Текст книги "Страховые споры"

Формирование и использование резерва предупредительных мероприятий. Налогообложение страховых организаций

Можно ли формировать резерв предупредительных мероприятий (РПМ) без согласования с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью Положения о РПМ?

Обязательный порядок представления в Росстрахнадзор разработанных страховыми организациями Положений о резерве предупредительных мероприятий предусмотрен “Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни”.

При подготовке Положения о РПМ следует руководствоваться примерным положением о РПМ по добровольным видам страхования, рекомендованным Росстрахнадзором 18 января 1995 г. N 15/1-1р.

На какие конкретно цели могут быть использованы средства РПМ?

В соответствии со статьей 16 Закона РФ “О страховании” страховщики вправе в порядке и на условиях, установленных законодательством, создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Направления использования средств РПМ устанавливаются страховщиком на основании разработанного и согласованного с Росстрахнадзором Положения о РПМ.

Какие документы необходимы для подтверждения использования средств резерва предупредительных мероприятий перед налоговой инспекцией?

Подтверждением целевого использования средств резерва предупредительных мероприятий являются договор, заключенный страховщиком с юридическими или физическими лицами на финансирование мероприятий, предусмотренных Положением о резерве предупредительных мероприятий, а также банковские и другие платежные документы, подтверждающие целевое перечисление средств.

В каких случаях страхования имущества относится на затраты?

Согласно Положению о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг, и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденному постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. N 552, на себестоимость относятся платежи по обязательному страхованию имущества предприятия и отдельных категорий работников в соответствии с установленным законодательством порядком.

Структура состава затрат определяется соответствующими постановлениями Правительства РФ.

Каким образом будет осуществляться деятельность филиалов страховых компаний в связи с внесением изменений в пункт 2 применения положений Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1006?

В соответствии с Законом РФ “О налоге на прибыль” плательщиками налога являются в том числе и филиалы, имеющие расчетный счет и отдельный баланс. Отсутствие одного из этих реквизитов автоматически освобождает филиалы от уплаты налога на прибыль. Всю ответственность по обязательствам филиалов согласно законодательству несет создавшее их юридическое лицо.

Облагается ли налогом на прибыль возврат платежей по имущественному страхованию? Имеет ли право страховщик выплачивать премиальное вознаграждение за отсутствие страховых событий из страховых резервов?

Возврат части страховых взносов по договорам добровольного страхования производится страховщиком в случаях досрочного прекращения договора страхования по основаниям и в порядке, предусмотренном статьей Закона РФ “О страховании”:

– при неуплате страхователем страховых взносов в установленные договором сроки;

в случае ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти страхователя, являющегося физическим лицом, кроме случаев, предусмотренных статьей 19 Закона “О страховании”;

в случае смерти застрахованного;

по требованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями договора;

по соглашению сторон.

Поощрение страхователей за отсутствие страховых событий может быть осуществлено как путем предоставления скидок с платежей при перезаключении договоров на новый срок, так и возможностью участия страхователя в прибыли страховщика. В любом случае используется прибыль, остающаяся в распоряжении страховщика.

Бухгалтерская отчетность страховых организаций

Является ли обязательным заполнение форм “Страховщик” к годовому балансу, если компания осуществляет страховую деятельность с 15 октября 1994 г.? Обязательна ли сдача годового баланса в этом случае в Федеральную службу России по надзору за страховой деятельностью?

Страховые организации, зарегистрированные в качестве юридического лица до 1 октября 1994 г. и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности до 31 декабря 1994 г., обязаны представить годовую бухгалтерскую отчетность и публиковать баланс и отчет о финансовых результатах после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в них сведений в соответствии с письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 декабря 1994 г. N 13/1-9р-05 “Об объемах и формах годового бухгалтерского отчета страховых организаций за 1994 год”.

В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации N 10 от 20 марта 1992 г. с дополнениями и изменениями, внесенными письмом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 1993 г. N 68 “О дополнении и изменении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации”, для страховых организаций, зарегистрированных в качестве юридического лица после 1 октября 1994 г., разрешается считать первым отчетным годом период с даты приобретения прав юридического лица по 31 декабря следующего года.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6
Условия страхования имущества организаций и предприятий от пожаров

I. Общие положения

1. На основании настоящих Правил заключаются договоры добровольного страхования имущества от пожаров всех государственных, общественных, кооперативных и других предприятий и организаций, обладающих правами юридического лица *.

