Текст книги "Тенденции и направления развития кредитного рынка (на примере Иркутской области)"

Глава VII. Анализ пассивных операций банковского сектора Иркутской области

Для анализа направлений кредитования, применяемых кредитных продуктов и определения ориентиров развития кредитного рынка региона в целом необходимо иметь представление какими ресурсами обладает банковский сектор региона и каковы его возможности перераспределения средств.

Для определения роли ресурсной базы регионального банковского сектора необходимо получить ответы на основные вопросы: Какими ресурсами располагают кредитные организации? За счет чего формируется ресурсная база кредитных организаций? Какие возможности имеют кредитные организации для использования имеющейся ресурсной базы? Куда направляются средства, как перераспределяются и за счет чего? И каковы возможности перераспределения имеющихся ресурсов кредитных организаций? Полученные исчерпывающие ответы на эти многие другие вопросы помогут в определении потенциала банковского сектора и экономики региона.

Одним из главных вопросов остается определение направленности формирования ресурсной базы кредитных организаций области через анализ структуры привлеченных средств кредитными организациями и филиалами на территории региона.

Развитие регионального депозитного рынка в последние годы (2010–2011 годы) проходило в условиях умеренного роста российской экономики. Улучшение показателей социальной сферы Иркутской области способствовало наращиванию как привлеченных средств от населения на счетах кредитных организаций банковского сектора региона, так и увеличению объемов кредитования физических лиц. Ограничение доступа российских банков к зарубежным источникам фондирования вследствие нарастания кризисных явлений в мировой экономике привело к необходимости повысить привлекательность процентной политики на российском депозитном рынке. Такие же тенденции дефицита источников фондирования наблюдалась и на региональном депозитном рынке, повлиявшие на увеличения процентных ставок по депозитам.

Положительная динамика совокупных пассивов банковского сектора в регионах в посткризисный период явилась следствием постепенного преодоления последствий мирового финансового кризиса. Значительную роль в поддержке банковского сектора оказали антикризисные меры Правительства Российской Федерации и Банка России, которые способствовали поддержанию достаточной ликвидности кредитными организациями. Банк России оказал значительное влияние на формирование ресурсной базы кредитных организаций за счет предоставления кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России.

Рис. 7.1. Динамика совокупных пассивов банковского сектора Иркутской области[53]53
  По данным бухгалтерских балансов региональных банков и филиалов, расположенных на территории области.


[Закрыть]

Совокупные пассивы банковского сектора области снижались в 2009 году под влиянием мирового финансового кризиса, в том числе за счет уменьшения количества региональных кредитных организаций и филиалов, расположенных на территории области, и по состоянию на 01.01.2010 снижение составило 8 %. В остальные представленные периоды совокупные пассивы банковского сектора имели положительную динамику роста. Наибольший темп прироста совокупных пассивов банковского сектора области наблюдался в посткризисный период 2011 года – 44 %, их объем увеличился на 86,8 млрд. рублей и на 01.01.2012 составил 285 млрд. рублей.

Анализ изменений в динамике источников средств, формирующих ресурсную базу банковского сектора региона, а также структурный анализ в части изменения доли каждого показателя в составе ресурсной базы позволят вывить динамику изменений привлеченных средств и определить отдельные факторы, влияющие на изменение ресурсной базы банковского сектора региона.

Рис. 7.2. Структура пассивов региональных кредитных организаций и филиалов, расположенных на территории области[54]54
  По данным архива Администрации Иркутской области.


[Закрыть]

Основой ресурсной базы банковского сектора Иркутской области (как и большинства регионов страны) являются средства клиентов, объем которых за анализируемый период с 1 января 2008 года по 1 января 2012 года увеличился в 2 раза, на их долю в структуре пассивов приходится 50,8 %. Средства клиентов к 01.01.2012 по сравнению с 01.01.2008 выросли практически в 2 раза, обеспечив общий прирост пассивов банковского сектора региона за 4 года на 46 %.

