Текст книги "Предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма: практическое руководство для банковских специалистов"

Примечания

1. Рекомендация FATF 23.

2. Во Франции разрешения на банковскую деятельность выдает Комитет по кредитным и инвестиционным организациям (CECEI) под руководством председателя Банка Франции, который также возглавляет французский орган банковского надзора – Банковскую комиссию (Commission Bancaire). Помимо этого, в комитет входят главы казначейства, органа по надзору за операциями с ценными бумагами, фонда страхования депозитов, двое независимых судей, двое представителей ассоциации банков и инвестиционных фирм, двое представителей профсоюзов и двое специалистов в банковском деле. Орган по надзору за соблюдением требований, касающихся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма (который также является органом банковского надзора), и лицензирующий орган (CECEI) подчиняются Банку Франции и сотрудничают между собой.

3. Базельский комитет по банковскому надзору, «Методология основных принципов эффективного банковского надзора», 2006 г.

4. Чем более зрелой является банковская система, тем выше вероятность того, что представленные к рассмотрению лица смогут документально подтвердить свою благонадежность.

5. В случае наличных расчетов по операциям с ценными бумагами контроль должен быть усилен. Перед выдачей лицензии (одобрением нового акционера, разрешением увеличить существующий пакет акций) лицензирующий орган должен проверять происхождение таких средств.

6. «Во Франции, чтобы избежать какой-либо неопределенности в отношении личности ответственных акционеров, [лицензирующий орган] рекомендует [акционерам] напрямую участвовать в акционерном капитале [банка]. Однако, если по каким-либо причинам между инвесторами и финансовым учреждением есть одна и более компания-учредитель, они должны взять на себя обязательство не передавать контроль над компанией-учредителем без предварительного разрешения [лицензирующего органа]». CECEI, годовой отчет, структура собственности на акции в кредитных учреждениях и принципы, относящиеся к различным ситуациям, 2005 г.

7. Взято из публикации Freshfield Bruckhaus and Deringer (2007 г.).

8. Servicio Ejecutivo de la Comisión de Prevención des Blanqueo de Capitales e Infraccionnes Monetarias (Комиссия по борьбе с отмыванием денег и финансовыми преступлениями).

4. Документарные проверки банков в целях борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма

1. Общие положения

Согласно принципу 20, входящему в число Базельских «Основных принципов эффективного банковского надзора», банковский надзор с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма должен включать как документарные, так и выездные проверки банков. В то время как документарные проверки проводятся постоянно, выездная проверка – это организованное мероприятие, даты начала и завершения которого четко определены¹. В зависимости от сложившейся ситуации и особенностей законодательной системы того или иного государства² инспектор выбирает наиболее целесообразное сочетание документарных и выездных проверок.

Чтобы достичь наибольшей эффективности, в рамках банковского надзора с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма должны проводиться документарные и выездные мероприятия. Перед инспекторами, осуществляющими документарные проверки, стоят следующие задачи:

♦ систематический анализ и контроль над соблюдением требований регулирующих органов применительно к борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма в отдельных банках при помощи пруденциальных отчетов, статистических данных и других методов, в том числе при помощи изучения информации, доступной широкой общественности;

♦ дальнейшая работа с информацией, требующей более пристального внимания, оценка растущих рисков, определение приоритетных направлений и объемов работы;

♦ содействие при определении приоритетных направлений и основных задач выездных мероприятий³.

При планировании документарных проверок инспектору по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма рекомендуется избрать подход, основанный на оценке риска, а не универсальные методы работы без учета индивидуальных особенностей банков. Выбирая первый метод, инспектор принимает во внимание качество внутренней системы управления рисками конкретного учреждения. В этом случае органы банковского надзора могут выделить минимум ресурсов на проверку банков, в которых, по их мнению, эффективное управление, и сконцентрироваться на остальных банках⁴.

2. Основные принципы документарной проверки

Банковский надзор с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, будучи частью комплексного непрерывного надзора, должен базироваться на анализе декларируемых документов, которые с определенной регулярностью предоставляет каждое учреждение в зависимости от своего размера, сферы и масштабов деятельности. В число декларируемых документов входят бухгалтерская и финансовая документация, расчеты, выявляющие соответствие деятельности организации правовым стандартам, ежегодные отчеты о внутренних проверках, а также многие другие материалы.

Инспекторы, которые занимаются документарными проверками и пользуются в своей работе опубликованными документами, должны также поддерживать непосредственный контакт с данными учреждениями, их руководителями и аудиторами, проводить регулярные встречи и совещания с ответственными лицами.

