Текст книги "1С: Бухгалтерия 8 с нуля. 100 уроков для начинающих"

Урок № 77. Списание основных средств

Морально и физически изношенные основные средства подлежат списанию в порядке, установленном действующим законодательством. В программе «1С:Бухгалтерия 8» процедура списания основных средств оформляется документом «Списание ОС», с которым мы познакомимся на этом уроке.

Чтобы оформить списание основных средств, выполните команду главного меню ОС | Списание ОС или в панели функций на вкладке ОС щелкните мышью на ссылке Списание ОС. В результате на экране откроется окно со списком сформированных ранее документов, изображенное на рис. 10.18.

Рис. 10.18. Список документов на списание основных средств

В соответствующих колонках окна для каждого документа отображается следующая информация: признак проведенного документа (на рисунке проведенным является только первый документ в списке), признак ручной корректировки, признак отражения в налоговом учете, дата и номер формирования, наименование организации, причина списания и имя ответственного пользователя.

Ввод новых и редактирование имеющихся документов выполняются в окне, которое показано на рис. 10.19.

Рис. 10.19. Ввод и редактирование документов на списание основных средств

В верхней части окна, кроме стандартных полей Номер, от, Организация и Ответственный, заполняются следующие параметры:

• Событие. В этом поле можно указать событие с основными средствами. Выбор осуществляется из соответствующего справочника, вызываемого нажатием кнопки выбора. Данный параметр не является обязательным для заполнения;

• Счет (БУ) и Счет (НУ). Здесь указываются счета, соответственно, бухгалтерского и налогового учета, на которые относится сумма списанных основных средств. По умолчанию для бухгалтерского учета программа предлагает счет 91.02 «Прочие расходы», а для налогового учета счет 91.02.7 «Внереализационные расходы»;

• Субконто (БУ) и Субконто (НУ). В этих полях указывается субконто для выбранных счетов, соответственно, бухгалтерского и налогового учета. Выбор осуществляется из справочника прочих доходов и расходов (открывается по кнопке выбора);

• Причина. Здесь следует указать причину списания основных средств. Эта причина будет распространяться на все основные средства, перечень которых сформирован в табличной части окна. Выбор причины списания осуществляется из соответствующего справочника, который вызывается нажатием клавиши <F4> или кнопки выбора.

Чтобы включить объект основных средств в состав списываемых основных средств, нужно в инструментальной панели табличной части окна нажать кнопку Добавить или клавишу <Insert>. После этого в списке появится новая позиция, номер которой будет присвоен автоматически. Затем в соответствующих полях вводятся стоимость объекта и его износ (отдельно для бухгалтерского и налогового учета), на основании чего программа автоматически рассчитает остаточную стоимость.

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК, а для сохранения данных без проведения документа используйте кнопку Записать.

Кнопка Закрыть предназначена для выхода из данного режима без сохранения выполненных изменений.

С помощью команды Действия | Результат проведения документа вы можете посмотреть, каким образом отразилось проведение документа в учете. При активизации данной команды на экране появится окно, изображенное на рис. 10.20.

Рис. 10.20. Результат проведения документа на списание основных средств

Как видно из рисунка, отчет представляет собой информацию не только о сформированных по документу бухгалтерских проводках. Если мы откроем, например, вкладку Состояния ОС организаций, то увидим отчет, изображенный на рис. 10.21.

Рис. 10.21. Информация о текущем состоянии основных средств

Этот отчет информирует нас о том, что объект основных средств Станок ТС-70, принадлежащий организации ООО «Меркурий», снят с учета 10 февраля 2010 года.

Чтобы посмотреть информацию о том, каким образом проведение документа отразилось в регистрах конфигурации, нажмите кнопку Отчет по движениям документа. В результате на экране отобразится отчет, представленный на рис. 10.22.

Рис. 10.22. Отчет о движениях документа

Как видно из рисунка, проведение документа по учету привело к изменению регистров «События ОС организаций», «Журнал проводок (бухгалтерский учет)» и «Состояния ОС организаций».

Документ на списание основных средств можно вывести на печать по унифицированной форме "ОС-4". Для этого в окне редактирования (см. рис. 10.19) нужно нажать кнопку Печать, а затем в открывшемся меню выбрать команду ОС-4. Пример акта на списание основных средств показан на рис. 10.23.

Рис. 10.23. Акт на списание основных средств

Отправка документа на печать осуществляется с помощью команды главного меню Файл | Печать или нажатием комбинации клавиш <Ctrl>+<P>.