В структуре средств клиентов регионального банковского сектора на 01.01.2012 вклады физических лиц занимают 69 %, средства организаций на расчетных и прочих счетах – 18 %. Стоит отметить, что объем остатков средств организаций на расчетных и прочих счетах увеличился за 2011 год незначительно (на 2 %), при этом более 50 % объема этих средств размещено в филиалах ОАО «Сбербанк России».

Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц в структуре средств клиентов занимают лишь 10 %.

Рис. 7.3. Структура привлеченных средств клиентов[55]55
  Рассчитано по данным архива Администрации Иркутской области.


[Закрыть]

В структуре привлеченных средств клиентов продолжает увеличиваться доля вкладов населения, с 01.01.2008 по 01.01.2012 их доля увеличилась с 66 % до 69 %. Увеличение доли вкладов в структуре привлеченных средств в определенной степени связано с ростом сберегательной активности населения, что подтверждает отношение вкладов населения к его денежным доходам. Рост денежных доходов отдельных групп населения значительно повлиял на прирост вкладов в группе 100–400 тысяч рублей. Стоит отметить, что такая тенденция роста вкладов населения на счетах в банках оказывает двоякое влияние на динамику реального сектора экономики:

• с одной стороны, происходит увеличение ресурсной базы региональной банковской системы;

• с другой стороны, происходит ограничение покупательной способности населения и сокращается спрос на продукцию в регионе.

В условиях незначительного роста реальных располагаемых доходов населения и невысоких процентных ставок по вкладам темп прироста объема вкладов физических лиц на региональном рынке был положительным. В 2011 году годовой прирост вкладов населения замедлился и составил лишь 17 %, что связано было с заметным снижением ставок по вкладам в первой половине года (табл. 7.1).

Таблица 7.1. Динамика темпов прироста привлеченных средств клиентов банковского сектора региона

Максимальный темп прироста вкладов за период с 2008 по 2011 годы был в 2010 году и составлял 35 %. В то время как на российском рынке темп прироста объема вкладов физических лиц за 2011 год снизился до 20,9 % по сравнению с 2010 годом. Таким образом, темпы роста объемов вкладов на региональном рынке были ниже средних темпов роста по стране.

В целом по сравнению с 2008 годом темпы прироста средств клиентов были положительны, замедлялись в период кризиса и увеличивались в посткризисный период (рис. 7.4).

Рис. 7.4. Динамика темпов прироста привлеченных средств клиентов банковского сектора региона по отношению к 2008 году

Значительный прирост вкладов физических лиц в 2011 году был связан с выплатой годовых бонусов и с постепенным повышением процентных ставок по вкладам в конце года, их объем увеличился до 99 млрд. рублей[56]56
  По данным архива Администрации Иркутской области.


[Закрыть]. При этом доля вкладов в пассивах банковского сектора сократилась до 35 % на 1.01.2012.

Доминирующее положение на рынке вкладов в области остается за филиалами ОАО «Сбербанк России», в которых аккумулируется более 70 % процентов вкладов населения региона.

Спрос населения региона на вклады сроком до 1 года и свыше 1 года варьируется примерно в одном диапазоне. Так при выборе населением в 2011 году срока размещения средств во вклады предпочтение отдавалось больше вкладам со сроком более 1 года, что составляло порядка 57 % от общей суммы размещенных вкладом населением на счетах в банках. В 2011 году во вклады со сроком более 1 года размещено порядка 56 млрд. рублей, при этом более 70 % привлечено филиалами ОАО «Сбербанк России»[57]57
  По данным архива Администрации Иркутской области.


[Закрыть].

Спрос населения на вклады в национальной валюте остается на достаточно высоком уровне. Рост доли вкладов населения в иностранной валюте наблюдался в период кризиса и посткризисный период, который был связан со снижением доверия населения к устойчивости национальной валюты.

