Текст книги "Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов"

2. Введение в управление рисками, связанными с отмыванием денег/финансированием терроризма

Банки должны иметь эффективные программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Подобные программы должны быть нацелены на устранение рисков, связанных с лицами, отмывающими деньги, и террористами, которые пытаются получить доступ к финансовой системе, чтобы впоследствии ее использовать. Эти программы также помогают улучшить работу банка по выявлению, контролю и препятствованию криминальной деятельности. Кроме того, данные программы способствуют завоеванию банком положительной репутации, обеспечивающей его конкурентоспособность как в рамках страны, так и на международной арене.

Успешная программа такого рода включает в себя механизм определения потенциально уязвимых сторон, которые должны учитываться банком. Определение уязвимых сторон и принятие мер по их усилению являются ключевыми элементами системы риск-менеджмента и способствуют контролю над рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма. Банковские надзорные службы затем изучают банковскую деятельность, оценивают степень риска, с которым сталкивается банк, и эффективность предпринимаемых контрмер. В процессе оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма надзорные органы также оценивают способность руководящих сотрудников и директоров банка измерять, отслеживать и контролировать риски, с которыми сталкивается банк.

3. Риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма. Соблюдение соответствующего законодательства

Отмывание денег и финансирование терроризма сопряжено для банка со множеством рисков. Существует пять основных видов:

♦ риск нормативно-правового несоответствия;

♦ операционный риск;

♦ репутационный риск;

♦ кредитный риск;

♦ риск потери ликвидности.

Перечисленные риски не исключают друг друга, они взаимосвязаны, и каждый из них имеет прямое влияние на остальные. Эффективное управление рисками важно для стабильности как банковского сектора в целом, так и отдельных банков.

Риск нормативно-правового несоответствия¹, связанный с отсутствием в банке надлежащих механизмов и процедур (например, в случае использования неэффективной системы внутреннего контроля или несоответствующих этических стандартов), может пагубно сказаться как на капитале, так и на доходах финансового учреждения. Банк сталкивается с высоким риском нормативно-правового несоответствия, когда нарушает или игнорирует законы, правила и постановления, принятые с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Рассматриваемый риск также возрастает, если устав банка и положения, регулирующие его деятельность, являются сомнительными или непроверенными практикой. Когда страны имеют серьезные намерения в отношении борьбы с отмыванием денег/финансирования терроризма, то такие нарушения или несоответствия могут привести к наложению взысканий, административным денежным штрафам, возмещению ущерба или судебным тяжбам разного рода.

Риск нормативно-правового несоответствия часто напрямую связан с операционными рисками и усугубляет их.

Операционный валютный риск² возникает, если случаи мошенничества и ошибок недостаточно контролируются, что, в свою очередь, пагубно отражается как на сфере предоставления банковских продуктов или услуг, так и на конкурентоспособности банка в рамках банковской системы. Данный риск может возникнуть в отношении любого продукта или услуги, которые можно использовать с целью отмывания денег и финансирования терроризма. К таким продуктам и услугам относятся прием депозитов, предоставление займов, обслуживание корреспондентских счетов, доверительное управление активами, электронные банковские услуги или частное банковское обслуживание, а также многие другие. Руководство банка может действенно контролировать операционный валютный риск с помощью эффективной системы внутреннего контроля и информационных систем, а также при использовании политики, направленной на стимулирование благонадежности сотрудников и эффективности текущих процессов.

Страна может расти и процветать только в условиях стабильной экономической обстановки, а положительная репутация банков как на национальном, так и на международном уровне крайне важна для сохранения этой обстановки. Банк, не имеющий эффективной программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, может стать «орудием преступлений» такого рода и, следовательно, ухудшить свою репутацию (см. пример 2.1). Возможность банка поддерживать существующие партнерские отношения или устанавливать новые может снизиться по причине нежелательной огласки и негативных отзывов.

Пример 2.1 Подмоченная репутация: пример банка Riggs

Национальный банк Riggs в Вашингтоне, округ Колумбия, был оштрафован на сумму более $40 млн за серьезные недостатки программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, включая обслуживание частных лиц. Банк открыл множество частных банковских счетов для бывшего чилийского диктатора Аугусто Пиночета и других политических деятелей, принимая миллионы долларов в качестве депозитов на различные индивидуальные и корпоративные счета и не обращая внимания на сомнительность операций по этим счетам. В результате многие клиенты отказались от услуг банка. Подмоченная репутация мешала ему привлекать новых клиентов. Внимание управляющего персонала было отвлечено от ведения обычной банковской деятельности. Хотя банк и не был закрыт регулирующими органами, он потерял значительную прибыль и уже не мог добиться рентабельности, а вскоре был куплен другим банковским учреждением[4]4
  Подробный анализ см.: «Отмывание денег и иностранная коррупция: усиление и результативность закона о борьбе с терроризмом, изучение дела банка Riggs», доклад подготовлен представителями партии меньшинства постоянного подкомитета по расследованиям сената США, 15 июля 2004 г.


