Текст книги "Экономические преступления в СССР"

Раздел 6. Хищения в лесозаготовительной промышленности

1. Отвод лесосечного фонда для рубки леса, его материальная и денежная оценка производятся лесхозом, который и передает этот фонд лесозаготовителям. Органы лесного хозяйства до передачи лесосек в рубку должны определить количество леса на отводимом для заготовки участке и отражать эти сведения в выдаваемом лесозаготовителю лесорубочном билете. Однако работники лесного хозяйства, нередко неточно определяют количество древесины на лесозаготовительном участке. Это происходит по различным причинам. Например, в зимнее время, когда лесной массив бывает труднодоступен из-за глубокого снега, порой трудно дать ему верную оценку. Иногда же причина этого – нерадивость сотрудников лесхоза, которые определяют наличие древесины приблизительно.

Кроме того, некоторые заготовители при выписке лесорубочного документа стремятся как можно более занизить размеры выхода древесины.

С этой целью они вступают в преступный сговор с работником, выдающим лесорубочный билет, который занижает предполагаемые размеры выхода с участка заготавливаемой древесины. Все это позволяет недобросовестным лицам заготавливать на отведенном участке больше леса, чем указано в лесорубочном билете и создавать таким образом неучтенные излишки древесины.

2. Неучтенные запасы лесоматериала создаются также за счет оприходования древесины на верхних складах в меньшем количестве, чем фактически заготовлено на лесоучастках, или за счет оприходования ее в меньшем количестве при сдаче на нижние склады.

3. Лесозаготовители иногда не имеют возможности вовремя вывезти заготовленную древесину, это происходит из-за отсутствия транспорта, нехватки рабочих, наступившей распутицы, половодья, обильного снегопада, когда лесные дороги становятся труднопроходимыми для транспорта.

Оставшийся зимовать в делянках заготовленный лес, начинает гнить или смываться половодьем, в засушливые летние месяцы в лесах нередко возникают пожары, во время которых уничтожается заготовленный лес.

В подобных случаях создаются комиссии, в состав которых входят как представители заинтересованной стороны, так и лица посторонние, которые могли бы объективно подтвердить факт уничтожения заготовленного леса.

В составляемом комиссией акте отражаются причины гибели леса и его количество. Он же является основанием для списания в убыток указанного в нем количества древесины, что учитывается при соответствующих документальных проверках. Некоторые заготовители при составлении актов вступают в преступный сговор с лицами, входящими в комиссии /представителями лесничеств, леспромхозов, рабочими и т.п./, и значительно увеличивают количество списываемой древесины.

4. Иногда расхитители составляют полностью фиктивные акты. В этих случаях в акт вносятся вымышленные причины «гибели» леса, а подписи членов комиссии подделываются. На основании составленных таким образом актов создается значительное количество неучтенной древесины, похищаемой преступниками.

5. Объем лесоматериалов, расходуемых на капстроительство, ремонтно-эксплуатационные и иные хозяйственные нужды, предусматривается в планах заготовительных предприятий, что способствует снижению себестоимости производства и увеличению выпуска товарного леса.

Однако нередко возникают обстоятельства, при которых имеются потребности в сверхплановых затратах. В этих случаях лесоматериалы списываются по актам с разрешения руководства предприятия. Пользуясь такой возможностью, расхитители в целях создания неучтенного резерва лесной продукции списывают ее как якобы израсходованную на строительство хозяйственных и бытовых помещений, постройку и ремонт дорог, отопление помещений и другие нужды леспромхозов и лесоучастков, лесхозов и лесничеств.

6. Одним из путей создания неучтенных резервов лесоматериалов является их пересортица. Известно, что из древесины, заготовленной на лесоразработках, наиболее распространены такие виды, как строительный лес, дрова, фанерный и тарный кряж, пиловочник, подтоварник и др.