Урок № 78. Продажа основных средств

Объект основных средств, как и любой другой актив, может быть продан на сторону. Для отражения в учете операций по продаже основных средств в программе предназначен документ «Передача ОС», с которым мы сейчас и познакомимся.

В результате проведения этого документа формируются следующие бухгалтерские проводки:

• на сумму списания продаваемого объекта основных средств с учета;

• на сумму доначисленной амортизации за месяц выбытия (в случае такой необходимости);

• на сумму изменения задолженности по взаиморасчетам с контрагентом, приобретающим данный объект основных средств.

Чтобы перейти в режим работы с документами "Передача ОС", нужно выполнить команду главного меню ОС | Передача ОС или в панели функций на вкладке ОС щелкнуть мышью на ссылке Передача ОС. В любом случае на экране отобразится окно списка (рис. 10.24).

Рис. 10.24. Список документов на продажу основных средств

В этом окне содержится перечень сформированных ранее документов. Для каждого из них отображается набор стандартных данных: дата, номер, название организации и др. Кроме этого, в окне присутствует колонка Документ подготовки к передаче, где отображаются реквизиты документа подготовки объекта основных средств к передаче (при наличии такого документа).

Примечание

Документ "Подготовка к передаче ОС" используется только в тех случаях, когда сделка по передаче объекта основных средств подлежит обязательной государственной регистрации. Переход в режим работы с этими документами осуществляется с помощью команды главного меню ОС | Подготовка к передаче ОС.

Ввод новых и редактирование имеющихся документов осуществляются в окне, которое показано на рис. 10.25.

Рис. 10.25. Ввод и редактирование документа на передачу основных средств

В верхней части окна указываются номер и дата документа, а также наименование организации, от имени которой оформляется документ (т. е. которая выступает в роли поставщика основных средств по документу) и наименование контрагента по документу (покупателя основных средств). Эти параметры нам уже хорошо знакомы, равно как и поля Документ расчетов, Подразделение, Событие и Договор.

Если для данной сделки предварительно оформлялся документ подготовки к передаче, то его нужно указать в поле Документ подготовки.

Табличная часть окна состоит из трех вкладок: Основные средства, Счета учета расчетов и Дополнительно.

Перечень продаваемых основных средств формируется на вкладке Основные средства (см. рис. 10.25). После нажатия в инструментальной панели кнопки Добавить или клавиши <Insert> нужно в соответствующем справочнике выбрать объект основных средств, указать цену его продажи и ряд иных параметров (в т. ч. счета учета). При этом программа автоматически рассчитает сумму налога на добавленную стоимость и итоговую сумму по документу.

На вкладке Счета учета расчетов содержатся поля Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам.

Обязательным для заполнения является только поле Счет учета расчетов с контрагентом, в котором указывается счет бухгалтерского учета, предназначенный для ведения расчетов с контрагентом, указанным в верхней части окна в поле Контрагент.

На вкладке Дополнительно в соответствующих полях можно указать грузоотправителя и грузополучателя по данному документу, а также имя пользователя, ответственного за оформление документа.

С помощью кнопки Форма ОС-1, которая расположена справа внизу окна, можно сформировать акт приемки-передачи основных средств по унифицированной форме "ОС-1" (см. рис. 10.6).

Чтобы посмотреть, каким образом в учете будет отражено проведение данного документа, нужно выполнить команду Действия | Результат проведения документа. Пример такого отчета показан на рис. 10.26.

Рис. 10.26. Результат проведения документа «Передача ОС»

В этом примере проводки на доначисление амортизации не формировались. Созданы проводки для отражения факта реализации основных средств (первая проводка в списке), начисления налога на добавленную стоимость по реализованным основным средствам (вторая проводка), а также для списания реализованного объекта основных средств с учета (две последние проводки).

Урок № 79. Амортизация основных средств

Порядок начисления амортизации по объекту основных средств указывается при постановке его на учет с помощью документа «Принятие к учету ОС» (подробнее см. урок № 74 «Принятие к учету объекта основных средств»). Там выбирается способ начисления амортизации (износа), указываются параметры начисления амортизации, иначе говоря, выполняется полная настройка расчета амортизационных отчислений.

