Текст книги "Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов"

Встречи с представителями того или иного банка помогают контрольно-надзорным органам изучить его концепцию борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Хотя лишь в ходе выездных проверок можно тщательно исследовать стратегию банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, встречи с представителями банка за его пределами также способствуют выявлению несовершенств данной стратегии и методов ее реализации. Подобные встречи позволяют инспекторам оценить, насколько хорошо руководители банка знакомы с требованиями регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также донести до их сведения все изменения и нововведения в данной сфере. В этом случае банк сможет предпринимать адекватные меры, чтобы противодействовать отмыванию денег и финансированию терроризма.

Необходимо отдельно готовиться к встречам с представителями каждого банка, учитывая области риска и все предпринятые ранее контрольно-надзорные мероприятия, такие как встречи, выездные проверки, санкции и взыскания. Во время первой встречи с сотрудниками банка рекомендуется обсудить следующие вопросы, касающиеся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма:

♦ стратегия борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма и методы ее реализации в свете таких аспектов, как роль совета директоров и высшего руководства банка в разработке и утверждении данной стратегии, ее регулярный пересмотр и обновление, обсуждение предпринятых мер, разработка индивидуальных мероприятий для контроля над каждым видом деятельности банка, психологические особенности сотрудников банка (по необходимости), круг обязанностей работников, а также новые банковские продукты;

♦ ресурсы, выделенные на реализацию стратегии по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, в том числе мероприятия, нацеленные на обеспечение независимости внутренних ревизоров и должностных лиц, ответственных за контроль над соблюдением банком установленных требований по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также специалистов служб финансового мониторинга. К ресурсам относятся и автоматизированные системы управления данными, используемые для наблюдения за активностью клиентов¹⁰ (периодичность обращения в банк, профиль риска, набор используемых критериев) и выявления нетипичных операций;

♦ принятие решений о подозрительности того или иного отчета;

♦ реализация стратегии по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, основные результаты проведения мероприятий в рамках данной программы, ресурсы, выделенные на борьбу с отмыванием денег/финансированием терроризма, выявленные недостатки банковской стратегии в данной сфере, а также меры по их устранению, число сотрудников, прошедших специализированное обучение, и количество проведенных проверок;

♦ оценка профиля риска того или иного банка с точки зрения борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Выводы по данному вопросу должны базироваться на информации о типах операций, совершаемых банком (виды деятельности, деловые контакты и т. д.), условиях, в которых работает банк, а также об эффективности стратегии управления рисками (в частности, стратегии борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма).

Встречи могут проходить по-разному в зависимости от занимаемых их участниками должностей (со стороны банка это могут быть директора, топ-менеджеры, должностные лица, ответственные за предотвращение операций по легализации доходов, добытых преступным путем, ревизоры, специалисты тех или иных направлений деятельности банка) и от диапазона рассматриваемых вопросов (встреча может быть посвящена исключительно борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма или иметь более обширную повестку дня, например, в случае ежегодного совещания с представителями банка или совещания по определенному виду деятельности банка), а также от содержания проведенных ранее контрольно-надзорных мероприятий.

Помимо оценки эффективности стратегии банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, такие встречи помогают повысить осведомленность совета директоров и топ-менеджмента благодаря более четкому пониманию необходимости выделения ресурсов на выполнение требований регулирующих органов, а также личной заинтересованности руководства в предоставлении необходимых ресурсов. Руководители банка должны быть готовы к внедрению подхода, основанного на оценке уровня риска, суть которого заключается не в проставлении галочек, а в выявлении конкретных рисков, которым подвергается данный банк.

4. Другие задачи текущего банковского надзора

Документарные проверки банков, проводимые в рамках борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, должны иметь четкую структуру. Необходимо проработать содержание контрольно-надзорных мероприятий и составить график их проведения, а также назначить инспекторов, ответственных за каждое мероприятие. Масштабы проверки должны позволять инспектору сделать выводы о стратегии борьбы банка с отмыванием денег/финансированием терроризма. Кроме того, во время документарного мониторинга должны учитываться результаты выездных проверок.

