Текст книги "Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов"

На следующем этапе банковские надзорные органы изучают процедуру оценки риска, связанного с отмыванием денег и финансированием терроризма, чтобы выяснить, насколько адекватно банк оценил степень существующих рисков⁷. Надзорные органы используют данную информацию, а также собственные выводы в отношении оценки банка для того, чтобы определить масштаб планируемой проверки. Надзорные органы должны завершить свой анализ риска в случае, если банк неправильно выполнил или совсем не выполнил его. Данный анализ осуществляется с единственной целью – определить необходимость проведения выездной проверки8. Надзорные органы определяют профиль риска банка, а затем выявляют недостатки, чтобы предпринять соответствующие меры по их исправлению. Для определения степени риска банка надзорные органы используют всю доступную информацию, а также расширяют соответствующим образом масштаб проверки. Кроме того, если они обнаружат полное несоответствие процедуры оценки риска, принятой в банке, по всем аспектам, то обязаны обсудить с руководством банка соответствующие корректирующие действия.

Банковский надзорный орган, осуществляющий анализ процедуры оценки риска, должен быть компетентен в вопросах борьбы с отмыванием денег/финансирования терроризма, а также иметь достаточные знания в отношении банковских рисков, чтобы определить, является ли программа банка адекватной и учитывает ли она необходимые методы контроля для уменьшения рисков отмывания денег и финансирования терроризма. В некоторых случаях в ходе планирования проверки надзорный орган может выявить в учреждении повышенный риск, а также обнаружить в ходе самой проверки адекватные меры борьбы банка с этими рисками посредством его программы соблюдения норм. В других случаях надзорный орган может полагать, что у банка низкие характеристики риска, а в ходе проверки выявить, что программа по соблюдению норм, используемая банком, не снижает обнаруженные риски или не контролирует их должным образом.

5. Ожидаемые результаты оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма

Процесс эффективного управления риском позволяет руководству и совету директоров банка разрабатывать программы по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, направленные на рассмотрение и уменьшение пробелов в системе контроля банка. Таким образом, руководство банка использует результаты оценки риска, чтобы создать надлежащие правила и процедуры в отношении рисков, которым подвергают банк потенциальное отмывание денег и финансирование терроризма. Действующая в банке система мониторинга должна быть направлена на продукты, услуги, категории клиентов и географические зоны с высокой степенью риска, которые были выявлены в ходе оценки риска отмывания денег и финансирования терроризма.

Банк с грамотно организованной процедурой оценки риска увеличит собственную эффективность, если включит в данную процедуру независимую оценку программы соответствия требованиям регулирующих органов. В ходе реализации разработанных программ руководство банка должно учитывать наличие кадровых ресурсов, а также уровень подготовки персонала, необходимый для обеспечения соответствия действующему законодательству. Если профиль риска банка с точки зрения отмывания денег и финансирования терроризма является слабым, то руководство банка должно предусмотреть большее количество программ, которые, в частности, направлены на отслеживание и контроль подобных высоких рисков. Внешние или внутренние аудиторы должны в качестве составляющей аудита проводить отдельное тестирование правил и процедур банка, а также общего соответствия регуляторным требованиям действующих программ борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Современная программа борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма позволяет контролировать риски в отношении деятельности банка, которые связаны с его продуктами, услугами, клиентами и географическим расположением. Для того чтобы программы банка были современными, управление банка должно периодически их пересматривать и вносить изменения в соответствии с текущими характеристиками риска банка. Кроме того, руководство банка должно пересматривать адекватность программы, когда банк предлагает новые продукты или услуги, открывает или закрывает счета клиентам, связанным с высокой степенью риска, или расширяется посредством слияний или поглощений. При отсутствии таких изменений управление банка должно переоценивать свои программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма каждые 12–18 месяцев для того, чтобы оценка риска была верной.

Банки, входящие в состав других учреждений или холдинговых компаний, часто используют общесистемные программы борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма и общесистемные методы оценки риска. В таких случаях банк должен оценить собственный риск в рамках своего направления деятельности, а также общий риск, связанный со всеми видами операций и субъектами права. Главное банковское учреждение или холдинговая компания должны часто обновлять и переоценивать риски отмывания денег и финансирования терроризма в рамках всей организации, а также сообщать о любых изменениях соответствующим филиалам, подразделениям и субъектам права. Риск или проблема, существующая в одной части организации, может затронуть и другие, и поэтому руководство банка должно быстро и точно реагировать на такие проблемы в рамках всей компании.