Начисление амортизации в соответствии с установленными параметрами осуществляется автоматически при закрытии месяца. Переход в данный режим осуществляется с помощью команды главного меню Операции | Регламентные операции | Закрытие месяца. Более подробно с этим режимом работы мы познакомимся позже. Здесь же отметим, что для начисления амортизации нужно в окне документа "Закрытие месяца" установить флажок Начисление амортизации ОС.

Все вышесказанное актуально и для нематериальных активов, учету которых посвящена следующая глава книги (в этом случае в окне документа "Закрытие месяца" нужно установить флажок Начисление амортизации НМА и списание расходов на НИОКР).

Урок № 80. Журнал документов по учету основных средств

В программе ”1С:Бухгалтерия 8” автоматически ведется общий журнал документов по учету основных средств, независимо от их вида.

Чтобы открыть этот журнал, нужно выполнить команду главного меню ОС | Документы по ОС или в панели функций на вкладке ОС щелкнуть мышью на ссылке Документы по ОС. При выполнении любого из этих действий на экране отобразится окно, которое показано на рис. 10.27.

Рис. 10.27. Документы по учету основных средств

В окне представлены все основные документы по учету основных средств. Для каждой позиции списка в соответствующих колонках последовательно отображается следующая информация (набор отображаемых данных может зависеть от конкретного документа):

• признак проведенного/непроведенного документа;

• признак ручной корректировки;

• признак отражения в налоговом учете (колонка НУ);

• дата формирования (сохранения) документа;

• номер документа;

• вид документа;

• название объекта строительства;

• событие с основными средствами;

• наименование организации по документу;

• произвольный текстовый комментарий (при наличии такового);

• имя пользователя или ФИО сотрудника, ответственного за формирование документа.

В верхней части окна можно установить фильтр по организации на отображаемые в списке документы (по значению колонки Организация). Название организации выбирается из раскрывающегося списка, содержимое которого формируется в справочнике организаций.

Из журнала документов вы можете быстро переходить в режим формирования новых и редактирования имеющихся документов, это делается по обычным правилам работы в интерфейсах списка, которые нам уже хорошо знакомы. Отметим, что при переходе в режим формирования нового документа нужно будет указать вид документа, а для документа "Принятие к учету ОС" выбрать операцию по документу.

Урок № 81. Формирование отчетности по основным средствам

Для быстрого формирования отчетности по основным средствам на вкладке ОС панели функций имеются соответствующие ссылки (рис. 10.28).

Рис. 10.28. Панель функций, вкладка ОС

С помощью этих ссылок вы можете сформировать оборотносальдовые ведомости по счетам: 01.01 «Основные средства в организации», 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» и 08 «Вложения во внеоборотные активы», а также сформировать инвентарную книгу основных средств и ведомость амортизации основных средств.

При щелчке мышью на ссылке ОСВ по счету 01.01 на экране открывается окно, изображенное на рис. 10.29.

Рис. 10.29. Настройка документа «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01»

Аналогичным образом формируется оборотно-сальдовая ведомость и по счету 02.01 (для этого нужно в панели функций щелкнуть на ссылке ОСВ по счету 02.01).

Для учета наличия основных средств, а также их внутреннего перемещения малые предприятия ведут Инвентарную книгу учета объектов основных средств по форме "ОС-6б". В программе "1С:Бухгалтерия 8" реализован механизм автоматического формирования этой книги, при этом в нее включаются записи на основании следующих документов:

• Принятие к учету ОС;

• Передача ОС;

• Перемещение ОС;

• Списание ОС.

Со всеми этими документами мы уже подробно познакомились на предыдущих уроках.

Рис. 10.30. Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01»

Чтобы сформировать Инвентарную книгу учета объектов основных средств, нужно в панели функций на вкладке ОС щелкнуть мышью на ссылке Инвентарная книга ОС. В результате на экране откроется окно, изображенное на рис. 10.31.

Рис. 10.31. Настройка параметров инвентарной книги основных средств

Перед формированием отчета нужно выполнить предварительную настройку. Минимум, что для этого нужно сделать, это заполнить поля Период с по и Организация. Кроме этого, можно применить дополнительный фильтр на включаемые в отчет данные (по структурному подразделению предприятия, материальноответственному лицу и пользователю, ответственному за составление документа). Условия фильтра выбираются в соответствующих полях из справочников, открываемых нажатием кнопки выбора.

Чтобы сформировать отчет в соответствии с заданными параметрами, нажмите в инструментальной панели кнопку Сформировать. Пример Инвентарной книги учета объектов основных средств показан на рис. 10.32.

