Текст книги "1С: Бухгалтерия 8 с нуля. 100 уроков для начинающих"

Урок № 83. Принятие НМА к учету

Чтобы поставить нематериальные активы на учет, необходимо предварительно оформить факт их поступления на предприятие. Это осуществляется с помощью документа «Поступление НМА», с которым мы познакомились на предыдущем уроке.

Принятие нематериальных активов к учету оформляется с помощью документа, который называется "Принятие к учету НМА".

Важно

Факт принятия нематериального актива к учету означает, что формирование его стоимости завершено. После проведения документа он списывается со счета учета внеоборотных активов и приходуется на счет учета нематериальных активов.

Для перехода в режим работы с этим документом в главном меню программы предназначена команда НМА | Принятие к учету НМА. Также для этого можно воспользоваться ссылкой Принятие к учету НМА, которая находится в панели функций на вкладке НМА. При выполнении любого из этих действий на экране откроется окно списка документов, изображенное на рис. 11.4.

Рис. 11.4. Список документов на принятие НМА к учету

В окне для каждого документа отображаются дата, номер, наименование организации, название нематериального актива, а также счет учета, на который он оприходован.

Чтобы сформировать новый документ, нажмите в инструментальной панели кнопку Добавить, чтобы отредактировать созданный ранее документ, дважды щелкните на нем мышью. В результате на экране отобразится окно ввода и редактирования документов (рис. 11.5).

Рис. 11.5. Ввод и редактирование документа на принятие НМА к учету

В верхней части этого окна вводится обязательный минимум сведений: номер документа и дата его формирования (напомним, что эти параметры заполняются автоматически при записи документа, но при необходимости их можно отредактировать), а также наименование организации, от имени которой оформляется документ.

Чтобы документ после проведения был отражен не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете, нужно установить флажок Отражать в налог. учете.

После проведения документа бухгалтерские проводки по нему будут сформированы только в том случае, если установлен флажок Формировать проводки.

В поле Ответственный можно указать имя пользователя, который является ответственным за оформление данного документа.

Центральная часть окна состоит из двух вкладок: Нематериальный актив и Бухгалтерский учет. Если в верхней части окна установлен флажок Отражать в налог. учете, то появится еще одна вкладка – Налоговый учет.

Важно

Характерной особенностью данного документа является то, что он оформляется отдельно на каждый вид нематериальных активов. Иначе говоря, в нем отсутствует табличная часть, где можно было бы сформировать список принимаемых к учету нематериальных активов (в отличие от тех же основных средств, которые можно ставить на учет списком, подробнее см. урок № 74 "Принятие к учету объекта основных средств").

Нематериальный актив, который принимается на учет по данному документу, указывается на вкладке Нематериальный актив в поле Нематериальный актив. Выбор осуществляется из справочника, который вызывается нажатием кнопки выбора или клавиши <F4>.

В поле Счет бухгалтерского учета указывается счет, на котором числятся принимаемые к учету нематериальные активы. Это должен быть счет, на который нематериальные активы были оприходованы при оформлении поступления на предприятие с помощью документа "Поступление НМА" (подробнее см. предыдущий урок). По умолчанию это счет 08.05 "Приобретение нематериальных активов".

Содержимое вкладки Бухгалтерский учет показано на рис. 11.6.

Рис. 11.6. Ввод и редактирование документа, вкладка Бухгалтерский учет

На этой вкладке в поле Счет бухгалтерского учета указывается счет, на котором учитываются принятые к учету нематериальные активы. По умолчанию программа предлагает использовать счет 04.01 «Нематериальные активы организации».

В поле Первоначальная стоимость указывается первоначальная стоимость нематериального актива. Это поле можно заполнить как вручную, так и автоматически. В первом случае требуемое значение просто вводится с клавиатуры. Для автоматического заполнения нужно нажать кнопку Рассчитать сумму, в этом случае первоначальная стоимость актива будет рассчитана на основании документа "Поступление НМА", которым оформлялось поступление данного актива на предприятие.

В поле Способ поступления в организацию нужно указать, каким образом данный актив поступил на предприятие. Это может быть, например, Приобретение за плату, Безвозмездное поступление, Вклад в совместную деятельность и т. д.