Население области предпочитает хранить сбережения на рублевых счетах в банках, об этом свидетельствует рост объема вкладов населения в валюте Российской Федерации и их доли (см. табл. 7.2).

Таблица 7.2. Динамика вкладов населения Иркутской области в валюте РФ и иностранной валюте[58]58
  Официальный сайт Банка России: cbr.ru


[Закрыть]

Несмотря на ослабление курса российского рубля к доллару США по итогам 2011 года, удельный вес рублевых вкладов в общем объеме вкладов физических лиц увеличился. В 2011 году прирост вкладов в национальной валюте составил 21 %, в то время как в иностранной валюте – 13 %. Это свидетельствует о сохранении доверия населения к национальной валюте. Вклады физических лиц продолжают оставаться наиболее существенным внутренним источником ресурсной базы регионального банковского сектора.

Вторым не мене важным источником привлеченных средств банковского сектора региона являются депозиты юридических лиц.

Изменения депозитов и прочих привлеченных средств клиентов (юридических лиц) на протяжении рассматриваемого периода неустойчивы – их доля в составе средств клиентов не превышает 10 %, что свидетельствует о низкой степени активности хозяйствующих субъектов к накоплениям. На фоне происходящего динамичного снижение доли средств организаций в расчетах увеличивается удельный вес средств, привлеченных в депозиты от организаций. Объем средств, привлеченных в депозиты от организаций, по сравнению с предыдущим годом вырос более чем на 50 %, хотя в структуре привлеченных средств их доля увеличилась лишь на 2 %.

Объем депозитов юридических лиц за 2011 год увеличился в 2 раза, а их доля в пассивах банковского сектора повысилась до 5,1 % на 1.01.2012. В 2011 году депозиты юридических лиц достигали максимальной величины в 1 квартале, а к концу 2 квартала их объем сократился более чем в 2 раза, при этом, наибольшие темпы сокращения депозитов наблюдались у филиалов ОАО «Сбербанк России»[59]59
  По данным архива Администрации Иркутской области.


[Закрыть].

Рост доли депозитов юридических лиц в иностранной валюте, как и вкладов населения, наблюдался в период кризиса и посткризисный период. Наибольшая часть депозитов юридическими лицами размещается на рублевых счетах в банках (см. табл. 7.3).

Повышение курсового риска в российской экономике в 2011 году обусловило во многих регионах опережающий рост рублевых депозитов юридических лиц по сравнению с депозитами в иностранной валюте. В Иркутской области рублевые депозиты юридических лиц увеличились в 2,2 раза, в то время как депозиты в иностранной валюте увеличились лишь в 1,2 раза в рублевом эквиваленте, что привело к росту доли депозитов юридических лиц в рублях в их общем объеме до 97,5 % на 1.01.2012. В связи с усилением рисков в экономике, замедлением экономического роста юридические лица в 2011 году наращивали объем краткосрочных депозитов.

С целью привлечения дополнительных источников фондирования на внутреннем рынке кредитные организации в конце 2011 года повышали процентные ставки по депозитам юридических лиц и вкладам населения (рис. 7.5).

Таблица 7.3. Динамика депозитов юридических лиц Иркутской области в валюте РФ и иностранной валюте[60]60
  По данным официального сайта Банка России: cbr.ru


[Закрыть]

Рис. 7.5. Динамика средневзвешенных процентных ставок по вкладам населения и депозитам юридических лиц

Средневзвешенная процентная ставка по привлеченным в 4 квартале 2011 года вкладам населения находилась в диапазоне от 1,7 % до 8,5 % годовых в зависимости от срока привлечения, по депозитам юридических лиц – в диапазоне от 4,5 % до 7,6 % годовых. В конце 2011 года около 10 кредитных организаций[61]61
  Включая филиалы, внутренние структурные подразделения и представительства инорегиональных кредитных организаций.


[Закрыть] на региональном рынке предлагали юридическим лицам депозиты по ставке выше 10 % годовых.