Банковские надзорные органы посредством проверки внутренних процессов банка должны выяснить, правильную ли оценку риска дало его руководство в отношении основных рисков, связанных с отмыванием денег или финансированием терроризма⁹. Они также должны проверить существующие в письменном виде программы в отношении борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также подтвердить факт одобрения этих программ руководством соответствующего уровня. Кроме того, надзорные органы должны проверить внутренние системы контроля банка, включая и те, что относятся к открытию счетов, выявлению подозрительной деятельности и отчетам о ней, а также другим соответствующим правилам и процедурам¹⁰. В систему внутреннего контроля банка должно входить двойное управление и распределение обязанностей по счетам, которые могут быть использованы с целью отмывания денег или финансирования терроризма. Помимо этого, надзорные органы должны просмотреть отчеты комитета по надзору и руководства, чтобы выявить соответствие банковской деятельности заявленной политике, задокументированной или практикуемой.

Некоторые банки, как уже было отмечено, могут не осуществлять оценку риска отмывания денег и финансирования терроризма или неправильно ее давать. В таком случае банковские надзорные органы должны выполнить анализ риска, основанный на информации, находящейся в их распоряжении. Они также должны задокументировать информацию в отношении оценки риска банком или ее неполноты, а также зафиксировать любые недостатки банковского процесса.

Надзорные органы, выполняющие анализ риска, должны иметь общее представление о рисках банков в отношении отмывания денег и финансирования терроризма, а также фиксировать эти риски в документации. Такое ведение записей помогает определить масштаб проверки, которую надзорным органам предстоит осуществить. Для того чтобы помочь банку развить или улучшить свою оценку риска в отношении отмывания денег и финансирования терроризма, надзорные органы должны делиться любой используемой ими информацией с руководством банка.

Процедура анализа риска, выполняемая банковскими надзорными органами, не будет столь полной, как анализ, который должен осуществлять банк. Однако надзорные органы получают аналогичную информацию в отношении банковских продуктов, услуг, клиентов и географических зон, включая объем и динамику операций, а также используют данную информацию для определения потенциально опасных сфер в рамках деятельности банка. Такой процедуре анализа подвергаются:

♦ база данных банка по борьбе с отмыванием денег, созданная для фиксирования возможных подозрительных операций или отслеживания операций, относящихся к обычной финансовой деятельности;

♦ предыдущие отчеты о проверках или аудите, а также вся связанная с ними документация;

♦ взаимодействие с правительственными органами, занимающимися борьбой с отмыванием денег/финансированием терроризма;

♦ переговоры с руководством банка и персоналом соответствующего регулирующего надзорного органа;

♦ любые отчеты, требуемые регулирующими органами, в отношении состояния банка, его дохода или иные отчеты, которые банк обязан представлять правительственным органам, в отношении своей деятельности по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Банковские надзорные органы должны изучать уровни и направление информации, которая может повлиять на степень риска банка в отношении отмывания денег и финансирования терроризма, а также, помимо всего прочего, должны принимать во внимание сведения, касающиеся:

♦ переводов денежных средств;

♦ обмена иностранной валюты;

♦ частного банковского обслуживания;

♦ продажи инструментов денежно-кредитной политики;

♦ зарубежных корреспондентских счетов и сквозных банковских счетов;

♦ мест расположения филиалов;

♦ местного и международного географического расположения сферы деятельности банка;

♦ сообщений о сомнительных сделках и операциях с валютой

Надзорные банковские органы также оценивают всю соответствующую информацию, относящуюся к таким факторам, как общая сумма активов, клиентская база, продукты, услуги и географическое положение. Они должны применять свои знания о рисках, связанных с этими факторами, для определения характеристик риска банка в отношении отмывания денег и финансирования терроризма.