Оценка деятельности банка должна в первую очередь базироваться на его профиле риска. Это понятие включает в себя информационную открытость банка, его систему управления, виды деятельности, состав клиентов и перечень стран, в операциях с которыми участвует данный банк. Также проверяющие должны ориентироваться на стратегию банка в области управления рисками. Данный механизм направлен на понижение внутренних рисков в следующих сферах: управление банком, мероприятия, проводимые в рамках борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, автоматизированные системы управления данными, обеспечение соблюдения требований регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также обучение сотрудников. Результаты контрольно-надзорных мероприятий должны впоследствии быть задокументированы.

Документарные проверки играют главную роль при подготовке выездных надзорных мероприятий, а также при анализе данных, полученных выездными инспекторами.

Результаты проведенной работы могут интегрироваться контрольно-надзорными органами в любую существующую систему оценки риска. Как правило, такие системы являются синтетическими и в первую очередь концентрируются на основных обнаруженных недочетах. Документарные проверки могут быть ценным источником данных для оценки профиля риска банка и для выявления недостатков в его работе. Благодаря документарным проверкам меры по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма можно интегрировать в ежедневную работу органов банковского надзора. Кроме того, при планировании выездных проверок можно убедиться в том, что мерам по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма будет уделено должное внимание. Учитывая результаты документарных проверок, можно повысить эффективность работы, структурировать и формализовать контрольно-надзорные мероприятия, а также улучшить качество дальнейшей работы с обнаруженными проблемами.

Документарные проверки имеют немаловажное значение при подготовке выездных мероприятий и при осуществлении дальнейшей работы по их результатам. Когда инспекторы, осуществляющие документарный мониторинг, выявляют банк, в котором необходимо провести выездную проверку (это может произойти по целому ряду причин: если выездные проверки данного банка уже давно не проводились; если инспекторы сочли, что банк подвержен высокому риску отмывания денег и финансирования терроризма, или же если они обнаружили ряд недостатков), то они предоставляют информацию инспекторам, проводящим выездную проверку. Что касается подготовки к дальнейшей работе с проблемами, обнаруженными при выездных мероприятиях, то органы документарного надзора сначала изучают отчеты о проведенных выездных проверках, а затем, в некоторых случаях, отправляют в банк свои рекомендации для обязательного исполнения и контролируют дальнейшие действия банка в данной сфере.

В Испании органы по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма разработали автоматизированную систему управления данными, в которой регистрируется вся информация, касающаяся дальнейшей работы по результатам выездных проверок. К такой информации относятся даты проведения проверок, отправленные и полученные письма, принятые органом банковского надзора решения и т. д. Благодаря внедрению такой системы инспекторы могут легко найти необходимую информацию, убедиться в том, что контрольно-надзорные мероприятия получили одобрение вышестоящих инстанций, а также в том, что все мероприятия были проведены своевременно (как со стороны банка, так и со стороны органов банковского надзора).

Система оценки риска – это одна из составляющих банковского надзора, поскольку она позволяет определить профиль риска того или иного банка. Система оценки риска также может стать источником ценной информации о статусе контрольно-надзорных мероприятий в рамках борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма благодаря предоставляемым ею данным о профиле риска банка и предлагаемому структурному подходу к документарной проверке. На практике меры по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма учитываются системами оценки риска, поскольку органы банковского надзора несут ответственность за оценку выполнения банком требований регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма¹².

Системы оценки риска используются органами документарного мониторинга в следующих целях:

♦ регулярные проверки банков при помощи формализованных процедур;

♦ выявление банков и конкретных подразделений, где возникли или могут возникнуть проблемы определенного плана;

♦ выбор приоритетных направлений проверок для оптимизации распределения ресурсов;

♦ своевременное начало действий со стороны контрольно-надзорных органов;

♦ передача информации в различные ведомства органов банковского надзора. Обнаружение проблем в банках на ранней стадии – это основная задача любой системы оценки рисков.