Характер и методы проведения документарных проверок банков в целях борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма в большинстве своем заимствуются у системы пруденциального надзора независимо от того, проводится ли надзор в целях борьбы с отмыванием денег инспектором пруденциального надзора или другим лицом. Таким образом, будет полезно обозначить основные принципы документарного пруденциального надзора (в остальных разделах данной главы будут описаны характеристики документарных проверок банков в целях борьбы с отмыванием денег и пресечения финансирования терроризма).

♦ Пруденциальный надзор осуществляется постоянно. Любое банковское учреждение подлежит текущему надзору, который осуществляется соответствующими органами. Характер контрольно-надзорных мероприятий непрерывно совершенствуется на основе новых данных, получаемых посредством регулярных отчетов, на совещаниях и встречах.

♦ Пруденциальный надзор носит всеобъемлющий характер. Все банковские учреждения, как крупные, так и мелкие, являясь частью общей банковской системы, подлежат тщательному контролю со стороны государства. Однако менее стабильные и надежные банки, как правило, контролируются с еще большей скрупулезностью. Надзорные органы требуют, чтобы такие банки представляли дополнительные отчеты, отправляют туда больше запросов о тех или иных сведениях и т. д.

♦ Органы пруденциального надзора полностью контролируют деятельность банков. Фактически инспектор пруденциального надзора несет ответственность за обеспечение соблюдения банковскими учреждениями всех пруденциальных норм, установленных регулирующими органами.

♦ Пруденциальный надзор выполняет предупреждающую и превентивную функцию. Как только поступают первые сигналы о том, что банк испытывает те или иные трудности, или о том, что возрос риск правонарушений, в ходе документарных проверок должны быть предприняты все необходимые меры для того, чтобы проанализировать проблему и предотвратить любой возможный ущерб.

В ходе текущего надзора проверяющие органы пользуются самыми различными ресурсами, однако в первую очередь перечень ресурсов зависит от организации и методов работы конкретного контролирующего органа.

♦ Органы банковского надзора имеют доступ к информации обо всей банковской системе, соответственно, они могут рассматривать самые различные факторы одновременно и пользоваться крупными базами данных, в том числе информацией о борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма (статистическими и среднестатистическими данными об учреждениях того или иного типа и т. д.).

♦ Находясь в самом центре банковской системы, органы документарного надзора всегда в курсе событий, происходящих в банковской отрасли. Сюда стекается всевозможная информация, в том числе жалобы от конкурирующих банков и заявления о причастности того или иного банка к преступным схемам отмывания денег и финансирования терроризма. Подобная информация может свидетельствовать о деятельности банка, связанной с отмыванием денег и финансированием терроризма.

♦ Организации, которые занимаются текущим банковским надзором, нередко работают в тесном сотрудничестве с другими учреждениями, борющимися с отмыванием денег и финансированием терроризма, в том числе с подразделением финансовой разведки и другими ведомствами. Органы банковского надзора могут пользоваться информацией, которая находится в распоряжении указанных организаций.

♦ В случае необходимости инспекторы могут запросить у банка дополнительную информацию или же провести беседу с его руководством и получить более точное представление об изменении банковской стратегии в отношении борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма или же узнать об исходе того или иного дела.

Кроме того, административные органы могут инициировать проведение выездной проверки или ревизии банка независимым аудитором. Масштабы проверки зависят от характера проблемы и серьезности озабоченности ею административных органов.

Органы документарной проверки не могут быть полностью уверены в полноте и точности получаемой ими информации. Если у инспектора нет возможности убедиться в полноте и точности данных, то выявить соответствие деятельности банка нормативным актам, в том числе требованиям регулирующих органов, касающимся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма, практически невозможно. Этим объясняется важность выездных проверок (см. главу 5). Помимо указанных контрольно-надзорных мероприятий должны иметь место и другие сдерживающие и уравновешивающие факторы (в том числе деятельность органов банковского надзора, независимых аудиторов, кредитных рейтинговых агентств и финансовых аналитиков).

Для документарных проверок требуется информация, которую не всегда можно получить из общедоступных публикаций или при непосредственных контактах с банковскими учреждениями.

При помощи документарных проверок в первую очередь оцениваются цели и методы ведения борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма внутри банка, в то время как у инспекторов отсутствует доступ к информации, которая свидетельствовала бы о проведении подозрительных операций. По этой причине документарные проверки не всегда считаются эффективной составляющей программы по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма. Однако стоит заметить, что основная задача любых проверок – убедиться, что принимаются необходимые меры по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, соответственно, делается все возможное, чтобы предотвратить совершение указанных правонарушений.