Каждый из перечисленных видов продукции подразделяется по сортам и размерам, стоимость которых различна. Эти различия в стоимости и видах заготовленной продукции и используются в преступных целях расхитителями. Наиболее часто используется пересортица для хищения более ценных видов древесной продукции. Преступники, например, приходуют деловую древесину как низкосортную, либо как дрова. Таким образом создаются неучтенные излишки деловой древесины и недостача древесины более низких качественных показателей, которая покрывается списанием их по фиктивным документам на строительные работы и хозяйственные нужды леспромхозов и лесоучастков.

7. Имеют место и такие случаи, когда расхитители вместо менее ценной лесной продукции, указанной в разрешительных документах, заготавливают более ценную и других сортиментов. Заготовке предшествуют сговор с работниками леспромхозов и получение ими взяток.

8. На практике учет отдельных сортиментов может производиться в кубометрах плотной массы /фес метрах/ либо в складочных кубометрах /рауметрах/. Но поскольку один рауметр составляет 0.7 фес метра, то преступники из числа заведующих лесными складами, мастеров, учетчиков леспромхозов, лесхозов и других заготовительных и сплавных предприятий за счет неправильного применения единиц измерения древесины получают возможность создавать значительные неучтенные резервы для их последующего хищения.

9. Предприятия лесозаготовительной промышленности занимаются предварительной обработкой древесины. Действующий при этом недобросовестные лица /как правило, работники пилорамы либо заведующие складами пиломатериалов/ входят в преступный сговор с учетчиками пиломатериалов, которые занижают процент выхода материалов после распиловки круглого леса. Таким путем образуются неучтенные излишки продукции и полезных отходов.

10. При реализации продукции организациям-потребителям неучтенные излишки создаются прежде всего путем прямого недогруза лесоматериалов в вагоны и баржи, отправляемые в адрес грузополучателя.

11. Кроме того, излишки качественных сортиментов создаются путем пересортиц во время отгрузок. Наиболее ценные хвойные породы древесины заменяют лиственными. Если это делается в небольших размерах, то принимая лесоматериалы, получатель либо не обнаруживает недостачи и пересортиц, либо списывает их на убытки своей организации. В случаях, когда поставщику все же предъявляются рекламации, расхитители обращаются в арбитраж, ссылаясь либо на нарушения правил приемки получателем, либо на возможные недостачи материалов по вине транспортной организации и т. д.

Если ущерб все же приходится возмещать, то чаще всего убытки относят на счет предприятия, а преступники ответственности не несут.

12. Значительные возможности имеют преступники при сплаве древесины.

При молевом сплаве древесину сбрасывают с берега в воду и сплавляют россыпью. При кошельковом сплаве лесоматериалы, находящиеся в воде в свободном состоянии, заключаются в специальные плавучие ограждения из бревен, соединенных гибкими связями, и перемещают по озерам и рекам путем буксировки. При плотовом сплаве древесину группируют в сплоточные единицы, которые сплавляют либо отдельно самосплавом, либо буксирами. В судах перевозятся, как правило, обработанные лесоматериалы (пиленый лес, шпалы, рудничная стойка, балансы и дрова).

При кошельковом и плотовом сплавах расхитители нередко размалевывают, /развязывают/ часть древесины и бревна расплываются по реке.

Затем организуют вылов леса и в укромном месте создают склады неучтенных лесоматериалов. Иногда в местах формирования плотов (верхние рюмы) и в местах их прибытия (нижние рюмы) умышленно создают открытые запони (плавучая преграда поперек реки) и упускают часть древесины, а затем вылавливают ее в нижнем течении реки. Похищенный лес списывается по актам на потери (утоп) либо актом об аварии. Для таких махинаций наиболее благоприятными являются осенний и весенний периоды сплава, когда утрата леса может быть объяснена замораживанием древесины во льду или разрывом плотов во время паводка. При этом часто используются беспечность отдельных руководителей и их халатность, которые не задумываясь, утверждают фиктивные акты на списание древесины.