Страхование имущества предприятий от пожаров проводится органами страхования совместно с органами государственного пожарного надзора в соответствии с договором между ними.

2. Страхованию подлежит:

– все имущество, принадлежащее предприятию: здания, сооружения, коммуникации, станки, агрегаты, оборудование, сырье, объекты незавершенного производства, готовая продукция, товары, материалы, транспортные средства и другое имущество **;

– имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятое предприятием для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т. д. от других предприятий или граждан.

3. С предприятием может быть заключен договор страхования части имущества (отдельного объекта, транспортного средства, оборудования, партии товаров, выставочных образцов продукции и т. п.) в полной стоимости, в том числе имущества, переданного в аренду другим предприятиям или гражданам.

4. По договорам страхования, заключенным в соответствии с настоящими Правилами, возмещаются убытки от повреждения или гибели имущества вследствие пожара, возникшего по любой причине, а также действий, связанных с его тушением (поливкой, разборкой, эвакуацией имущества, и, в случае необходимости, его просушкой, сортировкой для установления размера убытка), за исключением причин, перечисленных в п. 5.

5. Во всех случаях не возмещаются убытки, происшедшие вследствие:

а) умысла или грубой небрежности страхователя или его представителей;

б) всякого рода военных действий или мероприятий и их последствий, действия мин., бомб и других орудий войны, гражданской войны, народных волнений и забастовок, уничтожения или повреждения имущества по распоряжению военных и гражданских властей;

в) самовозгорания вследствие естественных свойств имущества;

г) косвенные убытки, хотя бы и вызванные пожаром;

д) убытки от кражи и расхищения имущества во время или после страхового случая.

6. Не подлежат добровольному страхованию: документы, наличные деньги, ценные бумаги, деловая древесина и дрова на лесосеках, а также взрывчатые вещества.

7. Договор страхования имущества от пожара может быть заключен на один год.

8. ставки страховых платежей по договору страхования от пожара устанавливаются в соответствии с пожароопасной категорией предприятия. Страховые платежи определяются по установленным тарифным ставкам в процентах к балансовой стоимости имущества или части его при выборочном страховании.

9. Страховая сумма не должна превышать страховой оценки имущества, устанавливаемой на момент заключения договора исходя из балансовой стоимости имущества (по соглашению сторон).

Оценка строения, если соглашением сторон не предусмотрено иное, производится на основании цен на строительные материалы и расценок на строительные работы, действующих на момент заключения договора, с учетом износа зданий.

II. Порядок заключения договора

10. Договор заключается на основании письменных заявлений страхователя, составляемых в трех экземплярах.

При заключении договора страхования имущества от пожара для заявлений можно использовать бланки установленной формы, при оформлении которых в строке “Особые условия договора страхования” следует сделать соответствующую запись: “страхование от пожара”.

11. Договор страхования от пожара заключается с осмотром имущества предприятия или организации. Осмотр должен производиться представителями страховщика совместно с работниками органов пожарной охраны.

Органы пожарной охраны в 3-хдневный срок должны представить страховщику заключение о степени взрывопожарной и пожарной безопасности предприятия. Взаимоотношения страховщика и органа пожарной охраны регламентируются Договором.

12. На основании представленных страхователем данных и заключения органов пожарной охраны о степени защищенности от пожаров предприятия страховщик определяет размер страхового платежа.

Первый экземпляр заявления о страховании после исчисления страхового платежа остается у страховщика, второй с указанием суммы страхового платежа возвращается страхователю, а третий направляется в орган пожарной охраны.

Страхователь обязан единовременно уплатить страховщику причитающийся за страхование страховой платеж. Страховой платеж перечисляется на счет страховщика в соответствующем учреждении банка. Днем уплаты платежа считается день списания учреждением банка суммы платежа со счета страхователя.

13. Договор страхования вступает в силу на следующий день после уплаты страхового платежа, если иное не предусмотрено в договоре.

III. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая

14. При наступлении страхового случая страхователь обязан принять все меры к спасанию и сохранению застрахованного имущества и немедленно известить о случившемся страховщика.

15. Страховщик обязан не позднее 3-х дней после получения всех необходимых документов приступить к составлению акта установленной формы.

Определение размера ущерба и выплата страхового возмещения производятся в соответствии с Инструкцией по определению ущерба и выплате страхового возмещения по добровольному страхованию имущества государственных, кооперативных (кроме колхозов) и общественных предприятий и организаций N 199, утвержденной Министерством финансов СССР 30 декабря 1988 г.

16. Если в договоре не обусловлено иное, убытки возмещаются:

а) при полной гибели имущества – в размере страховой суммы, но не выше балансовой стоимости имущества на день страхового случая;

б) при частичном повреждении имущества – в сумме, не превышающей стоимость восстановления поврежденной или погибшей части имущества, за вычетом естественного износа этой части к моменту страхового случая;

в) при частичном повреждении товарно-материальных ценностей – в размере фактического убытка в ценах, по которым определялась стоимость их при заключении договора страхования.

Споры, вытекающие из договора страхования, рассматриваются народным судом или арбитражным судом.

IV. Выплата страхового возмещения

17. Акт о гибели (повреждении) имущества в результате страхового случая составляется по ф. _____. Акт по ф. _____ составляется на основании письменного заявления страхователя. В заявлении страхователь указывает когда, где, в результате какой причины и какое имущество погибло или повреждено.

19. Заявления страхователей регистрируются в журнале ф. ____ (для государственных предприятий) или в журнале ф. _____ (для кооперативных, общественных или акционерных).

20. Акт о гибели имущества оставляется в 3-хдневный срок с участием страхователя, органов пожарного надзора и представителя страховой организации.

21. Страхователь обязан представить все документы и сведения, необходимые для установления размера убытка, наличия и действительной стоимости застрахованного имущества.

22. Органы пожарного надзора выдают страховым органам соответствующие документы о месте, времени, причине, виновниках возникновения и размерах пожара.

23. Количество и стоимость имущества, имевшегося на момент пожара определяется по данным бухгалтерского учета и отчетности и на основании первичных приходных и расходных документов, инвентаризационных ведомостей. В отдельных случаях количество и стоимость имущества могут быть определены расчетным путем, т. е. по количеству и размеру тары, по количеству остатков, исходя из объема помещения, в котором находилось имущество и т. д.

24. Страхователь не имеет права отказаться от оставшегося после страхового случая имущества (хотя бы и поврежденного) и стоимость такого имущества удерживается из страхового возмещения по оценке, установленной по соглашению сторон, о чем делается отметка в акте ф. _____. В сумму ущерба не включается стоимость имущества, наличие которого на момент страхового случая не будет доказано документами или путем осмотра остатков и места страхового случая. Исчисление суммы ущерба при гибели (повреждении) основных средств и объектов незавершенного капитального строительства производится на бланке ф. _____. Если при проверке будет установлено, что фактическая стоимость имущества не соответствует данным бухгалтерского учета страхователя, то исчисление ущерба производится исходя из фактической стоимости объекта, но не выше его восстановительной стоимости, определенной исходя из действующих на момент заключения договора норм и расценок, на основании которых определялась стоимость имущества при заключении договоров страхования.

При гибели объекта размер ущерба исчисляется путем исключения из его балансовой стоимости остатков, а при повреждении объекта – путем исключения из стоимости восстановления (ремонта) стоимости остатков. В случае, если стоимость восстановления (ремонта) объекта превышает его балансовую стоимость, определение ущерба производится как при полной гибели. Стоимость восстановления (ремонта) поврежденного объекта определяется одним из следующих способов:

– на основании представленной страхователем сметы на восстановление (ремонт) поврежденного объекта;

– путем применения процентного отношения стоимости отдельных частей (конструктивных элементов) поврежденного объекта к его общей стоимости;

– путем применения единичных расценок на отдельные части (конструктивные элементы) объекта или вида работ.

