Текст книги "Тенденции и направления развития кредитного рынка (на примере Иркутской области)"

Выполнение обязанности по усреднению обязательных резервов можно представить в следующем виде (см. табл. 5.1).

Таблица 5.1. Пример расчета данных для выполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов

В один из дней проведения регулирования обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России в целях осуществления необходимых действий по депонированию обязательных резервов передает в: – кредитную организацию – Сообщение и Справку; – расчетное подразделение Банка России – Распоряжения по регулированию размера обязательных резервов и/или по переоформлению обязательных резервов.

При получении из Банка России Сообщения и Справки кредитная организация осуществляет перевод денежных средств в погашение недовзноса в валюте Российской Федерации и/ или иностранной валюте со своего корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)), а расчетное подразделение Банка России при наличии перевзноса у кредитной организации, возвращает сумму превышения на корреспондентский счет кредитной организации (либо при необходимости осуществляет зачет между причитающимися по расчету платежами по счетам по учету обязательных резервов в валюте Российской Федерации и иностранной валюте).

Бухгалтерский учет операций по депонированию кредитной организацией обязательных резервов проводится на основании Положения Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории российской Федерации».

Депонирование обязательных резервов осуществляется денежными средствами в валюте Российской Федерации (путем перечисления в безналичном порядке) на счетах для хранения обязательных резервов, открытых в Банке России, и одновременно на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций в Банке России (при использовании кредитной организацией механизма усреднения обязательных резервов).

Счета по учету обязательных резервов открываются в разрезе вида валюты резервируемых обязательств. Бухгалтерский учет ведется на балансовых счетах 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» и 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».

Таким образом, контроль со стороны Банка России за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований осуществляется посредством проведения регулирования размера обязательных резервов, а также при проведении проверки кредитной организации по вопросу выполнения нормативов обязательных резервов (в том числе внеплановой – при наличии оснований для ее проведения).

Нарушением нормативов обязательных резервов является недовзнос обязательных резервов, когда кредитной организацией в период регулирования обязательных резервов не осуществлено перечисление средств в погашение недовзноса на счета по учету обязательных резервов. За нарушение кредитной организацией нормативов обязательных резервов уполномоченное учреждение Банка России применяет штрафные санкции в соответствии со ст. 38 Федерального закона № 86-ФЗ и гл. 6 Положения № 342-П, а также иные меры воздействия, предусмотренные ст. 74, 75 Федерального закона № 86-ФЗ.

Глава VI. Формирование и развитие ресурсной базы банковского сектора

В современных условиях повышения влияния кредитных отношений на интенсификацию процесса экономического воспроизводства и для соответствия потребностям развития хозяйствующих субъектов банковскому сектору требуются дополнительные финансовые ресурсы.

От уровня развития ресурсной базы напрямую зависит развитие экономики страны и каждого ее региона. Поэтому наращивание собственной капитальной базы является одной из основных задач банковского сектора страны. Наращивание собственного капитала кредитными организациями позволяет создавать эффективную ресурсную базу.

Повышение требований к наращиванию объемов собственных средств кредитных организаций обусловлено необходимостью:

• обеспечения финансовой стабильности банковской системы;

• снижения кризисных явлений;

• обеспечения и удовлетворения запросов потребителей и формирование необходимого спроса на оказываемые услуги на рынке;

• действием новых Базельских соглашений, введенных в практику регулирования банковской деятельности;

• повышения надежности банков.

Повышение требований к величине капитала кредитных организаций и условия увеличения собственных средств кредитными организациями отражены в изменениях к Федеральному закону от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности». В Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года увеличение капитала кредитных организаций определяется как ключевая задача по повышению капитализации банковского сектора в целях обеспечения достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых кредитными организациями рисков. Увеличение размера собственных средств (капитала) кредитных организаций является важным условием развития банковского сектора и служит фактором повышения устойчивости кредитных организаций.

В то же время, формирование (наращивание) банковским сектором ресурсной базы зависит от возможностей предоставленных рынком: от влияния внешних и внутренних факторов (табл. 6.1).

Таблица 6.1. Внешние и внутренние факторы капитализации банковского сектора[49]49
  Роль кредитов и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография / коллектив авторов под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРС, 2012. – С. 117.


