового рынка в период эмиссии и ожиданий инвесторов, а также от сложившихся котировок ранее выпущенных банком акций на рынке.

В случае безвозмездной передачи имущества третьих лиц его стоимость определяется профессиональными оценщиками и включается в собственные средства банка.

Фонды специального назначения предназначены для решения внутрибанковских задач. Состав, порядок формирования и использования данных фондов предусматривается уставом коммерческого банка. Чаще среди фондов специального назначения выделяются фонд банковского развития и материального поощрения и социального развития персонала банка. Общим для этих фондов является их образование за счет чистой прибыли в течение года или после утверждения годового баланса и отчета о финансовых результатах работы банка.

Фонд банковского развития (фонд накопления) может использоваться для осуществления следующих видов затрат: расходов на проведение строительно-монтажных работ; затрат капитального характера по строительству, реконструкции, расширению банковских зданий и сооружений; приобретения банковского оборудования, земельных участков под здание банка, оружия и иных специальных средств для обеспечения безопасности банковских ценностей и персонала; расходов по созданию и внедрению автоматизированных систем, средств вычислительной техники и связи; для приобретения нематериальных активов и имущества для лизинга; затрат на повышение квалификации и подготовку банковских специалистов.

Фонд материального поощрения и социального развития персонала (фонд потребления) направляет средства на следующие цели: вознаграждение за выслугу лет; единовременные премии и вознаграждения сотрудников банка; оказание им материальной помощи; оплата путевок на лечение и отдых; затраты на возмещение вреда, причиненного работникам банка увечьем или профессиональным заболеванием; проведение праздников, юбилеев, расходы на благотворительность; оказание помощи общественным организациям и фондам и т. д.

В ряде случаев в коммерческом банке могут создаваться и другие фонды специального назначения, например для развития автоматизации и материально-технической базы, для финансовой стабилизации, для акционирования работников банка.

В состав собственных средств банка входят также страховые резервы под возможные потери по активным операциям банка. Создание резервов под активные операции направлено на защиту интересов вкладчиков, кредиторов, собственников банка и других заинтересованных лиц от возможных потерь, возникающих по следующим причинам: неисполнение обязательств перед клиентами, снижение стоимости активов банка, увеличение объема обязательств и (или) расходов по сравнению с ранее отраженными расходами в бухгалтерском учете. При оценке вероятности потерь для банка и, соответственно, риска отношений с контрагентом принимается во внимание его финансовое положение. При этом учитываются устойчивость финансового состояния, отсутствие или наличие обстоятельств к его ухудшению; платежеспособность контрагента, а также признаки несостоятельности, банкротства или участие контрагента в уставных капиталах юридических лиц, которые находятся в процессе ликвидации или банкротства; информация об отсутствии у контрагента банка неоплаченных в срок расчетных документов или имеющейся задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами; стоимость чистых активов и рентабельность деятельности, тенденции их изменения.

Для заемщиков коммерческого банка целесообразно также учитывать качество обслуживания долга по ссуде, своевременность и полноту уплаты суммы основного долга и процентов, факты реструктуризации ссуды.

Наличие резервов позволяет повысить степень защиты деятельности банка от неблагоприятных изменений финансового рынка, способствует повышению устойчивости банковской системы в целом.

Одним из важнейших источников собственного капитала является банковская прибыль, которая представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» прибыль выступает как цель функционирования банка. Она является характеристикой эффективности работы банка, индикатором доверия реальных и потенциальных инвесторов и клиентов банка; служит источником выплаты дивидендов собственникам банка; играет общественную роль как источник пополнения доходов бюджетов различного уровня через налог на прибыль.

В банковской практике выделяют следующие виды прибыли:

1) балансовую прибыль как количественную разницу между совокупными доходами и расходами банка;

2) чистую прибыль, образующуюся после выплаты налогов в бюджет и взносов в Фонд обязательного страхования денежных вкладов населения;

3) прибыль, остающуюся в распоряжении банка после выплаты дивидендов или части прибыли собственникам банка. Данная прибыль распределяется в фонды накопления банка;

4) нераспределенную прибыль, т. е. остаток прибыли после ее распределения. Ее наличие или отсутствие не является характеристикой эффективности деятельности банка. Она зависит от порядка распределения прибыли, зафиксированного в уставе банка. Нераспределенная прибыль может выступать в качестве дополнительного резерва, не имеющего целевого назначения. Она положительно воздействует на удешевление ресурсов банка.

Коммерческие банки самостоятельно определяют необходимую величину собственного капитала с учетом существующих ограничений минимального размера собственного капитала.

Чрезвычайно важным является вопрос о достаточности собственного капитала банка. В целях последующего использования собственных средств банка для проведения активных операций важно рассчитать, какой суммой из собственных средств банк в действительности может оперировать. Дело в том, что в банковской деятельности возникают так называемые иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из реального оборота банка.