Если установлен флажок Начислять амортизацию, то в нижней части вкладки открываются параметры начисления амортизации. В соответствующих полях указывается срок полезного использования данного НМА в месяцах, способ начисления амортизации: Линейный, Уменьшаемого остатка или Пропорционально объему продукции (работ), а также счет для начисления амортизации (по умолчанию предлагается счет 05 "Амортизация нематериальных активов").

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия | Провести. Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку Записать или выполните команду Действия | Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш <Ctrl>+<S>). Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Посмотреть результат проведения документа можно с помощью команды Действия | Результат проведения документа. На рис. 11.7 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 11.5.

Рис. 11.7. Результат проведения документа

Как видно из рисунка, после проведения документа была сформирована бухгалтерская проводка по дебету счета 04.01 «Нематериальные активы организации» и кредиту счета 08.05 «Приобретение нематериальных активов» на сумму принятого к учету нематериального актива (в данном случае это программное обеспечение «ПДД-2010»).

С помощью соответствующих вкладок данного окна вы можете посмотреть и другие сведения о данном виде актива (счета учета, текущее состояние и др.).

Урок № 84. Реализация НМА

Нематериальные активы, как и любые другие активы, могут быть реализованы на сторону. Для отражения в учете операций по реализации нематериальных активов в программе «1С:Бухгалтерия 8» предназначен документ «Передача НМА», с которым мы познакомимся на этом уроке.

В результате проведения документа формируются следующие бухгалтерские проводки:

• на сумму списания реализуемых НМА с учета (если по данным НМА начислялась амортизация, то ее сумма, а также остаточная стоимость НМА будут отражены отдельными проводками);

• на сумму доначисленной амортизации за месяц выбытия (в случае такой надобности);

• на сумму изменения задолженности по взаиморасчетам с контрагентом, приобретающим нематериальные активы по документу.

Чтобы перейти в режим работы с документами "Передача НМА", нужно выполнить команду главного меню НМА | Передача НМА или в панели функций на вкладке НМА щелкнуть мышью на ссылке Передача НМА. В любом случае на экране отобразится окно списка (рис. 11.8).

Рис. 11.8. Список документов на передачу НМА

В этом окне содержится перечень сформированных ранее документов. Для каждого из них отображается набор стандартных данных: дата, номер, название организации и др. Кроме этого, в колонке Нематериальный актив отображается название реализованного по данному документу нематериального актива.

Ввод новых и редактирование имеющихся документов осуществляются в окне, которое показано на рис. 11.9.

Рис. 11.9. Ввод и редактирование документа Передача НМА

В верхней части окна указываются номер и дата документа, а также наименование организации, от имени которой оформляется документ (т. е. та, которая выступает в роли поставщика основных средств по документу), и наименование контрагента по документу (покупателя основных средств). Эти параметры нам уже хорошо знакомы, равно как и поля Документ расчетов, Ответственный и Договор. Если необходимо провести документ не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету, установите флажок Отразить в налог. учете.

Отличительной чертой документа "Передача НМА" является то, что одним документом можно оформить реализацию только одного вида нематериальных активов, который указывается в поле НМА.

В поле Ставка НДС из раскрывающегося списка выбирается ставка налога на добавленную стоимость, которая будет применена к данной сделке.

В поле Сумма с клавиатуры вводится стоимость продаваемых активов.

На основании значений полей Сумма и Ставка НДС автоматически рассчитается сумма налога, которая отобразится в поле Сумма НДС.

Счета учета, которые должны задействоваться в проводках, сформированных после проведения документа, указываются в полях Доходы (БУ), Расходы, Счет учета НДС по реализации и Счет учета расчетов с контрагентом. При использовании в расчетах авансов нужно в соответствующем поле указать счет расчетов по авансам.

Чтобы ввести счет-фактуру по документу, используйте ссылку Ввести счет-фактуру. О том, как это делать, мы подробно говорили ранее (в частности, на уроке № 46 "Поступление номенклатурных позиций ").

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия | Провести.

Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку Записать или выполните команду Действия | Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш <Ctrl>+<S>).

Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Посмотреть результат проведения документа можно с помощью команды Действия | Результат проведения документа. На рис. 11.10 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 11.9.

Рис. 11.10. Результат проведения документа

Как видно из рисунка, после реализации нематериальный актив списывается со счета 04.01 «Нематериальные активы организации». По данному НМА амортизация не начислялась, он списан по первоначальной стоимости. Кроме этого, сформированы проводки на сумму сделки (эта сумма отразится на балансе взаиморасчетов с контрагентом) и на сумму начисленного НДС.