[Закрыть]

Мировой опыт свидетельствует, что воздействие указанных факторов способствовало ускорению процесса капитализации банковского сектора в развитых странах (например, США, Япония). Так, результатом оценки влияния кризисных явлений на стабильность банковской системы явились новые Базельские соглашения, повышающие требования к объему собственных средств кредитных организаций. Влияние мирового финансового кризиса на развития мирового рынка свидетельствует о необходимости повышении внимания к увеличению собственной капитальной базы банковского сектора в мировом масштабе.

Проявление указанных факторов в экономике России будет способствовать процессу капитализации российской банковской системы. Так, Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года предусмотрено увеличение минимальной величины собственных средств (капитала) кредитной организации до 300 млн. рублей с 1 января 2015 года (с 1 января 2012 года данный показатель составляет 180 млн. рублей).

Статистика показателей по банковскому сектора РФ подтверждает остроту проблемы капитализации собственного капитала: темпы роста капитала в посткризисный период остаются на низком уровне (табл. 6.2).

Таблица 6.2. Темпы прироста отдельных показателей, в % за год[50]50
  Обзор банковского сектора РФ. Интернет-версия. – 2010. – № 88; 2011. – № 100; 2012. – № 112. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru


[Закрыть]

Низкие темпы прироста капитала банковского сектора страны по сравнению с темпами прироста ВВП в 2010–2011 годах, свидетельствуют об ослаблении инновационной компоненты экономического роста, доли капитала банков в ВВП.

Приведенные данные в табл. 6.3 свидетельствуют о том, что основными факторами наращивания капитала кредитными организациями России являются: прибыль и фонды, субординированные кредиты, предоставленные банкам в качестве поддержки от государства. В тоже время региональные кредитные организации в разных субъектах страны имеют свои особенности по наращиванию величины капитала. Например, факторами роста собственных средств кредитных организаций Иркутской области остается прибыль и переоценка стоимости имущества. Прирост совокупного размера собственных средств (капитала) региональных кредитных организаций Иркутской области составил за 2011 год 14 %, в то время как средний показатель по стране значительно ниже и составляет 4 %.

Таблица 6.3. Факторы роста собственных средств (капитала) банковского сектора, в %[51]51
  Обзор банковского сектора РФ. Интернет-версия. – 2010. – № 88; 2011. – № 100; 2012. – № 112. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru


[Закрыть]

Снижение финансовых результатов деятельности кредитных организаций в кризисный период происходило на всей территории страны. Наибольший объем убытков кредитными организациями был получен в 2009 году, количество убыточных кредитных организаций составило 11 % от количества действующих кредитных организаций (8 % в 2008 году).

Таблица 6.4. Финансовый результат деятельности кредитных организаций России

В 2010 году наметился положительный сдвиг: отрицательный финансовый результат имели лишь 5 % кредитных организаций. На начало 2011 года финансовый результат деятельности кредитных организаций улучшился – прибыли выросла 2,8 раза, и к началу 2012 года совокупный объем прибыли значительно превысил показатели докризисного периода, составив 848 млрд. рублей.

Аналогичная ситуация наблюдалась во многих регионах страны: прирост совокупного финансового результата региональных кредитных организаций Иркутской области находился в пределах среднего роста по стране и за 2011 год составил 41 % (средний показатель по стране составляет 48 %).

Наблюдающийся рост прибыли, сокращение количества убыточных кредитных организаций позволяют кредитным организациям наращивать собственный капитал самостоятельно. Однако при сохранении такой положительной динамике роста прибыли процесс капитализации банковского сектора затянется на долгие годы.

Проблема недостаточного роста прибыли – собственных средств для наращивания капитала, заставила кредитные организации активно искать иные инструменты наращивания ресурсной базы. Одним из таких инструментов, позволивших увеличивать собственный капитал, стали субординированные кредиты. Субординированные кредиты в России широкое распространение получили за последние 10 лет, в то время, как в международной практике их используют уже давно. Активное использование субординорованного кредита в России связано с кризисом на финансовом рынке. В период кризиса доля субординированных кредитов в совокупном объеме собственного капитала кредитных организаций достигла максимума – 30,6 %. В посткризисный период, когда наметились положительные сдвиги в экономике, доля субординированных кредитов стала постепенно сокращаться в совокупном объеме собственного капитала кредитных организаций и к 01.01.2012 года составила 22,7 %.

Другим фактором использования субординированных кредитов являются отдельные приоритеты его привлечения, например, проценты, уплачиваемые по субординированному кредиту, уменьшают налогооблагаемую базу.