Всесторонняя оценка банка отражается в едином показателе – его рейтинге. Процедура определения рейтинга подробно описана в нормативных документах (см. пример 4.2). Окончательный рейтинг – это результат суммирования рейтингов во всех областях риска (как правило, сумма не превышает 10). Количественная и качественная информация о каждой области риска, от отчетов регулирующих органов и информации СМИ до внутренних банковских документов, подвергается структурному анализу. Важно, чтобы по мере необходимости вся ключевая информация была найдена и представлена в соответствующие инстанции; в особенности это касается отчетов регулирующих органов.

Пример 4.2 Квалификация, используемая специалистами банковского надзора в Голландии¹³

Рейтинги отражают обоснованную оценку банка контрольно-надзорными органами. Расчет рейтинга банка – это не просто установление соответствия существующей ситуации заданному набору критериев и не анализ различных коэффициентов и показателей, автоматически предоставляемых компьютерной программой. Важно, чтобы инспектор имел реальное представление о профиле риска банка. Оценка риска должна быть не только объективной, но еще и унифицированной для данной отрасли. Для этого необходимо разработать подробную методику, в которой, помимо всего прочего, будет указан перечень компонентов риска, подлежащих оценке, перечислены разновидности информации, которые нужно проанализировать, а также описан рекомендуемый подход к определению рейтинга (в том числе критерии присвоения того или иного рейтинга и должностные лица, ответственные за его утверждение) и указана периодичность проведения контроля за исполнением рекомендаций органов банковского надзора.

Проведение анализа рейтинга банков в течение продолжительного времени способствует согласованности и однородности информации, а это особенно важно, так как рейтинги – это показатели состояния не только конкретных банков, но и всей банковской системы. Также благодаря согласованности информации легче выявить нетипичные ситуации и оптимально распределить ресурсы контрольно-надзорных органов. Если деятельность учреждения признается потенциально опасной с точки зрения борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, то надзорные мероприятия приобретают более широкий масштаб и перед введением официальных санкций проводятся выездные проверки.

Американская система оценки риска CAMEL¹⁴, являясь средством выездных проверок, оказывает значительное влияние и на многие документарные системы оценки риска. Рейтинги CAMEL присваиваются банковским учреждениям каждые 12–18 месяцев в зависимости от частоты выездных проверок конкретного банка. По результатам исследования банк получает рейтинг от 1 до 5. Рейтинги проблемных банков могут пересматриваться чаще, поскольку там чаще проводятся выездные проверки. И наоборот, в надежных банках (рейтинг 1 или 2) выездные проверки обычно проводятся c интервалом в 18 месяцев; соответственно, тогда им и присваивается новый рейтинг. В США нет процедуры выставления рейтинга банку за соблюдение требований регулирующих органов, касающихся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, однако программа банка, нацеленная на противодействие этим проблемам, учитывается при выставлении общего рейтинга за управление банком. Помимо всего прочего, рейтинговые агентства принимают во внимание такие факторы, как соблюдение банковского законодательства и нормативных требований, адекватность внутренней политики учреждения и ее соблюдение, а также число квалифицированных сотрудников и используемых программ.

Органами банковского надзора Чили (Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, SBIF) также была разработана внутренняя рейтинговая система по типу CAMEL, в которой соблюдение банком требований регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма является одним из главных элементов внутреннего контроля. Органы документарного контроля присваивают банкам различные рейтинги, от «полного соблюдения требований» до «соблюдения основных требований» и «несоблюдения требований». После учета всех критериев банки классифицируются на три категории от A до С, причем A – наивысшая из них. Категория B присваивается банку, если были выявлены некоторые недостатки, категория С – если были обнаружены серьезные проблемы.

Необходимо регулярно проводить оценку основных рисков, связанных с отмыванием денег/финансированием терроризма, совместно с подразделением финансовой разведки и другими ведомствами (более подробно см. главу 7).