В ходе документарных проверок надзорные органы получают массу ценной информации, при помощи которой можно отследить отклоняющиеся от нормы показатели и способствовать соблюдению требований регулирующих органов. Банковский надзор с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма осуществляется на основе данных, предоставленных банковским инспектором и подразделением финансовой разведки, чтобы исследовать деятельность конкретного банка, сопутствующие риски и систему управления рисками. Так, органами банковского надзора используется следующая информация:

♦ бухгалтерские и пруденциальные данные о деятельности банка;

♦ отчетная документация инспектора, контролирующего деятельность банка (например, отчеты о выездных проверках, анализ рисков и т. д.);

♦ отчеты внутренних органов банковского надзора и независимых аудиторов.

Оценивая риски того или иного банковского учреждения, инспекторам следует отбросить устоявшиеся представления о допустимом уровне делового риска и о стандартах управления рисками, если таковые имеются. Вместо этого необходимо выяснить, насколько соразмерна система управления рисками и внутреннего контроля реальным рискам в сфере деятельности данного банка. Учреждения, занимающиеся сложными финансовыми операциями, должны демонстрировать высокий уровень риск-менеджмента, соответствующий масштабам риска, в то время как банки, чья финансовая деятельность не так сложна и рискованна, вполне могут довольствоваться более простыми схемами управления рисками, которые лучше соответствуют их целям.

3. Основные задачи инспектора в ходе документарной проверки

В ходе текущих документарных проверок инспектор должен проводить ряд мероприятий с целью получения максимального объема существенной информации. Как только необходимые данные получены, их необходимо проанализировать, чтобы выявить эффективность мер, предпринимаемых конкретным банком в рамках борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма.

Одна из самых сложных задач органов, проводящих документарные проверки, – это сбор подробной информации о деятельности банка, которая поможет:

определить сильные и слабые стороны банка;

выявить недостатки, которые могут стать причиной системного риска;

разработать и внедрить контролирующую систему оценки риска, которая позволит предупреждать возможные трудности и анализировать все факторы риска.

Существенная информация – это не только информация, имеющая отношение к борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма. Как уже говорилось ранее, огромную пользу могут принести данные о структуре управления банком и его внутренних системах контроля. Информация о борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, которую собирают органы банковского надзора, делится на два вида: качественная и количественная. Безусловно, количественная информация играет немаловажную роль (более подробно см. пример 4.1), однако основное внимание и бóльшую часть ресурсов банковский надзор с целью борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма уделяет сбору качественной информации.

Пример 4.1 Сбор количественной информации, имеющей отношение к борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма: требования к ведению учетной и отчетной документации в Италии

Все итальянские банки обязаны вносить подробную информацию о своих операциях и клиентах в единую электронную базу данных (Archivo Unico Informatico, AUI). Некоторые сведения хранятся до 10 лет, в том числе:

♦ дата совершения сделки и ее характер;

♦ общая сумма сделки, превышающая €12 500, которая должна быть указана при помощи одного из 112 предлагаемых аналитических кодов. Благодаря этому информация об операциях с наличностью хранится отдельно;

♦ имя, фамилия, дата и место рождения лица, осуществляющего операцию, в том числе данные документов, удостоверяющих его личность, независимо от того, выступает ли данное лицо от своего имени или же представляет третью сторону;

♦ в случае сделки с юридическим лицом – название и юридический адрес компании, от лица которой совершается сделка, на имя которой открыт счет, и т. п.;

♦ фискальный код лица, оформляющего сделку, открывающего счет и т. п., а также фискальный код лица, от имени которого совершается данная сделка;

♦ в случае оформления кредитного или платежного поручения – паспортные данные лица, выписавшего данное поручение, а также всех бенефициариев и посредников.

GIANOS (Generatore Indici di Anomalia per Operazioni Sospette[8]8
  См. главу 1, примечание 10.


[Закрыть]) – компьютерная программа, которой пользуются банки для выявления подозрительных операций и схем отмывания денег. Работа над этим проектом началась в 1993 г., а полномасштабное функционирование – в 1995 г. Комитет, в который входят специалисты в области права, статистики и компьютерных технологий из различных банков, а также представители итальянской финансовой разведки[9]9
  См. главу 1, примечание 10.