Урок № 85. Списание НМА

Нематериальные активы, срок службы которых истек, подлежат списанию в порядке, установленном действующим законодательством. В программе «1С:Бухгалтерия 8» процедура списания нематериальных активов оформляется документом «Списание НМА», с которым мы познакомимся на этом уроке.

Чтобы оформить списание нематериальных активов, выполните команду главного меню НМА | Списание НМА или в панели функций на вкладке НМА щелкните мышью на ссылке Списание НМА. В результате на экране отобразится окно со списком сформированных ранее документов (рис. 11.11).

Рис. 11.11. Список документов на списание НМА

В соответствующих колонках окна для каждого документа отображается следующая информация: признак проведенного документа (на рисунке проведенным является только первый документ в списке), признак ручной корректировки, признак отражения в налоговом учете, дата и номер формирования, наименование организации, вид списанного нематериального актива и имя ответственного пользователя.

Ввод новых и редактирование имеющихся документов выполняются в окне, которое показано на рис. 11.12.

Рис. 11.12. Ввод и редактирование документа на списание НМА

Вверху окна заполняются хорошо знакомые нам параметры: Номер, от, Организация и Отражать в налог. учете. В поле НМА из справочника нематериальных активов, который вызывается нажатием кнопки выбора, выбирается объект для списания.

Примечание

Одним документом можно оформить списание только одного вида нематериальных активов, который и указывается в поле НМА.

В поле Счет (БУ) нужно указать счет бухгалтерского учета, на который будут отнесены расходы по списанию НМА. По умолчанию предлагается счет 91.02 «Прочие расходы».

В поле Субконто можно указать вид субконто по данному счету.

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия | Провести.

Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку Записать или выполните команду Действия | Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш <Ctrl>+<S>).

Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Посмотреть результат проведения документа можно с помощью команды Действия | Результат проведения документа. На рис. 11.13 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 11.12.

Рис. 11.13. Результат проведения документа на списание НМА

Поскольку на данный вид нематериального актива амортизация не начислялась, то после проведения документа сформирована одна бухгалтерская проводка – на первоначальную стоимость списываемого НМА. Если же по списываемому НМА начислялась амортизация, то ее сумма (так же, как и сумма доначисленной за текущий месяц амортизации) рассчитывается программой автоматически и списывается отдельной проводкой.

Урок № 86. Журнал документов по учету НМА

По нематериальным активам, как и по другим объектам учета, в программе ”1С:Бухгалтерия 8” автоматически ведется общий журнал документов.

Чтобы открыть этот журнал, нужно выполнить команду главного меню НМА | Документы по НМА или в панели функций на вкладке НМА щелкнуть мышью на ссылке Документы по НМА. При выполнении любого из этих действий на экране отобразится окно, которое показано на рис. 11.14.

Рис. 11.14. Журнал документов по учету нематериальных активов

В этом окне представлены все основные документы по учету нематериальных активов. Для каждой позиции списка в соответствующих колонках последовательно отображается следующая информация (набор отображаемых данных может зависеть от конкретного документа):

• признак проведенного/непроведенного документа;

• признак ручной корректировки;

• признак отражения в налоговом учете (колонка НУ);

• дата формирования (сохранения) документа;

• номер документа;

• вид документа;

• название нематериального актива;

• наименование организации по документу;

• произвольный текстовый комментарий (при наличии такового);

• имя пользователя или ФИО сотрудника, ответственного за формирование документа.

В верхней части окна можно установить фильтр по организации на отображаемые в списке документы (по значению колонки Организация). Название организации выбирается из раскрывающегося списка, содержимое которого формируется в справочнике организаций.

Из журнала документов вы можете переходить в режим формирования новых и редактирования имеющихся документов. Это делается по обычным правилам работы в интерфейсах списка, которые нам уже хорошо знакомы. Отметим, что при переходе в режим формирования нового документа нужно будет указать вид документа.

Урок № 87. Формирование отчетности по НМА

Для быстрого формирования отчетности по нематериальным активам на вкладке НМА панели функций имеются соответствующие ссылки (рис. 11.15).

Рис. 11.15. Панель функций, вкладка НМА

С помощью этих ссылок вы можете сформировать оборотносальдовые ведомости по счетам 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов» и 08 «Вложения во внеоборотные активы». Поскольку порядок формирования всех отчетов одинаков, рассмотрим его на примере ОСВ по счету 04 «Нематериальные активы».