После определения потенциальных зон высокого риска в рамках банка надзорный орган должен быть в состоянии сформировать предварительные сведения о характеристиках риска отмывания денег и финансирования терроризма, а также оценить адекватность программ банка. Эти предварительные сведения создают основу первоначальной проверки. Надзорный орган посредством оценки может выявить участие банка в потенциально опасной деятельности, а затем определить, правильно ли банк измеряет, отслеживает и контролирует особые риски с помощью эффективных программ борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Банковские надзорные органы должны определять масштаб проверки, основываясь на предварительных сведениях о характеристиках риска отмывания денег и финансирования терроризма, а также выявлять, какие дополнительные процедуры должны быть применены в ходе проверки для исследования особых проблемных зон. Если первоначальный масштаб может изменяться в процессе ревизии, когда надзорные органы исследуют иные аспекты банковской программы, то предварительные сведения о характеристиках риска должны помочь определить необходимый масштаб проверки по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма.

На завершающем этапе анализа банковские надзорные органы должны прийти к общему заключению в отношении адекватности системы банка и контроля соответствия его программ борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма. При подведении итогов должны быть приняты во внимание первоначальные сведения о характеристиках риска, полученные банком или банковским надзорным органом, и оценена способность банка надлежащим образом управлять риском, связанным с потенциальным отмыванием денег или финансированием терроризма. Также должны учитываться совокупные характеристики риска банка, выявленные банком или надзорным органом.

Существование риска отмывания денег и финансирования терроризма не должно вызывать серьезное беспокойство надзорных органов, если программы банка адекватно определяют, отслеживают и контролируют такие риски. Если банки не контролируют соответствующим образом риски отмывания денег или финансирования терроризма, то надзорные органы должны обсудить с банковским руководством и правлением данные проблемы с надеждой на то, что менеджмент банка предпримет своевременные надлежащие коррективные меры.

Примечания

1. Риск нормативно-правового несоответствия является потенциальной возможностью возникновения судебных тяжб, неблагоприятных судебных решений, контрактов, претензии по которым не могут быть заявлены в суде, а также штрафов и наказаний, приводящих к убыткам, увеличенным расходам банка или даже закрытию организации (Базельский комитет), см. www.bis.org/publ/bcbs85.pdf

2. Согласно определению Базельского комитета операционный риск – это риск потерь, возникающих в результате несоответствующих или неправильных процедур, касающихся внутренних процессов, персонала, систем или внешних факторов.

3. См. «Вольфсбергский доклад: руководство по подходу, основанному на оценке риска, к управлению рисками отмывания денег».

4. Более подробную информацию см. в приложении 6.

5. Финансовые услуги по мобильной телефонии или банковские услуги по мобильной связи представляют собой использование финансовых услуг с помощью средств, присущих только мобильному телефону. Полный анализ рисков отмывания денег и финансирования терроризма, связанных с банковским обслуживанием по мобильной телефонии и с соответствующими мерами по сокращению этих рисков, см.: П.-Л. Шатен и др. «Организационное единство финансовых услуг по мобильной телефонии: меры сокращения рисков отмывания денег и финансирования терроризма», рабочий доклад 146 Всемирного банка, июнь 2008 г.

6. «Банки должны разработать пошаговые правила и процедуры по приему клиентов, требующие проводить более строгую надлежащую проверку клиентов, которые ассоциируются с высоким риском. Например, в соответствии с этими правилами к физическим лицам, желающим положить на счет небольшое количество денежных средств, при открытии счетов предъявляются базовые требования. Важно, чтобы политика приема клиентов не была ограниченной, поскольку может привести к отказу в доступе к банковским услугам основным слоям населения, особенно тем, кто является финансово и социально ущемленными. Однако такая строгая политика важна при работе с клиентами, обладающими крупным чистым капиталом, а также располагающими денежными средствами неясного происхождения». (Из документа по надлежащей проверке клиентов Базельского комитета, 2001, § 20.)

7. Более подробно см. в главе 5.

8. В странах, где выездные проверки предусмотрены законом, надзорный орган должен наложить/рекомендовать соответствующие санкции в случае, если банк не в состоянии дать оценку риска или если его оценка является неадекватной.

9. Более подробно см. в главе 5.

10. См. главу 6.

3. Лицензирование и надлежащая проверка в целях борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма

1. Общие положения

Когда банковское учреждение находится под контролем преступников или представители криминального мира занимают в нем ключевые руководящие посты, существенно возрастает риск того, что это учреждение будет использовано в целях отмывания денег и финансирования терроризма. Поэтому, в соответствии с международными стандартами, государство должно предпринять необходимые юридические и регулятивные меры, с тем чтобы предупредить ситуации, когда преступник или связанные с ним лица владеют или являются бенефициарными собственниками значительного или контрольного пакета акций банка либо занимают в нем руководящую должность¹. Ключевым условием эффективности подобных мер является тщательно продуманный механизм лицензирования.