25. При определении стоимости восстановления (ремонта) поврежденных частей (конструктивных элементов) объектов. Производимая реконструкция поврежденного объекта не оплачивается. Стоимость составления сметы и расходы на экспертизу, необходимую для оценки размера ущерба, а также оплата труда привлеченных специалистов включается в стоимость ущерба.

26. При гибели или повреждении продукции, сырья, материалов, товаров, топлива и других товарно-материальных ценностей страхователь заполняет опись ф. _____. При гибели (повреждении) большого количества товарно-материальных ценностей могут использоваться инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, описи фактических остатков товарно-материальных ценностей, инвентаризационные описи – акты о переоценке товаров и т. д.

27. При гибели (повреждении) товарно-материальных ценностей ущерб определяется:

– в стадии производства – по себестоимости, исходя из стоимости израсходованной первичной продукции и затрат на обработку до той стадии, в которой они находились в момент пожара;

– на базах (складах) – по ценам учета с учетом торговых скидок, накидок, накладных расходов и норм естественной убыли;

– в розничной торговле – по фактической себестоимости, но не выше их стоимости по действующим государственным ценам с учетом норм естественной убыли.

28. Исчисление суммы ущерба при гибели (повреждении) товарно-материальных ценностей производится по ф. _____.

29. По имуществу, полученному по договору имущественного найма и принятому от других организаций и населения, а также по договорам аренды, страховое возмещение исчисляется по балансовой стоимости имущества (за минусом износа), указанной в заявлении о страховании. Скидка на износ по основным средствам исчисляется на основании норм амортизационных отчислений по основным фондам (в части на полное восстановление).

30. Выплата страхового возмещения производится инспекцией, заключившей договор страхования. Расчет на выплату оформляется по ф. _____.

31. Если в результате страхового случая уничтожено большое количество имущества, на основании письменного заявления страхователя может быть выплачен аванс в размере до 50 % предварительно рассчитанной суммы страхового возмещения. Аванс выплачивается страхователю на основании акта ф. N _____ и расчета формы N _____.

32. Страховое возмещение выплачивается инспекцией в 30-и дневный срок со дня составления акта о гибели (повреждении) имущества и получения всех необходимых документов, из суммы страхового возмещения удерживается выплаченный аванс.

За задержку выплаты _________________ должна уплатить страхователю пеню в размере ____ процента от суммы, подлежащего выплате страхового возмещения за каждый день просрочки.

33. При гибели (повреждении) имущества от пожаров, происшедших вследствие невыполнения руководителем предприятия предписаний органов государственного пожарного надзора или других органов государственного надзора, а также нарушения технологии производства работ и несоблюдения правил хранения, сумма страхового возмещения снижается на 30 процентов. Факт невыполнения указанных предписаний и требований устанавливается на основании документов органов пожарного надзора и других компетентных органов.

34. Для решения вопроса о сумме выплаты представитель страховой организации должен проверить правильность определения стоимости имущества, показанной в заявлении о страховании. Страховое возмещение за погибшее (поврежденное) имущество, принадлежащее страхователю, исчисляется в таком проценте от суммы ущерба, в каком проценте имущество было застраховано, но не выше страховой суммы, указанной в заявлении о добровольном страховании.

35. Выплата страхового возмещения производится путем перечисления на счет предприятия или организации в соответствующем банковском учреждении.

36. Если ущерб причинен в результате преступления и возбуждено уголовное дело, то страховая организация обязана выплатить возмещение в период расследования или по окончании его с тем, чтобы регрессный иск, предъявленный к виновному лицу, мог быть рассмотрен судом во время слушания уголовного дела.

37. К страховой организации, выплатившей страховое возмещение предприятию или организации за погибшее (поврежденное) имущество, переходит в пределах этой суммы право требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 7

I. Условия страхования объектов хозяйствования

1. На основании настоящих Условий заключаются договора добровольного страхования имущества предприятий и организаций, являющихся юридическими лицами.

2. По основному договору подлежит страхованию все имущество, принадлежащее предприятию: здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, оборудование, транспортные средства, речные суда, объекты незавершенного производства и капитального строительства, инвентарь, готовая продукция, товары, сырье, материалы и другое имущество, за исключением сельскохозяйственных животных, многолетних насаждений и урожая сельскохозяйственных культур.