[Закрыть].

Для защиты своей внутригосударственной и международной репутации банк должен проявлять бдительность как при работе с клиентами, так и при осуществлении деятельности на определенных территориях. При возрастании репутационного риска способность банка предлагать конкурентоспособные продукты и услуги также может снизиться, что приводит к общему ухудшению его благосостояния.

Кредитный риск присутствует при выполнении любых операций по займам, он возникает, когда банковский фонд расширяется посредством актуальных или подразумевающихся договорных соглашений. Данный риск связан с потенциальной неспособностью заемщика соблюсти сроки и условия кредитного договора. Когда банк предоставляет займы лицам, вовлеченным в преступную деятельность, такую как отмывание денег и финансирование терроризма, его общий кредитный риск значительно возрастает.

Лица, занимающиеся отмыванием денег или финансированием терроризма, мало заинтересованы или не заинтересованы вовсе в возвращении денег. Они часто получают кредиты посредством кражи персональных данных или другим преступным путем, а лица, выступающие их поручителями и противоположной стороной, скорее всего, не существуют.

В любом случае банки, выдающие международные кредиты, подвержены повышенному кредитному риску. Эффективная политика и процедуры в отношении определения личности клиентов национального или международного кредитования чрезвычайно важны для контроля кредитного риска банка.

Высокий риск потери ликвидности возникает, когда банк больше не в состоянии своевременно выполнять взятые на себя обязательства, не неся при этом неприемлемые убытки. К числу таких рисков относится, например, невозможность управления незапланированным снижением или изменением источников финансирования. Риск потери ликвидности может возникнуть в случае неспособности руководства банка распознать изменения рыночных условий или адаптироваться к ним, хотя такие изменения влияют на способность банка быстро и с минимальными потерями реализовать активы.

На ликвидности банка может пагубно отразиться нежелательная огласка нарушений, связанных с отмыванием денег, или участия в финансировании терроризма. Клиенты, узнав о причастности банка к подобной деятельности, могут изъять свои средства или отказаться от услуг банка. Кроме того, другие финансовые учреждения, такие как банки-корреспонденты, могут прекратить финансирование, которое было доступно в иных условиях. Соглашение между банком-заемщиком и банком-кредитором включает условия, согласно которым финансирующий банк может приостановить финансирование, если банк-заемщик нарушает определенные законы или иным способом подвергает риску кредитоспособность банка. Если альтернативные финансовые ресурсы и доступны, то часто это нетрадиционные, дорогостоящие источники финансирования. Результаты могут быть чрезвычайно разрушительными для общей стабильности банка, в то время как продолжающийся финансовый кризис увеличивает степень риска.

4. Процесс оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма с точки зрения банка

Составляющей процесса управления риском и первым шагом к оценке риска отмывания денег и финансирования терроризма является определение банком основных криминальных угроз, которым он может подвергнуться, например продажа наркотиков, контрабанда оружия и коррупция. Только банки с эффективной системой анализа рисков могут предпринять необходимые действия для их снижения. Разумно выстроенная процедура оценки риска дает возможность определить степень риска отмывания денег, связанного с определенными клиентами и сделками, а также позволяет банку сконцентрироваться на тех клиентах и сделках, которые представляют потенциальную угрозу³. Проанализировав риск отмывания денег и финансирования терроризма, руководство банка должно поставить в известность об этих рисках всех сотрудников, руководство других подразделений и филиалов, совет директоров и иные заинтересованные стороны. Для эффективного распространения информации о выявленных рисках результаты оценки должны, по возможности, излагаться простым языком для всех, кто будет впоследствии эти сведения использовать, включая банковские надзорные органы.

В некоторых странах банки обязаны самостоятельно оценивать собственные риски. Например, в Канаде подобное требование было недавно добавлено в законодательные акты об отмывании денег. Кроме того, банки должны вводить программы по соблюдению требований законодательства, а также проявлять инициативу и готовить отчеты о соответствующих принципах и процедурах, процедуре оценки риска, программах профессиональной подготовки, что способствует повышению эффективности их работы. Внутренние и внешние аудиторы должны проводить подобные проверки каждые два года.