Рис. 10.32. Инвентарная книга учета объектов основных средств

Обратите внимание: отчет представлен на двух вкладках: Страницы и Обложка. Вся информативная часть отчета содержится на вкладке Страницы, а на вкладке Обложка автоматически формируется титульный лист документа.

Глава 11
Учет нематериальных активов

К нематериальным активам относятся: лицензии, товарные знаки, патенты, права на пользование земельными участками, авторские права, программное обеспечение и прочие подобные активы, не имеющие материального воплощения.

Вся информация об используемых на предприятии нематериальных активах хранится в справочнике нематериальных активов и расходах на НИОКР. Чтобы открыть этот справочник, можно воспользоваться соответствующей командой меню НМА, либо выбрать его в окне, изображенном на рис. 1.13.

Мы не будем приводить описание этого справочника, поскольку порядок работы с ним во многом аналогичен другим справочникам программы, подробное описание которых приведено в главе 2 ”Заполнение справочников и классификаторов”. Напомним лишь, что вносить данные в справочник можно как в самом начале работы с программой, так и в процессе ее эксплуатации.

Что касается амортизации нематериальных активов, то об этом упоминалось на уроке № 79 ”Амортизация основных средств”.

Урок № 82. Поступление НМА

Для оформления поступления нематериальных активов на предприятие в программе предназначен специальный документ, который так и называется "Поступление НМА”. Иначе говоря, с помощью документа «Поступление товаров и услуг», который используется для оформления поступления на предприятие большинства других активов (товаров, основных средств и т. д., подробнее см. урок № 46 «Поступление номенклатурных позиций»), отразить приход НМА не получится.

Чтобы перейти в режим работы с документами "Поступление НМА”, нужно выполнить команду главного меню НМА | Поступление НМА либо в панели функций на вкладке НМА щелкнуть мышью на ссылке Поступление НМА. При выполнении любого из этих действий на экране отобразится окно списка документов, которое представлено на рис. 11.1.

Рис. 11.1. Список документов на поступление НМА

В окне содержится перечень сформированных ранее документов на поступление нематериальных активов. В крайней слева колонке списка отображается признак проведенного/непроведенного документа (на рисунке первый документ проведен, а второй – нет), в двух расположенных рядом колонках указаны признаки ручного редактирования и отражения в налоговом учете (на рисунке эти колонки являются пустыми).

В последующих колонках окна для каждой позиции списка отображаются следующие реквизиты:

• Дата. Здесь содержатся дата формирования и время записи текущего документа;

• Номер. Здесь указывается номер документа в системе;

• Сумма. Показывается сумма по документу в валюте документа;

• Валюта. Показывается валюта текущего документа;

• Контрагент. В этом поле отображается наименование контрагента по текущему документу (т. е. поставщика, от которого оформляется приход нематериальных активов);

• Дата вх. и Номер вх… В этих полях отображаются, соответственно, дата и номер входящего приходного документа, присвоенные ему при оформлении поставщиком;

• Организация. В данном поле отображается наименование организации, от имени которой оформляется текущий документ (как правило – наименование собственной организации);

• Ответственный. В этом поле содержится имя пользователя, ответственного за оформление текущего документа;

• Комментарий. Поле предназначено для отображения дополнительной информации произвольного характера, относящейся к текущему документу.

С помощью команды Действия | Провести осуществляется проведение текущего документа (это можно делать как в окне списка, так и в окне редактирования).

Команда Действия | Отмена проведения предназначена для быстрой отмены проведения текущего документа (данная команда доступна только тогда, когда в списке курсор установлен на проведенный ранее документ). После выполнения каждой из этих команд соответствующим образом изменяется признак проведенного/непроведенного документа, содержащийся в крайней левой колонке списка.

Для формирования нового документа нужно выполнить команду Действия | Добавить либо нажать клавишу <Insert>.

Для редактирования текущего документа нужно выполнить команду Действия | Изменить либо нажать клавишу <F2>. При выполнении любого из перечисленных действий на экране откроется окно ввода и редактирования документа (рис. 11.2).

Рис. 11.2. Ввод и редактирование документа на поступление нематериальных активов

В верхней части окна заполняются ключевые параметры, с помощью которых можно будет идентифицировать данный документ в интерфейсах списка и выбора.

В поле Номер отражается номер приходного документа в системе. Напомним, что этот номер формируется автоматически при нажатии кнопки Записать или выполнении команды Действия | Записать. При необходимости номер можно изменить вручную, предварительно выполнив команду Действия | Редактировать номер.