Объемы депозитов юридических лиц, привлеченные банковским сектором региона, также способствовали увеличению ресурсов банковского сектора региона как и вклады населения, хотя их объем меньше объема привлеченных вкладов населения в 4,6 раза.

Заметную роль в формировании пассивов регионального банковского сектора и их динамике играют средства в расчетах. За 2011 год их объем увеличился в 2,2 раза, что привело к росту удельного веса данного ресурса в совокупных пассивах с 15 % до 23 % и повлияло на снижение доли средств клиентов. В формировании ресурсов данной статьи наибольшая доля сформирована филиалами ОАО «Сбербанк России», объем которых в 2011 году увеличился в 19,5 раза до 39 млрд. рублей, а доля в пассивах с 2 % до 20 %. Существенная доля средств в расчетах приходится на межфилиальные расчеты, значительное увеличение средств связано с проведением отдельными филиалами (включая ОАО «Сбербанк России») с централизацией учета отдельных операций на балансах головных кредитных организаций или их филиалов – происходит перераспределение средств внутри кредитных организаций и их подразделений. Например, в 2011 году увеличение средств филиалов ОАО «Сбербанк России» по данной статье обеспечило прирост на 43 % общего объема пассивов банковского сектора Иркутской области.

Другим источником, повлиявшим на увеличение пассивов банковского сектора региона в 2011 году, являются векселя и банковские акцепты. На долю векселей в 2011 году приходится 8,7 %. В предыдущие годы этот источник не оказывал существенного влияния на формирование пассивов банковского сектора региона (на 01.01.2011 доля векселей и банковских акцептов составляла – 1,6 %).

Динамика выпущенных векселей кредитными организациями, действующими на территории Иркутской области, неоднозначна (табл. 7.4).

Таблица 7.4. Динамика выпущенных векселей в рублях и иностранной валюте на территории Иркутской области[62]62
  По данным официального сайта Банка России: cbr.ru


[Закрыть]

Совокупный объем выпущенных векселей в 2011 году увеличился в 8 раз до 24,6 млрд. рублей за счет выпуска ОАО «Сбербанк России» векселей, на которые приходится порядка 99 % от общей суммы.

Другие статьи пассивов: средства бюджетов и внебюджетных фондов, межбанковских кредитов, факторинговых и форфейтинговых операций, не оказывали существенного влияния на формирование ресурсов банковского сектора области.

Таким образом, значительный рост ресурсной базы банковского сектора Иркутской области обеспечен за счет роста ресурсов филиалов ОАО «Сбербанк России», который составляет порядка 90 % общего прироста ресурсов. Значительная часть прироста пассивов регионального банковского сектора обеспечивалась за счет: средств в расчетах, вкладов населения и депозитов организаций, векселей и банковских акцептов, а также прибыли банков.

Отметим, что основным внутренним источником фондирования в области являются вклады населения и депозиты организаций и предприятий, и, следовательно, депозитные операции приобретают важную роль в обеспечении нормальной деятельности коммерческих банков региона. На их основе формируется основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. В условиях, когда существует конкуренция между банком за вкладчика, каждый банк должен разрабатывать и проводить эффективную депозитную политику.

В рамках депозитной политики кредитным организациям необходимо четко знать основные тенденции развития экономики региона и его потребности для разумного определения видов вкладов и депозитов, предельных сроков их привлечения, и прочие условия для привлечения вкладов данного региона.

Кроме того, кредитным организациям, их филиалам и внутренним структурным подразделениям, осуществляющим свою деятельность на территории региона необходимо проводить мероприятия по диверсификации ресурсов, а также их расширению за счет проведения новых операций.