Хорошо налаженные контакты с банковской системой могут повысить качество контрольно-надзорных мероприятий. Роль органов банковского надзора состоит в том, чтобы убедиться, что все банки осведомлены о требованиях регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Эта цель достигается путем различных проверок и контактов с банками, посредством подробного описания требований органов банковского надзора к выполнению стандартов по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма и критериев оценки их выполнения (более подробно см. пример 4.3).

Пример 4.3 Информационно-разъяснительная работа контрольно-надзорных органов США с банковскими учреждениями

Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN)[10]10
  Федеральный совет по надзору за финансовыми учреждениями – это одно из ведомств Министерства финансов США. Являясь подразделением финансовой разведки США, данное ведомство также отвечает за разработку, публикацию, администрирование и надзор за соблюдением нормативных требований, связанных с Законом о банковской тайне. Помимо этого, совместно с Налоговым управлением США Федеральный совет по надзору за финансовыми учреждениями занимается сбором и анализом данных о соблюдении Закона о банковской тайне, а также обеспечивает всем правительственным ведомствам и организациям доступ к полученной информации. Совместно с федеральными регулирующими органами, рядом негосударственных организаций, регулирующих определенные отрасли и рынки, и Налоговым управлением США данное ведомство занимается контролем над выполнением нормативных требований.


[Закрыть] совместно с федеральной финансовой инспекцией предоставляют финансовым учреждениям США различные виды рекомендаций по выполнению требований регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Также все эти вспомогательные материалы выкладываются на сайте FinCEN, а именно:

♦ руководящие указания с объяснением того, как действует Закон о банковской тайне[11]11
  Закон о банковской тайне – основной законодательный акт, регламентирующий меры по борьбе с отмыванием денег


[Закрыть] в тех или иных условиях;

♦ ответы на часто задаваемые вопросы о положениях Закона о банковской тайне;

♦ информация по следующим вопросам: 1) конкретные схемы отмывания денег и финансирования терроризма; 2) государства, где меры по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма неэффективны; 3) перечень организаций и физических лиц, которые могут быть замешаны в мошенничестве, отмывании денег и финансировании терроризма.

Руководство для банковских учреждений, опубликованное Федеральным советом США по надзору за финансовыми учреждениями[12]12
  Федеральный совет по надзору за финансовыми учреждениями.


[Закрыть] в июне 2005 г., содержит большое количество полезной информации по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма. Вслед за выходом в свет данной публикации органы банковского контроля США, а именно Федеральная корпорация страхования депозитов, Федеральный резервный банк, Управление контролера денежного обращения и Управление надзора за сберегательными учреждениями[13]13
  Органы банковского регулирования и надзора в США: Федеральная корпорация страхования депозитов, Федеральный резервный банк, Управление контролера денежного обращения, Управление надзора за сберегательными учреждениями.


[Закрыть] провели конференции, общее количество участников которых составило 8200 человек, где обсуждалось и рассматривалось данное руководство. Кроме того, в пяти крупных городах данные организации провели региональные обучающие мероприятия, которые посетило около 2800 человек. Онлайн-трансляции этих мероприятий посмотрело примерно 12 400 человек. Федеральный совет США по надзору за финансовыми учреждениями и Управление по контролю над иностранными активами[14]14
  Управление по контролю над иностранными активами.


[Закрыть] принимали участие во всех вышеупомянутых мероприятиях.

Публикация руководства для банковских учреждений Федеральным советом США по надзору за финансовыми учреждениями США, по всей видимости, стала переломным моментом в отношениях между банками и регулирующими органами, а также прояснило представления банков об эффективном механизме борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Благодаря этому, вероятнее всего, требования регулирующих органов будут соблюдаться банками гораздо строже.