[Закрыть], составляет правила эксплуатации GIANOS, алгоритмы и таблицы для принятия решений, которые позволяют обнаружить нестандартные операции с использованием не подлежащих разглашению критериев. GIANOS определяет степень риска противоправных действий со стороны клиента банка на основе годовых данных о банковских операциях с его участием. Основное внимание уделяется сделкам на сумму свыше €3100. Это пороговое значение было установлено для выявления структурированных операций, общая сумма которых может превысить допустимое законом значение в €12 500.

При помощи GIANOS банки ежемесячно анализируют 30 млн операций и 3,5 млн клиентов, среди которых 200 000 операций и действия 40 000 клиентов признаются нестандартными. Наиболее подозрительные отчеты о сделках, которыми в дальнейшем занимается подразделение финансовой разведки, выявляются программой GIANOS. Благодаря этой программе можно не сомневаться в том, что все банковские операции, правильно зарегистрированные в базе данных AUI, подвергнутся анализу при помощи набора стандартных критериев. Также это позволяет устранить или смягчить давление, оказываемое на банковский персонал внешними или внутренними силами с тем, чтобы они не представляли отчеты о проведенных операциях.

Итальянская финансовая разведка достигла высокого уровня и большой скорости анализа информации благодаря сбалансированной системе компьютеризированного сбора данных. Под контролем данного ведомства находится центральная финансовая база данных (Archivo Aggregato), в которой хранится информация, ежемесячно поступающая из единой электронной базы данных AUI, куда, в свою очередь, она поступает из банков и других подведомственных учреждений. В среднем это 3 млн учетных записей о 30 млн операций, однако же имена клиентов не сообщаются подразделению финансовой разведки.

Целью анализа, проводимого финансовой разведкой, является обнаружение схем отмывания денег и нетипичных данных, которые требуют выездной проверки. Если банк занимается отмыванием денег, то это влечет за собой определенные изменения его финансовых показателей. Согласно действующим на настоящий момент инструкциям, подразделение финансовой разведки должно проводить следующие виды анализа:

♦ анализ полученных данных при помощи временных рядов;

♦ структурный анализ данных с учетом географического контекста;

♦ выявление нетипичных значений среди многопараметрических данных. Цель этого вида анализа – обнаружение параметров или сочетаний параметров, которые характерны для деятельности по отмыванию денег, и выработка дальнейшего алгоритма действий;

♦ анализ операций с наличностью при помощи временных рядов с учетом местных особенностей;

♦ так называемая научная визуализация.

Статистическое подразделение финансовой разведки принимает участие в подготовке ежегодной программы выездных проверок. Данное ведомство занимается выявлением банков, выбивающихся из общей массы, а именно банков, которые:

♦ не представили отчеты о своей деятельности;

♦ представили отчеты, информация в которых не соответствует реальной деятельности;

♦ представили необычайно малое количество сообщений о подозрительных сделках (в абсолютном или относительном выражении) или же не указали в данных сообщениях запрашиваемую информацию.

Перед началом выездной проверки банка статистическое подразделение, в состав которого входят семь аналитиков, предоставляет инспекторам подробные сведения по тому или иному банку, такие как:

♦ количество операций, в том числе с наличностью;

♦ количество международных операций, учетных записей и денежных переводов по каждой стране за последние два года;

♦ отдельные показатели, в том числе входящие и исходящие операции, сумма сделок с наличностью и общая сумма сделок, совершенных в том или ином отделении банка;

♦ подробная информация о денежных переводах, произведенных за последние два года, в том числе средний размер перевода, а также данные о денежных переводах с участием офшорных финансовых центров, одна из разновидностей которых – трехсторонняя сделка, когда офшорный финансовый центр сначала отправляет той или иной организации денежный перевод, а затем получает перевод от той же организации;

♦ информация об операциях с участием стран, которые ранее уже были замешаны в отмывании денег.

К качественной информации, сбор которой осуществляется регулярно или эпизодически, относятся отчеты о соблюдении требований регулирующих органов, касающихся борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма (в том случае, если банк составляет подобную документацию) и данные об учетной политике банка. Кроме того, к этой категории информации относятся отчеты о внутренних аудиторских проверках, проводимых для оценки эффективности стратегии того или иного банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также, в случае надобности, отчеты о независимых проверках.