Специфика иммобилизованных средств состоит в том, что банк не может использовать их как ресурсы при организации активных операций. Если доля иммобилизованных средств в собственном капитале банка имеет тенденцию к снижению, то это свидетельствует о возможности в будущем более эффективно разместить банковские ресурсы и получить доход. При этом чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные средства приводит к снижению финансовой устойчивости банка, его способности погашать взятые на себя обязательства перед клиентами.

В мировой банковской практике данный вопрос регламентируется Базельским комитетом по банковскому надзору в рамках Международного соглашения по измерению капитала и требований к нему, в соответствии с которыми капитал банка состоит из капитала первого уровня (основного капитала) и капитала второго уровня (дополнительного капитала). Такое различие введено с точки зрения возможности отдельных элементов капитала компенсировать убытки и потери банка. К основному капиталу относят акционерный капитал банка и его открытые резервы, сформированные за счет нераспределенной прибыли и других собственных источников банка. Его величина корректируется на сумму нематериальных активов. В состав дополнительного капитала могут входить какие-либо скрытые резервы банка (в том числе за счет переоценки активов), субординированная задолженность, резервы под выданные кредиты и др. Размер дополнительного капитала также корректируется на вложения в неконсолидированные банковские и финансовые компании, а также в капитал банков и финансовых корпораций. Причем дополнительный капитал может составлять не более 100 % от величины основного капитала банка. В рамках указанного выше соглашения капитал западных банков считается достаточным, если он составляет не менее 8 % от взвешенной по степени риска суммы балансовых и забалансовых активов банка.

С января 2015 г. в России величину собственного капитала банка рассчитывают на основе принципов «Базель III» – как сумму основного капитала и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.

Расчет реального собственного капитала, которым в своей деятельности может располагать коммерческий банк, осуществляется в несколько этапов. При этом основной капитал рассчитывается как сумма источников базового капитала за вычетом некоторых показателей, уменьшающих его реальную величину, и источников добавочного капитала за вычетом также некоторых показателей.

На первом этапе определяется величина базового капитала. У российских банков базовый капитал состоит из нескольких элементов: уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированного в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 г.; резервного капитала и других фондов, сформирован ных за счет остающейся в распоряжении банка прибыли, и части прибыли отчетного года, подтвержденной аудиторским заключением.

На втором этапе рассчитывается добавочный капитал как сумма следующих источников: уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества; эмиссионного дохода кредитной организации; субординированного кредита, привлеченного до 1 марта 2013 г., соответствующего условиям, установленным нормативным актом Банка России на указанную дату.

Субординированные инструменты включаются в состав источников добавочного капитала, если договор о них содержит обязательное условие о праве кредитной организации – заемщика отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита, а также в случае, если значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с инструкцией Банка России от 28 июня 2017 г. № 180-И «Об обязательных нормативах банков», достигло уровня ниже 4,5 % в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней и др.

Норматив достаточности основного капитала должен быть не ниже 6 %, а норматив достаточности собственных средств (капитала банка) должен быть не ниже 8 %. Инструкцией 180-И установлена надбавка для поддержания достаточности капитала: с 1.01.2018 – 1,875; с 1.01.2019 – 2,5. Этой же инструкцией установлена антициклическая надбавка к капиталу: с 1.01.2018 – 75; с 1.01.2019 – 100. Этой же инструкцией установлена надбавка за системную значимость капитала: с 1.01.2018 – 0,65; с 1.01.2019 – 1,0.

Добавочный капитал также уменьшается на ряд позиций, в частности, из него исключаются указанные выше элементы, если регистрация выпуска акций в Банке России на дату расчета величины собственного капитала еще не прошла. В уменьшение суммы источников добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций в части, превышающей 10 % от величины базового капитала кредитной организации, приходящейся на эти вложения. Также негативно действуют на величину добавочного капитала и субординированные кредиты, предоставленные кредитной организацией финансовым организациям – резидентам, а также финансовым организациям – нерезидентам.

На третьем этапе определяется дополнительный капитал, который включает прирост стоимости находящегося на балансе банка имущества, часть резервов на возможные потери по ссудам, фондов и прибыли банка, не подтвержденные аудиторской проверкой. Кроме этого, в дополнительный капитал включается полученный банком субординированный кредит (заем), удовлетворяющий требованиям Банка России: срок предоставления субординированного кредита (депозита) и срок погашения облигаций составляют не менее 5 лет; возврат субординированного кредита или погашение облигаций кредит ной организацией – заемщиком возможны не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала кредитной организации – заемщика. Кроме того, договор субординированного кредита должен содержать положения о невозможности без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме, досрочного возврата кредита или его части, а также досрочной уплаты процентов и др.

Субординированный кредит учитывается в дополнительном капитале только в том случае, если значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с инструкцией Банка России № 180-И, достигло уровня ниже 2 % в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те его источники, для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

На четвертом этапе сумма основного и дополнительного капиталов уменьшается на величину просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней и величину превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером.

Рассчитанная величина собственного капитала российских банков используется в дальнейшем при определении допустимого уровня риска по кредитным и валютным операциям, а также норматива достаточности собственного капитала.