Глава VIII. Особенности активных операций банковского сектора Иркутской области

Результаты финансово-хозяйственной деятельности кредитных организаций напрямую зависят от использования имеющихся финансовых ресурсов, то есть их размещения на рынке капитала и направления на нужды реального сектора экономики. От принятых решений кредитными организациями по размещению ресурсов зависит вся их финансовая деятельность. Совершая операции по размещению ресурсов, кредитные организации должны решить две взаимосвязанные задачи: достижение максимальной прибыли и обеспечение ликвидности вложенного капитала. Действия кредитных организаций по размещению имеющихся в их распоряжении ресурсов в целях получения прибыли и обеспечения своей ликвидности называются активными операциями.

К активным операциям банка относятся:

• краткосрочное и долгосрочное кредитование различных направлений деятельности предприятий и организаций;

• кредитование населения (потребительское кредитование);

• вложения в ценные бумаги;

• лизинговые, факторинговые сделки;

• операции с производными финансовыми инструментами;

• инновационное финансирование и кредитование;

• инвестиционное финансирование;

• долевое участие в хозяйственной деятельности организаций;

• предоставление межбанковских кредитов;

• предоставление гарантий;

• прочие операции.

В современной литературе приводятся классификации активных операций по разным признакам: по экономическому содержанию, по ликвидности, по срочности, по прибыльности, по степени риска и прочие.

Рис. 8.1. Классификация активных операций кредитных организаций по экономическому содержанию[63]63
  Деньги. Кредит. Банки / под редакцией д.э.н., профессора О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2002.


[Закрыть]

К ссудным операциям относятся операции по предоставлению кредитной организацией денежных средств клиентам (физическим и юридическим лицам) на трех основных принципах платности, срочности и возвратности.

Виды ссудных (кредитных) операций весьма разнообразны и их подразделяют на отдельные группы по разным признакам и категориям. Права кредитных организаций по предоставлению кредитов под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами предусмотрены Федеральным законом от 2.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Одновременно с категорией ссудных операций принято рассматривать ссудно-учетные (учетные) операции, которые связаны с покупкой (учетом) векселей и/или их принятием в обеспечение кредита (в залог). Операции по учету векселей связаны с принятием кредитной организацией от предъявителя векселя и выдачей ему денежных средств эквивалентных сумме векселя на срок – до наступления платежа по векселю. За время пользования предоставленными по векселю денежными средствами кредитная организация взымает плату (процент от суммы векселя). Таким образом, предъявитель векселя становится должником по учетному векселю, а банк – кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Операции, осуществляемые кредитной организацией, по перечислению (списанию и зачислению) денежных средств клиентов называются расчетными операциями. Расчетные операции осуществляются по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) и отражаются на балансе кредитной организации (филиала) днем их проведения.

Кредитные организации обязаны осуществлять расчетные операции в порядке, форме и по стандартам, установленным Банком России и иными законодательными актами Российской Федерации. Так, например, Положениями Банка России от 1 апреля 2003 года № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» и от 3 октября 2002 года № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» закреплены правила осуществления безналичных расчетных операций по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) физическими и юридическими лицами. В соответствии с которыми перечисления средств клиентов осуществляется для удовлетворения их требований, предъявляемых к счету. Операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и/ или договором счета. В случае отсутствия правил проведения отдельных видов расчетов, они осуществляются на основании договоров, заключенных между заинтересованными сторонами. Международные расчеты производятся в соответствии с законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты в порядке и размере предусмотренном договором и действующим законодательством.

В соответствии с действующим банковским законодательством под кассовыми операциями понимаются операции по приему наличных денег, включающих их пересчет, и выдачу наличных денег. Кассовые операции связаны с движением наличных денежных средств, их формированием, размещением и использованием на разных активных счетах кредитной организации и счетах клиентов.

Необходимость наличия денежных средств на счете «касса» кредитной организации связано с обязанностью исполнения своих обязательств перед клиентами, включая выплаты в любой момент денежных средств с вкладов, числящихся на счетах до востребования. Количество денежных средств необходимых для текущих выплат определяется кредитной организацией в соответствии с учетом обязательств по выплатам.