Так, в Германии, согласно государственному законодательству, независимые аудиторы обязаны регулярно отчитываться о методах ведения борьбы с отмыванием денег, которыми пользуются проверенные ими банки. В Швейцарии также существует закон, в соответствии с которым независимые аудиторы должны ежегодно проверять, как в банках соблюдаются требования регулирующих органов в части борьбы с отмыванием денег, и представлять отчеты о полученных результатах банку и регулирующим органам⁵. В Австралии все субъекты финансового мониторинга в начале года обязаны предоставлять контрольно-надзорным органам отчеты о соблюдении требований в части борьбы с отмыванием денег.

Испанские банки обязаны проводить определенный спектр внутренних мероприятий, таких как программа «Знай своего клиента», а также вводить стандартизированные процедуры контроля и представления отчетности, которые предполагают назначение должностного лица, ответственного за соблюдение банком установленных требований или за борьбу с отмыванием денег. Данные мероприятия ежегодно контролируются независимыми экспертами, которые составляют подробный отчет о проделанной работе в письменном виде и предоставляют его в распоряжение испанской финансовой разведки SEPBLAC на период длительностью шесть лет. Согласно законодательству страны, внешний контроль не может осуществляться лицом, имевшим профессиональные или деловые контакты с данным банком в течение предыдущих трех лет⁶.

В 2000 г. французский орган банковского надзора – Банковская комиссия (Commission Bancaire) ввела новые требования к отчетности касательно борьбы с отмыванием денег/финансированием терроризма: банки обязаны предоставлять качественную и количественную информацию в форме четырех анкет (Questionnaire de Lutte Contre le Blanchiment, QLB, см. приложение 2)⁷. На каждое из нормативных требований в анкете приходится несколько вопросов с различными вариантами ответов («да», «нет», «нет данных») о качестве проведения банками проведения процедуры «дью дилидженс».

Ежегодно все банки предоставляют указанную информацию органам банковского надзора Франции в электронном и письменном виде. Заполненные анкеты должны быть подписаны одним из руководителей банка, что способствует бдительности по отношению к вопросам отмывания денег и финансирования терроризма на уровне топ-менеджмента и повышению качества ответов. Электронная версия документа анализируется на очень высокой скорости, что позволяет сразу же выявить банки, в анкетах которых слишком много негативных ответов, а это может свидетельствовать о неблагонадежности банка. Более пристальное внимание уделяется ответам на некоторые особо важные вопросы, например о возможности банка представлять контролирующим органам сообщения о подозрительных сделках и данные о своих клиентах. Будучи инструментом документарной проверки, данные анкеты помогают инспекторам надзорных органов изучить стратегию того или иного банка по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также выявить несовершенства системы, если таковые имеются⁸. Результаты компьютерного анализа играют важную роль в расстановке приоритетов дальнейшей работы контрольно-надзорных органов.

Следующий шаг – это тщательное изучение результатов компьютерного анализа инспектором, который непосредственно занимается документарной проверкой того или иного банка. Учитывая особенности деятельности конкретного банка, инспектор внимательно оценивает информацию, показавшуюся ему нетипичной. Такой специалист может выявить недостатки, упущенные компьютерной программой, например обнаружить в анкете ответы, не соответствующие реальной деятельности банка.

В случае выявления серьезных проблем органы банковского надзора могут действовать разными путями: направить в банк письмо с требованием предпринять необходимые меры в установленный срок или организовать встречу с руководством банка и/или должностным лицом, ответственным за обеспечение соблюдения банком установленных требований, чтобы прояснить ситуацию и обсудить корректирующие меры. Органы банковского надзора оценивают предлагаемую или уже внедренную банком программу действий по устранению недостатков. Кроме того, может быть принято решение о проведении выездной проверки.

Хотя подразделение документарной проверки главным образом занимается анализом анкетных данных, оно также тесно сотрудничает с группами, осуществляющими выездные проверки (во Франции этим занимаются два различных подразделения). Совместная работа заключается в том, что инспекторы, осуществляющие выездные проверки, дают свои комментарии к проектам писем, которые будут отправлены банкам; кроме того, представители обоих подразделений участвуют во встречах с руководством банка и оценивают качество предоставленной банком информации во время выездной проверки. Если такая информация неверно или неполно отражает действительность, нередко по отношению к банку применяются дисциплинарные санкции.

Наконец, подразделение финансовой разведки может предоставить существенную количественную информацию, в том числе данные о подозрительных сообщениях, отдельных или систематических9. Некоторые банки также предоставляют такую количественную информацию, как число сотрудников, проходящих тренинги по борьбе с отмыванием денег/финансированием терроризма, а также количество проверок, проведенных в их регионе.