3. По дополнительному договору может быть застраховано все имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятое предприятием от других организаций и населения для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т. п.

4. Со страхователем могут заключаться договоры страхования части имущества (транспортных средств, отдельного объекта, машины, здания, оборудования и других видов имущества) в полной стоимости (выборочное страхование), в том числе имущества, переданного в аренду другим предприятиям и организациям, а также специальные договора на время проведения экспериментальных или исследовательских работ, экспонирования на выставке.

5. Не подлежат страхованию документы, наличные деньги, ценные бумаги, а также деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава.

6. При страховании имущества на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке страхование начинается с момента, когда имущество (машины, оборудование, экспонаты– взято с постоянного места нахождения на предприятии, в музее, выставке для упаковки с целью последующей транспортировки к месту проведения испытаний или экспонирования и продолжается в период временного складирования, испытания или экспонирования и обработкой транспортировки до тех пор, пока имущество (машины, оборудование, экспонаты) не будет установлено на постоянное место его нахождения в пункте, указанном в страховом свидетельстве.

7. Имущество (кроме речных судов) считается застрахованным на случай уничтожения или повреждения в результате: наводнения, бури, урагана, ливня, града, необычайных для данной местности морозов и обильных снегопадов, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя, удара молнии, землетрясения, просадки грунта, пожара, взрыва, затопления, выброса газа, проникновения воды из соседнего помещения, аварий, в т. ч. аварий средств транспорта, отопительной системы, водопроводных и канализационных сетей, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии или стихийного бедствия.

Здания, сооружения и другое имущество считаются застрахованными также на тот случай, когда в связи с пожаром или при внезапной угрозе стихийного бедствия необходимо было их разобрать или перенести на новое место.

Речные суда, находящиеся в эксплуатации, считаются застрахованными на случай гибели или повреждения в результате бури, урагана, шторма, тумана, наводнения, пожара, удара молнии, взрыва, кораблекрушения, аварии, повреждения льдом и другими предметами, а также на случай пропажи без вести или посадки судов на мель.

8. По заявлению страхователя имущество может быть застраховано дополнительно от следующих событий:

– кражи со взломом (грабежа) и угона транспортного средства;

– уничтожения или повреждения в результате умышленных неправомерных действий третьих лиц.

При этом ставки страховых платежей, указанные в п. 9, увеличиваются на 1 % от страховой суммы в года за каждый дополнительный страховой случай.

9. Годовые ставки страховых платежей по всем договорам страхования имущества предприятий и организаций устанавливаются в следующих размерах в процентах от страховой суммы:

а) здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, оборудование и другие основные средства, за исключением речных судов, транспортных средств, предметов вычислительной техники, компьютеров, оргтехники, ксероксов:

– для нефтегазодобывающих, горнодобывающих, нефтегазоперерабатывающих, нефтехимических, химических, горнообогатительных, металлургических, деревообрабатывающих, целлюлозно-бумажных, транспортных торговых энергетических, в том числе предприятий атомной энергетики, предприятий по переработке и хранению взрывчатых веществ – 0,3 %;

– для машиностроительных, строительных и других предприятий – 0,2 %;

– для организаций потребительской кооперации, жилищно-строительных, гаражно-строительных кооперативов, общественных организаций – 0,3 %;

– для дачно-строительных кооперативов и садоводческих товариществ – 0,7 %;

– для кооперативов по производству товаров народного потребления и оказанию услуг, для арендных, малых предприятий – 2,0 %;

б) транспортные средства – 4,0 %;

в) предметы вычислительной техники, компьютеры, оргтехника, ксероксы – 2,0 %;

г) речные суда – 1,0 %;

д) товарно-материальные ценности – 2,0 %.

10. При страховании имущества на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке тарифная ставка устанавливается в размере, предусмотренном по всем видам рисков для определенной категории имущества с применением повышающих коэффициентов от 1 до 15 в зависимости от степени риска.

11. Договоры страхования могут быть заключены сроком на 1 год.

12. При страховании части имущества, а также имущества, принятого от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных или исследовательских работ, на время экспонирования на выставке может быть заключен договор страхования на срок менее года (краткосрочный договор).