Инвестиционные операции, осуществляемые кредитными организациями, связаны с инвестированием собственных средств в ценные бумаги, паи в целях осуществления совместной финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности, а также их размещением во вклады и депозиты в кредитных организациях.

Согласно действующему законодательству, под инвестициями понимаются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта[64]64
  Федеральный закон от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».


[Закрыть]. Инвестиционные вложения, осуществляемые кредитными организациями, можно распределить по направлениям вложений (рис. 8.2).

Отличительная особенность, проводимых кредитной организацией инвестиционных операций от кредитных операций, заключается в проведении этих операций по инициативе самой кредитной организации в целях осуществления собственной инвестиционной политики, а не по поручению клиентов. То есть это инвестиционная деятельность самой кредитной организации. Под инвестиционной деятельностью понимается вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта[65]65
  Федеральный закон от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».


[Закрыть].

Рис. 8.2. Классификация инвестиций по направлениям вложений

На рынке инвестиционных услуг кредитные организации предоставляют обширный спектр инвестиционных услуг, что увеличивает их роль на данном сегменте предоставляемых услуг. Уровень доходов по инвестиционным операциям, проводимым кредитными организациями, зависит от ряда экономических факторов и организационных условий, среди которых определяющая роль принадлежит:

• стабильному развитию экономики страны;

• наличию различных форм собственности в производственной сфере и сфере услуг;

• отлаженной и четко функционирующей структуре финансово-кредитной системы;

• наличию развитого рынка ценных бумаг;

• развитию рыночных институтов ценных бумаг;

• отлаженной системе законодательных актов, регулирующих порядок выпуска и обращения ценных бумаг, а также деятельность участников рынка ценных бумаг;

• обращению высококачественных видов ценных бумаг, используемых в международной практике;

• наличие высококвалифицированных специалистов-участников фондового рынка и прочие.

Инвестиционная деятельность на современном этапе развития экономических отношений в стране является достаточно высоко рискованной. Поэтому с целью ограничения рисков, связанных с операциями с ценными бумагами, Банк России для кредитных организаций устанавливает:

• обязательные экономические нормативы, определяет порядок расчета рисков кредитных организаций и ограничивает их размер;

• правила переоценки вложений в ценные бумаги и создания резервов под различные виды риска по операциям с ценными бумагами;

• требования к организационной структуре банка в части операций с ценными бумагами.

Инвестиционная деятельность кредитных организации, осуществляемая на рынке ценных бумаг, регулируется законодательством о рынке ценных бумаг, антимонопольным и банковским законодательством. Поэтому на деятельность кредитных организаций распространяются регулирующие, надзорные и контрольные меры Министерства по антимонопольной политике Российской Федерации (МАП), Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ) и Банка России.

К активным операциям также относятся гарантийные операции, когда банк выдает гарантию (поручительство) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Эти операции приносят коммерческому банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

Российские кредитные организации осуществляют фондовые и доверительные операции. К фондовым операциям кредитных организаций относятся разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля, первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей, покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента, ссуды под залог ценных бумаг.

Классификация указанных операций приведена на рис. 8.3.

В зависимости от вида проводимых на фондовом рынке операций коммерческие банки могут выступать:

Рис. 8.3. Классификация фондовых и доверительных операций

• эмитентом ценных бумаг;

• финансовым инвестором и посредником в отношениях сторонних эмитентов и инвесторов.

Объектом этих операций являются ценные бумаги (котирующиеся на фондовой бирже): долговые обязательства или облигации, акции, сберегательные сертификаты, векселя, чеки и сертификаты и др.

К активным операциям также относятся гарантийные операции, которые заключаются в выдаче кредитной организацией гарантии (как правило – поручительства) об уплате обязательств клиента иному – третьему лицу при наступлении определенных условий (обстоятельств) оговоренных договором. Данный вид активных операций приносит кредитной организации доход в виде комиссионных платежей и/или процентов от сделки.