Вопросы регулирования субординированных кредитов отражены в следующих нормативных документах:

• Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

• Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (далее – Положение Банка России № 215-П);

• Указание Банка России от 21.12.200 № 872-У «Об особенностях пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций, привлекших субординированные кредиты (депозиты, займы) в иностранной валюте»;

• Указание оперативного характера Банка России от 28.09.2004 № 114-Т «О расторжении договора субординированного кредита».

Цели на которые предоставляется субординированный кредит законодательно закреплены в Положении Банка России № 215-П, в соответствии с которым средства полученные по субординированному кредиту могут быть включены в дополнительный капитал банка, то есть в величину собственных средств (капитала) кредитной организации.

Острота проблемы капитализации собственного капитала за последнее время остается практически на том же уровне. Предоставленные субординированные кредиты в период кризиса стали важным источником пополнения капитальной базы банковского сектора, однако степень использования такого механизма докапитализации у банков различна. По экспертным оценкам, в группе банков с государственным участием рост собственного капитала за первое полугодие 2009 года на 80 % был обеспечен субординированными кредитами, около 30 % суммы факторов роста капитала за счет субординированных кредитов было у крупных частных банков. Большинству мелких кредитных организаций такой механизм докапитализации пока недоступен. Средние и мелкие банки не могут найти источники увеличения собственных средств. У таких банков достаточно низкий уровень капитальной базы, в большинстве случаев они низкорентабельны, у них продолжается снижение чистой процентной маржи банковских операций, прежде всего за счет снижения доходности кредитных операций и увеличения за последнее время банковских рисков.

Кроме того, проблема докапитализаии в банковском секторе обостряется повышением требований к минимальному размеру собственного капитала банков, установленная ст. 11.2 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности». В соответствии с требованиями ст. 11.2 указанного Федерального минимальный размер капитала банка установлен в размере 180 млн. рублей с 01.01.2012, с 01.01.2015 – в сумме 300 млн. рублей. Например, всеми региональными кредитными организациями Иркутской области по состоянию на 01.0.12012 размер собственных средств соблюдается, однако 6 региональным кредитным организациям в ближайшее время необходимо принимать меры по его увеличению, так как размер сформированного на текущий момент собственного капитала меньше минимального размера, установленного с 01.01.2015.

Такая ситуация в дальнейшем заставит многие мелкие банки искать пути к слияниям и продажам, а, следовательно, банковская система будет и дальше консолидироваться, и количество банков – уменьшаться. Снижение количества небольших коммерческих банков, в свою очередь, создаст определенные трудности для мелких товаропроизводителей и частных лиц на кредитном рынке за счет снижения возможностей получения ссужаемых средств.

Второй проблемой (после недостаточной капитализации банковского сектора) в формировании ресурсной базы остается – недостаточность привлеченных средств внутри страны.

Приведенные данные в табл. 6.5 свидетельствуют, что основным источником финансирования банковской деятельности, формирующим ресурсную базу кредитных организаций, являются привлеченные средства: в среднем они составляют от 60 до 70 % ресурсной базы.

Таблица 6.5. Структура ресурсной базы кредитных организаций России[52]52
  Матлин А.М. Проблемы формирования ресурсной базы коммерческих банков // Управление в кредитной организации. – 2011. – № 5.


[Закрыть] (в процентах к итогу по каждому году)

Масштабы деятельности банковского сектора в целом, и каждой кредитной организации в частности, напрямую зависят от размеров тех ресурсов, которые приобретаются на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Поэтому на рынке ресурсов формируется конкурентная борьба за их привлечение банками. Использование кредитными организациями страны заемных средств является доказательством недостаточности собственных денежных ресурсов, которая восполняется за счет займов и кредитов. Как видно из данных, заемные средства составляют порядка четверти всех денежных ресурсов банковского сектора (в период кризиса данный показатель составил треть ресурсов). Продолжающееся заимствование ресурсов у нерезидентов создает риск влияния кризисов, связанных с использованием иностранной валюты и тенденций на международных рынках. Кроме того, часто заемные средства для кредитной организации – более дорогой источник, чем привлеченные средства. Использование заемных средств, превышающих величину собственного капитала, свидетельствует о недостатке привлеченных средств внутри страны, что ослабляет денежную базу российской банковской системы.