Затем банк должен определить, какие продукты, услуги, категории клиентов, субъекты и географические зоны могут подвергнуть банк риску отмывания денег. Такие угрозы, основанные на попытках использования банка в преступных целях, могут исходить от разных источников. Некоторые продукты, услуги, категории клиентов и географические зоны, с которыми и в условиях которых работает банк, могут быть особенно уязвимыми или использоваться преступниками с целью отмывания денег и финансирования терроризма в течение долгого времени.

Категории риска варьируются в зависимости от характеристик источников преступной деятельности. В процессе подготовки к оценке рисков банки должны учитывать такие факторы, как количество и объем сделок, тип отношений с клиентом, а также способ общения с клиентами, лично или через электронную систему платежей (например, банковское обслуживание через Интернет или мобильный телефон).

Эффективная оценка риска – это непрерывный процесс. Степень риска может измениться при введении нового продукта, выходе на новые рынки, открытии и закрытии счетов опасных категорий клиентов или при изменении банковских продуктов, услуг, правил и процедур. Таким образом, банк должен периодически обновлять свою оценку риска, принимая во внимание эти изменения.

Некоторые банковские продукты и услуги, как было упомянуто выше, могут быть связаны с высоким риском отмывания денег или финансирования терроризма в одном банке и не вызывать проблем в другом. Высокая степень риска может существовать в случаях, когда, к примеру, продукты и услуги банка позволяют проводить анонимное обслуживание клиентов, осуществлять международные операции или операции с большими объемами денежных средств (или эквивалентом денежных средств). К этим категориям относятся⁴:

♦ электронные системы платежей: электронные деньги, такие как предоплатные карты, зарплатные карты, национальный и международный перевод денежных средств, оплачиваемый по завершении надлежащей идентификации, и системы обработки платежей третьими лицами; ремитирование; операции через автоматизированную клиринговую палату; банкоматы; финансовые услуги по мобильной телефонии⁵;

♦ электронное банковское обслуживание;

♦ обмен иностранной валюты и денежные переводы;

♦ национальное и международное частное банковское обслуживание;

♦ услуги по управлению активами и доверительным фондом;

♦ инструменты кредитно-денежной политики;

♦ зарубежные корреспондентские счета, операции по перевозке денежных средств, сквозные банковские счета и валютные счета;

♦ документарные операции и аккредитивы;

♦ счета особого пользования;

♦ кредитование, в особенности займы под денежный залог или ценные бумаги;

♦ обслуживание счетов: недепозитные инвестиционные продукты и страховые продукты.

Любые категории счетов или клиентов могут в определенных условиях стать уязвимыми для отмывания денег или финансирования терроризма. Некоторые клиенты и организации могут быть связаны с особыми рисками в зависимости от направления их деятельности, занятия или характера предполагаемых сделок. Однако не все категории клиентов представляют одну и ту же степень риска, и поэтому банки должны разумно подходить к вопросу выявления и определения степени риска в отношении каждого клиента. Для точной оценки риска банки должны учитывать такие переменные, как местонахождение клиента и запрашиваемые им услуги. Нижеприведенный список не является исчерпывающим, он включает категории клиентов и организаций, представляющих наибольший риск для банка⁶:

♦ иностранные финансовые учреждения, включая банки и организации, предоставляющие услуги по операциям с иностранной валютой, такие как пункты обмена валюты и отправления денежных переводов;

♦ небанковские финансовые организации, такие как компании, занимающиеся денежным обслуживанием, казино, игорные дома, брокеры и дилеры по продаже ценных бумаг, дилерские конторы, специализирующиеся на драгоценных металлах, камнях и ювелирных изделиях;

♦ высокопоставленные иностранные политические деятели, включая членов их семей и соратников, известные как политически значимые лица (PEPs);

♦ иностранцы, временно проживающие в стране, и счета иностранных частных лиц;

♦ иностранные корпорации и местные торговые организации, особенно корпорации-оболочки, такие как местные фиктивные компании, частные инвестиционные компании и международные коммерческие корпорации, расположенные в опасных зонах;

♦ депозитные брокеры, в особенности иностранные;

♦ компании, работающие с большим объемом наличных денежных средств, включая, к примеру, круглосуточные магазины, рестораны, розничные магазины, ликеро-водочные магазины, табачные лавки, частные банкоматы и торговые автоматы;

♦ иностранные и местные неправительственные организации и благотворительные учреждения;

♦ поставщики квалифицированных услуг, такие как юристы, бухгалтеры или агенты по недвижимости.