Проводимые кредитными организациями активные операции делятся: в зависимости от степени риска на рискованные и нерискованные (риск-нейтральные), по уровню прибыльности – на операции, приносящие прибыль и не приносящие, по регулярности дохода – на операции, приносящие стабильный и нестабильный доход. Совершение отдельных активных операций, не приносящих прибыль, связано с осуществлением действий по поддержанию необходимого уровня ликвидности (например, операции с наличностью, по корреспондентскому счету), применением программ по привлечению клиентов (например, выдача беспроцентных ссуд, пролонгирование и отсрочка платежа по ссуде), а также с необходимостью выполнения законодательных норм (например, перечисление резервируемых обязательств в Банк России).

Кроме того, все проводимые кредитными организациями активные операции делят на:

• ликвидные и неликвидные;

• операции, осуществляемые в рублевом и валютном выражении;

• регулярные (совершаемые периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие случайный, эпизодический характер);

• балансовые и забалансовые.

В последние несколько лет значительно возрос объем проводимых кредитными организациями забалансовых операций, поэтому рассмотрим их немного подробнее. Данная категории операций включает широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контрсчетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции проводятся кредитными организациями как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Стоит отметить, что если забалансовые операции проводятся по поручению клиента, то кредитная организация осуществляет их, как правило, за определенное вознаграждение (комиссию) и они относятся к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенностью забалансовых операций является их условный характер, их еще называют условными обязательствами (условно-договорные), то есть это обязательства кредитной организации по осуществлению, как правило, активной операции (реже пассивной) на заранее оговоренных условиях и совершаемых при определенных обстоятельствах (событиях). Эти операции не осуществляются кредитной организацией до определенного момента и не отражаются в его балансе. Во многих случаях кредитная организация выступает как агент, брокер, не затрачивая собственных средств, она предоставляет гарантию и страховку от риска. Данные обязательства можно разделить на две крупные группы: условно-договорные обязательства и комиссионные услуги.

Условно-договорные обязательства заключаются в обещании кредитной организации произвести в будущем какие-то действия по поручению клиента. Условные обязательства связаны с предоставлением средств в случае наступления непредвиденного события, то есть кредитная организация заранее принимает на себя обязательства и обеспечивает клиенту защиту от будущих рисков.

Видами забалансовых операций являются:

• трастовые (доверительные) операции;

• форвардные валютные сделки;

• операции с документарными и резервными аккредитивами;

• прочие.

В последние годы роль забалансовых операций значительно увеличилась с ростом необходимости их осуществления на рынке услуг, что превращает их в одно из важных направлений банковской деятельности. Доходы от забалансовых операций начинают играть все возрастающую роль в формировании банковской прибыли. В мире насчитывается более 30 разновидностей забалансовых операций, которые позволяют кредитным организациям решать следующие основные задачи:

• страхование и перераспределение отдельных видов рисков (в частности кредитного и рыночного) между участниками рынка;

• увеличение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;

• повышение доходности активов и получение дополнительной;

• поддержание соотношения между капиталом и активами при увеличении объема операций на необходимом уровне;

• эффективное управление активами и пассивами;

• осуществление спекулятивных операций.

Таким образом, важным моментом проводимых кредитными организациями активных операций является их результативность для финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности – получение прибыли и обеспечение ликвидности.

Результат проведения активных операций находит свое отражение в финансовой и бухгалтерской отчетности кредитных организаций в виде стоимостной оценки направлений вложений, то есть в результате осуществления размещения ресурсов (активных операций) кредитными организациями формируются банковские активы.

Банковские активы представляют собой размещенные средства, находящиеся в собственности или временном пользовании, и имеют денежную оценку. Таким образом, банковские активы имеют стоимостную оценку и отражаются в балансе кредитной организации по направлениям размещения средств, а их формирование и рост осуществляется посредством проведения активных операций (таких как кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств), способствующих получению прибыли.