13. Нередко расхитители создают излишки лесоматериалов за счет передачи их сплавным организациям в меньшем количестве, чем отражено в документах. Образовавшуюся недостачу древесины в сплавной организации списывают на утоп. Таким образом, неучтенный резерв, как правило, создают расхитители, действующие на складах леспромхозов, либо работники мастерских участков.

14. Создав неучтенный запас лесной продукции, преступники прибегают к различным способам ее реализации. Встречаются случаи, когда расхитители используют излишки лесоматериалов или их часть в личном хозяйстве, снабжают ими родственников и знакомых (для постройки или ремонта личных домов, подсобных помещений и т.п.). Однако, чаще всего они стремятся реализовать их с целью получения денег.

Для этого ими нередко используются возможности организаций, занимающихся розничной продажей лесоматериалов (лесоторговые базы, склады, магазины строительных материалов).

15. В основном же сбыт излишков древесины происходит через уполномоченных колхозов и различных промышленных предприятий, как правило, южных районов страны, прибывающих для приобретения лесной продукции в области, располагающие лесными массивами. Такие представители зачастую получают от своих хозяйств и предприятий под отчет крупные суммы денег, вступают в преступные сделки с должностными лицами лесозаготовительных организаций, скупают похищенную древесину, расплачиваясь наличными средствами.

16. Иногда расхитители сами выискивают предприятия, хозяйства либо частных лиц, нуждающихся в древесине, и сбывают им неучтенные запасы.

17. Для доставки похищенной лесной продукции потребителям из других областей обычно используется железнодорожный транспорт. При этом преступники по предварительному сговору с представителями организаций, имеющих фонды (разрешение) на получение леса, отгружают лесоматериалы, а затем переадресовывают его в нужные места.

18. Нередко расхитители по сговору с грузополучателем производят отгрузку большего количества древесины, чем указывают в сопроводительных документах. Например, в вагон лес грузится с «шапкой», до 63—65 кубометров, а в спецификациях записывается не более 50 кубометров.

В результате с каждого вагона потребитель получает 13—15 кубометров неучтенной древесины.

19. Доставка похищенной лесной продукции может осуществляться под видом плановых отгрузок или выполнения обязательств по договорам о поставке некондиционных материалов, дров, отходов и т. п. В этих случаях вместо указанного в документах, например дровяного долготья, отгружается ценная деловая древесина.

1. Хищения денежных средств

1. Наиболее часто эти преступления совершаются путем приписок в документах фактически не заготавливаемой древесины. Расхитители из числа руководителей лесозаготовительных предприятий, мастеров, десятников (приемщиков) и бригадиров по сговору с вальщиками леса производят приписку в наряде или нарядах, увеличивая количество древесины против фактически заготовленной, в результате чего искусственно увеличивается заработная плата, начисляются премии. Часть незаконно полученных денег рабочие передают лицам, производившим приписки в документах.

Образовавшиеся в результате приписок недостачи древесины преступники перекрывают путем неполного оприходования заготовленных лесоматериалов, оприходованием древесины, находящейся на лесосеках, списанием ее на хозяйственные и бытовые нужды по фиктивным актам.

2. В некоторых случаях недобросовестные должностные лица, стремясь сузить круг лиц, осведомленных об их преступных действиях, по сговору с бухгалтерами лесоучастков и лесопунктов составляют наряды, табели, платежные ведомости на якобы заготовленную и вывезенную древесину, на основании которых выплат рабочим не производят, а выписанные по ведомостям деньги присваивают. Как правило, указанные документы оформляются на подставных или вымышленных лиц.

Иногда с целью сокрытия совершенных таким способом хищений денег издаются приказы о «приеме» на работу затем об «увольнении» этих лиц.