При страховании имущества на срок до 9 месяцев платежи исчисляются за каждый месяц в размере 10 % годовой ставки, а при страховании 10–11 месяцев а размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее 1 месяца, платежи исчисляются как за полный месяц.

13. По договору, заключенному на 1 год платежи уплачиваются единовременно (в размере годовой суммы платежей) или в два срока: первый взнос не менее 50 % суммы исчисленных на год платежей. Платежи по второму сроку уплачиваются не позднее пяти месяцев после уплаты первого платежа.

14. Страховая сумма по договорам страхования имущества предприятий и организаций устанавливается в следующих размерах:

– здания, сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, машины, оборудование и другие основные средства – в размере балансовой стоимости (по ценам приобретения), но не выше восстановительной стоимости на день гибели, определенной по действующим ценам, нормам и расценкам;

– товарно-материальные ценности, приобретенные данной организацией, а также заготовленные и закупленные сельскохозяйственные продукты и сырье – по фактическим закупочным ценам;

– товарно-материальные ценности и сельскохозяйственная продукция собственного производства – в размере фактической себестоимости;

– экспонаты выставок, коллекции, авторские работы, антиквариат и т. п. – в размере стоимости согласно представленным страхователем документам или экспертной оценке;

– объекты в стадии незавершенного капитального строительства – в размере фактически произведенных материальных и трудовых затрат к моменту заключения договора, исходя из утвержденных норм и расценок на строительные работы;

– продукция в процессе производства или обработки – в размере стоимости затраченного сырья, материалов и труда, произведенных на момент заключения договора, исходя из утвержденных цен, норм и расценок для данного вида работ.

По желанию, все основные средства (здания, сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, машины, оборудование и др.), принадлежащие страхователю, могут быть застрахованы в размере действительной стоимости на момент заключения договора.

В этом случае проводится экспертиза по определению действительной стоимости основных средств с учетом процента износа с привлечением представителей компетентных организаций.

Оплата услуг за проведение экспертизы осуществляется страхователем.

Заключение о действительной стоимости основных средств представляется в филиал СФ “__________________” страхователем вместе с заявлением о заключении договора страхования.

15. Строения, машины, транспортные средства и другое имущество, полученное по договору имущественного найма, принимается на страхование исходя из балансовой стоимости (за вычетом износа). Помещения, полученные по договору найма без указания их оценки, могут быть застрахованы в размере затрат на ремонт указанных помещений, произведенных страхователем и подтвержденных документами.

16. Имущество, принятое от других организаций и населения для выполнения работ и оказания услуг (для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т. п.), считается застрахованным в размере стоимости, указанной в документах по его приему, с учетом износа.

17. По имуществу, относящемуся к основным средствам, принятому по договору имущественной найма, скидка на износ исчисляется на основании норм амортизационных отчислений (в части на полное восстановление), установленных действующим законодательством.

18. Страховщик несет ответственность за имущество, принадлежащее страхователю, независимо от места его нахождения, если в договоре не оговорено иное.

За имущество, полученное страхователем по договору имущественного найма или принятое от других организаций и населения, страховое возмещение выплачивается в случае гибели или повреждения его в тех местах, которые указаны в заявлении о страховании.

Страхователю возмещается также ущерб, возникший в период перевозки застрахованного имущества, если законодательством или договором перевозки не установлена ответственность транспортной организации (перевозчика) за сохранность перевозимого груза.

19. страхователям, которые непрерывно страховали имущество в полной стоимости в течение 3-х, 4-х, 5-ти и более лет и не получали страховое возмещение, годовая сумма страховых платежей уменьшается соответственно ан 15, 25 и 40 %% (условно).

20. Страхователю, который в течение трех предыдущих лет без перерыва страховал свое имущество, предоставляется месячный льготный срок. Новый договор, заключенный в указанный льготный срок (независимо от дня уплаты страхового платежа), вступает в силу с момента окончания действия предыдущего договора.

Если в течение льготного срока произойдет страховой случай, а новый договор не будет заключен, страховое возмещение выплачивается исходя из страховой суммы, установленной по последнему договору, без удержания страхового платежа.