Банк должен определить местные и международные географические зоны, которые представляют наибольший риск с точки зрения борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Следует также помнить, что лишь географический риск не обязательно означает высокую или низкую степень риска, связанную с категориями клиентов или операциями. Банки должны изучить каждый случай в отдельности при составлении оценки риска, связанного с его деятельностью, такой как открытие счетов или проведение операций, в определенных географических зонах.

Надзорные органы страны должны помогать банкам, находящимся под их контролем, в определении проблемных географических зон как внутри страны, так и за ее пределами. Для помощи банкам надзорные органы должны сотрудничать с правоохранительными службами, подразделением финансовой разведки, а также местными и региональными организациями по борьбе с отмыванием денег/пресечением финансирования терроризма с целью разработки списка опасных территорий (см. пример 2.2). Данный список будет разным для каждой страны.

Пример 2.2 Рекомендации США в отношении опасных географических зон

Страны, подлежащие наложению санкций со стороны Управления по контролю над иностранными активами Министерства финансов США (OFAC), включая государственных спонсоров терроризма.

Страны, подозреваемые в причастности к международному терроризму, согласно статье 6 (j) Закона США «О контроле над экспортом» от 1979 г., в соответствии с определением государственного секретаря США.

Государства, определяемые Министерством финансов США как «основные зоны риска отмывания денег», а также государства, в отношении которых должны применяться особые меры со стороны Министерства финансов посредством Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в соответствии со статьей 311 закона «О борьбе с терроризмом».

Государства, определяемые как не сотрудничающие с Международной группой по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (FATF)[5]5
  По состоянию на март 2009 г. в списке FATF нет стран и территорий, которые не сотрудничают с группой.


[Закрыть].

Основные страны с развитой системой отмывания денег, упоминаемые в ежегодном отчете «О стратегии контроля над наркотиками (INCSR)» Государственного департамента США, и в особенности страны, определяемые как территории особого риска.

Другие страны, определяемые банком как страны высокого риска на основе предыдущего опыта или других факторов, таких как законодательные аспекты или обвинения в причастности страны к коррупции.

К внутригосударственным опасным зонам могут относиться, но не ограничиваться ими, банковские отделения, работающие или обслуживающие клиентов в рамках регионов, определяемых правительствами как зоны особого риска, включая и определение правительства США. Местными опасными зонами могут быть:

♦ регионы с высокой интенсивностью оборота наркотиков;

♦ регионы с высоким уровнем финансовой преступности.

Второй стадией процедуры оценки риска является детальный анализ сведений, полученных на первом этапе, позволяющий банку более точно оценить риск отмывания денег и финансирования терроризма. Банк изучает данные, касающиеся его деятельности, как с точки зрения программы идентификации клиентов (CIP), так и с точки зрения информации о надлежащей проверке клиентов (CDD).

Эти данные включают следующую информацию, но не ограничиваются ею:

♦ количество национальных и международных переводов денежных средств;

♦ сведения о клиентах, пользующихся частным банковским обслуживанием;

♦ иностранные корреспондентские счета;

♦ сквозные банковские счета;

♦ расположение местных и международных подразделений банка и география его деятельности.

Такой детальный анализ является важным этапом процедуры оценки, поскольку владельцы индивидуальных счетов представляют риск разной степени в рамках любого вида продукта или категории. Кроме того, данный анализ дает руководству банка более детальное представление о профиле риска учреждения и помогает разработать соответствующие правила, процедуры и принципы снижения рисков в целом. Хотя уровень и серьезность определенных категорий риска различаются в зависимости от банка, анализ данных о деятельности любого банка должен охватывать следующие аспекты:

♦ цель открытия счета;

♦ действительные и ожидаемые операции по счету;

♦ род занятий клиента;

♦ местонахождение клиента;

♦ виды продуктов и услуг, используемые клиентом.

Значимость процедуры оценки риска, состоящей из двух этапов, может быть проиллюстрирована следующими примерами. На первом этапе собранная информация может указывать на то, что банк обрабатывает в среднем 100 денежных переводов в день. На втором этапе анализ может показать, что приблизительно 90 % денежных переводов являются повторяющимися и тщательно документированными операциями постоянных клиентов. Однако он может показать, что эти 90 % переводов не являются повторяющимися или предназначены для лиц, не являющихся клиентами банка. Хотя цифры в обоих примерах одинаковые, общая степень риска значительно разнится.