Базельским комитетом по банковскому надзору был принят набор минимальных требований, предъявляемых к банку при лицензировании, которые призваны обеспечить законность и прозрачность операций в банковском секторе. Эти минимальные требования должны вводиться в действие через национальное законодательство и обязательные постановления и при необходимости дополняться другими требованиями, учитывающими риски, характерные для данного государства.

Процедура лицензирования должна иметь четкую и прозрачную структуру, а также основываться на достоверной информации. Кроме того, лицензирующий орган должен располагать ресурсами, необходимыми для выполнения возложенных на него функций. Наконец, если обязанности по лицензированию банковской деятельности и по контролю за соблюдением требований в сфере борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма возложены на разные органы, то в процессе принятия решения о выдаче лицензии соответствующий орган должен учитывать позицию органа, занимающегося борьбой с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Настоящая глава состоит из двух разделов. В разделе 3.2 описываются требования, которые должны предъявляться к банкам в процессе лицензирования, в то время как раздел 3.3 посвящен теме создания эффективного механизма лицензирования.

Пример 3.1 Схемы отмывания денег в банках, контролируемых преступниками

Bank of Credit and Commerce International (BCCI)

«Уникальная криминальная структура BCCI (сродни разветвленной корпоративной паутине, в центре которой находились основатель банка Агха Хасан Абеди и его помощник Свалех Накви) стала ключевым фактором впечатляющего роста банка и основной причиной, которая в конечном счете привела его к краху. Эта структура была создана и функционировала с единственной целью – уклонение от государственного контроля и регулирования. Руководству BCCI удалось полностью скрыть реальную деятельность банка от кого бы то ни было.

В отличие от любого другого банка, BCCI с самых первых дней состоял из множества мелких предприятий – целой пирамиды компаний-учредителей, филиалов, дочерних организаций, «банков внутри банков», надежно скрепленной инсайдерской торговлей и формальными назначениями. Раздробленная корпоративная структура, ведение учетной документации, регулятивный контроль и аудиторские проверки позволили многочисленным предприятиям группы BCCI с легкостью обходить установленные законом ограничения на перемещение товаров и капитала. Абеди удалось создать фактически не поддающийся государственному контролю механизм, идеальное прикрытие для незаконной деятельности клиентов, включая государственных должностных лиц тех многочисленных стран, законы которых BCCI нарушал.

Вот лишь неполный перечень криминальной деятельности BCCI: мошеннические операции как самого банка, так и его клиентов, в которых были задействованы миллиарды долларов; отмывание денег в Европе, Африке, Азии, Северной и Южной Америке; подкуп должностных лиц; пособничество терроризму, торговля оружием и продажа ядерных технологий; организация проституции; пособничество уклонению от уплаты подоходного налога, контрабанде товаров и незаконной иммиграции; незаконное приобретение банков и объектов недвижимости; а также целый ряд других финансовых преступлений, перечень которых ограничивался лишь воображением руководства и клиентов BCCI».

Источник: Senator John Kerry and Senator Hank Brown (1992), the BCCI Affair: Report to the Committee on Foreign Relations of the United States Senate.

Российская Федерация в 1990-х гг.

Как отмечают в Управлении ООН по наркотикам и преступности (УНП ООН), «по оценкам российских правоохранительных органов, к концу 1998 г. под контролем организованной преступности находилась примерно половина коммерческих банков, 60 % государственных и 40 % частных предприятий страны».

Контроль над банками облегчает получение доходов незаконным путем и значительно упрощает криминальную деятельность в отношении клиентов банка (например, вымогательство или похищение с целью получения выкупа), а также противозаконную деятельность в других секторах экономики. Что касается легализации доходов, полученных преступным путем, то в этом отношении наличие «своего» банка является долгосрочным преимуществом и гарантирует защиту в случае введения в банковском секторе каких-либо ограничений. Когда банк контролируется преступной группировкой, предотвратить отмывание денег не способны даже самые строгие правила и нормы. «Владельцу банка нет нужды беспокоиться насчет сообщений о подозрительных операциях».

Источник: УНП ООН (2001), Russian capitalism and money laundering.