При щелчке мышью на ссылке ОСВ по счету 04 на экране открывается окно, изображенное на рис. 11.16.

Рис. 11.16. Настройка ОСВ по счету 04

Чтобы получить оборотно-сальдовую ведомость, нужно в полях Период с по указать начальную и конечную даты интервала времени, данные которого должны попасть в отчет, затем нажать в инструментальной панели кнопку Сформировать или выполнить команду Действия | Сформировать. Поля Счет и Организация будут заполнены предлагаемыми по умолчанию значениями.

Пример сформированного отчета показан на рис. 11.17.

Рис. 11.17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 04

Аналогичным образом формируется оборотно-сальдовая ведомость по счетам 05 и 08 (для этого нужно в панели функций щелкнуть на ссылке, соответственно, ОСВ по счету 05 или ОСВ по счету 08).

Глава 12
Учет заработной платы

В программе ”1С:Бухгалтерия 8” учет заработной платы состоит из нескольких этапов. В общем случае порядок действий выглядит следующим образом: вначале производится начисление заработной платы с расчетом НДФЛ, затем начисление ЕСН и ПФР (ставки которых должны быть указаны в регистре сведений Сведения о ставках ЕСН и ПФР), подготовка зарплаты к выплате, оформление выплаты и отражение операций в учете. Параллельно осуществляется выполнение иных необходимых действий: депонирование сумм, печать расчетных листков и платежных ведомостей и др.

Урок № 88. Начисление заработной платы

Ввод информации о начислениях заработной платы работникам предприятия производится в конце месяца с помощью документа "Начисление зарплаты работникам организаций”. Переход к работе с этими документами осуществляется с помощью соответствующей команды меню Зарплата или ссылки Начисление зарплаты работникам организаций, находящейся в панели функций на вкладке Зарплата. Окно списка документов, которое при этом открывается на экране, изображено на рис. 12.1.

Рис. 12.1. Список документов на начисление заработной платы

В этом окне для каждой позиции, помимо стандартных параметров, отображаются месяц и год, за который произведено начисление по документу.

Чтобы сделать новое начисление зарплаты, нужно нажать в инструментальной панели кнопку Добавить или выполнить команду Действия | Добавить.

Чтобы отредактировать сделанное ранее начисление, дважды щелкните на нем мышью. Ввод и редактирование начислений осуществляются в окне, которое показано на рис. 12.2.

Рис. 12.2. Ввод и редактирование начисления

В верхней части окна в поле Месяц начисления указывается месяц, за который производится начисление. Кроме этого, заполняются стандартные поля Номер, от, Организация, Подразделение и Ответственный.

Центральная часть окна состоит из двух вкладок: Начисления и НДФЛ, на которых производится соответственно начисление зарплаты и удержание налога на доходы физических лиц. Рассмотрим порядок работы на каждой из них.

Содержимое вкладки Начисления показано на рис. 12.2. В табличной части формируется список работников, которым начисляется зарплата по данному документу. Этот список можно сформировать как вручную, так и автоматически.

Чтобы добавить сотрудника вручную, нужно в инструментальной панели вкладки нажать кнопку Добавить (можно воспользоваться также клавишей <Insert>), после чего в поле Работник следует выбрать значение из справочника сотрудников организации.

Затем в поле Начисление из справочника начислений организации нужно выбрать вид начисления, в соответствии с которым будет рассчитана зарплата.

В поле Результат указывается сумма начисленной зарплаты, а поле Код дохода НДФЛ будет заполнено автоматически после выбора значения в поле Начисление.

Для автоматического заполнения табличной части окна нужно нажать кнопку Заполнить, которая находится в инструментальной панели окна, и в открывшемся меню выбрать способ заполнения: По плановым начислениям или Списком работников. При необходимости любую позицию списка можно отредактировать вручную.

Начисление налога на доходы физических лиц производится на вкладке НДФЛ, содержимое которой показано на рис. 12.3.

Рис. 12.3. Ввод и редактирование начисления, вкладка НДФЛ

Лучше всего производить начисление налога в автоматическом режиме. Для этого нужно нажать кнопку Рассчитать, в результате в поле Налог отобразится сумма налога по каждому работнику. Данные для расчета будут взяты из соответствующих справочников, регистров и настроек программы.

Чтобы провести документ по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия | Провести.