В поле от указываются дата и время формирования документа. При создании документа здесь автоматически отображается рабочая дата (о том, что представляет собой рабочая дата, мы говорили на уроке № 9 "Предварительная настройка программы"). После того как документ записан с помощью кнопки Записать, к рабочей дате добавляется время записи документа. Отметим, что значение поля от при необходимости можно отредактировать вручную.

В поле Организация указывается наименование организации, которая является получателем нематериальных активов.

В поле Контрагент из справочника контрагентов, открываемого нажатием кнопки выбора, выбирается поставщик нематериальных активов по данному документу.

В поле Договор указывается договор с поставщиком, в рамках которого осуществляется поставка нематериальных активов. Значение данного поля выбирается из числа договоров, заключенных с выбранным в поле Контрагент предприятием. Перечень этих договоров выводится на экран с помощью кнопки выбора.

Если расчеты по выбранному договору ведутся не по договору в целом, а по расчетным документам (это определяется в режиме ввода и редактирования договора, подробнее см. урок № 17 "Справочник договоров контрагентов"), то справа становится доступным для редактирования поле Документ расчетов. В этом поле нужно указать документ расчетов по данному договору.

Если необходимо отразить документ не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете, установите флажок Отразить в налог. учете.

Спецификация документа формируется в табличной части окна на вкладке Нематериальные активы. Кроме этого, в окне имеются также вкладки Счета учета расчетов, Дополнительно и Счет-фактура.

Содержимое вкладки Нематериальные активы показано на рис. 11.2. Здесь формируется список нематериальных активов, поступивших по данному документу. После добавления новой позиции (это осуществляется с помощью кнопки Добавить, находящейся в инструментальной панели вкладки) в поле Нематериальный актив нужно нажать клавишу <F4> или кнопку выбора, чтобы вызвать интерфейс справочника нематериальных активов и выбрать в нем поступивший нематериальный актив.

В поле Сумма указывается стоимость данного нематериального актива, а в поле % НДС из раскрывающегося списка для него выбирается размер ставки НДС.

Значение поля Сумма НДС рассчитывается программой автоматически на основании значений полей Сумма и % НДС. Однако в случае необходимости вы можете отредактировать его вручную (при этом значения полей Сумма и % НДС останутся неизменными).

Внимание!

Параметры учета НДС отображаются только в том случае, когда в окне Цены и валюта (см. рис. 4.20) установлен флажок Учитывать НДС. Данное окно выводится на экран с помощью кнопки Цены и валюта, которая находится в инструментальной панели окна редактирования документа на поступление НМА.

В полях Счет учета (БУ) и Счет НДС указываются соответственно счет учета нематериальных активов, поступивших по данному документу, и счет учета НДС по поступившим активам. По умолчанию в поле Счет учета (БУ) предлагается счет 08.05 «Приобретение нематериальных активов», а в поле Счет НДС – счет 19.02 «НДС по приобретенным нематериальным активам».

Чтобы удалить позицию из списка, нужно выделить ее щелчком мыши и нажать в инструментальной панели кнопку Удалить или клавишу <Delete>. При этом следует соблюдать осторожность, поскольку программа не выдает дополнительный запрос на подтверждение операции удаления.

По мере добавления, редактирования и удаления нематериальных активов итоговая сумма по документу будет автоматически пересчитываться.

Что касается вкладок Счета учета расчетов, Дополнительно и Счет-фактура, то они заполняются так же, как и при оформлении документа "Поступление товаров и услуг" (подробнее см. урок № 46 "Поступление номенклатурных позиций").

Чтобы провести документ, нажмите внизу окна кнопку ОК, чтобы сохранить данные без проведения документа, нажмите кнопку Записать. С помощью кнопки Закрыть осуществляется выход из данного режима без сохранения выполненных изменений.

Посмотреть результат проведения документа по учету можно с помощью команды Действия | Результат проведения документа. На рис. 11.3 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 11.2.

Рис. 11.3. Результат проведения документа на поступление нематериальных активов

На рисунке видно, что в результате проведения документа сформировано шесть бухгалтерских проводок: три на каждый вид поступивших нематериальных активов, и еще три – на сумму НДС по каждому поступившему нематериальному активу. Отметим, что в данном окне можно посмотреть не только бухгалтерские проводки (вкладка Бухгалтерский учет), но и другие результаты проведения документа (для этого предназначены остальные вкладки окна).