3. В практике довольно часто встречаются случаи, когда хищение денежных средств на лесозаготовках преступники совершают путем оформления документов на не производимые подготовительные и вспомогательные работы. Расхитители составляют фиктивные наряды о подготовке лесосек к рубке, снятии зависших и валке опасных деревьев, очистке лесосек от порубочных остатков и их сжигании, выкорчевывании пней, расчистке погрузочных площадок, постройке либо ремонте подъездных дорог, эстакад, выполнении разного рода хозяйственных и других операций, которые практически учесть и проверить весьма трудно. Затем на основании нарядов фабрикуются расчетные и платежные ведомости, по которым присваиваются крупные суммы денег.

4. В целях сокрытия совершенных таким способом хищений расхитители иногда вступают в сговор с приемщиками лесхозов, которые, получая долю похищенного, выдают документы, подтверждающие проведение этих работ.

5. Нередко в целях хищения денежных средств в колхозах безлесных районов, нуждающихся в древесине, преступники используют разрешение привлекать для работ на лесозаготовках сезонных работников из числа колхозников. При этом недобросовестные лица в леспромхозах выписывают фиктивные справки о якобы выработанных сезонниками трудовых нормах, по которым хозяйства начисляют и выплачивают денежные суммы за произведенные на заготовках леса работы. Руководители колхозов идут на такие сделки, чтобы в соответствии с нормами приобрести для нужд хозяйства лесоматериалы, таким образом вступая в преступный сговор с расхитителями из числа работников лесозаготовительных организаций.

6. Хищения денег путем составления фиктивных документов на не производившиеся работы наиболее распространены среди уполномоченных заготовителей, занимающихся так называемой самозаготовкой древесины.

Имея широкие полномочия, эти лица, как отмечалось, располагают правом найма рабочих, договариваются о предоставлении транспорта и т. д.

На проводимые работы они составляют наряды, которые подписывает сам уполномоченный, а также бригадир рабочих. Однако нередко в таких документах стоит лишь подпись заготовителей. После выполнения работ и закрытия нарядов уполномоченный составляет ведомость на выдачу зарплаты. Чаще всего эти документы выполняются не на специальных бланках, а на простых листах бумаги, причем без соблюдения установленных типовых реквизитов. Выдачей денег рабочим занимается сам уполномоченный. Таким образом, он осуществляет функции и хозяйственно – распределительные, и бухгалтера, и кассира. Оплата лесозаготовительных работ, проводимых через уполномоченных, не регламентирована какими-либо специальными едиными расценками. Обычно заготовители при оплате того или иного вида работ сами устанавливают их денежную оценку исходя из конкретных местных условий. Поэтому некоторые недобросовестные уполномоченные используют в своих корыстных целях эти широкие права.

Так, ими составляются наряды на работы, которые полностью не проводились (например, подкатка леса к железной дороге, трелевка леса лошадьми, устройство подъездных путей и т.п.). Составленный фиктивный наряд подписывает уполномоченный. Подпись от имени бригадира обычно подделывается им или по его просьбе другим лицом, а иногда уполномоченный договаривается с бригадиром рабочих и последний за соответствующее вознаграждение ставит свою подпись. После оформления фиктивного наряда составляется ведомость на выдачу зарплаты рабочим, причем указываются фамилии тех, кто раньше выполнял какие либо работы, но чаще проставляются фамилии вымышленных лиц. Подписи от имени получателей денег в ведомости выполняются или самим уполномоченным, или по его просьбе каким-либо другим лицом. Всю сумму денег, отраженную в данной ведомости, уполномоченный присваивает.

7. Аналогичным образом составляются наряды на работы и ведомости на выдачу зарплаты рабочим в тех случаях, когда этими документами отражается объем работ больший, чем фактически выполнено. В этих случаях в нарядах выполняются записи в сторону увеличения объема работ, а на стоимость этих работ в ведомостях на зарплату делаются дописки фамилии лиц, действительно работавших, или ставятся вымышленные фамилии и инициалы. Причем если записываются фамилии работавших лиц, то последние получают фактически заработанные деньги, а затем уполномоченный заготовитель в эту ведомость вторично вписывает их фамилии и проставляет необходимые суммы денег или составляет совершенно другую ведомость на сумму стоимости дописанного объема работ. Подписи от имени получателей подделываются, а деньги присваиваются.