Чтобы сохранить данные без проведения документа, нажмите кнопку Записать.

Отметим, что после проведения данного документа бухгалтерские проводки не формируются. Это относится также к документам "Зарплата к выплате" и "Расчет ЕСН", с которыми мы познакомимся на следующих уроках. Проводки будут сформированы только после создания и проведения документа "Отражение зарплаты в регламентированном учете", который мы также изучим на одном из следующих уроков.

Урок № 89. Подготовка заработной платы к выплате

Для подготовки заработной платы работников организации к выплате через кассу или перечислению на их счета в банке предназначен документ «Зарплата к выплате организации». Он оформляется после проведения документа «Начисление зарплаты работникам организаций», с которым мы познакомились на предыдущем уроке. Другими словами, после начисления зарплаты ее следует подготовить к выплате, и данный урок мы посвящаем этой теме.

Для перехода в режим подготовки начисленной зарплаты к выплате нужно выполнить команду главного меню Зарплата | Зарплата к выплате или в панели функций на вкладке Зарплата щелкнуть мышью на ссылке Зарплата к выплате. В результате на экране отобразится окно списка документов, изображенное на рис. 12.4.

Рис. 12.4. Список документов «Зарплата к выплате организации»

В окне представлен список сформированных ранее документов. Помимо стандартной информации, для каждой позиции списка показывается период выплаты зарплаты, а также способ выплаты (через кассу или через банк).

Ввод новых и редактирование имеющихся документов осуществляются в окне, которое показано на рис. 12.5.

Рис. 12.5. Ввод и редактирование документа

В верхней части окна указываются номер и дата документа, название организации, работникам которой производится выплата, месяц начисления зарплаты и наименование структурного подразделения (этот параметр не является обязательным для заполнения).

В поле Способ выплаты из раскрывающегося списка выбирается способ выплаты заработной платы: Через кассу или Через банк.

В табличной части окна формируется список работников, которым будет произведена выплата заработной платы. Его можно сформировать как вручную, так и автоматически.

При ручном формировании списка добавление в него работников осуществляется с помощью кнопки Добавить, расположенной в инструментальной панели табличной части, или клавиши <Insert>. После этого нужно выбрать работника и указать причитающуюся к выплате сумму.

Для автоматического формирования списка нужно в верхней части окна нажать кнопку Заполнить, а в открывшемся меню выбрать один из следующих вариантов: Списком работников или По задолженности на конец месяца. При выборе варианта Списком работников на экране откроется окно, изображенное на рис. 12.6.

Рис. 12.6. Настройка параметров отбора работников для включения в список

В этом окне нужно указать параметры формирования списка. В частности, вы можете включить в него как всех сотрудников организации, так и ограничить список подразделением, должностью или иными параметрами.

Более удобным является вариант По задолженности на конец месяца. В таком случае будет не только сформирован список работников, но и по каждому из них будет автоматически проставлена причитающаяся к выплате сумма (эти данные берутся из документа "Начисление зарплаты работникам организаций”, с которым мы познакомились на предыдущем уроке).

Готовый документ можно вывести на печать в виде платежной ведомости по форме "Т-53" или расчетно-платежной ведомости по форме "Т-49". Требуемый вариант выбирается в меню, которое открывается при нажатии кнопки Печать. На рис. 12.7 показан документ по форме "Т-53".

Рис. 12.7. Платежная ведомость по форме «Т-53»

Если выплата денежных средств работникам осуществляется через кассу предприятия, то после закрытия ведомости (т. е. после фактической выплаты причитающихся денег всем включенным в нее лицам) нужно в окне редактирования (см. рис. 12.5) в колонке Отметка для каждой позиции установить значение Выплачено.

Совет

Чтобы одновременно изменить значение колонки Отметка для всех позиций списка, нажмите кнопку Заменить отметку на и в открывшемся меню выберите подходящий вариант.

После этого нужно провести документ, а затем с помощью команды Действия | На основании | Расходный кассовый ордер необходимо сформировать расходный кассовый ордер на выплату зарплаты из кассы предприятия. Учтите, что бухгалтерские проводки, отражающие факт выплаты денег из кассы предприятия, формируются именно на основании этого расходного кассового ордера.

После того как по документу "Зарплата к выплате организации” сформирован расходный кассовый ордер, его редактирование становится невозможным (все параметры в окне редактирования будут заблокированы).