Также продолжается информационно-разъяснительная работа. Федеральные банковские ведомства совместно с Федеральным советом США по надзору за финансовыми учреждениями проводят симпозиумы для представителей банковской отрасли, на которых обсуждаются современные тенденции, нормативные требования, проблемы, а также координация действий с правоохранительными органами. Федеральные банковские ведомства при помощи формальных и неформальных методов ежедневно проводят информационно-разъяснительную работу с подведомственными банковскими учреждениями, которые они проверяют на предмет соблюдения требований регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. Данная работа заключается в рассылке информационных писем, бюллетеней, сводок и других уведомляющих сообщений. Всю эту информацию можно также найти на официальных сайтах упомянутых ведомств.

Источник: выдержка из сводного отчета Международной группы по борьбе с финансовыми злоупотреблениями[15]15
  Международная группа по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (FATF), третий сводный отчет по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, США, 2006 г. Данное руководство было отредактировано и дополнено в августе 2007 г.


[Закрыть].

Такие инструменты «мягкого» воздействия, как информационно-разъяснительная работа, изложение принципов и получение ответной реакции на свои действия (хотя, как правило, это неосуществимо), могут быть использованы в следующих целях:

♦ ознакомление банков с государственной нормативной политикой в банковской сфере;

♦ пояснение требований того или иного регулирующего органа и методов их практической реализации;

♦ демонстрация желаемых результатов в области борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма;

♦ оказание помощи компаниям в разработке и внедрении систем контроля, позволяющих снизить риск их непредумышленного участия в отмывании денег и финансировании терроризма.

Органы банковского надзора не могут вносить изменения в действующее законодательство¹⁵, но они в состоянии донести до подведомственных организаций информацию о приемлемых методах выполнения тех или иных нормативных актов. Кроме того, органы банковского надзора могут учитывать в своей работе все проблемы, связанные с выполнением требований регулирующих органов. Эти проблемы могут быть связаны с тем, что существующее законодательство не учитывает особенностей новых видов деятельности банков, связанных с неоднозначностью трактовки нормативно-правовых актов, а также с определенными практическими трудностями их выполнения. Банки и органы банковского надзора вынуждены каким-то образом решать эти проблемы, пока некоторые из них не будут устранены благодаря внесению поправок в законодательные акты, часть которых уже устарела.

Информационно-разъяснительная работа проводится совместно с представителями банковской отрасли. Так, например, в Великобритании банки занимаются разработкой информационных программ, направленных на борьбу с отмыванием денег/финансированием терроризма. Под отраслью здесь подразумевается не только банковский, но и финансовый сектор; их цель – наладить бесперебойную работу учреждений своей отрасли. Разработанная Совместной руководящей группой по контролю за отмыванием денег¹⁶ подробная информационно-разъяснительная программа рекомендована к ознакомлению банковскими учреждениями регулирующим органом, а именно Министерством финансов Великобритании. При расследовании дела об отмывании денег или финансировании терроризма¹⁷ суд определяет, были ли соблюдены правила деятельности банка. Управление по финансовым услугам, центральный орган надзора за рынком финансовых услуг Великобритании, в отношении вышеупомянутой программы практикует политику «выполняй или объясняй», согласно которой банковские учреждения обязаны либо выполнять данные рекомендации, либо доказать, что их стратегия борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма более эффективна, чем предлагаемые мероприятия.

Органы банковского надзора могут сообщить подведомственным учреждениям о своих ожиданиях несколькими способами. Это открытый диалог с банками, публикация критериев проведения проверок, ежегодных отчетов о проделанной работе и конфиденциальной информации о расследовании органами банковского надзора того или иного дела, а также непосредственный контакт с банковскими учреждениями на конференциях, организованных надзорными органами или же представителями банковской отрасли. Кроме того, хорошо зарекомендовал себя такой прием, как изложение основных принципов работы контрольно-надзорных органов, что включает в себя описание характера, методов работы (например, количество проведенных проверок) и дисциплинарных санкций. Если органы надзора допустили погрешность или же если нормативно-правовая база подверглась изменениям, то это должно быть отражено в ежегодном отчете или в пояснительной записке.