Кроме того, указанная проблема усугубляется жесткой банковской конкуренцией, которая ограничила доступ отдельных кредитных организаций к ресурсам и продолжает увеличивать зависимость формирования их ресурсной базы от определенного круга клиентов. Поэтому перед кредитными организациями остро стоит вопрос поддержания необходимого уровня диверсификации ресурсной базы. Поддержание диверсификации ресурсной базы возможно за счет привлечения денежных средств из иных источников, что в свою очередь обеспечит сбалансированность ресурсной базы, в том числе по срокам, объемам и процентным ставкам.

Решением данной проблемы может стать диверсификация источников привлечения, например, за счет государственных ценных бумаг, ипотечных бумаг, секъюритизакии, федеральных и муниципальных вложений и прочее. Изменение структуры источников привлечения ресурсов будет способствовать гибкому управлению активами и пассивами кредитной организации. Эффективное управление привлеченными источниками ресурсной базы предполагает выработку со стороны кредитных организаций эффективной политики управления депозитными операциями.

Политика управления депозитными операциями включает систему мер, применяемых кредитной организацией с целью привлечения свободных денежных ресурсов физических, юридических лиц и других кредиторов, и направленных на эффективное управление процессом привлечения ресурсов.

Депозитная политика кредитной организацией строится в соответствии со стратегическими целями и приоритетными задачами. При этом формирование направлений депозитной политики должны соответствовать следующим принципам:

• формирование ресурсной базы строится в рамках действующего законодательства и нормативных требований, то есть выполняются установленные ограничения по проведению пассивных операций;

• минимизация расходов в процессе привлечения средств;

• пассивные операции способствуют получению банком прибыли;

• обеспечение ликвидности банка при проведении операций по привлечению ресурсов;

• операции по привлечению ресурсов находятся во взаимосвязи и согласованности с активными операциями;

• привлеченные ресурсы максимально дифференцированы по субъектам, срокам и видам операций для обеспечения стабильности ресурсной базы;

• проведение дифференцированной процентной политики;

• приняты меры по поддержанию положительной репутации банка; (принимать меры к поддержанию положительного имиджа банка, развитию банковских услуг и повышению качества обслуживания, что способствует привлечению ресурсов).

В процессе управления банковской деятельностью постановка задач, принятие определенных решений зависят от соотношений параметров: риск – доходность – ликвидность. Решения в области управления привлеченными ресурсами банка также зависят от соотношений указанных параметров. Для кредитной организации привлечение дешевых ресурсов (например, вклады до востребования, краткосрочные депозиты) связано с большим риском, поскольку при ухудшении, как параметров деятельности банка, так и экономической ситуации эти ресурсы изымаются в первую очередь, снижая доходы и ликвидность банка. С другой стороны, стараясь снизить риск по отдельным операциям, банк несет потери части дохода из-за повышения издержек по привлечению ресурсов.

Принятие управленческих решений строится на взаимозависимых и одновременно на противоречивых задачах – увеличение доходности и обеспечение ликвидности операций. При определении объема, состава, структуры привлеченных средств и уровня издержек на их привлечение, кредитные организации стремятся найти позицию, которая обеспечит баланс между доходностью и ликвидностью. Привлеченные ресурсы банка играют важную роль при прогнозировании, регулировании уровня ликвидности, определении потребности в ликвидных средствах, а также в расчете показателей ликвидности. Тем не менее, практика показывает, что дилемма «доходность-ликвидность» заставляет кредитные организации лавировать между желанием получить больше прибыли и необходимостью поддержания имиджа.

Постоянное отслеживание и регулирование ликвидности с целью поддержания ее на достаточном уровне позволит кредитной организации избежать высоких издержек, связанных с выплатой повышенных процентов. С целью минимизации расходов в процессе привлечения средств банку необходимо определить основные факторы, влияющие на уровень издержек по привлечению ресурсов.

Установление кредитной организацией факторов, влияющих на стоимость привлеченных ресурсов, позволит определить оптимальный их уровень. Основными факторами, определяющими стоимость привлеченных ресурсов, являются:

• операционные расходы;

• расходы на рекламу, маркетинг, оценку рынка накоплений (сбережений);

• установленные сроки и размер привлеченных средств;

• условия процентной политики (уровень ставок, процентных выплат и их сроков);

• соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов на рынке;

• иные расходы, связанные с операциями, не приносящими доходов;

• установленные законодательно нормы и требования (в частности – нормативы обязательных резервов, по резервам на возможные потери по ссудной задолженности).

Своевременно и эффективно решить проблемы определения оптимальной стоимости привлеченных средств, позволяет тщательно продуманная и четко определенная политика управления привлеченными ресурсами банка.