8. Наиболее часто подобные операции проделываются уполномоченными, когда они закупают уже заготовленный лес в леспромхозах, колхозах.

Например, расхитители заключают договор с одним из предприятий на отгрузку со склада станции лесоматериалов в адрес колхозов. Имея заранее обдуманную цель хищения денег, расхитители в договоре указывают, что погрузочные работы по отправке лесоматериалов производит предприятие своей рабочей силой – франко-вагон, т.е. стоимость всех работ входит в стоимость продукции. Оплата отгруженного леса и стоимость транспортных расходов производится по счету согласно отгрузочному акту и железнодорожным накладным через отделение банка снятием указанной в счете суммы с заранее выставленного колхозами аккредитива.

Потом расхититель составляет фиктивные документы не выплату рабочим наличных денег якобы за погрузку лесоматериалов в вагоны. В дальнейшем платежная ведомость прилагается к отчету и тем самым скрывается присвоение взятых в колхозах под отчет денег.

9. Для производства отдельных работ, связанных с заготовкой и транспортировкой древесины, уполномоченные заготовители не редко обращаются за помощью в местные леспромхозы, лесничества и другие предприятия. Администрация этих предприятий иногда оказывает им необходимую помощь путем представления специальных механизмов, машин, отдельных подсобных помещений и т. п. Чаще всего подобные отношения оформляются соответствующим договором, в котором оговариваются условия соглашения между обеими сторонами. Нередко подобные услуги леспромхоз и другие предприятия осуществляют лишь на основании устной договоренности. Разумеется, за оказанную помощь уполномоченный платит определенную сумму денег, оговоренную заранее. Эти суммы денег обычно вносят на счет леспромхоза, лесничества и другого предприятия в местном отделении Госбанка путем перечисления со счета уполномоченного, но иногда он вносит деньги непосредственно в кассу предприятия. Документом, удостоверяющим факт оплаты денег в кассу, является, как известно, приходный кассовый ордер, корешок которого выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Практика знает немало случаев, когда уполномоченные с целью хищения подделывали кассовые приходные ордера, которые они обязаны сдавать при своем отчете в бухгалтерию предприятия – заготовителя. Причем подделке подвергаются обычно лишь записи, выражающие суммы денег, внесенных в кассу. Она чаще всего совершается путем дописки, реже путем подчистки или травления с последующим выполнением новой записи, но в конечном итоге сумма денег изменяется в сторону увеличения. Разницу между первоначальной и новой суммами денег преступники таким образом похищают.

10. Для производства лесозаготовительных работ уполномоченные привлекают и отдельных граждан. В большинстве случаев, когда работа производится бригадами, при оплате труда составляются ведомости.

Но иногда, при производстве работ, небольших по времени или затрачиваемому труду (например, охрана лесного склада, ремонт инвентаря и т.п.), уполномоченный выплачивает деньги, в подтверждении чего берет у получателя расписку, в которой указывается, когда, кто, за что и какую сумму получил. Кроме того, подобные расписки нередко составляются и в случаях приобретения за наличный расчет у частных лиц некоторых материалов, инструментов (гвозди, проволока, лопаты, пилы и т.д.).

Представляя отчеты о финансовой деятельности, уполномоченные включают в них и подобные расписки о получении денег другими лицами.

Такая форма учета расходования денег создает возможность для фальсификаций. Иногда в подлинных расписках изменяется сумма денег в сторону увеличения или изменяется указанный вид и объем работы или же расписка составляется от имени вымышленного лица и вся сумма денег, указанная в расписке присваивается.